Реферат Внутрипроизводственное планирование на деревообрабатывающих предприятиях

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Имя

Выберите тип работы:

Принимаю Политику конфиденциальности

Скидка 25% при заказе до 25.11.2024

Введение.
В настоящее время в условиях рыночной экономики необходим постоянный контроль деятельности предприятия. Производственная деятельность предприятия заключается в выполнении многих связанных между собой процессов, необходимых для изготовления продукции и составляющих в целом совокупный производственный процесс предприятия.

В связи с этим построением системы управления экономикой, включая планомерную интенсификацию производства на базе научно-технического прогресса, сводится практически к выработке и расчету оптимального уровня, контролю и регулированию соответствующего комплекса экономических, технических и других показателей и нормативов, которые, объективно отражая фактическое состояние управляемого процесса, позволяют путем целенаправленного изменения величин заданных показателей достигать намеченных планом целей.

Управление в любой системе, будь то управление отдельным станком, технологическим процессом или экономикой предприятия в целом, осуществляется на основе регулирования соответствующих показателей, четко характеризующих состояние объекта во всех его частях и на всех этапах. Количественное значение отобранных и регулируемых показателей и нормативов сравнивается с установленными нормативами или плановыми показателями.
Курс «Планирование на предприятии» является дисциплиной, определяющей подготовку квалифицированного экономиста-менеджера в области деревообрабатывающего производства, и тесно связан с дисциплинами «Экономика предприятия», «Организация производства на предприятиях отрасли», «Маркетинг», «Налоги и налогообложение» и другие.

В курсовой проект включены основные разделы плана социального и экономического развития предприятия.

Проект разрабатывается на основе курсового проекта по дисциплине «Организация производства на предприятиях отрасли», в котором рассчитываются производственные мощности.

Цель данного курсового проекта – усвоить основные методики расчета основных показателей работы предприятия в планируемом периоде.

Задачи курсового проекта - разработать проект плана предприятия, имеющего в своем составе следующие цеха: заготовительно-машинный, сборочно-отделочный, сушильный, паросиловой, прочие вспомогательные цеха, а также цех лущеного шпона; разработать следующие разделы плана предприятия:

1        Основные технико-экономические показатели;

2        Производство и сбыт продукции;

3        Техническое развитие предприятия;

4        Труд и кадры;

5        Себестоимость, прибыль, рентабельность;

6        Финансовый план

Курсовой проект содержит 36 таблиц и 15 формул, 55 листов машинописного текста.

1. ОСНОВНЫЕ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ

Таблица 1.1- Основные технико-экономические показатели

Показатели	По плану	Источник получения показателя
1	2	3
Выручка от реализации продукции (работ, услуг), тыс. руб.	278771	таблица 5.10
Товарная продукция, тыс. руб.	278771	таблица 2.5
Численность ППП (в т.ч. рабочих), чел.	578	таблица 4.6+таблица 4.7
ФОТ (в т.ч. рабочих), тыс.руб.	94053,09	таблица 4.6+таблица 4.7
Среднегодовая З/п. (в т.ч. рабочих), руб.	162,72	расчёт
Стоимость ОПФ, тыс.руб.	565385,3	таблица 6.1
Фондоотдача, руб./руб.	0,5	ТП/ОПФ
Фондоёмкость, руб./руб.	2,03	ОПФ/ТП
Фондовооружённость, тыс.руб./чел.	978,18	ОПФ/ППП
Себестоимость, тыс. руб.
Товарной продукции	277405,72	таблица 5.10
Реализованной продукции	277405,72	таблица 5.10
Затраты на 1 руб., коп.
Товарная продукция	47	с/сТП/ТП
Реализованная продукция	99	с/сРП/РП
Валовая прибыль, тыс. руб.	46499,5	ТП-с/сТП
Прибыль от реализации, тыс. руб.	42272,27	таблица 6.1
Рентабельность, %
Лущенный шпон	16,1	таблица 6.1
«Енисей»	25,28	таблица 6.1
«Камыш»	12,74	таблица 6.1

2. ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА И СБЫТА ПРОДУКЦИИ

Этот раздел плана рассчитывается на основе сформированного портфеля заказов на выпускаемую продукцию. Принимаем, что заключенные договоры с потребителями на поставку продукции обеспечивается полным использованием мощности оборудования, которая рассчитывается в курсовом проекте по дисциплине «Организация и ОУП».

Основными задачами данного раздела годового плана предприятия являются: определение оптимального объема продукции, который может быть произведен и реализован предприятием в планируемом периоде; изыскание возможностей удовлетворения спроса на продукцию; эффективное использование производственных мощностей, основных фондов и других материальных и трудовых ресурсов.

План производства и реализации продукции является основой, на которой разрабатываются все остальные разделы годового плана предприятия. Он разрабатывается в следующем составе:

- оценка рынка сбыта;

- обоснование выявленного спроса на продукцию расчетами производственных мощностей;

- планирование производственной программы;

- планирование производства и реализации продукции в стоимостном выражении.

Основной целью оценки рынка сбыта является составление прогноза продаж на планируемый год.

Методы прогнозирования продаж можно свести в две группы:

- основанные на экспертных оценках;

- экономико-статистические.

Метод экспертных оценок предполагает изучение мнений специалистов предприятий – производителей и потребителей продукции, торгово-посреднических фирм, предприятий розничной торговли, консалтинговых организаций о возможных объёмах продаж продукции предприятия в планируемом периоде. На их основе экспертным путем определяется три вида прогноза продаж: оптимистический, пессимистический и наиболее вероятный.

Ожидаемый объем продаж определяется по формуле
, (2.1)
где О, В, П – прогнозы продаж соответственно оптимистический, наиболее вероятный, пессимистический.
При выполнении данного курсового проекта для расчета прогноза продаж используется метод экспертных оценок.

Принимаем оптимистический объем продаж за 100%, наиболее вероятный за 90%, пессимистический за 70% от производственной мощности мебельного производства по каждому набору.

Производственная мощность мебельного производства равна 7477 шт. из них набор №1 - 4785 шт., набор №2 - 2692 шт.

Рассчитаем ожидаемый прогноз продаж для набора №1:

ПС=(4785+4*4307+3350)/6=4227 шт.

Для набора №2:

ПС=(2692+4*2423+1884)/6=2378 шт

Результаты расчета сведены в таблице 2.1.
Таблица 2.1 – Прогноз продаж

Наименование продукции	Прогноз продаж			Прогноз на 2010 год
Наименование продукции	Оптимисти-ческий	Наиболее вероятный	Пессимисти-ческий	Прогноз на 2010 год
1	2	3	4	5
«Енисей»	4785	4307	3350	4227
«Камыш»	2692	2423	1884	2378

Производственная программа определяет необходимый объем производства продукции в плановом периоде, соответствующий по номенклатуре, ассортименту и качеству требованиям плана продаж. Она обуславливает задания по вводу в действие новых производственных мощностей, потребность в материально-сырьевых ресурсах, численности персонала, транспорте.

Предприятия формируют производственную программу на основе заказов потребителей.

Планирование производства и продаж продукции в натуральном выражении дает возможность согласовать выпуск конкретных видов продукции с потребностями рынка, производственными мощностями предприятия. Однако натуральные измерители не позволяют рассчитать издержки, доход и прибыль предприятия от реализации продукции. Это требует разработки плана производства продукции в стоимостном выражении.

План производства и сбыта продукции в стоимостном выражении содержит показатели: товарная продукция и реализованная продукция.

Товарная продукция включает стоимость: запланированных к выпуску готовых изделий (принятых отделом технического контроля, укомплектованных и сданных на склад готовой продукции); полуфабрикатов,    комплектующих      деталей     и       сборочных      единиц,

предназначенных на сторону по кооперированным поставкам;

капитального ремонта, выполненного собственными силами, а также изделий и запасных частей, изготовленных для капитального ремонта, капитального строительства и собственных непромышленных хозяйств предприятия; инструментов и приспособлений для собственного производства.

Плановый объем товарной продукции рассчитывается по формуле
                                              ,                                       (2.2)
где - планируемый объем продаж i-го вида продукции в натуральном

выражении;

         - цена единицы продукции, руб.

Основным стоимостным показателем данного раздела является реализованная продукция. Плановый объем реализованной продукции в стоимостном выражении рассчитывается по формуле
                                                 ,                                          (2.3)
где и - остатки нереализованной продукции на начало и конец

планируемого года в стоимостном выражении.

Расчет производственной программы (таблица 2.2) осуществляется на основе составленного в таблице 2.1 прогноза продаж и производственной мощности, рассчитанной в курсовом проекте по дисциплине «Организация производства на предприятиях отрасли».

Таблица 2.2 – Планирование производственной программы

Наименование продукции	Прогноз продаж на 2010 год	Производственная мощность	План на 2010год
1	2	3	4
«Енисей»	4227	4785	4227
«Камыш»	2378	2692	2378
Итого:	6605	7477	6605

Так как производственная мощность превышает прогноз продаж, то в плане принимаем величину прогноза продаж.

II. Расчет внутризаводского потребления лущеного шпона.

Для сопоставления производственной программы второго деревообрабатывающего производства необходимо сначала рассчитать внутрипроизводственное потребление пиломатериалов древесностружечных плит. Внутрипроизводственное потребление – это часть продукции, которая потребляется на самом предприятии для производства продукции.

Расчет внутрипроизводственного потребления представлен в таблице 2.3.

Для расчета количества древесностружечной плиты на весь выпуск необходимо норму расхода на 1 набор мебели умножить на величину планируемого объема мебели (таблица 2.2).
Таблица 2.3 – Расчет внутризаводского потребления лущенного шпона

Сорт пиломатериалов	Количество , м³				Всего
	«Енисей		«Камыш»
	норма на 1 изделие	на программу	норма на 1 изделие	на программу
Лущеный шпон: Сорт1 Сорт 2 Итого	0,011 0,012	52,63 57,42 110,06			52,64 57,42 110,06

Норма расхода лущенного шпона на 1 изделие определяется в приложении А.

II. Производственная программа лущеного шпона.

Удельный вес продукции определяется из задания к курсовому проекту.

Валовой выпуск в условных единицах определяется умножением валового выпуска в натуральном выражении на коэффициент сортности.

Внутризаводское потребление из таблицы 2.1. Товарная продукция в м³ равна разности между валовым выпуском в натуральном выражении и внутризаводским потреблением. Все расчеты сводятся в таблицу 2.2

Таблица 2.2 – Производственная программа лущеного шпона

III. Расчет товарной и реализованной продукции в стоимостном выражении.

Товарная продукция в стоимостном выражении определяется умножением объема товарной продукции в натуральном выражении на оптовую цену по плану.

Реализованная продукция определяется по формуле 2.3.
РП = ТП , (2.3)
где: ТП – товарная продукция в стоимостном выражении;

Для производства пара закупается уголь и поэтому он не является продукцией, которая реализуется предприятием. Все расчеты сводятся в таблицу 2.3.

Таблица 2.3 – Расчет товарной и реализованной продукции в стоимостном выражении

4. ПЛАН МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ
В расчетах этого раздела определяются объемы поставок только тех видов сырья, материалов и топлива, которые предприятие получает со стороны.

Основными задачами плана материально-технического обеспечения являются:

- своевременное и полное удовлетворение потребности предприятия в материально-технических ресурсах;

- обеспечение высокого качества поставляемых ресурсов;

- минимизация затрат на приобретение, доставку и хранение материально-технических ресурсов;

- определение оптимальных сроков поставки и размеров транспортных партий приобретаемых материальных ресурсов;

- разработка политики всемирной экономии материальных ресурсов, максимального вовлечения в хозяйственный оборот вторичного сырья, опережающего развития производства экономических и ресурсосберегающих видов продукции и технологий и т.д.

Исходными данными для разработки плана материально-технического обеспечения являются немеченые объемы производства, объемы работ по техническому и организационному развитию, капитальному строительству, а также нормативная база с учетом заданий по снижению норм расхода материалов.

План материально-технического обеспечения составляется в четыре этапа.

На первом этапе разрабатывается проект плана в форме заявок, содержащих расчеты потребности в отдельных видах материальных ресурсов. Исходной базой при этом являются:

- стратегический план предприятия;

- достигнутые показатели потребления ресурсов года, предшествующего планируемому.

На втором этапе проводится анализ эффективности использования материальных ресурсов, проект плана материально-технического обеспечения корректируется на основе уточненной производственной программы, уточненных заданий по внедрению новой техники и проведению экспериментальных работ, скорректированных норм расхода материалов и производственных запасов.

На третьем этапе проводится анализ рынка сырья и материалов, оценивается целесообразность приобретения того или иного ресурса или изготовления его на предприятии собственными силами и принимается решение о закупке.

На четвертом этапе составляются балансы материально-технических ресурсов и планы закупок.

В данном курсовом проекте план материально-технического обеспечения представлен таблицами 3.1 и 3.3, в которых рассчитывается потребность в материальных ресурсах и таблицами 3.2 и 3.4, в которых составляется баланс материально-технического обеспечения.
Таблица 3.1 - Расчет потребности в сырье и материала для производства шпона

Расчет потребности в сырье и материалах для производства шпона:

Перечень сырья и материалов   - из курсового проекта по «Организации и ОУП», цены за единицу – из задания, % различных видов древесного сырья в общем расходе сырья из курсового проекта по «Организации и ОУП».

Потребность на запланированную программу в м³ по сортам и видам древесного сырья определяется умножением общей потребности в древесном сырье (из курсового проекта по «Организации и ОУП») на % различных видов сырья; потребность в стоимостном выражении определяется умножением цены за единицу сырья на потребность в м³

Рассчитаем потребность в материальных ресурсах для мебельного производства.

В расчетах определяется потребность видов сырья и материалов, которые предприятие закупает на стороне.

Перечень сырья, основных и производственных материалов, а также норма расхода на 1 набор мебели представлены в приложении А методических указаний.

Цена за единицу по плану – из справочных материалов.

Потребность в натуральном выражении на весь выпуск определяется умножением норм расхода при производстве 1 набора на планируемый объем мебели.

Потребность в стоимостном выражении определяется умножением потребности в натуральном выражении для всего выпуска на цену по плану.

Таблица 3.3

Рассчитаем плановый баланс материально-технического обеспечения мебельных цехов.

Наименование сырья, цены за единицу и потребность по плану в натуральном выражении на весь выпуск – из предыдущей таблицы 3.3.

Методика расчета остатков материальных ресурсов в натуральном выражении – в пояснениях к таблице 3.2.

Объем закупок материальных ресурсов в планируемом году определяется по формуле
                                        ,                                 (3.1)
где    - потребность в материальных ресурсах в стоимостном выражении;

  - плановая цена за единицу;

        - отчетная цена за единицу;

        - остаток материальных ресурсов на начало года в стоимостном выражении;

        - остаток материальных ресурсов на конец года в стоимостном выражении.
Плановый баланс материально-технического обеспечения мебельного производства приведен в таблице 3.4.

Таблица 3.4

4. ПЛАН ПО ТРУДУ
Целью данного раздела является определение плановой списочной численности работающих и плановый размер средств на оплату труда, включаемых в себестоимость продукции.
Таблица 4.1 - Расчет фонда эффективного времени рабочего в год

Показатели	Производство лушенного шпона	Мебельное производство
1. Календарный фонд времени, дни	365	365
2. Количество нерабочих дней, всего,	68	114
в т.ч. выходные	-	104
Праздничные	-	10
3. Номинальный фонд времени, дни	297	251
4. Неявки на работу, всего, дни в т.ч.:	53	51
а) отпуск очередной и дополнительный	36	36
б) учебный отпуск	1,5	1
в) по болезни	12	11
г) с разрешения администрации	2	1,5
д) по неуважительным причинам	1,5	1,5
5. Фонд эффективного времени, дни	244	200
6.Номинальная продолжительность рабочего дня, ч	8	8
7.Внутрисменные потери, ч	0,21	0,18
8.Средняя продолжительность рабочего дня, ч	7,79	7,82
9. Фонд эффективного времени, ч	1900,76	1564

Календарный фонд устанавливается по календарю, номинальный фонд времени равен разности между календарным фондом и нерабочими днями (праздничные и выходные). Число неявок определяется в задании.

Фонд эффективного рабочего времени определяется умножением этого фонда в днях на среднюю производительность рабочего дня.

Средняя производительность рабочего дня определяется как разница между номинальной производительностью рабочего дня и внутрисменными потерями.

Рассчитаем численность и тарифный фонд заработной платы основных рабочих мебельных цехов.
Таблица 4.2 – Расчет численности и тарифного фонда заработной платы основных рабочих мебельных цехов

Показатели	Затраты времени на изготовление, чел/ч		Численность, чел	Средняя часовая тарифная ставка, руб.	Тарифный фонд заработной платы, тыс.руб.
Показатели	1 набора	всего выпуска	Численность, чел	Средняя часовая тарифная ставка, руб.	Тарифный фонд заработной платы, тыс.руб.
1	2	3	4	5	6
1. Заготовительно-машинный цех:
1.1 "Енисей"	24,759	104656,29	67	44,21	4626,85
1.2 "Камыш"	15,727	37398,81	24	44,21	3373,43
Итого:	40,486	142055,1	91		8000,28
2. Сборочно-отделочный цех:
2.1 "Енисей"	56,233	237696,89	152	44,21	10508,58
2.2 "Камыш"	43,637	103768,79	66	44,21	10491,13
Итого:	99,87	341465,68	218		20999,71
Всего:	140,356	483520,78	309		28999,99

Затраты времени на изготовление 1 набора мебели (графа 2) – из курсового проекта «Организация производства на предприятиях отрасли».

Затраты времени на весь выпуск мебели (графа 3) определяются путем умножения затрат на 1 набор (графа 2) на плановый выпуск мебели (таблица 2.2).

Численность (графа 4) определяется путем деления затрат времени на изготовление всего выпуска мебели (графа 3) на плановый фонд эффективного времени для мебельного производства (таблица 4.1).

Средняя часовая тарифная ставка равна отношению минимального размера оплаты труда к 8-часовому и 20-дневному графику работы 4330 /166,5 • 1,7 = 44,21 руб.

Тарифный фонд заработной платы по каждому виду мебели (графа 6) определяется умножением средней тарифной ставки (графа 5) на затраты времени на изготовление всего выпуска мебели (графа 3).

Рассчитаем численность и тарифный фонд заработной платы вспомогательных рабочих мебельных цехов.

Таблица 4.3 – Расчет численности и тарифного фонда заработной платы вспомогательных рабочих мебельных цехов

Цех и рабочие	Число рабочих в смену	Численность, чел.	Средняя часовая тарифная ставка, руб.	Тарифный фонд заработной платы, тыс.руб.
1	2	3	4	5
1. Заготовительно-машинный цех:
1.1 Рабочие по содержанию и текущему ремонту оборудования	14	32	44,21	2220,76
1.2 Общецеховые рабочие	12	28	44,21	1903,51
Итого:	26	60		4124,26
2. Сборочно-отделочный цех:
2.1 Рабочие по содержанию и текущему ремонту оборудования	12	28	44,21	1903,51
2.2 Общецеховые рабочие	11	26	44,21	1797,76
Итого:	23	54		3701,26
Всего:	49	114		7825,52

Средняя часовая тарифная ставка равна 44,21 рублей.

Число рабочих мест в смену дано в методических указаниях к курсовому проекту.

Численность рабочих (графа 3) определяется по формуле
                                                 ,                                          (4.1)
где    - число рабочих мест (графа 2);

        - средний фонд эффективного времени 1 рабочего места – из

курсового проекта по дисциплине «Организация производства на предприятиях отрасли», который принимаем равным 3588 ч.;

  - плановый фонд эффективного времени 1 рабочего в мебельном

производстве (таблица 4.1).

Тарифный фонд заработной платы (графа 5) рассчитывается по формуле
                                         ,                                  (4.2)
где    - плановая численность рабочих (графа 3);

- средняя тарифная ставка (графа 4);

- плановый фонд эффективного времени 1 рабочего в мебельном

производстве (таблица 4.1).

Рассчитаем численность и фонд заработной платы рабочих в производстве лущеного шпона.
Таблица 4.4 - Расчет численности и фонда заработной платы рабочих в производстве лущеного шпона.

Часовая тарифная ставка (графа 6) рассчитывается по формуле
Т_ч=оклад/n, (4.3)
где оклад для основных рабочих принимаем равным 12000руб/мес,
оклад для вспомогательных рабочих принимаем равным
10000 руб/месс;

n- среднее количество часов работы в месяц принимается из производственного календаря на 2010 год и равно 166,5 ч;

Фонд заработной платы (графа 7) рассчитывается по формуле 4.2.
Рассчитаем численность и тарифный фонд заработной платы рабочих прочих цехов.
Таблица 4.5 - Расчет численности и тарифного фонда заработной платы рабочих прочих цехов

Число рабочих мест в сушильном цехе зависит от количества сушильных камер определенного в курсовом проекте по «Организации и ОУП» из расчета, что один оператор сушильной установки обслуживает 2 сушильные камеры.

Число рабочих мест в паросиловом цехе зависит от производственной программы паросилового цеха, рассчитанной в курсовом проекте по «Организации и ОУП» и устанавливается по приложению 6 и равно 1 рабочему месту в смену, т.к. производственная программа паросилового цеха равна 38395,8664 Гкал.

. Методика расчета остальных граф аналогична изложенной к таблице 4.4.

Расчет годового фонда зарплаты рабочих.
Годовой фонд зарплаты равен сумме тарифного фонда, доплат к нему и районного коэффициента.

Таблица 4.6- Расчет годового фонда зарплаты рабочих

Годовой фонд заработной платы рассчитывается по формуле
                                        ,                                 (4.4)
Где   - коэффициент доплаты к тарифному фонду равный 1,5;

          - коэффициент районного регулирования равный 1,3.
Штатное расписание административно-управленческого персонала.

Для расчета этой таблицы сначала устанавливается численность всего административно-управленческого персонала на основе следующей пропорции:

- рабочие - 85%;

- административно-управленческий персонал - 15%.

Численность административно-управленческого персонала равна

529*15/85=93 человека.

Затем рассчитывается численность цехового персонала по каждому цеху из расчета, что она должна быть равна 9% от численности рабочих данного цеха. Численность персонала сборочно-отделочного цеха равна

218*9/100 =20 человек.

Далее рассчитывается численность общезаводского персонала как разница между всем административно-управленческим и цеховым персоналом.

Тарифный фонд определяется умножением среднего должностного оклада на 12месяцев и на количество персонала по штату, приятое в плане, и делением на 1000.

Рассчитаем годовой фонд зарплаты служащих.
Количество персонала по штату и тарифный фонд из таблицы 4.6.

Доплаты к тарифному фонду (северный) и районный коэффициент - из задания(80%).

Годовой фонд равен сумме тарифного фонда, доплат к нему и районного коэффициента.

Таблица 4.7 – Расчет численности и годового фонда з/п служащих

6 ПЛАН ПО СЕБЕСТОИМОСТИ, ПРИБЫЛИ, РЕНТАБЕЛЬНОСТИ

Целью планирования себестоимости является оптимизация текущих затрат предприятия, обеспечивающая необходимые темпы роста прибыли и рентабельности на основе рационального использования денежных, трудовых и материальных ресурсов.

При разработке плана по себестоимости должны быть решены следующие задачи:

- выполнен анализ стоимостных показателей производственной деятельности предприятия в целом и отдельных его подразделений;

- выявлены возможности и уточнены размеры снижения себестоимости продукции в планируемом году по сравнению с предшествующим периодом;

- составлены калькуляции себестоимости основных видов выпускаемой продукции;

- выявлены нецелесообразные затраты и разработаны меры по их ликвидации;

- определена рентабельность видов выпускаемой продукции и производства;

- оценено влияние на себестоимость, прибыль и рентабельность увеличения затрат на освоение производства новой продукции;

- создана база для разработки оптовых или розничных цен;

- разработаны меры по совершенствованию хозрасчетных взаимоотношений между производственными подразделениями предприятия.

При составлении плана по себестоимости особое внимание необходимо обратить на выявление резервов снижения себестоимости, а также величины и причин возникновения затрат, не обусловленных нормальной организацией производственного процесса: сверхнормативного расхода сырья и материалов, топлива и энергии, потерь рабочего времени и доплат за отступление от нормальных условий труда и сверхурочной работы, потерь от простоев машин и оборудования, аварий, брака, излишних расходов, вызванных нерациональными хозяйственными связями по поставкам сырья и материалов, нарушением технологической и трудовой дисциплины, изменением объема работ по подготовке производства, освоению и внедрению новой техники и технологии и т.д.

План по себестоимости предприятия состоит из следующих разделов:

1) расчет снижения себестоимости продукции за счет влияния на нее технико-экономических факторов;

2) калькулирование себестоимости видов продукции (работ и услуг);

3) смета затрат на производство.

Исходными данными для разработки плана по издержкам являются:

- установленные тактическим планом размеры прибыли, а также уровень рентабельности производства или задания по снижению себестоимости продукции;

- показатели производства и реализации продукции;

- эффективность мероприятий по разделу тактического плана инноваций;

- прогрессивные нормы и нормативы соответствующего раздела тактического плана;

- показатели плана материально-технического обеспечения производства;

- прейскурант цен;

- данные об использовании основных фондов и размерах амортизационных отчислений;

- показатели плана по труду и кадрам;

- объем работ по подготовке производства, освоению и внедрению новой техники, объем производства новой техники.

При планировании себестоимости продукции применяются следующие метода:

1) Пофакторный метод. Его суть заключается в определении влияния технико-экономических факторов на издержки производства в планируемом году по сравнению с предыдущим годом. При планировании себестоимости этот метод применяется с целью:

- обеспечения сопоставимости показателей плана с аналогичными показателями других периодов;

- осуществления укрупненного расчета основных технико-экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности на стадии подготовки и сравнения вариантов предложений по объемам производства;

- наиболее полного учета эффективности внедрения мероприятий по плану повышения эффективности производства;

- определения участия отдельных служб, отделов и производственных подразделений в снижении издержек и повышении эффективности производства, материального поощрения за это участие, сводимости показателей по предприятию, объединению, отрасли и в целом по региону;

- анализа и сопоставления издержек производства на различных предприятиях и объединениях.

2) Сметный метод. Он предлагает обоснование каждой статьи себестоимости с помощью специальной сметы затрат. Смета может составляться как на отдельные комплексные статьи расходов, так и в целом на объем валовой, товарной и реализуемой продукции. При планировании себестоимости в качестве отдельных смет могут использоваться отдельные разделы плана, например, план материально-технического обеспечения, план по труду и персоналу, план технического и организационного развития предприятия, в которых обосновываются затраты соответствующих ресурсов.

Сметный метод позволяет увязать отдельные разделы тактического плана между собой и согласовать их с планами внутрипроизводственных подразделений. На основе смет затрат составляется свод затрат на производство продукции в целом по предприятию. В данном случае свод затрат по предприятию представляет собой сумму затрат, рассчитанную в сметах структурных подразделений. Этот метод достаточно трудоемок и применяется на стадиях окончательного составления плана. В зарубежной практике планирования этот метод получил название бюджетирования, а смета затрат называется бюджетом.

3) Метод калькуляции. С помощью этого метода обосновывается величина затрат на производство единицы продукции, работ, услуг или их структурных элементов, например детали, узлы. При планировании себестоимости данным методом важно правильно определить объекты калькулирования. Ими могут быть: отдельные изделия; заказы; технологические переделы; марки, сорта, артикулы и т.п. В дальнейшем калькуляции применяются при планировании себестоимости валовой, товарной и реализованной продукции, смет затрат и свода затрат по предприятию.

4) Нормативный метод. Здесь уровень затрат на производство и реализацию продукции, работ, услуг рассчитывается на основе заранее составленных норм и нормативов. Этот метод широко применяется при составлении плановых калькуляций и смет затрат. Важнейшее достоинство нормативного метода планирования себестоимости продукции – возможность обособленного учета отклонений от действующих норм и их причин. Это позволяет судить о том, какие факторы привели к изменению затрат, и своевременно принимать оптимальные решения, направленные на улучшение экономических показателей работы предприятия.

Рассчитаем амортизационные отчисления по основным цехам и заполним таблицу 5.1.

Структура основных фондов и нормы амортизации – из приложения Н.

Для расчета стоимости основных фондов по цехам и группам сначала определяется их общая стоимость по формуле
                                                  ,                                           (5.1)
где    - товарная продукция, тыс.руб. – из таблицы 2.5;

           - фондоотдача, руб./руб. – принимаем 1,8.
По цехам мебельного производства стоимость основных фондов распределяется в следующем соотношении: заготовительно-машинный цех – 55%; сборочно-отделочный – 45%.

Амортизационные отчисления рассчитываются по формуле
                                               ,                                        (5.2)
где    - норма амортизации, %.

Таблица 5.1— Расчет амортизационных отчислений по основным цехам

Среднегодовая балансовая стоимость основных фондов вспомогательных цехов определяется по следующей пропорции:

Стоимость основных фондов мебельного производства и лесопильного производства шпона— 84%.

Стоимость основных фондов вспомогательных цехов - 16%
Таблица 5.2— Расчет амортизационных отчислений по вспомогательным

цехам и объектам

Стоимость основных фондов всего по предприятию рассчитывается по пропорции: стоимость основных фондов в основном производстве (мебельное и 2-е деревообрабатывающее) – 84%; всего по предприятию – 100%. Методика расчета остальных граф аналогична изложенной к таб. 5.1.
План по выработке пара— из курсового "ОРГАНИЗАЦИЯ И ОПЕРАТИВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ПРОИЗВОДСТВОМ".

План выработки пара (валовой выпуск) всего, Гкал— 4136,3 Гкал;

Распределяется внутри предприятия—3939,5 Гкал;

Потребляется внутри паросилового цеха и потери—196,8 Гкал.

Величины показатели берем из курсового проекта по дисциплине «Организация производства на предприятиях отрасли».

Наименование топлива и его количество в натуральном выражении – из курсового проекта по дисциплине «Организация производства на предприятиях отрасли».

Цены за единицу топлива – из дополнительной информации к курсовому проекту.

Стоимость топлива рассчитывается путем умножения количества топлива в натуральном выражении на цену за единицу.
Таблица 5.3.2 – Расчет стоимости топлива

Наименование топлива	Количество топлива в натуральном выражении	Цена за единицу, руб	Стоимость топлива, тыс.руб.
Отходы шпона	4388,32	30	131,65
Отходы при выработке технологической щепы	1316,5	60	78,99
Уголь	1073,2	200	214,64
Отходы мебельного производства	3153,55	900	2828,2
Итого:			3263,47

При расчете калькуляции себестоимости пара сначала определяем затраты на весь выпуск.

Таблица 5.3.3 – Калькуляция себестоимости пара

Затраты на топливо - из таблицы 5.3.2.

Затраты на воду рассчитываем по формуле
                                               ,                                        (5.3)
где    - количество пара брутто (валовый выпуск), Гкал;

          - норма расхода воды на 1 Гкал, м³(принимаем равной 1,6 м³);

          - цена 1 м³ воды, руб., принимаем 50 руб.

Заработная плата рабочих - из таблицы 4.6. Заработная плата служащих – из таблицы 4.7.

Отчисления на социальные нужды рассчитывается по ставке 26 % от суммы заработной платы рабочих и служащих паросилового цеха.

Содержание и текущий ремонт основных фондов паросилового цеха принять в размере 7 % от их плановой стоимости (таблица 5.2).

Амортизация – из таблицы 5.2.

Прочие расходы принять в размере 5 % от суммы всех предыдущих статей затрат.

Затраты на 1 Гкал определяются по формуле

                                 (5.4)
где    - затраты на весь выпуск, руб.;
         - количество пара нетто, Гкал.

Цеховая себестоимость валового выпуска равна сумме всех статей затрат.

Таблица 5.3.4 – Распределение цеховой себестоимости пара по потребителям внутри предприятия

Распределение цеховой себестоимости пара на внутрипроизводственное потребление производится пропорционально количеству отпускаемого пара, умноженного на цеховую себестоимость 1 Гкал. В мебельном производстве количество отпускаемого пара необходимо пересчитать в связи с тем, что планируемый выпуск мебели в производственной программе и рассчитанная в курсовом проекте по дисциплине «Организация производства на предприятиях отрасли» производственная мощность не совпадают.

Нормы расхода пара - из курсового проекта по дисциплине «Организация производства на предприятиях отрасли».

Планируемый выпуск мебельных наборов – из таблицы 2.2.
Рассчитаем цеховую себестоимость сушки пиломатериалов и распределение ее по потребителям.
Таблица 5.4.1 – Производственная программа сушильного цеха

Наименование мебели	Задание на сушку пиломатериалов, м³ условные
"Енисей"	4129
"Камыш»"	940,4
Итого:	5069,4

Задание на сушку пиломатериалов – из курсового проекта по дисциплине «Организация производства на предприятиях отрасли».

Количество пиломатериалов условных, необходимых для производства мебельных наборов, пересчитывается на запланируемый выпуск мебели, указанный в производственной программе.
Таблица 5.4.2 – Калькуляция себестоимости и сушки пиломатериалов

Стоимость электроэнергии равна ее количеству в кВт∙ч (из курсового проекта по дисциплине «Организация производства на предприятиях отрасли»), умноженному на стоимость 1 кВт∙ч (принимаем 2,40 рублей).

Расчет остальных статей затрат и таблицы 5.4.3 аналогично изложенному в пояснениях к таблице 5.3.
Таблица 5.4.3 – Распределение цеховой себестоимости по видам мебели

Наименование мебели	Цеховая себестоимость 1 м³ условного, руб.	Количество п/м условных, м³	Затраты, тыс.руб.
"Енисей"	1,46	4129	6,03
"Камыш"	1,46	940,4	1,37
Итого:		5069,4	7,4

Рассчитаем смету комплексных статей затрат и распределение их по видам продукции (таблица 5.5).

Материалы и запчасти принимаем в размере 3 % от стоимости машин, оборудования, транспортных средств соответствующего цеха – таблица 5.1.

Расходы на охрану труда рассчитываем в виде произведения численности чеха на расход на одного человека (10 рублей) – таблица 4.6.

Остальные расходы аналогичны пояснениям, изложенным к таблице 5.3.

Таблица 5.5.1— Смета расходов, тыс. руб.

Таблица 5.5.2— Распределение общецеховых расходов в мебельном

производстве

Распределение расходов по содержанию и эксплуатации оборудования и цеховых расходов по видам продукции производится пропорционально заработной платы основных рабочих (из таблицы 4.6).
Таблица 5.5.3 – Распределение комплексных статей затрат в цехе шпона, тыс.руб.

Рассчитаем смету общехозяйственных и прочих производственных расходов и распределение их по цехам и видам продукции.

Таблица 5.6.1 – Смета общехозяйственных и прочих производственных расходов, тыс. руб.

.

В целях сокращения арифметических расчетов в курсовом проекте эту смету рассчитываем не по всему перечню входящих в нее статей, а только по некоторой части. Остальные статьи объединены в одну и названы «Прочие расходы», которые принимаем в размере 26 % от годового фонда заработной платы рабочих предприятия.

Таблица 5.6.2 – Распределение расходов по цехам и видам продукции, тыс.руб.

Расчеты по указанным в сокращенной смете статьям и распределение по цехам и видам продукции аналогичны изложенному в пояснениях к таблицам 5.3 – 5.5.
Расчет себестоимости продукции производства лущенного шпона.

Выпуск продукции:

▼   валовой выпуск— 24737,87м³;

▼   внутризаводское потребление— 110,06 м³;

▼   товарная продукция—24627,82 м³.

Расчёт калькуляции себестоимости шпона:

отходы рассчитывается умножением отходов в натуральном выражении (из курсового проекта "ОРГАНИЗАЦИЯ И ОПЕРАТИВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ПРОИЗВОДСТВОМ") на цену (из задания).

В производстве шпона используется пар и электроэнергия для отопления бассейна и распиловки брёвен в количестве, определённом в курсовом проекте "ОРГАНИЗАЦИЯ И ОПЕРАТИВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ПРОИЗВОДСТВОМ". Суммарные затраты на пар и электроэнергию проставляют   по статье "Энергия на технологические нужды". Стоимость 1 квт/ч - из задания;

расходы по подготовке производства принять в размере 10% от зарплаты основных рабочих;

суммирование статей с 3 по 8-ую даст цеховую себестоимость валового выпуска. Величина затрат на единицу продукции получается делением суммы расходов на весь выпуск на валовый выпуск продукции;

Цеховая себестоимость внутризаводского потребления на весь выпуск рассчитывается в таблице 5.7.2 на единицу продукции — делением этих затрат на объём внутризаводского потребления.

Цеховая себестоимость товарной продукции определяется:

—на весь выпуск - разностью между цеховой себестоимостью валового выпуска и внутризаводского потребления;

—на единицу - делением затрат на весь выпуск на объем товарной продукции.

Сумма цеховой себестоимости товарной продукции и общезаводских расходов даст производственную себестоимость.

Внепроизводственные расходы принять в размере 2% от производственной себестоимости.

Сумма производственной себестоимости и внепроизводственных расходов даст полную себестоимость.

Расчёт цеховой себестоимости продукции по сортам и назначению представлен в таблице 6.13:

расчёт начинается с определения цеховой себестоимости единицы продукции i-го сорта, коэффициент сортности которого равен 1. Она будет равна:

,                                                           (6.4)

где С_вв - цеховая себестоимость валового выпуска;

Q _усл- валовый выпуск, приведённый к i-тому сорту.

Себестоимость единицы каждого сорта равна произведению себестоимости i-то сорта на соответствующий коэффициент сортности.

Цеховая себестоимость валового выпуска, внутризаводского потребления и товарной продукции по каждому сорту равна произведению себестоимости единицы продукции каждого сорта на соответствующее количество м³ или м² валового выпуска, внутризаводского потребления товарной продукции по данному сорту.

Таблица 5.7.1— Калькуляция себестоимости лущенного шпона

Таблица 5.7.1— Расчет цеховой себестоимости шпона по сортам и назначению

Затраты по статье «Сырье» определяются умножением количества отходов для выработки технологической щепы (из курсового проекта по «Организации ОУП») на цену (из задания).

Отходы определяются умножением количества топливных отходов при выработке технологической щепы (из курсового проекта по «Организации ОУП») на цену (из задания).

Затраты по статье «Энергия на технологические нужды» - включают затраты на электроэнергию, которые определяются умножением количества электроэнергии (из курсового проекта по «Организации ОУП») на цену (из задания).

Таблица 5.8— Калькуляция себестоимости технологической щепы

Расчёт калькуляции себестоимости мебельных изделий, представленный в таблице 5.9:

расчёты производятся по каждой статье сначала на годовой выпуск, а затем эта величина делится на количество мебельных изделий;

Затраты по статье "Отходы" определяются умножением количества отходов (топливных и деловых) в натуральном выражении (из курсового проекта (из курсового проекта по «Организации ОУП») на цену (из задания).

Остальные статьи затрат рассчитываются аналогично пояснениям к таблице 5.7.
Расчёт калькуляции себестоимости мебельных изделий, представленный в таблице 5.8:

расчёты производятся по каждой статье сначала на годовой выпуск, а затем эта величина делится на количество мебельных изделий;

Затраты по статье "Отходы" определяются умножением количества отходов (топливных и деловых) в натуральном выражении (из курсового проекта "ОРГАНИЗАЦИЯ И ОПЕРАТИВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ПРОИЗВОДСТВОМ") на их цену (из задания).

Остальные статьи затрат рассчитываются аналогично пояснениям к таблице 5.7.

Таблица 5.9— Калькуляция себестоимости мебельных изделий

План по прибыли и рентабельности, представленный в таблице 5.10 рассчитывается следующим образом:

себестоимость единицы продукции и полная себестоимость по план— исходя из предыдущих расчетов;

остатки нереализованной продукции принимаются равными 0.

     Себестоимость реализованной продукции определяется по формуле:

С_рп = С_тп + С_онг – С_окг,                                                    (6.5)

где С_тп - себестоимость товарной продукции;

       С_онг и С_окг - себестоимость остатков нереализованной продукции на начало и коней года .

Прибыль от реализации продукции определяется как разность между реализованной продукцией и себестоимостью реализованной продукции.

Рентабельность реализованной продукции (гр.12) определяется по формуле:

,                                                           (6.6)

где П_р - прибыль от реализации продукции.

Таблица 5.10— План по прибыли и рентабельности

7 ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

Финансовый план предприятия – это документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов и направлений расходов предприятия, включая платежи в бюджет на планируемый период.

Рыночная экономика существенно изменила методологию финансового планирования, место и роль финансов в хозяйственном механизме управления предприятием. Усилилась их стимулирующая роль в повышении эффективности производственно-хозяйственной деятельности. Финансовые планы перестали носить директивный характер. Процессы формирования, распределения и использования фондов денежных ресурсов стали исключительной прерогативой самих предприятий. Новая методология финансового планирования и контроля упорядочила финансовые взаимоотношения между субъектами хозяйствования и бюджетом. В этом отношении процедура финансового планирования упростилась.

В то же время значительно повысилась ответственность финансовых работников предприятий за качество принятых плановых решений. Увеличился риск при формировании стратегии развития предприятия: работать прибыльно или стать банкротом. Поэтому эффективность использования финансовых ресурсов стала главным критерием при выработке стратегии и тактики ведения хозяйственной деятельности, отборе тех или иных инновационных мероприятий, принятии инвестиционных решений.

Рыночная концепция управления предприятиями вызвала подлинный интерес руководителей и специалистов к зарубежным моделям финансового планирования. Владение этими моделями, средствами и методами финансового планирования вошло в число основных профессиональных требований, предъявляемых к руководителям и специалистам предприятий и объединений.

Финансовое планирование охватывает широкий спектр финансовых отношений. Сюда входят следующие отношения:

- между предприятием и различными субъектами хозяйствования в процессе реализации продукции (работ, услуг) и при коммерческом кредитовании;

- собственниками предприятия, трудовыми коллективами и отдельными работниками при оплате труда персонала предприятия;

- субъектами хозяйствования, входящими в объединение, и самим объединением, а также между субъектами хозяйствования и хозрасчетными подразделениями внутри них при формировании и распределении централизованных фондов финансовых ресурсов, предназначенных для решения общих задач;

- предприятиями, объединениями и государственным бюджетом при внесении платежей в бюджет, внебюджетные фонды и получении ассигнований из бюджета;

- предприятиями и коммерческими банками при получении и погашении ссуд и при уплате процентов за кредит;

- предприятиями и страховыми организациями при страховании имущества предприятий.

Финансовый план упорядочивается эти отношения, позволяет заранее предвидеть финансовые результаты деятельности предприятия и так организовать движение финансовых потоков, чтобы они служили достижению целей, предусмотренных стратегическим и тактическим планами.

Основная цель финансового планирования состоит в том, чтобы сбалансировать намечаемые расходы предприятия с финансовыми возможностями.

В процессе финансового планирования решаются следующие задачи:

- определяются источники и размеры собственных финансовых ресурсов предприятия (прибыль, амортизационные отчисления, устойчивые пассивы и др.);

- принимаются решения о необходимости привлечения внешних финансовых ресурсов за счет выпуска ценных бумаг, получения кредитов, займов;

- определяется потребность предприятия в финансовых ресурсах, устанавливаются оптимальные для конкретной ситуации пропорции распределения ресурсов на внутрихозяйственные нужды или вложение их в другие предприятия и организации с целью получения дивидендов, процентов, прибыли;

- уточняется целесообразность и экономическая эффективность планируемых инвестиций;

- выявляются резервы рационального использования производственных мощностей, основных фондов и оборотных средств в целях максимально возможного повышения эффективности производства, его рентабельности, получения прибыли;

- определяются финансовые взаимоотношения предприятия с государственным бюджетом, банками, вышестоящими организациями.

Финансовое планирование на предприятии осуществляется планово-экономическим и финансовыми отделами.

Финансовый план предприятия составляется в виде баланса доходов и расходов, а также расчетных форм для определения статей баланса. Баланс доходов и расходов состоит из следующих разделов:

- доходы и поступления средств;

- расходы и отчисления средств;

- платежи в бюджет;

- ассигнования из бюджета.
.
Таблица 6.1— Расчет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия

     Балансовая прибыль принимается равной прибыли от реализации продукции.

     Стоимость имущества принимается равной среднегодовой стоимости основных производственных фондов, увеличенной в 1,3 раза.

     Ставка налога на имущество— 2,2%. Сумма налога определяется исходя из среднегодовой стоимости имущества.

     Налогооблагаемая прибыль определяется вычетом из балансовой прибыли всех перечисленных налогов. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, определяется вычитанием из налогооблагаемой прибыли налога на прибыль.

     Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, распределяется в фонды потребления и накопления (60% и 40%).

Таблица 6.2— Расчет фондов потребления и накопления

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

    Разработан проект плана предприятия, имеющего в своем составе следующие цехи: заготовительно-машинный и сборочно-отделочный цехи мебельного производства; вспомогательные цехи— сушильный и паросиловой.

     Рассчитана программа производства и сбыта продукции: для лущенного шпона— 24737,87 м³ (из них 110,06 м³ идет на внутризаводское потребление); для мебельного производства (из курсового проекта "ОРГАНИЗАЦИЯ И ОПЕРАТИВНОЕ УПРАВЛЕНИЕ ПРОИЗВОДСТВОМ")— планируется произвести 4227 шт мебели «Енисей» и 2378 шт мебели «Камыш» В стоимостном выражении товарная продукция по всему предприятию равна 278711 тыс. руб.

     Общая себестоимость продукции по расчетам составит 277405,72 тыс. руб., а валовая прибыль— 46499,5 тыс. руб. Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия равна 40898,6 тыс. руб.

     Средняя рентабельности продукции всего предприятия составляет примерно 15%, что говорит о достаточно хорошей окупаемости затрат на производство. Самым высокорентабельным товаром является лущеный шпон 1 сорта (35,45%), а наименее рентабельная продукция по предприятию это— лущеный шпон 3 сорта (-3,25%), поэтому для увеличения показателя рентабельности до уровня остальной продукции необходимо повышение стоимости лущеного шпона 3 сорта.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1        Акимова Р.А. Организация и планирование лесопильно-мебельного производства.— Л.: ЛТА, 1983.— 88с.

2        Маевская А.Т., Шайтор П.С. Анализ хозяйственной деятельности деревообрабатывающих предприятий. 2-е изд.— М.: Экология,— 1991.— 288с.

3        Ридель Л.Н. Внутрипроизводственное планирование на деревообрабатывающих предприятиях: Методические указания к выполнению курсового проекта для студентов специальности 0608 всех форм обучения.— Красноярск: КГТА, 1994.— 68 с.

4        Организация и оперативное управление производством: Методические указания к курсовому проектированию для студентов инженерно-экономического факультета специальности 07.04 всех форм обучения, - Красноярск: СТИ, 1993. – 72с.

5        Петров Б. С., Окладский В. Н., Акимова Р. А. Организация, планирование и управление на деревообрабатывающих предприятиях: Учебник для вузов.-5-е изд., перераб. – М.: Лесн. Пром-ть, 1980.-352с.

1. Курсовая Обязательные резервы как инструмент денежно-кредитной политики
2. Реферат на тему Year Without Oil Essay Research Paper Opec
3. Курсовая Особенности формирования эмоционально-волевой сферы подростков
4. Реферат на тему Deutsche Studenten Essay Research Paper Zweistckige Bungalows
5. Реферат Затраты предприятия
6. Реферат на тему Русская духовная культура дохристианского периода
7. Доклад Бизнес-план агентства по организации и проведению свадебных торжеств ООО Wedding Plannerquo
8. Реферат Совершенствование активных операций КБ
9. Реферат на тему Psychology Terms Definition Essay Research Paper 1
10. Реферат на тему Welcome To The Monkey House Essay Research

7 ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Bukvasha