Реферат Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия 5
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ ГОУ ВПО
“УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АВИАЦИОННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ”
Кафедра экономики предпринимательства
КУРСОВАЯ РАБОТА
ПО ДИСЦИПЛИНЕ “ АНАЛИЗ И ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ” НА ТЕМУ:
АНАЛИЗ И ДИАГНОСТИКА ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
НА ПРИМЕРЕ ОАО “УФАКРАН ”
ВЫПОЛНИЛА:
Студент 3 курса Института
экономики
предпринимательства
группы ЭУП – 309
Кугашев А.Ф.
ПРОВЕРИЛА:
Романова О.В.
Уфа-2010г.
Содержание:
Введение
………………………………………………………………..3
1.Введение в анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия:
1.1 Общая характеристика анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия;……………………………………………………..4
1.2 Краткая экономическая характеристика предприятия “УФАКРАН”………………………………………………………………………8
2.Комплексный анализ итогов деятельности и состояния предприятия “УФАКРАН”…………………………………………………………………….10
2.1 Общий обзор экономического и финансового положения организации………………………………………………………………………10
2.1.1 Характеристика направленности финансово-хозяйственной деятельности…………………………………………………………………… 11
2.2 Анализ финансово-хозяйственного состояния предприятия……………………………………………………………………11
2.2.1 Оценка имущественного положения……………………………..11
2.2.1.1 Анализ финансовой структуры и динамики баланса…………14
2.2.2Оценка финансового положения…………………………………..20
2.2.2.1 Анализ ликвидности фирмы…………………………………….20
2.2.2.2 Анализ ликвидности баланса………………………………….. 25
2.2.2.3 Оценка удовлетворенной (неудовлетворенной) структуры баланса……………………………………………………………………………29
2.2.2.4 Оценка динамики оборотных активов, сгруппированных по степени риска…………………………………………………………………….30
2.2.2.5 Анализ состояния дебиторской и кредиторской задолжности 33
2.2.2.6 Оборачиваемость оборотных активов ……………………….. 36
2.2.2.7 Анализ финансовой устойчивости………………………………38
2.2.3 Оценка результативности финансово-хозяйственной деятельности организации …………………………………………………… 44
2.2.3.1 Анализ деловой активности…………………………………… 44
2.2.3.2 Анализ рентабельности………………………………………….46
2.2.3.3 Анализ расходов и доходов ……………………………………49
2.2.3.4 Анализ прибылей и убытков………………………………… 53
2.2.3.5 “Критический” объем выпуска……………………… 55
2.3. Диагностика вероятности банкротства……………………… 58
2.4 Оценка уровня экстенсивности и интенсивности использования ресурсов организации………………………………60
2.5 Выводы и предложения………………………………………… 61
3.
SWOT
– анализ предприятия…………………………………… 64
Заключение……………………………………………………………. 68
Приложение……………………………………………………………. 69
Литература……………………………………………………………………… 70
Введение
Переход к рыночной экономике требует от предприятий повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений НТП, эффективных форм хозяйствования и управления производством, преодоления бесхозяйственности, активизации предпринимательства, инициативы.
Важная роль в реализации этой задачи отводится экономическому анализу деятельности предприятия. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.
Целью данной курсовой работы является анализ и диагностика финансово – хозяйственной деятельности предприятия ОАО “УФАКРАН”.
Задачами работы являются:
- Общая характеристика анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия “УФАКРАН”;
- Экономическая характеристика предприятия “УФАКРАН”;
- Общий обзор экономического и финансового положения организации;
- Характеристика направленности финансово-хозяйственной деятельности;
- Анализ финансовой структуры баланса;
- Оценка динамики имущества;
- Оценка формализованных показателей имущественного положения;
- Анализ ликвидности фирмы;
- Анализ финансовой устойчивости;
- Оценка результативности финансово-хозяйственной деятельности организации;
- Анализ деловой активности;
- Анализ рентабельности;
- Диагностика вероятности банкротства;
- Выводы и предложения;
Объектом исследования в данной работе выступило ОАО “Уфимский краностроительный завод” (“УФАКРАН”) является самостоятельным предприятием и единственным производителем в республике Башкортостан по изготовлению кранов козловых.
1. Введение в анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия:
В настоящее время анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия занимает важное место среди экономических наук. Переход к рыночной экономике требует от предприятий повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений НТП, эффективных форм хозяйствования и управления производством, преодоления бесхозяйственности, активизации предпринимательства, инициативы.
Важная роль в реализации этой задачи отводится экономическому анализу деятельности предприятия. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.
1.1 Общая характеристика анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия “УФАКРАН”
Анализ финансово-хозяйственной деятельности на предприятие “УФАКРАН” можно рассматривать в качестве одной из функций управления производством. Место анализа в системе управления упрощенно можно отразить схемой.
Рисунок 1. Место экономического анализа в системе управления
Роль анализа как средства управления производством с каждым годом возрастает. Это обусловлено различными обстоятельствами:
1. Необходимостью повышения эффективности производства в связи с ростом дефицита и стоимости сырья, повышением науко- и капиталоемкости производства;
2. Переход на рыночные отношения;
3. Создание новых форм хозяйствования в связи с разгосударствованием экономики, приватизацией предприятий и пр.
При этом необходимо помнить, что анализ хозяйственной деятельности это еще и система специальных знаний, связанная с исследованием тенденций хозяйственного развития, научным обоснованием планов, управленческих решений, контролем за их выполнением, оценкой достигнутых результатов, поиском, измерением и обоснованием величины хозяйственных резервов повышения эффективности производства и разработкой мероприятий по их использованию.
Аналитическое исследование, его результаты в управление должны соответствовать определенным принципам анализа. Важнейшие принципы анализа представлены в таблице.
Таблица 1
Основные принципы анализа хозяйственной деятельности
| Наименование принципа | Краткое содержание принципа |
| 1) Государственный подход в анализе | Оценивая проявления экономической жизни, необходимо учитывать их соответствие государственной экономической, социальной, экологической, международной политике, законодательству. |
| 2)Научный характер анализа | Необходимо учитывать требования экономических законов развития производства, использовать достижения НТП и новейшие методы экономических исследований. |
| 3)Комплексность анализа | Охват всех звеньев и сторон деятельности, изучения причинных зависимостей в экономике. |
| 4) Системный подход в анализе | Изучение каждого объекта должно осуществляться с учетом всех внутренних и внешних связей, взаимозависимости и взаимоподчиненности его отдельных элементов. |
| 5) Объективность анализа | Необходимо использовать проверенную информацию, реально отражающую действительность. |
| 6)Действенность анализа | Воздействие на ход производства и его результаты, своевременно выявлять недостатки. |
| 7) Плановость анализа | Необходимость планирования аналитической работы на предприятии |
| 8) Оперативность анализа | Умение быстро и четко проводить анализ, принимать управленческие решения |
| 9) Демократизм анализа | Участие широкого круга работников предприятия в анализе. |
| 10) Эффективность анализа | Затраты на анализ должны давать многократный эффект. |
Под методикой понимается совокупность способов, правил наиболее целесообразного выполнения какой-либо работы. В экономическом анализе методика представляет собой совокупность аналитических способов и правил исследования экономики предприятия, определенным образом подчиненных достижению цели анализа.
Выделяют общую методику как систему исследования, которая одинаково используется при изучении объектов экономического анализа в различных отраслях экономики и частные методики, которые конкретизируют общую относительно к определенным отраслям экономики, к определенному типу производства или объекту исследования.
В целом методы научного познания подразделяются на общенаучные и конкретно-научные. К общенаучным относятся методы, свойственные всем наукам: наблюдение, сравнение, эксперимент, анализ, синтез, моделирование, формализация, абстрагирование и т.д. Применение этих методов к конкретной науке или исследованию зависит от специфических особенностей изучаемого предмета, общего уровня развития познания о нем, имеющихся в распоряжении технических средств.
Конкретно-научные методы свойственны отдельным наукам и не используются в рамках всех остальных.
Метод АФХД как способ познания экономического субъекта состоит из ряда последовательно осуществляемых действий (стадий, этапов):
· наблюдение за субъектом, измерение и расчет абсолютных и относительных показателей, приведение их в сопоставимый вид и т.д.;
· систематизация и сравнение, группировка и детализация факторов, изучение их влияния на показатели деятельности субъекта;
· обобщение - построение итоговых и прогнозных таблиц, подготовка выводов и рекомендаций для принятия управленческих решений.
Метод анализа финансово-хозяйственной деятельности - это система теоретико-познавательных категорий, научного инструментария и регулятивных принципов исследования процессов функционирования экономических субъектов.
В наиболее общем виде метод можно представить как комбинацию трех составляющих:
где К - категории науки;
I - инструментарий исследований;
Р - принципы.
Таким образом, анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия занимает важное место среди экономических наук. Важная роль в реализации этой задачи отводится экономическому анализу деятельности предприятия. С его помощью вырабатываются стратегия и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.
1.2 Краткая экономическая характеристика предприятия “УФАКРАН”
ОАО “Уфимский краностроительный завод” (“УФАКРАН”) является самостоятельным предприятием и единственным производителем в республике Башкортостан по изготовлению кранов козловых.
Расположено предприятие в Калининском районе г. Уфы РБ по адресу:
Решение о строительстве ремонто-механических мастерских было принято в 1968 году. В 1969 году принято решение о строительстве Уфимского экспериментального ремонто-механического завода и приступить к производству изделий основного производства – краны козловые грузоподъемностью 5 тонн марки ККТ-5.
На сегодняшний день предприятие “УФАКРАН” выпускает продукцию следующих видов:
§ Краны козловые г/п 3,2;5;10;12,5 т.;
§ Краны мостовые опорные г/п от 0,5 до 10 т управление с пола;
§ Переставные краны «Пионер» г/п 1 т.;
§ Краны крышные разборные К-1 г/п до 0,3 т.;
§ Ответственные металлоконструкции по чертежам заказчика любой категории сложности;
§ Вентиляционные системы и системы кондиционирования воздуха.
Кроме этого:
§ производит экспертизу промышленной безопасности технических устройств, применяемых на опасном производственном объекте;
§ производит ремонт металлоконструкции кранов, электрической части кранов и пр.;
§ производит монтаж и демонтаж всех типов грузоподъемности кранов;
§ производит строительно-монтажные работы.
Уставный капитал ОАО составляет 20276802 руб., количество акций 202768020 штук. Номинальная стоимость акции 0,10 руб. реестр акционеров ведет специализированный регистратор – филиал “БашРегистр” ООО “Волжско-Уралосибирский регистратор”
Структура предприятия – участковая. Всего на предприятие “УФАКРАН” 5 участков. Организационная структура предприятия представлена на рисунке 2.
Организационная структура ОАО “УФАКРАН”
Рисунок 2. Организационная структура предприятия ОАО “УФАКРАН”
2.Комплексный анализ итогов деятельности и состояния предприятия
2.1 Общий обзор экономического и финансового положения организации
ОАО “Уфимский краностроительный завод” (“УФАКРАН”) за исследуемый период (2003-2005год), имеет следующие тенденции развития.
Таблица 2
Темпы роста производства ОАО “Уфимский краностроительный завод”
| тыс.руб. | 2002г | 2003г | 2004г | 2005г |
| реализация | 38,7 | 38,36 | 42,2 | 43,6 |
| выпуск продукции | 35206 | 42185 | 49164 | 54400 |
| фонд оплаты труда | 3500 | 4620 | 6191 | 8419 |
| % роста | | 1,32 | 1,34 | 1,36 |
| численность рабочих | 204 | 175 | 200 | 214 |
| выработка на 1 человека тыс. руб. | 14,4 | 22,1 | 29,1 | 34,2 |
| % роста | 1,04 | 1,53 | 1,32 | 1,18 |
| средняя ЗП на 1 чел. Тыс. руб. | 1,40 | 2,20 | 2,80 | 4,70 |
| % роста ЗП | | 1,57 | 1,27 | 1,68 |
За последние годы, деятельность ОАО “УФАКРАН” в целом имеет тенденцию роста производства по ряду показателей. В частности, выпуск продукции увеличился по сравнению с базой на 54,5% .
В 2003 году предприятие переживало трудное время. В этот период ОАО “УФАКРАН” сократил своих рабочих на 29 человек. А само предприятие стояло на грани банкротства. Поскольку в этом году произошла смена руководства на предприятие. И сменился управляющий. Предприятие перешло к собственнику.
На сегодняшний день, ОАО “УФАКРАН” можно сказать, имеет стабильную тенденцию роста АО технико-экономическим показателям. Так средняя заработная плата на предприятии увеличилась на 335 % по сравнению с отчетным годом.
Необходимо отметить, что в РБ у предприятия нет конкурентов по выпуску аналогичных изделий.
Основной деятельность предприятия является выпуск козловых кранов различной грузоподъемностью. За исследуемый период ОАО “УФАКРАН” привлекало краткосрочные займы лишь в 2003 году, при этом кредиторская задолжность имеет тенденцию к спаду, за счет уменьшения ее перед поставщиками и подрядчиками.
Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия ОАО “УФАКРАН” будет проведен в рамках данной работы. Источники информации (бухгалтерский баланс форма №1, форма №2, форма №5) приведены в Приложении 1.
2.2 Анализ финансово-хозяйственного состояния предприятия
Финансовое состояние предприятия, его устойчивость и стабильность зависят от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности.
Устойчивое финансовое положение оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной, должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнения расчетной дисциплины, достижения рациональных пропорций собственного и заемного капитала и наиболее эффективное его использование.
На анализируемом предприятии ОАО “УФАКРАН” были выявлены следующие тенденции развития.
2.2.1 Оценка имущественного положения
Оценку имущественного положения на ОАО “УФАКРАН” предприятия необходимо начать с общего анализа изменения в бухгалтерском балансе за исследуемый период – 2002 -2005 год.
Таблица 3
Предварительная оценка изменения структуры бухгалтерского баланса предприятия за 2003 г ., тыс.руб.
| Актив | На начало года | На конец года | Изменение (+,-) | Пассив | На начало года | На конец года | Изменение (+,-) | |
| Раздел 1. Внеоборотные активы | 14734 | 25839 | 11105 | Раздел 3. Капитал и резервы | 25070 | 25074 | 4 | |
| То же в % к итогу | 26,63 | 45,84 | 19,21 | То же в % к итогу | 45,31 | 44,48 | -0,83 | |
| Раздел 2. Оборотные активы | 40591 | 30527 | -10064 | Раздел 4. Долгосрочные обязательства | 4000 | 14 | -3986 | |
| То же в % к итогу | 73,37 | 54,16 | -19,21 | То же в % к итогу | 7,23 | 0,02 | -7,21 | |
| | | | | Раздел 5. Краткосрочные обязательства | 26255 | 31278 | 5023 | |
| | | | | То же в % к итогу | 47,46 | 55,49 | 8,03 | |
| Валюта баланса, всего (А) | 55325 | 56366 | 1041 | Валюта баланса, всего (П) | 55325 | 56366 | 1041 | |
| То же в % к итогу | 100 | 100 | Х | То же в % к итогу | 100 | 100 | Х |
Таблица 4
Предварительная оценка изменения структуры бухгалтерского баланса предприятия за 2004 г ., тыс.руб.
| Актив | На начало года | На конец года | Изменение (+,-) | Пассив | На начало года | На конец года | Изменение (+,-) | |
| Раздел 1. Внеоборотные активы | 25839 | 7718 | -18121 | Раздел 3. Капитал и резервы | 25074 | 25077 | 3 | |
| То же в % к итогу | 45,84 | 13,45 | | То же в % к итогу | 44,48 | 43,69 | | |
| Раздел 2. Оборотные активы | 30527 | 49682 | 19155 | Раздел 4. Долгосрочные обязательства | 14 | 0 | -14 | |
| То же в % к итогу | 54,16 | 86,55 | | То же в % к итогу | 0,025 | 0 | | |
| | | | | Раздел 5. Краткосрочные обязательства | 31278 | 32323 | 1045 | |
| | | | | То же в % к итогу | 55,49 | 56,31 | | |
| Валюта баланса, всего (А) | 56366 | 57400 | 1034 | Валюта баланса, всего (П) | 56366 | 57400 | 1034 | |
| То же в % к итогу | 100 | 100 | Х | То же в % к итогу | 100 | 100 | Х |
Таблица 5
Предварительная оценка изменения структуры бухгалтерского баланса предприятия за 2005 г., тыс.руб.
| Актив | На начало года | На конец года | Изменение (+,-) | Пассив | На начало года | На конец года | Изменение (+,-) | |
| Раздел 1. Внеоборотные активы | 7718 | 7655 | -63 | Раздел 3. Капитал и резервы | 25077 | 25078 | 1 | |
| То же в % к итогу | 13,45 | 14,18 | 0,74 | То же в % к итогу | 43,69 | 46,47 | 2,78 | |
| Раздел 2. Оборотные активы | 49682 | 46315 | -3367 | Раздел 4. Долгосрочные обязательства | 0 | 0 | 0 | |
| То же в % к итогу | 86,55 | 85,82 | -0,74 | То же в % к итогу | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |
| | | | | Раздел 5. Краткосрочные обязательства | 32323 | 28892 | -3431 | |
| | | | | То же в % к итогу | 56,31 | 53,53 | -2,78 | |
| Валюта баланса, всего (А) | 57400 | 53970 | -3430 | Валюта баланса, всего (П) | 57400 | 53970 | -3430 | |
| То же в % к итогу | 100 | 100 | Х | То же в % к итогу | 100 | 100 | Х |
Анализируя полученные данные, можно говорить, что за исследуемый период оборотные активы предприятия ОАО “УФАКРАН” имеют общую тенденцию роста, в то время как внеоборотные за последние 2 года сократились в 3,5 раза. Это показано на рисунке 3.
Рисунок 3. Структурные изменения активов баланса
При этом произошли изменения в структуре пассивов предприятия. В частности, краткосрочные обязательства находятся на примерно стабильном уровне, но на протяжении всего периода составляют большую долю в общей сумме пассивов. Долгосрочные обязательства были полностью погашены в 2003 году, и на сегодняшний момент предприятие не имеет их. Капитал и резервы также имеют общую тенденцию роста в общей сумме пассивов. Это иллюстрирует рисунок 4.
Рисунок 4. Структурные изменения пассивов предприятия
Имея общие изменения в структуре баланса, необходимо выявить их причины и проанализировать их.
2.2.1.1 Анализ финансовой структуры баланса
Для более детального выявления причин изменения в структуре баланса необходимо проанализировать финансовую структуру баланса на ОАО “УФАКРАН”.
Данные о структуре и динамике приведены в таблице 6
Оценивая состав и динамику активов на данном предприятие, можно сделать вывод, что изменение внеоборотных активов имеет скачкообразную динамику. Большая доля (79,27%-97,25%) внеоборотных активов приходится на незавершенное строительство. Данная динамика имеет тенденцию роста. В то время как основные средства имеют тенденцию спада.(29,45%-1,95%) Остальные разделы имеют незначительную долю в общей структуре внеоборотных активов.
Рисунок 5. Структура и динамика внеоборотных активов
На рисунке 5 представлена структура и динамика состава статей внеоборотных активов за исследуемый период.
Оценивая структуру и динамику оборотных активов, можно говорить о том, что дебиторская задолжность имеет тенденцию спада (53,47%-31,4%), в то время как краткосрочные финансовые вложения имеют тенденцию роста, запасы же находятся на относительно стабильном уровне (23% - среднее значение). В 2003 году запасы сократились до 16%. НДС имеет незначительные изменения в общей структуре оборотных активов.
Данные изменения в структуре и динамике за исследуемый период представлен на рисунке 6.
Рисунок 6. Структура и динамика оборотных активов
Таким образом, общие изменения в структуре и динамике активов на ОАО “УФАКРАН” имеет общую тенденцию увеличения оборотных активов и резкий спад внеоборотных активов (спад произошел в 2003 году).
