Реферат Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Имя

Выберите тип работы:

Принимаю Политику конфиденциальности

Скидка 25% при заказе до 25.11.2024

Федеральное агентство по образованию

филиал

Государственного образовательного учреждения

высшего профессионального образования

Всероссийского заочного финансово-экономического института

в г.Туле
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине «Бухгалтерский учет»
Вариант № 2
Тула 2010 г.

Таблица 1

Активы (имущество) и обязательства ОАО на 01 декабря 200Х года

№ п/п	Активы и обязательства	Сумма (руб.)
1	Авансы у подотчетных лиц	920
2	Административное здание	6 620 000
3	Готовая продукция на складе	1 291 730
4	Денежные средства в кассе	51 500
5	Денежные средства на расчетном счете	6 599 000
6	Добавочный капитал	500 000
7	Долгосрочные кредиты банков	1 000 000
8	Задолженность бюджету по налогам	395 800
9	Задолженность персонала по прочим операциям	1 200
10	Задолженность по оплате труда	306 100
11	Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение	127 300
12	Задолженность покупателей за отгруженную продукцию	2 170 745
13	Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуг	1 005 000
14	Здание и оборудование складов	2 439 000
15	Здание цехов	1 650 500
16	Краткосрочные кредиты банков	305 000
17	Краткосрочные финансовые вложения	1 080 500
18	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	153 305
19	Незавершенное производство	25 100
20	Незавершенные капитальные вложения	1 650 000
21	Нераспределенная прибыль	920 000
22	Оборудование к установке	740 000
23	Основные материалы	1 800 500
24	Патенты	1 375 000
25	Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	200 000
26	Прибыль отчетного года	2 373 500
27	Производственное оборудование в цехах	2 010 000
28	Прочие дебиторы	15 000
29	Прочие кредиторы	3 800
30	Прочие материалы	102 500
31	Топливо	160 000
32	Уставный капитал	23 200 000

Таблица 2

Группировка активов по составу и размещению ОАО по видам

№ п/п	Группа активов	№ по табл. 1	Подгруппа или отдельные виды активов	Сумма (руб.)
I	*Внеоборотные активы*		Основные средства в том числе:
		2	Административное здание	6 620 000
		14	Здание и оборудование складов	2 439 000
		15	Здание цехов	1 650 500
		27	Производственное оборудование в цехах	2 010 000
			*Нематериальные активы*
		24	Патенты	1 375 000
			*Незавершенное строительство и оборудование к установке*
		20	Незавершенные капитальные вложения	1 650 000
		22	Оборудование к установке	740 000
			*Долгосрочные финансовые вложения*
		Итого по группе I		*16 484 500*
II	*Оборотные активы*		Запасы в том числе:
		3	Готовая продукция на складе	1 291 730
		19	Незавершенное производство	25 100
		23	Основные материалы	1 800 500
		25	Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	200 000
		30	Прочие материалы	102 500
		31	Топливо	160 000
			Дебиторская задолженность в том числе:
		1	Авансы у подотчетных лиц	920
		9	Задолженность персонала по прочим операциям	1 200
		12	Задолженность покупателей за отгруженную продукцию	2 170 745
		18	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	153 305
		28	Прочие дебиторы	15 000
			Денежные средства в том числе:
		4	Денежные средства в кассе	51 500
		5	Денежные средства на расчетном счете	6 599 000
		17	*Краткосрочные финансовые вложения*	*1 080 500*
		Итого по группе II		*13 652 000*
		*Всего:*		*30 136 500*

Таблица 3

Группировка обязательств ОАО по источникам образования активов

№ п/п	Группа активов	№ по табл. 1	Подгруппа или отдельные виды активов	Сумма (руб.)
I	*Собственные*		Капитал в том числе:
		6	Добавочный капитал	500 000
		21	Нераспределенная прибыль	920 000
		26	Прибыль отчетного периода	2 373 500
		32	Уставный капитал	23 200 000
		Итого по группе I		*26 993 500*
II	*Заемные*		Долгосрочные в том числе:
		7	Долгосрочные кредиты банков	1 000 000
			Краткосрочные в том числе:
		8	Задолженность бюджету по налогам	395 800
		10	Задолженность по оплате труда	306 100
		11	Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение	127 300
		13	Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуг	1 005 000
		16	Краткосрочные кредиты банков	305 000
		29	Прочие кредиторы	3 800
		Итого по группе II		*3 143 000*
		*Всего:*		*30 136 500*

Таблица 4

Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 200Х г.

№ п/п	Содержание операции	Вариант 2	Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-)) статей баланса				Тип изменений
		Вариант 2	Актив баланса		Пассив баланса
		сумма (руб.)	код строки баланса	изменение (+) или (-)	код строки баланса	изменение (+) или (-)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склад материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость	554 600	211	+ 554 600	621	+ 554 600	III
2	Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита	38 400	260 260	+ 38 400 - 38 400	260		I
3	Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет	11 600	240 260	+ 11 600 - 11 600	240		I
4	Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Хг.	250 000	260	- 250 000	622	- 250 000	IV
5	Депонирована невыданная заработная плата	6 200			622 625	- 6 200 + 6 200	II
6	Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц	35 400			622 624	-35 400 +35 400	II
7	Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр.	1 206 000	260	- 1 206 000	621	- 1 206 000	IV
8	Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы	300 000	260 260	+ 300 000 - 300 000			I
9	Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию б) в погашение дебиторской задолженности Итого	1 900 000 10 000 1 910 000	260 241 260 240	+1 900 000 - 1 900 000 +10 000 -10 000			I I
10	Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание цеха, производственное оборудование)	1 003 000	120 130	+1 003 000 - 1 003 000			I
11	Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка	140 000	260	-140 000	610	- 140 000	IV
*Общее изменение итога баланса*		*29 095 100*

III – увеличение статей баланса

IV – уменьшение статей баланса

30 136 500 + 554 600 – 250 000 – 1 206 000 – 140 000 = 29 095 100

Таблица 5

Ведомость остатков по синтетическим счетам ОАО на 01.12.200Х г.

№ счета	Наименование счета	Сумма, руб.
№ счета	Наименование счета	дебет	кредит
01	Основные средства	24 950 000
02	Амортизация основных средств		12 230 500
04	Нематериальные активы	1 070 000
05	Амортизация нематериальных активов		295 000
07	Оборудование к установке	740 000
08	Вложения во внеоборотные активы	1 650 000
10	Материалы	6 263 000
19	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	153 305
20	Основное производство	25 100
43	Готовая продукция	1 291 730
50	Касса	51 500
51	Расчетный счет	6 599 000
58	Финансовые вложения	1 080 500
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		1 005 000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	2 170 745
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		400 000
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам		305 000
68	Расчеты по налогам и сборам		395 800
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		127 300
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		306 100
71	Расчеты с подотчетными лицами	11 920
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	1 200
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	15 000	14 800
80	Уставный капитал		23 200 000
83	Добавочный капитал		500 000
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		2 920 000
99	Прибыли и убытки		4 373 500
	*Итого:*	*46 073 000*	*46 073 000*

Таблица 6

Перечень хозяйственных операций за декабрь 200Х г.

№ операции	Содержание операции	Вариант 2	Корреспонденция счетов
№ операции	Содержание операции	сумма (руб.)	дебет	кредит
1	2	3	4	5
1	Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: а) покупная стоимость, включая транспортные расходы (по фактической себестоимости заготовления) б) налог на добавленную стоимость ИТОГО	470 000 84 600 554 600	10 19	60 60
2	Стоимость погрузочных работ, оплаченная из подотчетных сумм, включена в себестоимость материалов	1 050	10	71
3	Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха	740 000	08	07
4	Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха: а) стоимость работ б) налог на добавленную стоимость	190 000 34 200	08 19	60 60
5	Списано морально устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость б) сумма начисленной амортизации на дату списания в) списана остаточная стоимость оборудования (сумму определить и отразить на счетах) г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования	760 000 710 000 0 15 000	01-2 02 91-2 10	01-1 01-2 01-2 91
6	Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования б) налог на добавленную стоимость	66 000 11 880	08 19	60 60
7	Израсходованы материалы в процессе эксперимента по разработке нового способа получения высокопрочной ткани	85 000	08	10
8	Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: - здание цеха - производственное оборудование ИТОГО	850 000 153 000 1 003 000	01 01	08 08
9	Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): а) на изготовление продукции в основном производстве б) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения г) на упаковку продаваемой продукции ИТОГО	300 000 85 000 97 800 8 000 490 800	20 25 26 44	10 10 10 10
10	Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения ИТОГО	230 000 37 000 267 000	25 26	02 02
11	Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды	270 000	25	05
12	Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: а) за текущий ремонт административного здания б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения г) за транспортно-экспедиторские услуги по доставке готовой продукции до железнодорожной станции д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам ИТОГО	194 000 160 000 37 000 5 500 71 370 467 870	26 25 26 44 19	60 60 60 60 60
13	Начислены проценты по краткосрочным кредитам банка	14 000	91	66
14	Начислена пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани	500	08	76-К
15	Оплачены с расчетного счета организации: а) счета поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. б) проценты за краткосрочные кредиты банка в) пошлина за регистрацию патента на новый способ получения высокопрочной ткани г) штраф налогового органа за нарушение сроков представления декларации по налогу на прибыль д) налог на доходы физических лиц е) единый социальный налог (взносы а Федеральный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования) за ноябрь 200Х г. ж) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование з) алименты, удержанные по исполнительным листам и) в погашение краткосрочных кредитов банка ИТОГО	1 206 000 14 000 500 0 40 400 51 500 60 000 1 900 140 000 1 514 300	60 66 76-К 68 68 69 69 76-К 66	51 51 51 51 51 51 51 51 51
16	Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы	300 000	50	51
17	Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 200Х г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы ИТОГО	250 000 11 600 261 600	70 71	50 50
18	Депонирована невыданная заработная плата	6 200	70	76-К
19	Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита	38 400	51	50
20	Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продукцию б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) ИТОГО	1 900 000 10 000 1 910 000	51 51	62 76
21	Отражены результаты годовой инвентаризации: а) излишки материалов на складе (по рыночной стоимости) б) недостача готовой продукции на складе в) недостача готовой продукции отнесена на виновное лицо	3 600 1 100 1 100	10 94 73	91 43 94
22	Начислена заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 200Хг.: а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) сотрудникам, обслуживающим процесс сбыта продукции д) пособия по временной нетрудоспособности е) специалистам за разработку нового способа получения высокопрочной ткани ИТОГО	215 000 70 000 45 000 17 000 3 000 10 000 360 000	20 25 26 44 69 08	70 70 70 70 70 70
23	Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: а) налога на доходы физических лиц б) по исполнительным листам (алименты) в) удержана сумма недостачи из заработной платы виновного лица (частично) г) неизрасходованные подотчетные суммы ИТОГО	35 400 2 900 800 600 39 700	70 70 70 70	68 76-К 73 71
24	Начислен единый социальный налог в размере 26% от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Хг. (суммы определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани ИТОГО	п. 22 x 0,26 55 900 18 200 11 700 4 420 2 600 92 820	20 25 26 44 08	69 69 69 69 69
26	Начислен взнос на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от начисленной заработной платы персоналу организации за декабрь 200Хг. (сумму определить): а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организацией и обслуживание общехозяйственных подразделений г) за обслуживание процесса сбыта продукции д) за разработку нового способа получения высокопрочной ткани ИТОГО	п. 22 х 0,004% 860 280 180 68 40 1 428	20 25 26 44 08	69 69 69 69 69
27	Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, выставленная поставщиками и подрядчиками в счетах-фактурах, подлежит зачету по расчету с бюджетом	202 050	68	19
28	Отражены расходы на служебные командировки и хозяйственные нужды по утвержденным авансовым отчетам (общехозяйственные расходы)	8 100	26	71
29	Остаток неиспользованных подотчетных сумм внесен в кассу	1 900	50	71
30	Патент на изобретение нового способа получения высокопрочной ткани принят к учету в качестве нематериального актива (сумму определить)	98 140	04	08
31	По договору купли-продажи ценных бумаг на вторичном рынке приобретен пакет акций ОАО "Роса", счета за которые не оплачены	0	58	76
32	Перечислены с расчетного счета денежные средства ОАО "Роса" за акции	0	76	51
33	Списаны общепроизводственные расходы для включения в себестоимость выпущенной продукции (сумму определить)	833 480	20	25
34	Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 92 200руб.)	1 338 140	43	20
35	Списана сумма общехозяйственных расходов на себестоимость проданной продукции в качестве расходов по обычным видам деятельности (сумму определить)	430 780	90	26
36	Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: а) отражена выручка от продажи готовой продукции в сумме, указанной в расчетных документах б) списана со склада отгруженная готовая продукция по фактической производственной себестоимости	2 371 800 1 548 832	62 90	90 43
37	Начислен налог на добавленную стоимость с выручки от продажи продукции по ставке 18% (сумму определить) п. 36 а / 1,18 х 0,18	361 800	90	68
38	Списаны расходы на продажу, относящиеся к проданной продукции (сумму определить)	34 988	90	44
39	Отражен финансовый результат от продажи продукции за декабрь (сумму определить)	4 600	99	90
40	Отражен результат по прочим доходам и расходам (сумму определить)	4 600	91	99
41	Доначислен налог на прибыль за декабрь 200Хг. в размере 20% (сумму определить при заполнении Отчета о прибылях и убытках - Приложение 4)	0	99	68
42	Отражена нераспределённая прибыль отчетного года (сумму определить)	4 373 500	99	84

Приложение 1

СЧЕТ 01 «ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х	24 950 000
8 а	850 000	5 а	760 000
8 б	153 000

Оборот	1 003 000	Оборот	760 000
Сальдо на 31.12.0Х	25 193 000

СЧЕТ 01-2 «ВЫБЫТИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х
5 а	760 000	5 б	760 000

Оборот	760 000	Оборот	760 000
Сальдо на 31.12.0Х	0

СЧЕТ 02 «АМОРТИЗАЦИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 01.12.0Х	12 230 500
5 а	760 000	10 а	230 000
		10 б	37 000

Оборот	760 000	Оборот	267 000
		Сальдо на 31.12.0Х	11 737 500

СЧЕТ 04 «НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АКТИВЫ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х	1 070 000
30	98 140

Оборот	98 140	Оборот	0
Сальдо на 31.12.0Х	1 168 140

СЧЕТ 05 « АМОРТИЗАЦИЯ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 01.12.0Х	295 000
		11	270 000

Оборот	0	Оборот	270 000
		Сальдо на 31.12.0Х	565 000

СЧЕТ 07 «ОБОРУДОВАНИЕ К УСТАНОВКЕ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х	740 000
		3	740 000


Оборот	0	Оборот	740 000
Сальдо на 31.12.0Х	0

СЧЕТ 08 «ВЛОЖЕНИЯ ВО ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х	1 650 000
3	740 000	8 а	850 000
4 а	190 000	8 б	153 000
6 а	66 000	30	98 140
7	85 000
14	500
22 е	10 000
24 д	2 600
26 д	40


Оборот	1 094 140	Оборот	1 101 140
Сальдо на 31.12.0Х	1 643 600

СЧЕТ 10 «МАТЕРИАЛЫ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х	6 263 000
1 а	470 000	7	85 000
2	1 050	9 а	300 000
5 г	15 000	9 б	85 000
21 а	3 600	9 в	97 800
		9 г	8 000
Оборот	489 650	Оборот	575 800
Сальдо на 31.12.0Х	6 176 850

СЧЕТ 19 «НДС ПО ПРИОБРЕТЕННЫМ ЦЕННОСТЯМ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х	153 305
1 б	84 600	27	202 050
4 б	34 200
6 б	11 880
12 д	71 370



Оборот	202 050	Оборот	202 050
Сальдо на 31.12.0Х	153 305

СЧЕТ 20 «ОСНОВНОЕ ПРОИЗВОДСТВО»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х	25 100
9 а	300 000	34	1 338 140
22 а	215 000
24 а	55 900
26 а	860
33	833 480


Оборот	1 405 240	Оборот	1 338 140
Сальдо на 31.12.0Х	92 200

СЧЕТ 25 «ОБЩЕПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х
9 б	85 000	33	833 480
10 а	230 000
11	270 000
12 б	160 000
22 б	70 000
24 б	18 200
26 б	280


Оборот	833 480	Оборот	833 480
Сальдо на 31.12.0Х	0

СЧЕТ 26 «ОБЩЕХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСХОДЫ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х
9 в	97 800	35	430 780
10 б	37 000
12 а	194 000
12 в	37 000
22 в	45 000
24 в	11 700
26 в	180
28	8 100


Оборот	430 780	Оборот	430 780
Сальдо на 31.12.0Х	0

СЧЕТ 43 «ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х	1 291 730
34	1 338 140	21 б	1 100
		36 б	1 548 832



Оборот	1 338 140	Оборот	1 549 932
Сальдо на 31.12.0Х	1 079 938

СЧЕТ 44 «РАСХОДЫ НА ПРОДАЖУ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х
9 г	8 000	38	34 988
12 г	5 500
22 г	17 000
24 г	4 420
26 г	68

Оборот	34 988	Оборот	34 988
Сальдо на 31.12.0Х	0

СЧЕТ 50 «КАССА»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х	51 500
16	300 000	17 а	250 000
29	1 900	17 б	11 600
		19	38 400


Оборот	301 900	Оборот	300 000
Сальдо на 31.12.0Х	53 400

СЧЕТ 51 «РАСЧЕТНЫЙ СЧЕТ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х	6 599 000
19	38 400	15 а	1 206 000
20 а	1 900 000	15 б	14 000
20 б	10 000	15 в	500
		15 г	0
		15 д	40 400
		15 е	51 500
		15 ж	60 000
		15 з	1 900
		15 и	140 000
		16	300 000
		32	0
Оборот	1 948 400	Оборот	1 814 300
Сальдо на 31.12.0Х	6 733 100

СЧЕТ 58 «ФИНАНСОВЫЕ ВЛОЖЕНИЯ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х	1 080 500
31	0





Оборот	0	Оборот	0
Сальдо на 31.12.0Х	1 080 500

СЧЕТ 60 «РАСЧЕТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОДРЯДЧИКАМИ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 01.12.0Х	1 005 000
15 а	1 206 000	1 а	470 000
		1 б	84 600
		4 а	190 000
		4 б	34 200
		6 а	66 000
		6 б	11 880
		12 а	194 000
		12 б	160 000
		12 в	37 000
		12 г	5 500
		12 д	71 370

Оборот	1 206 000	Оборот	1 324 550
		Сальдо на 31.12.0Х	1 123 550

СЧЕТ 62 «РАСЧЕТЫ С ПОКУПАТЕЛЯМИ И ЗАКАЗЧИКАМИ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х	2 170 745
36 а	2 371 800	20 а	1 900 000


Оборот	2 371 800	Оборот	1 900 000
Сальдо на 31.12.0Х	2 642 545

СЧЕТ 66 «РАСЧЕТЫ ПО КРАТКОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 01.12.0Х	400 000
15 б	14 000	13	14 000
15 и	140 000


Оборот	154 000	Оборот	14 000
		Сальдо на 31.12.0Х	260 000

СЧЕТ 67 «РАСЧЕТЫ ПО ДОЛГОСРОЧНЫМ КРЕДИТАМ И ЗАЙМАМ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 01.12.0Х	305 000


Оборот	0	Оборот	0
		Сальдо на 31.12.0Х	305 000

СЧЕТ 68 «РАСЧЕТЫ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 01.12.0Х	395 800
15 г	0	23 а	35 400
15 д	40 400	37	361 800
27	202 050


Оборот	242 450	Оборот	397 200
		Сальдо на 31.12.0Х	550 550

СЧЕТ 69 «РАСЧЕТЫ ПО СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ И ОБЕСПЕЧЕНИЮ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 01.12.0Х	127 300
15 е	51 500	24 а	55 900
15 ж	60 000	24 б	18 200
22 д	3 000	24 в	11 700
		24 г	4 420
		24 д	2 600
		26 а	860
		26 б	280
		26 в	180
		26 г	68
		26 д	40

Оборот	114 500	Оборот	94 248
		Сальдо на 31.12.0Х	107 048

СЧЕТ 70 «РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 01.12.0Х	306 100
17 а	250 000	22 а	215 000
18	6 200	22 б	70 000
23 а	35 400	22 в	45 000
23 б	2 900	22 г	17 000
23 в	800	22 д	3 000
23 г	600	22 е	10 000

Оборот	295 900	Оборот	360 000
		Сальдо на 31.12.0Х	370 200

СЧЕТ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х	11 920
17 б	11 600	2	1 050
		23 г	600
		28	8 100
		29	1 900

Оборот	11 600	Оборот	11 650
Сальдо на 31.12.0Х	11 870

СЧЕТ 73 «РАСЧЕТЫ С ПЕРСОНАЛОМ ПО ПРОЧИМ ОПЕРАЦИЯМ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х	1 200
21 в	1 100	23 в	800

Оборот	1 100	Оборот	800
Сальдо на 31.12.0Х	1 500

СЧЕТ 76-Д «РАСЧЕТЫ С РАЗНЫМИ ДЕБИТОРАМИ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х	15 000
		20 б	10 000





Оборот	0	Оборот	10 000
Сальдо на 31.12.0Х	5 000

СЧЕТ 76-К «РАСЧЕТЫ С РАЗНЫМИ КРЕДИТОРАМИ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 01.12.0Х	14 800
15 в	500	14	500
15 з	1 900	18	6 200
32	0	23 б	2 900
		31	0


Оборот	2 400	Оборот	9 600
		Сальдо на 31.12.0Х	22 000

СЧЕТ 80 «УСТАВНЫЙ КАПИТАЛ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 01.12.0Х	23 200 000


Оборот	0	Оборот	0
		Сальдо на 31.12.0Х	23 200 000

СЧЕТ 83 «ДОБАВОЧНЫЙ КАПИТАЛ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 01.12.0Х	500 000


Оборот	0	Оборот	0
		Сальдо на 31.12.0Х	500 000

СЧЕТ 84 «НЕРАСПРЕДЕЛЕНАЯ ПРИБЫЛЬ (НЕПОКРЫТЫЙ УБЫТОК)»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 01.12.0Х	2 920 000
		42	4 373 500

Оборот	0	Оборот	4 373 500
		Сальдо на 31.12.0Х	7 293 500

СЧЕТ 90 «ПРОДАЖИ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
Сальдо на 01.12.0Х
35	430 780	36 а	2 371 800
36 б	1 548 832	39	4 600
37	361 800
38	34 988


Оборот	2 376 400	Оборот	2 376 400
		Сальдо на 31.12.0Х	0

СЧЕТ 91 «ПРОЧИЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 01.12.0Х
13	14 000	5 г	15 000
40	4 600	21 а	3 600



Оборот	18 600	Оборот	18 600
		Сальдо на 31.12.0Х	0

СЧЕТ 94 «НЕДОСТАЧИ И ПОТЕРИ ОТ ПОРЧИ ЦЕННОСТЕЙ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 01.12.0Х
21 б	1 100	21 в	1 100




Оборот	1 100	Оборот	1 100
		Сальдо на 31.12.0Х	0

СЧЕТ 99 «ПРИБЫЛИ И УБЫТКИ»

Дебет		Кредит
Номер операции	Сумма	Номер операции	Сумма
		Сальдо на 01.12.0Х	4 373 500
40	4 600	41	0
42	4 373 500	30	4 600


Оборот	4 373 500	Оборот	4 600
		Сальдо на 31.12.0Х	2 014 000

Приложение 2

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ЗА ДЕКАБРЬ 200Хг.

№ счета	Остаток на 01.12.0Х		Оборот		Остаток на 31.12.0Х
№ счета	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	24 950 000		1 003 000	760 000	25 193 000
01-1			760 000	760 000
02		12 230 500	760 000	267 000		11 737 500
04	1 070 000		98 140		1 168 140
05		295 000		270 000		565 000
07	740 000		0	740 000	0
08	1 650 000		1 094 140	1 101 140	1 643 000
10	6 263 000		489 650	575 800	6 176 850
19	153 305		202 050	202 050	153 305
20	25 100		1 405 240	1 338 140	92 200
25			833 480	833 480
26			430 780	430 780
43	1 291 730		1 338 140	1 549 932	1 079 938
44			34 988	34 988
50	51 500		301 900	300 000	53 400
51	6 599 000		1 948 400	1 814 300	6 733 100
58	1 080 500		0		1 080 500
60		1 005 000	1 206 000	1 324 550		1 123 550
62	2 170 745		2 371 800	1 900 000	2 642 545
66		400 000	154 000	14 000		260 000
67		305 000	0	0		305 000
68		395 800	242 450	397 200		550 550
69		127 300	114 500	94 248		107 048
70		306 100	295 900	360 000		370 200
71	11 920		11 600	11 650	11 870
73	1 200		1 100	800	1 500
76-Д	15 000			10 000	5 000
76-К		14 800	2 400	9 600		22 000
80		23 200 000				23 200 000
83		500 000				500 000
84		2 920 000		4 373 500		7 293 500
90			2 376 400	2 376 400
91			18 600	18 600
94			1 100	1 100
99		4 373 500	4 378 100	4 600
*Итого*	*46 073 000*	*46 073 000*	*21 873 858*	*21 873 858*	46 034 348	46 034 348

Приложение 3

РАСШИФРОВКА НАЧАЛЬНОГО ОСТАТКА ПО СИНТЕТИЧЕСКОМУ СЧЕТУ 71 НА 1 ДЕКАБРЯ 200Хг.

Подотчетное лицо	Остаток подотчетных сумм, руб.
Экспедитор Федченко А.С.	6 000
Кладовщик Резцова Е.А.	920
Технолог Ахатова А.Р.	5 000
	11 920

ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ ЗА ДЕКАБРЬ 200Хг.

№ операции	Содержание операции	Вариант 2	Корреспонденция счетов
№ операции	Содержание операции	сумма (руб.)	дебет	кредит
1	Оплачено кладовщиком Резцовой Е.А. за погрузку-разгрузку поступивших материалов	1 050	10	71-2
2	Выдано подотчет работникам: а) Федченко А.С. б) Ахатовой А.Р. ИТОГО	2 600 9 000 11 600	71-1 71-3	50 50
3	Отражены расходы на служебную командировку Ахатовой А.Р. по утвержденному авансовому отчету	7 100	26	71-3
4	Израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды Федченко А.С.	1 000	26	71-1
5	Остаток неиспользованных подотчетных сумм Ахатовой А.Р. внесен в кассу по приходному кассовому ордеру	1 900	50	71-3
6	Отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм Федченко А.С., на которые отсутствуют оправдательные документы	600	94	71-1

СЧЕТ 71 – 1 ФЕДЧЕНКО А.С.

Дебет					Кредит
месяц		№ операции	Содержание операции	сумма	месяц	№ операции	Содержание операции	сумма
Сальдо на 01.12.200Хг				6 000
12	2 а		выдано в подотчет	2 600	12	4	израсходовано из подотчетных сумм на хозяйственные нужды	1 000
						6	отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм	600

Оборот				2 600	Оборот			1 600
Сальдо на 31.12.200Хг				7 000

СЧЕТ 71 – 2 РЕЗЦОВА Е.А.

Дебет				Кредит
месяц	№ операции	Содержание операции	сумма	месяц	№ операции	Содержание операции	сумма
Сальдо на 01.12.200Хг			920
				12	1	оплачено за погрузку-выгрузку поступивших материалов	1 050

Оборот			0	Оборот			1 050
Сальдо на 31.12.200Хг			-130

СЧЕТ 71 – 3 АХАТОВА Е.А.

Дебет					Кредит
месяц		№ операции	Содержание операции	сумма	месяц	№ операции	Содержание операции	сумма
Сальдо на 01.12.200Хг				5 000
12	2 б		выдано в подотчет	9 000	12	3	отражены расходы на служебную командировку по утвержденному авансовому отчету	7 100
					12	5	отражен остаток неизрасходованных подотчетных сумм	1 900
Оборот				9 000	Оборот			9 000
Сальдо на 31.12.200Хг				5 000

ОБОРОТНО-САЛЬДОВАЯ ВЕДОМОСТЬ ПО СЧЕТАМ АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА К СЧЕТУ 71 «РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ» ЗА ДЕКАБРЬ 200Хг.

№ п/п	Наименование счетов подотчетных лиц	Остаток на 01.12.200Х		Оборот		Остаток на 31.12.200Х
№ п/п	Наименование счетов подотчетных лиц	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
1	Федченко А.С.	6 000	0	2 600	2 600	6 000	0
2	Резцова Е.А.	920	0	0	1 050	-130	130
3	Ахатова А.Р.	5 000	0	9 000	9 000	5 000	0
ИТОГО		11 920	0	11 600	12 650	11 000	130

Приложение 4

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

(упрощенная форма)
За отчетный 200Хг.

№ п/п	Показатель	За отчетный период	Справочно (за январь – ноябрь 200Хг.)
1	2	3	4
1	Доходы и расходы по обычным видам деятельности
2	Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	23 550 000	21 540 000
3	Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	(17 704 306)	(16 155 474)
4	Валовая прибыль	5 845 694	5 384 526
5	Коммерческие расходы	(232 988)	(198 000)
6	Управленческие расходы	(2 610 780)	(2 180 000)
7	Прибыль (убыток) от продаж	3 001 926	3 006 526
8	Прочие доходы и расходы:	-	-
9	Проценты к получению	-	-
10	Проценты к уплате	(14 000)
11	Доходы от участия в других организациях	0
12	Прочие доходы	221 100	202 500
13	Прочие расходы	(86 00)	(86 000)
14	Прибыль (убыток) до налогообложения	3 123 026	3 123 026
15	Текущий налог на прибыль, 20%	(614 605)	(749 526)
16	Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	2 498 421	2 373 500

Приложение 5

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 31.12.200Хг.

Актив	Код	На конец отчетного периода
1	2	3
*I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ*
Нематериальные активы	110	603 140
Основные средства	120	13 455 500
Незавершенное строительство	130	1 643 000
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150
*ИТОГО по разделу I*	190	*15 701 640*
*II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ*
Запасы	210	7 348 988
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	6 176 850
животные на выращивании и откорме	212
затраты в незавершенном производство	213	92 200
готовая продукция и товары для перепродажи	214	1 079 938
товары отгруженные	215
расходы будущих периодов	216
прочие запасы и затраты	217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	153 305
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики	231
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	2 660 915
в том числе покупатели и заказчики	241	2 642 545
Краткосрочные финансовые вложения	250	1 080 500
Денежные средства	260	6 786 500
Прочие оборотные активы	270
*ИТОГО по разделу II*	290	*18 030 208*
БАЛАНС	300	*33 731 848*

Пассив	Код	На конец отчетного периода
1	2	3
*III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ*
Уставный капитал	410	23 200 000
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
Добавочный капитал	420	500 000
Резервный капитал	430
в том числе: Резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	7 293 500
*ИТОГО по разделу III*	490	*30 993 500*
*IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА*
Займы и кредиты	510	305 000
Отложенные налоговые обязательства	515	-
Прочие долгосрочные обязательства	520	-
*ИТОГО по разделу IV*	590	*305 000*
*V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА*
Займы и кредиты	610	260 000
Кредиторская задолженность	620	2 173 348
в том числе: Поставщики и подрядчики	621	1 123 550
Задолженность перед персоналом организации	622	370 200
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	107 048
Задолженность по налогам и сборам	624	550 550
Прочие кредиторы	625	22 000
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	-
Доходы будущих периодов	640	-
Резервы предстоящих расходов	650	-
Прочие краткосрочные обязательства	660	-
*ИТОГО по разделу V*	690	*2 433 348*
БАЛАНС	700	*33 731 848*

11.03.2010 г.
_____________ /Крутилина А.А./

1. Реферат на тему Ernest Hemingway 2
2. Реферат Степові походи за часів Київської Русі та Галицько-Волинського князівства
3. Курсовая Лініменти
4. Реферат Современное общество в произведениях ТН Толстой
5. Реферат на тему What Is Energy Essay Research Paper Brutus
6. Реферат на тему All Churhes Are Cults Essay Research Paper
7. Курсовая на тему Правовая культура и ее значение в жизни современного общества
8. Реферат на тему The Clown Of 12Th Night Feste Essay
9. Реферат Маркетинговое исследование деятельности компании WizzAir на рынке Украины
10. Реферат на тему Теоретичні проблеми дослідження субстрату в європейському мовознав

Bukvasha