Реферат Понятие и сущность финансового планирования
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Содержание.
Введение…………………………………………………………………………...3
Глава 1. Основы финансового планирования…………………………………...5
1.1 Сущность финансового планирования………………………………………5
1.2 Основные этапы составления финансового плана на предприятии……….8
1.3 Типы финансовых планов…………………………………………………...12
Глава 2. Сводный балансовый план активов и пассивов предприятия………18
2.1 Анализ безубыточности предприятия……………………………………...18
2.2 Стратегия финансирования предприятия…………………………………..20
Заключение……………………………………………………………………….22
Список используемой литературы……………………………………………...23
Приложение………………………………………………………………………24
Введение.
Финансы занимают особое место в экономических отношениях. Их специфика проявляется в том, что они всегда выступают в денежной форме, имеют распределительный характер и отражают формирование и использование различных видов доходов и накоплений субъектов хозяйственной деятельности сферы материального производства, государства и участников непроизводственной сферы.
В современных условиях формы финансовых отношений претерпевают серьезные изменения. Становление рынка и предпринимательства в России предполагает не только разгосударствление экономики, приватизацию предприятий, их демонополизацию для создания свободного экономического сектора, развитие конкуренции, либерализацию цен и внешнеэкономических связей предприятий, но и финансовое оздоровление народного хозяйства, создание адекватной системы финансовых отношений.
Финансы предприятий, будучи частью общей, системы финансовых отношений, отражают процесс образования, распределения и использования доходов на предприятиях различных отраслей народного хозяйства и тесно связаны с предпринимательством, поскольку предприятие является формой предпринимательской деятельности.
В современных условиях рыночных отношений возникает объективная необходимость финансового планирования. Без финансового планирования невозможно добиться настоящих результатов на рынке.
Финансовое планирование напрямую связано с планированием производственной деятельности предприятия. Все финансовые показатели базируются на показателях объёма производства, ассортимента продукции, себестоимости продукции.
Планирование финансовых показателей позволяет находить внутренние резервы предприятия, соблюдать режим экономии. Получение планового размера прибыли и других финансовых показателей возможно лишь при условии соблюдения плановых норм затрат труда и материальных ресурсов. Объём финансовых ресурсов, рассчитанных на основе финансовых планов, устраняет чрезмерные запасы материальных ресурсов, непроизводительные расходы, внеплановые финансовые инвестиции. Благодаря финансовому планированию создаются необходимые условия для эффективного использования производственных мощностей, повышения качества продукции.
Финансовое планирование представляет собой процесс разработки системы мероприятий по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности финансовой деятельности в предстоящем периоде.
Преимущества финансового планирования состоят в том, что оно:
- воплощает стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;
- обеспечивает финансовыми ресурсами, заложенными в производственном плане экономические пропорции развития;
- предоставляет возможность определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях реальной рыночной конкуренции;
- служит очень важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов.
Планирование помогает предотвращать ошибочные действия в области финансов, а также уменьшает число неиспользованных возможностей.
Очевидно, что финансовое планирование требует специальных навыков.
Данная курсовая работа посвящена рассмотрению основных задач и этапов составления финансового плана предприятия.
Глава 1. Основы финансового планирования.
1.1 Сущность финансового планирования.
Финансовое планирование - это планирование всех доходов и направлений расходования денежных средств предприятия для обеспечения его развития.
Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного содержания и назначения в зависимости от задач и объектов планирования.
Финансовое планирование является важным элементом корпоративного планового процесса. Каждый менеджер, независимо от своих функциональных интересов, должен быть знаком с механикой и смыслом выполнения и контроля финансовых планов, по крайней мере настолько, насколько это касается его деятельности.
Значение финансового плана на предприятиях заключается в том, что он: содержит ориентиры, в соответствии с которыми предприятие будет действовать; дает возможность определить жизнеспособность проекта в условиях конкуренции; служит важным инструментом получения финансовой поддержки от внешних инвесторов
Бюджет является инструментом, как для планирования, так и для контроля. В самом начале периода действия бюджет представляет собой план или норматив; в конце периода действия он служит средством контроля, с помощью которого руководство может определить эффективность действий и составить план мероприятий по совершенствованию деятельности компании в будущем.
Цели планирования могут быть различны на разных предприятиях. Функциям планирования может придаваться разное значение в зависимости от вида и величины предприятия.
Бюджет как экономический прогноз. Руководство любого предприятия независимо от его вида и величины обязано знать, какие задания в области экономической деятельности оно может запланировать на следующий период.
Группы заинтересованных в деятельности предприятия лиц предъявляют определенные минимальные требования к результатам его работы. К тому же при планировании некоторых видов деятельности необходимо знать, какие экономические ресурсы требуются для выполнения поставленных задач. Это относится, например, к планированию в области привлечения капитала
(приобретения кредитов, увеличение акционерного капитала и т.п.) и определения объема инвестиций.
Бюджет как основа для контроля. По мере реализации заложенных в бюджете планов необходимо регистрировать фактические результаты деятельности предприятия. Сравнивая фактические показатели с запланированными, можно осуществлять так называемый бюджетный контроль. В этом смысле основное внимание уделяется показателям, которые отклоняются от плановых, и анализируются причины этих отклонений. Таким образом, пополняется информация обо всех сторонах деятельности предприятия. Бюджетный контроль позволяет, например, выяснить, что в каких-либо областях деятельности предприятия, намеченные планы выполняются неудовлетворительно. Но можно, разумеется, предположить и такую ситуацию, когда окажется, что сам бюджет был составлен на основе нереалистичных исходных положений. В обоих случаях руководство заинтересовано в получении информации об этом, с тем, чтобы предпринять необходимые действия, т.е. изменить способ выполнения планов или ревизовать положения, на которых основывается бюджет.
Бюджет как средство координации. Бюджет представляет собой выраженную в стоимостных показателях программу действий (план) в области производства, закупок сырья или товара, реализации произведенной продукции и т.д. В программе действий должна быть обеспечена временная и функциональная координация (согласование) отдельных мероприятий. Рентабельность сбыта зависит, например, от величины ожидаемой цены поставщика и условий производства; количество выпускаемой продукции - от ожидаемого объема реализации; величина отпускной цены - от того, каких объемов закупок сырья и материалов требует программа производства и реализации; и т.д.
Бюджет как основа для постановки задачи. Разрабатывая бюджет на следующий период, необходимо принимать решения заблаговременно, до начала деятельности в этот период. В таком случае существует большая вероятность того, что разработчикам плана хватит времен для выдвижения и анализа альтернативных предложений, чем в той ситуации, когда решение принимается в самый последний момент.
Бюджет как средство делегирования полномочий. Одобрение руководством предприятия бюджета (плана) подразделения служит сигналом того, что в дальнейшем оперативные решения принимаются на уровне этого подразделения
(децентрализовано), если они не выходят за установленные бюджетом рамки.
Если же бюджеты на уровне подразделений не разрабатываются, руководство предприятия вряд ли будет в такой степени склонно к децентрализации процесса принятия оперативных решений.
Финансовый план является неотъемлемой частью бизнес планирования предприятия. Он призван обобщить материалы, изложенные в описательной части планирования для того чтобы представить их в стоимостном выражении. В данном случае необходимо подготовить сразу несколько стандартных для мировой практики документов :
Прогноз объема реализации.
Производственный план.
План доходов и расходов (сметы прямых затрат на материалы, на оплату труда, общезаводских накладных расходов, торговых и административных расходов).
Баланс денежных поступлений и выплат.
План по источникам и использованию средств.
Сводный балансовый план активов и пассивов предприятия.
Анализ безубыточности.
Заключение.
Финансовый план обеспечивает предпринимательский план хозяйствующего субъёкта финансовыми ресурсами и оказывает большое влияние на экономику предприятия. Происходит это благодаря целому ряду существенных обстоятельств. Во-первых, в финансовых планах происходит соизмерение намечаемых затрат для осуществления деятельности с реальными возможностями.В результате корректировки достигается материально-финансовая сбалансированность. Во-вторых, статьи финансового плана связаны со всеми экономическими показателями работы предприятия и увязаны с основными разделами предпринимательского плана: производством продукции и услуг, научно-техническим развитием, совершенствованием производства и управления, повышением эффективности производства, капитальным строительством, материально-техническим обеспечением, труда и кадров, прибыли и рентабельности, экономическим стимулированием. Таким образом, финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны деятельности хозяйствующего субъёкта посредством выбора объектов финансирования, направление финансовых средств и способствует рациональному использованию трудовых, материальных и денежных ресурсов.
Данная курсовая работа имела целью доказать необходимость финансового планирования деятельности любой фирмы, рассчитывающей на успех в современных условиях рынка. Нельзя забывать о том, что мы находимся в особо жестких условиях российской экономики, в которых некоторые рыночные законы действуют с точностью до наоборот, однако, с учетом того, что до перестройки наша страна в течение многих лет являлась ярким примером авторитарной директивно-плановой экономики, то процесс планирования производственно-коммерческой деятельности предприятия и основных рыночных показателей имеет под собой многолетний опыт. Разумеется, с наступлением этапа реформ в нашем государстве изменились как методы планирования, так и его задачи.
Список литературы.
1. Алан Хоскинг, «Курс предпринимательства: Практическое пособие», пер. с англ. — М. Международные Отношения, 1994 г.
2. Бизнес-план. Под ред. Р.Г. Маниловского. Москва 1998
Бобылева А.З. Финансовый менедлжмент. Москва 1995г.
3. Джон Ф. Берджес, Дэн Штайнхофф. Основы управления малым бизнесом. Москва $1997г.
4. Основы предпринимательской деятельности. Под ред. В.М. Власовой. Москва 1997г.
5. Уткин Э.А. Управление фирмой. Москва 1996г.
6. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. “Методика финансового анализа” Москва “Инфра-М” 1995г.
7. Шим Д. К., Сигел Д. Г. Финансовый менеджмент. Москва 1996.
8. Большаков C.В. «Финансовая политика и финансовое регулирование экономики переходного периода» - Финансы. 1994г. № 11.
Приложение.
Введение.
Группа Компаний «СПОРТМАСТЕР» является абсолютным лидером розничного и оптового рынков спортивных товаров России и СНГ. Мы достигли этого благодаря продуманной стратегии и профессиональной команде, ее целеустремленности и уверенности - комбинации качеств, которые приводят к успеху не только спортивные команды, но и торговые компании. Сегодня в составе Группы Компаний: крупнейшая в Восточной Европе сеть спортивных магазинов СПОРТМАСТЕР. Динамично развивающиеся сети франчайзинговых магазинов СПОРТЛАНДИЯ, COLUMBIA, FOOTTERRA. сеть спортивных магазинов для всей семьи с широким выбором товаров для занятий спортом и активного отдыха.
Сеть концептуальных магазинов американской торговой марки COLUMBIA, мирового лидера в направлении одежды и обуви для активного отдыха средней ценовой категории уже более 60 лет.
Крупнейшие оптовые центры в России, Украине и Белоруссии, обслуживающие более 300 крупных клиентов, предлагающие широкий, сбалансированный ассортимент товаров для спорта и отдыха.
Развивать успешный бизнес, предлагая Клиентам оптимальный ассортимент качественных товаров для спорта и активного отдыха при оптимальном уровне сервиса. Способствовать оздоровлению наций в странах нашего присутствия, продвигая ценности здорового образа жизни, спорта и активного отдыха, улучшая качество жизни наших клиентов. Наш покупатель - самое ценное, что у нас есть. В последнее время мы наблюдаем значительные изменения на рынке спортивных товаров. Сегодняшние потребители более информированы и разборчивы. Они умеют выбирать лучшее и, приходя в магазины СПОРТМАСТЕР, ищут не только лучшие товары, но рассчитывают на компетентную помощь квалифицированного персонала, теплый прием и вознаграждение за свою лояльность. В чем секрет удовлетворенности покупателей магазинами СПОРТМАСТЕР?
Благодаря индивидуальному подходу к каждому клиенту и прямому интегрированному взаимодействию с мировыми брендами, мы предоставляем нашим покупателям лучшие товары и сервис. Магазины СПОРТМАСТЕР отражают и подчеркивают достоинства наших марок, привлекают потребителей целевой группы с помощью широкого ассортимента товара, марок и сервиса, создают условия, стимулирующие желание наших покупателей возвращаться в наши магазины вновь и вновь, и подтверждают то, что мы по праву называемся авторитетными экспертами. Более 5 млн. ежегодно посещающих наши магазины покупателей уже убедились в этом.
ОПЕРАЦИОННЫЕ БЮДЖЕТЫ
Бюджет продаж.
Единица измерения: руб.
| Показатели | Январь | Февраль | Март | Апрель |
| запланированные продажи, шт | ||||
| товар А | 24855 | 25155 | 24955 | 24925 |
| товар В | 104610 | 107110 | 106210 | 106310 |
| цена за единицу, руб | ||||
| товар А | 86,4821565 | 99,4545 | 99,45448 | 99,45448 |
| товар В | 12,995402 | 14,8148 | 14,81476 | 14,81476 |
| выручка от продаж | ||||
| товар А | 2149514 | 2501777 | 2481887 | 2478903 |
| товар В | 1359449 | 1586809 | 1573475 | 1574957 |
| всего | 3509449 | 4088586 | 4055362 | 4053860 |
Прогнозируемый объём продаж по товару А увеличится в феврале на 300, в марте на 100, в апреле на 70. Прогнозируемый баланс продаж по товару В увеличится в феврале на 2500, в марте на 1600 и в апреле на 1700. Отпускные цены по товару А увеличатся на 15%, по товару В на 14%.
Бюджет поступления денежных средств.
Единица измерения: руб.
| Показатели | Январь | Февраль | Март | Апрель |
| Дебиторская задолженность на начало периода | 654187 | 2408912 | 3751315 | 4364672 |
| Выручка от продаж | 3509449 | 4088586 | 4055362 | 4053860 |
| Поступление денежных средств, всего | 1754725 | 2746183 | 3442005 | 3989290 |
| Поступления от продаж каждого месяца: | ||||
| Январь | 1754725 | 701889,8 | 596606,3 | 456228,4 |
| Февраль | | 2044293 | 817717,2 | 695059,7 |
| Март | | | 2027681 | 811072,4 |
| Апрель | | | | 2026930 |
| Дебиторская задолженность на конец периода | 2408912 | 3751315 | 4364672 | 4429242 |
50% месячных продаж оплачивается в том же месяце, 20% в следующем, 17% во втором и 13% в третьем месяце от момента продажи.
Бюджет производства.
Единица измерения: руб.
| Показатели | Январь | Февраль | Март | Апрель |
| Запланированные продажи, шт | ||||
| товар А | 24855 | 25155 | 24955 | 24925 |
| товар В | 104610 | 107110 | 106210 | 106310 |
| Запас на конец месяца | ||||
| товар А | 4527,9 | 4491,9 | 4486,5 | 4487 |
| товар В | 19279,8 | 19117,8 | 19135,8 | 19136 |
| Запас на начало месяца | ||||
| товар А | 4473,9 | 4527,9 | 4491,9 | 4486,5 |
| товар В | 18829,8 | 19279,8 | 19117,8 | 19135,8 |
| Количество единиц продукции, подлежащих изготовлению | ||||
| товар А | 24909 | 25119 | 24949,6 | 24925,5 |
| товар В | 105060 | 106948 | 106228 | 106310,2 |
Запас готовой продукции планируется в размере 18% от продаж следующего месяца.
Бюджет прямых материальных затрат.
Единица измерения: руб.
| Показатели | Январь | Февраль | Март | Апрель |
| Объем производства | ||||
| товар А | 24909 | 25119 | 24949,6 | 24925,5 |
| товар В | 105060 | 106948 | 106228 | 106310,2 |
| Прямые материальные затраты на 1 изделие | ||||
| товар А | 49 | 49 | 49 | 49 |
| товар В | 8 | 8 | 8 | 8 |
| Прямые материальные затраты | ||||
| товар А | 1220541 | 1230831 | 1222530 | 1221350 |
| товар В | 840480 | 855584 | 849824 | 850481,6 |
| Всего | 2061021 | 2086415 | 2072354 | 2071831 |
Величина прямых материальных затрат на изготовление товар А=49р, на товар В=8р.
Бюджет закупок.
Единица измерения: руб.
| Показатели | Январь | Февраль | Март | Апрель |
| Потребность в мат., всего | 2061021 | 2086415 | 2072354 | 2071831 |
| Желаем.запас на конец периода | 709381,1 | 704600,5 | 704422,6 | 704450 |
| Запас материал. на начало периода | 712000 | 709381,1 | 704600,5 | 704422,6 |
| Сумма затрат на закупку матер. | 2058402 | 2081634 | 2072176 | 2071859 |
Остатки запасов сырья и материалов планируются в размере 34% от потребности в следующем месяце.
Бюджет прямых затрат на оплату труда.
Единица измерения: руб.
| Показатели | Январь | Февраль | Март | Апрель |
| Объем производства | | | | |
| товар А | 24909 | 25119 | 24949,6 | 24925,5 |
| товар В | 105060 | 106948 | 106228 | 106310,2 |
| ЗП на 1 изделие | ||||
| товар А | 25 | 25 | 25 | 25 |
| товар В | 4 | 4 | 4 | 4 |
| ЗП, всего | 1042965 | 1055767 | 1048652 | 1048378 |
| товар А | 622725 | 627975 | 623740 | 623137,5 |
| товар В | 420240 | 427792 | 424912 | 425240,8 |
| Начислен ЕСН 26% | 271170,9 | 274499,4 | 272649,5 | 272578,4 |
| Всего прямых затрат на оплату труда | 1314136 | 1330266 | 1321302 | 1320957 |
Бюджет коммерческих расходов.
Единица измерения: руб.
| Показатели | Январь | Февраль | Март | Апрель |
| выручка от продаж | 3509449 | 4088586 | 4055362 | 4053860 |
| коммерческие расходы: | 703457 | 694347,2 | 694347,2 | 694347,2 |
| затаривание и упаковка | 140691,4 | 137877,6 | 137877,6 | 137877,6 |
| транспортные | 126622,3 | 124722,9 | 124722,9 | 124722,9 |
| складирование и хранение | 154760,5 | 153212,9 | 153212,9 | 153212,9 |
| реклама | 98483,98 | 96514,3 | 96514,3 | 96514,3 |
| командировочные | 119587,7 | 119587,7 | 119587,7 | 119587,7 |
| представительские | 28138,28 | 28138,28 | 28138,28 | 28138,28 |
| прочие расходы | 35172,85 | 34293,53 | 34293,53 | 34293,53 |
Январь: Затаривание и упаковка – 20%, транспортные расходы –18%, складирование и хранение – 22%, реклама – 14%, командировочные расходы – 17%, представительские расходы – 4%, прочие расходы – 5%
Прогнозируется, что: коммерческие расходы с февраля по сравнению с январем уменьшатся. В частности, прогнозируется уменьшение на затаривание и упаковку-2%,транспортные расходы-1,5%, складирование и хранение-1%, реклама-2%, прочие расходы-2,5%
Бюджет управленческих расходов.
Единица измерения: руб.
| Показатели | Январь | Февраль | Март | Апрель |
| ЗП всего персонала | 130583,2 | 143641,5 | 143641,5 | 143641,5 |
| Начисление ЕСН - 26% | 33951,63 | 37346,8 | 37346,8 | 37346,8 |
| выплаты за кредит | 44517 | 44517 | 44517 | 44517 |
| сод-ие и ремонт зданий | 20774,6 | 20774,6 | 20774,6 | 20774,6 |
| документарные затраты | 17806,8 | 17806,8 | 17806,8 | 17806,8 |
| канц товары | 20774,6 | 20774,6 | 20774,6 | 20774,6 |
| услуги телеком.связей | 11871,2 | 12167,98 | 12167,98 | 12167,98 |
| прочие расходы | 16500,97 | 16500,97 | 16500,97 | 16500,97 |
| управлен.расходы, всего | 296780 | 313530,3 | 313530,3 | 313530,3 |
Январь: ЗП всего персонала составляет 44%, выплата за кредит - 15%, ремонт зданий - 7%, документарные затраты - 6%, канцтовары - 7%, а услуги телекоммуникационных связей - 4%. С февраля управленческие расходы увеличатся: в частности, увеличится ЗП всего персонала на 10%, а услуги телекоммуникационных связей на 2,5%.
Финансовые бюджеты.
Бюджет доходов и расходов.
Единица измерения: руб.
| Показатели | Январь | Февраль | Март | Апрель |
| доходы и расходы: | | | | |
| выручка от реализации | 3509449 | 4088586 | 4055362 | 4053860 |
| себестоимость | 2341854 | 2775981 | 2766523 | 2766206 |
| коммерческие расходы | 703457 | 694347,2 | 694347,2 | 694347,2 |
| управленческие расходы | 296780 | 313530,3 | 313530,3 | 313530,3 |
| прибыль от продаж | 167358 | 304727,5 | 280961,3 | 279776,2 |
| прочие доходы и расходы: | | | | |
| прочие доходы | 32247 | 33536,88 | 34878,36 | 36273,49 |
| прочие расходы | 28372 | 27804,56 | 27248,47 | 26703,5 |
| прибыль до налогообл. | 171233 | 310459,8 | 288591,2 | 289346,2 |
| налог | 34246,6 | 62091,96 | 57718,24 | 57869,23 |
| чистая прибыль | 136986,4 | 248367,9 | 230873 | 231476,9 |
Прочие доходы с каждым месяцем увеличиваются на 4%, а расходы уменьшаются на 2%.
Налог на прибыль = 20%
Бюджет движения денежных средств.
Единица измерения: руб.
| Показатели | Январь | Февраль | Март | Апрель |
| ост.ден.средств на нач.года | 20851 | 1801244 | 3983049 | 6660080 |
| сред-ва, получ от покупателей | 2289406 | 2609923 | 2975312 | 3391856 |
| сред-ва, получ от куп-прод валюты | 610493 | 653227,5 | 692421,2 | 754739,1 |
| направленные ден.средства | | | 0 | |
| на оплату ТРУ, сырья и др. | 177817 | 188486 | 188486 | 188486 |
| на оплату труда | 374098 | 400284,9 | 400284,9 | 400284,9 |
| на выплату дивидендов | 29239 | 28361,83 | 27510,98 | 26685,65 |
| на расчеты по налогам и сборам | 296140 | 300582,1 | 305090,8 | 309667,2 |
| на куплю-продажу валюты | 648528 | 648528 | 648528 | 648528 |
| на прочие расходы | 708 | 771,72 | 748,5684 | 769,5283 |
| чистые ден средства от тек деят | 1373369 | 1696136 | 2097084 | 2572174 |
| чистые ден средства от инв деят | 16724 | 17309,34 | 17915,17 | 18542,2 |
| чистые ден средства от фин деят | 390300 | 468360 | 562032 | 674438,4 |
| ЧДП | 1780393 | 2181805 | 2677031 | 3265154 |
| остат. ден.средств на кон.периода | 1801244 | 3983049 | 6660080 | 9925234 |
Средства, полученные от покупателей ежемесячно увеличиваются на 14%.
Средства, полученные от купли-продажи валюты по сравнению с предшествующим месяцем увеличиваются в феврале на 7%, в марте на 6%, в апреле на 9%.
Направленные денежные средства на оплату ТРУ, сырья и др. увеличатся с февраля на 6%.
Направленные денежные средства на оплату труда единовременно увеличатся на 7%.
Направленные денежные средства на выплату дивидендов с каждым месяцем уменьшаются на 3%.
Направленные денежные средства на прочие расходы относительно предыдущего месяца в феврале увеличатся на 9%, в марте уменьшаться на 3%, а в апреле увеличатся на 2,8%. Чистые денежные средства от инвестиционной деятельности ежемесячно увеличатся на 3,5%. А чистые денежные средства от финансовой деятельности ежемесячно увеличиваются на 20%.
Прогнозный баланс.
Единица измерения: руб.
| Показатели | Январь | Февраль | Март | Апрель |
| Активы, всего | 1395919,6 | 1423459 | 1415762 | 1564416 |
| Внеоборотные активы, всего | 689029 | 748442,1 | 707234,5 | 701857,3 |
| НМА | 60155 | 50530,2 | 51733,3 | 50530,2 |
| ОС | 530778 | 599779,1 | 557316,9 | 553070,7 |
| Незавершенное строит-во | 84716 | 84716 | 84716 | 84716 |
| Отложенные налог. активы | 92 | 128,8 | 180,32 | 252,448 |
| Прочие внеобор. активы | 13288 | 13288 | 13288 | 13288 |
| Оборотные активы, всего | 706890,6 | 675016,9 | 708527,5 | 862558,6 |
| Запасы | 199572 | 219529,2 | 241482,1 | 265630,3 |
| НДС | 34246,6 | 62091,96 | 57718,24 | 57869,23 |
| Деб.задолженность | 454187 | 372433,3 | 386059 | 513231,3 |
| Денежные средства | 18885 | 20962,35 | 23268,21 | 25827,71 |
| Пассивы, всего | 1395919,6 | 1423459 | 1415762 | 1564416 |
| Капиталы и резервы, всего | 758300,6 | 733747 | 712139,9 | 759469,5 |
| Уставный капитал | 49753 | 49753 | 49753 | 49753 |
| Добавочный капитал | 487236,6 | 487236,6 | 487236,6 | 487236,6 |
| Резервный капитал | 16698 | 16698 | 16698 | 16698 |
| Нераспред. прибыль | 204613 | 180059,4 | 158452,3 | 205781,9 |
| Долгосрочные об-ва, всего | 22729 | 21819,84 | 20947,05 | 20109,16 |
| Краткосрочные об-ва, всего | 614890 | 667893,5 | 682675,1 | 784393,7 |
По сравнению с январем НМА уменьшились в феврале на 16%, в марте на 14%, а в апреле на 16%.
Основные средства по сравнению с январем увеличились в феврале на 13%, в марте на 5%, а в апреле на 4,2%.
Отложенные налоговые активы с каждым месяцем увеличиваются на 40%.
Запасы предприятия ежемесячно увеличиваются на 10%.
Дебиторская задолженность по сравнению с январем в феврале уменьшается по на 18%, в марте на 15%, а в апреле возрастает на 13%.
Денежные средства предприятия увеличиваются ежемесячно на 11%.
Нераспределенная прибыль по сравнению с январем в феврале уменьшается на 12%, в марте относительно февраля уменьшается на 12%, а в апреле увеличивается на 7% относительно января.
Долгосрочные обязательства ежемесячно падают на 4%, а краткосрочные с каждым месяцем увеличиваются: в частности, в феврале на 8,62%, в марте на 2,2%, а в апреле на 14,9%.
Заключение.
По данным таблицы «Бюджет доходов и расходов» мы видим, что чистая прибыль организации увеличивается в феврале, а в марте и апреле немного снижается. Можно полагать, что такой рост прибыли в феврале вызван сезонной активностью покупательского спроса. Так же мы видим увеличение управленческих расходов. Это связано с ежегодным единовременным увеличением заработной платы всего персонала и поднятием цен на услуги телекоммуникационных связей.
Исходя из данных, приведенных в таблице «Бюджет движения денежных средств» мы можем прогнозировать, что ЧДП с каждым месяцем будет увеличиваться, благодаря притоку чистых денежных средств от текущей, финансовой и инвестиционной деятельностей.
