Реферат

Реферат Динамика состава и структуры источников финансовых ресурсов предприятия

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Выберите тип работы:

Скидка 25% при заказе до 23.11.2024





Задание №1.

На основе приведенных расчетов оценить динамику состава и структуры источников финансовых ресурсов предприятия. Результаты анализа должны показать:

1)    За счет каких составляющих произошло изменение собственного и заемного капитала;

2)    На каком, преимущественно, капитале работает предприятие (собственном или заемном);

3)    Содержит ли в себе сложившаяся структура капитала больший риск для инвесторов, благоприятна ли она для эффективного его использования;

4)    Прирост какого вида источников средств, собственных или заемных, оказал наибольшее влияние на увеличение имущества предприятия за отчетный период.

Таблица 1.

Анализ состава и структуры источников средств предприятия

Источники средств

На начало года

На конец года

Изменение за год (+, - )

% к изменению итога пассива баланса

Тыс. руб.

В % к итогу

Тыс. руб.

В % к итогу

Тыс. руб.

В % к итогу

1.Собственные средства

1.1.Уставный капитал

1.2.Добавочный капитал и т.д.



9 025 000
4 000 000
5 025 000

1
44
55,7

9 603 891
4 000 000
5 603 891

1
41.6
58,4

578 891
0
578 891

0
-2,4
2,7



Итого

9 025 000

-

9 603 891

-

578 891

-

-

2. Заемные средства

2.1.Долгосрочные кредиты

2.2.Долгосрочные займы и т.д.

10 019 600
5 000 000
5 019 600

1
50
50,1

8 679 149
5 000 000
3 679 149

1
50
42,4

-1 340 451
0
-1 140 451

0
0
-7,7



Итого

10 019 600

50,5

8 679 149

47,5

-1 340 451

-3



Всего

19 844 600

-

18 283 040

-

-1 561 560

-

-

Основываясь на данных проведенного выше анализа, можно сказать следующее:

1)    К концу отчетного периода наблюдается изменением в составе собственных средств за счет изменения размера нераспределенной прибыли. В составе заемного капитала – за счет уменьшения долгосрочных займов;

2)    В начале отчетного периода предприятие преимущественно работало на  заемном капитале. Однако в конце отчетного периода тенденция изменилась в обратном направлении;

3)    Наблюдается положительная тенденция в развитии эффективного использования капитала, структуры капитала;

4)    Прирост собственных средств предприятия оказал наибольшее влияние на увеличение имущества предприятия за отчетный период.

Задание №2.

Выполнить анализ источников формирования внеоборотных и оборотных активов с целью получения выводов о рациональности их финансирования. Для этого определить сумму собственных оборотных средств и провести факторный анализ их динамики.

Таблица 2.

Анализ источников формирования оборотных активов

Оборотные активы

На начало года, тыс. руб.

На конец года, тыс. руб.

Изменение (+,-)

Источники покрытия оборотных активов

На начало года, тыс. руб.

На конец года, тыс. руб.

Изменение (+,-)

1.Запасы, всего

1.1.Производственные запасы

1.2.Незавершенное производство и т.д.

2 043 000

-
2 043 000

1 128 620

-
1 128 620

-914 380

-
-914 380

1.Собственные источники, всего:

1.1. Используемые на покрытие оборотных активов

1.2.Используемые на покрытие внеоборотных активов

9 025 000

9 603 891

578 891

2.Денежные средства, расчеты и прочие активы, всего:

2.1.Денежные средства

2.2.Краткосрочные финансовые вложения

2.3.Дебиторская задолженность

2.4.Прочие активы

13 560 000
9 600 000
-
3 600 000
-

12 976 820
1 442 320
-
11 534 500
-

-983 180
-8 157 680
-
7 934 500
-

2.Краткосрочные финансовые обязательства, всего:

2.1.Краткосрочные кредиты

2.2.Краткосрочные займы

2.3.Кредиторская задолженность и прочие пассивы







Всего

15 603 000

14 105 440

-1 497 560

Всего









Таблица 3.

Анализ источников формирования внеоборотных активов

Виды внеоборотных активов

На начало года, тыс. руб.

На конец года, тыс. руб.

Изменение (+,-)

Источники покрытия внеоборотных активов

На начало года, тыс. руб.

На конец года, тыс. руб.

Изменение (+,-)

1.Нематериальные активы

2.Основные средства

3.Незавершенное строительство

4.Долгосрочные финансовые вложения

1 600
4 200 000
-
-

1 600
4 176 000
-
-

0
-34 000
-
-

1.Долгосрочные финансовые обязательства, всего:

1.1.Кредиты банков

1.2.Займы

1.3.Собственные источники, используемые на покрытие внеоборотных активов

8 300 000
5 000 000
3 300 000

8 300 000
5 000 000
3 300 000

0
0
0

Всего

4 201 600

4 177 600

-24 000

Всего








Таблица 4.
Расчет наличия собственных оборотных средств

№ п/п

Показатели

На начало года, тыс.руб.

На конец года, тыс.руб.

Изменение за год (+,-), тыс.руб.

А

Б

1

2

3

1.Способ расчета

1

Источники собственных средств

9 025 000

9 603 891

578 891

2

Долгосрочные кредиты

5 000 000

5 000 000

0

3

Долгосрочные займы

3 300 000

3 300 000

0

4

Источники собственных и долгосрочных заемных средств (стр.1+стр.2+стр.3)

17 325 000

17 903 891

578 891

5

Внеоборотные активы

4 201 600

4 177 600

-24 000

6

Наличие собственных оборотных средств (стр.4+стр.5)

13 083 400

13 726 291

642 891

2. Способы расчета

7

Запасы и затраты

2 043 000

1 128 620

-914 380

8

Денежные средства, расчеты и прочие активы

13 560 000

12 976 820

-983 180

9

Итого оборотных средств (стр.7+стр.8)

15 603 000

14 105 440

-1 497 560

10

Краткосрочные кредиты, расчеты и прочие пассивы

2 519 600

379 149

-2 140 451

11

Наличие собственных оборотных средств (стр.9-стр.10)

13 083 400

13 726 291

642 891

12

Удельный вес собственных средств в общей сумме оборотных средств, %

83,9

97,3

13,4

 По результатам проведенного анализа можно сказать об увеличении к концу отчетного периода собственных оборотных средств предприятия, что, несомненно, является положительной тенденцией в его развитии. Также к концу отчетного периода увеличились источники собственных средств, снизился объем запасов и незавершенного производства, что также положительно сказывается на финансовом положении предприятия.

Задание №3.

Рассчитать необходимые показатели и дать оценку динамики уровня самофинансирования хозяйствующего субъекта.

Таблица 5.

Анализ уровня самофинансирования предприятия

№ п/п

Показатели

Базисный период

Отчетный период

Изменение (+,-)

1

Прибыль, отчисляемая в фонд накопления, тыс.руб.

0

0

0

2

Амортизационные начисления, тыс.руб.

250000

165000

-85 000

3

Резервный фонд, тыс.руб.

600 000

600 000

0

4

Заемные средства, тыс.руб.

10 819 600

8 679 149

-2 140 451

5

Кредиторская задолженность и другие привлеченные средства, тыс.руб.

2 519 600

379 149

- 2 140 451

6

Коэффициент самофинансирования, в долях ед.

0,023

0,019

-0,004



Коэффициент самофинансирования – Кс

Кс = = =0,023 ( на начало отчетного периода)

Кс = = =0,019 ( на конец отчетного периода)

Ам – сумма амортизационных отчислений

К, К, r –(долгосрочные кредиты и займы, краткосрочные кредиты и займы, расчеты и прочие пассивы).

Снижение показателя коэффициента самофинансирования свидетельствует об ослаблении финансовой независимости предприятия от рынка капитала.

Это является негативной тенденцией для предприятия, поэтому ему необходимо принять меры по улучшению самофинансирования.

Задание №4.

Провести анализ динамики, состава и структуры собственного каптала предприятия, в ходе которого:

1)    Выявить основные тенденции изменения собственного капитала в целом, в т.ч. по отдельным его составляющим;

2)    Определить главные источники формирования собственного капитала;

3)    Рассчитать показатель движения собственного капитала и охарактеризовать их соотношение;

4)    Установить стратегию предприятия в отношении накопления собственного капитала.

Таблица 6.

Движение собственного капитала предприятия

№ п/п

Наименование источников средств

Остаток на начало года

Поступило в отчетном году

Использовано в отчетном году

Остаток на конец года

Изменение за год (+,-)

Тыс.

руб.

В % к итогу

Тыс.

руб.

В % к итогу

Тыс.

руб.

В % к итогу

Тыс.

руб.

В % к итогу

Тыс.

руб.

В % к итогу

1

Уставный капитал

4 000 000

71,4

-

-

-

-

4 000 000

-

-

-

2

Добавочный капитал

1 000 000

17,9

-

-

-

-

1 000 000

-

-

-

3

Резервный капитал

600 000

10,7

-

-

-

-

600 000

-

-

-

4

Фонды накопления

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-

5

Фонды социально сферы

-

-

-

-

-

-

-

-

-

-



Итого

5 600 000

-

-

-

-

-

-

-

-

-

1)    Коэффициент поступления:

 = 0

1)    Коэффициент выбытия:

 = 0

Проанализировав данные показатели, можно сказать следующее: к концу отчетного периода собственный капитал на предприятии увеличился за счет роста показателя нераспределенной прибыли.

2)    Коэффициент накопления собственного капитала:

Кн==0,49 (на начало отчетного периода)

Кн==0,52 (на конец отчетного периода)

3)    Коэффициент использования собственного капитала на социальные цели

Ксц==0
Выводы:
В заключении можно сделать следующие выводы: предприятию необходимо обратить внимание на снижение показателя коэффициента самофинансирования, которое свидетельствует об ослаблении финансовой независимости предприятия от рынка капитала. В целом, прослеживается положительная тенденция в деятельности предприятия, о чем свидетельствует увеличение к концу отчетного периода собственных оборотных средств, увеличение источников собственных средств, снижение объема запасов и незавершенного производства.

Список используемой литературы

1.                 Федеральный закон от 26.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

2.                 Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть I и II.

3.                 Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденное приказом Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н (ред. 18.09.2006).

4.       Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. – Изд-во ДИС, 2007.


1. Реферат на тему Организация и тушение пожаров в театрах и культурно-зрелищных учреждениях
2. Реферат на тему UnH1d Essay Research Paper Group Polarization and
3. Реферат на тему Явления деперсонализации при депрессивных состояниях
4. Реферат Характеристика химических свойств серебра Argentum - Ag 47
5. Курсовая Китайские национальные праздники
6. Реферат на тему Принципы и функции налогообложения недвижимости
7. Реферат на тему Awakening By Kate Chopin Essay Research Paper
8. Реферат на тему Hamlet 11 Essay Research Paper Why does
9. Контрольная работа на тему Понятие и виды обязательств. Договор страхования
10. Реферат Сидзоку