Реферат Составление журнала регистрации хозяйственных операций

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Имя

Выберите тип работы:

Принимаю Политику конфиденциальности

Скидка 25% при заказе до 25.11.2024

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»

ИНСТИТУТ ДИСТАНЦИОННОГО ОБРАЗОВАНИЯ

СПЕЦИАЛЬНОСТЬ «Менеджмент организации»

К О Н Т Р О Л Ь Н А Я Р А Б О Т А

По предмету: Бухгалтерский учет
Вариант 2

Выполнил:

Студент 2 курса

4 семестр

2009

1) Составить журнал регистрации хозяйственных операций.
2) Определить тип изменения баланса по каждой операции.
Решение:
Журнал регистрации хозяйственных операций.

№ п/п	Содержание операции	Проводка		Тип изменения баланса	сумма
1	Принят к оплате счет поставщика за основные материалы:	Дебет	Кредит
	- по договорной стоимости	10-1	60	А. П. в сторону увеличения	280000
	- железнодорожный тариф	10-1	60	А. П. в сторону увеличения	35000
2	Акцептован счет поставщика за комплектующие изделия
	- по договорной стоимости	10-2	60	А. П. в сторону увеличения	150000
	- расходы по доставке согласно счету автобазы	10-2	60	А. П. в сторону увеличения	7000
3	Получен счет поставщика за топливо по договорной стоимости		60	А. П. в сторону увеличения	28000
4	Погашена с расчетного счета задолженность
	- поставщикам	60	51	А.П. в сторону уменьшения	180000
	- автобазе	60	51	А.П. в сторону уменьшения	10000
5	Согласно авансовому счету кладовщика оплачено за разгрузку материалов	71	50	А.П. в сторону уменьшения	1000
6	Приобретены подотчетным лицом и оприходованы канц.товары	10-9	71	А. П. в сторону увеличения	1200
7	Оприходованы поступившие материалы	10-1	60	А.П. в сторону увеличения	490000
8	Отпущены основные материалы на производство	20	10-1	Внутре - активный	140000
9	Израсходованы комплектующие изделия на производство продукции	20	10-2	Внутре - активный	55000
10	Отпущены канц.товары на нужды управления	26	10-9	Внутре - активный	800
11	Перечислено с расчетного счета:
	- налоги в бюджет	68	51	А.П. в сторону уменьшения	12000
	- отчисления в соц. фонды	69	51	А.П. в сторону уменьшения	10000
12	Получено в кассу с р/с для выдачи з/п	50	51		40000
13	Выдано з/п из кассы	70	50	А.П. в сторону уменьшения	37000
14	Начислена з/п рабочим и служащим
	- за изготовление продукции	20	70		55000
	- управленческому персоналу	26	70		50000
15	Произведены отчисления на социальные нужды (ЕСН) от заработной платы рабочих и служащих в размере
	- 36% от з/п	20	69	А.П. в сторону увеличения	19580
	- от з/п служащих	26	69	А.П. в сторону увеличения	17800
16	Удержан налог на доходы физических лиц	70	68	Внутре - пассивный	12000
17	Приняты к оплате счета ООО «Тюменьтелеком» за услуги	26	60	А.П. в сторону увеличения	8300
18	Акцептованы счет МУП «Горводоканал» за ком. услуги	26	60	А.П. в сторону увеличения	9100
19	Выдано из кассы под отчет на хоз. Нужды	71	50	А.П. в сторону уменьшения	8000
20	Оплачен подогтчетным лицом счета ООО «Тюменьтелеком» за услуги	60	71	Внутре - пассивный	8000
21	Получено от плокупателей на р/с	51	62	А.П. в сторону увеличения	35000
22	Начислена инвентаризация производственных помещений и хоз. Инвентаря.	20	02	Внутре - активный	18000
23	Списаны общехозяйственные расходы (закрыт счет 26)	99	26	А.П. в сторону увеличения	86000
24	Оприходована готовая продукция на склад по фактической себестоимости	43	20	Внутре- активный	208480
25	Предъявлены покупателям счета за продажу продукции	62	90-1	Внутре-пассивный	360000
26	Списана фактическая себестоимость продукции на продажу	90-2	43	А.П. в сторону уменьшения	210000
27	Определить и списать финансовый результат
	- От реализации продукции	90-1	90-2	Внутре-пассивный	210000
	- доход от реализации	90-1	99	Внутре-пассивный	150000
28	Поступили средства на р/с от покупателей за реализованную продукцию	51	62	А.П. в сторону увеличения	350000
29	Погашен кредит банка	66	51	А.П. в сторону уменьшения	300000
30	Списана нераспределенная прибыль	99	84	Внутре-пассивный	64000
31	Начислены доходы учредителям в размере 50% нераспределенной прибыли	84	76-3	Внутре-пассивный	32000

3) Произвести необходимые расчеты в соответствии с условиями задачи.
15-я операция

Произвести отчесления на социальные нужды (ЕСН) от заработной платы в размере 35,6 %
- рабочих : 55000* 35,6% = 19580

- служащих: 50000*35,6 % = 17800
23-я операция
Списаны общехозяйственные расходы (закрыт счет 26)
800+50000+17800+8300+9100 = 86000
27-я операция
Определить и списать финансовый результат от реализации продукции (разницу между доходами (выручкой) и расходами (себестоимостью продаж))
360000-210000 = 150000
30-я операция
Списана нераспределенная прибыль отчетного года (закрыть счет 99)
150000 – 86000 = 64000
31-я операция

Начислены доходы учредителям в размере 50% нераспределенной прибыли
64000 * 50% = 32000

4) Открыть синтетические счета бухгалтерского учета учебной формы. Записать операции на счетах, подсчитать обороты и вывести сальдо на конец отчетного периода.

Д	01. Основные средства				К	Д	02. амортизация основных средств				К
СНД		50000							СНК	280000
									22)	18000

ОД		0	ОК	0		ОД		0	ОК	18000
									СКК	298000

Д	10. материалы				К	Д	10-1 Основные материалы				К
СНД		220000	8) 140000 9) 55000 10 800			СНД		150000
1) 315000 2) 157000 3) 28000 7) 490000 6) 1200						1) 315 000
						7) 490 000			8) 140000
ОД		1240200	ОК	195800		ОД		805000	ОК	140000
СКД		1267400

Д	10-2 Комплектующие изделия				К	Д	10-3 Топливо				К
СНД		50000				СНД		32000
2) 157000			9) 55000			3) 28000

ОД		207000	ОК	55000		ОД		28000	ОК	0
СКД		152000				СКД		60000

Д	10-9 Канцтовары				К	Д	20. Основное производство				К
СНД		0				СНД		20000
6) 1200			10) 800			8) 140000 9) 55000 14) 55000 15) 19580 22) 18000			24) 208480

ОД		1200	ОК	800		ОД		287580	ОК	208480
СКД		400				СКД		39100

Д	43. Готовая продукция				К	Д	50. Касса				К
СНД		20 000				СНД		3000
24) 208480			26) 210000			12) 40000			5) 1000 13) 37000

ОД		208480	ОК	210000		ОД		40000	ОК	46000
СКД		18480							СКК	3000

Д	51. Расчетные счета				К	Д	60. расчеты с поставщиками и подрядчиками				К
СНД		397000							СНК	150000
21) 35000 28) 350000			4) 190000 11) 22000 12) 40000 29) 300000			4) 190000 20) 8000			1) 315000 2) 157000 3) 28000 7) 490000 17) 8300 18) 9100

ОД		385000	ОК	552000		ОД		198000	ОК	1007400
СКД		230000							СКК	959400

Д	62. Расчеты с покупателями				К	Д	66. Краткосрочные кредиты и займы				К
			СНК	20000					СНК	300000
25) 360000			21) 35000 28) 35000			29) 300000

ОД		360000	ОК	70000		ОД		300000	ОК	0
СКД		270000							СКК	0

Д	68. расчеты с бюджетом по налогам				К	Д	70. Расчеты по оплате труда				К
			СНК	15000					СНК	42000
11) 12000			16) 12000			13) 37000 16) 12000			14) 105000

ОД		12000	ОК	12000		ОД		9000	ОК	9200
			СКК	15000		СКД		800

Д	71. расчеты с подотчетными лицами (дебиторы)				К	Д	76-1. Расчеты с дебиторами				К
СНД		1000				СНД		12000
5) 1000 19) 8000			6) 1200 20) 8000

ОД		9000	ОК	9200		ОД		0	ОК	0
СКД		800				СКД		12000

76-2. Расчеты с кредиторами

76-3. расчеты по причитающимся дивдентам и другим доходам

СНК

22000

31) 32000

ОД

ОК

ОД

ОК

32000

СКК

22000

СКК

32000

Д	80. Уставный капитал				К	Д	99. Прибыли и убытки				К
			СНК	100000
						23) 86000 30) 64000			27) 150000

ОД		0	ОК	0		ОД		150000	ОК	150000
			СКК	100000					СКК	0

Д	26. общехозяйственные расходы				К	Д	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению				К
									СНК	12000
10) 800 14) 50000 15) 17800 17) 8300 18) 9100			23) 86000			11) 10000			15) 37380

ОД		86000	ОК	86000		ОД		10000	ОК	49380
			СКК	0					СКК	39380

Д	90-1 Выручка				К	Д	90-2. Себестоимость продаж				К

27) 360000			25) 360000			26) 210000			27) 210000

ОД		360000	ОК	360000		ОД		210000	ОК	210000
			СКК	0					СКК	0

Д	84. Нераспределенная прибыль				К

31) 32000			30) 64000

ОД		32000	ОК	64000
			СКК	32000

5) Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета простой формы.

Оборотная ведомость

Наименование счета	Классификационная группа	Сальдо на начало		Оборот		Сальдо на конец
Наименование счета	Классификационная группа	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Основные средства	01	150000	0	0	0	500000	0
Амортизация основных средств	02	0	280000	0	18000	0	298000
Материалы	10	220000	0	1243200	195800	1267400	0
Основные материалы	10-1	150000	0	805000	140000	815000	0
Комплектующие изделия	10-2	50000	0	157000	55000	152000	0
Топливо	10-3	32000	0	28000	0	60000	0
Канцтовары	10-9	0	0	1200	800	400	0
Основное производство	20	40000	0	287580	208480	39100	0
общехозяйственные расходы	26	0	0	86000	86000	0	0
Готовая продукция	43	10000	0	208480	210000	18480	0
Касса	50	3000	0	40000	46000	0	3000
Расчетные счета	51	397000	0	385000	552000	230000	0
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	60	0	150000	198000	1007400	0	959400
Расчеты с покупателями	62	0	20000	360000	70000	270000	0
Краткосрочные кредиты	66	0	300000	300000	0	0	0
Расчеты с бюджетом по налогам	68	0	15000	12000	12000	0	15000
Расчеты по соц. страхованию и обеспечению	69	0	12000	10000	37380	0	39380
Расчеты по оплате труда	70	0	42000	49000	105000	0	98000
Расчеты с подотчетными лицами (дебиторы)	71	1000	0	9000	9200	800	0
Расчеты с дебиторами	76-1	12000	0	0	0	12000	0
Расчеты с кредиторами	76-2	0	22000	0	0	0	22000
Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам	76-3	0	0	0	32000	0	32000
Уставный капитал	80	0	100000	0	0	0	100000
Прибыли и убытки	99	0	0	150000	150000	0	0
Нераспределенная прибыль	84	0	0	32000	64000	0	32000
Выручка	90-1	0	0	360000	360000	0	0
Себестоимость продаж	90-2	0	0	210000	210000	0	0

Bukvasha