ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………………..4
1 АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА……………………………………………8

1.1 Понятие, экономическое содержание, виды активных операций банков……………………………………………………………………….9

1.2 Структура и управление банковскими активами…………………...22
2 АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА И ИХ АНАЛИЗ………………………..28

2.1 Анализ активных операций  на примере Западно-Уральского Банка Сбербанка России…………………………………………………………29
3 РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВНЫМИ ОПЕРАЦИЯМИ В БАНКЕ……………………………………34
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………….38
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ……………………………….42
ВВЕДЕНИЕ
Коммерческие банки являются важнейшим звеном рыночной экономики. В процессе их деятельности опосредуется большая часть денежного оборота в государстве, происходит формирование источников капитала для расширенного воспроизводства путем перераспределения временно свободных денежных средств всех участников воспроизводственного процесса – государства, хозяйствующих субъектов, населения[1]. При этом коммерческие банки способствуют переливу капиталов из наименее эффективных отраслей и предприятий национальной экономики в наиболее конкурентоспособные.

Последняя четверть века явилась периодом глубоких и драматических изменений в банковском деле, многочисленных новшеств в организации, методах управления банками и формах обслуживания клиентов. Эти процессы в различной степени и с разной интенсивностью затронули все страны, включая Россию. Складывавшиеся веками приемы и методы банковской деятельности усложняются, приобретают новые черты, возникают совершенно новые, оригинальные виды операций и услуг[2].

Практическая роль банковской системы в экономике народного хозяйства,  определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов; большую часть своих коммерческих сделок осуществляет через вклады, инвестиции и кредитные операции; наряду с другими финансовыми посредниками банки направляют сбережения населения к фирмам и производственным структурам. В то же время эффективность вложения денежных средств в значительной степени зависит от способности самой банковской системы направлять эти средства именно тем заемщикам, которые способы их оптимально и эффективно использовать. Коммерческие банки, действуя в соответствии с денежно-кредитной политикой государства, регулируют движение денежных потоков, влияют на скорость их оборота, эмиссию, общую массу включая количество наличных денег, находящихся в обращении. Стабилизация  роста денежной массы - это дело  снижения темпов инфляции, обеспечения постоянства уровня цен, при достижении которого, рыночные отношения воздействуют на экономику народного хозяйства самым эффективным  образом. Это дело государства

Коммерческий банк может рисковать только своим капиталом, своей прибылью, но не капиталом клиента, его прибылью. Во взаимоотношениях с клиентом банк выступает как партнер, деятельность которого основывается на обоюдной добровольности и взаимной заинтересованности.

Успех того или иного банка все больше зависит от эффективного управления, постоянного повышения конкурентоспособности. Поэтому вопрос управления активными и пассивными банковскими операциями в современных условиях приобретает особую остроту, поскольку от того, насколько эффективно используются ресурсы банка, зависит основной финансовый показатель деятельности банка – прибыль. Опыт как мировой, так и отечественной практики показывает, что недооценка управления в банках, приводит к негативным последствиям в их деятельности.

В связи с этим тема курсовой работы “Экономическое содержание, виды активных операций коммерческого банка. Активные операции, как основной источник доходов банка” является весьма актуальной на данном этапе развития банковской системы.

В курсовой работе сделана попытка изучить и проанализировать активные операции и пассивные операции, ликвидность банка.

Правильная оценка ликвидности и эффективное управление относятся к наиболее важным вопросам в деятельности кредитных организаций. Основным методом управления ликвидностью Российских коммерческих банков является соблюдение ими экономических нормативов ЦБ РФ.

В отечественной практике ликвидность коммерческого банка оценивается с помощью определенных коэффициентов, установленных ЦБ в Инструкции          № 110-И от 16.01.04года[3]. Расчеты выполнения экономических нормативов все банки должны проводить ежемесячно.

Также рассмотрены методы управления ликвидностью, разработанные на основе мирового опыта:

·     управление коммерческими ссудами;

·     теория перемещения активов;

·     теория ожидаемого дохода.

Соблюдение ликвидности составляет одну из важнейших задач менеджмента.

При изучении активных операций будет проведен анализ деятельности Западно-Уральского банка Сбербанка России, который включил в себя следующие этапы:

·     оценку состояния и результатов деятельности банка за выбранный период;

·     сравнение состояния и результатов деятельности банка за выбранный период;

·     обобщение результатов анализа и подготовку рекомендаций для принятия решений, направленных на повышение эффективности деятельности банка.

При оценке состояния и результатов деятельности банка проведен анализ структуры активных операций; определены значения показателей, характеризующих достаточность капитала и ликвидность баланса банка, и выполнение нормативов, установленных ЦБ РФ; проведен анализ прибыльности деятельности банка.

При изучении активных операций банка рассмотрены следующие методы управления:

·     метод общего фонда средств;

·     метод конверсии средств;

·     научный метод.

Рассмотренные методы следует оценивать не как комплекс конкретных рекомендаций, дающих основу для принятия решений, а как общую схему, в рамках которой руководство банка способно точнее определить подход к решению проблемы управления активами с учетом требований рынка и интересов банка.

Курсовая работа состоит из трех глав:

В первой главе будут рассмотрены общие теоретические положения, касающиеся понятий изучаемой темы.

Во второй главе дан анализ активных операций банка и взаимодействия активных и пассивных операций.

В третьей главе показано управление активными операциями в отделении, приведены методы управления банковскими операциями в Удмуртском Отделении.
1
АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА
1.1 
Понятие, экономическое содержание, виды активных операций банков
         Активные операции банка – это размещение собственных и клиентских средств. К активным операциям банка относят следующие: услуги по кассе, расчетные операции с клиентами, ссудные операции, агентские (брокерские, трастовые, выдача поручительств и гарантий, консалтинговые, маркетинговые исследования, финансирование капиталовложений клиентов), межбанковские услуги на межбанковском рынке, валютные операции и др[4].

         Рассмотрим подробнее активные операции, которые может совершать банк для своих клиентов.
Операции с наличностью
Коммерческие банки строят свои отношения с клиентами на договорной основе, в том числе и при осуществлении кассового обслуживания. В своей деятельности по кассовому обслуживанию клиента коммерческие банки руководствуются инструкциями и прочими регулирующими материалами центрального банка в пределах закона «О банках и банковской деятельности», в то же время предприятия и организации обязаны осуществлять свои операции с наличными деньгами в рамках утвержденного 16.03.1995 г. порядка осуществления кассовых операций на территории Р.Ф. Предприятие независимо от организационно – правовой формы , обязано хранить свою наличность в банке на соответствующих счетах. Наличные денежные средства, поступающие в кассу предприятия, подлежат зачислению на расчетные счета этих предприятий. Прием наличных денег предприятий при расчетах с населением производится с обязательным применением контрольно – кассовых машин.

Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах установленной суммы. Всю денежную наличность сверх лимита в кассе предприятие обязано сдавать в банк в порядке  и сроки, согласованные с банком.

При несоблюдении условий работы с денежной наличностью, а так же ведение кассовых операций применяются меры финансовой ответственности[5]:

1.                          За осуществление расчетов наличными денежными средствами сверх установленных сумм.

2.                          за неоприходование в кассу денежной наличности.

3.                          за несоблюдение действующего порядка при хранении денежных средств и за сверхлимитное накопление.
Для оприходования всех поступлений и наличных сумм в банк и выполнения расходных операций коммерческий банк имеет обратную кассу. Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в оборотную кассу и зачислены на соответствующие счета в этот же рабочий день. Из оборотной кассы производится выдача наличных денег предприятиям . Все предприятия предъявляют в банк кассовые заявки для организации денежного оборота кассы банка, для обеспеченностью наличностью.

Для приема и выдачи денег в коммерческом банке имеется отдел кассовых операций, в который входят: приходные кассы, расходные кассы, вечерние кассы, кассы для размена денег, кассы для пересчета денежной выручки

Чаще всего приходные кассы принимают деньги по объявлению на взнос наличными. Этот бланк состоит их 3 – Х частей: объявления, квитанции, ордера. 

         В ордере указывают символ кассового оборота. При взносе денег по объявлению работник банка проверяет правильность заполнения документа, потом заносит данные в журнал по приходу: род операции, № документа, счет, символ, сумма.

         Кассовый журнал по приходу и расходу ведется ежедневно. После записи в журнале работник банка передает объявление на взнос наличными вместе с кассовым журналом в приходную кассу. Кассир расписывается в журнале и вызывает вносителя денег. Принятые в течении операционного дня деньги кассир вместе с приходными документами и сводной справкой передает заведующему кассой под расписку.
Учетно-ссудные  операции
Кредитные операции[6]  - это операции по размещению имеющихся в распоряжении коммерческого банка собственных средств. В настоящее время банковские ссуды классифицируются: по типу заемщика, по видам обеспечения, по срокам погашения, по методу погашения, по целевому направлению, по объекту кредитования, по объему.

По типу заемщиков бывают ссуды государственных предприятий, АО, ООО, совместных лиц.

         По видам обеспечения ссуда подразделяются на: обеспеченные и необеспеченные (бланковые). Обеспечением могут быть: залог, гарантия, поручительство, страхование. В качестве залога выступают различные активы, к которым предъявляется требования – реализации. Главная причина по которой банк требует обеспечение – это риск понести убытки, в случае если заемщика погасить ссуду в срок и во время. Стоимость залога принимается больше размера ссуды. Одной из наиболее распространенных причин требования обеспечения ссуды является непрочное финансовое состояние заемщика. В этом случае банк может требовать от заемщика гарантийное письмо. Если клиент не имеет достаточного обеспечения, или просит ссуду на операцию с повышенной степенью риска, банк рассматривает вопрос о целесообразности выдачи кредита при страховании его в страховых организациях. Страховщик получает определенный процент от суммы кредитного договора, а при наступлении страхового случая банку возмещается полностью или частично сумма кредита и процентов по нему. Заемщику, имеющему хорошую репутацию, устойчивое финансовое положение, точно обоснованные будущие доходы и удовлетворительное состояние прошлых платежей, ссуды могут быть представлены банком без соответствующего обеспечения – это бланковые, трастовые или доверительные ссуды, однако при нестабильности и экономических недостатках товарно-денежной системы, несбалансированности, инфляционных и др. негативных тенденциях в денежно – кредитной сфере серьезного развития эти кредиты не получили.

         По срокам погашения классификацию можно сделать в зависимости от сроков: краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные.

         По методу погашения ссуды делятся на погашающиеся единовременно и в рассрочку. При выдачи ссуды с рассрочкой платежа действует принцип, согласно которому сумма ссуды списывается частями, на протяжении периода действия договора. Ссуда может погашаться с одновременной уплатой процентов за пользование ссудой.  Револьверные (возобновляемые) кредиты – это кредиты, предоставляемые клиентам по кредитным картам, или кредиты, по парным счетам в форме овердрафта – краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется списанием по счету клиента сверх остатка на счете, в результате чего образуется дебетовое сальдо.

         По целевому назначению кредиты подразделяются на потребительские и неотложные нужды, под залог ценных бумаг, на строительство и приобретение жилья, кредиты на выдачу з.п.

         Степень рискованности кредита определяется в коммерческом банке с учетом критериев: тип или вид коммерческого банка, тип заемщика, финансовое положение заемщика, наличие обеспеченности или гаранта по ссуде, распространение риска во времени, в том числе срок ссуды.

         В зависимости от этих критериев определяется процентная ставка про ссуде. Состав клиентов банка определяет метод расчета риска банка и его степени, мелкий заемщик подвержен большей зависимости от изменений в рыночной экономике, в то же время крупные кредиты, выданные одному заемщику могут привести к банкротству банка. Формируя свою кредитную политику, коммерческий банк, должен учитывать характер колебаний и категорию депозита для уменьшения степени рискованности кредита банкам необходимо разрабатывать методы расчета коэффициента связанности депозитов с учетом обоснованности банков.

         Во многом кредитную политику коммерческого банка определяет денежно – кредитная и фискальная политика государства. Расширение и предоставление межбанковских кредитов способствует проведению более либеральной ссудной политики и снижению уровня процентной ставки.

         По объему ссуды кредиты подразделяются в зависимости от суммы выданного кредита, например потребительский кредит, выданный физическому лицу для приобретения бытовой техники в сумме 5000 рублей, и кредит, выданный Акционерному обществу в размере 5000000 р.
Агентские услуги банка
К агентским услугам банка относятся[7]:

1. Расчетные операции (клиринговые) – безналичные расчеты между компаниями, предприятиями за поставленные товары, оказанные услуги, осуществляемые путем взаимного зачета. В коммерческом банке данные расчеты производятся через корреспондентские счета, открытые в расчетно-кассовом центре центрального банка, или в коммерческом банке.

2. Межбанковские расчеты  - это расчеты по кредиту, т.е. по привлечению и размещению банками между собой временно свободных денежных ресурсов кредитных организаций.

3. Финансирование капитальных вложений (т.е. инвестиции по финансированию государственных программ и мероприятий)

4. Брокерские операции  - посреднические операции на рынке ценных бумаг. Брокер ценных бумаг – это профессиональный участник рынка ценных бумаг, занимающийся  брокерской деятельностью на рынке ценных бумаг.

5. Трастовые операции – операции по управлению имуществом и выполнению иных услуг, в интересах и по поручению клиента на правах доверенного лица.

6. Выдача поручительств и гарантий.

Гарант – это лицо, выдающее, предоставляющее гарантию, поручительство. В качестве гаранта могут выступать: государство, его органы, учреждения, предприятия, банки, частные лица. Договор поручительства третьего лица (платежеспособного) предусматривает обязанность поручителя полностью возместить неисполненные заемщиком (должником) обязательства.

7. Консалтинговые операции – это деятельность банка по консультированию продавцов, покупателей по широкому кругу вопросов экономической деятельности, услуги по прогнозированию рынка ценных бумаг, разработке технико-экономических вопросов для фирмы.
Межбанковский рынок и межбанковские операции
Межбанковский кредит[8] – это привлечение и размещение между банками временно свободных денежных средств.

Свободными кредитными ресурсами располагают банки, имеющие солидную клиентскую базу и проводящие взвешенную кредитную политику. Межбанковские кредиты оформляются кредитными договорами, планируемое сотрудничество на рынке межбанковских кредитов оформляется генеральным соглашением.

Генеральное соглашение о сотрудничестве на рынке межбанковских кредитов означает только намерение о предоставлении друг другу межбанковского кредита на взаимовыгодной основе и технику этого предоставления. В  российской практике это всегда бланковые кредиты. Кредитный договор должен предусматривать: предмет договора, обьект договора, срок договора, цену договора, обеспечение кредита, обязанности ответственности сторон по исполнению условий договора, др.

Основным объектом межбанковских кредитов выступает разрыв в платежном обороте. При определении суммы кредита банки – кредиторы учитывают размер уставного капитала  банка – заемщика, его финансовую и юридическую устойчивость, кроме того величина кредита регулируется нормативами Центрального Банка. Центральный банк рекомендует, чтобы сумма кредита не превышала сумму собственных средств заемщика. Максимально допустимый размер риска по кредитам выданным одному заемщику не должен превышать 40%  капитала банка.

Процентная ставка определяется исходя из рыночной процентной ставки, уровень которой зависит от соотношения спроса и предложения на кредитные ресурсы, которые распределяются  как на аукционе, так и между банками. Уровень процентной ставки зависит от: срока, вида (овердрафт по счету, межбанковский кредит по соглашению, договору), от валюты.

Наиболее высокие процентные ставки используются на рынке коротких денег (1-3 дня). Взаимная ответственность сторон устанавливается путем уплаты процентов, неустойки и возмещения убытков.

При получении межбанковского кредита банк – заемщик представляет следующие документы; устав, лицензию, карточку с образцами подписей, баланс, нормативы банковской ликвидности, расшифровку по полученным и предоставленным межбанковским кредитам, договор, обеспечение.

Условия кредитных сделок зависят от надежности банка, длительности и форм сотрудничества с ними, а сумма кредита ограничивается размером собственного капитала банка.

Аналитическая служба банка – кредитора постоянно отслеживает финансовое положение банка, с которым они сотрудничают на рынке межбанковских кредитов и устанавливают для каждого банка предельные размеры кредита в зависимости от степени надежности заемщика.
Валютные операции
Валютное регулирование[9] – это деятельность государства, направленная на  регламентирование расчетов и порядка совершения сделок с валютными ценностями.

Основой валютного законодательства Р.Ф. является Ф.З. «О Валютном регулировании и контроле» от 09.10.1998 г. где определены принципы осуществления валютных операций в Р.Ф., права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения , пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение валютных законодательных документов. Все валютные операции должны совершаться через центральный Банк или уполномоченные банки. Операции с иностранной валютой делятся на текущие операции и операции, связанные с движением капитала.

Текущие операции:

1) Переводы из Р.Ф. и в Р.Ф. инвалюты для осуществления расчетов без отсрочки платежа по экспорту и импорту товара, а также для осуществления расчетов, связанных с кредитованием на срок не более 180 дней;

2) Предоставление и получение финансовых кредитов на срок не более 180 дней;

3) Переводы из Р.Ф. и в Р.Ф.процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам и инвестициям, кредитным и прочим операциям, связанным с движением капитала.

4) Перевода неторгового характера из Р.Ф., и в Р.Ф., включая переводы сумм зарплат, пенсий, наследства, алиментов.

К валютным операциям, связанным с движением капитала  относятся :

1) Прямые инвестиции, т.е. вложение в уставный капитал;

2)Портфельные инвестиции, т.е. приобретение ценных бумаг в портфель коммерческого банка;

3) Переводы в оплату собственности на здание, сооружение и иное имущество;

4) Предоставление и получение отсрочки платежа более 180 дней по экспорту и импорту товаров и услуг;

5) Предоставление и получение финансовых кредитов на срок более 180 дней;

6) Все валютные операции, ни являющиеся текущими.

         Валютное законодательство позволяет резидентам осуществлять текущие операции без ограничения, а также операции, связанные с движением капитала, осуществляются только при наличии специального разрешения Центро Банка.

         Нерезиденты могут иметь счета  в иностранной валюте и рублях в уполномоченных банках, право без ограничения переводить, ввозить и пересылать валютные ценности в Р.Ф. при соблюдении валютных таможенных правил, продавать и покупать иностранную валюту в порядке, установленном Центро Банком.

Органами валютного контроля  (Центральный Банк Российской Федерации и правительство Российской федерации) и их агентами, уполномоченными банками, осуществляется валютный контроль с целью обеспечения валютного законодательства при осуществлении валютных операций.

Основным органом валютного контроля в Российской Федерации является Центральный Банк, выполняющий следующие функции:

1)Определение сферы и порядка обращения в Р.Ф. иностранной валюты и ценных бумаг;

2)     Издание нормативных актов, обязательных к исполнению резидентами и нерезидентами;

3)     Проведение всех видов валютных операций;

4)     Установление правил проведения резидентами в Р.Ф. операций с иностранной валютой и ценными бумагами в иностранной валюте;
Фондовые операции
         Коммерческие банки на рынке ценных бумаг могут выступать в качестве эмитентов ценных бумаг, посредников при операциях с ценными бумагами и совершать операции с ценными бумагами от своего имени с целью получения дохода.

         Повторим, что мы знаем о видах ценных бумаг, используемых на рынках при фондовых операциях[10].

         Акции – это ценные бумаги, подразделяющиеся на виды:

         а) именные – когда регистрация ценной бумаги производится на конкретного собственника;

         б) конвертируемые акции[11] – когда их можно обменять на привилегированные или обыкновенные по финансовой цене и в определенные сроки;

         в) обыкновенные акции[12] -  младшая разновидность ценной бумаги, когда владелец имеет право на получение дивидендов и права голоса на собрании акционеров.

         Облигации[13] – распространенный вид ценной бумаги на предъявителя, дающий его владельцу право  на получение периодических платежей.

         Сертификаты[14]  - ценные бумаги, дающие право на получение в течении установленного срока обратно суммы вклада и процентов, обусловленных в сертификате. Они подразделяются на сберегательные – для физических лиц и депозитные – для юридических лиц.

         Вексель[15] – ценная бумага в виде долгосрочного обязательства, составленного в письменном виде по определенной форме, когда денежный долг должен быть возвращен владельцу в срок и на определенных условиях.

         Коммерческий банк, выпуская собственные акции, выступает в качестве акционерного общества, эмитируя и обслуживая векселя, сберегательные и депозитные сертификаты. Банк выполняет одно из своих предназначений – аккумуляцию денежных и создание платежных средств. Выступая в качестве посредников операций с ценными бумагами, банк по поручению предприятий осуществляет их продажу, перепродажу, хранение и получение дивидендов по ценным бумагам, включая комиссионное вознаграждение. Банки могут принимать от заемщиков  ценные бумаги в качестве залога по выданным ссудам. Кроме перечисленных операций с ценными бумагами, банки могут выступать в качестве депозитариев, т.е. вести учет ценных бумаг, реестр акционеров. Работа банков на рынке ценных бумаг осуществляется обычным порядком в рамках имеющийся общей банковской лицензией.

         Все операции банка с ценными бумагами составляют 2 группы:

1)     собственные сделки банка с ценными бумагами (инвестиционные, торговые);

2)     Гарантийные операции банка.

Собственные сделки осуществляются по инициативе банка от его имени и за его счет. Банки могут вкладывать средства в ценные бумаги с целью получения дохода. Такая деятельность является альтернативой ссудным операциям.

Как правило, основной областью инвестиций банка является вложение в твердо процентные ценные бумаги. Ценная бумага представляет собой одну из форм ликвидных резервов банка, поэтому при выборе ценных бумаг для инвестиций особое внимание уделяется их надежности. Интенсивность инвестиций банка в твердо процентные ценные бумаги зависит от потребностей клиентов банка в кредитных ресурсах и прогноза процентной ставки на рынке кредитования. Если ожидается снижение процентных ставок, то для банка более рационально вложить средства в ликвидные ценные бумаги.

         В настоящее время на рынке ценных бумаг банки осуществляют деятельность в качестве непрофессиональных и профессиональных участников.

К непрофессиональным участникам относят деятельность по эмиссии собственных ценных бумаг с целью формирования и увеличения У.К[16].

К профессиональной деятельности относят следующие операции :

1) Брокерские операции;

2) Дилерские операции;

3) Операции доверительного управления;

4) Депозитные операции;

5) Клиринговые операции.
Банковские консалтинговые операции
Консалтинг[17] – консультирование продавцов и покупателей по широкому кругу вопросов экономической деятельности, в том числе во внешне экономической сфере.

1)     Исследование и прогнозирование;

а) рынка товаров и услуг;

б) лицензий;

в) цен мировых товарных рынков по оценки торгово-политических условий экспортно-импортных операций.

2) Разработка технико-экономических обоснований на объект международного сотрудничества;

3) Создание совместных предприятий;

4) Разработка экспортной стратегии;

5) Проведение комплекса маркетинговых исследований;

6) Разработка маркетинговых программ по анализу финансово – хозяйственной деятельности фирмы с учетом внутренней и внешней среды, а также характер конкретных рынков, на которых фирма осуществляет экспортно-импортные операции.

Банк – может оказывать консультационные услуги для своих клиентов в области экономики и финансов предприятий различной специализации, разъяснять особенности деятельности банковского учреждения и характер оказываемых им услуг, помогать клиентам в прогнозировании обменных курсов инвалют, составлении отчетности, заполнении расчетных документов.

Консультационные услуги могут оказывать как менеджеры подразделений, так и служащие специально создаваемого консультационного отдела.

Валютные операции требуют от банкиров больших способностей и умения гибко маневрировать с учетом того, что купленные валюты не зафиксированы и постоянно колеблются в зависимости от целого ряда условий. Практикуются 2 способа покупки и продажи инвалют:

1)     Спот, означающий немедленную поставку валют[18];

2)     Форвард – поставка, относимая к определенной дате в будущем[19].

В ситуации, когда обменный курс всецело определяется рыночными силами спроса и предложения,  говорят о свободно плавающем курсе. При повышении обменного курса происходит подорожание валюты, если обменный курс падает, то следовательно, валюта обесценивается.

Регулирование государством обменного курса национальной валюты преследует цель удержания его в определенных границах.
Банковские операции по обслуживанию населения
Прием платежей и взносов от населения, выплата страховых и др. сумм населению. Предоставление индивидуальных сейфов населению во временное пользование. Оформление трастовых, консалтинговых, залоговых и прочих операций с населением. Оформление приема платежей и другие расчетно-кассовые операции по обслуживанию населения.

Развитие банковских операций способствует диверсификации рисков, получению прибыли из других источников, улучшает структуру баланса банка, его ликвидность, но при чрезмерном расширении себестоимости операций, снижению прибыльности банка.

В условиях инфляции и экономической нестабильности клиенты заинтересованы в инвестировании свободных денежных средств, даже на сравнительно небольшой период. К этим операциям относятся:

1) Распределение средств, поступающих от должников клиента, среди служащих, поставщиков, налоговых служб и акционеров, стремления, таким образом, максимально использовать преимущества временного резерва, избегая при этом штрафов за просрочку платежа;

2) Инвестирование любых временно возникающих избытков денежных средств во вклады, приносящие проценты, или другие доходные краткосрочные операции;

3) Ведение учетной документации по всем денежным сделкам;

4) Управление взаимоотношениями клиентами с другими банками;

5) Прогнозирование будущих потоков денежных средств и др.

Многие банки на западе осуществляют определенную страховую деятельность в интересах своих клиентов (страхование кредита).

К операциям по обслуживанию населения относятся:

1) Система электронных расчетов;

2) Пластиковые карточки;

3) Операции при помощи банкоматов;

4) Электронные системы расчетов в торговых организациях;

5) Системы банковского обслуживания клиентов на дому и рабочем месте.

  

1.2 Структура и управление банковскими активами
Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу[20]. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификации активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.

Существуют разные подходы к определению структуры банковских активов. Многие экономисты, в частности Э. Рид, Р. Коттер, Э. Гил и Р. Смит, активы коммерческих банков разделяют на 4 основные категории :

1.Кассовая наличность и приравненные к ней средства;

2.Инвестиции в ценные бумаги;

3.Ссуды;

4.Здания и сооружения;

Первая составляющая банковских активов - «Наличные деньги и приравненные к ним средства». Органы контроля и регулирования требуют от банков держать часть средств в наличной форме или в форме вкладов до востребования на счетах в других банках. Кроме того, кассовая наличность необходима для размена денег, возврата вкладов, удовлетворения запроса на ссуды и покрытия различных операционных расходов, включая заработную плату персонала, оплату различных материалов и услуг. Статья «Наличные деньги и приравненные к ним средства» объемлет средства на счетах в Центральном банке и в других коммерческих банках, банкноты и монеты, а также платежные документы в процесс инкассирования.

Важным резервом являются, конечно, наличные деньги в сейфах банка. Но руководство банка, естественно стремится сократить их величину до минимума, определяемого соображениями безопасности. К тому же в России издержки по охране и страхованию кассовой наличности весьма значительны, доходов наличные деньги не приносят. Средства на счетах в банках-корреспондентах также практически не приносят доход. Поэтому статья «Наличные деньги и приравненные к ним средства» наиболее для банка ликвидна, но наименее прибыльна.
Что касается статьи «Ценные бумаги», нужно контрастировать, что на сегодня большая часть всех инвестиций в ценных бумагах приходится на государственные ценные бумаги. Инвестиции в краткосрочные правительственные бумаги обычно приносят меньший доход, но являются высоколиквидным видом активов с нулевым риском непогашения и незначительным риском изменения рыночной ставки. Долгосрочные ценные бумаги обычно приносят высокий доход в течение длительного периода. Для увеличения доходов банка обычно инвестируют средства в облигации государственных учреждений и - в ограниченных масштабах - в первоклассные облигации корпораций.

Основным видом деятельности коммерческих банков с точки зрения получения доходов, является предоставление ссуд. Помещая средства в различного рода кредитные операции, руководство банка полагает первоочередной задачей получение высокого дохода при одновременном удовлетворении потребностей клиентов в кредите. Степень, ликвидности конкретной кредитной сделки не имеет первостепенного значения.

Простейшим с точки зрения применения является метод, названный методом общего фонда средств. Многие банки широко используют данный метод, особенно в периоды избытка денежных ресурсов. Внедрение второго метода - распределения активов или конверсии средств - связано со стремлением преодолеть некоторые недостатки первого. Использование третьего подхода обусловлено необходимостью применения современных научных методов маркетингового управления и анализа, как правило, с применением ЭВМ.

Какой бы отдельный метод или комбинация методов ни принимались банком в качестве модели размещения средств в различные активы, главным остается сохранение рационального соотношения риска и прибыльности между отдельными категориями активных операций и между отдельными видами кредитов и инвестиций внутри каждой категории. Полезным средством в достижении цели получения максимальной прибыли является тщательное сопоставление предельных издержек Привлечения средств с предельно возможными доходами от активных операций.

Остановимся подробнее на методе общего фонда средств. Средства, за размещение которых отвечает коммерческий банк, поступают из различных источников, включая вклады до востребования, сберегательные, срочные вклады, а также собственный Капитал банка. В основе данного метода лежит идея объединения всех ресурсов. Затем совокупные средства распределяются между теми видами активов (ссуды, правительственные ценные бумаги, кассовая наличность и т.д.), которые считаются наиболее подходящими. В модели общего фонда средств для осуществления конкретной активной операции не имеет значения, из какого источника поступили средства, пока их размещение содействует достижению поставленных перед банком целей. Указанный метод требует от банка равного соблюдения принципов ликвидности и прибыльности. Поэтому средства помещаются в такие виды активных операций, которые наиболее полно соответствуют данным принципам. Размещение средств осуществляется в соответствии с определенными приоритетами, назначение которых - помочь работникам оперативных отделов банка решить проблему сочетания ликвидности и прибыльности. Эти приоритеты показывают, какая часть каждого рубля из имеющихся у банка средств должна быть помещена в резервы первой или второй очереди, использована для ссуд и покупки ценных бумаг, чтобы это принесло предполагаемый доход. Вопросы инвестирования средств в земельные участки, здания и прочую недвижимость рассматриваются отдельно.

Задачей номер один при определении структуры размещения средств является установление их доли, выделяемой в качестве первичного резерва. Эта категория активов носит функциональный характер, она не фигурирует в балансовых отчетах коммерческих банков. Тем не менее, ей придается большое значение. В первичные резервы включают те активы, которые могут быть немедленно использованы для выплаты изымаемых вкладов и удовлетворения заявок на кредиты. Это - главный источник ликвидности коммерческого банка, В большинстве случаев в роли первичных резервов фигурируют активы, включаемые в статью "Наличность и задолженность других банков", куда входят средства на счетах в Центральном банке, на корреспондентских счетах в других коммерческих банках, наличные деньги в сейфе и чеки, а также другие платежные документы в процессе инкассирования. Необходимо отметить, что резервы первой очереди включают как обязательные резервы, служащие обеспечением обязательств по вкладам, так и остатки наличных денег, достаточные, по мнению руководства банка, для повседневных расчетов. На практике величину средств, включаемых в первичные резервы, определяют обычно на основе среднего для всех примерно одинаковых банков отношения наличных активов к сумме вкладов, или к сумме всех активов. Для нормально функционирующего коммерческого банка можно считать, что примерно 15% поступивших средств следует отложить в виде кассовой наличности, чтобы решить проблему резервов первой очереди.

Задачей номер два при размещении средств будет создание "некассовых" ликвидных активов, которые к тому же приносят определенный доход. 'Эти вторичные резервы включают высоколиквидные доходные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в наличные средства. Основное назначение резервов второй очереди - служить источником пополнения первичных резервов. Оба вида резервов - скорее экономическая категория, нежели бухгалтерская. Она также не фигурирует в банковском балансе. В резерв второй очереди входят активы, которые обычно составляют портфель ценных бумаг, и в некоторых случаях - средства на ссудных счетах.

Объем вторичных резервов определяется косвенно, теми же факторами, под воздействием которых изменяются вклады и ссуды. Банку, у которого сумма вкладов и спрос на кредит сильно колеблется, требуется увеличенный резерв второй очереди, в сравнении с банком со стабильным объемом вкладов и кредитов. Как и в рамках резервов первой очереди, для вторичных резервов также устанавливают определенный процент от общего объема средств. Отправной точкой может служить общий показатель для всех банков страны, хотя он не всегда отвечает потребностям отдельного банка. В качестве примерного индикатора ликвидности банковской системы в целом иногда используется коэффициент, показывающий отношение суммы наличных денег и ценных правительственных бумаг в общей сумме вкладов во всех коммерческих банках. Руководство конкретного банка может взять для определения доли средств, помещаемых во вторичные резервы, отношение к общей сумме активов стоимости ценных бумаг государства.

Третий этап размещения средств по методу общего фонда средств -формирование портфеля кредитов. После того как банк определил размеры первичных и вторичных резервов, он имеет возможность предоставлять ссуды своим клиентам. Это основной вид банковской деятельности, приносящий доход. Ссуды - самая важная часть банковских активов, а доходы по ссудам - наиболее крупная составляющая банковской прибыли. Ссудные операции являются одновременно и самым рискованным видом банковской деятельности. Наконец, в последнюю очередь при размещении средств определяется состав портфеля ценных бумаг. Средства, остающиеся после удовлетворения законных потребностей клиентов в кредитах, могут быть помещены в сравнительна долгосрочные первоклассные ценные бумаги. Назначение портфеля инвестиций - приносить банку доход и быть дополнением резерва второй очереди по мере приближения срока погашения долгосрочных ценных бумаг.
2   АКТИВНЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКА И ИХ АНАЛИЗ
Анализ деятельности банка имеет огромное значение для самого банка, для клиентов, а также для Центрального Банка РФ[21]. Банк на основе анализа своей деятельности, а также деятельности других банков может оценивать эффективность и качество своей работы и определять направления ее улучшения. Акционеры и клиенты банка на основании такого анализа получают возможность оценивать его надежность и доходность для решения вопроса о целесообразности дальнейших взаимоотношений.

При рассмотрении деятельности банка прежде всего изучается финансовое положение банка, характеризующееся системой количественных и качественных показателей, отражающих фактическое наличие, размещение и использование банковских ресурсов.

Анализ деятельности банка включает следующие этапы:

-     оценку состояния и результатов деятельности банка в момент проведения анализа;

-     сравнение состояния и результатов деятельности банка за выбранный период;

-     обобщение результатов анализа и подготовку рекомендаций для принятия решений, направленных на повышение эффективности деятельности банка.

Анализ активных и пассивных операций – основное средство при определении финансовой устойчивости банка. Это объясняется тем, что от качества активных банковских операций зависят достаточность капитала банка и уровень принимаемых кредитных рисков.

Анализ структуры активных и пассивных операций может быть количественным и качественным. При качественном анализе активных операций определяется направление использования средств банка, а при качественном анализе пассивных операций – источники собственных и привлеченных средств.

Основной задачей анализа активных операций является определение:

-     доли работающих активов (активов, приносящих доход) в бухгалтерском балансе банка и их соотношения;

-     структуры кредитного портфеля, включая кредитные вложения

-     прочие активы.
2.1 Анализ активных операций  на примере Западно-Уральского Банка Сбербанка России


Анализ активных операций – анализ основных видов и направлений банковской деятельности, изучение и оценка экономической эффективности управление активами банка – процесс сложный и многоаспектный, размещенных банком средств[22].

Качественное управление активами банка – процесс сложный и многоаспектный.

Анализ качества управления активами банка следует начинать с оценки структуры банковских активов, в первую очередь с позиций ее рациональности и диверсифицированности. Для этого можно использовать данные, изложенные  в приложении 4.

Денежные средства и счета в ЦБ РФ увеличились более, чем в 3 раза, за счет увеличения резервных требований.

Увеличились средства на счетах в других банках почти в 2 раза - все больше проводится межбанковских операций и открывается корсчетов в других банках.

Уменьшились инвестиции в ценные бумаги, как для перепродажи, так и в долгосрочные.

Главной составляющей активов в большинстве банков являются кредиты. Эффективная система управления ими предполагает наличие в банке сформулированной ссудно-инвестиционной политики, которая определяет, кому, на какие цели, в каком объеме и на какой срок могут предоставляться средства банка. Поэтому при проведении анализа необходимо исходить из соблюдения менеджерами банка основных, установленных его руководством, принципов управления кредитными операциями.

С этой целью все активы банка разбиваются на группы по степени ликвидности в зависимости от срока погашения. Активы банка делятся на высоколиквидные, то есть активы, которые обеспечивают мгновенную ликвидность, ликвидные, активы долгосрочной ликвидности.

К активам мгновенной ликвидности относятся: наличность и приравненные к ней средства; средства на счетах в Центральном Банке; государственные долговые обязательства; средства на корсчетах у банков-нерезидентов стран-членов ОЭСР в СКВ; вложения в облигации внутреннего валютного займа за вычетом средств на оплату валютных акций и средств, поступивших на корсчет банка от реализации ценных бумаг[23]. Эти средства относятся к ликвидным, так как подлежат в случае необходимости немедленному изъятию из оборота банка.

В состав ликвидных активов, кроме перечисленных высоколиквидных, входят все кредиты, выданные кредитной организацией в рублях и иностранной валюте, со сроком погашения в течение ближайших 30 дней (исключая пролонгированные, хотя бы один раз и вновь выданные кредиты в погашение ранее предоставленных ссуд), а также другие платежи в пользу кредитной организации, подлежащие перечислению в течение ближайших 30 дней (дебиторы, а также суммы переплаты, подлежащие возврату кредитной организации на отчетную дату из фонда обязательных резервов).

К активам долгосрочной ликвидности относятся все кредиты, выданные кредитной организацией, в рублях и иностранной валюте с оставшимся сроком погашения свыше года, а также 50% гарантий и поручительства сроком действия свыше года, кредиты просроченные за минусом ссуд, гарантированных правительством, под залог ценных бумаг, драгоценных металлов.

Пятую группу активов составляют основные фонды банка: здания, сооружения, вычислительная техника, оборудование, транспортные средства.

Эти активы принято относить к неликвидным или малоактивным, так как они не приносят дохода и используются для внутренних нужд банка. Если их величина превышает 10% всех активов банка, то можно говорить о нерациональном использовании привлеченных средств.

Устанавливая рациональную структуру активов, банк должен выполнять требования к ликвидности, а следовательно, иметь достаточный размер высоколиквидных, ликвидных и долгосрочно-ликвидных средств по отношению к обязательствам с учетом их сроков, сумм и типов и выполнять нормативы мгновенной, текущей и долгосрочной ликвидности.

Таблица 2, содержащаяся в приложении 5 показывает активные операции Западно-Уральского Банка Сбербанка России по его опубликованному балансу (приложения 1).

Анализ таблицы позволяет сделать выводы о значимости каждого из направлений использования средств в деятельности банка. Из таблицы  видно, что за исследуемый период произошло снижение некоторых статей актива баланса: ценные бумаги, основные средства, кредиты, а в остальных статьях произошло увеличение по сравнению с 2006 годом. В 2007 году доля кредитов уменьшилась на 2,6%.

Практически все банковские активы подвержены определенному риску. Степень риска своих активов банк должен поддерживать на уровне, соответствующем действующему законодательству в собственной практике[24].

На основе результатов изучения структуры активов банка можно анализировать отдельные виды рисков. Так, процентный риск может быть определен на основе структурирования активов в зависимости от доходности. Однако основной риск в банковском деле заключается в возможности потери банком средств по конкретным операциям. Именно при определении этого вида риска используются результаты изучения структуры активов. Имея отдельные веса каждой группы активов в их общей сумме и присвоив каждой группе коэффициент риска, можно установить степень риска в целом по банку. Построим последовательность групп банковских активов в порядке возрастания степени риска и присвоим каждой группе порядковый номер – этот номер и будет представлять собой коэффициент риска.

Сгруппируем активы банка в зависимости от степени риска и определим их удельные веса в общей сумме (таблица 3 приложения 6).

Для оценки состояния качества активов кредитных организаций они подразделяются на 5 групп, исходя из степени риска вложений и возможной потери части стоимости в соответствии с установленными инструкцией ЦБ РФ от 03.12.97 года № 1 коэффициентами риска по группам активов. Взвешивание активов по степени риска производится путем умножения остатка средств на соответствующем балансовом счете или их части на коэффициент риска (%), деленный на 100 (таб.4 приложения 7).

Из таблицы видно, что банк имеет наибольший риск активов в  5 группе риска, к которой относятся основном кредиты, предоставленные частным лицам, и юридическим лицам разного уровня.

Таким образом, банк не диверсифицирует риски по всем активам, занимаясь в основном однотипными операциями по кредитованию, хотя изменение политики по управлению своими активами может значительно снизить риски банка по невозвратим денежных средств.

Далее составим таблицу 5, в которой отобразим структуру активов, приносящих процентный доход. Основная сумма активов, приносящих процентный доход 81,2% размещена в краткосрочных кредитах. По сравнению с 2006 годом увеличились кредитные вложения. Банк стремился предоставить кредиты прежде всего своим клиентам и только под надежные гарантии, что позволило перекрывать кредитный риск.

За отчетный период наблюдается снижение инвестиций в государственные ценные бумаги. Это связано с произошедшим кризисом на фондовом рынке. Эффективность кредитных вложений очень высока, но эти показатели должны сопровождаться данными о доходности, рентабельности активов банка, так как доходные активы не всегда работают эффективно.

3 РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ АКТИВНЫМИ ОПЕРАЦИЯМИ В БАНКЕ

Один из наиболее продуктивных подходов управления активными операции состоит в анализе его финансовых потоков. В его рамках рассматриваются потоки доходов и инвестиций, наращивание активов и распределение прибылей, отдельные инвестиционные операции и их серии. Инвестиции и кредитные операции удобно представить как потоки финансовых вложений и встречные поступления доходов от них.

На этом принципе в мировой банковской практике строится целый класс банковских имитационных моделей. Он обеспечивает целостный взгляд на деятельность компании, разработку оперативных и стратегических планов, а также подготовку отдельных важных инвестиционных операций. Идеология финансовых потоков (cash flow) является одной из принципиальных основ современного западного банковского менеджмента. Структурные модели хозяйственных объектов ( в т.ч. “потоковые”) прочно вошли в перечень передовых направлений новейших банковских технологий.

Имитационные модели коммерческих банков реализуются на базе пакетов структурного моделирования, электронных таблиц, специализированных банковских экспертных пакетов. Создание таких моделей не требует больших затрат и вполне доступно банкам со средними возможностями. В то же время они являются необходимым элементом менеджмента крупнейших «системообразующих» банков, поскольку позволяют поднять планирование и управление банковскими операциями на качественно новый уровень.

Обычные программные средства предназначены в основном для действий в рамках заданной структуры инвестиционных портфелей. С помощью общепринятых программных средств мы можем отслеживать котировки (например, пакет Metastock позволяет делать это в реальном масштабе времени в течение торгового дня), формировать оптимальный портфель активов с учетом доходности или риска. Однако ни один из распространенных пакетов не позволит оперативно проанализировать принципиально различные варианты стратегий, разработать инвестиционный план операций, представить наглядную панораму инвестиционных операций банка. Более широкие возможности в области планирования и управления инвестиционными операциями банка открывает использование специальных «потоковых» программных средств и методов. Их важное преимущество заключается в том, что они обеспечивают планирования последовательности действий трейдеров, смену инвестиционных стратегий. В инвестиционные схемы могут быть включены новые звенья и структурные элементы. Для инвестиционных операций существенное значение имеет возможность введения в модель не только собственно финансовых потоков, но и серии инвестиционных операций, движение различных видов активов, ценностей и документов (ценных бумаг, контрактов, заявок, расписок и пр.)

Один из способов применения имитационных моделей выглядит следующим образом: разрабатывается группа основных эталонных инвестиционных стратегий. Далее вводятся прогнозные данные и другие переменные (прежде всего - график средств, которые банк готов выделить для проведения инвестиций). Расчеты ведутся одновременно для всех альтернативных стратегий. По итоговым результатам появляется возможность сформировать схему, в наибольшей степени отвечающую целям инвестора. Стратегии могут быть скорректированы оператором по ходу проведения расчетов. Становится возможным и планирование инвестиционных операций, когда компания точно знает, каким должен быть ее портфель активов в каждый следующий момент времени. Рабочая страница модели активных операций банка представлена на рис.1, находящемся в приложении 9.

Структурные модели инвестиционных операций наиболее эффективны в руках профессиональных аналитиков инвестиционных подразделений банка. Планирование кредитных операций - одна из актуальных задач, стоящих перед сотрудниками кредитного управления любого коммерческого банка. Задачи планирования кредитных операций с успехом могут быть решены при помощью “потоковых” методов. Кредитную деятельность банка представляют в виде серий кредитных операций и финансовых потоков, циркулирующих между банком и его клиентами. В случае использования потоковых моделей задача управления кредитной деятельностью сводится к определению параметров и конфигурации кредитных потоков и серий кредитных операций.

Поскольку одними из основных активных операций Сбербанка России ОАО является кредитование, в целях повышения качества организации кредитного процесса предстоит осуществить разработку процедур и регламентов, регулирующих совершение кредит­ных сделок, оценивающих уровень рисков, определяющих этапность и содержание контроля.

Внедрение системы установления рейтинга клиента, определения кредитоспо­собной и заемщика и вероятности выполнения им своих финансовых обязательств должны стать основой кредитной работы банка.

Портфель банковских ссуд подвержен, всем основным видам риска, которые сопутствуют финансовой деятельности: риску ликвидности, риску неплатежей. Управление кредитным риском требует от банка постоянного контроля за структурой портфеля ссуд и их качественным составом.

Применение ростовщических процентных ставок является источником такого дополнительного вида риска как риск моральный (moral hazard). Ненадежный заемщик, уплачивая неадекватно высокие проценты, при наступлении тех или иных, неблагоприятных для него событий, склонен считать, что имеет некое моральное право не возвращать ссуду полностью или частично или перестать уплачивать проценты.

Не следует упускать из виду также и проблему "неблагоприятного отбора" (adverse selection). В данном случае, источником является недифференцированность ценовых условий при предоставлении кредита. Все заемщики получают кредит по единым ставкам, которые отличаются только в зависимости от срока кредитования. Совершенно не дифференцируется рискованность заемщиков. Такие действия кредитора могут привести к накоплению в его портфеле "плохих" ссуд в связи с тем, что на условия "под одну гребенку" преимущественно соглашаются малоопытные заемщики, которые "сегодня, здесь и сейчас" решают свою задачу (получить деньги во что бы то ни стало) и зачастую склонны приукрашивать свою платежеспособность.
                                                          

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В данной курсовой работе была сделана попытка проанализировать деятельность коммерческого банка, показать эффективность управления активными операциями в банке. Финансовый анализ крайне необходим для успешного развития и дальнейшего функционирования как банковской системы в целом, так и отдельного банка.

В настоящее время экономическое положение России постепенно стабилизируется. Огромную роль в стабилизации экономики призваны сыграть коммерческие банки, в том числе и Западно-Уральский Банк Сбербанка России. Их роль можно рассматривать в двух аспектах: прямом и косвенном. Прямое действие заключается в том, что банки создают деньги и.следовательно, создают предложение на денежном рынке, а косвенное – и том, что они, предоставляя кредиты, стимулируют производство товаров.

Анализ любой динамической системы с точки зрения современной теории управления заключается в определении ее текущего и желаемого состояния и стратегии управления, переводящей систему из текущего состояния в желаемое. Состояние банковской системы, как объекта управления, характеризуется видами активных операций (направление размещения средств банка) и их относительным весом, видами пассивных операций (источников средств банка) и их относительным весом, а также показателями достаточности капитала, ликвидности баланса и прибыльности банка.

Деятельность банков связана с деятельностью людей и осуществляется в условиях колебания уровня предложения и спроса банковских услуг, все более проявляющейся конкуренции и т.д. В связи с этим определить точные математические зависимости, описывающие банковскую деятельность также, как и любую другую социально-экономическую деятельность, а значит, и требуемые управляющие воздействия не представляется возможным. Следовательно, рекомендации, вырабатываемые на основе анализа деятельности банка, могут носить только качественный характер (например, увеличить долю более дешевых привлеченных средств, уменьшить долю операций, приносящих недостаточную прибыль, и т.д.).

Рассмотрим с этой точки зрения рекомендации, которые могут быть сделаны на основании анализа деятельности банка. При качественном анализе структуры активных операций определяется их состав на момент про ведения анализа. При этом разделении активных операций на группы по направлению средств, срокам, группам клиентов и др. критериям необходимо: во-первых, для последующего количественного и качественного анализа их структуры, связанного с определением относительной доли каждой группы в общей сумме активов банка, который, в свою очередь, необходим для последующего анализа прибыльности деятельности банков. Во-вторых. при анализе и сравнении структуры активных операций банка, которая может быть определена по опубликованным балансам за два (или более) года. можно рекомендовать начать осуществление дополнительных активных операций. Это связано с тем, что в условиях реальной рыночной среды расширение состава активных операций банка является, как правило, целесообразным.

При количественном анализе структуры активных операций банка определяются относительные веса направлений размещений его средств в общей сумме активов. На основании результатов подобного анализа может быть проведен последовательный анализ прибыльности активных операций банка.

При качественном анализе структуры пассивных операций определяется состав собственных средств и привлеченных средств банка. При этом разделение привлеченных средств на группы по их источникам и срокам необходимо, как и при анализе структуры активных операций, для последующего количественного анализа структуры привлеченных средств, который, в свою очередь, необходим для анализа прибыльности деятельности банка.

Изучение результатов качественного анализа структуры привлеченных средств, полученных из публикуемых балансов за несколько лет, даст возможность рекомендовать руководству банка использовать дополнительные источники привлечения средств.

Количественный анализ структуры привлеченных средств позволяет определить относительные веса, или, значимость различных их источников. Такой анализ необходим для последующего анализа деятельности банка. поскольку расходы по выплате процентов за пользование привлеченными средствами составляют основную часть расходов банка, и, следовательно, уменьшения доли более дорогих источников средств позволит увеличить прибыль банка. Кроме того, сравнение результатов количественного и качественного анализа структуры привлеченных средств с аналогичными результатами предыдущего года позволит принять более обоснованное решение по совершенствованию структуры привлеченных средств.

Рассмотренные методы анализа активных операций следует оценивать не как комплекс конкретных рекомендаций, дающий основу для принятия решений, а как общую схему, в рамках которой руководство банка способно точнее определить подход к решению проблемы управления активами с учетом требований рынка и интересов банка. Использование любого из этих методов предполагает способность группы компетентных руководителей исследовать весь комплекс взаимосвязей и вводить те усложнения в анализ, которые соответствуют конкретному положению банка.

При анализе пассивных операций, которые представляют собой деятельность, связанную с привлечением средств вкладчиков и других кредиторов и определение соответствующей комбинации источников средств для банка, необходимо учитывать: соотношение между расходами на привлечение средств и доходами, которые можно получить от вложения этих средств в ссуды или ценные бумаги.

При анализе ликвидности коммерческого банка основой соблюдения ликвидности и платежеспособности является соблюдение экономических нормативов. Если некоторые из нормативов не выполняются, то разрабатываются рекомендации по обеспечению их выполнения. Нормативы банковской деятельности помогут упрочить финансовое положение коммерческого банка, что положительно скажется на стабильности банков и экономики страны в целом.

Различные показатели и нормативы могут быть полезны для оценки деятельности банков и ее регулирования. Однако отсутствуют достаточные основания предпочтительности применения какого-либо одного норматива для оценки и регулирования ликвидности банка.

Каждый из методов имеет свои недостатки и достоинства, поэтому применение этих методов в “чистом” виде не представляется возможным. Но каждый из них является ценным материалом для коммерческих банков, которые должны правильно анализировать эти методы оценки ликвидности и делать для своего банка наиболее рациональные выводы.

При анализе прибыльности банка в целом в качестве основных показателей используются отношения прибыли к активам и капиталу банка. При определении их значений, следует считать, что, чем выше эти два показателя, тем лучше.

При определении рекомендаций, направленных на повышение прибыльности банка в целом, следует учитывать, что на увеличение прибыльности влияют увеличение ставок процента по активным операциям и уменьшение их по пассивным, уменьшение доли активов, не приносящих доход, увеличение прочих доходов и привлеченных средств банка.

Сокращать неработающие активы, к которым относятся основные средства, например, реализовать морально устаревшую технику и направлять средства в доходоприносящие, такие, например, как кредиты.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ
1.     Инструкция ЦБ РФ от 16.01.2004 N 110-И;

2.     RS-Club № 3 2001 г., Риски в коммерческом банке, стр. 44;

3.     Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 03.02.1996 № 17-ФЗ. Изм. 28.07.2004;

4.     Федеральный закон от 10.07.02г. №86-Ф3 «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»;

5.     Масленченков В.С. Мониторинг финансовой деятельности банка на основе моделирования его баланса и идентификации традиционных банковских рисков. Банковское дело. М., 2002г., № 2;

6.     Д.Швагер. Технический анализ. Полный курс. 2007г. 184 с;

7.     Жуков Е.Ф.   Менеджмент   и   маркетинг  в   банках.    М.   Банки   и   биржи. ЮНИТИ, 2001.–191с;

8.     В.А. Лялин , П.В. Воробьев 2008; «Рынок ценных бумаг»; 381 с;

9.     Профессор  И.Т. Балабанова Банки и банковское дело. Учебное пособие. С-П,  М.,  2006г;

10. О.И. Лаврушина. Деньги. Кредит. Банки. М. Финансы и статистика. 1998 г. 447 с;

11. Киселев В.В. Управление коммерческим банком в переходный период, 2005;

---