СОДЕРЖАНИЕ
Введение………………………………………………………………………………………….3

Раздел 1. Теоретические основы формирования депозитной политики  в кредитной организации………………………………………………………………………………………5

1.1  Нормативно-правовое регулирование депозитных операций…………………………….5

1.2  Содержание депозитного договора, права и ответственность сторон. Виды и режимы счетов, открываемых в банке клиентам…………………………………………………….7

1.3  Основные принципы депозитной политики………………………………………………..9

1.4  Зарубежный опыт проведения депозитных операций…………………………………...10

Раздел 2. Организация и порядок учета депозитных операций с юридическими лицами в кредитной организации………………………………………………………………………...13

2.1  Деятельность ОАО «Россельхозбанка» по привлечению депозитов……………………13

2.2  Документальное оформление депозитных операций…………………………………….17

2.3  Учет депозитов юридических лиц…………………………………………………………19

2.4  Учет процентов по депозитным операциям………………………………………………21

Раздел 3. Пути совершенствования депозитной политики в Российской Федерации……..25

3.1  Система страхования (гарантирования) вкладов…………………………………………25

3.2  Развитие рынка депозитов и изменения в условиях кризиса……………………………30

Заключение……………………………………………………………………………………...33

Библиографический список……………………………………………………………………35

Приложения
ВВЕДЕНИЕ
Важнейшей составляющей всей банковской деятельности является политика формирования ресурсной базы, которая осуществляется в процессе проведения банком пассивных операций. При этом основная часть банковских ресурсов образуется в процессе проведения депозитных операций банка, от эффективной и правильной организации которых зависит, в конечном счете, устойчивость функционирования кредитной организации.

Следует отметить, что вопросам формирования депозитной политики в нашей стране не уделялось должного внимания. Это было связано с тем, что спрос на банковские услуги значительно превышал предложение, высокая инфляция, наличие дешевых ресурсов, перманентно растущий доллар – все эти условия обеспечивали высокую норму прибыли банковских операций, меняя саму природу их риска. А наличие прекрасно справлявшегося с функцией рефинансирования «длинных» операций рынка межбанковского кредитования позволял банкам особо не волноваться за структуру своих привлеченных средств. Снижение нормы прибыли и исчезновение таких традиционных источников дохода как операции на срочном валютном рынке сделало формирование депозитной политики кредитных организаций в плане оптимизации структуры привлеченных ими средств и снижения процентных расходов по ним вопросом номер один. Банковский кризис, который начался в начале 2008 года и последующее развитие банковской системы России подтвердили необходимость повышения роли депозитной политики кредитной организации и ее дальнейшего совершенствования.

Исходя из сказанного, актуальность темы работы обусловлена: во-первых, существенным повышением роли депозитной политики в обеспечении устойчивости кредитной организации и, во-вторых, необходимостью комплексных исследований депозитной политики кредитной организации во взаимоотношениях с клиентами.

Цель данной работы – изучить особенности организации, оформления и учета депозитных операций с юридическими лицами, а также порядок начисления и учета процентов по привлеченным денежным средствам в кредитных организациях.

Исходя из цели, необходимо решить следующие задачи:

­         рассмотреть нормативно-правовое регулирование депозитных операций;

­         раскрыть содержание депозитного договора, права и ответственность сторон;

­         изучить зарубежный опыт проведения депозитных операций;

­         рассмотреть особенности организации и порядок учета депозитных операций с юридическими лицами в кредитной организации;

­         выявить дальнейшие перспективы проведения депозитной политики в кредитных организациях.

           Предмет исследования – депозитные операции, принципы их проведения в кредитной организации.

           Объект исследования – кредитная организация ОАО «Россельхозбанк».

Информационной базой при написании работы были законодательные акты Банка России, в том числе положение 205-п «О порядке ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях на территории Российской Федерации», учебная литература, статистические сборники, периодические издания, справочно-информационные системы.

При написании курсовой работы были использованы следующие методы: синтез, анализ, метод обобщения, диалектический метод.

Теоретическая и практическая значимость работы состоит в том, что выполненное  исследование развивает недостаточно разработанное в экономической науке и практике научное направление и содержит решение задачи формирования оптимальной депозитной политики кредитной организации и определения путей укрепления его устойчивости, имеющей важное народнохозяйственное значение.

Практическую значимость имеют конкретные рекомендации, направленные на совершенствование организации депозитных операций кредитной организации.

Исходя из логики проведения исследования, поставленной цели и состава решаемых задач, была сформирована структура работы, которая включает в себя введение, три раздела с подпунктами, заключение, библиографический список и приложения.

Первый раздел работы посвящен  теоретическим основам формирования депозитной политики  в кредитной организации.

Во втором разделе рассмотрены организация и порядок учета депозитных операций с юридическими лицами.

Третий раздел посвящен  перспективам  депозитной политики, проводимой кредитной организацией.
Раздел 1. Теоретические основы формирования депозитной политики  в кредитной организации
1.1  Нормативно-правовое регулирование депозитных операций
Основные нормативные акты, регулирующие депозитные операции:

- Гражданский кодекс РФ: ст. 834 – 844 (глава 44), ст. 845 – 860 (глава 45), ст. 395, 809, 818 ч. 2;

- Федеральный закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-I, в ред. от 21.03.2002;

- Положение ЦБ РФ № 39-П «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств, и отражения указанных операций по счетам бухгалтерского учета» от 26.06.98 и т.д.

К пассивным кредитным операциям, прежде всего, относятся депозитные операции.

Депозитными операциями называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенные сроки, либо до востребования. На долю депозитных операций обычно приходится до 95% пассивов.

В качестве субъектов депозитных операций могут выступать [13, c. 76]:

1.                  государственные предприятия и организации;

2.                  государственные учреждения; кооперативы;

3.                  акционерные общества;

4.                  смешанные предприятия с участием иностранного капитала;

5.                  общественные организации и фонды;

6.                  финансовые и страховые компании;

7.                  инвестиционные и трастовые компании и фонды;

8.                  отдельные физические лица и объединения этих лиц;

9.                  банки и другие кредитные учреждения.

Объектами депозитных операций являются депозиты - суммы денежных средств, которые субъекты депозитных операций вносят в банк и которые в силу действующего порядка осуществления банковских операций на определенное время сосредотачиваются на счетах в банке.

Исходя из категории вкладчиков, различают следующие виды депозитов:

­         Депозиты юридических лиц (предприятий, организаций, других банков);

­         Депозиты физических лиц.

По своему экономическому содержанию депозиты принято подразделять на З группы:

­         срочные депозиты (с их разновидностью - депозитными сертификатами);

­         депозиты до востребования;

­         условные депозиты (договором может быть предусмотрено внесение вкладов на заранее оговоренных условиях их возврата, не противоречащих закону).

В банковской практике наиболее распространены вклады до востребования, т.е. выдача вклада производится по первому требованию вкладчика, и срочный вклад - возврат вклада осуществляется по истечении определенного договором срока.

В свою очередь каждая из этих групп классифицируется по разным признакам. Срочные депозиты классифицируются в зависимости от их срока [13, c. 79]:

Ø                 на срок до 30 дней

Ø                 на срок от 31 до 90 дней

Ø                 на срок от 91 до 180 дней

Ø                 на срок от 181 дня до 1 года

Ø                 на срок от 1 года до 3 лет

Ø                 на срок свыше 3 лет

Депозиты до востребования классифицируются в зависимости от характера и принадлежности средств, хранящихся на счетах [16, c. 109]:

1.                  средства на расчетных, текущих, бюджетных счетах предприятий и организаций разных форм собственности;

2.                  средства на специальных счетах по хранению различных по своему целевому экономическому назначению фондов (собственные средства предприятий, предназначенные для капитальных вложений;

3.                  средства предприятий и организаций в расчетах; средства на корреспондентских счетах по расчетам с другими банками; средства местных бюджетов).

Сберегательные вклады в зависимости от особенностей их хранения подразделяются на: срочные, срочные с дополнительными вносами, выигрышные, денежно-вещевые выигрышные, молодежно-премиальные, условные, на предъявителя на текущие счета, до востребования, сберегательные сертификаты, пластиковые карточки (кредитные и прочие). Каждый из видов депозитов имеет свои достоинства и недостатки.

Депозиты до востребования наиболее ликвидные. Их владельцы могут в любой момент использовать деньги, находящиеся на счетах до востребования.

Классификация депозитов кредитной организации  по форме изъятия представлена в Приложении А [16, c. 113]

Таким образом, депозитными операциями называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенные сроки, либо до востребования.
1.2  Содержание депозитного договора, права и ответственность сторон. Виды и режимы счетов, открываемых в банке клиентам
Внесение средств на срочный депозит оформляется специальным договором банковского вклада (депозита), который обязательно должен составляться в письменной форме. Банки самостоятельно разрабатывают форму депозитного договора, которая по каждому отдельному виду вклада (депозита) носит типовой характер.

По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.

В договоре предусматриваются: сумма депозита, срок его действия, проценты, которые вкладчик получит после окончания срока действия договора, порядок их начисления и выплаты, обязанности и права вкладчика, обязанности и права банка, ответственность сторон за соблюдение условий договора, порядок разрешения споров.

Многие банки устанавливают минимальный размер срочного депозита (вклада), величина которого зависит от ориентации банка на мелкого, среднего или крупного клиента. Со своей стороны банк обязуется своевременно исполнять все условия договора и нести ответственность за их нарушение, что может выражаться в установлении пеней или штрафов за несвоевременную выдачу средств владельцам депозитов или выплату процентов. Споры, возникающие между банком и вкладчиком, должны решаться в арбитражном или судебном порядке (если вкладчиком является физическое лицо).

Сумма срочного депозита, как правило, устанавливается круглыми суммами и должна быть неизменна в течение всего срока действия договора. Если вкладчик (юридическое лицо) желает изменить сумму вклада или его срок, то он должен расторгнуть действующий договор, изъять и переоформить свой вклад на новых условиях. Однако при досрочном изъятии вкладчиком средств по вкладу он может лишиться предусмотренных договором процентов частично или полностью. Как правило, в этих случаях проценты снижаются до размера процентов, уплачиваемых по депозитам до востребования [22, c. 121]

Прием вклада сопровождается открытием депозитного счета.

Существуют разнообразные депозитные счета. В основе их классификации могут быть такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т. д. Однако наиболее часто в качестве критерия выступают категория вкладчика и формы изъятия вклада.

Депозиты как юридических, так и физических лиц по форме изъятия средств подразделяются на:

• депозиты до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока);

• срочные депозиты (обязательства, имеющие определенный срок);

• условные депозиты (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий).

Депозиты до востребования предназначены для текущих расчетов. Инициатива открытия такого счета исходит от самих клиентов в связи с потребностями производить расчеты, совершать платежи и получать денежные средства в свое распоряжение. Средства с этих счетов могут быть изъяты, переведены на счет другого лица без каких-либо ограничений (полностью или частично) в любое время, по первому требованию их владельцев. При этом банк уплачивает по счетам до востребования самые минимальные процентные ставки [22, c. 123]

Режим работы данных счетов регулируется соответственно договором банковского счета и договором корреспондентского счета. На этих счетах оседают временно свободные средства хозяйствующих субъектов, бюджетов и бюджетных организаций, а также банков-корреспондентов по совершении операций, связанных с обслуживанием их деятельности.

Устойчивую величину временно свободных средств юридические лица тут разместить в банке на счетах срочных депозитов.

А срочные депозиты не используются для осуществления текущих платежей. Уровень дохода по срочному депозиту определяется процентной ставкой, величина которой варьируется банком в зависимости от срока депозита (чем более долгий срок хранения вклада, тем выше процентная ставка по нему), а также он находится в прямой зависимости от величины самого депозита. В течение срока действия депозита дополнительные взносы на его счета от владельца не принимаются. Со срочного депозита клиент банка может получить свои средства только по истечении его срока (вместе с причитающимися процентами). При этом юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам [22, c. 125]
1.3  Основные принципы депозитной политики
Основной целью депозитной политики Банка является привлечение оптимального объема денежных ресурсов (по срокам и по валютам), необходимого и достаточного для работы на финансовых рынках, при условии обеспечения минимального уровня издержек.

Депозитная политика Банка тесно связана с кредитной и процентной политикой Банка, являясь одним из элементов банковской политики в целом.

Депозитная политика Банка формируется с выделением следующих шагов:

•           постановка цели и определение задач депозитной политики;

•           выделение соответствующих подразделений, участвующих в реализации депозитной политики, распределение полномочий сотрудников Банка;

•           разработка необходимых процедур и технических порядков проведения банковских операций, обеспечивающих привлечение ресурсов;

•           организация контроля и управления в процессе осуществления банковских операций, направленных на привлечение ресурсов (Приложение Б) [21, c. 70]

При формировании депозитной политики учитываются следующие специфические принципы:

•           принципы обеспечения оптимального (с учетом последующего получения доходов от размещения ресурсов) уровня издержек;

•           принцип безопасности проведения депозитных операций и поддержания надежности работы Банка.

Соблюдение перечисленных принципов позволяет Банку сформировать как стратегические, так и тактические направления в организации депозитного процесса, обеспечив тем самым эффективность и оптимизацию депозитной политики.

Депозитная политика банка предусматривает:

•                 проведение анализа депозитного рынка;

•                 определение целевых рынков для минимизации депозитного риска;

•                 минимизацию расходов в процессе привлечения денежных средств;

•                 оптимизацию управления депозитным портфелем Банка с целью поддержания требуемого уровня ликвидности Банка, повышения его устойчивости.

            Реализация депозитной политики Банка осуществляется в ходе проведения конкретных банковских операций, перечисленных выше, позволяющих привлекать денежные средства [21, c. 73]

Основным принципом работы банка в ходе проведения депозитных операций является обеспечение требуемого для нормального функционирования Банка объема ресурсов, достигаемое при минимальных затратах на их покупку.

Основной принцип достигается благодаря диверсификации портфеля привлекаемых денежных ресурсов по источникам их привлечения и структуре, привязке объемов и структуры этих ресурсов (по валюте и по срочности) к объемам и структуре активов.

Обязательным требованием при определении возможных условий привлечения ресурсов является предварительный анализ возможных направлений расходования привлекаемых ресурсов с оценкой финансовых результатов и структурных изменений в результате предполагаемых банковских операций.

С целью привлечения средств хозяйствующих субъектов и граждан в свой оборот банки разрабатывают и осуществляют целый комплекс мероприятий. Так, прежде всего важным средством конкурентной борьбы между банками за привлечение ресурсов является процентная политика, ибо величина дохода на вложенные средства служит существенным стимулом к помещению клиентами своих временно свободных средств во вклады (депозиты).

Система ставок по вкладам должна быть ориентирована на рыночную конъюнктуру при непременном учете складывающейся иерархии надежности сопоставимых инструментов. Так, банк, удерживающий ставки на более низком уровне, нежели близкие ему по степени надежности конкуренты, рискует потерять часть своей клиентуры.

Традиционным видом исчисления дохода являются простые проценты, когда в качестве базы для расчёта используется фактический остаток вклада, и, исходя из предусмотренной договором ставки процента, с установленной периодичностью происходят расчет и выплата дохода по вкладу. другим видом расчета дохода являются сложные проценты (начисление процента на процент). В этом случае по истечении расчетного периода на сумму вклада начисляется процент, и полученная величина присоединяется к сумме вклада. Таким образом, в следующем расчетном периоде процентная ставка применяется к новой сумме вклада, возросшей на сумму начисленного ранее дохода [18, c. 87]
1.4  Зарубежный опыт проведения депозитных операций
Сравнивая процентные ставки по депозитам в России (где годовая процентная ставка варьирует от 7% до 14,5%) и за рубежом, можно отметить, что в США по банковскому вкладу можно получить 1,75% годовых. В Швейцарии прибыль составит в среднем 3—4%. доход от депозитов в Европе редко превышает 5%. Российские финансисты нередко рискуют своим капиталом, получая более высокую прибыль. Иностранцы сдержанны в выборе тактики. Многие эксперты считают, что, как только российские банки будут опускать планку, многие начнут уходить к иностранцам.

«Я не согласен, что все перебегут в иностранные банки. Все-таки пока доходность у нас все равно остается выше. Правда, иностранцы выигрывают по надежности», — считает А. Милюков [25, c. 62]

Доверие к иностранным банкам заставляет людей пожертвовать высокими процентами. Но открыть счет в зарубежном банке не так просто. Многие устанавливают очень высокий «входной» барьер для вкладчиков из-за рубежа. Если вы задумали хранить по ту сторону границы 1000 долларов, вам, скорее всего, откажут. Начинать взаимоотношения с иностранцами приходится, как правило, с 10 тыс. у. е.

Есть и еще одна неприятная «оборотная сторона» стабильности. Очень часто в случае досрочного снятия денег со счета клиентам западных банков приходится платить довольно внушительные штрафы и неустойки (1 - 5% от суммы, находящейся на счете). Обслуживание счета в зарубежном банке может стоить от 30 до 1500 долл. в год. Кроме того, с вкладчика-нерезидента могут взять плату за открытие счета — от 100 до 400 у. е. Но такие ограничения компенсируются выгодными предложениями, которых нет в российских банках. За рубежом существуют так называемые индексируемые депозиты, когда вкладчику предлагается некий минимальный гарантированный доход – 1 - 2% годовых. Остальная прибыль будет зависеть от ситуации на фондовом или валютном рынке (может достигать 8—12%). По сути, это почти то же самое, что игра на бирже. С той лишь разницей, что минимальную прибыль клиент получит всегда, независимо от курса акций.

В ближайший год ситуация вряд ли резко поменяется. Тем, кто идет в банк, чтобы приумножить капитал, лучше выбирать российских финансистов [25, c. 64-65]

Таким образом, для привлечения средств во вклады кредитные организации стали широко использовать зарубежный опыт, в частности они осуществляют:

­         разработку различных программ по привлечению средств населения;

­         предоставление клиентам-вкладчикам различного рода услуг, в том числе и небанковского характера (например, элементов медицинского обслуживания;

­         подписку на периодические издания экономической литературы; абонементов на экскурсионное обслуживание в музеях и т.д.);

­         проведение широкой открытой рекламы по привлечению клиентуры;

­         использование «тихой» целевой рекламы (по почте, телефону);

­         использование высокой процентной ставки по вкладам инвестиционного характера;

­         выплату постоянным вкладчикам премии «за верность банку».

Важное значение для вкладчиков имеет доступность информации о деятельности кредитных операций и о тех гарантиях, которые они могут дать. Решая вопрос о размещении имеющихся у него свободных средств, каждый кредитор должен быть достаточно информирован о финансовом состоянии банка, чтобы самому оценить риск будущих вложений. В этом неоценимую помощь вкладчикам и инвесторам могут оказать рейтинговые оценки деятельности банков специальных агентств и бюро [25, c. 66]

Исходя из вышеизложенного в первом разделе, сделаем выводы.

Депозитными операциями называются операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады либо на определенные сроки, либо до востребования.

Депозиты как юридических, так и физических лиц по форме изъятия средств подразделяются на: депозиты до востребования (обязательства, не имеющие конкретного срока); срочные депозиты (обязательства, имеющие определенный срок); условные депозиты (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий).

Внесение средств на срочный депозит оформляется специальным договором банковского вклада (депозита), который обязательно должен составляться в письменной форме.

Основной целью депозитной политики Банка является привлечение оптимального объема денежных ресурсов (по срокам и по валютам), необходимого и достаточного для работы на финансовых рынках, при условии обеспечения минимального уровня издержек
Раздел 2. Организация и порядок учета депозитных операций с юридическими лицами в кредитной организации
2.1 Деятельность ОАО «Россельхозбанка» по привлечению депозитов
ОАО «Россельхозбанк» - специализированный коммерческий банк, 100% акционерного капитала находятся в Федеральном агентстве по управлению федеральным имуществом (Росимущество). Полное наименование Открытое Акционерное Общество "Российский Сельскохозяйственный банк" (далее Россельхозбанк).

ОАО «Россельхозбанк» учрежден Государственной корпорацией «Агентство по реструктуризации кредитных организаций» 21.01.2000 г.

ОАО «Россельхозбанк» имеет сеть в 78 филиалов и 1300 дополнительных офисов. По данным «Интерфакс-ЦЭА», банк на 01 января 2009 года занимал девятое место среди банков России по размеру активов (236,4 млрд. руб.), двенадцатое место – по собственному капиталу (19,2 млрд. руб.), двадцать первое место – по прибыли до налогов (2,69 млрд. руб.) [30]

Приоритетным направлением деятельности ОАО «Россельхозбанка» является работа с населением в области привлечение вкладов. В этой сфере у банка устойчивые позиции благодаря эффективному сочетанию качества расчетных услуг с возможностями по управлению накоплениями. Вкладчики ОАО «Россельхозбанка» могут выбрать наиболее удобную схему защиты и приумножения своих накоплений. Банк предлагает клиентам гибкую систему депозитных вкладов в рублях и валюте, специальные виды депозитов, позволяющие объединить оперативность текущего счета и доходность срочного депозита.

Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям ОАО «Россельхозбанк» предлагает размещение временно свободных денежных средств в рублевые и валютные депозиты (Приложение В) [30]

За 2009 год объем привлеченных вкладов населения вырос на 92% и достиг 44 млрд. рублей. Даже в период обострения финансового кризиса фиксировался ежемесячный прирост вкладов. По итогам 2009 года прирост средств на депозитах и счетах юридических лиц составил 34 млрд. рублей.

Кроме того, Банк предлагает Управляющим компаниям Негосударственных пенсионных фондов размещать в срочные депозиты средства пенсионных резервов и пенсионных накоплений.

Все депозиты ОАО «Россельхозбанка» характеризуются гибкими сроками, рыночными процентными ставками и возможностью выбора периодичности выплаты процентов – ежемесячно, ежеквартально или в конце срока. Возможен индивидуальный подход к установлению процентных ставок.

Одним из важных достижений 2009 года стала выработанная единая культура взаимоотношений с клиентами – атмосфера доброжелательного сотрудничества, которая поддерживается во всех подразделениях и позволяет Банку сохранить имидж слаженного, четко работающего механизма.

Результат этой напряженной работы – значительный прирост числа клиентов – юридических лиц и индивидуальных предпринимателей с 73 тыс. до 110 тыс., (рисунок 1) или на 51%, а физических лиц – с 351 тыс. до 799 тыс. или на 127% (рисунок 2).

янв 09              апр 09              июль 09            окт 09              янв 10

Рисунок 1 - Динамика прироста клиентов юридических лиц с 01 января 2009 года по 01 января 2010 года (тыс. руб.) [30]
Основу клиентской базы Банка составляют:

- производители сельскохозяйственной продукции, в том числе крестьянские (фермерские) хозяйства, личные подсобные хозяйства граждан;

- предприятия, занимающиеся хранением и переработкой сельскохозяйственной продукции, в том числе сельскохозяйственные потребительские кооперативы;

- предприятия – трейдеры, осуществляющие внутренние и экспортно-импортные операции с товарами сельскохозяйственной номенклатуры;

- предприятия и организации, обеспечивающие техническую поддержку сельскохозяйственного производства;

- сельские жители [11]

янв 09              апр 09              июль 09            окт 09              янв 10

Рисунок 2 - Динамика прироста клиентов физических лиц с 01 января 2009 года по 01 января 2010 года, (тыс. руб.)

Благодаря созданной в Банке системе комплексного обслуживания клиентов, объем клиентских ресурсов увеличился за год в 2,2 раза и составил на конец года 88,5 млрд. руб.

Совокупные остатки на депозитных и расчетных счетах юридических лиц на конец 2009 года составили 66,1 млрд. руб., увеличившись за год в 2,7 раза.

Динамичные рост остатков на депозитных и расчетных счетах юридических лиц наблюдается на протяжении последних 5 лет (рисунок 3), что свидетельствует о росте доверия клиентов к Банку, улучшении качества их обслуживания и расширении видов предлагаемых инструментов размещения. В 2009 году введены в действие новые депозитные продукты для юридических лиц:

- «Динамичный» - срочный депозит с пополнением;

- «Удобный» - срочный депозит с расходными операциями;

- «Оперативный» - срочный депозит с пополнением и расходными операциями.

Стабильная динамика роста депозитов юридических лиц сохранилась также в течение всего 2009 года. Объем депозитов, размещенных в Банке юридическими лицами, увеличился с 11,9 млрд. руб. на начало года до 34,6 млрд. руб. на 01.01.2010 год [30]

Благодаря долгосрочному сотрудничеству с рядом страховых компаний, конкурентным процентным ставкам и сложившейся высокой репутации Банка как надежного финансового института была привлечена значительная сумма ресурсов страховщиков в различные по срокам банковские депозиты. Кроме того, в 2008 году Банком были заключены долгосрочные соглашения с рядом ведущих компаний России о размещении средств в депозиты.

01.01.012     01.01.03      01.01.04      01.01.05      01.01.06        01.01.07       01.01.08       01.01.09

Рисунок 3 - Средства юридических лиц на текущих счетах и срочных депозитах за 5 лет, (млн. руб.) [30]
На ближайшую перспективу основные задачи клиентской политики Банка сводятся к следующему:

- расширение продуктового ряда на основе использования новых банковских и информационных технологий в соответствии с потребностями клиентов с учетом видов их деятельности и региональной специфики;

- оптимизация бизнес-процессов;

- структурирование системы взаимоотношений с корпоративными клиентами на основе совместных планов и программ развития бизнеса и сотрудничества;

- выработка и реализация конкурентоспособной и гибкой ценовой и тарифной политики с учетом специфики сельскохозяйственного производства и рыночной конъюнктуры регионов;

- анализ взаимоотношений Банка и клиентов, оперативное выявление и устранение причин, ограничивающих объемы бизнеса клиентов;

- реализация комплексных межрегиональных проектов и программ развития бизнеса с клиентами, имеющими межрегиональный характер деятельности и разветвленную инфрастуктуру в регионах присутствия Банка;

- внедрение проектной формы работы с наиболее важными для Банка клиентами;

- тесное взаимодействие с органами исполнительной власти и управления на федеральном, региональном и муниципальном уровнях в ходе разработки и реализации программ развития АПК;

- активное сотрудничество с отраслевыми союзами производителей и переработчиков сельскохозяйственной продукции для получения полной и объективной информации о потребности предприятий АПК в услугах Банка;

- экономически оправданное и целесообразное дальнейшее развитие региональной инфраструктуры Банка с целью выхода на новые рынки и расширения клиентской базы;

- создание единой информационной базы данных по имеющимся и потенциальным клиентам Банка [30]
2.2 Документальное оформление депозитных операций

c. 18]

Кризис заставляет как банки, так и их клиентов пересмотреть свои отношения. Встречаются случаи, когда кредитные учреждения не спешат возвращать вкладчикам суммы их вкладов, вводят дополнительные ограничения. Со своей стороны некоторые заемщики рассматривают сложившуюся экономическую ситуацию как повод для изменения своих обязательств.

Таким образом, исходя из вышеизложенного в третьем разделе, необходимо сделать выводы.

Участие в системе страхования вкладов в России в соответствии с Федеральным законом обязательно для всех банков.

На сегодняшний день число банков-участников системы страхования вкладов в Российской Федерации составляет 941 банк.

Предназначение и смысл существования агентства заключается в защите прав и законных интересов вкладчиков, и для этого государство предоставило необходимые полномочия и инструментарий.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Таким образом, необходимо сделать выводы.

Сегодня кредитная организация способна предложить клиенту до 200 видов разнообразных банковских продуктов и услуг. Следует учитывать, что далеко не все банковские операции повседневно присутствуют и используются в практике конкретного банковского учреждения (например, выполнение международных расчетов или трастовые операции). Но есть определенный базовый набор, без которого банк не может существовать и нормально функционировать. Среди них не последнее место занимают привлечение и размещение временно свободных средств во вклады.

Депозиты являются важным источником ресурсов банков. Депозитные счета могут быть самыми разнообразными и в основном их классификации могут быть положены такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т.д.

Приоритетным направлением деятельности ОАО «Россельхозбанка» является работа с населением в области привлечение вкладов.

Банк предлагает клиентам гибкую систему депозитных вкладов в рублях и валюте, специальные виды депозитов, позволяющие объединить оперативность текущего счета и доходность срочного депозита.

При открытии депозита с клиентом заключается договор в двух экземплярах, один из которых остается в банке, а другой у клиента. Для открытия депозитного счета в банке клиент должен представить справку в банк о регистрации счета в Налоговой инспекции.

Уровень депозитных процентных ставок устанавливается каждым банком самостоятельно, ориентируясь на учетную ставку Центрального банка, состояние денежного рынка и исходя из собственной депозитной политики.

Бухгалтерский учет операций по начислению процентов по вкладам может осуществляться двумя способами: кассовый – банк относит начисленные проценты по депозитам на его расходы, произведенные на дату их уплаты; метод начисления – все проценты, начисленные в текущем месяце не позднее последнего рабочего дня текущего месяца, относятся на расходы банка.

В России существует и успешно функционирует система страхования вкладов граждан. Это означает, что при банкротстве банка агентство максимально быстро обеспечивает доступ граждан к получению страхового возмещения.

Создана дополнительная защита прав и интересов вкладчиков в виде системы финансового оздоровления банков, оказавшихся в затруднительном положении.

Эта система новая, она стала функционировать с октября 2008 года, и при помощи агентства принимаются меры по предупреждению банкротства банков и обеспечению бесперебойного обслуживания и вкладчиков, и других клиентов банка. То есть в России действует комплексная система защиты прав вкладчиков.
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1.      Гражданский Кодекс Российской Федерации

2.      Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. №177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» (в ред. Федеральных законов от 20.08.2004. №106-ФЗ, от 29.12.2004. №197-ФЗ, от 20.10.2005. №132-ФЗ).

3.      Федеральный закон от 02.12.1990 № 395-I «О банках и банковской деятельности» (с изменениями и дополнениями)

4.      Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 28-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»

5.      Положение ЦБ РФ № 39-П от 26.06.98 «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств»

6.      Положение ЦБ РФ от 26 марта 2007 года № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»

7.      Инструкция ЦБР от 14 сентября 2006 г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»

8.      Инструкции ЦБР от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банка» (с изм. и доп. от 13 августа 2004г., 18 февраля, 6, 29 июля 2005г., 20 марта 2006г.)

9.      Письмо ЦБ РФ «О депозитных и сберегательных сертификатах банков» от 10.02.92г. №14-3-20

10.  Правила открытия, ведения и закрытия в ОАО «Россельхозбанк» счетов по вкладам (депозитам) юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» № 172-П

11.  Устав ОАО «Россельхозбанк»

12.  Ахметов А. Е. Как оценить ликвидность и платежеспособность банка [Текст] – Саратов: ЗАО «Финиз», 2005. – 78с.

13.  Балабанова И. Т. Банки и банковская деятельность [Текст]  – СПб.: Питер, 2006. – 509 с.

14.  Букато В.И. Банки и банковские операции в России [Текст]  - М.: Финансы и статистика, 2008. – 321 с.

15.  Батракова Л. Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие [Текст]  – М.: Логос, 2008. – 152 с.

16.  Белоглазова Б. Н., Толоконцева Г. В. Денежное обращение и банки [Текст]  – М.: «Финансы и статистика», 2006. – 355 с.

17.  Емельянов А. М. и др. Финансы, налоги и кредит: Учебное пособие [Текст]  – М.: РАГС, 2008. – 180 с.

18.  Жуков Е. Ф. Банки и банковские операции [Текст]  – СПб.: Питер, 2006. – 234 с.

19.  Лаврушин О.И. Банковское дело: Учебник [Текст]  - М.: Финансы и статистика, 2006. – 376 с.

20.  Лаврушин О.И. Управление деятельностью коммерческого банка [Текст] - М.: Юристъ, 2005. – 298 с.

21.  Парфенов К. Г. Банковский учет и операционная техника в коммерческих банках (кредитных организациях) [Текст]  – М.: ЗАО «Бухгалтерский бюллетень», 2007. – 289 с.

22.  Тавасиев А.М. Банковское дело: управление и технологии [Текст]  - М ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 408 с.

23.  Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов. Под ред. профессора Дробозиной Л.А [Текст] – М.: «ЮНИТИ», 2007. – 479с.

24.  Черкасов В. Е. Банковские операции: финансовый анализ [Текст]  – М.: Издательство «Консалтбанкир», 2008. – 339 с.

25.  Виноградов А. В. Основные модели построения системы гарантирования вкладов в мире [Текст] // Деньги и кредит. – 2008. – №6. – С. 62-67.

26.  Зорина Е. Е. Обзор рынка депозитов юридических лиц [Текст] // Конкурент. – 2002. – №9. – С. 18.

27.  Ситникова Е. Депозиты и кредиты: изменения в условиях кризиса [Текст] // Бухгалтерия и банки. – март 2010 г. - № 3.

28.  Сайт Центрального банка Российской Федерации (Банка России) [Электронный ресурс]  – Режим доступа: www.cbr.ru

29.  Федеральная служба государственной статистики [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www.grs.ru

30.  Сайт ОАО «Россельхозбанка» [Электронный ресурс] – Режим доступа: www.rshb.ru