Реферат Анализа финансовой устойчивости ООО Инвест Капитал Банк
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
В соответствии со Стратегией развития банковского сектора РФ, предусматривается применение ряда строгих мер пруденциального надзора вплоть до приостановки прав акционеров к категории слабых банков. А при современном состоянии отечественной финансовой системы определение "слабого" банка, данное в редакции Базельского комитета по банковскому надзору, может быть применено к большинству российских финансовых организаций. Столь строгое отношение к банкам объясняется их системообразующей ролью в экономике. Кроме того, банк, как социально-экономическая система, выполняя свои экономические функции, обеспечивает увязку интересов и целей различных групп: от государства, до наемных сотрудников банка. Интегральным показателем, формализовано отражающим способность коммерческого банка реализовывать эту функцию, является уровень экономической и, в частности, финансовой устойчивости банка.
Актуальностью данной темы является успешное развитие и надежность банковской системы в условиях рыночной экономики во многом зависят от постановки в банках аналитической работы, позволяющей давать реальную и всестороннюю оценку достигнутым результатам деятельности банков, выявлять их сильные и слабые стороны, определять конкретные пути решения возникающих проблем. Анализ деятельности банка есть основа эффективного управления им, исходная база принятия управленческих решений на всех уровнях. Анализ сопровождает выполнение большинства банковских операций, он помогает обеспечить доходность и ликвидность банка, выдержать конкуренцию, завоевать доверие вкладчиков. Поэтому изучение методов и приемов анализа деятельности банка, его клиентуры, форм организации аналитической работы в банке представляет собой важнейшее направление при подготовке современных банкиров.
ООО «Инвест Капитал Банк» занимает особое положение в экономике республики Башкортостан: На сегодняшний день он развивается как универсальный коммерческий банк, предоставляющий широкий спектр услуг различным категориям экономических агентов и, таким образом, риски его деятельности, отражаются на различных уровнях экономики. При этом банк сталкивается с действием большого числа разнонаправленных факторов, что требует взвешенного подхода к организации системы менеджмента. Одним из наиболее существенных показателей эффективности такого управления является финансовая устойчивость ООО «Инвест Капитал Банк».
Цель работы является разработка рекомендаций по совершенствованию анализа финансовой устойчивости ООО «Инвест Капитал Банк».
Для достижения цели поставлены следующие задачи:
- изучить природу экономической и финансовой устойчивости коммерческого банка как социально-экономической системы;
- изучить основные факторы, оказывающие влияние на динамику финансовой устойчивости коммерческого банка;
- изучить действующие законодательство, регулирующее вопросы управления ликвидностью, рисками, устойчивостью коммерческих банков;
- изучить современное состояние российского банковского сектора и тенденции его развития;
- провести анализ состояния и динамики финансовой устойчивости банка;
- изучить практику управления финансовой устойчивостью, сложившуюся в банке;
- выработать комплекс мероприятий, направленных на оптимизацию уровня финансовой устойчивости банка.
Объектом исследования является ООО «Инвест Капитал Банк». Предметом исследования является финансовая устойчивость ООО «Инвест Капитал Банк».
Методологической основой работы явились: нормативы и рекомендации Банка России по анализу и управлению финансовой устойчивостью коммерческих банков, разработанные в отечественной и зарубежной практике подходы к анализу и управлению устойчивостью. В работе использованы монографии, практические и учебные пособия, статьи по вопросам управления ликвидностью банков, банковскому делу, а также справочная и статистическая литература за период 1999-2006гг.
В практической части работы использованы: официально публикуемая отчетность банка, Политика ликвидности банка, внутренние регламенты и положения о подразделениях банка.
Анализ финансового состояния коммерческого банка можно представить как внешний: со стороны ЦБ РФ, независимых рейтинговых агентств, потенциальных клиентов (вкладчиков, акционеров), и внутренний - внутренними аналитическими службами банка.
Провести более менее четкую границу между этими двумя подходами не всегда возможно, так как используются одни источники информации (с различной степенью детализации), преследуются общие цели.
В условиях продолжающейся рыночной нестабильности и кризиса в банках, принявшего скрытые формы, проблема оценки финансового состояния банка становится особенно актуальна.
Каждый из субъектов рынка (Ц.Б., коммерческие банки, предприятия и организации, аудиторские фирмы, местные и центральные органы власти, физические лица) преследуют собственные цели при анализе финансового состояния банка. Однако общей целью анализа для всех субъектов является определение эффективности деятельности и степени надёжности банка.
Под надёжностью банка понимается его способность без задержек и в любой ситуации на рынке выполнять взятые на себя обязательства.
То есть надёжность должна характеризоваться платёжеспособностью банка, устойчивостью его деятельностью и ликвидностью баланса.
В отличие от ликвидности и платежеспособности понятие надежности банка во многом связано с его эффективной деятельностью, в том числе с постоянным высоким уровнем ликвидности баланса. Но чтобы завоевать репутацию надежного, банк должен соответствовать ряду дополнительных требований: большая величина уставного фонда и валюты баланса, продолжительность деятельности на финансовом рынке, эффективная структура управления, налаженные партнерские отношения с надежными клиентами, высокий и устойчивый уровень прибыльности и прочее.
Под платёжеспособностью понимается способность банка своевременно погашать свои финансовые обязательства в соответствии с наступающими сроками платежей.
Под устойчивостью банка понимается стабильность его деятельности в свете средне- и долгосрочной перспективы; она может быть оценена качеством активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности.
Под ликвидностью (как уже отмечалось) понимается способность превращать активы банка в денежные или другие платёжные средства для оплаты предъявляемых обязательств в случае, если имеющихся в наличии платёжных средств для этого не хватает.
Банк ООО «Инвест Капитал Банк» является кредитной организацией, входящей в банковскую систему Российской Федерации и руководствующейся в своей деятельности законодательством Российской Федерации, нормативными актами Банка России, а также Уставом ООО «Инвест Капитал Банк». Устав банка представлен в приложении 1.
Банк осуществляет свою деятельность на основе выданной Центральным банком Лицензии №2377 от 10 июня 1993 г.
Банк создан для привлечения денежных средств и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности. Основной целью деятельности банка, как коммерческой кредитной организации, является извлечение прибыли от посреднических операций на денежном рынке.
Банк является юридическим лицом в организационно-правовой форме общества с ограниченной ответственностью, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.
Местонахождение ООО «Инвест Капитал Банк»: 450077, Россия, Республика Башкортостан, г. Уфа, улица К. Маркса, дом 15, корпус 2.
Уставный капитал Банка состоит из вкладов участников Банка и составляет 75616050 руб.
В соответствии с Уставом Банка доля участника в уставном капитале Банка не превышает 50%. Долевое участие в размере 10000 руб. дает один голос при решении вопросов на общем собрании участников [8].
В соответствии с Генеральной лицензией Банка России ООО «Инвест Капитал Банк» имеет право осуществлять следующие банковские операции:
- привлечение во вклады денежных средств юридических и физических лиц (до- востребования и на определенный срок);
- размещение привлеченных денежных средств юридических и физических лиц от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности;
- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
- осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том- числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
- инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
- куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
- привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;
- выдачу банковских гарантий;
- осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).
Кроме перечисленных банковских операций ООО «Инвест Капитал Банк» вправе осуществлять следующие сделки:
- выдачу поручительств за третьих лиц;
- приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
- доверительное управление;
- лизинговые операции;
- оказание консультационных и информационных услуг и пр.
Банку запрещается заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.
Органами управления банком являются: общее собрание участников; совет директоров; правление Банка.
Схема организационной структуры Банка представлена на рисунке 1.
ООО «Инвест Капитал Банк» функционирует на рынке банковских услуг с 1993 г., являясь преемником «Икмекбанка» и Коммерческого банка «Социнвест-Агро». Первоначально Банк создавался для обслуживания агропромышленного комплекса Республики Башкортостан, поэтому назывался «Коммерческий Икмекбанк». В 1999 году банк изменил свое название на Коммерческий банк «Социнвест-Агро».
Чистая ссудная задолженность составляет 69% активов Банка, за 2006 год в абсолютном выражении прирост составил 6 163 млн. руб. или 32% и на 01.01.07г. составила 25 464 млн. руб. Рассмотрим распределение чистой ссудной задолженности по сегментам в таблице 1.
За рассматриваемый период структура чистой ссудной задолженности значительно изменилась: удельный вес кредитов, предоставленных физическим лицам, увеличился с 29% до 39%, а удельный вес кредитов корпоративному сектору уменьшился с 51% до 36%.
В абсолютном выражении наибольшее увеличение вложений произошло по клиентам розничного рынка (на 4 514 млн. руб. или 81%), которые составляют более 39% в структуре кредитных вложений, и наблюдается неуклонное увеличение доли вложений в розничный рынок в структуре ссудной задолженности, что является результатом политики, направленной на развитие ритейловых услуг Банка.
В таблице 5 приведены расчеты индекса надёжности по состоянию на 1.01.05 года, на 1.01.06 года и 1.01.07 года.
Из расчетов видно, что как по состоянию на 1.01.06 года, так и на 1.01.07 года ООО «Инвест Капитал Банк» имеет крайне низкий генеральный коэффициент надёжности: 33,23 и 38,34 соответственно. Хотя за анализируемый период и наблюдалось некоторое улучшение показателя.
Целью стремлений любого работающего банка должно быть как можно большее приближение расчетных величин к “идеально надёжному” банку.
Исходя из проведённых расчетов, ООО «Инвест Капитал Банк» имеет следующие “потери”, повлекшие за собой столь низкое значение интегрального показателя надёжности: Таблица 7
Как видно из приведённой таблицы 7, ООО «Инвест Капитал Банк» “теряет” на 1.01.06 года - 84,8 (при фактическом индексе - 33,23), на 1.01.07 года - 79,45 (при факте - 38,34) пункта от оптимально надёжного банка. При этом на два коэффициента (к 1 и к 3) приходится (см. таблицу 7.): 60,1 и 61,7 процентов от общих потерь на начало и конец рассматриваемого периода соответственно.
Основными показателями, обусловившими столь низкое значение интегрального коэффициента надёжности явились капитал и суммарные обязательства, объём которых, при сложившейся конъюнктуре явно недостаточен.
Проведённый анализ показал, что надёжность Условного банка, исходя из значения текущего индекса надёжности, находится на низком уровне.
Тем не менее, следует отметить некоторое увеличение величины показателя за прошедшие полгода: N 2007 - N 2006 = 38,34 - 33,23 = 5,11 пунктов. Это говорит о имеющемся у банка потенциале и проблемы, с которыми сталкивается банк носят, скорее всего временный характер и связаны с проблемами роста. Данные выводы подтверждаются проявившимися в III и IV кварталах 2006 года тенденциями роста.
В сентябре 2006 года введено в действие Положение «По управлению рисками в ООО «Инвест Капитал Банк»». Основные процедуры управления кредитным, рыночным, операционным рисками, а также риском ликвидности отражены в положениях, регламентах и других внутренних документах Банка.
Банк оценивает уровень финансовых рисков как приемлемый, что подтверждается нормативами Банка России.Таблица 8
Рассматривая деятельность ООО «Инвест Капитал Банк» с позиции наличия и размера рисков можно отметить, что кредитный риск является основным риском при проведении Банковских операций и является наиболее существенным фактором. По состоянию на 01.01.2007, одним из основных направлений деятельности Банка является кредитование, на долю которого приходится порядка 43% совокупных активов. Принимая на себя кредитные риски, Банк руководствуется принципами адекватности рисков и доходности. Кредитный портфель сформирован таким образом, что Банком соблюдается максимальный размер риска на одного или группу взаимосвязанных заемщиков, что дает основания говорить о приемлемом уровне кредитного риска присущем деятельности ООО «Инвест Капитал Банк». При этом в соответствии с требованиями ЦБ РФ, Банком формируется резерв на возможные потери по ссудам в размере 100% от расчетного показателя, который служит источником покрытия возможных потерь.
Показатели прибыльности работы банка представлены в таблице 10.
Расчеты произведены по формулам, на основании данных, представленных в приложениях.
Наиболее высокие показатели прибыльности наблюдались в IV квартале; в среднем в 2 раза выше, чем в III квартале. Так, прибыльность капитала в IV квартале составила 34,0 % (против 5,4 % в I квартале и 33,6 % в III квартале). Несмотря на высокую способность активов создавать доход (К4) 19,9 % в IV квартале и 65,2 % за год, прибыльность активов (К2) остаётся на относительно низком уровне - 5,7 % и 7,0 % соответственно, хотя и несколько выше, чем в предшествующем периоде. Средняя доходность всех активов (К4) является достаточно высокой и характеризуется определенной стабильностью на протяжении года несмотря на снижение ставки рефинансирования. Кроме того, средние процентные ставки по размещению ресурсов, имея тенденцию к снижению, меняются в незначительном диапазоне.
Тогда можно привести следующий расчет, приведенный в таблице 11.
Из приведённых в таблице данных видно, что средний доход в расчете на 1 человека постоянно растет (с 30 в первом квартале, до 49 млн. рублей - в четвёртом) и составляет в среднем 36,8 млн. рублей. Наибольший размер дохода был создан в IV квартале - 49 млн. рублей. В то же время расходы в расчете на 1 работника банка сокращаются: с 38 млн. рублей до 32 млн. рубле, что и обуславливает повышение эффективности работы банка: с 1,2 % до 14,1 %, и прибыльности капитала: с 5,4 % до 34,0 %.
Данные расчетов свидетельствуют о том, что несмотря на проблемы, с которыми банк столкнулся во II квартале, финансовый год удалось закончить с прибылью, добившись тем самым выравнивания годовых показателей доходности и прибыльности.
Тем не менее, проведённый анализ свидетельствует о нестабильности положения банка. Это подтверждает анализ структуры баланса (пропорция между активами, приносящими доход, и неработающими активами имеет тенденцию в сторону увеличения последних); увеличивается доля просроченной задолженности; большое количество кредитных договоров постоянно пролонгируется, что говорит о заложенном кредитном риске: по предписаниям ЦБ такие кредиты, скорее всего, придётся вынести на просроченную задолженность; нет контроля за поступлением процентов по кредитным договорам: об этом свидетельствует резкое возрастание доходности в IV квартале, в то время как в течении года были убыточные кварталы; слабая диверсификация: более 90 % процентов доходов составляют доходы от кредитования предприятий и организаций.
Руководством банка, по результатам проведённого анализа, должны быть приняты меры к повышению управляемости банка (снижению стихийности в работе). Полученные результаты отчасти могут быть объяснены проблемами роста.
В качестве итогов всего вышеизложенного хочу представить рекомендации, способствующие повышению ликвидности и платежеспособности банка, который оказался на пределе своей ликвидности, а это возможно из-за ошибок в его политике, недооценки рынка, недостатков в аналитической работе и других причин, и который вынужден прибегать к срочным мерам.
Во-первых, банку с неустойчивым положением можно посоветовать улучшить организационную структуру банка, то есть уделить внимание развитию менеджмента, в частности, создать, например, службу внутреннего аудита, что позволило бы снизить злоупотребления внутри банка.
Во-вторых, банку необходимо оценивать ликвидность баланса путем расчета коэффициентов ликвидности. В процессе анализа баланса на ликвидность могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В первом случае коммерческим банкам нужно в месячный срок привести показатели ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Это возможно за счет сокращения прежде всего межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных средств банка. Однако следует иметь в виду, что привлечение дополнительного капитала в форме выпуска новых акций вызовет сокращение дивидендов и неодобрение пайщиков.
С другой стороны, для коммерческого банка, как и любого другого предприятия, общей основой ликвидности выступает обеспечение прибыльности производственной деятельности (выполняемых операций). Таким образом, если фактическое значение основного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного больше, чем установленное минимально допустимое. то деятельность такого банка будет отрицательно оцениваться его пайщиками, с точки зрения неиспользованных возможностей, для получения прибыли. В этой связи следует заметить, что анализ ликвидности баланса должен проводиться одновременно с анализом доходности банка. Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционируют на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью используют предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов.
В то же время особенности его работы как учреждения, основывающего свою деятельность на использовании средств клиентов, диктует необходимость применения показателей ликвидности. Максимальная ликвидность достигается при максимизации остатков в кассах и на корреспондентских счетах по отношению к другим активам. Но именно в этом случае прибыль банка минимальна. Максимизация прибыли требует не хранения средств, а их использования для выдачи ссуд и осуществления инвестиций. Поскольку для этого необходимо свести кассовую наличность и остатки на корреспондентских счетах к минимуму, то максимизация прибыли ставит под угрозу бесперебойность выполнения банком своих обязательств перед клиентами.
Следовательно, существо банковского управления ликвидностью состоит в гибком сочетании противоположных требований ликвидности и прибыльности. Целевая функция управления ликвидностью коммерческим банком заключается в максимизации прибыли при обязательном соблюдении устанавливаемых и определяемых самим банком экономических нормативов.
В-третьих, банк должен определять потребность в ликвидных средствах хотя бы на краткосрочную перспективу. Как уже отмечалось, прогнозирование этой потребности может осуществляться двумя методами. Один из них предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого уровня вкладов каждого из ведущих клиентов, а другой - прогнозирование объема ссуд и вкладов. Оба рассмотренных метода имеют недостаток: они опираются на средний, а не предельный уровень ликвидности. Это может быть достаточным для оценки ликвидности банковской системы в целом, но оно не подскажет руководству отдельного банка, какова должна быть его кассовая наличность на следующей неделе, чтобы покрыть изъятие вкладов и заявки на кредит. Только анализ счетов отдельных клиентов банка позволят ему определить потребности в наличных деньгах на данный момент.
В решении этой задачи поможет также предварительное изучение хозяйственных и финансовых условий на местном рынке, специфики клиентуры, возможностей выхода на новые рынки, а также перспективы развития банковских услуг, в том числе, открытие новых видов счетов, проведение операций по трасту, лизингу, факторингу и т.д. Причем, кроме местных факторов, необходимо учитывать также и общенациональные. Например, изменения в денежно-кредитной политике, в законодательстве и т.д.
Изучение всего этого, а также прогнозирование поможет банку более точно определить необходимую долю ликвидных средств в активе банка. При этом банк должен опираться на свой опыт.
Исходя из спрогнозированной величины необходимых ликвидных средств банку нужно сформировать ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.
В-четвертых, поддержание ликвидности на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий денежного рынка и особенностей выполняемых операций. То есть банк должен разработать грамотную политику управления активными и пассивными операциями.
