Реферат Структура форм безналичных расчетов в России и причины ее изменения в прошедшие годы
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
КУРСОВАЯ РАБОТА
по курсу «Деньги, кредит, банки»
на тему:
« СТРУКТУРА ФОРМ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В РОССИИ И ПРИЧИНЫ ЕЕ ИЗМЕНЕНИЯ В ПРОШЕДШИЕ ГОДЫ»
Исполнитель:
Научный руководитель:
2008г.
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ. 3
1 ОСНОВА БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ. 5
1.1 Сущность безналичных расчётов. 5
1.2 Принципы организации безналичных расчетов. 11
1.3 Причины изменения безналичных расчетов в прошедшие годы.. 16
2 ОРГАНИЗАЦИЯ ФОРМ БЕЗНАЛИЧНОГО РАСЧЁТА.. 22
2.1 Расчеты платежными поручениями. 22
2.2 Расчеты по аккредитиву. 24
2.3 Расчеты чеками. 26
2.4 Расчеты по инкассо. 28
2.4.1 Расчеты по платежным требованиям. 30
2.4.2 Расчеты инкассовыми поручениями. 31
2.5 Расчеты с использованием пластиковых карточек. 32
3 ОРГАНИЗАЦИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ, ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ В РОССИИ И ЗА РУБЕЖОМ.. 37
3.1 Система организации безналичных расчетов за рубежом. 37
3.2 Организация безналичных расчетов в России, проблемы и пути их решения 44
ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 50
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ………………………………53
Приложение А………………………………………………………………………56
Приложение Б………………………………………………………………………57
Приложение В………………………………………………………………………58
Приложение Г………………………………………………………………………59
Приложение Д………………………………………………………………………60
Приложение Е………………………………………………………………………61
ВВЕДЕНИЕ
Основой экономических отношений любого государства выступают расчеты и платежи, удовлетворяющие взаимным требованиям и обязательствам. Составляющие денежного оборота: налично-денежный и безналичный обороты. В них деньги используются как средство платежа в наличных и безналичных формах. Четкое разграничение безналичного и налично-денежного оборота создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения. Безналичный оборот – платежный, предполагает разрыв во времени движения товара и денежных средств. Экономические процессы протекают преимущественно при помощи безналичных оборотов.
Безналичный платежный оборот долгое время является преобладающим и осуществляется в виде записей по счетам плательщиков и получателей денежных средств в кредитных учреждениях, зачетов взаимных требований. Пока расчеты происходят безналично, т.е. деньги списываются с одного счета и зачисляются на другой счет в банке, в банках оседают денежные средства, становящиеся кредитными ресурсами. Безналичное обращение осуществляется также с помощью чеков, векселей и кредитных карточек.
Цель курсовой работы: показать преимущество безналичного расчета, многообразие форм и возможностей безналичного расчета, а так же проследить за изменением форм безналичного расчета в прошлом и попробовать прогнозировать развитие их в ближайшее время.
Для достижения поставленной цели необходимо выявить следующие задачи:
− Рассмотреть основы безналичных расчетов;
− Изучить организацию форм безналичных расчетов;
− Рассмотреть как совершенствуются формы и организация безналичных расчетов.
Для выполнения данной курсовой работы используется следующая литература: Гражданский Кодекс РФ от 01.03.1996, положение Центрального Банка РФ № 2-П «О безналичных расчётах в РФ» от 03.10.2002г; Сенчагов В.К. «Финансы, денежное обращение и кредит»; Лаврушина О.И «Деньги, кредит, банки» и др.
Работа состоит из введения трех глав и заключения.
В первой главе рассматриваются основы безналичных расчетов. В ней описываются сущность, организация и формы безналичных расчетов.
Во второй главе рассматриваются организация расчетов по всем видам безналичных обращений.
В третьей главе представлены организация безналичных расчетов, проблемы и пути их решения.
В заключении представляются основные выводы о проделанной работе.
1 ОСНОВА БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
1.1 Сущность безналичных расчётов
Любая форма безналичного расчёта представляет собой своеобразную платёжную систему и ей во всём мире уделяется большое внимание. Платёжную систему можно определить как совокупность учреждений, правовых норм, инструментов, процедур, программно-технических и информационных средств, обеспечивающих проведение расчётов между участниками.
Безналичное обращение осуществляется с помощью чеков, векселей, кредитных карточек и других кредитных инструментов.
Безналичный денежный оборот охватывает расчеты между:
− предприятиями, учреждениями, организациями различных форм собственности имеющими счета в кредитных учреждениях;
− юридическими лицами и кредитными учреждениями по получению и возврату кредита;
− юридическими лицами и населением по выплатам зарплаты, доходов по ценным бумагам;
− физическими и юридическими лицами с казной государства по оплате налогов, сборов и других обязательных платежей;
Размер безналичного обращения зависит от объема товаров в стране, уровня цен, расчетов, а также размера распределительных и перераспределительных отношений.
Основные условия осуществления расчетов на территории РФ закреплены в статье 861 ГК РФ. Во-первых, выбор их вида зависит от правового статуса лица. Так, физические лица по сделкам, не связанным с предпринимательской деятельностью, вправе использовать любой вид расчетов без ограничения размера сумм. Юридические лица и физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, по общему правилу должны использовать безналичные расчеты. Исключением из него являются расчеты между юридическим и физическим лицом по операциям, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности (выплата заработной платы, пособий, пожертвование и т.п.) и если возможность наличных расчетов не запрещена законом. Во-вторых, безналичные расчеты по общему правилу осуществляются через кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета.
Безналичные расчеты способствуют уменьшению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков. Так как в безналичных расчетах могут участвовать и физические лица, то оплата расходов населения со счетов по вкладам, также сокращает издержки обращения.
Благодаря четкой работе банков безналичные расчеты способствуют ускорению оборачиваемости оборотных средств и совершение платежей.
В связи с тем, что все юридические лица обязаны осуществлять безналичный расчет через счет в банке, рост суммы на счете является главным показателем работы предприятия.
В настоящее время безналичные расчеты перешли в новую стадию развития и производятся посредством «электронных платежей». Инструментами указанных расчетов наряду со старыми, широко известными документами являются и новые, прежде всего различного рода платежные карты.
Происходят изменения в информационных, компьютерных технологиях, в результате которых движение денег, совершаемое в процессе безналичных расчетов, все больше становится составной частью общего мира телекоммуникаций. Это, в свою очередь, способствует развитию новых видов финансового бизнеса и повышению его эффективности. Следовательно, особенности безналичных расчетов и задачи организации последних в интересах экономики страны требуют создания определенной системы, которая должна обеспечивать наиболее эффективное их применение в рыночном хозяйстве. [24, С. 41-48]
Так как безналичные расчеты начинаются при открытии счета в кредитной организации, то рассмотрим правила открытия банковского счета и работы с ним которые описаны в главе 45 ГК РФ «Банковский счет»:
Банковский счет открывается согласно заключенному с клиентом договора, банк не в праве отказать в открытии счета. По договору банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.
Банк обязан совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида. Обязан зачислять поступившие на счет клиента денежные средства, обязан по распоряжению клиента выдавать или перечислять со счета денежные средства клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если другие сроки не предусмотрены.
Списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.
В статье 855 ГК РФ подробно перечислена очередность списания денежных средств со счета.
− При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.
− При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:
1) в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
2) во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
3) в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;
4) в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
5) в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
6) в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.
Банк гарантирует тайну банковского счета и банковского вклада, операций по счету и сведений о клиенте.
Ограничение прав клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, не допускается, за исключением наложения ареста на денежные средства или приостановления операций по счету в случаях, предусмотренных законом.
Договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в любое время.[1]
В «Положение о безналичных расчетах в РФ» от 03.10.2002г. № 2-П (ред. от 22.01.2008) расчетным документам отведена вторая глава, где определён порядок заполнения расчетных документов, предоставления, отзыва и возврата. Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов. Расчетный документ представляет собой документ на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронного платежного документа.
Осуществление безналичных расчетов с помощью расчетных документов на бумажных носителях чрезвычайно замедляет процесс совершения платежей и увеличивает его стоимость. Безналичные расчеты во многих зарубежных странах осуществляются в основном с помощью телекоммуникационных систем связи, бумажный оборот сведен до минимума.
Банки Российской Федерации давно поняли необходимость внедрения электронных расчетов. Однако попытки наладить систему безналичных расчетов с помощью расчетных документов в электронной форме наталкиваются на несовершенство действующего законодательства, его неприспособленность к потребностям практики.
Договоры о расчетно-кассовом обслуживании с использованием документов в электронной форме, заключаемые между коммерческими банками и их клиентами, все чаще стали появляться на практике. Особенности электронных платежей, производимых на базе таких договоров (уровень «банк – клиент»), и межбанковских расчетов в электронной форме (уровень «банк – банк») примерно одинаковы.
Договор на расчетно-кассовое обслуживание с использованием документов в электронной форме представляет собой разновидность договора банковского счета, предусматривающую осуществление безналичных расчетов с использованием различных документов (в том числе и расчетных) не только в бумажной, но и в электронной форме. Поэтому помимо прав и обязанностей, традиционных для договора банковского счета, указанный договор содержит ряд дополнительных условий, отражающих специфику электронных платежей. Предметом такого договора является деятельность банка по оказанию своему клиенту услуг по осуществлению безналичных платежей с использованием в ряде случаев расчетно-кассовых документов в электронной форме.
На клиента также возлагается выполнение ряда требований организационно-технического характера. В частности, клиент обязан: располагать компьютерами, модемами и другими техническими устройствами в достаточном количестве с определенными техническими характеристиками; после установки программного обеспечения создать ключи электронных цифровых подписей директора и главного бухгалтера (их заместителей, если это необходимо), передать банку и зарегистрировать у него открытые ключи подписей этих должностных лиц; зарегистрировать открытые ключи подписей операционистов банка, выполнить ряд других обязанностей.
Учитывая, что электронная передача средств всегда сопряжена с повышенным риском хищения денег, такие договоры должны предусматривать комплекс обязанностей сторон по обеспечению безопасности электронных платежей. Например, стороны договора обязаны строго соблюдать инструкцию по эксплуатации программного обеспечения; содержать компьютеры, на которых установлено программное обеспечение, в охраняемых опечатываемых служебных помещениях; не допускать появления компьютерных вирусов; хранить в тайне информацию о системе паролей для уведомления банка об ошибках в совершении электронных платежей по телефону, о секретных ключах подписей соответствующих должностных лиц банка и клиента, ключей для шифрования (дешифрования); периодически менять ключи подписей соответствующих должностных лиц. Помимо этого клиент обязан немедленно сообщать банку по телефону о всех неправильно произведенных операциях (ошибках); случаях, когда электронная цифровая подпись банка воспринимается им как фальшивая; о потере контроля над носителями секретного ключа, а банк обязан немедленно приостанавливать операции по счету клиента при получении от него указанной информации и т.п., а также не производить конкретной расчетной операции по документу клиента, электронная цифровая подпись по которому воспринимается программой проверки как фальшивая. [25, С. 12-18]
1.2 Принципы организации безналичных расчетов
Термин «безналичные расчеты» употребляется обычно в двух значениях. В широком смысле значение данного термина понимается как процесс погашения денежных обязательств без применения наличных денег. Иное значение - узко юридическое, которое может быть истолковано как «правовые отношения, предпосылкой возникновения которых является право требования владельца счета к обслуживающему его банку о перечислении с указанного банковского счета определенной денежной суммы по указанным реквизитам в определенный срок и за вознаграждение, а также корреспондирующая данному праву обязанность банка». [12, 282с.].
Как известно, частью денежного оборота является безналичный, главное условие организации которого - наличие законодательных актов, регламентирующих организацию денежных расчетов с участием банковской системы. Значение экономических и юридических условий, способствующих правильной организации безналичного оборота, трудно переоценить для бесперебойного осуществления расчетов, которые, в свою очередь, являются его выражением, имея важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег и снижении издержек обращения.
Особенности организации безналичных расчетов приводят к удобству контроля за ними, что, например, снижает возможности ухода от налогов.
Так как безналичный платежный оборот, является преобладающим, то организация его должна основываться на определенных принципах. Обращаясь к принципам организации расчетов необходимо выделить принципы, которые должны лежать в основе платёжных систем во всех странах. Они особенно важны для экономик с развивающимися рынками, стремящихся создать новые системы для лучшего регулирования растущего объема платежей. Соблюдение этих принципов позволяет расчетам соответствовать требованиям: своевременности, надежности и эффективности.
− Первый принцип – правовой режим осуществления расчетов и платежей. Неопределенность правовых условий порождает правовой риск, соответственно ущемление интересов экономически более слабой стороны. Поэтому расчетные взаимоотношения предопределяют необходимость установления единообразия законов РФ и нормативных актов Центрального Банка Российской Федерации.
К главным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: вторая часть Гражданского кодекса РФ, в главах которой раскрыты вопросы по организации безналичных расчетов в рыночной экономике: договорные обязательства, тайна банковского счета и очередность списания денежных средств с него, формы и способы платежей, ответственность всех участников расчетов.
Центральный Банк России является главным регулирующим органом платежной системы государства. Основная задача которого состоит в бесперебойной и эффективной работе системы расчетов. Банк России имеет право устанавливать правила, сроки и стандарт применяемых при расчетах документов.
В соответствии с частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации, Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» и иными федеральными законодательными актами Российской Федерации, разработаны несколько положений по регулированию и осуществлению безналичных расчетов. Центральный Банк Российской Федерации разработал «Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации», которое было утверждено ЦБ РФ 03.10.2002г № 2-П, оно регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории. Центральный Банк Российской Федерации разработал «Положение о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации», которое было утверждено ЦБ РФ 01.04.2003г № 222-П [16], оно регулирует осуществление безналичных расчетов физическими лицами по банковским счетам, либо без открытия банковского счета. Под физическими лицами понимаются граждане, безналичные расчеты которых не связаны с осуществлением предпринимательской деятельности.
− Второй принцип - осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам. Наличие счетов как у получателя, так и у плательщика - необходимая предпосылка безналичных расчетов. Статья 861 ГК РФ указывает, что данные расчеты производятся через банки или иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета. Проведение расчетов через банк должно характеризоваться используемой при этом формой, экономической целесообразностью и сочетаться с экономической самостоятельностью субъектов рынка. Юридические и физические лица в праве открывать любое количество расчетных, депозитных и других счетов в любой валюте в любых банках. Банки и другие кредитно–финансовые учреждения для проведения расчетов между собой открывают корреспондентские счета друг у друга и обязательно в учреждениях Банка России.
− Третий принцип - поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей.
Все поступления и списания денежных средств со счета плательщик обязан планировать заранее и вовремя изыскивать недостающие ресурсы, приобретая кредиты или продавая активы. Соблюдение третьего принципа обеспечит четкое выполнение долговых обязательств.
− Четвертый принцип – наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж.
Этот принцип соблюдается при наличии соответствующего платежного документа (простого векселя, платежного поручения, чека), который свидетельствует о распоряжении владельца на списание средств с его счета, или на основании документов, выписанных получателем средств (платежного требования – поручения). Однако предусмотрены законы безакцептного списания средств, к их числу относятся взимания недоимок по налогам и другим обязательным платежам – исполнительные платежи, штрафы. Безакцептно списываются затраты на тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.
− Пятый принцип - срочность платежа. Своевременное и полное выполнение платежных обязательств является обязательной частью рыночной экономики. Несвоевременные платежи или отсутствие оных ведет к нарушению кругооборота средств, итогом которого становится кризис платежей, а затем экономический кризис. Данный принцип вытекает из особенностей рыночной экономики, необходимым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. До начала перехода России к рынку этот принцип использовался недостаточно. Задолженность хозорганов за реализуемые товары, услуги и выполненные работы, в отличие от коммерческого кредита, не оформлялась векселями и не имела фиксированных сроков погашения. Расчеты за них главным образом осуществлялись на основе платежных требований. Срок оплаты расчетных документов часто растягивался на неопределенный и длительный период. Нарушение покупателем срока платежа, отсутствие доверия контрагентов друг к другу породили предварительную оплату товаров и услуг. Непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Статья 395 ГК РФ предусматривает имущественную ответственность плательщиков за задержку платежей. На них возлагается обязанность уплатить штраф на сумму долга в размере ставки рефинансирования на день исполнения денежного обязательства, если в договоре не предусмотрено иное. Установление сроков платежей имеет большую значимость для управления денежными потоками рыночных субъектов и финансовыми ресурсами государства, в связи с чем значение данного принципа трудно переоценить.
− Шестой принцип – контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения.
Принцип контроля законодательно закреплен Федеральным законом РФ «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996г. № 129-Ф3.[2] В пункте 3 статьи 1 установлено, что основными задачами бухгалтерского учета являются: формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям - учредителям и собственникам имущества, а также внешним – инвесторам, кредиторам; для контроля за соблюдением законодательства при осуществлении хозяйственных операций и их целесообразностью; предотвращение отрицательных результатов и выявление внутрихозяйственных резервов. В статье 16 «Публичность бухгалтерской отчетности» отмечено, что акционерные общества открытого типа, банки и другие кредитные организации, страховые организации, биржи, инвестиционные и иные фонды, создающиеся за счет частных, общественных и государственных средств (взносов), обязаны публиковать годовую бухгалтерскую отчетность не позднее 1 июня года, следующего за отчетным. Публичность заключается в ее опубликовании в газетах и журналах для предоставления заинтересованным пользователям.
Сейчас некоторые российские банки пытаются перенять международную практику по обслуживанию счетов клиентов, услуга эта приносит банку дополнительный доход. Так как банк заинтересован в кредитоспособности своих клиентов, он берет на себя часть финансовых забот, т.е. составляет кассовые сметы, проводит инкассацию чеков и счетов дебиторов, ведет тщательный контроль за движением средств.
− Седьмой принцип - имущественная ответственность за соблюдение договорных условий. Применения гражданско–правовой ответственности позволяет практически полностью покрыть нанесенный ущерб в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафы, пени). Возможности для этого значительно расширились благодаря совершенствованию законодательства, значительно дополнившего прежние меры воздействия за невыполнение денежных обязательств.
− Восьмой принцип - свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения. Данный принцип нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка в организации договорных и расчетных отношений. А банку отводится роль посредника в платежах. Это обстоятельство вполне соответствует рыночным отношениям в экономике страны. Выступая в качестве посредников, банки осуществляют контроль за соблюдением установленных правил расчетов. Однако контроль за выполнением договорных обязательств участников рыночных отношений в настоящее время недостаточно развит.
Необходимо также отметить тесную взаимосвязь принципов организации системы безналичных расчетов. На эту связь обращает внимание в одной из своих работ профессор А.М. Косой, делая выводы о том, что «принципы - это основные конструктивные свойства системы безналичных расчетов, или функционирования денег как средства платежа в безналичных расчетах» [17, С. 23 - 26] с этим нельзя не согласиться. Таким образом, система принципов хотя и является базовым ключевым элементом системы безналичных расчетов, в то же время поступательно эволюционирует, появляются новые первостепенные элементы, в связи с чем данная тема является актуальной, требующей отдельного исследования и развития.
1.3 Причины изменения безналичных расчетов в прошедшие годы
Изучая историю, можно проследить за развитием экономической жизни общества, и наоборот, изучая изменения экономики, происходящие в обществе, можно проследить за ходом исторических процессов, следовательно, изменение исторической и экономической жизни общества идет параллельно. При изменении экономической политики, происходит изменение и развитие форм безналичных расчетов. По имеющимся данным можно проследить, как менялись формы безналичного расчета в истории России. (Приложение А)
В 1917 году после «Великой Октябрьской Революции» в нашей стране происходили революционные преобразования в экономике. Реформирована банковская система. Целью реформы был перевод экономики на мирные рельсы, поэтому затронута была денежно – кредитная система. Несмотря на сужение сферы товарно-денежных отношений, безналичные расчеты производились в форме векселей, чеков, выполнялись банковские переводы, но единой системы безналичных не существовало.
В 1930 - 1932гг. проводилась кредитная реформа, которая подвела определенные итоги в экономическом развитии страны и нацелена на создание экономических предпосылок для перехода от рыночной экономики к плановой (административно-командной). В связи с чем коммерческий и косвенный банковский были заменены прямым банковским кредитом и использование векселей в нашей стране было запрещено. Вместе с этим были введены дополнительные формы безналичных расчетов: акцептная, аккредитивная и расчеты по особым счетам. Акцептная форма оказалась хорошо приспособленной к решению многих задач, так как шел ускоренный документооборот, и была основной при оплате товаров, услуг, работ. Аккредитив в России может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком и не может быть переадресован. Расчеты по особым счетам являлись своеобразной разновидностью аккредитивной формы расчетов. Она давала возможность покупателю рассчитаться с несколькими поставщиками с одного особого счета, на котором предварительно бронировались средства для расчетов.
1933-1987 годы были периодом плановой социалистической экономики и формы безналичных расчетов были приведены к строгому единообразию по территории всей страны, производился жесткий контроль за соблюдением платежной дисциплины. Наибольшее распространение получили расчеты через бюро взаимных расчетов, создавшиеся в крупных структурах, для взаимозачетов платежей предприятий одной отрасли. Это позволяло рационализировать платежный оборот.
1987-1992 годы назревает необходимость перехода от административно –командной экономики к рыночной. В России кризис. Разрыв хозяйственных связей между субъектами, быстрое падение объёмов производства, инфляция, платежный кризис, бюджетный дефицит, рост внутреннего и внешнего долгов, неплатежеспособность и банкротство предприятий. Одним из мероприятий преодоления платежного кризиса было совершенствование системы безналичных расчётов. Были приняты меры по ограничению форм расчетов, не дающих гарантии платежа и расширено использование расчетов платежными поручениями с предварительной оплатой. 30.09.1987года Государственным Банком СССР было разработано, а далее утверждено «Правила безналичных расчетов в народном хозяйстве». Отдельная глава отведена бесспорному списанию средств. Бесспорное списание средств со счетов всех предприятий осуществляется государственными налоговыми инспекциями при взыскании недоимок по налогам и другим обязательным платежам в бюджет. Списание средств со счетов в бесспорном порядке производится на основании распоряжений взыскателей, представляемых на бланке платежного требования». [10]
1992-1999 годы. 9.07.1992 годом за № 14 датируется письмо от Центрального банка России о введении в действие «Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации». [27] Это положение внесло много нового в безналичный расчет. В соответствии с постановлением Президиума Верховного Совета РФ отменена календарная очередность платежей и предоставлено право предприятиям, организациям и учреждениям по своему усмотрению определять очерёдность платежей с их счетов. Положение предусматривает отмену расчетов платежными требованиями. Положение предлагает банкам принимать платежные поручения плательщиков на перечисление средств только при наличии денег на их счетах. Положение вносит изменения в порядок расчетов платежными требованиями - поручениями. С целью защиты интересов поставщика предусматривается зависимость вручения плательщику отгрузочных документов по поставленным грузам от своевременной их оплаты. Положение о безналичных расчетах» регламентирует общие подходы к организации расчетов и единый документооборот в банках. Свободы выбора предприятиями форм расчетов и закрепления их в договорах, невмешательства банка в договорные отношения предприятий. Допускается использование при безналичных расчетах: платежных поручений; чеков; аккредитивов; платежных требований- поручений. По согласованию между предприятиями могут проводиться зачеты взаимной задолженности минуя банки. В этом случае в банк представляется поручение, чек на незначительную сумму. Расчеты между банками осуществляются через расчетно-кассовые центры, созданные Центральным Банком России и по корреспондентским счетам банков, открываемым друг у друга на основе межбанковских соглашений [3].
С целью дальнейшего совершенствования платежной системы России (по письму ЦБ РФ от 19.08.1996г.) в направлении оптимизации документооборота, унификации расчётно–денежных документов и внедрения в практику расчётов современных технологий, отвечающих требованиям международных стандартов ЦБ РФ. С 11.10.1996 года на территории РФ вводится в действие система девятизначных банковских идентификационных кодов участников расчётов .
2000 год. «Положение о безналичных расчетах в РФ» от 09.09.2000г. № 120-П. Новые изменения в безналичном расчете. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством. [4]
Используются следующие расчетные документы: платежные поручения; аккредитивы; чеки; платежные требования; инкассовые поручения. «Оплата по платежным требованиям может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке)». Существенно изменились бланки расчетных документов. Впервые описывался порядок оформления, приема, обработки электронных платежных документов и осуществления расчетных операций.
Было издано «Положение о безналичных расчетах в РФ» за № 2-П от 03.10.2002 года. В нем большое значение уделялось правильности заполнения расчетных документов. В многочисленных приложениях приведены копии документов, где подробно описываются форматы, размеры полей и порядок заполнения значений реквизитов. Следует отметить, что в настоящее время предприятия и организации часто используют векселя, но самостоятельной вексельной формы расчетов в нашей стране не существует.
24 апреля 2003г. № 1274-У ЦБ РФ издал указание об особенностях применения расчетных документов при осуществлении электронных расчетов через расчётную сеть Банка России. Расчётные документы в электронной форме дополняются полями. При совершении внутри региональных электронных расчётов через расчетную сеть Банка России наряду с использованием платёжных поручений будут применятся составленные в электронной форме инкассовые поручения и платёжные ордера с 1 января 2004 года. [11]
До 2008 года в двух положениях, а именно в положение «о безналичных расчетах в РФ» за № 2-П от 03.10.2002 года и в положение Центрального Банка РФ №266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» от 24.12.2004 были произведены корректировки и уточнения статей положений.
В частности в положение «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» было внесены следующие дополнения:
"Кредитная организация - эмитент обязана определить максимальную сумму, в пределах которой она принимает на себя обязательства по одной предоплаченной карте (далее - лимит предоплаченной карты). Кредитной организации - эмитенту рекомендуется установить предельную величину лимита предоплаченной карты в сумме 5000 рублей или в эквивалентной сумме в иностранной валюте, рассчитываемой по устанавливаемому Банком России официальному курсу этой иностранной валюты по отношению к рублю, действующему на дату эмиссии предоплачен"
Клиенты - физические лица с использованием расчетных (дебетовых) карт, кредитных карт могут осуществлять операции в валюте, отличной от валюты счета, валюты предоставленного кредита, в порядке и на условиях, установленных в договоре банковского счета, кредитном договоре, в порядке и на условиях, доводимых до клиентов - физических лиц в доступной для ознакомления форме, в том числе путем размещения информации в местах обслуживания клиентов. При совершении указанных операций валюта, полученная кредитной организацией - эмитентом в результате конверсионной операции, перечисляется по назначению без зачисления на счет клиента - физического лица".
Также было установлено, что кредитная организация - эмитент обязана определить максимальную сумму (не превышающей 100 000 рублей в течение одного операционного дня) наличных денежных средств в валюте Российской Федерации, которая может выдаваться клиенту - юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю в течение одного операционного дня для целей, указанных в пункте 2.5. данного положения
Проследив за развитием безналичных расчетов в нашей стране с 1921 года по 2008 год можно сделать вывод. Разнообразие форм расчетов и принципы выбора той или иной формы зависят от конкретной экономической ситуации в стране и от изменений при проведении реформ.
2 ОРГАНИЗАЦИЯ ФОРМ БЕЗНАЛИЧНОГО РАСЧЁТА
2.1 Расчеты платежными поручениями
Самая распространённая форма безналичных расчетов. Является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Платежными поручениями могут производиться перечисления денежных средств:
− перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
− перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
− перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов)/депозитов и уплаты процентов по ним;
− перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.
В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.
Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика и действительно в течении десяти дней с момента их выписки (день выписки в расчет не берётся). При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, платежные поручения помещаются в картотеку. Оплата производится по мере поступления средств в установленном законом порядке. Допускается частичная оплата платежных поручений из картотеки по платежным ордерам. При осуществлении последней частичной оплаты по платежному поручению, все платежные ордера стыкуются с данным платежным поручением.
По договорённости сторон данные платежи могут быть срочными, досрочными и отсроченными.
Срочный платеж совершается при выплате аванса, т.е. до отгрузки товара (Приложение Б). Возможен срочный платеж и при частичных платежах крупных сделок, а также после отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта товара (Приложение В).
Досрочный и отсроченные платежи возможны при договорных отношениях, без финансового ущерба обоих сторон. Для гарантии оплаты поставщик может внести в договор пункт об акцептировании платежного поручения. Т.е. бронируется сумма поручения на отдельном балансовом счете. Акцептованные платежные поручения принимаются к исполнению только в полной сумме. Недостатками акцептованных платежных поручений относят усложнение и удлинение документооборота, отвлечение средств с оборота клиента.
Платежное поручение является основным видом платежного документа при плановом платеже. Поставщик (по договору) обязуется отгружать продукцию покупателю в установленных размерах и в определённые сроки. Покупатель (по договору) обязуется производить плановые платежи в сроки, определённые договором. В заключённом договоре, на расчеты плановыми платежами, оговариваются: длительность сделки, сроки отгрузки и сроки плановых платежей, указываются счета по которым зачисляются платежи. При ежемесячной проверке плановых платежей, недоплату оформляют дополнительным платежным поручением, переплату зачисляют в счет будущих поставок.
Плановые платежи возможны при равномерных и постоянных поставках, обязательным условием является финансовая стабильность и тесная взаимосвязь между участниками сделки. При них сводятся к минимуму разрыв во времени между отгрузкой продукции и поступлением денежных средств за неё.
Банком принимаются платежные поручения для перечисления денежных средств с текущего счета физического лица. Платежные поручения могут быть заполнены самим физическим лицом или, согласно заявлению, оформляются банком. Платежные перечисления производятся при наличии денежных средств на счете физического лица или, согласно договора банковского счета, за счет предоставляемого банком кредита (овердрафта). Физическое лицо может предоставить банку право на периодическое перечисление денежных средств с текущего счета. В заявлении на периодическое перечисление клиент может предоставить право банку корректировать сумму списание денежных средств при изменении тарифов на услуги, абонентской платы [8].
По письму ЦБ РФ «операция» предусматривает перечисление банком денежных средств по поручению физического лица – плательщика, не имеющего счета в данном банке, на счёт указанного плательщиком лица в этом или ином банке осуществляется ряд последовательных банковских операций, начиная с приёма наличных денег от физического лица и до зачисления их на банковский счет получателя в безналичном порядке. В связи с изложенным перевод относится к безналичным расчётам.[29]
2.2 Расчеты по аккредитиву
Аккредитивная форма расчетов одинаково адаптирована к условиям административно-командной экономики и рыночной.
Сущность его состоит в том, что плательщик поручает обслуживающему его банку произвести за счет средств, предварительно депонированных на счете, либо под гарантию банка оплату товара по месту нахождения получателя средств на условиях предусмотренных плательщиком.
Аккредитив – это условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу поставщика, по которому банк, открывший аккредитив (банк–эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить эти полномочия другому банку (исполняющему банку) произвести такие платежи.
Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств и не может быть переадресован. Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. Возможны частичные платежи по аккредитиву. Срок и порядок расчетов по аккредитиву оговаривается в договоре между двумя заинтересованными сторонами.
Банки могут открыть несколько видов аккредитивов:
− покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
− отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).
При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк–эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. В письме Центрального Банка РФ дается разъяснение по работе с покрытым (депонированным) аккредитивом. Представление заявления получателем средств не свидетельствует о заключении между ним и исполняющим банком договора банковского счета, а также не представляет получателю средств права распоряжаться денежными средствами, поступающими в исполняющий банк в качестве покрытия по аккредитиву, поскольку платеж по аккредитиву осуществляет исполняющий банк и только в случае представления получателем средств документов, подтверждающих выполнение всех условий аккредитива. [30] (Приложение Г)
При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк–эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Причем порядок списания денежных средств оговаривается в соглашении между банками. (Приложение Д). Непокрытый (гарантированный) аккредитив возможен только при наличии корреспондентских счетов между банками, выплаты производятся в течение срока его действия, установленного в договоре.
Каждый аккредитив должен быть отзывным или безотзывным. При отсутствии определения аккредитив считается отзывным.
Отзывным аккредитивом считается тот, который может быть изменен или отменен банком–эмитентом по письменному распоряжению плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем.
Безотзывным аккредитивом считается тот, который может быть отменен только с согласия получателя средств.
Если провести анализ по аккредитивной форме безналичного расчета можно обнаружить свои плюсы и минусы.
К положительным качествам аккредитива относятся:
− продукция оплачивается после её отгрузки;
− оплата производится с согласия плательщика (сам факт открытия аккредитива);
− в случае нарушения договора, плательщик имеет право отказаться от оплаты;
− аккредитив может открываться как за счет покупателя, так и за счет кредита; аккредитив является гарантией платежа.
К отрицательным качествам является отвлечение денежных средств из оборота покупателя на срок аккредитива, замедляется товарооборот как у покупателя, так и у поставщика, выраженные в затратах по хранению готовой продукции до открытия аккредитива.
«При осуществлении безналичных расчетов физическими лицами могут использоваться все виды аккредитивов, установленные законодательством, в соответствии с требованиями Положения Банка России № 2-П». [8]
2.3 Расчеты чеками
Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.
Чек должен содержать:
− наименование «чек», включенное в текст документа;
− поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;
− наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;
− указание валюты платежа;
− указание даты и места составления чека;
− подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя.
Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.
Чек, не содержащий указание места его составления, рассматривается как подписанный в месте нахождения чекодателя.
Сброшюрованные в книжку по 10 и более листов расчетные чеки - представляют собой чековые книжки. Клиент получает в банке чековую книжку на основании заявления с указанием суммы, депонированной банком, в пределах которой он может выписывать чеки. При устойчивом финансовом положении и стабильной платежной дисциплиной при наличии договора, чековая книжка выдается под гарантию банка (без депонирования средств).
Чекодателем называется лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами, но допускается прием чеков во вклады граждан на их лицевые счета в банках, на условиях определённых банком.
Расчетный чек, выданный российским банком, принимается только на территории РФ. Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Для осуществления безналичных расчетов физическими лицами применяются чеки, выпускаемые банками. И использоваться они могут только клиентами данной кредитной организации или в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений. Но такие чеки не применяются для расчетов в расчетной сети Банка России.
Приобретая товары, предприятие выписывает расчетный чек и передает его поставщику. (Приложение Е). Чеки, как правило должны сдаваться чекодержателем в банк на следующий день со дня выписки, но может быть предъявлен к оплате в банк в течение десяти дней, не считая дня его выдачи. После строгой проверки, указанная сумма зачисляется на счет получателя.
2.4 Расчеты по инкассо
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее - банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (далее - исполняющий банк).
Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).
Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).
При приеме на инкассо платежных требований, инкассовых поручений ответственный исполнитель банка-эмитента осуществляет проверку соответствия расчетного документа установленной форме бланка, полноты заполнения всех предусмотренных бланком реквизитов, соответствия подписей и печати получателя средств (взыскателя) образцам, указанным в карточке с образцами подписей и оттиска печати, а также идентичности всех экземпляров расчетных документов. При приеме инкассовых поручений с приложенными исполнительными документами ответственный исполнитель банка обязан проверить соответствие реквизитов расчетного документа (даты и номера исполнительного документа, на который сделана ссылка в расчетном документе, взыскиваемой суммы, наименований, указанных в полях «Плательщик» и «Получатель» расчетного документа) реквизитам исполнительного документа. Наименование, указанное в поле «Получатель» расчетного документа, может не соответствовать наименованию взыскателя в исполнительном документе в случае взыскания денежных средств судебным приставом-исполнителем на депозитный счет службы судебных приставов.
После проверки правильности заполнения на всех экземплярах принятых расчетных документов проставляется штамп банка-эмитента, дата приема и подпись ответственного исполнителя. Непринятые документы вычеркиваются из реестра переданных на инкассо расчетных документов и возвращаются получателю средств (взыскателю), количество и сумма расчетных документов в реестре исправляются. Оба экземпляра реестра и исправления в них заверяются подписью ответственного исполнителя банка-эмитента.
Последние экземпляры расчетных документов вместе со вторым экземпляром реестра возвращаются получателю средств (взыскателю) в качестве подтверждения приема документов на инкассо.
Первые экземпляры реестров остаются в банке-эмитенте, подшиваются в отдельную папку, используются в качестве журнала регистрации принятых на инкассо расчетных документов и хранятся в банке-эмитенте в соответствии с установленными сроками хранения документов.
Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом.
Поступившие в исполняющий банк платежные требования и инкассовые поручения регистрируются в журнале произвольной формы с указанием номера счета плательщика, номера, даты и суммы каждого расчетного документа. Учреждениями и подразделениями расчетной сети Банка России при регистрации дополнительно указываются БИКи банка плательщика и банка получателя средств (банка взыскателя). На первом экземпляре поступивших платежных требований и инкассовых поручений в верхнем левом углу проставляется дата поступления расчетного документа.
2.4.1 Расчеты по платежным требованиям
Платежное требование - это требование получателя средств к должнику (плательщику) об уплате определённой денежной суммы через банк. Они применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги и в других случаях предусмотренных договором.
Расчеты могут осуществляться либо с предварительным акцептом либо без акцепта плательщика (последующий).
Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:
− установленных законодательством;
− предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
В настоящее время оплачиваются без акцепта требования выписанные в соответствии с показаниями измерительных приборов (за газ, воду, электроэнергию, тепло) или действующих тарифов (абонентная плата за телефон, арендная плата). В требовании также должна проставляться дата и номер договора на безакцептное списание. При отсутствии условия о безакцептном списании денежных средств или указания «без акцепта», данное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.
Наиболее широкое использование получило платежное требование из-за максимального ускорения расчетов и сокращения документооборота.
2.4.2 Расчеты инкассовыми поручениями
Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.
Применяются они:
Инкассовые поручения применяются:
− в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
− для взыскания по исполнительным документам;
− в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле «Назначение платежа» должна быть сделана ссылка на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи).
При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату выдачи исполнительного документа, его номер, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, а также наименование органа, вынесшего такое решение. В случае взыскания исполнительского сбора судебным приставом-исполнителем инкассовое поручение должно содержать указание на взыскание исполнительского сбора, а также ссылку на дату и номер исполнительного документа судебного пристава-исполнителя.
Инкассовые поручения на взыскание денежных средств со счетов, выставленные на основании исполнительных документов, принимаются банком взыскателя с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата.
При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника инкассовое поручение с приложенными исполнительными документами помещается в картотеку по внебалансовому счету. Расчетные документы, не оплаченные в срок, и будут исполняться по мере поступления денежных средств.
При взыскании по исполнительным документам в пользу отдельных граждан учреждение банка, в котором находится счет плательщика, принимает исполнительные документы только через судебного исполнителя, состоящего при суде, в районе нахождения данного банка.
2.5 Расчеты с использованием пластиковых карточек
Банковская карта представляет собой документ, выдаваемый кредитной организацией в подтверждение размещения на банковском счете денежных средств в указанной в договоре валюте, на основании которого держатель карты получает возможность неоднократно снимать со счета наличные денежные средства и (или) осуществлять оплату услуг (произведенных работ, приобретенного товара). Банковские карты называют также платежными. [18]
Банковская карта предоставляет право осуществлять следующие операции:
− получение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации или иностранной валюте на территории Российской Федерации и за ее пределами;
− оплату товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) в валюте Российской Федерации на территории Российской Федерации, а также в иностранной валюте - за пределами территории Российской Федерации;
− иные операции в валюте Российской Федерации, в отношении которых законодательством Российской Федерации не установлен запрет (ограничение) на их совершение;
− иные операции в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации.
Цель платежей через пластиковые карточки различна:
− организация более быстрых и удобных для клиентов расчетов;
− уменьшение объема используемой в расчетах наличности и, следовательно, снижение стоимости операций;
− привлечение новых и "закрепление" имеющихся клиентов;
− разгрузка офиса банка от наплыва клиентов;
− престиж и реклама банка.
В соответствии с п. 1.5 Положения N 266-П кредитная организация вправе осуществлять эмиссию банковских карт следующих видов: расчетных, кредитных и предоплаченных карт. В настоящее время предоплаченные карты не получили широкого распространения. [9]
Для физических лиц кредитные организации осуществляют эмиссию всех трех видов карт, а для юридических лиц - только расчетные и кредитные карты.
Эмиссия банковских карт осуществляется на основании договора, предусматривающего совершение операций с использованием банковских карт. Конкретные условия предоставления денежных средств для расчетов по операциям, совершаемым с использованием расчетных карт, кредитных карт. Порядок возврата предоставленных денежных средств, а также начисления и уплаты процентов по указанным денежным средствам могут определяться в договорах с клиентами.
В отношениях, связанных с использованием банковских карт, участвуют:
− сам держатель банковской карты;
− банк-эмитент, с которым владелец карты заключает договор;
− процессинговый центр, который осуществляет обеспечение технологического и информационного взаимодействия участников операций с банковскими картами;
− эквайрер-кредитная организация, которая осуществляет расчеты с организациями торговли (услуг) по операциям торговли (услуг), совершаемым с использованием платежных карт, и (или) выдает наличные денежные средства держателям платежных карт, не являющимся клиентами указанных кредитных организаций;
− предприятия торговли, с которыми заключены договоры о расчетах с применением банковских карт.
Схема безналичного расчета через пластиковые карточки проста.
Держатель карточки, придя в пункт обслуживания (магазин, банк) и предъявив карточку, получает товар или деньги в обмен на квитанцию – слип (регистрационная карточка). На слипе фиксируются номер карточки, код, сумма товара (денег), дата операции, затем слип подписывается держателем карточки и продавцом. Пункт обслуживания представляет слип банку–эмитенту и на основании его получает денежное возмещение в безналичной форме. Банк–эмитент, в свою очередь, выставляет счет держателю карточки и кредитует его, впоследствии получая от него оплату. Существенным недостатком этого платежа, для банка, была возможность для клиента оплатить сумму превышающую остаток на счёте или открытого банком кредита. Карточку могли потерять или украсть, существовала опасность снятия денег со счета посторонним, что было невыгодно клиенту. Поэтому в процессе развития этой формы безналичного расчета происходили преобразования. Так банк–эмитент ввел процедуру подтверждения наличия требуемой суммы денег на счете и возможности совершения сделки по данной карточке.
Основанием для составления расчетных документов для отражения сумм операций является реестр платежей или электронный журнал.
Правила пользования банковской картой устанавливаются банком-эмитентом. Эти правила не должны противоречить Положению Банка России N 266-П.
В настоящее время не предусмотрено специального закона, регулирующего эмиссию банковских карт и операций, совершаемых по ним. Но правовое регулирование данного вопроса предусмотрено ГК, Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» (статья 5), Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле», Федеральным законом «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации». В том случае, если банковские карты используются физическими лицами, отношения регулируются также Законом о защите прав потребителей. В отсутствие специального закона основным источником правового регулирования расчетов с использованием банковских карт является Положение об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт от 24 декабря
Для получения карточки в России, необходимо открыть отдельный счет, не связанный напрямую с текущим счетом. При желании эту связь можно установить и оплату вести по карточке с текущего счета. Это является особенностью карточного платежа в России, так как за рубежом карточке доступен уже имеющийся счет.
Для держателя карточки особое значение имеют условия, на которых обслуживается его карточный счет. Условия различны, они зависят от типа карточек и уровня доходов клиентов.
По экономическому содержанию различают кредитовые и дебетовые карточки. Кредитовые карточки связаны с открытием кредитной линии в банке, это даёт возможность пользоваться кредитом. Дебетовые карточки предназначены для получения наличных или покупки товаров.
Банковские кредитные карточки предназначены для покупки товаров с использованием банковского кредита. Особенность этой карточки заключается в открытой банковской кредитной линии, её можно использовать автоматически, когда производится покупка товара или берутся в кредит деньги. Кредитная линия действует в пределах установленного банком лимита на короткий срок.
По технологическим особенностям различают карточки с магнитной полосой и со встроенной микросхемой.
− Карточки с магнитной полосой. На магнитной полосе имеется несколько дорожек, на которых кодируются необходимые сведения. При помощи электронных терминалов считываются и сверяются закодированные сведения.
− Карточки со встроенной микросхемой. Микросхема является носителем определённой информации, она может обновляться в момент совершения сделки. Такие карточки более функциональны и надежны, сделки по таким карточкам автономны, так как в момент совершения операции не связываются с банковской компьютерной системой.
Развитие платежей с помощью пластиковых карточек способствуют внедрению международной платежной системы, а так же ведётся конкурентная борьба за создание собственной электронной системы платежей и расчетов.
3 ОРГАНИЗАЦИЯ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ, ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ В РОССИИ И ЗА РУБЕЖОМ
3.1 Система организации безналичных расчетов за рубежом
Состояние платежных систем развитых стран Запада на современном этапе характеризуется высоким уровнем технической и технологической оснащенности. Благодаря этому данные платежные системы соответствуют высшим стандартам скорости и надежности осуществления расчетов. Использование наработанного опыта в российской банковской практике позволит совершенствовать отечественную систему безналичных расчетов и вывести ее на качественно новый уровень.
В настоящее время на роль лидера в области безналичных расчетов претендует международная межбанковская система передачи информации и осуществления платежей SWIFT. Она имеет ряд безусловных преимуществ. Это прежде всего четкая стандартизация, высочайшая степень надежности и скорости передачи информации.
Среди высокотехнологичных мировых электронных систем межбанковских расчетов можно также выделить FedWire - сеть Федеральной резервной системы США, Нью-Йоркскую международную платежную систему расчетных палат CHIPS, Лондонскую автоматическую систему расчетных палат CHAPS, японскую систему межбанковских безналичных переводов Zengin.
FedWire - самая разветвленная коммуникационная банковская сеть, в ней участвуют около 5,5 тыс. кредитно-финансовых организаций. Средства на резервном счете банка-участника оборачиваются в течение дня до 12 раз. На банковском уровне платеж совершается практически в режиме реального времени.
Создание Нью-Йоркской международной платежной системы расчетных палат CHIPS было вызвано необходимостью учитывать быстрорастущий объем расчетов по международным сделкам. Поскольку совершение всех расчетов в полном объеме в едином центре затруднительно, система CHIPS разрабатывалась как система децентрализованная. Из всех банков-участников были выбраны 12 крупнейших для осуществления расчетов между всеми остальными. Система CHIPS существенно отличается от других, поскольку межбанковские обязательства и требования не регулируются ею немедленно после выставления соответствующих документов в виде электронных сообщений, а накапливаются в течение рабочего дня, по окончании которого подводится баланс. Окончательные платежи производятся расчетными банками путем перевода средств на резервных счетах в Федеральном резервном банке Нью-Йорка по сети FedWire.
Система CHIPS удобна тем, что все совершенные в течение дня переводы средств на сумму около 400 млрд долл. США сводятся к нескольким окончательным платежам на сумму порядка 4 млрд долл. США.
Электронные системы межбанковских расчетов FedWire и CHIPS обслуживают свыше 90% всех межбанковских внутренних расчетов в США.
Английская электронная система автоматизированных клиринговых расчетов CHAPS, представляющая собой системы перевода кредита в течение одного дня, связывает 12 банков, включая Bank of England. Банки, получающие поручения на перевод средств через данную систему, должны предоставить средства кредитуемой стороне в течение дня. Это обеспечивает эффективность пользования CHAPS для деловых и финансовых кругов.
Организация межбанковского клиринга в каждой стране зависит от исторических особенностей развития ее банковской системы, модели ее построения, степени концентрации и централизации банковского дела, а также от политики центрального банка в области денежно-кредитного регулирования экономики.
В последние десятилетия объем финансовых потоков между кредитными организациями существенно возрос. В зарубежной практике уже существует опыт их обработки путем внедрения электронных расчетных систем, основной проблемой которых является большой объем дневных овердрафтов. Например, общая величина дневных овердрафтов в системе FedWire и CHIPS достигает 80 млрд долл. США, то есть 20% от дневного оборота. Кроме того, накапливаемые в течение операционного дня обязательства могут существенно превышать собственный капитал банка, что может вызвать существенное повышение уровня кредитного риска клиринговых систем.
Практически все крупные мировые системы межбанковских электронных расчетов (CHIPS, FedWire, CHAPS) в качестве основного механизма проведения расчетов используют неттинг - традиционный для банковских систем мира способ проведения крупных межбанковских платежей.
Технологическая сущность данного способа взаиморасчетов заключается в том, что в течение операционного дня банки накапливают платежные обязательства, которые отсылаются «одним пакетом» в расчетно-клиринговый центр или клиринговую палату. Здесь осуществляется взаимозачет многосторонних обязательств и выявляются «чистые должники» и «чистые кредиторы». Итоговые расчеты между ними осуществляются путем перевода средств между резервными или расчетными счетами, открытыми в центральном банке.
До недавнего времени неттинг обладал рядом преимуществ над системой валовых расчетов с точки зрения транзакционных издержек, но бурное развитие новых информационных технологий свело на нет указанные преимущества. Современный уровень компьютерных и коммуникационных систем и высокая скорость развития коммерческого сегмента глобальной компьютерной сети Интернет сделали возможным внедрение систем валовых расчетов, работающих в режиме реального времени. Их появление значительно снизило системный риск банковского сектора, поэтому эти системы во многих странах постепенно вытесняют неттинг. Сегодня традиционные национальные и международные неттинг-системы (прежде всего в США - CHIPS, Великобритании - CHAPS) стали осуществлять так называемый неттинг с коротким циклом, то есть через небольшие промежутки времени. Кроме того, в Европейском Союзе функционируют две региональные суперсистемы государств - членов ЕС - TARGET и Euro I, объединяющие системы валовых расчетов, функционирующих в режиме реального времени.
Платежная система TARGET, реализованная центральными банками стран Европейского Союза, является совокупностью систем ВРРВ центральных банков стран-участниц, связанных системой взаимоподключения.
Ее создание не означало, что все расчетно-платежные операции между странами Европейского Союза автоматически переключались только на нее, а доступ к национальным платежным системам, к Европейской клиринговой системе при Европейской банковской ассоциации оказался закрыт. Напротив, по общему признанию экспертов, система TARGET должна постоянно доказывать свою жизнеспособность: с одной стороны, в конкуренции, а с другой - в тесном сотрудничестве с альтернативными платежными системами.
На наш взгляд, система TARGET представляет для нашей страны особый интерес, поскольку в ее архитектуре можно провести ряд аналогий с платежной системой Банка России.
При этом необходимо принять во внимание специализацию TARGET как системы ВРРВ, предназначенной для перевода крупных и срочных сумм платежей. Что же касается массовых платежей, то необходимо придерживаться содержательной стороны проекта STEP2 Европейской банковской ассоциации (ЕВА), а также ряда "внутренних" систем для массовых платежей в евро в странах - участницах Европейского Союза.
В отечественной банковской системе проблема специализированного сервиса для
различного типа платежей еще не получила широкого распространения, но, на наш взгляд, российские кредитные организации могут, опираясь на зарубежный опыт, внедрить соответствующие банковские технологии в практику проведения безналичных расчетов.
Опыт большинства стран Западной Европы, США и Японии показывает, что там параллельно функционируют системы валовых расчетов и нетто-расчетов, которые дополняют друг друга и обеспечивают надежное функционирование платежной системы данных стран путем ограничения кредитного и системного рисков и сокращения потребности в ликвидных средствах. Полагаем, что данный успешный опыт может быть применен и в отечественной банковской практике.
Экономика развитых стран в настоящее время перешла к инновационному типу развития, что отразилось и на технологиях проведения безналичных расчетов. Суть инновационных изменений в этой сфере можно свести к следующему:
- «многоканальная деятельность» при сочетании новых и традиционных технологий и инструментов;
- самообслуживание;
- дистанционное обслуживание;
- использование Интернета (виртуальные банковские и финансовые технологии управления банковским счетом);
- создание телефонных центров;
- предоставление новых банковских продуктов (услуг) на базе новых технологий.
Во многих развитых странах все больше операций проводится клиентами без посещения банка.
Модернизация телекоммуникационных систем, используемых для осуществления дистанционного обслуживания банковских клиентов, обусловила появление новой концепции организации банковской деятельности Dialog banking, согласно которой моно- и многофункциональные информационные автоматы освобождают сотрудников от рутинной работы, а сами сотрудники ориентируются на контактное интеллектуальное обслуживание клиентов.
Создание зон самообслуживания позволяет резко снизить нагрузку на специалистов операционного зала банка и соответственно сократить количество исполнителей. Создаются и полностью автоматизированные филиалы, представляющие собой помещение, оснащенное специальным банковским оборудованием.
Также при осуществлении безналичных расчетов немаловажную роль играют Интернет и мобильные телефонные сети, которые существенно расширили возможности клиентов, ведь для реализации их взаимодействия с банком требуются обычные html и wap-браузеры, которые установлены практически в каждом современном ноутбуке или мобильном телефоне.
В США для адаптации граждан к интернет-банкингу интернет-платежки оформляются в виде банковских чеков, сотни которых американцы ежемесячно заполняют и отправляют по почте на оплату коммунальных и иных услуг.
С помощью интернет-систем можно сделать то же самое, сэкономив при этом на покупке конвертов и марок, не тратя времени на поиски почтового ящика. В результате появления возможности оплачивать счета посредством online banking объем ежемесячных интернет-платежей может вырасти до нескольких миллиардов долларов. Подобная практика могла бы применяться и в России, но пока не каждый банк может принять от клиента поручение на оплату коммунальных платежей, так как сначала он должен заключить договоры с обслуживающими организациями, а это не всегда удается, особенно с государственными компаниями.
Упрощение процедуры оплаты коммунальных платежей способствовало бы развитию отечественного рынка интернет-услуг, поскольку клиент существенно сэкономит время, поручив банку автоматическое проведение регулярных платежей по определенному графику. Возможно проведение операции и в режиме «отложенного платежа», когда поручение клиента будет выполняться по мере поступления средств на его счет.
Одной из последних новаций в области удаленного банковского обслуживания является мобильная система платежей, превращающая беспроводные телефоны в кошельки мобильной коммерции. Она разработана европейским объединением Mobey Forum (группой финансовых учреждений и производителей сотовых телефонов). Для банков при разработке платежных систем, рассчитанных на мобильных клиентов, предпочтительным является подход, основанный на создании кошелька в виде сервера. Это дает возможность проводить платежи на расстоянии. Подобная система подходит для массового рынка, она позволяет потребителю иметь возможность выбора, так как он не зависит от конкретного оператора или банка.
Таким образом, современная технология дистанционного банковского обслуживания основывается на телефонных каналах связи (включая мобильную связь) и (или) Интернете и имеет следующие черты.
- Экстерриториальность и непрерывность работы системы: клиенту предоставляется возможность управления средствами вне зависимости от места его нахождения и времени суток.
- Общедоступность: средства доступа, используемые клиентом, должны быть приемлемы по цене и широко распространены.
- Множественность каналов доступа: в системе предусмотрена возможность использования разных каналов в любой комбинации.
- Интерактивность обслуживания: обеспечивается проведение операций в режиме самообслуживания, но при этом клиенту должна быть предоставлена возможность выбора между проведением операций в интерактивном режиме и через оператора.
- Проведение операций в режиме реального времени в тех случаях, когда это возможно.
- Минимизация ручной обработки операций: технология должна быть организована так, чтобы по возможности исключить или сократить стадии, требующие ручной обработки.
Представляется, что важное значение для развития дистанционного банковского обслуживания имеет рост числа пользователей Интернета. Их доля в общей численности населения развитых западных стран уже составляет в среднем более 40%.
Однако в последнее время наблюдается некоторый отток клиентов из интернет-банков. Оказалось, что главное их преимущество - виртуальность - является одновременно и главным недостатком. Среди основных причин, заставляющих расставаться с виртуальными банками, клиенты называют невозможность прямого контакта с работниками банка и отсутствие индивидуального подхода. Как правило, автоматические ответы интернет-банка на сообщения по электронной почте мало кого устраивают, а ответов от клиентской службы приходится ждать довольно долго.
Серьезный недостаток электронного способа оказания банковских услуг заключается в ослаблении контакта с клиентом, а следовательно, в привязанности клиента к банку. Современные стратегии сбыта в сфере розничной деятельности все чаще предусматривают возможность альтернативного виртуального или электронного ведения операций. На наш взгляд, в течение ближайших 5 - 8 лет виртуальные банки не смогут полностью заменить традиционные банковские офисы. Однако все может измениться, когда компьютеры станут использовать в сочетании с видеотелефоном, возможностью классифицировать документ и идентифицировать магнитную карту.
При выстраивании банком стратегии, ориентированной на использование электронных средств, целесообразно принимать во внимание психологическую готовность клиентов к работе по новым технологиям. В разных странах ситуация в этом плане не одинакова. Например, американцы, несмотря на бурное развитие удаленного банкинга, по-прежнему предпочитают традиционный способ работы с банковскими учреждениями. Местный банковский офис для них предпочтительнее, когда речь идет о ведении финансовых дел.[21, С. 20-27]
3.2 Организация безналичных расчетов в России, проблемы и пути их решения
В целом значение безналичных расчетов велико. Они способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования, способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве. В современных условиях при избытке ресурсов в коммерческих банках безналичные расчеты должны способствовать вовлечению денежных средств в реальный сектор экономики, что позволит банкам увеличить прибыльность своих операций, а предприятиям развивать производство. Расширение сферы безналичных расчетов позволяет более точно определить размер эмиссии и изъятия наличных денег из обращения. Развитие безналичных расчетов приводит к сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения.
Состояние и эволюция системы безналичных расчетов зависят от этапа историко-экономического развития, конкретной экономической ситуации в стране, уровня развития и характера денежного рынка. Вследствие изменений происходит обновление понятий. Прежние постулаты, касающиеся безналичных расчетов, устарели, поскольку исходили из централизованных методов управления. Международные теория и практика, а также опыт реформирования экономики России в конце прошлого века требуют переосмысления многих вопросов, касающихся, в частности, сущности, средств безналичных расчетов, принципов организации, форм, платежных инструментов, способов платежа, и ряда иных.
То что будущее за электронными деньгами я не сомневаюсь. В условиях рынка получение платежей является задачей номер один, так как кругооборот капитала возможен только после оплаты за оказанные услуги или проданный товар. Поэтому формирование платёжной системы страны, характерной рыночным отношениям, выдвинулось в число самых неотложных задач российской экономики.
К настоящему времени освоены новые технологии платежей, обслуживающие межбанковские переводы, развивающийся российский финансовый рынок: валютный, фондовый, межбанковский, драгоценных металлов. Но всё же остался резерв с позиции противодействия инфляции. В целях решения проблем ответственности банков при расчетах с помощью расчетных документов в электронной форме следует рассмотреть особенности системы электронных платежей. В Российской Федерации электронные расчеты начали внедряться сразу в двух звеньях системы безналичных платежей: во взаимоотношениях коммерческих банков со своей клиентурой (уровень «банк – клиент») и в межбанковских расчетах (уровень «банк – банк»). Межбанковские электронные расчеты могут осуществляться как на основе корреспондентских счетов, открытых банками друг у друга, так и через различные специализированные финансовые институты, в качестве которых могут выступать клиринговые учреждения, стендовые или валютные биржи.
На сегодняшний день банки опасаются целиком переходить только на электронный документооборот. Поэтому в таком договоре специально оговариваются те виды документов, которые будут передаваться в электронной форме (как правило, ими являются платежные поручения и выписки из счета клиента). Все остальные расчетно-кассовые документы составляются на бумажных носителях, передаются и обрабатываются традиционным способом. Обычно договор предусматривает возможность расширения круга расчетных документов, изготавливаемых в электронной форме.
Учитывая неприспособленность действующего законодательства к регулированию безналичных расчетов, осуществляемых в электронной форме, а также отсутствие соответствующих традиций, на практике коммерческие банки и их клиенты нередко вынуждены вслед за расчетным документом в электронной форме направлять тот же документ, но уже изготовленный на бумажном носителе по всем правилам «бумажного» делопроизводства и документооборота. Бумажные аналоги электронных расчетных документов снабжаются физическими подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом, и печатью организации клиента или банка. Причем соответствующая банковская операция (зачисление или списание денег и т.п.) осуществляется на основе электронного варианта расчетного документа, а бумажный вариант используется только для отчета.
Следует отметить, что ни в одной другой стране, внедрившей у себя электронную систему перевода средств, подобной ситуации не наблюдается: расчетный документ в электронной форме полностью исключает необходимость изготовления его аналога на монтажном носителе (в этом нет необходимости и экономически невыгодно). Причину появления подобной практики в Российской Федерации следует искать в неразработанности понятия «документ», в неадаптированности его к новым техническим возможностям.
В настоящее время безналичные расчеты с использованием платежных карт широко применяются на практике. Внедрение пластиковых карточек следует развивать, анализируя практику использования их за рубежом, их преимущества и недостатки. Банковские карты получили свое развитие в связи с тем, что отпадает необходимость иметь при себе соответствующие суммы денег. Кроме того, осуществление платежей с использованием банковских карт позволяет держателю карты миновать посещение банка и избежать определенных формальностей, связанных со снятием наличных денежных средств с банковского счета. Особенно она незаменима для совершения платежей за рубежом, так как позволяет избежать проблем, возникающих с различной валютой, а также процедурой ввоза-вывоза наличных денежных средств. [20, С. 41-44]
Для физических лиц «электронные деньги» это пластиковые карточки. Их разнообразие приводит к неудобствам. Должно быть максимум две карточки или одна универсальная. Если две, то одна дебетовая другая кредитовая. Кредитовая должна быть лимитирована в размере ½ от суммы ежемесячно пополняемой дебетовой карточки, на срок один месяц. Если потребуется больший кредит, то через телефонную связь и специальное приспособление запрашивается нужная сумма. По телефону в просьбе отказывают или оглашают сумму кредита, процентную ставку и дату погашения. Месячная сумма взноса и проценты автоматически списываются со счета дебетовой карточки. Такие много функциональные карточки должны обладать специальными степенями защиты и индивидуальными особенностями человека (возможно отпечаток пальца).
Необходимо создание и публикация Банком России статистической отчётности по основным формам и видам, а также разработка им рекомендаций по управлению платёжными рисками. Одной из главных причин слабого применения в безналичных расчетах платёжных карт, а также межбанковского клиринга, является несогласованность, слабая координация проблем между органами законодательной, исполнительной и денежной властей. В связи с этим необходимо расширить круг мероприятий по совершенствованию платежной системы страны. Следует ускорить преобразование ряда подразделений расчётной сети Банка России в клиринговые центры как главной составляющей инфраструктуры межбанковского клиринга, в том числе по расчётам населения платёжными картами.
Но самое главное электронная связь должна существовать между всеми банками. Перечисление денег со счетов одного банка на счета другого, на территории одного города, должно осуществляться в пределах нескольких часов.
Другим направлением активного внедрения инноваций в российскую банковскую практику является использование интернет-банкинга. Пока интернет-банкинг рассматривается чаще всего как дополнительный сервис банка, хотя многие клиенты не исключают возможность полного перехода на Интернет-обслуживание, если это будет для них выгоднее, чем традиционное.
Распространенным является вариант позиционирования интернет-банка как вспомогательного офиса для оплаты текущих счетов. Он требует минимальных инвестиций. Банк может ограничиться относительно несложной системой безопасности, так как текущие остатки по счетам будут небольшими, дополнительно можно использовать схемы страхования вкладов для минимизации операционных рисков.
По нашему мнению, будущее интернет-банкинга в России тесно связано с развитием розничного банковского обслуживания. Крупным клиентам важнее эксклюзивный, нестандартный сервис и персональное внимание, а уж затем интерактивность осуществления всех необходимых операций. Что же касается мелких и средних предприятий, предпринимателей и частных лиц, то обслуживание в системе интернет-банкинга более продуктивно, поскольку позволяет предоставить массовый высококачественный и недорогой сервис.
Проект в области интернет-банкинга должен обладать проработанной стратегией развертывания бизнеса. Мы полагаем, что не всегда следует копировать западный опыт, прежде всего необходимо изучить потребности российских клиентов. Исследование потенциального спроса на онлайновые банковские услуги в Москве, проведенные компанией Accenture, показало, что наибольший интерес вызывают услуги по оплате текущих счетов за мобильную связь, Интернет, коммунальные услуги, штрафы ГИБДД, а также бронирование отелей, выкуп туристических путевок и т.п. Потенциально привлекательны и возможность онлайнового управления счетами, мониторинга движения средств по счетам, а также межбанковские переводы и электронные магазины.
Анализ зарубежных банковских технологий проведения безналичных расчетов показал, что большая открытость для мирового рынка западных платежных систем оказала существенное влияние на развитие платежных систем в России. Большинство технологических новаций последних 10 лет отечественные банки заимствовали за рубежом (платежная карта, электронная межбанковская почта, валовые расчеты в реальном времени, банк-клиент, интернет-банк и телебанк). Таким образом, российские банки активно используют положительный опыт своих зарубежных коллег, адаптируя его к собственной практике, что способствует интеграции отечественной банковской системы в мировую экономику.[24, С. 41-48]
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег в обращении, снижение издержек обращения.
От правильной организации системы безналичных расчетов в целом зависят современность и быстрота осуществления расчетов между контрагентами, их финансовое положение, а также состояние платежной дисциплины в стране.
Электронные технологии в ближайшие годы сделают возможным массовое проведение безналичного платежа за несколько секунд и несколько центов. Доступность компьютеров, широкая компьютерная грамотность являются залогом успешного продвижения платежных систем. Значительно подешевели линии связи, Интернет стал доступен каждому, объектно-ориентированное программирование сделало создание и совершенствование программного обеспечения платежных систем более быстрым и дешевым, массовым явлением становится мобильный телефон.
Массовое внедрение средств дистанционной работы с банковским счетом позволит за несколько секунд создавать платежный документ и столь же быстро передавать его в операционное подразделение банка.
Так как без внешних стимулов массовый переход на безналичные расчеты в сегменте средних платежей физических лиц и предприятий будет долгим, стимулировать эти процессы должно государство. Поскольку именно оно получит наибольшую пользу от массового расширения безналичных расчетов. В массовом расширении безналичного денежного оборота очевиден интерес государства. Оно выигрывает от большей прозрачности денежного оборота налогоплательщиков. Это позволит совершенствовать налоговое администрирование в части учета налогоплательщиков и сбора налогов, борьбы с укрывательством от уплаты налогов, а также наладить автоматический персонифицированный учет налоговых вычетов и социальных выплат. Государство существенно сможет снизить издержки статистического наблюдения, уменьшить ручную обработку статотчетов, повысить оперативность и точность данных.
Поставленной цели удалось достичь путем последовательного выполнения поставленных задач.
В первой главе работы рассмотрены теоретические основы безналичных расчетов.
Безналичные расчеты осуществляются без участия наличных денег, путем перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика на счет их получателя или же путем зачета взаимных требований. Данные расчеты осуществляется с помощью чеков, векселей, кредитных карточек и других кредитных инструментов. Благодаря четкой работе банков безналичные расчеты способствуют ускорению оборачиваемости оборотных средств и совершение платежей. Особенности организации безналичных расчетов приводят к удобству контроля за ними, что, например, снижает возможности ухода от налогов.
Во второй главе отображена организация форм безналичного расчета.
Формы расчетов – это урегулированные законодательством способы исполнения через банк денежных обязательств предприятий и организаций. Согласно положению «О Безналичных расчетах в Российской Федерации» утвержденным Центральным Банком России от 03 октября 2002 года №2-П (ред. От 22.01.2008) определены следующие формы расчетов:
− расчеты платежными поручениями;
− расчеты по аккредитиву;
− расчеты чеками;
− расчеты по инкассо
Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.
И самостоятельной формой безналичного расчета выделены операции с банковскими картами, используемыми при любых операциях с банковскими картами.
В настоящее время наблюдается рост использования банковских карт, при этом правовое регулирование вопроса пользования платежными картами недостаточно. Функции банковских карт в настоящее время сводятся в основном к обналичиванию денег, а не проведению расчетов. В основном распространены «зарплатные» проекты.
Правовое регулирование обязательно должно включать условие о защите интересов граждан как держателей платежных карт. Это повысит уровень доверия к данному платежному средству и повлечет рост безналичных расчетов, что, в свою очередь, выгодно не только держателям карты, но и кредитным организациям и государству в целом.
В третьей главе рассмотрены организация безналичного расчета в России и за рубежом, проблемы и пути совершенствования.
На пути совершенствования форм и организаций безналичных расчетов остро стоит вопрос несовершенства законодательства, а так же улучшения программного и технического обеспечения. Так как учитывая неприспособленность действующего законодательства к регулированию безналичных расчетов, осуществляемых в электронной форме, а также отсутствие соответствующих традиций, на практике коммерческие банки и их клиенты нередко вынуждены вслед за расчетным документом в электронной форме направлять тот же документ, но уже изготовленный на бумажном носителе по всем правилам «бумажного» делопроизводства и документооборота.
Так же должно развивать направление использования пластиковых карт. Так как это упрощает систему платежей, позволяя избегать формальностей с этим связанных, но при этом не нарушая законов. Для этого надо повышать уровень доверия граждан к банковским картам, снижать процент комиссии и расширение возможностей использования банковских карт.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Гражданский Кодекс РФ от 01.03.1996 (ред. от 14.07.2008 N 118-ФЗ)
2. Федеральный Закон № 129-ФЗ «О бухгалтерском учёте»
от 21.11.1996г. (ред. от 03.11.2006)
3. Положение Центрального Банка РФ № 14 «О безналичных расчетах в РФ» от 09.07.1992 (ред. от 26.12.1997)
4. Положение Центрального Банка РФ № 120-П «О безналичных расчетах в РФ» от 08.09.2000
5. Положение Центрального Банка РФ № 2-П «О безналичных расчетах в РФ» от 12.04.2001 (ред. от 06.11.2001)
6. Положение Центрального Банка РФ № 2-П «О безналичных расчётах в РФ» от 03.10.2002г. (ред. от 22.01.2008)
7. Положение Центрального Банка РФ № 255 «Об организации межбанковских расчётов на территории РФ» от 15.03.1996
8. Положение Центрального Банка РФ № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчётов физическими лицами в РФ» от 01.04.2003 (ред. от 22.01.2008)
9. Положение Центрального Банка РФ №266-П «Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт» от 24.12.2004 (ред. от 23.09.2008)
10. Правила Государственный Банк СССР № 2 «Правила безналичных расчетов в народном хозяйстве» от 30.09.1987 (ред. от 21.05.1999)
11. Указание Центрального Банка РФ № 1274 - У «Об особенностях применения форматов расчётных документов при осуществлении электронных расчётов через расчётную сеть банка России» от 24.04.2003 (ред. 25.08.2004)
12. Анализ нормативного обеспечения безналичных расчетов (комментарии законодательства и схемы): Учебное пособие / Под ред. В.П. Буянов, Д.Г. Алексеева - М.: «Экзамен», 2004. - 282с.
13. Березина М.П. О необходимости дальнейшего реформирования расчётов в России // Финансы. 2003. № 7. С. 13-16
14. Деньги, кредит, банки / Под ред. О.И. Лаврушина: Учебник.- М.: Финансы и статистика, 2002. – 464с.
15. Казимагомедов А.А., Ильясов С.М. Организация денежно-кредитного регулирования -М.: Финансы и статистика, 2001 – 272с.
16. Канафина Р.М., Медяк Н.А. Отдельные направления развития платёжных систем и расчётов //Деньги и кредит. 2003. № 2. С. 48-57
17. Косой А.М. Принципы безналичных расчетов // Сб. научных трудов. - М., 2004. С. 23 - 26.
18. Кредитные организации в России: правовой аспект / Под ред. Е.А. Павлодский. М.: Волтерс Клувер, 2006.- 396с.
19. Платонов Е.И., Кузнецов В.А. Современная интерпретация понятия "электронные деньги": модель денежных обязательств // Деньги и кредит. 2002. № 9. С. 30-36
20. Садыгов Ф.К. О новых правилах заполнения расчётных документов // Финансы и статистика. 2003. № 6. С. 41-44
21. Саксельцева Е.Г. Возможности применения зарубежных банковских технологий безналичных расчетов в российской практике// Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2006. №1 С. 20-27
22. Сергеева Э.В. Банковские карты в системе безналичных расчетов: правовой аспект // Банковское право. 2008. N 3. С. 12-15
23. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник/ Под ред. В.К. Сенчагова - М: ООО «ТК Велби», 2002. –496с.
24. Чураков М.С. К вопросу о понятии и содержании системы безналичных расчетов // Банковское право. 2007. N 1. С. 41-48
25. Шевчук Д. Безналичные расчеты в электронной форме // Финансовая газета. 2008. N 31. С. 2-7
26. Письмо МНС РФ № БГ-6-10/253 «О заполнении платежных поручений на перечисление налогов и сборов в Бюджетную систему России» от 05.03.2002
27. Письмо Центрального Банка РФ № 14 «О введении в действие положения о безналичных расчетах в РФ» от 09.07.1992
28. Письмо Центрального Банка РФ № 17-1-7/457 «О вводе в действие девятизначных банковских идентификационных кодов участников расчётов на территории РФ» от 19.08.1996г.
29. Письмо Центрального Банка РФ № 17 – 44/1 «О переводах денежных средств по поручению физических лиц без открытия Банковских счетов» от 04.01.2003
30. Письмо Центрального Банка РФ № 08-31-1/3922 «О порядке открытия счёта № 40901 «Аккредитивы к оплате»» от 04.11.2002
