Реферат Классификация имущества по видам и источникам образования

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Имя

Выберите тип работы:

Принимаю Политику конфиденциальности

Скидка 25% при заказе до 28.1.2025

II Практическая часть

Вариант № 3

Задание № 1. Классификация имущества по видам и источникам образования.

Цель задачи – усвоение порядка группировки имущества по видам и источникам формирования.

На основе этих данных для выполнения задачи провести группировку имущества (табл. 1) и заполнить табл. 2 и 3.

Таблица 1

Состав имущества ОАО «Автозавод» и источников его формирования на 1 января 2008 г.

№ п/п	Наименование отдельных видов имущества, источники их формирования и обязательства предприятия	Сумма в рублях
1	Валютный счет в банке	312500
2	Спецобувь, срок службы 3 года	47700
3	Задолженность работникам по оплате труда	344100
4	Уставный капитал	840000
5	Лента стальная	29500
6	Дизельное топливо	41000
7	Станок токарно-винторезный, срок службы 10 лет	143600
8	Расчетный счет	38900
9	Задолженность подотчетных лиц	80
10	Оборудование дворца культуры, срок службы свыше 1 года	37850
11	Задолженность бюджета по налогу на имущество	8540
12	Резервный капитал	85600
13	Музыкальный центр для дворца культуры, срок службы 8 лет	9400
14	Здание сборочного цеха автозавода	294500
15	Производственный инструмент, срок службы до 1 года	2950
16	Денежные средства в кассе	320
17	Электрокары, срок службы 8 лет	25600
18	Патент, срок службы 5 лет	8500
19	Задолженность по налогу на доходы физических лиц	14600
20	Задолженность фирмы «Каскад» за полученные автомобили	645000
21	Краткосрочные кредиты банка	65000
22	Товарный знак (срок полезного использования 20 лет)	13800
23	Добавочный капитал	96000
24	Запасные части	48700
25	Административное здание завода	264000
26	Задолженность заводу «Восход» за запасные части	65900
27	Задолженность работникам по депонированным суммам	4860
28	Бензин АИ-93	3210
29	Целевые поступления	7000
30	Тиски станочные, срок службы 8 лет	36200
31	Спальные корпуса оздоровительного лагеря	286000
32	Моющие средства для дворца культуры	2850
33	Задолженность Пенсионному фонду	4500
34	Постельные принадлежности для оздоровительного лагеря, срок службы свыше 1 года	16540
35	Моющие средства для оздоровительного лагеря	940
36	Задолженность работникам по командировочным расходам	380
37	Оборудование оздоровительного лагеря, срок службы 10 лет	72300
38	Алюминиевый лист	6100
39	Микрокалькуляторы, срок службы 5 лет	9700
40	Нераспределенная прибыль прошлого года	117680
41	Здание дворца культуры	740000
42	Видеомагнитофон для оздоровительного лагеря, срок службы 12 лет	6520
43	Автомобили на складе готовой продукции	624000
44	Столы письменные, срок службы 5 лет	57000
45	Авансы, полученные от АО «ЦММ»	200000
46	Задолженность АО «Затея» за полученные автомобили	95200
47	Переводы в пути	23500
48	Долгосрочный заем, полученный от АО «Дизель»	500000
49	Резерв предстоящих расходов	584000
50	Задолженность фирме «Аргон» по претензиям	546000
51	Комплектующие изделия	14560
52	Задолженность Фонду медицинского страхования	58940
53	Долгосрочные кредиты банков	350000
54	Задолженность акционерам по начисленным им дивидендам	65420

Решение:

Таблица 2

Группировка имущества по видам

№ п/п	Сфера нахождения имущества	Группировка имущества	Наименование имущества	Сумма, руб.
1	Сфера производства	Основные средства	Станок токарно-винторезный, срок службы 10 лет	162300
			Здание сборочного цеха автозавода	245600
			Электрокары, срок службы 8 лет	31600
			Тиски станочные, срок службы 8 лет	28900
			Микрокалькуляторы, срок службы 5 лет	7600
			Столы письменные, срок службы 5 лет	62000
			Итого: основные средства	538000
		Нематериальные активы	Патент, срок службы 5 лет	3700
			Товарный знак (срок полезного использования 20 лет)	15900
			Итого: нематериальные активы	19600
		Оборотные средства (производственные запасы)	Спецобувь, срок службы 3 года	24300
			Лента стальная	24500
			Дизельное топливо	45800
			Производственный инструмент, срок службы до 1 года	2100
			Запасные части	46700
			Бензин АИ-93	6870
			Алюминиевый лист	7050
			Комплектующие изделия	17540
			Итого: оборотные средства	174860
Итого: раздел 1				732460
2	Сфера обращения	Денежные средства	Валютный счет в банке	300240
			Расчетный счет	35600
			Денежные средства в кассе	560
			Переводы в пути	18700
			Итого: денежные средства	355100
		Предметы обращения	Автомобили на складе готовой продукции	463000
		Средства в расчетах	Задолженность подотчетных лиц	60
			Задолженность фирмы «Каскад» за полученные автомобили	510000
			Задолженность АО «Затея» за полученные автомобили	68500
			Итого: средства в расчетах	1041560
Итого: раздел 2				1396660
3	Внепроизводственная сфера	Основные средства	Оборудование дворца культуры, срок службы свыше 1 года	60320
			Музыкальный центр для дворца культуры, срок службы 8 лет	7800
			Административное здание завода	305200
			Спальные корпуса оздоровительного лагеря	310450
			Постельные принадлежности для оздоровительного лагеря, срок службы свыше 1 года	14920
			Оборудование оздоровительного лагеря, срок службы 10 лет	54800
			Здание дворца культуры	590000
			Видеомагнитофон для оздоровительного лагеря, срок службы 12 лет	5700
			Итого: основные средства	1349190
		Оборотные средства	Моющие средства для дворца культуры	3420
			Моющие средства для оздоровительного лагеря	480
			Итого: оборотные средства	3900
Итого: раздел 3				1353090
Всего имущества				3482210

Таблица 3

Группировка имущества по источникам образования

№ п/п	Источники образования имущества по группам	Наименование источника	Сумма, руб.
1	Капитал, фонды и резервы	Уставный капитал	460000
		Резервный капитал	32150
		Добавочный капитал	68000
		Резерв предстоящих расходов	747500
		Итого: капитал, фонды и резервы	1307650
2	Целевое финансирование		10000
3	Прибыль		115410
Итого: собственных источников			1433060
4	Долгосрочные обязательства	Долгосрочный заем, полученный от АО «Дизель»	560000
		Долгосрочные кредиты банков	350000
		Итого: долгосрочные обязательства	910000
5	Краткосрочные обязательства	Задолженность работникам по оплате труда	245300
		Задолженность по налогу на доходы физических лиц	13800
		Задолженность бюджету по налогу на имущество	3200
		Краткосрочные кредиты банка	60000
		Задолженность заводу «Восход» за запасные части	71300
		Задолженность работникам по депонированным суммам	3640
		Задолженность Пенсионному фонду	4100
		Задолженность работникам по командировочным расходам	530
		Задолженность фирме «Аргон» по претензиям	494100
		Задолженность Фонду медицинского страхования	47580
		Задолженность акционерам по начисленным им дивидендам	45600
		Авансы, полученные от АО «ЦММ»	150000
		Итого: краткосрочные обязательства	1139150
Итого: заемные средства			2049150
Всего источников образования имущества			3482210

Задание № 2. Содержание актива и пассива бухгалтерского баланса.

Цель задачи – усвоение экономического содержания статей бухгалтерского баланса, их группировка по разделам актива и пассива.

На основе данных для выполнения задачи №1 определить, к какой статье бухгалтерского баланса относятся конкретные виды имущества, источники его формирования, а затем составить бухгалтерский баланс на 1 января 2008 года (на начало отчетного периода).

Решение :

Таблица 4

Актив и пассив организации

Актив
Внеоборотный актив		Нематериальный актив		19600
		Основные средства		1911490
Итого по внеоборотным активам				1931090
Оборотные активы	Запасы в том числе: · сырье · готовая продукция · прочие запасы и затраты			617460 150560 463000 3900
	Денежные средства			355100
	Дебиторская задолженность			578560
Итого по оборотным активам				1551120
Итого по активам				3482210
Пассив
Капиталы и резервы	Уставный капитал			460000
	Добавочный капитал			68000
	Резервный капитал			32150
	Нераспределенная прибыль			115410
	Целевые поступления			10000
Итого по капиталам и резервам				685560
Долгосрочные обязательства	Займы и кредиты			910000
Итого по долгосрочным обязательствам				910000
Краткосрочные обязательства	Займы и кредиты			60000
	Кредиторская задолженность в том числе: · задолженность перед персоналом организации · задолженность перед поставщиками и подрядчиками · задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов · задолженность перед государственными внебюджетными фондами · задолженность по налогам и сборам · прочие кредиторы			929150 249470 71300 45600 51680 17000 494100
	Резервы предстоящих расходов			747500
	Прочие краткосрочные обязательства			150000
Итого по краткосрочным обязательствам			1886650
Итого по пассиву			3482210

Задание № 3. Влияние хозяйственных операций на бухгалтерский баланс и их отражение на счетах.

Цель задачи – усвоение типов изменений в бухгалтерском балансе под влиянием хозяйственных операций и порядка их отражения на счетах бухгалтерского учета.

На основе данных табл. 4 отразить изменения, происшедшие в бухгалтерском балансе за отчетный период (I квартал 2008 г.), определить их тип и корреспонденцию счетов.

При этом необходимо иметь в виду, что существует 4 типа изменений балансового уравнения:

1. Изменения (+, –) в структуре активной части уравнения;

2. Изменения(+, –) в структуре пассивной части уравнения;

3. Равновеликое увеличение (+) активной (активов) и пассивной (капитала или обязательств) частей уравнения;

4. Равновеликое уменьшение (–) активной (активов) и пассивной (капитала или обязательств) частей уравнения.

Открыть счета бухгалтерского учета и отразить в них хозяйственные операции способом двойной записи, посчитать обороты и конечное сальдо. Решение задачи осуществить в табл. 5.

Таблица 5

Хозяйственные операции за
I
квартал

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма, руб.
1	Поступили запасные части от завода «Восход»	337700
2	Выдано из кассы под отчет	500
3	Начислен резерв предстоящих платежей (на оплату отпускных) за счет основного производства	24510
4	Оприходована лента стальная, приобретенная за счет подотчетных сумм	7640
5	Начислена заработная плата работникам основного производства	204100
6	Начислен единый социальный налог	72660
7	Получен алюминиевый лист от ООО «Гранит»	17500
8	Начислены отпускные за счет ранее созданного резерва предстоящих платежей	19620
9	На расчетный счет поступила задолженность фирмы «Каскад»	200000
10	С валютного счета получена иностранная валюта в кассу	29700
11	С расчетного счета получены деньги в кассу	25000
12	В кассу полупила задолженность АО «Затея»	10000
13	Увеличена стоимость основных средств за счет добавочного капитала	62400
14	Списаны запчасти на основное производство	342600
15	Удержан из зарплаты налог на доходы физических лиц	27080
16	Выданы из кассы дивиденды	45600
17	Выдана из кассы депонированная (не полученная в срок) зарплата	3640
18	Списан бензин АИ-76 на основное производство	5410
19	Удержаны из зарплаты неиспользованные подотчетные суммы	530
20	Перечислен с расчетного счета НДФЛ	13800
21	Погашен с расчетного счета краткосрочный кредит банка	60000
22	Списан алюминиевый лист на основное производство	6400
23	Списано дизельное топливо на основное производство	35100
24	Оприходована на склад готовая продукция	690780

Решение:

Таблица 6

Типы изменений в бухгалтерском балансе

№ операции	Содержание хозяйственной операции	Изменения в балансе				Тип изменения (1, 2, 3, 4)	Сумма, тыс. руб.	Корреспонденция счетов
		Актив		Пассив				Д	К
		+	-	+	-			Д	К
1	Поступили запасные части от завода «Восход»	+		+		3	337700	10	60
2	Выдано из кассы под отчет	+	-			1	500	71	50
3	Начислен резерв предстоящих платежей (на оплату отпускных) за счет основного производства	+		+		3	24510	20	96
4	Оприходована лента стальная, приобретенная за счет подотчетных сумм	+	-			1	7640	10	71
5	Начислена заработная плата работникам основного производства	+		+		3	204100	20	70
6	Начислен единый социальный налог	+		+		3	72600	20	69
7	Получен алюминиевый лист от ООО «Гранит»	+		+		3	17500	10	60
8	Начислены отпускные за счет ранее созданного резерва предстоящих платежей			+	-	2	19620	96	70
9	На расчетный счет поступила задолженность фирмы «Каскад»	+	-			1	200000	51	62
10	С валютного счета получена иностранная валюта в кассу	+	-			1	29700	50	52
11	С расчетного счета получены деньги в кассу	+	-			1	25000	50	51
12	В кассу полупила задолженность АО «Затея»	+	-			1	10000	50	62
13	Увеличена стоимость основных средств за счет добавочного капитала	+		+		3	62400	01	83
14	Списаны запчасти на основное производство	+	-			1	342600	20	10
15	Удержан из зарплаты налог на доходы физических лиц			+	-	2	27080	70	68
16	Выданы из кассы дивиденды		-		-	4	45600	75	50
17	Выдана из кассы депонированная (не полученная в срок) зарплата		-		-	4	3640	76	50
18	Списан бензин АИ-76 на основное производство	+	-			1	5410	20	10
19	Удержаны из зарплаты неиспользованные подотчетные суммы		-		-	4	530	70	71
20	Перечислен с расчетного счета НДФЛ		-		-	4	13800	68	51
21	Погашен с расчетного счета краткосрочный кредит банка		-		-	4	60000	66	51
22	Списан алюминиевый лист на основное производство	+	-			1	6400	20	10
23	Списано дизельное топливо на основное производство	+	-			1	35100	20	10
24	Оприходована на склад готовая продукция	+	-			1	690780	43	20
Итого							2242210

Схемы синтетических счетов
СЧЕТ 01 СЧЕТ 60 СЧЕТ 10

Дебет

Сн

1887190

62400

Од

62400

Ск

1949590

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сн

71300

Сн

178760

337700

7640

35100

17500

337700

342600

17500

5410

6400

Ок –

Од –

Ок

355200

Од

362840

Ок

389510

Ск

426500

Ск

152090

СЧЕТ 04 СЧЕТ 20 СЧЕТ 43

Дебет

Сн

19600

Од –

Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Сн –		Сн 463000
	204100	690780	690780
	342600
	5410
	6400
	35100
	72660
	24510
Ок –	Од 690780	Ок 690780	Од 690780	Ок –

Ск 19600

	Ск -		Ск 1153780

СЧЕТ 50 СЧЕТ 51 СЧЕТ 52

Сн

560

29700

25000

10000

Од

64700
49740

Ск

15520

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сн

35600

Сн

300240

500

200000

25000

29700

45600

13800

3640

60000

Ок

Од

200000

Ок

98800

Од –

Ок

29700

Ск

136800

Ск

270540

СЧЕТ 57 СЧЕТ 62 СЧЕТ 66

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сн

18700

Сн

578500

Сн

150000

Сн

60000

200000

60000

10000

Од –

Ок –

Од –

Ок

210000

Од

60000

Ок –

Ск

18700

Ск

368500

Ск

150000

Ск -

СЧЕТ 67 СЧЕТ 68 СЧЕТ 69

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сн

910000

Сн

17000

Сн

51680

13800

27080

72660

Од –

Ок –

Од

13800

Ок

27080

Од

Ок

72660

Ск

910000

Ск

30280

Ск

124340

СЧЕТ 70 СЧЕТ 71 СЧЕТ 75

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сн

245300

Сн

60

Сн

530

Сн

45600

27080

204100

500

7640

45600

530

19620

530

Од

27610

Ок

223720

Од

500

Ок

8170

Од

45600

Ок –

Ск

441410

Ск

60

Ск

8050

Ск –

СЧЕТ 76 СЧЕТ 80 СЧЕТ 82

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сн

497740

Сн

460000

Сн

32150

3640

Од

3640

Ок –

Од –

Ок –

Од –

Ок –

Ск

494100

Ск

460000

Ск

32150

СЧЕТ 83 СЧЕТ 84 СЧЕТ 86 СЧЕТ 96

Дебет

Од –
62400

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Сн

68000

Сн

115410

Сн

10000

Сн

747500

62400

19620

24510

Ок

Од –

Ок –

Од –

Ок –

Од

19620

Ок

24510

Ск

130400

Ск

115410

Ск

10000

Ск

752390

Задание № 4. Аналитический учет.

Цель задачи - усвоение порядка составления оборотно-сальдовых ведомостей по аналитическим счетам и использование их итоговых данных для синтетического учета.

В предложенных ниже оборотно-сальдовых ведомостях по счетам «Материалы», «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и «Расчеты с покупателями и заказчиками» произвести подсчет остатков на конец месяца по каждому аналитическому счету, а их итоговые данные внести в оборотно-сальдовую ведомость по синтетическим счетам.

Решение:

Таблица 7

Счет 10 «Материалы»

(в рублях без натурального измерения)

Наименование материала	Сальдо на начало отчетного периода (дебет)	Обороты за отчетный период	Сальдо на конец отчетного периода (дебет)
		Поступило (дебет)	Израсходовано (кредит)
Спецобувь	24300			24300
Лента стальная	24500	7640		32140
Дизельное топливо	45800		35100	10700
Производственный инструмент сроком службы до 1 года	2100			2100
Запасные части	46700	337700	342600	41800
Бензин АИ-93	6870		5410	1460
Моющие средства для дворца культуры	3420			3420
Моющие средства для лагеря	480			480
Алюминиевый лист	7050	17500	6400	18150
Комплектующие изделия	17540			17540

Итого	178760	362840	389510	152090

Таблица 8

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Наименование
поставщиков и подрядчиков

Сальдо на начало месяца

Обороты за месяц

Сальдо на конец месяца

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Завод «Восход»

71300

337700

409000

ООО «Гранит»

17500

Итого

71300

355200

426500

Таблица 9

Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Наименование
покупателей и заказчиков

Сальдо на начало месяца

Обороты за месяц

Сальдо на конец месяца

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Фирма «Каскад»

510000

200000

310000

АО «ЦММ»

150000

АО «Затея»

68500

10000

58500

Итого

578500

150000

210000

368500

150000

Задание №5. Бухгалтерский баланс.

Цель задачи - использование информации предыдущей подготовительной работы для составления бухгалтерского баланса. По данным конечных остатков схем бухгалтерских счетов составить оборотную ведомость по синтетическим счетам (табл. 9) и бухгалтерский баланс на конец периода.

Таблица 10

Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам

за I квартал 2008 г.

№ счета	Сальдо на начало отчетного периода	Обороты за отчетный период	Сальдо на конец отчетного периода
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
01	1887190		62400		1949590
04	19600				19600
10	178760		362840	389510	152090
20			690780	690780
43	463000		690780		1153780
50	560		64700	49740	15520
51	35600		200000	98800	136800

52	300240			29700	270540
57	18700				18700
60		71300		355200		426500
62	578500	150000		210000	368500	150000
66		60000	60000
67		910000				910000
68		17000	13800	27080		30280
69		51680		72660		124340
70		245300	27610	223720		441410

71	60	530	500	8170	60	8200
75		45600	45600
76		497740	3640			494100
80		460000				460000
82		32150				32150
83		68000		62400		130400
84		115410				115410
86		10000				10000
96		747500	19620	24510		752390

Итого	3482210	3482210	2242270	2242270	4085180	4085180

Приложение к Приказу

Министерства финансов

Российской Федерации

от 22 июля 2003 г. № 67н
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на 1 января 2010 г.

АКТИВ

1

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
110

Основные средства

Незавершенное строительство

Доходные вложения в материальные ценности

Долгосрочные финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

	Коды
Форма № 1 по ОКУД	0710001
Дата (год, месяц, число)
Организация ОАО «Мария» по ОКПО	4545
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН	3123018397
Вид деятельности производство автомобилей по ОКВЭД
Организационно-правовая форма / форма собственности открытое акционерное общество по ОКОПФ /ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. / ~~млн. руб.~~ по ОКЕИ ненужное зачеркнуть
Местонахождение (адрес) г. Белгород , ул. 5 Августа, 16
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
	2	3	4
		19600	19600
	120	1911490	1949590
	130
	135
	140
	145

Прочие внеоборотные активы

ИТОГО по разделу I

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы

в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности

животные на выращивании и откорме

затраты в незавершенном производстве

готовая продукция и товары для перепродажи

товары отгруженные

расходы будущих периодов

прочие запасы и затраты

Налог на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность (платежи по

которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

в том числе покупатели и заказчики

Дебиторская задолженность (платежи по
которой ожидаются в течение12 месяцев после отчетной даты)

в том числе покупатели и заказчики

150
190	1931090	1969190
210	617460	2025870
	150560	868190
		Форма 0710001

	463000	1153780


	3900	3900
220
230	578560	368560

240

Краткосрочные финансовые вложения

Денежные средства

Прочие оборотные активы

ИТОГО по разделу II

БАЛАНС

250
260	355100	441560
270
290	1551120	2835990
300	3482210	4805180

ПАССИВ	Код показателя	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал	410	460000	460000
Собственные акции, выкупленные у акционеров		( )	( )
Добавочный капитал	420	32150	32150
Резервный капитал	430	68000	130400
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	115410	115410
Целевые поступления		10000	10000
ИТОГО по разделу III	490	685560	747960
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	510	910000	910000
Отложенные налоговые обязательства	515		Форма 0710001
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590	910000	910000

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты	610	60000
Кредиторская задолженность	620
в том числе: поставщики и подрядчики		71300	426500
задолженность перед персоналом организации		249470	449610
задолженность перед государственными внебюджетными фондами		51680	124340
задолженность по налогам и сборам		17000	30280
прочие кредиторы		494100	494100
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630	45600
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650	747500	752390
Прочие краткосрочные обязательства	660	150000	150000
ИТОГО по разделу V	690	1886650	2427220
БАЛАНС	700	3482210	4085180

СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства	910
в том числе по лизингу	911
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение	920
Товары, принятые на комиссию	930
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов	940
Обеспечения обязательств и платежей полученные	950
Обеспечения обязательств и платежей выданные	960
Износ жилищного фонда	970
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов	980
Нематериальные активы, полученные в пользование	990

Руководитель _____ _Петренко С.А. Главный бухгалтер _____ __Беседина Е.Р._

^{(подпись) (расшифровка подписи)} ^{(подпись) (расшифровка подписи)}

" _2_" ___февраля____ 2009 г.
Задание №6. Первичная документация.

Цель задачи – усвоение порядка заполнения первичных документов.

Заполните и сделайте бухгалтерскую обработку первичных документов, оформляющих хозяйственные операции №№:

2 (расходный кассовый ордер);

4 (авансовый отчет подотчетного лица);

7 (накладная на поступление материалов от поставщика);

12 (приходный кассовый ордер);

20 (платежное поручение банку, осуществляющему расчетно-кассовое обслуживание организации) в табл. 4, используя типовые бланки. Реквизиты документов, которые не определены условиями задачи, но являются обязательными для заполнения - придумать самостоятельно.

Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 88

					Код
			Форма по ОКУД		0710001
	ОАО «Автозавод»			по ОКПО	4545
	(организация)

	(структурное подразделение)
		Номер документа			Дата составления
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР		2			02.12.2009

Дебет				Кредит	Сумма, руб. коп.	Код целевого назначения
	код структурного подразделения	корреспондирующий счет, субсчет	код аналитического учета	Кредит	Сумма, руб. коп.	Код целевого назначения
		71		50.1	500,00

Выдать Панич И.И.

(фамилия, имя, отчество)

Основание: под отчет

Сумма пятьсот рублей 00 копеек

(прописью)

руб.

коп.

Приложение

Руководитель организации					Петренко С.А.
		(должность)		(подпись)	(расшифровка подписи)
Главный бухгалтер			Беседина Н.А.
	(подпись)		(расшифровка подписи)

Получил пятьсот рублей 00 копеек

(сумма прописью)

руб.

коп.

“

”

г.

Подпись

По паспорту № 1404 511527, выдан ОТД № 2 ОПВС УВД г. Белгорода 27.04. 2005 г.

(наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя)

Выдал кассир			Николаев Н.Н.
	(подпись)		(расшифровка подписи)

Утверждена

Постановлением

Госкомстата России

от 01.08.2001 N 55
                                                         ┌───────┐

                                                         │ Код │

                                                         ├───────┤

                                           Форма по ОКУД │0710001│

                                                         ├───────┤

_______________ОАО «Автозавод»________________   по ОКПО │4545   │

           наименование организации                      └───────┘
                                 УТВЕРЖДАЮ

                  ┌─────┬───-─┐   Отчет в сумме ___________________

                  │Номер│Дата │   ________7640________ руб. _00___ коп.

АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ ├─────┼──-──┤   Руководитель ____________________

                  │ 4 │2.12.09                       должность

                  └─────┴───-─┘   __________ ____Петров П.П._______

                                  подпись    расшифровка подписи

                                 " 1" _декабря____ 2007 г.
                                                     ┌───────────┐

                                                     │    Код    │

                                                     ├───────────┤

                                                     │           │

Структурное подразделение ───────────────────────────┼───────────┤

Подотчетное лицо _ Панич И.И._______ Табельный номер │           │

                  фамилия, инициалы                  └───────────┘

Профессия (должность) _рабочий_____ Назначение аванса ____покупка__
┌───────────────────────┬──────────┐ ┌───────────────────────────┐

│Наименование показателя│ Сумма, │ │   Бухгалтерская запись    │

│                       │руб. коп. │ │                           │

├───────────────────────┼──────────┼─┼─────────────┬─────────────┤

│             остаток   │          │ │    дебет    │   кредит    │

│Предыдущий   ──────────┼──────────┤ ├─────┬───────┼──────┬──────┤

│ аванс      перерасход│          │ │счет,│сумма, │счет, │сумма,│

│                       │          │ │суб- │руб.   │суб- │руб. │

│                       │          │ │счет │коп.   │счет │коп. │

│                       │          │ │     │       │      │      │

├───────────────────────┼──────────┤ ├─────┼───────┼──────┼──────┤

│Получен аванс 1. из   │500,00    │ │ 71 │500,00 │ 50,1 │      │

│кассы                  │          │ │     │       │      │      │

├─────────────┬─────────┼──────────┤ ├─────┼───────┼──────┼──────┤

│1а. в валюте │         │          │ │     │       │      │      │

│(справочно) │         │          │ │     │       │      │      │

├─────────────┴─────────┼──────────┤ ├─────┼───────┼──────┼──────┤

│   2.                  │          │ │     │       │      │      │

├───────────────────────┼──────────┤ ├─────┼───────┼──────┼──────┤

│                       │          │ │     │       │      │      │

├───────────────────────┼──────────┤ ├─────┼───────┼──────┼──────┤

│Итого получено         │500,00    │ │     │       │      │      │

├───────────────────────┼──────────┤ ├─────┼───────┼──────┼──────┤

│Израсходовано          │7640,00   │ │10.1 │       │71    │6450,00│

├───────────────────────┼──────────┼─┼─────┼───────┼──────┼──────┤

│ Остаток               │          │ │     │       │      │      │

│ ──────────────────────┼──────────┼─┼─────┼───────┼──────┼──────┤

│ Перерасход            │7140,00   │ │     │       │      │      │

└───────────────────────┴──────────┘ └─────┴───────┴──────┴──────┘
Приложение _____ документов на _____ листах
Отчет проверен. К утверждению в сумме ____________________________

                                            сумма прописью

руб. _____ коп. (_______ руб. ____ коп.)
Главный бухгалтер _______________     ___Шаповалова Е.Р.______

                     подпись              расшифровка подписи

Бухгалтер         _______________     ___Попова И.В.__________

                     подпись              расшифровка подписи
Остаток внесен           ┌─────────┐      ┌────┐

---------------- в сумме │7140     │ руб. │ 00 │ коп. по кассовому

Перерасход выдан         └─────────┘      └────┘

ордеру N ___ от "2 " _декабря___ 2009 г.
Бухгалтер (кассир) _______ ___Пугачева Н.С.______ " 2 " _декабря__ 2009 г.

                   подпись расшифровка подписи
------------------------------------------------------------------

                           линия отреза
Расписка. Принят к проверке от __ Панич И.И._______ авансовый

          отчет N _4_ от " 2 " _декабря___ 2009 г.

          на сумму ___семь тысяч шестьсот сорок ____ руб. _00_ коп., количество документов

                    прописью

          _______ на ________ листах
    Бухгалтер __________ ___ Пугачева Н.С._____ " 2 " _декабря_ 2009 г.

              подпись   расшифровка подписи
Оборотная сторона формы N АО-1
┌──────┬──────────┬────────┬───────────────────────────────┬─────┐

│Номер │Документ, │Наиме- │         Сумма расхода         │Дебет│

│по по-│подтвер- │нование ├──────────────┬────────────────┤сче- │

│рядку │ждающий   │докумен-│   по отчету │принятая к учету│та, │

│      │производ- │та (рас-├──────┬───────┼──────┬─────────┤суб- │

│      │ственные │хода)   │в руб.│   в   │в руб.│в валюте │счета│

│      │расходы   │        │коп. │ валюте│коп. │         │     │

│      ├────┬─────┤        │      │       │      │         │     │

│      │дата│номер│        │      │       │      │         │     │

├──────┼────┼─────┼────────┼──────┼───────┼──────┼─────────┼─────┤

│   1 │ 2 │ 3 │    4   │   5 │   6   │   7 │    8    │ 9 │

├──────┼────┼─────┼────────┼──────┼───────┼──────┼─────────┼─────┤

│      │    │     │        │      │       │      │         │     │

├──────┼────┼─────┼────────┼──────┼───────┼──────┼─────────┼─────┤

│      │    │     │        │      │       │      │         │     │

└──────┴────┴─────┴────────┼──────┼───────┼──────┼─────────┼─────┘

                   Итого   │      │       │      │         │

                           └──────┴───────┴──────┴─────────┘
    Подотчетное лицо _________________     ________ Панич И.И.__________

                         подпись             расшифровка подписи

Унифицированная форма № КО-1

Линия отреза

Утверждена постановлением Госкомстата

России от 18.08.98 № 88

ОАО «Мария»

(организация)

Код

Форма по ОКУД

0710001

КВИТАНЦИЯ

Открытое акционерное общество «Земляне»

по ОКПО

4545

(организация)

к приходному кассовому ордеру №

(структурное подразделение)

от “

”

Декабря

2009

г.

Номер документа

Дата составления

Принято от

ОАО «Затея»

ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР

2.12.2009

Основание:

Дебет

Кредит

Сумма, руб. коп.

Код
целевого
назначения

код структурного
подразделения

корреспондирующий счет,
субсчет

код аналитического учета

50.1

9500

Сумма

9500

руб.

коп.

(цифрами)

Принято от

ОАО «Затея»

Девять тысяч пятьсот рублей

(прописью)

Основание:

руб.

коп.

Сумма

Девять тысяч пятьсот рублей

В том числе

(прописью)

руб.

коп.

“

”

декабря

2009

г.

В том числе

М.П. (штампа)

Приложение

Главный бухгалтер

Беседина Е.В.

Главный бухгалтер

Беседина Е.В.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Получил кассир

Петрова Н.Н.

Кассир

Петрова Н.Н.

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Приложение 1 к Положению ЦБ РФ от 03.10.2002 № 2-П (в ред. от 03.03.2003)

				0401060
Поступ. в банк плат.		Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 2	2.12.2009		Электронно
	Дата		Вид платежа

Сумма

прописью

Четырнадцать тысяч шестьсот рублей

ИНН 3123018397

КПП 0

Сумма

14600-00

Открытое акционерное общество «Земляне»

Сч. №

40802810807000109873

Плательщик

БИК

Сч. №

Банк плательщика

СБЕРБАНК РОССИИ, г. Белгород, ул. Костюкова

БИК

041564833

Сч. №

30102510700000000897

Банк получателя

ИНН 5753457847

КПП 568971001

Сч. №

40745810910000000892

ООО «ТД» РосАрмПоставка»

Вид оп.

Срок плат.

3.12.2009

Наз. пл.

Очер. плат.

Получатель

Код

Рез. поле

основной договор сумма 14600-00

Назначение платежа

Подписи Отметки банка


М.П.

1. Реферат Сапега, Лев Иванович
2. Отчет по практике Отчет по практике по профилю в муниципальном среднем профессиональном образовательном учреждении
3. Курсовая Бизнес-план на предприятии
4. Реферат Учет амортизации основных средств, методы начисления амортизации
5. Сочинение Жизненные воззрения Джорджа Оруэлла
6. Реферат на тему Data Communications Laboratory experiment Essay Research Paper
7. Книга Психиатрия Коркина
8. Реферат Великі географічні відкриття 2
9. Реферат на тему Chinese Kinship Systems Essay Research Paper It
10. Реферат Сказка о хлебе

Bukvasha