СИБИРСКАЯ АКАДЕМИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ

Кафедра финансов и кредита
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине «Деньги, кредит, банки»
на тему: «Безналичные расчеты в Российской Федерации»
Выполнила:

студентка 305 группы

Король Т.С.

Проверила:

доцент Кафедры финансов и кредита, к. э. н. Новикова И.А.




Новосибирск 2005

Оглавление

Введение. 3

1. Характеристика безналичного денежного оборота. 4

1.1. Понятие безналичных расчетов. 4

1.2. Принципы организации безналичных расчетов. 5

1.3. Формы безналичных расчетов и расчетные документы.. 7

2. Формы безналичных расчетов в Российской Федерации  и порядок их применения  9

2.1. Расчеты платежными поручениями. 9

2.2. Расчеты по аккредитивам. 10

2.3. Расчеты чеками. 12

2.4. Расчеты по инкассо. 13

2.5. Расчеты платежными требованиями. 14

3. Особенности безналичного денежного обращения в России. 15

Заключение. 17

Список использованной литературы.. 18

Введение

         Безналичное денежное обращение является важнейшей частью денежного обращения в целом. В России доля безналичных расчетов составляет около 87% от всей суммы расчетов.

         Актуальность данной темы сложно оспаривать. Российская денежная система, и в частности платежная система, выходит на новый этап развития. Кроме того, происходит формирование эффективной банковской системы. В связи с этим возрастает роль безналичных расчетов, которые постепенно отодвигают на второй план наличные. Преимущества безналичных расчетов очевидны, и их дальнейшее развитие позволит увеличить скорость экономической жизни страны.

         Целью данной работы является описание системы безналичных расчетов в России. В связи с этим были поставлены следующие задачи:

1.     рассмотреть сущность и принципы организации системы безналичных расчетов;

2.     описать существующие в Российской Федерации формы безналичных расчетов и обслуживающие их виды расчетных документов;

3.     выделить особенности безналичного денежного обращения в России.

Процесс усовершенствования системы безналичных расчетов еще далек от завершения. Тем не менее, Центральный банк РФ, как главный регулирующий орган денежной системы, разработал стратегию ее развития с целью увеличения доли безналичных расчетов и постепенного перехода к электронному денежному обращению.

1.     Характеристика безналичного денежного оборота

1.1. Понятие безналичных расчетов

Безналичные расчеты – это денежные расчеты, осуществляемые путем записей по счетам в банках, в результате которых происходит списание денег со счета плательщика и зачисление их на счет получателя[1].

Совокупность безналичных расчетов образует безналичный денежный оборот. Безналичный денежный оборот — это основной вид денежного оборота. На его долю приходится около 80% всех платежей в экономике России. Его участниками являются юридические лица различных форм собственности, банки и небанковские финансово-кредитные организации, физические лица и государство.

Преимущественное развитие безналичного денежного оборота по сравнению с налично-денежным обращением объясняется как объективными причинами, так и сознательно проводимыми государством мероприятиями с целью создания рациональной системы денежных расчетов и экономии общественных издержек обращения, поскольку скорость движения денег в безналичном денежном обороте значительно выше скорости движения денег в налично-денежном обращении.

Замещение расчетов наличными деньгами безналичными платежами и их рациональная организация в условиях рыночной экономики имеют большое значе­ние для регулирования денежного обращения, образования банковских ресурсов, организации кредитных отношений, контроля над работой предприятий и сокра­щения издержек обращения, связанных с денежными расчетами.

В безналичном денежном обороте деньги функционируют в качестве средства платежа. Это определяется тем, что перечисления по счетам отделены во вре­мени от движения материальных ценностей, которое они опосредуют, погашение денежных обязательств происходит после их возникновения.

Безналичные расчеты организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов их организации, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

2. Формы безналичных расчетов в Российской Федерации
и порядок их применения

2.1. Расчеты платежными поручениями

         Расчеты платежными поручениями – самая распространенная на данный момент в России форма безналичных расчетов.

   Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежными поручениями могут производиться перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги; перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды; перечисления денежных средств в целях возврата и размещения кредитов и депозитов и уплаты процентов по ним;  перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

В соответствии с условиями основного договора платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

Поручение исполняется банком при наличии на счете плательщика денежных средств (рис. 1). Допустима также частичная оплата платежных поручений.


Рис. 2. Схема документооборота при расчетах платежными поручениями

1 – плательщик передает в свой банк платежное поручение;

2 – банк списывает деньги со счета плательщика и передает их вместе с поручением в банк получателя для зачисления на расчетный счет;

3 – банк получателя зачисляет поступившие деньги на счет получателя;

4 – плательщик получает в виде выписки со своего счета подтверждение о списании денежных средств с его счета и перечислении получателю;

5 – банк сообщает получателю в виде выписки из расчетного счета о зачислении на его счет денежных средств.

         Преимущество расчетов платежными поручениями заключается в том, что они обеспечивают относительно простой и быстрый документооборот, максимальное сближение моментов получения покупателями товаров и совершения платежа, возможность для плательщика предварительной проверки качества товаров и услуг.

2.2. Расчеты по аккредитивам

Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему) произвести такие платежи.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

·        покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);

·        отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив. Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.

Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица.

         Схема документооборота при расчетах аккредитивами представлена на рисунке 2.



Рис. 2. Схема документооборота при расчете аккредитивами

1 – покупатель представляет в банк-эмитент заявление об открытии аккредитива;

2 – банк-эмитент открывает аккредитив и направляет его в исполняющий банк;

3 – исполняющий банк извещает поставщика об открытии аккредитива в его пользу;

4 – поставщик исполняет договорные обязательства по поставке продукции покупателю;

5 – поставщик оформляет и предъявляет в исполняющий банк комплект документов для получения платежа по аккредитиву;

6 – исполняющий банк направляет банку-эмитенту комплект полученных от поставщика документов;

7 – банк-эмитент проверяет полученные документы и при выполнении всех условий аккредитива оплачивает его;

8 – банк-эмитент передает оплаченные документы покупателю;

9 – исполняющий банк зачисляет на счет поставщика причитающуюся ему сумму денежных средств.

                Преимущество аккредитивной формы расчетов состоит в гарантии платежа и возможности получить его в кратчайший срок после отгрузки товаров, недостаток ее – отвлечение из оборота покупателя средств.

2.3. Расчеты чеками

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков; чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек; плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате.

Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способа­ми в подлинности чека. Порядок возмещения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регули­руется законодательством.

Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, высту­пают платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами.

Чек удобен для расчетов в случаях:

·        когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик передавать товар до получения гарантии платежа;

·        когда продавец заранее не известен.

Расчетный чек, эмитированный российским банком, имеет хождение только на территории Российской Федерации.

Чек должен быть предъявлен к оплате в учреждение банка в течение 10 дней, не считая дня его выдачи. Следует помнить, что при расчетах чеками из чековых книжек с депонированием средств гарантируется платеж поставщику, но сред­ства отвлекаются из хозяйственного оборота плательщика на достаточно длитель­ный срок.

2.4. Расчеты по инкассо

         Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее — банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для расчетов по инкассо банк-эмитент вправе при­влекать другой банк.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцеп­том) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых пору­чений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспор­ном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получате­лем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий полу­чателя средств (взыскателя).

Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, берет на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также поря­док и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом.

2.5. Расчеты платежными требованиями

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика (см. рис. 3).



Рис. 3. Схема документооборота при расчетах платежными требованиями

1 – получатель передает в банк плательщика платежное требование;

2 – банк плательщика направляет платежное требование плательщику для получения согласия на оплату (акцепт);

3 – плательщик дает согласие на оплату и направляет акцептованное платежное требование в свой банк для оплаты;

4 – банк, получив согласие на оплату, снимает деньги со счета плательщика и перечисляет их в банк получателя;

5 – банк получателя зачисляет поступившие деньги на счет получателя;

6 – плательщик получает выписку из своего счета, подтверждающую списание средств;

5 – банк направляет выписку из счета получателя, подтверждающую зачисление средств на его счет.

3. Особенности безналичного денежного обращения в России

         Конец ХХ столетия в России характеризуется как переломный этап развития, необычайная сложность и противоречивость которого не могли не породить в стране глубокий экономический кризис. Преодолеть этот кризис не удается до сих пор. Он существенно деформировал многие стороны жизни общества, в том числе и организацию безналичных расчетов.

         В связи с этим могут быть выделены некоторые особенности безналичных расчетов в России.

1.     Превалирование безналичных расчетов, минуя банки.

В результате проводимой антиинфляционной политики так называемые «живые» деньги использовались в меньшей части экономического оборота страны, поэтому не могли быть достигнуты и должные успехи государственного регулирования. Значительное место в российской практике занимали товарообменные операции - безналичные расчеты путем взаимозачетов, бартера и т.п.

2.     Функционирование широкой сети проведения расчетов через органы федерального казначейства, также минуя банки.

Эта сеть стала создаваться после перехода к казначейской системе исполнения бюджета.

3.     Доминирование во внутренних расчетах такого платежного инструмента как платежное поручение, доля которого в общей сумме безналичных платежей составляет около 92%. Доля чеков не превышает 1%; доля банковских карт составляет около 0,03%; доля векселей, документов на инкассо, аккредитивов и других форм безналичных расчетов - 8%.

4.     Развитие международных расчетов коммерческих банков вследствие либерализации внешнеэкономических отношений.

В связи с этим возникла проблема расхождения правил применения безналичных расчетов на внешнем и внутреннем рынках. Кроме того, весьма различается и понятийный аппарат, используемый в мировой и отечественной практике, особенно в сфере электронных расчетов. Между тем упорядоченность и единообразие понятийного аппарата имеют большое практическое значение, в целях предотвращения правового риска, поскольку обеспечивает однозначное толкование терминов в законодательных актах и при выполнении расчетных операций.

5.     Становление специализированных расчетов на внутренних рынках: денежном, валютном, фондовом, драгоценных металлов.

6.     Преобладание в межбанковских расчетах (во внутреннем экономическом обороте) использования расчетной сети Банка России.

7.     Слабое применение населением безналичных расчетов посредством банковских платежных карт.

8.     Огромный платежный кризис, который деформировал многие элементы безналичных расчетов.

Очевидно, что существует огромное поле для преобразований в сфере безналичных расчетов. С одной стороны, необходимо устранение влияния переломных процессов в экономике на расчеты. С другой - разработка применительно к условиям России и внедрение новейших расчетных технологий, используемых в мировой практике.

Заключение

         Безналичный денежный оборот представляет собой часть денежного оборота, в которой движение денежных средств осуществляется в безналично-денежной форме в порядке перечисления (перевода) денежных средств со счета плательщика в банке на счет получателя. Иными словами, это система безналичных расчетов.

         Система безналичных расчетов состоит из таких элементов, как принципы организации безналичных расчетов, форм безналичных расчетов и обслуживающих каждую форму документов и способов платежа.

         В соответствии с современным законодательством, в Российской Федерации применяются следующие формы расчетов: расчеты платежными поручениями, аккредитивная форма расчетов, расчеты чеками и инкассовая форма расчетов. Каждой из этих форм соответствует особенный документооборот. В России существуют следующие виды расчетных документов: платежные поручения и платежные требования, аккредитивы, чеки и инкассовые поручения. Порядок применения форм безналичных расчетов и правила оформления расчетных документов устанавливаются Положением ЦБР от 3 октября 2002 г. «О безналичных расчетах в Российской Федерации».

         Выбор тех или иных форм расчетов зависит от уровня экономического развития страны. Наиболее часто используемой в России формой расчетов являются расчеты платежными поручениями: с их помощью ведутся расчеты с поставщиками и подрядчиками, с органами Страхового и Пенсионного фондов, при налоговых и иных платежах.

         Система безналичных расчетов в Российской Федерации пока недостаточно развита. Главным препятствием на пути ее развития является то, что еще не до конца преодолены последствия масштабного платежного кризиса. Поэтому процесс реформирования денежной системы, и в том числе системы безналичных расчетов, будет продолжаться. Результатом его должно стать создание сильной валюты.

Список использованной литературы

1.     Гражданский кодекс РФ (части первая, вторая и третья). Гражданский кодекс РСФСР (действующая часть): По состоянию на 15 сентября 2004 г. – Новосибирск: Сиб. унив. изд-во, 2004. – 495 с.

2.     Положение ЦБР от 3 октября 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации» (с изменениями от 3 марта 2003 г.). – Специальный выпуск системы ГАРАНТ, 2004.

3.     Аверченко В.А., Сильвестров С.Н. К вопросу о безналичном денежном обращении в России// Банковское дело. – 2002. – №4. – С. 2-9.

4.     Березина М.П. Безналичные расчеты в России: особенности организации и направления развития// Финансы. – 2001. – №4. – С. 20-23.

5.     Деньги, кредит, банки: Учебник/ Под ред. О.И. Лаврушина. – 3 изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2005. – 560 с.

6.     Ефимова Л. Безналичные деньги – законное средство платежа// Закон. – 2000. – №3. – С. 79-83.

7.     Леонтьев В.Е., Радковская Н.П. Финансы, деньги, кредит и банки: Учебное пособие. – СПб.: Знание, ИВЭСЭП, 2002 . – 384 с.

8.     Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов/ Под ред. Г.Б. Поляка. – 2 изд. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 521 с.

---