Реферат Эффективность использования трудовых ресурсов
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
от 25%
договор
УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АВИАЦИОННЫЙ
ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
Факультет экономики, менеджмента и финансов
Кафедра Экономики предпринимательства
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине "Экономика предприятия"
на тему
ЭФФЕКТИВНОСТЬ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРОВ
Исполнитель студент курса 2
гр. Э-203
Иванова К.Ю.
Руководитель Бакай С.М.
Уфа - 2009г.
СОДЕРЖАНИЕ
Введение……………………………………………………………………..3
1. ТЕОРЕИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Эффективное использование трудовых ресурсов и основы повышения эффективности производства…….…5
1.1. Понятие и классификация трудовых ресурсов ………………………….………...........5
1.2. Сущность и функции заработной платы…………………….......…..7
1.3. Виды оплаты труда…………………….………………………….….11
1.4. Основные формы и системы оплаты труда…………………...…….14
2. РАСЧЕТНО – АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Анализ использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда……...18
2.1. Экономическая характеристика ФГУП «УАПО»……………..........18
2.2. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами..........20
2.3. Показатели движения персонала и их анализ…………………...….21
2.4. Анализ производительности труда…………………………….........24
2.5 Анализ образования общих затрат на оплату труда и социальных выплат по предприятию в целом и по категориям работающих…....….26
2.6. Анализ использования фонда оплаты труда и социальных выплат по основным направлениям их расходования…………………………....…30
2.7. Оценка эффективности использования средств на оплату труда.....33
3. разработка и экономическое обоснование предложений……………………………………………………………36
Заключение………………………………………………………………..…43
Список использованной литературы………………………………….……45
ВВЕДЕНИЕ
Данная курсовая работа раскрывает понятие трудовых ресурсов и отвечает на наиболее актуальные вопросы, помогающие повысить производительность труда, также здесь указаны цели и задачи анализа использования трудовых ресурсов, направления анализа эффективности использования трудовых ресурсов.
Трудовые ресурсы на предприятии - это объект постоянной заботы со стороны руководства предприятия. Особенно роль трудовых ресурсов возросла в период рыночных отношений, а инвестиционный характер производства, его высокая наукоёмкость изменили требования к работнику - повысили значимость творческого отношения к труду. Сейчас основная задача предпринимателя-руководителя предприятия - хорошо подобранный трудовой коллектив, представляющий собой команду единомышленников и партнеров, способных понимать, осознавать и реализовывать замыслы руководства предприятия. Только она служит залогом успеха предпринимательской деятельности, выражения и процветания предприятия
Производство ни одного из видов товаров (продукции, работ, услуг) невозможно без привлечения человеческого труда. Более того, для предприятий, действующих в отраслях и на рынках, где существуют условия близкие к условиям рынка совершенной конкуренции, очень часто едва ли не единственной возможностью завоевания конкурентных преимуществ является повышение эффективности использования трудовых ресурсов. Большинство специалистов, изучающих деятельность предприятий (организаций), считают, что именно персонал, представляет собой главную ценность, которой может обладать предприятие. Рациональное использование персонала предприятия – непременное условие, обеспечивающее бесперебойность производственного процесса и успешное выполнение производственных планов.
Целью настоящей работы является: всестороннее теоретическое исследование использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда, анализ эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии, выявление и оценка путей повышения их использования на Федеральном государственном унитарном предприятии «Уфимское агрегатное производственное объединение» Российского авиационно-космического агентства.
Задачами работы являются:
- определение понятия, состава и сущности трудовых ресурсов как экономической категории;
- характеристика производительности труда как одного из показателей эффективности использования трудовых ресурсов предприятия;
- определение направлений повышения эффективности использования трудовых ресурсов;
- проведение анализа эффективности использования трудовых ресурсов на примере Федерального государственного унитарного предприятия «Уфимское агрегатное производственное объединение» Российского авиационно-космического агентства;
- разработка путей повышения эффективности использования трудовых ресурсов.
Объектом исследования в настоящей работе является использование трудовых ресурсов на Федеральном государственном унитарном предприятии «Уфимское агрегатное производственное объединение» Российского авиационно-космического агентства.
Предметом исследования курсовой работы является эффективность использования трудовых ресурсов предприятия, включающая в себя также и выявление резервов и основных направлений ее повышения.
1. ТЕОРЕИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Трудовые ресурсы и организация оплаты труда на предприятии
1.1.
Понятие трудовых ресурсов
Трудовые ресурсы представляют собой категорию, занимающую промежуточное положение между экономическими категориями «население» (совокупность людей, живущих на отдельной территории (в районе, регионе, стране)) и «совокупная рабочая сила». В количественном отношении в состав трудовых ресурсов входит все трудоспособное население, занятое независимо от возраста в сфере общественного хозяйства и индивидуальной трудовой деятельности. В их состав включаются также лица трудоспособного возраста, потенциально способные к участию в труде, но занятые в домашнем и личном подсобном хозяйстве, на учебе с отрывом от производства, на военной службе.
Трудовые ресурсы – это трудоспособная часть населения, которая, обладая физическими и интеллектуальными возможностями, способна производить материальные блага или оказывать услуги.
В структуре трудовых ресурсов с позиции их участия в общественном производстве выделяют две части: активную (функционирующую) и пассивную (потенциальную). Таким образом, трудовые ресурсы состоят из реальных и потенциальных работников.
Необходимые физические и интеллектуальные способности зависят от возраста: в ранний период жизни человека и в пору зрелости они формируются и приумножаются, а к старости утрачиваются. Возраст выступает своего рода критерием, позволяющим выделить из всего населения собственно трудовые ресурсы.
Трудовые ресурсы на предприятии - это объект постоянной заботы со стороны руководства предприятия. Особенно роль трудовых ресурсов возросла в период рыночных отношений, а инвестиционный характер производства, его высокая наукоёмкость, изменили требования к работнику - повысили значимость творческого отношения к труду. Сейчас основная задача предпринимателя - руководителя предприятия - хорошо подобранный трудовой коллектив, представляющий собой команду единомышленников и партнеров, способных понимать, осознавать и реализовывать замыслы руководства предприятия. Только она служит залогом успеха предпринимательской деятельности, выражения и процветания предприятия.
Известно, что основными факторами производства на предприятии являются: средства труда, предметы труда и кадры.
Основная роль принадлежит кадровому потенциалу на предприятии. Именно кадры играют первую скрипку в производственном процессе, именно от них зависит, насколько эффективно используются на предприятии средства производства и насколько успешно работает предприятие в целом.
Под кадрами предприятия понимается совокупность работников различных профессионально–квалификационных групп, занятых на предприятии и входящих в его списочный состав. В списочный состав включаются все работники, принятые на работу, связанную как с основной, так и неосновной деятельностью.
Следует различать такие понятия, как «кадры», «персонал» и «трудовые ресурсы предприятия».
Понятие «трудовые ресурсы предприятия» характеризуют его потенциальную рабочую силу, «персонал» - весь личный состав работающих по найму постоянных и временных, квалифицированных и неквалифицированных работников. Под кадрами предприятия понимается основной (штатный, постоянный), как правило, квалифицированный состав работников предприятия или организации.
Состав и количественные соотношения отдельных категорий и групп работников предприятия характеризуют структуру кадров.
Работники торговли и общественного питания, жилищного хозяйства, медицинских и оздоровительных учреждений, учебных заведений и курсов, а также учреждений дошкольного воспитания и культуры, состоящих на балансе предприятия, непосредственно не связанные с производством и его обслуживанием относятся к непромышленному персоналу предприятия.
Кадры предприятия, непосредственно связанные с процессом производства продукции (услуг), т.е. занятые основной производственной деятельностью, представляют промышленно-производственный персонал. К нему относятся все работники основных, вспомогательных, подсобных и обслуживающих цехов; научно-исследовательских, конструкторских, технологических организаций и лабораторий, находящихся на балансе предприятия; заводоуправления со всеми отделами и службами, а также служб, занятых капитальным и текущем ремонтом оборудования и транспортных средств своего предприятия.
В свою очередь, промышленно-производственный персонал в зависимости от выполняемых им функций классифицируется на следующие категории: рабочие, руководители, специалисты, служащие.
К рабочим относятся работники предприятия, непосредственно занятые созданием материальных ценностей или оказанием производственных и транспортных услуг. Рабочие, в свою очередь, подразделяются на основных и вспомогательных. К основным относятся рабочие, которые непосредственно связаны с производством продукции, к вспомогательным – обслуживанием производства. Это деление чисто условное, и на практике иногда их трудно разграничить.
К специалистам на предприятии относятся работники, занятые инженерно-техническими, экономическими, бухгалтерскими, юридическими и другими аналогичными видами деятельности. Это бухгалтеры, экономисты, техники, механики, психологи, социологи, художники, товароведы, технологи и др.
К служащим на предприятии относятся работники, осуществляющие подготовку и оформление документации, учет и контроль, хозяйственное обслуживание и делопроизводство. Это агенты по снабжению, машинистки, секретари-машинистки, кассиры, контролеры, делопроизводители, табельщики, экспедиторы, чертежники.
Кроме общепринятой классификации ППП по категориям существуют классификации и внутри каждой категории. Например, руководителей на производстве в зависимости от возглавляемых ими коллективов принято подразделять на линейных и функциональных. К линейным относятся руководители, возглавляющие коллективы производственных подразделений, предприятий, объединений, отраслей, и их заместители; к функциональным – руководители, возглавляющие коллективы функциональных служб (отделов, управлений), и их заместители.
По уровню, занимаемому в общей системе управления народным хозяйством, все руководители подразделяются на: руководителей низового звена, среднего и высшего звена.
К руководителям низового звена принято относить мастеров, старших мастеров, прорабов, начальников небольших цехов, а также руководителей подразделений внутри функциональных отделов и служб.
Руководителями среднего звена считаются директорами предприятий, генеральные директора всевозможных объединений и их заместители, начальники крупных цехов.
К руководящим работникам высшего звена обычно относятся руководители ФПГ, генеральные директора крупных объединений, руководители функциональных управлений министерств, ведомств и их заместители.
В зависимости от характера трудовой деятельности кадры предприятия подразделяются по профессиям, специальностям и уровням квалификации.
При этом под профессией подразумевается особый вид трудовой деятельности, требующий определенных теоретических знаний и практических навыков, а под специальностью – вид деятельности в пределах профессии, который имеет специфические особенности и требует от работников дополнительных специальных знаний и навыков.
Работники каждой профессии и специальности различаются по уровню квалификации. Квалификация характеризует степень овладения работниками той или иной профессией или специальностью и отражается в квалификационных (тарифных) разрядах и категориях.
Эффективность использования рабочей силы на предприятии в определенной мере зависит от структуры кадров предприятия – состав кадров по категориям и их доли в общей численности.
На структуру ППП влияют следующие факторы:
· уровень механизации и автоматизации производства;
· тип производства (единичный, мелкосерийный, крупносерийный, массовый);
· размеры предприятия;
· организационно-правовая форма хозяйствования;
· сложность и наукоемкость выпускаемой продукции;
· отраслевая принадлежность предприятия и др.
Кадровая политика на предприятии должна быть направлена на оптимальное сочетание категорий ППП.
Процесс управления персоналом требует, чтобы на каждом предприятии определялась и анализировалась структура ППП по половому и возрастному составу, а также по уровню квалификации. Это необходимо для того, чтобы своевременно готовить замену кадров, а также для достижения наиболее приемлемой для предприятия структуры кадров по половому и возрастному составу, по уровню квалификации.
1.2. Сущность и функции заработной платы
Политика в области оплаты труда является составной частью управления предприятием, и от нее в значительной мере зависит эффективность его работы, так как заработная плата – один из важнейших стимулов в рациональном использовании рабочей силы.
В литературе отсутствует единая трактовка заработной платы. Приведем некоторые из них.
Заработная плата – это выраженная в денежной форме часть национального дохода, которая распределяется по количеству и качеству труда, затраченного каждым работником, поступает в его личное потребление.
Заработная плата - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также выплата помощи социального и стимулирующего характера.
Заработная плата – денежное вознаграждение, выплачиваемое работодателем за выполненный работником труд.
Заработная плата – это часть издержек на производство и реализацию продукции, идущая на оплату труда работников предприятия.
Каждое из этих определений раскрывает сущность заработной платы с определенной стороны, они дополняют друг друга.
Заработная плата выполняет множество функций, которые в совокупности и определяют сущность заработной платы. Основные функции заработной платы представлены на рисунке 1.1.
Рисунок 1.1 – Функции заработной платы
1.3. Виды оплаты труда
По экономическому содержанию различают номинальную и реальную заработную плату. Вот как определяет эти понятия экономический словарь:
Номинальная заработная плата — установленная, зафиксированная в расчетной ведомости или в иных документах величина заработной платы в денежном выражении, характеризующая уровень оплаты труда вне связи с ценами на товары и услуги и денежными расходами работника.
Реальная заработная плата — заработная плата, исчисленная, определяемая в виде количества благ, потребительских товаров и услуг, которые можно на нее приобрести. Реальная заработная плата определяется как размером номинальной заработной платы, так и уровнем цен на потребительские товары и услуги, а также налогов, выплачиваемых из заработной платы. Реальная заработная плата уменьшается при наличии инфляции, если инфляция не компенсируется увеличением, индексацией заработной платы.
По особенностям выплат различают основную и дополнительную оплату труда. Основная заработная плата начисляется за явочное время, когда работник присутствовал на предприятии. Поэтому к основной относится оплата проработанного времени по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам, доплаты за сверхурочные и ночные часы, простои не по вине рабочих, премии по постоянно действующим системам премирования и т.д.
К дополнительной заработной плате относится оплата труда за время, не проработанное на предприятии, когда работник на предприятие не являлся, но в установленных законом случаях получит заработную плату за это время (отпуск, отсутствие по болезни, исполнение гражданских обязанностей и прочее).
Общая сумма средств, предназначенная на оплату труда за определенный период времени всем работникам предприятия, составляет плановый фонд оплаты труда, а фактические начисления - фактический фонд оплаты труда работников. Оплата труда, начисленная в иностранной валюте, перечисляется по курсу Центрального Банка РФ и включается в фонд оплаты труда в рублях. При натуральной оплате труда она определяется по рыночным ценам.
Надбавки и доплаты к заработной плате представляют денежные выплаты сверх заработной платы для компенсации особых условий работы конкретного работника и стимулирования работников к повышению квалификации, профессионального мастерства, а также к длительному выполнению трудовых обязанностей в определенной местности или сфере деятельности. Основные виды обязательных надбавок и доплат перечислены в КЗоТ РФ и норм, документах Правительства РФ. Государством установлены обязательность определенных видов гарантий и компенсаций в качестве минимально необходимых. Классификация надбавок и доплат приведена на рисунке 1.2.
Рисунок 1.2 – Классификация надбавок и доплат в соответствии с КЗоТ
1.4. Основные формы и системы оплаты труда
Различают две основных системы оплаты труда тарифную и бестарифную.
Для определения справедливого размера оплаты труда с учетом его сложности, значимости и условий труда различных категорий работников вводится так называемая тарифная система. Она содержит информацию о размере оплаты труда работников в зависимости от вида и качества работ.
В настоящее время основой построения системы тарифных ставок и окладов для дифференциации оплаты по основным тарифообразующим факторам является минимальная заработная плата, устанавливаемая Правительством Российской Федерации.
В частности, исходя из минимальной заработной платы и среднемесячной продолжительности рабочего времени (среднемесячного фонда рабочего времени), устанавливаемых законодательном порядке, определяются минимальные размеры часовых тарифных ставок 1 разряда.
Это связано с тем, что по КЗоТ РФ работник не может получать в месяц (при полной занятости) менее минимальной заработной платы, поэтому, разделив сумму минимальной заработной платы на количество часов работы в месяце при полной занятости, получим минимальную часовую тарифную ставку.
Тарифная сетка представляет собой таблицы с почасовыми или дневными тарифными ставками, начиная с первого (низшего) разряда. В каждой сетке предусмотрены тарифные ставки для оплаты работ сдельщиков и повременных работников.
Тарифные ставки выражают в денежной форме размер оплаты труда рабочих на различных видах работ за соответствующую единицу рабочего времени (час, день, месяц- это зависит от конкретного типа выполняемой работы, так как не всегда за час или день можно оценить его конечный результат).
Они возрастают по мере увеличения разряда работника: понятие «разряд» вводится для определения квалификации, то есть качества труда, работника, ее сложности.
Тарифную систему можно подразделить на две формы оплаты труда: повременная и сдельная.
1) Повременная.
При повременной оплате оплата производится за определенное количество отработанного времени независимо от количества выполненных работ.
Заработок рабочих определяют умножением часовой или дневной тарифной ставки его разряда на количество отработанных им часов или дней. Заработок других категорий работников определяют следующим образом: если эти работники отработали все рабочие дни месяца, то их оплату составят установленные для них оклады; если же они отработали неполное число рабочих дней, то их заработок определяют делением установленной ставки на календарное количество рабочих дней и умножением полученного результата на количество оплачиваемых за счет предприятия рабочих дней.
При повременно-премиальной системе оплаты труда к сумме заработка по тарифу прибавляют премию в определенном проценте к тарифной ставке или к другому измерителю. Первичными документами по учету труда работников при повременной оплате труда являются табели.
2) Сдельная.
При прямой сдельной системе оплата труда рабочих осуществляется за число единиц изготовленной ими продукции и выполненных работ исходя из твердых сдельных расценок, установленных с учетом необходимой квалификации. Сдельно-премиальная система оплаты труда рабочих предусматривает премирование за перевыполнение норм выработки и достижение определенных качественных показателей (отсутствие брака, рекламации и т.п.). При сдельно-прогрессивной системе оплата повышается за выработку сверх нормы. При косвенно-сдельной системе оплата труда наладчиков, комплектовщиков, помощников мастеров и других рабочих осуществляется в процентах к заработку основных рабочих, обслуживаемого участка.
Труд некоторых работников иногда оплачивается и по сдельной, и по повременной оплате труда – например, оплата труда руководителя небольшого коллектива, который совмещает руководство коллективом (повременная оплата), с непосредственной производственной деятельностью, оплачиваемой по сдельным расценкам.
Аккордная оплата труда предусматривает определение совокупного заработка за выполнение определенных стадий работы или производство определенного объема продукции.
Расчет заработка при сдельной оплате труда осуществляется по документам о выработке.
Принцип бестарифной оплаты труда заключается в следующем: работнику присваивается определенный квалификационный уровень, но никакого твердого оклада или тарифной ставки не устанавливается (отсюда и возникло название системы).
Разновидностью бестарифной системы оплаты труда является контрактная система. При контрактной форме найма работников начисление заработной платы осуществляется в полном соответствии с условиями контракта, в котором оговариваются: условия труда; права и обязанности; режим работы и уровень оплаты труда; конкретное задание; последствия в случае досрочного расторжения договора.
Еще одной разновидностью бестарифной системы является договор подряда. Договор подряда (поручения) прекращает свое действие при достижении результата, который был в нем оговорен. Оплата производится по согласованию сторон.
И наконец, система оплаты труда на комиссионной основе. Такая система сейчас применяется в основном для работников, привлекаемых для работы по соглашениям и договорам.
Здесь оплата устанавливается в виде фиксированной доле дохода, который получает предприятие от реализации продукции или услуг, производимых этим работником.
2. РАСЧЕТНО – АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Анализ использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда
2.1. Экономическая характеристика ФГУП «УАПО»
Федеральное государственное унитарное предприятие «Уфимское Агрегатное Производственное Объединение» образовано в 1935г. в г. Москве. Свою летопись на башкирской земле Федеральное государственное унитарное предприятие «Уфимское агрегатное производственное объединение» Российского авиационно-космического агентства начало 25 ноября 1941 года, когда эвакуированный из Москвы завод выпустил первую партию авиационных свечей. Сейчас, как и 40 лет назад УАПО располагается по адресу: Аксакова, 97, Уфа, Республика Башкортостан, Россия, 450025.
Основным направление деятельности УАПО является производство авиационного оборудования. Однако УАПО представляет на рынок и товары широкого потребления. Сегодня УАПО изготавливает свечи для всех марок отечественных автомобилей. Их отличают улучшенные конструктивно-технологические характеристики благодаря всеклиматическому никелевому покрытию корпуса, утолщенному электроду массы, помехоподавительному резистору, биметаллическому центральному электроду и другим усовершенствованиям. Объединение имеет замкнутые технологические линии, оснащенные высокопроизводительным и высокоточным оборудованием. Универсальное испытательное высокоточное оборудование является базой для производства сложнейшей авиационной техники, в том числе генераторов, преобразователей систем зажигания, электронных и автоматических систем регулирования и управления. УАПО производит также устройства промышленно-производственного назначения для нефтекомплексов, энергокомплексов и сельского хозяйства. Электронасосы «Агидель», электроутюги УтоПкр, электронасосы типа НСУ, электростанции АБ4, выпускаемые объединением, входят в перечень «100 лучших товаров России». Продукция УАПО соответствует требованиям международных стандартов ISO-9000 и ISO-9002 и поставляется на рынки Башкортостана, России, СНГ и дальнего зарубежья.
Сейчас УАПО представляет на рынок продукцию следующих видов: техника вычислительная; генераторы; насосы молочные; скарификаторы; станки деревообрабатывающие; стартер-генераторы; электровентиляторы; электродвигатели; электропылесосы; электроутюги; электростанции; машины электрические для энергосистем летательных аппаратов; преобразователи постоянного тока в переменный частотой до 400 Гц; системы регулирующие электронные работы авиационного двигателя; системы виброизмерительные; системы зажигания авиационных двигателей; системы зажигания мотоблоков; системы зажигания снегоходов; системы зажигания моторных лодок; системы зажигания мотовелосипедов; аппаратура сервисная; насосы водяные бытовые; электровоспламенители газа; двигатели асинхронные мощностью от 250 Вт до 1,5 кВт; двигатели мощностью от 1 кВт до 5,5 кВт для газонефтепроводов.
Технико-экономические показатели хозяйственной деятельности ФГУП «УАПО» за 2007 и 2008 года представлены в таблице.
Таблица 2.1 - Таблица технико-экономических показателей
Наименование показателя | Единица измерения | 2007 год | 2008 год |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала В т.ч. рабочих | чел. | 115 94 | 111 92 |
2 Выпуск продукции за год | руб. | 10703952 | 10374948 |
3 Среднегодовая выработка одного основного рабочего | Н/час | 9489,3 | 9397,6 |
Продолжение таблицы
1 | 2 | 3 | 4 |
4 Отработанно дней одним рабочим | дн. | 200 | 206 |
5 Средняя продолжительность смены | час. | 7,8 | 8,0 |
6 Годовой фонд заработной платы | руб. | 10461785 | 10446567 |
7 Среднемесячная заработная плата одного работающего | руб. | 7584 | 7842,8 |
8 Выручка | руб. | 17157327,4 | 16714507,2 |
9 Полная себестоимость изделия | руб. | 161,3 | 166,4 |
10 Прибыль от реализации продукции | руб. | 6336739,6 | 6328718,3 |
11 Рентабельность продукции | % | 59,2 | 61,0 |
12 Точка самоокупаемости | шт. | 3724,3 | 3396,5 |
2.2. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
При изучении показателей трудовых ресурсов в первую очередь обращается внимание на то, как организация обеспечена необходимым персоналом.
Обеспеченность предприятия персоналом определяется путем сопоставления фактической численности с плановой потребностью. По данным таблицы выявляется недообеспеченность или превышение трудовых ресурсов.
Таблица 2.2 – Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами
Категория работников | Численность | Отклонение | ||
план | факт | (+,-) | % | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Весь персонал | 115 | 111 | -4 | 3,5 |
В том числе: Производственный, из него: | | | | |
Рабочие, из них: | 94 | 92 | -1 | 1,0 |
основные | 89 | 87 | -2 | 2,2 |
Продолжение таблицы
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
вспомогательные | 5 | 5 | 0 | 0,0 |
Специалисты | 12 | 12 | 0 | 0,0 |
Служащие | 9 | 2 | -7 | 77,8 |
Из таблицы видно, что фактическая численность персонала примерно равна плану, т.е. план по данному показателю практически выполнен. Незначительная нехватка персонала наблюдается на производстве, так как плановая и фактическая численность рабочих различаются на 2 рабочих. Однако наблюдается значительная нехватка служащих, где отклонение от плана составляет 77,8%.
2.3. Показатели движения персонала и их анализ
Численность работников предприятия непрерывно меняется, так как в течение отчетного периода происходит наем и увольнение работников. Поэтому необходимо анализировать численность персонала не только на определенную дату, но и в среднем за период, рассчитать и проанализировать показатели движения рабочей силы.
Изменение численности работающих, связанное с их приемом и увольнением, независимо от причин выбытия и источников пополнения, называют оборотом рабочей силы. Для оценки качества работы с кадрами используется система показателей, характеризующих движение рабочей силы и детализирующих особенности этого оборота. Для характеристики и движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:
· Коэффициент оборота по приему (Кпр) – отношение числа принятых за период к среднему списочному числу работающих за тот же период
КПР = количество принятого на работу персонала / среднесписочная численность персонала
· Коэффициент оборота по выбытию (увольнению) (Кв) - отношение числа выбывших за период к среднему списочному числу работающих за тот же период
КВ =количество уволившихся работников / среднесписочная численность персонала
· Коэффициент текучести (Кт) – отношение числа выбывших за период по причинам, характеризующим излишний оборот (по собственному желанию и нарушению трудовой дисциплины), к среднему списочному числу работающих за тот же период
КТ = количество уволившихся по собственному желанию
и за нарушение трудовой дисциплины / среднесписочная численность персонала
· Коэффициент постоянства состава персонала (постоянства кадров) (Кп.с.) – отношение числа работников, проработавших весь период, среднему списочному числу работающих за тот же период
КП.С. = количество работников, проработавших весь год /
среднесписочная численность персонала
Вышеуказанные показатели изучаются в динамике. Определяются причины увольнения работников (по собственному желанию, сокращению кадров, при нарушении трудовой дисциплины, поступление в учебные заведения, переезд к месту жительства мужа или жены и др.).
В процессе анализа должны быть выявлены резервы сокращения потребности в трудовых ресурсах за счет рационального использования рабочей силы, роста производительности труда, интенсификации производства и т. д.
Рассмотрим движение персонала на унитарном предприятии «УАПО».
Таблица 2.3 – Показатели движения персонала
Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Измене- ние |
1 | 2 | 3 | 4 |
1. Численность производственного персонала на начало года | 117 | 113 | -4 |
2. Приняты на работу | 5 | 7 | +2 |
3. Выбыли | 9 | 11 | +2 |
В том числе: а) по собственному желанию | 9 | 11 | +2 |
б) уволены за нарушение трудовой дисциплины | 0 | 0 | |
4. Численность персонала на конец года (п.1+п.2-п.3) | 113 | 109 | -4 |
5. Среднесписочная численность персонала | 115 | 111 | -4 |
6. Коэффициент оборота по приему (п.2/п.5) | 0,043 | 0,063 | +0,02 |
7. Коэффициент оборота по выбытию (п.3/п.5) | 0,078 | 0,099 | +0,021 |
8. Коэффициент текучести кадров (п.3а+п.3б)/п.5 | 0,078 | 0,099 | +0,021 |
9. Коэффициент постоянства состава (п.1-п.3)/п.5 | 0,939 | 0,919 | -0,02 |
Из таблицы видно, что численность производственного персонала в отчетном году по сравнению с базовым уменьшилась на 4 человека. Однако высокий коэффициент постоянства состава (0,939 и 0,919 соответственно) и невысокий показатель текучести кадров (0,078 и 0,099) показывают, что рабочий коллектив постоянен, смена персонала не производилась. Это можно расценивать как положительную тенденцию.
2.4. Анализ производительности труда
Эффективность использования трудовых ресурсов выражается на уровне производительности труда. Показатель производительности труда является обобщающим показателем работы хозяйствующих субъектов. Данный показатель отражает как положительные стороны работы, так и ее недостатки.
Производительность труда характеризует результативность, плодотворность и эффективность конкретного вида труда.
Важнейшим показателем являются выработка. Выработка – наиболее распространенный и универсальный показатель производительности труда. В связи с тем, что затраты труда могут быть выражены количеством отработанных человеко-часов, человеко-дней, средним списочным числом рабочих или работающих, различают показатели среднечасовой, дневной и годовой выработки на одного рабочего. Среднегодовая выработка определяется как на одного рабочего, так и на одного работающего.
Среднегодовая выработка продукции одним работником (ГВ) равна произведению следующих факторов:
ГВ = Уд * Д * П * ЧВ, где
ГВ – среднегодовая выработка продукции одним работником,
Уд – доля рабочих в общей численности работников,
Д – количество отработанных дней одним рабочим за год,
П – средняя продолжительность рабочего времени,
ЧВ - среднечасовая выработка продукции.
Исходные данные для проведения анализа производительности труда представлены в таблице. Необходимо установить за счет каких факторов и на сколько изменилась производительность труда за отчетный период.
Таблица 2.4 – Исходные данные для факторного анализа производительности труда
Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Изменение |
1 | 2 | 3 | 4 |
Среднесписочная численность производственного персонала (Ч) | 115 | 111 | -4 |
В том числе рабочих | 94 | 92 | -2 |
Удельный вес рабочих в общей численности работников (Уд), доли ед. | 0,82 | 0,83 | +0,01 |
Отработанно дней одним рабочим (Д) | 200 | 206 | +6 |
Средняя продолжительность рабочего дня, ч. (П) | 7,8 | 8,0 | +0,2 |
Выпуск продукции, руб. | 10703952 | 10374948 | -329004 |
Среднегодовая выработка на одного работника, руб. (ГВппп) | 93381,6 | 93560,3 | 178,7 |
Выработка рабочего: среднегодовая, руб. (ГВ) | 113871,8 | 112771,2 | -1100,6 |
среднедневная, руб. (ДВ) | 569,4 | 547,4 | -22,0 |
среднечасовая, руб. (ЧВ) | 73 | 68,4 | -4,6 |
ГВппп0 = Уд0 * Д0 * П0 * ЧВ0=0,82 * 200 * 7,8 * 73 = 93381,6 руб.;
ГВппп1= Уд1 * Д1 * П1 * ЧВ1=0,83 * 206 * 8 * 68,4 = 93560,3 руб.;
∆ ГВппп = 93560,3 - 93381,6 = 178,7 руб..
∆ ГВппп(Уд) = ∆ Уд * Д0 * П0 * ЧВ0=0,01 * 200 * 7,8 * 73 = 1138,9 руб.;
∆ГВппп(Д) = Уд1 * ∆Д * П0 * ЧВ0 = 0,83 * 6 * 7,8 * 73 = 2835,6 руб.;
∆ ГВппп(П) = Уд1 * Д1 * ∆П * ЧВ0 = 0,83 * 206 * 0,2 * 73 = 2496,3 руб.;
∆ ГВппп(ЧВ) = Уд1 * Д1 * П1 * ∆ЧВ = 0,83 * 206 * 8 * (-4,6) = -6292,1 руб.;
∆ ГВппп = ГВппп1 - ГВппп0 = 1138,8 + 2835,6 + 2496,3 - 6292,1 = 178,7 руб.
На увеличение показателя среднегодовая выработка на одного работника в текущем году по сравнению с предыдущим повлияли следующие факторы:
положительно а) увеличение удельного веса рабочих в общей численности работников на 0,01;
б) увеличение отработанных дней одним рабочим на 6;
в) увеличение продолжительности рабочего дня на 0,2 часа;
отрицательное влияние оказало уменьшение среднечасовой выработки на 4,6 руб.
2.5. Анализ образования общих затрат на оплату труда и социальных выплат по предприятию в целом и по категориям работающих
Анализ фонда заработной платы начинается с изучения динамики затрат на оплату труда.
Таблица 2.5 – Динамика затрат на оплату труда в целом по предприятию
Показатель | Прошлый год | Отчетный период | |||
план | факт | % к прошлому | |||
План | Факт | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
1.Затраты на оплату труда и социальные выплаты – всего, тыс.руб. | 10975442 | 10967712 | 10966577 | 99,29 | 99,92 |
2. Фонд оплаты труда, руб. | 10465885 | 10461785 | 10446567 | 99,96 | 99,82 |
3. Фонд оплаты труда, % к общим затратам (п.2/ п.1)*100% | 95,36 | 95,39 | 95,26 | 100,06 | 99,89 |
4. Социальные выплаты, тыс.руб. (п.1-п.2) | 509557 | 505927 | 520010 | 99,29 | 102,05 |
5. Социальные выплаты, % к общим затратам (100% - п.3) | 4,64 | 4,61 | 4,74 | 99,35 | 102,16 |
6. Среднесписочная численность, чел. | 115 | 110 | 111 | 95,65 | 96,52 |
Продолжение таблицы
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
7. Среднегодовая выработка на одного работающего, руб. | 93381,6 | 93400 | 93560,3 | 100,02 | 100,19 |
8. Средняя величина оплаты труда и социальных выплат, руб. (п.1/п.6) | 95438,6 | 99706,5 | 98798 | 104,47 | 103,51 |
В том числе Средняя величина оплаты труда, руб. (п.2/п.6) | 91007,7 | 95107,1 | 94113,2 | 104,5 | 103,4 |
Средний размер социальных выплат, руб. (п.4/п.6) | 4430,9 | 4599,3 | 4684,8 | 103,8 | 105,7 |
Абсолютное отклонение фонда заработной платы определяется как разность между фактически использованными средствами на оплату труда и базовыми:
∆ФЗПабс = ФЗП1 – ФЗП0;
В сравнении с прошлым годом:
∆ФЗПабс = 10446567 – 10465885 = -19318 руб.;
В сравнении с планом:
∆ФЗПабс = 10966577 – 10967712 = -1135 руб.
Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактическим фондом заработной платы и базовым фондом скорректированным на индекс объема производства продукции. При этом корректируется только переменная часть фонда заработной платы, которая изменяется пропорционально объему производства продукции. Это заработная плата рабочих сдельщиков, премии рабочим и сумма отпускных, соответствующая доле переменной заработной платы. Постоянная часть фонда заработной платы включает: зарплату рабочих повременщиков, служащих, непроизводственного персонала, все виды доплат и соответствующая им сумма отпускных.
∆ФЗПотн = ФЗП1 – ФЗПск = ФЗП1 – (ФЗПпер0 * Iвп + ФЗПпост0), где ФЗП1 – фонд оплаты труда отчетного периода;
ФЗПск – фонд зарплаты базовый, скорректированный на индекс объема выпуска продукции;
ФЗПпер0 и ФЗПпост0 – переменная и постоянная сумма базового фонда зарплаты;
∆ФЗПотн = 10446567 - (7977239 * 10374948 / 10703952 + 2488646) = 225875,9 руб.;
Для определения экономии (–Э) или перерасхода (+Э) фонда заработной платы в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать формулу:
±Э = ФЗП1 * (Iзп – Iгв) / Iзп, где
ФЗП1 – фонд оплаты труда по отчету;
Iзп – индекс заработной платы (определяется отношением средней заработной платы за отчетный период к средней заработной плате в базисном периоде);
Iгв – индекс производительности труда (определяется отношением выработки на одного работающего за отчетный период к выработке в базисном периоде).
Экономия (перерасход) в сравнении с прошлым годом:
±Э = 10446567 * (94113,2 / 91007,7 - 93560,3 / 93381,6) / (94113,2 / 91007,7) = = 10446567 * (1,034 - 1,002) / 1,034 = 324545,6 руб.
Экономия (перерасход) в сравнении с планом:
±Э = 10446567 * (94113,2 / 95107,1 - 93560,3 / 93381,6) / (94113,2 / 95107,1) = = -131376,9 руб.
Из расчетов видно, что абсолютное изменение ФЗП произошло в сторону уменьшения, т.е. он уменьшился на 19318 руб. Относительно поставленного плана абсолютное изменение составило -1135 руб. В тоже время относительное изменение ФЗП, т.е. ФЗП, скорректированного на изменение объема выпуска продукции, произошло в сторону увеличения. В целом по предприятию наблюдается перерасход фонда заработной платы на 324545,6 руб., поскольку темпы роста производительности труда ниже темпов роста заработной платы. Однако если брать в расчет плановые показатели, то наблюдается экономия 131376,9 руб.
Таблица 2.6 – Динамика фонда оплаты труда по категориям работников
Показатель | Прошлый год | Отчетный период | |||
план | факт | % к прошлому | |||
План | Факт | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Фонд оплаты труда, руб. | 10465885 | 10461785 | 10446567 | 99,96 | 99,81 |
В том числе Рабочие, из них: | 8766620 | 8589240 | 8488044 | 97,98 | 96,82 |
основные | 8016920 | 7998192 | 7891248 | 99,77 | 98,43 |
вспомогательные | 749700 | 591048 | 596796 | 78,84 | 79,60 |
Специалисты | 1645788 | 1793928 | 1776948 | 109,0 | 107,97 |
Служащие | 53477 | 78617 | 181575 | 147,01 | 339,54 |
Из таблицы видно, что фонд оплаты труда в целом по предприятию в отчетном году по сравнению с базисным уменьшился. В тоже время наблюдается уменьшение доли фонда оплаты труда, приходящейся на рабочих. Так фонд оплаты труда основных производственных рабочих был сокращен на 1,5%, а вспомогательных на 21,5%. Однако значительно выросла доля фонда оплаты труда, приходящаяся на специалистов и служащих. Оплата труда специалистов возросла на 8%, а служащих почти в 3,5 раза.
2.6. Анализ использования фонда оплаты труда и социальных выплат по основным направлениям их расходования
Далее необходимо произвести анализ структуры фонда заработной платы и факторный анализ фонда заработной платы.
Таблица 2.7 – Исходные данные для анализа фонда оплаты труда
Виды оплат | Оплата труда, тыс.руб. | ||
Прошлый год | Отчетный год | Изменение (+,-) | |
1 | 2 | 3 | 4 |
1.Переменная часть заработной платы рабочих без оплаты отпусков, в т.ч. | 7576232 | 7265676 | -310556 |
1.1. по сдельным расценкам | 5929136 | 5749872 | -179264 |
1.2. премия | 1647096 | 1515804 | -131292 |
2. Постоянная часть оплаты труда, в т.ч. | 749700 | 596796 | -152904 |
2.1. оплата по тарифным ставкам | 526164 | 375828 | -150336 |
2.2. все виды доплат, в том числе за сверхурочное время | 111579 | 109692 | -1887 |
2.3. прочие виды оплат, в том числе оплата простоев | 111957 | 111276 | -681 |
3. Заработная плата рабочих без отпускных (п.1+п.2) | 8325932 | 7862472 | -463460 |
4. Удельный вес переменной части, % (п.1/п.3)∙100 | 91,0 | 92,4 | 1,4 |
5. Сумма отпускных | 440688 | 625572 | 184884 |
5.1. относящихся к переменной части (п.5∙п.4)/100 | 401006,7 | 578088,4 | 177081,7 |
Продолжение таблицы
1 | 2 | 3 | 4 |
5.2. относящихся к постоянной части (п.5-п.5.1) | 39681,3 | 47483,7 | 7802,4 |
6. Итого заработная плата рабочих с отпускными | 8766620 | 8488044 | -278576 |
6.1. переменная часть (п.1+п.5.1) | 7977238,7 | 7843764,4 | -133474,3 |
6.2. постоянная часть (п.2+п.5.2) | 789381,3 | 644279,7 | -145101,6 |
7. Заработная плата служащих, в т.ч. | 1699265 | 1958523 | 259258 |
7.1. оплата по окладам, включая оплату отпусков | 825084 | 907596 | 82512 |
7.2. премии | 350280 | 484536 | 134256 |
7.3. доплаты и надбавки | 523901 | 566391 | 42490 |
8. Всего расходов на заработную плату по предприятию | 10465885 | 10446567 | -19318 |
Из таблицы видно, что в заработной плате производственных рабочих все большую часть начинает занимать переменная часть заработной платы, уменьшается оплата по тарифным ставкам. Однако, в общем отмечается снижение доли фонда оплаты труда, приходящейся на рабочих. По служащим можно сказать, что произошло повышение уровня оплаты труда. Итого по предприятию можно отметить, что расходы на заработную плату уменьшились на 19318 руб.
Таблица 2.8 – Факторный анализ изменения фонда оплаты труда
Фактор | Расчет | Размер влияния, тыс.руб. |
1 | 2 | 3 |
1. Заработная плата рабочих с отпускными | | |
Продолжение таблицы
1 | 2 | 3 |
1.1. В переменной части за счет изменения объема и структуры продукции | 7977239 * 10374948 / 10703952 - 7977239 | -239317,2 |
оплаты за единицу продукции | 7843764 – 7977239 * 10374948 / 10703952 | 105842,2 |
Итого | -239317,2 + 105842,2 | -133475 |
1.2. В постоянной части за счет изменения оплаты по тарифным ставкам | 375828 - 526164 | -150336 |
оплаты отпусков | 47483,7 - 39681,3 | 7802,4 |
доплаты за сверхурочное время | 109692 - 111579 | -1887 |
оплаты целодневных и внутрисменных простоев | 111276 - 111957 | -681 |
Итого | -150336 + 7802,4 – 1887 + (-681) | -145102 |
2. Заработная плата специалистов и служащих | 1958523 - 1699265 | 259258 |
В том числе за счет изменения численности специалистов и служащих | (14-21) * 80917,4 | -566421,8 |
средней заработной платы специалистов и служащих | (139894,5 - 80917,4) * 14 | 825679,7 |
3. Общее изменение расходов по заработной плате на предприятии (п.1.1+п.1.2+п.2) | -133475 – 145102 + 259258 | -19319 |
На уменьшение ФЗП на 19319 руб. повлияло:
Положительно а) увеличение оплаты за единицу продукции, что привело к увеличению ФЗП на 105842,2 руб.;
б) увеличение суммы оплаты отпусков-7802,4 руб.;
в) увеличение средней заработной платы специалистов и служащих-259258 руб.
Отрицательно а) уменьшения объема выпуска продукции, следствием чего стало уменьшение ФЗП на 239317,2руб.;
б) уменьшения оплаты по тарифным ставкам рабочим -150336 руб.;
в) уменьшения суммы доплаты за сверхурочное время рабочим -1887 руб.;
г) уменьшения оплаты целодневных и внутрисменных простоев -681 руб.;
д) уменьшения численности специалистов и служащих -566421,8 руб.
2.7. Оценка эффективности использования средств на оплату труда
Для оценки эффективности использования средств на оплату труда необходимо применять такие показатели, как объем производства продукции в действующих ценах, сумма выручки и прибыли на рубль заработной платы и др. В процессе анализа следует изучить динамику этих показателей, выполнение плана по их уровню и установить факторы изменения этих показателей.
Таблица 2.9 – Показатели эффективности использования фонда оплаты труда
Показатель | Прошлый год | Отчетный год | Изменение, +/- | ||
План | Факт | Прошлый год | План | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Производство продукции на рубль зарплаты, руб. | 1,03 | 1,03 | 0,99 | -0,04 | -0,04 |
Выручка на рубль зарплаты, руб. | 1,64 | 1,7 | 1,6 | -0,04 | -0,1 |
Прибыль от реализации на рубль зарплаты, руб. | 0,61 | 0,67 | 0,61 | 0 | -0,06 |
Из таблицы видно, что эффективность использования труда на предприятии в текущем году по сравнению с прошлым снизилась. Так производство продукции на рубль зарплаты понизилось фактически на 0,04 руб., по сравнению с планом также на 0,04 руб. Показатель выручка на рубль зарплаты также упал (по сравнению с прошлым годом на 0,04 руб., по сравнению с планом на 0,1 руб.). Прибыль от реализации на рубль зарплаты по сравнению с прошлым годом не изменилась, но по сравнению с планом понизилась на 0,06 руб.
ВП / ФЗП = ЧВ * П * Д * Уд / ГЗП, где
ВП – выпуск продукции в текущих ценах;
ФЗП – фонд заработной платы персонала;
ЧВ – среднечасовая выработка продукции одним рабочим;
П – средняя продолжительность рабочего дня;
Д – количество рабочих дней в среднем отработанных одним рабочим;
Уд – удельный вес рабочих в общей численности производственного
персонала;
ГЗП – среднегодовая заработная плата одного работника.
ВП / ФЗП0 = ЧВ0* П0 * Д0 * Уд0 / ГЗП0 = 73 * 7,8 * 200 * 0,82 / 91007,7 = 1,03 руб.;
ВП / ФЗПусл1 = ЧВ1 * П0 * Д0 * Уд0 / ГЗП0 = 68,4 * 7,8 * 200 * 0,82 / 91007,7 = = 0,96 руб.;
ВП / ФЗПусл2 = ЧВ1 * П1 * Д0 * Уд0 / ГЗП0 = 68,4 * 8 * 200 * 0,82 / 91007,7 = = 0,99 руб.;
ВП / ФЗПусл3 = ЧВ1 * П1 * Д1 * Уд0 / ГЗП0 = 68,4 * 8 * 206 * 0,82 / 91007,7 = = 1,02 руб.;
ВП / ФЗПусл4 = ЧВ1 * П1 * Д1 * Уд1 / ГЗП0 = 68,4 * 8 * 206 * 0,83 / 91007,7 = = 1,03 руб.;
ВП / ФЗП1 = ЧВ1 * П1 * Д1 * Уд1 / ГЗП1 = 68,4 * 8 * 206 * 0,83 / 94113,2 = 0,99 руб.;
∆ ВП / ФЗПЧВ = ВП / ФЗПусл1 – ВП / ФЗП0 = -0,07 руб.;
∆ ВП / ФЗПП = ВП / ФЗПусл2 – ВП / ФЗПусл1 = 0,03 руб.;
∆ ВП / ФЗПД = ВП / ФЗПусл3 – ВП / ФЗПусл2 = 0,03 руб.;
∆ ВП / ФЗПУд = ВП /ФЗПусл4 – ВП / ФЗПусл3 = 0,01 руб.;
∆ ВП / ФЗПГПЗ = ВП / ФЗП1 – ВП / ФЗПусл4 = -0,04 руб.;
∆ ВП / ФЗП = ВП / ФЗП1 – ВП / ФЗП0 = 0,99 - 1,03 = -0,04 руб.;
∆ ВП / ФЗП = -0,07 + 0,03 + 0,03 + 0,01 - 0,04 = -0,04 руб..
На уменьшение показателя производства продукции на рубль заработной платы повлияло:
Положительно а) увеличение продолжительности рабочего дня;
б) увеличение количества рабочих дней в среднем отработанных одним рабочим;
в) прирост удельного веса рабочих в общей численности производственного
персонала.
Отрицательно а) уменьшение среднечасовой выработки продукции одним рабочим;
б) снижение среднегодовой заработной платы одного работника.
В общем можно сказать, что трудовые ресурсы на предприятии используются недостаточно эффективно.
3.
разработка и экономическое обоснование предложений
На предприятии наблюдается незначительная нехватка персонала на производстве и значительная нехватка служащих.В целом по предприятию имеется перерасход фонда заработной платы, поскольку темпы роста производительности труда ниже темпов роста заработной платы. Однако если брать в расчет плановые показатели, то наблюдается экономия. За отчетный период произошло уменьшение доли фонда оплаты труда, приходящейся на рабочих и значительный рост доли фонда оплаты труда, приходящейся на специалистов и служащих. Уменьшению фонда заработной платы поспособствовало уменьшения оплаты по тарифным ставкам рабочим, уменьшения суммы доплаты за сверхурочное время рабочим, уменьшения оплаты целодневных и внутрисменных простоев, уменьшения численности специалистов и служащих. Увеличению - увеличение суммы оплаты отпусков, увеличение средней заработной платы специалистов и служащих.
К положительным результатам можно отнести уменьшение показателя производства продукции на рубль заработной платы. Однако это произошло за счет увеличение продолжительности рабочего дня и количества рабочих дней в среднем отработанных одним рабочим, а так же за счет прироста удельного веса рабочих в общей численности производственного персонала и снижения среднегодовой заработной платы одного работника.
В общем можно сказать, что трудовые ресурсы на предприятии используются недостаточно эффективно.
Это объяснимо, как внешними факторами, такими как условия труда, обеспеченность необходимыми ресурсами для производства конкретного продукта, организация труда, общий рост заработных плат на рынке труда и другими, так и недостаточно грамотной политики предприятия в области трудовых ресурсов и оплаты труда. А отсутствие четкой системы приводит к тому, что отсутствует и стимулирование сотрудников к повышению квалификации. Низкий уровень заработной платы приводит к повышенной текучке кадров, что так же неблагоприятно отражается на квалификации рабочего персонала. В качестве мер направленных на улучшение ситуации, можно предложить следующие основные меры:
· Создание политики предприятия направленной на повышение качества трудовой жизни. И как пример - внедрение на Федеральном государственном унитарном предприятии «Уфимское агрегатное производственное объединение» положения о премировании работников по итогам трудовой деятельности.
· Учредить резервный фонд, для устранения перебоев с заработной платой в случаях временных спадов в реализации продукции;
· Осуществлять анализ производительности и затрат труда и использования фонда оплаты труда с тем, чтобы своевременно выявлять факторы, влияющие на величину фонда оплаты труда.
Качество трудовой жизни можно повысить, изменив любые организационные параметры, влияющие на людей. Это включает децентрализацию власти, участие в вопросах руководства, обучение, подготовку руководящих кадров, программы управления продвижением по службе, обучение работников методам более эффективного общения и поведения в коллективе. Все эти меры направлены на то, чтобы дать людям дополнительные возможности для удовлетворения своих активных личных нужд при одновременном повышении эффективности деятельности организации.
Более подробно рассмотрим внедрение системы премирования работников.
Под премированием следует понимать выплату работникам денежных сумм сверх размера заработной платы, включающей в себя должностной оклад, тарифные ставки, сдельные расценки и постоянные надбавки к ним. Премирование должно распространяться на работников, занимающих должности в соответствии со штатным расписанием, работающих как по основному месту работы, так и на совместителей.
Необходимо предусмотреть текущее и единовременное премирование.
Текущее премирование будет осуществляться по итогам работы за месяц в случае достижения работником высоких производственных показателей при одновременном безупречном выполнении работником трудовых обязанностей, возложенных на него трудовым договором, должностной инструкцией и коллективным договором, а также распоряжениями непосредственного руководителя.
Возникновение права на текущее премирование.
Рабочие цеха получат право на текущее премирование в случае получения прибыли предприятием в целом.
Работники коммерческих отделов предприятия получат право на текущее премирование в случае выполнения задания по доходам при одновременном получении отделами прибыли.
Работники обслуживающих подразделений предприятия - в случае получения прибыли коммерческим отделом и предприятием в целом.
Текущее премирование по решению администрации может осуществляться и по результатам тех месяцев, в которых коммерческими отделами (предприятием в целом) по объективным причинам был получен убыток (сезонный спад покупательского спроса и т.п.) - при условии получения прибыли нарастающим итогом с начала года, включая месяц, за который осуществляется премирование.
Единовременное (разовое) премирование может осуществляться в отношении работников предприятия:
- по итогам успешной работы предприятия за год;
- за выполнение дополнительного объема работ;
- за качественное и оперативное выполнение особо важных заданий и особо срочных работ, разовых заданий руководства;
- за разработку и внедрение мероприятий, направленных на экономию материалов, энергии, а также улучшение условий труда, техники безопасности и пожарной безопасности;
- в связи с юбилейными датами (50, 55 лет и далее каждые 5 лет). К 50-летнему юбилею производится выплата денежной премии, размер которой определяется, исходя из стажа непрерывной работы в ФГУП «УАПО»:
- при стаже работы до 3 лет- премия не выплачивается;
- при стаже работы от 3 до 5 лет- 10% должностного оклада, тарифной ставки, сдельной расценки;
- при стаже работы от 5 до 10 лет- 25% должностного оклада, тарифной ставки, сдельной расценки;
- при стаже работы от 10 до 15 лет- 50% должностного оклада, тарифной ставки, сдельной расценки;
- при стаже работы более 15 лет- 75% должностного оклада, тарифной ставки, сдельной расценки.
- за многолетний труд на предприятии, в связи с выходом на пенсию. Размер премии определяется администрацией с учетом личного трудового вклада.
Размеры премий.
Премирование работников предприятия будет осуществляться при наличии свободных денежных средств, которые могут быть израсходованы на материальное стимулирование без ущерба для основной деятельности предприятия.
Общий размер текущих премий работников предприятия может установить в размере до 100% от величины ежемесячной тарифной ставки или должностного оклада (без учета установленных администрацией постоянных надбавок к должностному окладу/ месячной тарифной ставке) по представлению руководителя структурного подразделения согласно штатному расписанию.
Размер месячных премий за выполнение плана производства, продаж, добросовестное выполнение своих обязанностей составит:
- для рабочих цеха 30% от заработной платы;
- для сотрудников коммерческого отдела 25% от заработной платы;
- для всех остальных отделов 20% от заработной платы.
Размер месячных премий за выслугу лет, для сотрудников всех отделов составляет:
- при стаже работы до 3 лет- премия не выплачивается;
- при стаже работы от 3 до 5 лет- 5% должностного оклада, тарифной ставки, сдельной расценки;
- при стаже работы от 5 до 10 лет- 10% должностного оклада, тарифной ставки, сдельной расценки;
- при стаже работы от 10 до 15 лет- 20% должностного оклада, тарифной ставки, сдельной расценки;
- при стаже работы более 15 лет- 30% должностного оклада, тарифной ставки, сдельной расценки.
Размер месячной премии при совмещении сотрудником обязанностей или должностей будет определяться директором индивидуально для каждого сотрудника в зависимости от условий совмещения.
Размер квартальных премий сотрудникам: получающим дополнительное образование, имеющим спортивный разряд составит 30% среднемесячной заработной платы за истекший квартал, при условии добросовестного выполнения ими основных трудовых обязанностей.
Размер разовых премий (единовременного вознаграждения) должен определяться для каждого работника Генеральным директором (Заместителем генерального директора) в твердой сумме или в процентах от заработной платы по представлению руководителя структурного подразделения и не лимитируется.
Совокупный размер материального поощрения работников максимальными размерами не ограничивается и зависит только от финансового положения предприятия.
Во избежание периодического недостатка средств на счетах, что приводит к затруднениям в выплате заработной и арендной платы, а так же налоговых отчислений, можно применить следующую меру: учредить резервный фонд организации в который должны направляться 50% всей прибыли полученной от реализации готовой продукции. Суммарный объем резервов можно определить из следующего выражения:
ФРпредп .= МЗмес.min + ЗПкв. min + Осоц.н. кв. min+ АОФ.кв+ ВПРкв.min, где ФРпредп – необходимый размер финансовых резервов;
МЗмес.min – минимальный месячный расход по статье «Материальные затраты», их можно получить разделив квартальные затрат число месяцев в квартале;
ЗПкв. min – минимальные квартальные затраты на оплату труда;
Осоц.н. кв. min – минимальный квартальный размер отчислений на социальные нужды;
АОФ.кв – минимальный квартальный размер амортизационных отчислений;
ВПРкв.min – минимальный квартальный размер внепроизводственных расходов.
Подставим в формулу данные за третий квартал 2007г. (В этом квартале расходы в 2007 году были минимальными)
ФРпредп.= 2502,2 : 3 + 2320 + 670 + 483,1 + 689,9 = 4246,4.
Кроме того, ежеквартально избыточные средства фонда можно выплачивать сотрудникам в качестве премии по результатам их трудовой деятельности. Таким образом, стабилизационный фонд будет единовременно играть роль и премиального фонда.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В ходе курсовой работы были рассмотрены основные вопросы в области трудовых ресурсов и оплаты труда: понятие трудовых ресурсов, функции, виды и формы оплаты труда, а так же был проведен анализ использования фонда оплаты труда и трудовых ресурсов.
Изучение данной темы было проведено на примере Федерального государственного унитарного предприятия «Уфимское агрегатное производственное объединение», которое занимается производством авиационных двигателей.
Проанализировав состав работающих по категориям персонала, результаты показали, что состав работающих на ФГУП «УАПО» изменился не значительно. Среднесписочная численность ППП в отчетном году по сравнению с прошлым годом уменьшилась на 4 человека. Удельный вес рабочих в общей численности работников предприятия увеличился на 0,01 в 2008 г. по сравнению с 2007г.
Следующим этапом анализа стало изучение движения рабочей силы, которое показало, что коэффициент оборота по приему увеличился на 0,02. Коэффициент оборота по приему в 2008 г. ниже коэффициента выбытия. Количество уволенных по собственному желанию в 2008 году увеличилось на 2 человека. Коэффициент постоянства состава уменьшился на 0,02. В общем можно сказать, что кадровый состав постоянен.
Анализ производительности труда на предприятии ФГУП «УАПО» показывал, что среднегодовая выработка одного работника выросла на 178,7 руб., однако годовая производительность труда рабочих упала на 1100,6 руб.
При анализе фонда оплаты труда было выявлено, что ФЗП уменьшился на 19318 руб. В тоже время на предприятии наблюдается перерасход фонда заработной платы на 324545,6 руб., поскольку темпы роста производительности труда ниже темпов роста заработной платы. Однако, если брать в расчет плановые показатели, то наблюдается экономия 131376,9 руб.
Кроме того, уменьшилась доля фонда оплаты труда, приходящаяся на рабочих. Так фонд оплаты труда основных производственных рабочих был сокращен на 1,5%, а вспомогательных на 21,5%. Однако значительно выросла доля фонда оплаты труда, приходящаяся на специалистов и служащих. Оплата труда специалистов возросла на 8%, а служащих почти в 3,5 раза. При анализе было выявлено, что выросла средняя величина оплаты труда (по сравнению с 2007 годом) на 3,4%.
Следует отметить, что в заработной плате производственных рабочих все большую часть начинает занимать переменная часть заработной платы, уменьшается оплата по тарифным ставкам. Однако, в общем отмечается снижение доли фонда оплаты труда, приходящейся на рабочих. По служащим можно сказать, что произошло повышение уровня оплаты труда.
На основе изучения темы курсовой работы и выявленных недостатков в проектной части предложены меры направленные на совершенствование системы оплаты труда и использования трудовых ресурсов, в частности разработаны предложения по премированию работников, предложения по совершенствованию системы повышения мотивации персонала и их эффективность. Произведен расчет резервного фонда, предназначенного для решения проблем возникающих вследствие временного недостатка средств на счетах. Его размер на 2008 год должен был составлять 4246,4 тыс. рублей.
В общем и целом работа предприятия заслуживает положительной оценки. Предприятие имеет значительный производственный потенциал и резервы для роста. Существующие же проблемы несложно разрешить усовершенствованием политики предприятия в области трудовых ресурсов и оплаты труда.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебно-практическое пособие. – М.: Дело и сервис, 2002. – 256 с.
2. Деркач Д.И. Анализ производственно-хозяйственной деятельности промышленного предприятия. Учебник для вузов. - М.: Экономика, 2003. – 389 с.
3. Ковалев В.В. Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Проспект, 2001. – 421 с.
4. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт: Учебное пособие. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 245 с.
5. Кравченко Л.М. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: Учебник для вузов. – М.: Высшая школа, 2005. – 479 с.
6. Любушин М.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебное пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 258 с.
7. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ: Учебное пособие. – М.: Высшая школа, 2002. – 574 с.
8. Петроченко П.Ф. Анализ трудовых показателей. Учеб. Пособие для ВУЗов,2-е изд, перераб. М.: Экономика, 2006 – 288 с.
9. Пошерстник Е.Б., Миксин М.С. Заработная плата в современных условиях. СПб.: «Герда», 2004. – 357 с.
10. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. 4-е издание, перераб. и доп. – Минск: ООО “Новое знание”, 2001. – 688 с.
11. Шишкин А.К., Микрюков В.А., Дышкант И.Д. Учет, анализ, аудит на предприятии: Учебное пособие для вузов. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 2006. – 246 с.