Реферат Группировка активов по составу и размещению по видам
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
министерство образования и науки
российской федерации
федеральное агентство по образованию
государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
всероссийский заочный
финансово – экономический институт
контрольнАЯ работа
по дисциплине «Бухгалтерский учет»
Вариант 3
Исполнитель:
Курс IV
Cпециальность ФиК
№ зачетной книжки
Руководитель:
Верников В.А.
Уфа - 2009
Задание 1.
На основании приведенных в табл.1 данных об активах, капитале и обязательствах ОАО по состоянию на 01.12.2008 года, произвести группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам). Результаты группировки представить в табл. 2 и 3.
Таблица 1
Активы (имущество) и обязательства
ОАО на 01 декабря 2008 года
| № п/п | Активы и обязательства | Сумма (руб.) |
| 1 | 2 | 3 |
| 1 | Авансы у подотчетных лиц | 920 |
| 2 | Административное здание | 6620000 |
| 3 | Готовая продукция на складе | 1291730 |
| 4 | Денежные средства в кассе | 51500 |
| 5 | Денежные средства на расчетном счете | 6249000 |
| 6 | Добавочный капитал | 500000 |
| 7 | Долгосрочные кредиты банков | 1000000 |
| 8 | Задолженность бюджету по налогам | 395800 |
| 9 | Задолженность персонала по прочим операциям | 1200 |
| 10 | Задолженность по оплате труда | 306100 |
| 11 | Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение | 127300 |
| 12 | Задолженность покупателей за отгруженную продукцию | 2170745 |
| 13 | Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги | 1005000 |
| 14 | Здание и оборудование складов | 2939000 |
| 15 | Здание цехов | 1650500 |
| 16 | Краткосрочные кредиты банков | 305000 |
| 17 | Краткосрочные финансовые вложения | 1080500 |
| 18 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 153305 |
| 19 | Незавершенное производство | 25100 |
| 20 | Незавершенные капитальные вложения | 1650000 |
| 21 | Нераспределенная прибыль | 920000 |
| 22 | Оборудование к установке | 740000 |
| 23 | Основные материалы | 1800500 |
| 24 | Патенты | 1375000 |
| 1 | 2 | 3 |
| 25 | Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты | 200000 |
| 26 | Прибыль отчетного периода | 2373500 |
| 27 | Производственное оборудование в цехах | 2010000 |
| 28 | Прочие дебиторы | 15000 |
| 29 | Прочие кредиторы | 3800 |
| 30 | Прочие материалы | 102500 |
| 31 | Топливо | 160000 |
| 32 | Уставный капитал | 23350000 |
Таблица 2
Группировка активов по составу и размещению по видам ОАО
| № п/п | Группа активов | № по табл. 1 | Подгруппа или отдельные виды активов | Сумма (руб.) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| I | Внеоборотные активы | | Основные средства, в том числе: | 13219500 |
| 1 | | 2 | Административное здание | 6620000 |
| 2 | | 14 | Здание и оборудование складов | 2939000 |
| 3 | | 15 | Здание цехов | 1650500 |
| 4 | | 27 | Производственное оборудование в цехах | 2010000 |
| | | | Нематериальные активы | 1375000 |
| 1 | | 24 | Патенты | 1375000 |
| | | | Незавершенное строительство и оборудование к установке | 2390000 |
| 1 | | 20 | Незавершенные капитальные вложения | 1650000 |
| 2 | | 22 | Оборудование к установке | 740000 |
| | | | Долгосрочные финансовые вложения | - |
| | | | Итого по группе I | 16984500 |
| II | Оборотные активы | | Запасы, в том числе: | 3579830 |
| 1 | | 3 | Готовая продукция на складе | 1291730 |
| 2 | | 19 | Незавершенное производство | 25100 |
| 3 | | 23 | Основные материалы | 1800500 |
| 4 | | 25 | Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты | 200000 |
| 5 | | 30 | Прочие материалы | 102500 |
| 6 | | 31 | Топливо | 160000 |
| | | | Дебиторская задолженность, в том числе: | 2341170 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | | 1 | Авансы у подотчетных лиц | 920 |
| 2 | | 9 | Задолженность персонала по прочим операциям | 1200 |
| 3 | | 12 | Задолженность покупателей за отгруженную продукцию | 2170745 |
| 4 | | 18 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 153305 |
| 5 | | 28 | Прочие дебиторы | 15000 |
| | | | Денежные средства, в том числе: | 6300500 |
| 1 | | 4 | Денежные средства в кассе | 51500 |
| 2 | | 5 | Денежные средства на расчетном счете | 6249000 |
| | | | Краткосрочные финансовые вложения | 1080500 |
| 1 | | 17 | Краткосрочные финансовые вложения | 1080500 |
| | | | Итого по группе II | 13302000 |
| | | | Всего: | 30286500 |
Таблица 3
Группировка обязательств ОАО
по источникам образования активов
| № п/п | Группа источников образования активов | № по табл. 1 | Подгруппа или виды источников | Сумма (руб.) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| I | Собственные | | Капитал, в том числе: | 27143500 |
| 1 | | 6 | Добавочный капитал | 500000 |
| 2 | | 21 | Нераспределенная прибыль | 920000 |
| 3 | | 26 | Прибыль отчетного периода | 2373500 |
| 4 | | 32 | Уставный капитал | 23350000 |
| | | | Итого по группе I | 27143500 |
| II | Заемные | | Долгосрочные, в том числе: | 1000000 |
| 1 | | 7 | Долгосрочные кредиты банков | 1000000 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| | | | Краткосрочные, в том числе: | 2143000 |
| 1 | | 8 | Задолженность бюджету по налогам | 395800 |
| 2 | | 10 | Задолженность по оплате труда | 306100 |
| 3 | | 11 | Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение | 127300 |
| 4 | | 13 | Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги | 1005000 |
| 5 | | 16 | Краткосрочные кредиты банков | 305000 |
| 6 | | 29 | Прочие кредиторы | 3800 |
| | | | Итого по группе II | 3143000 |
| | | | Всего: | 30286500 |
Задание 2
Установить, как повлияют на изменение валюты бухгалтерского баланса ОАО операции, приведенные в табл. 4. Следует иметь в виду, что существует четыре типа изменений:
| Тип изменения | Характер изменения баланса под влиянием хозяйственных операций |
| I | Изменения (+,-) в структуре актива |
| II | Изменения (+,-) в структуре пассива |
| III | Равновеликое увеличение (+) актива и пассива |
| IV | Равновеликое уменьшение (-) актива и пассива |
В графе (8) табл.4 необходимо указать номер соответствующего типа изменений из вышеперечисленных. В графах (5) и (7) табл.4 необходимо проставить знаки (+) и/или (-) в зависимости от характера влияния, оказываемого каждой отдельной хозяйственной операцией на величину статей баланса. В графах (4) и (6) с наименованием «Код строки баланса» следует указать коды тех строк баланса, данные которых изменятся в результате проведения отдельных хозяйственных операций. При этом коды строк приведены в форме баланса – Приложение 5.
Таблица 4
Изменения бухгалтерского баланса ОАО под влиянием
отдельных хозяйственных операций за декабрь 2008 года
| № п/п | Содержание операции | 3 вариант Сумма (руб.) | Характер изменения (увеличение (+) или уменьшение (-) статей баланса) | Тип изменений | ||||
| Актив баланса Пассив баланса | ||||||||
| Код строки баланса | Измене-ние(+) или(-) | Код строки баланса | Измене ние (+) или (-) | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | |
| 1 | Акцептованы счета постав-щиков на склады материальные ценности, вклю-чая налог на добавленную стоимость | 590000 | 211 220 | + + | 621 | + | 3 | |
| 2 | Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх устано-вленного лимита | 37500 | 260 260 | - + | | | 1 | |
| 3 | Выданы рабо-тникам суммы наличных денеж-ных средств под отчет | 12500 | 260 240 | - + | | | 1 | |
| 4 | Выплачены из кассы органи-зации: а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности за ноябрь 2008 г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы Итого | 255000 12500 267500 | 260 260 240 | - - + | 622 | - | 4 1 | |
| 5 | Депонирована не-выданная заработ-ная плата | 7400 | | | 622 625 | - + | 2 | |
| 6 | Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц | 37100 | | | 622 624 | - + | 2 | |
| 7 | Оплачены с расчетного счета организации: - счета постав-щиков и подряд-чиков за поставлен-ное оборудование, материалы, комму-нальные услуги и пр. | 1276000 | 260 | - | 621 | - | 4 | |
| 8 | Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы | 305000 | 260 260 | - + | | | 1 | |
| 9 | Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателя за проданную продук-цию б) в погашение дебиторской задол-женности (прочей) Итого | 2100000 10000 2110000 | 260 241 240 | + - - | | | 1 | |
| 10 | Приняты в экс-плуатацию закон-ченные объекты ос-новных средств (здание цеха, про-изводственное обо-рудование) | 2000000 | 130 120 | - + | | | 1 | |
| 11 | Произведено с ра-счетного счета по-гашение кратко-срочного кредита банка | 150000 | 260 | - | 610 | - | 4 | |
| Общее изменение итога баланса | -1091000 | | - | | - | 4 | ||
Задание 3.
Составить бухгалтерские проводки по операциям, приведенным в табл.6, в зависимости от варианта задания. Перечень операций не охватывает весь комплекс, характерный для заключительного месяца года. В целях упрощения задания не рассматривается ряд операций, не связанных с профессиональной деятельностью экономиста широкого профиля и являются специфически бухгалтерскими.
