Реферат Анализ движения денежных средств 4
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Анализ движения денежных средств.
Для анализа движения денежных средств проводится горизонтальный анализ отчет.
Горизонтальный анализ заключается в сопоставлении финансовых данных предприятия за два прошедших периода (года) в относительном и абсолютном виде с тем, чтобы сделать лаконичные выводы.
Таблица 3. Горизонтальный анализ отчета о движении денег компании.
| Показатели | 2008 год | 2007 год | Абсолютное | Относительное |
| Основная деятельность | ||||
| Поступление денег | ||||
| Денежные поступления от покупателей | 2156400 | 984453 | 1171947 | 219,05 |
| Прочие доходы | 47368 | 661091 | -613723 | 7,17 |
| Поступление денег, всего | 2203768 | 1645544 | 558224 | 133,92 |
| Выплаты денег | ||||
| На оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и других оборотных активов. | 1795823 | 2155477 | -359654 | 83,31 |
| На оплату труда | 327602 | 168441 | 159161 | 194,49 |
| На расчеты по налогам и сборам | 205719 | 112937 | 92782 | 182,15 |
| На прочие расходы | 70158 | 44073 | 26085 | 159,19 |
| Выплаты денег, всего | 2399302 | 2480928 | -81626 | 96,71 |
| Чистый денежный поток по текущей деятельности | -195534 | -835384 | 639850 | 23,41 |
| Инвестиционная деятельность | ||||
| Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям | 330500 | 0 | 330500 | 100 |
| Приобретение ценных бумаг или иных финансовых вложений | 0 | 230 | -230 | -100 |
| Займы, предоставленные другим организациям | 0 | 500000 | -500000 | -100 |
| Чистый денежный поток по инвестиционной деятельности | 330500 | -500230 | 830730 | -66,07 |
| Финансовая деятельность | ||||
| Поступления от эмиссии акции или иных долевых бумаг | 0 | 1351240 | -1351240 | -100 |
| Возврат части суммы депозита | 40000 | 0 | 40000 | 100 |
| Погашение займов и кредитов (без процентов) | 0 | 201 | -201 | -100 |
| Размещение денежных средств на депозитных счетах | 180000 | 0 | 180000 | 100 |
| Чистый денежный поток по финансовой деятельности | -140000 | 1351039 | -1491039 | -10,36 |
| Чистый денежный поток всего | -5034 | 15425 | -20459 | -32,64 |
Исходя из данных таблицы можно сделать следующие выводы:
Результатирующий денежный поток снизился на 20459 тыс. руб. Это связано с тем, что, что чистый денежный поток по текущей деятельности увеличился на 639850 тыс. руб. или на 23, 41%, по инвестиционной деятельности чистый денежный поток увеличился на 830730 тыс. руб., а по финансовой снизился на 1491039 тыс. руб.
Увеличение чистого денежного потока от основной деятельности на 20459 тыс. руб., связан с тем, что, снизились выплаты денежных средств на 81626 тыс. руб. и увеличились денежные поступления на 558224 тыс. руб. В 2008 году, по сравнению с 2007 году возросли поступления от покупателей на 1171947 тыс. руб.
Чистый денежный поток по инвестиционной деятельности предприятия в 2008 году увеличился на 639850 тыс. руб. за счет того, что в 2008 году были поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям и , вместе с тем, не приобретались ценные бумаги и иные финансовые вложения и не предоставлялись займы другим организациям.
Чистый денежный поток по финансовой деятельности организации в
Теперь проведем вертикальный анализ отчета о движении денежных средств в разрезе каждого вида деятельности: текущей, инвестиционной и финансовой.
| Показатели | | Доля, % | | Доля, % |
| Текущая деятельность | ||||
| Поступление денег, всего | 2203768 | 100 | 1645544 | 100 |
| В том числе: Денежные поступления от покупателей | 2156400 | 97,85 | 984453 | 59,83 |
| Прочие доходы | 47368 | 2,15 | 661091 | 40,17 |
| Выплаты денег, всего: | 2399302 | 100 | 2480928 | 100 |
| В том числе: На оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и других оборотных активов. | 1795823 | 74,84 | 2155477 | 86,88 |
| На оплату труда | 327602 | 13,65 | 168441 | 6,79 |
| На расчеты по налогам и сборам | 205719 | 8,57 | 112937 | 4,55 |
| На прочие расходы | 70158 | 2,92 | 44073 | 1,78 |
| Инвестиционная деятельность | ||||
| Поступления денежных средств, всего: | 330500 | 100 | - | - |
| В том числе: Поступления от погашения займов, предоставленных другим организациям | 330500 | 100 | - | - |
| Денежные выплаты, всего | - | - | 500230 | 100 |
| В том числе: Приобретение ценных бумаг или иных финансовых вложений | - | - | 230 | 0,05 |
| Займы, предоставленные другим организациям | - | - | 500000 | 99,95 |
| Финансовая деятельность | ||||
| Поступления денег, всего | 40000 | 100 | 1351240 | 100 |
| В том числе: Поступления от эмиссии акции или иных долевых бумаг | - | - | 1351240 | 100 |
| Возврат части суммы депозита | 40000 | 100 | - | - |
| Выплаты денег, всего: | 180000 | 100 | 201 | 100 |
| В том числе Погашение займов и кредитов (без процентов) | - | - | 201 | 100 |
| Размещение денежных средств на депозитных счетах | 180000 | 100 | - | - |
Исходя из данных таблицы, можно сделать следующие выводы:
Поступления денежных средств по текущей деятельности в 2008 году составили 2203768 тыс. руб., из них денежные поступления от покупателей и заказчиков составили 97, 85 %, прочие поступления составили 2,15 %. Большая часть денежных выплат по текущей деятельности приходится на оплату приобретенных товаров, работ услуг (74,84 %) и на оплату труда (13, 65 %).
По инвестиционной деятельности, в
Производились за счет погашения займов, предоставленных другим организациям, которые и составили часть суммы выплат по инвестиционной деятельности в 2007 году (99,95 %)
Что касается финансовой деятельности, то в
Положительным моментом является то, что в 2008 году, по сравнению с
