Реферат Финансовое планирование на предприятии 13
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Содержание
Введение......................................................................................................................3
ГЛАВА 1. Планирование, как основа управления предприятием …………...…5
1.1. Основные понятия.................................................................................................5
1.2. Типы внутрифирменного планирования............................................................7
ГЛАВА 2. Бизнес – план ОАО«Фидель»……………………………… …...........8
2.1 Резюме……………………………………………………………………..…..…8
2.2 Характеристика предприятия и его продукции……………………………..…9
2.3 План маркетинговой деятельности………………………………………...….10
2.4 Организационный план…………………………………………………………13
2.5 Производственный план…………………………………………………….….17
2.6 Финансовый план……………………………………………………….………21
2.7 План по рискам и страхованиям…………………………………………….…25
Заключение……………………………………………………………………….…27
Список литературы...................................................................................................29
.
ВВЕДЕНИЕ
В условиях рыночной экономики устойчивость и успех любого хозяйствующего субъекта может обеспечить только эффективное планирование его экономической деятельности. Планирование функционирует в таких сферах, как планирование деятельности отдельной хозяйственной единицы и планирование хозяйственных отношений. Планирование - один из важнейших факторов функционирования и развития промышленных фирм в условиях рыночной экономики. Эта деятельность постоянно совершенствуется в соответствии с объективными требованиями производства и реализации товаров, усложнением хозяйственных связей, повышением роли потребителя в формировании технико-экономических и иных параметров продукции. Большую роль играют также изменения в организационных формах и характере деятельности фирм, повышение значения транснациональных корпораций (ТНК) в мирохозяйственных связях.
Сущность планирования в условиях рыночной экономики заключается в научном обосновании на предприятиях предстоящих экономических целей их развития и форм хозяйственной деятельности, выбора наилучших способов их осуществления, на основе наиболее полного выявления требуемых рынком видов, объемов и сроков выпуска товаров, выполнения работ и оказания услуг и установления таких показателей их производства, распределения и потребления, которые при полном использовании ограниченных производственных ресурсов могут привести к достижению прогнозируемых в будущем качественных и количественных результатов.
С развитием экономики, расширением масштабов производства, усложнением межотраслевых, внутри отраслевых и внутрипроизводственных отношений постоянно совершенствуются методы планового руководства народным хозяйством. В условиях ускоряющихся темпов научно-технического прогресса и растущих потребностей общества происходят изменения в производстве, в сфере обращения и обслуживания. Повышается уровень концентрации производства, развивается внутрипроизводственная специализация. Неуклонно возрастает профессиональный и культурный уровень трудящихся.
ГЛАВА 1 ПЛАНИРОВАНИЕ, КАК ОСНОВА УПРАВЛЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЕМ.
1.1.
Основные понятия.
План – это документ, охватывающий весь комплекс производственной, хозяйственной и финансовой деятельности за установленный период, после завершения, которого начинает действовать план следующего периода. Планы составляются на разные периоды времени. Краткосрочные планы перекрываются долгосрочными.
Планирование - это начальный этап управления, однако оно представляет собой не единственный акт, а процесс, продолжающийся до завершения планируемого комплекса операций.
Внутрифирменное планирование как функция управления состоит в обоснованном определении основных направлений и пропорций развития производства с учетом материальных источников его обеспечения и спроса рынка. Сущность планирования проявляется в конкретизации целей развития всей фирмы и каждого подразделения в отдельности на установленный период, определения хозяйственных задач, средств их достижения, сроков и последовательности реализации, выявления материальных, трудовых и финансовых ресурсов, необходимых для решения поставленных задач.
Таким образом, назначение планирования как функции менеджмента состоит в стремлении заблаговременно учесть по возможности все внутренние и внешние факторы, обеспечивающие благоприятные условия для нормального функционирования и развития предприятий, входящих в фирму. Оно предусматривает разработку комплекса мероприятий, определяющих последовательность достижения конкретных целей с учетом возможностей наиболее эффективного использования ресурсов каждым производственным подразделением и всей фирмой. Поэтому планирование призвано обеспечить взаимоувязку между отдельными структурными подразделениями фирмы, включающими всю технологическую цепочку: научные исследования и разработки, производство и сбыт. Эта деятельность опирается на выявление и прогнозирование потребительского спроса, анализ и оценку имеющихся ресурсов и перспектив развития хозяйственной конъюнктуры. Отсюда вытекает необходимость увязки планирования с маркетингом и контролем с целью постоянной корректировки показателей производства и сбыта вслед за изменением спроса на рынке. Чем выше степень монополизации рынка, тем точнее компании могут определить его размеры и воздействовать на его развитие.
Внутрифирменное планирование в рамках крупных компаний охватывает как текущее, так и перспективное планирование, осуществляемое в виде прогнозирования и программирования.
Если перспективное планирование призвано определить общие стратегические цели и направления развития фирмы, необходимые для этого ресурсы и этапы решения поставленных задач, то разрабатываемые на его основе текущие планы ориентированы на фактическое достижение намеченных целей развития. Поэтому текущие планы дополняют, развивают и корректируют перспективные направления развития с учетом конкретной обстановки.
Формы планирования в зависимости от длительности планового периода:
- перспективное планирование (прогнозирование);
- среднесрочное планирование;
- текущее планирование.
По периодам действия планы могут быть: долгосрочные, среднесрочные, краткосрочные.
На предприятиях РФ действует система планов, которая включает: стратегический план; прогнозные планы (программы), текущий план; оперативный план-график; бизнес-план.
Так и планирование имеет свои виды:
В зависимости от длительности (сроков) планового периода:
1.Долгосрочное планирование (перспективное, стратегическое, прогнозирование) - планирование сроком от 5 лет и более;
2. Среднесрочное планирование - сроком от года до пяти;
3. Краткосрочное планирование:
4. Текущее (годовое, полугодовое, квартальное, планирование на месяц)
5. Оперативное (на декаду, неделю, сутки, смену, час).
Уровень и качество планирования определяются следующими важнейшими условиями: компетентностью руководства фирмы на всехуровнях управления; квалификацией специалистов, работающих в функциональных подразделениях; наличием информационной базы и обеспеченностью компьютерной техникой.
Планирование направлено на оптимальное использование возможностей фирмы, в том числе наилучшее использование всех видов ресурсов и предотвращение ошибочных действий, могущих привести к снижению эффективности деятельности фирмы.
Планирование включает в себя определение: конечных и промежуточных целей; задач, решение которых необходимо для достижения целей; средств и способов их решения; требуемых ресурсов, их источников и способа распределения.
1.2. Типы внутрифирменного планирования.
В зависимости от направленности и характера решаемых задач различают три вида планирования: стратегическое, среднесрочное, тактическое.
Стратегическое планирование заключается в основном в определении главных целей деятельности фирмы и ориентировано на определение намечаемых конечных результатов с учетом средств и способов достижения поставленных целей и обеспечения необходимыми ресурсами.
Стратегическое планирование охватывает период в 10-15 лет, имеет отдаленные последствия, влияет на функционирование всей системы управления и основывается на огромных ресурсах.
Тактическое планирование заключается в определении промежуточных целей на пути достижения стратегических целей и задач.
ГЛАВА 2. БИЗНЕС-ПЛАН ОАО «ФИДЕЛЬ»
2.1 Резюме
Несмотря на все трудности и проблемы, в сфере частного предпринимательства в России заняты уже миллионы людей. Однако бизнес - этот совершенно особая манера жизни, предполагающая готовность предпринимать самостоятельные решения и рисковать. Решив заняться бизнесом, предприниматель должен тщательно спланировать его организацию.
Каждая фирма, начиная свою деятельность, обязана четко представлять потребность в перспективе в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь точно рассчитывать эффективность использования имеющихся средств в процессе работы фирмы. В рыночной экономике предприниматели не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию, как о состоянии целевых рынков, положения на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.
Таким образом, разработка стратегии и тактики производственно- хозяйственной деятельности фирмы является важнейшей задачей для малого предпринимателя. Общепризнанной формой разработки стратегии и тактики является бизнес-план.
Задачами бизнес-плана являются:
- открытие нового дела, определение профиля будущей фирмы и основных направлений ее коммерческой деятельности;
- перепрофилирование существующей фирмы, выбор новых видов, направлений и способов осуществления коммерческих операций;
- разработка перспективных проектов;
- подготовка заявок существующих и вновь создаваемых фирм на получение кредитов;
- обоснование предложений по приватизации государственных предприятий;
- составление проспектов эмиссии ценных бумаг (акций и облигаций) приватизируемых и частных фирм;- выход на внешний рынок и привлечение иностранных инвестиций.
Каждая задача может быть решена только во взаимосвязи с другими.
Тема данной курсовой очень актуальна, так как хорошо разработанный и грамотно подготовленный бизнес – план является залогом успешной деятельности любой организации. И я хотела бы рассмотреть его на примере одного из предприятий. Предприятие, о котором далее пойдёт речь называется «Фидель». Данное предприятие специализируется по производству и выпуску готовой продукции, а точнее по выпуску туши для ресниц. Главные ресурсы, которые необходимы: трудовые, финансовые.
2.2 Характеристика предприятия и его продукции
Название нашей фирмы «Фидель», по организационно-прававой форме это открытое акционерное общество. Фирма находится рядом с торговым центром, единоличным владельцем фирмы является Паршина Э.О. Основной вид деятельности нашего предприятия это производство и выпуск туши для ресниц, но со временем мы планируем производить не только тушь, но и другие виды косметики. Наши туши для ресниц в первую очередь сделаны биологически чисто, минимизировав количество химикатов, и мы делаем основной упор на то, что наша тушь на 50% состоят из трав.
Тушь для ресниц «Фидель» доступна всем желающим. Наша продукция не дорогая, и её могут приобрести все желающие. Также у нашей туши есть ряд особенностей:
- во – первых, после нанесения туши на ресницы, глаза становятся более выразительными;
- во – вторых благодаря специальному комплексу «Макси – лип» наша тушь придаст вашим ресницам желанный объём.
Таблица № 2.1
Сравнительный анализ свойств и услуг
| № | Наименование показателей | Сильная сторона | Слабая сторона |
| 1 | Качество | + | |
| 2 | Ценообразование | + | |
| 3 | Конкурентоспособность | + | |
| 4 | Доля рынка | | _ |
| 5 | Внешнее оформление | + | |
| 6 | Запах | + | |
| 7 | Цвет | + | |
| 8 | Заинтересованность | + | |
| 9 | Ассортимент | | _ |
| 10 | Репутация предприятия | | _ |
Вывод:Из данной таблицы мы можем сделать вывод, что количество сильных сторон нашего предприятия превышает количество слабых сторон. Наличие слабых сторон связано с тем, что любое предприятие в начале своей деятельности не имеет репутации, его доля на рынке маленькая, но у нас очень много положительных сторон, с помощью которых наши недостатки становятся менее заметными. Основные преимущества конкурентов заключаются в их сложившемся авторитете и очень разнообразном
ассортименте.
2.3 План маркетинговой деятельности
Продукция фирмы ''Фидель'' рассчитана на потребление достаточно широкими массами населения. Естественно основным контингентом покупателей нашей продукции являются девушки и женщины от 18 – 65 лет. В основном это средний слой населения и люди для которых в первую очередь важно чтоб не высокая цена сочеталась с хорошим качеством.
Продукция будет поставляться:
1. На рынок, так как большое количество покупателей находиться именно там.
2. В магазины, будут заключены договора на ежемесячную поставку продукции.
Большой плюс фирмы: принимаются индивидуальные заказы.
Сейчас на рынке существует много косметических фирм, помимо нашей, основным их преимуществом является то, что они уже раскрутились и занимаются выпуском не только помад, но и других косметических средств.
Таблица № 2.2
Анализ конкурентов на основе сравнительной балльной оценки
| № п/п | Наименование показателя | ОАО «Фидель» | ООО «Бриллиант» | ООО «Роза» |
| 1 | Качество услуг | 9 | 10 | 7 |
| 2 | Уровень цены | 10 | 5 | 7 |
| 3 | Конкурентоспособность | 10 | 10 | 8 |
| 4 | Широта ассортимента | 9 | 10 | 10 |
| 5 | Доля рынка | 9 | 10 | 8 |
| 6 | Запах | 10 | 9 | 8 |
| 7 | Цвет | 10 | 8 | 8 |
| 8 | Внешнее оформление | 9 | 10 | 7 |
| 9 | Репутация | 8 | 10 | 8 |
| 10 | Заинтересованность | 10 | 9 | 6 |
| | ИТОГО | 94 | 91 | 77 |
Вывод: наше предприятие стоит на первом месте среди конкурентов, основным его сопреником является ООО «Брилиант»
- Доля «Фидель» - 36%
- Доля «Бриллиант» - 35%
- Доля «Роза» - 29%
Реклама – открытое оповещение фирмой возможных покупателей, потребителей производимых и продаваемых ею товаров и услуг, о местах и условиях продаж, о качестве, достоинствах, преимуществах этих товаров и услуг, а также заслугах самой фирмы, её опыте, известности.
Цели рекламы:
1. Распространение положительных знаний о фирме, её товаре и Формировании положительного мнения о них у потенциальных клиентов;
2. Формирование потребностей в товаре;
3. Формирование доверия к товару и фирме;
4. Создание у покупателя чувства причастности к товару и его производителя;
5. Стимулирование обращения потребителей в определённую компанию;
6. Придание товару определённого образа;
| № п/п | Показа-тели | Отчетный год | Месяцы планируемого года | Всего за год | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||||
| 1 | Наружняя реклама | 120 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 10 | 120 |
| 2 | Рекламный ролик | 1200 | 125 | 125 | 125 | 125 | 125 | 125 | 125 | 125 | 125 | 125 | 125 | 125 | 1500 |
| 3 | Интернет | 700 | 75 | 75 | 75 | 75 | 75 | 75 | 75 | 75 | 75 | 75 | 75 | 75 | 900 |
| 4 | Реклама в прессе | 300 | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 | 25 | 300 |
| | ИТОГО | 2320 | 235 | 235 | 235 | 235 | 235 | 235 | 235 | 235 | 235 | 235 | 235 | 235 | 2820 |
Таблица № 2.3
Бюджет расходов на рекламу и сбыт
Вывод: Из таблицы видно, что во втором году затраты на рекламную продукцию увеличиваются. Это связанно связано с тем, что в дальнейшем наше предприятие планирует увеличить ассортимент выпускаемой продукции, и соответственно понадобится дополнительная реклама. Следовательно, бюджет планируемого года, превышает сумму отчетного года.
Ценовая политика предприятия выступает составляющим элементом маркетинговой политики в целом.
Цена – важнейшее экономическое понятие, которое означает количество денег, за которое покупатель готов купить, а продавец согласен продать единицу товара.
Ценообразование – процесс образования, формирования цен на товары и услуги, использования методов, способов установления цен в целом.
Так как наш товар новый для рынка, то мы используем определённый способ ценообразования. Это политика проникновения: она состоит в установлении низкой цены, чтобы с самого начала захватить большую долю рынка. Она предполагает наличие системы интенсивного сбыта, активных рекламных мероприятий и соответствующих производственных и сбытов возможностей. Эта политика рассчитана на значительные начальные инвестиции, которые не скоро будут возвращены.
Сбыт - массовая продажа продукции, товаров предприятиями, предпринимателями в целях получения денежной выручки, превращение произведённого товара в деньги.
2.4 Организационный план
Наша фирма является единоличным предприятием. Директор - владелец фирмы, который получает весь доход и несет весь риск от бизнеса. Нашему предприятию необходим ряд специалистов, в первую очередь со стажем работы и высшим образованием.
Заместитель директора должен поддерживать функционирование предприятия и быть правой рукой директора В обязанности Главного бухгалтера входит ведение финансовой деятельности. Маркетолог- предлагает услуги фирмы на рынке. Химик-биолог должен обеспечивать с точки зрения медицины правильный состав продукции, так же предприятию необходимы секретарь, рабочие, кладовщик, водитель, уборщик
В целом Для нашего предприятия необходимо 11 видов деятельности.
Рис.2.1 Схема организационной структуры предприятия
Заработная плата - это вознаграждение, которое предприятие, учреждение, организация обязано выплачивать работникам в соответствии с количеством и качеством затраченного ими труда по заранее определенным нормам и расценкам, устанавливаемым либо в централизованном порядке для работников бюджетной сферы, либо локальными нормами непосредственно на предприятиях, в учреждениях, организациях без ограничения ее максимальными пределами.
Х = ∑Х
i*
Fi / ∑
Fi
Х – заработная плата работников;
F – численность работников.
1 год = 281000/21 =13381руб
2год =415000/27 =15370руб
3 год =602000/34 =17706руб
Удельный вес численности управленческих кадров в общей численности: Куп = Уп / Очис * 100%, где:
Уп – управленческий персонал;
Очис – общая численность.
1год Куп =3/21* 100%=14%
2год Куп =3/27* 100%=11%
3год Куп =3/34* 100%=9%
Таблица № 2.4
Потребность предприятия в персонале и заработной плате
| № п/п | Наименование и категории работников | 2008 | 2009 | 2010 | |||
| Числ. чел. | Средняя З/П | Чис.чел. | Средн. З/П | Числ. чел. | Средняя З/П | ||
| 1 1.1 1.2 1.3 | АУП Директор Заместитель директора Главный бухгалтер | 1 1 1 | 40000 34000 30000 | 1 1 1 | 45000 37000 33000 | 1 1 1 | 48000 40000 37000 |
| 2 2.1 | Специалисты Химик - биолог | 1 | 20000 | 1 | 22000 | 3 | 25000 |
| 3 3.1 | Служащие Маркетолог | 1 | 23000 | 1 | 24000 | 2 | 27000 |
| 4 4.1 4.2 | Основные работники Секретарь Рабочие | 1 10 | 12000 9000 | 1 15 | 14000 13000 | 1 18 | 15000 15000 |
| 5 5.1 5.2 5.3 5.4 | Вспомогательные работники Кладовщик Механик Уборщик Водитель | 1 1 1 2 | 6000 7000 3000 8000 | 2 1 1 2 | 8000 9000 4000 8000 | 3 1 1 2 | 9000 10000 6000 10000 |
| | ИТОГО | 21 | 281000 | 27 | 415000 | 34 | 602000 |
Вывод: Среднюю заработную плату планируется увеличивать, т.к. планируется увеличить производственный план.
2.5
Производственный план
Таблица № 2.5
Бюджет производства и продажи продукции (услуг)
| Показатели | Отчетный год | Месяцы планируемого года | Всего за год | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |||
| 1.Объем продаж тыс.ед 1.1.Тушь для ресниц 1.2. Тени 1.3.Подводка | 350 - - | 35 20 15 | 35 20 15 | 35 20 15 | 35 20 15 | 35 20 15 | 35 20 15 | 35 20 15 | 35 20 15 | 35 20 15 | 35 20 15 | 35 20 15 | 35 20 15 | 420 240 180 |
| 2 .Цена за ед.руб 1.1.Тушь для ресниц 1.2. Тени 1.3.Подводка | 55 - - | 55 80 50 | 55 80 50 | 55 80 50 | 55 80 50 | 55 80 50 | 55 80 50 | 55 80 50 | 55 80 50 | 55 80 50 | 55 80 50 | 55 80 50 | 55 80 50 | 55 80 50 |
| ИТОГО | 19250 | 4275 | 4275 | 4275 | 4275 | 4275 | 4275 | 4275 | 4275 | 4275 | 4275 | 4275 | 4275 | 51300 |
Вывод: Как мы видим, из данной таблицы следует, что количество выпускаемой продукции в планируемом году растёт, это связанно с увеличением ассортимента нашей продукции.
Основные фонды предприятия - это те предметы производства, которые используются им в течении длительного времени ( более одного года ) и переносят свою стоимость на стоимость созданного готового продукта по частям по мере износа и амортизации.
К основным фондам относят:
- здания;
- сооружения;
- передаточное устройство;
- транспортные средства;
- хозяйственный инвентарь.
Таблица № 2.6
Потребности в основных фондах
| № п/п | Наименование основных фондов | Стоимость основных фондов (тыс. руб.) | |
| Отчетный год | Плановый год | ||
| 1. | Здание аренда | 1200 | 1200 |
| 2. | Транспортные средства | 250 | 250 |
| 3. | Оборудование | 3100 | 3100 |
| | Итого | 4550 | 4550 |
Вывод.стоимость основных фондов составляет 4550000 руб
Таблица № 2.7
Расчет годовых амортизационных отчислений
| №п/п | Наименование основных фондов | Норма амортизации | Сумма амортизационных отчислений (тыс.руб) | |
| 1 год | 2 год | |||
| 1. | Здание аренда | 5% | 600 | 600 |
| 2. | Транспортные средства | 10% | 25 | 25 |
| 3. | Оборудование | 25% | 775 | 775 |
| | Итого | | 1400 | 1400 |
| | | | | |
Вывод: Величина амортизационных отчислений составляет 1400000.
Норма амортизации:
Амортизационные отчисления:
Оборотные фонды — важная часть национального богатства страны, его наиболее мобильный, постоянно возобновляемый элемент. Они являются материальной частью оборотных средств производителей, в состав которых входят также нематериальные активы.
Таблица № 2.8
Бюджет затрат на материалы
| Показатели | Отчетный год (факт) | Месяцы планируемого года | Всего за год | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |||
| 1.Количество тыс.ед Тушь для ресниц Тени Подводка | 350 - - | 35 20 15 | 35 20 15 | 35 20 15 | 35 20 15 | 35 20 15 | 35 20 15 | 35 20 15 | 35 20 15 | 35 20 15 | 35 20 15 | 35 20 15 | 35 20 15 | 420 240 180 |
| 2.Сырье и материалы, тыс. руб Тушь для ресниц Тени Подводка | 4500 - - | 490 400 150 | 490 400 150 | 490 400 150 | 490 400 150 | 490 400 150 | 490 400 150 | 490 400 150 | 490 400 150 | 490 400 150 | 490 400 150 | 490 400 150 | 490 400 150 | 5880 4800 1800 |
| 3.Упаковка тыс. руб Тушь для ресниц Тени Подводка | 3500 - - | 350 300 225 | 350 300 225 | 350 300 225 | 350 300 225 | 350 300 225 | 350 300 225 | 350 300 225 | 350 300 225 | 350 300 225 | 350 300 225 | 350 300 225 | 350 300 225 | 4200 3600 2700 |
| Электроэнергия тыс.руб | 26,76 | 2,25 | 2,25 | 2,25 | 2,25 | 2,25 | 2,25 | 2,25 | 2,25 | 2,25 | 2,25 | 2,25 | 2,25 | 27 |
| Всего тыс.руб | 8026,76 | 19,17,25 | 19,17,25 | 19,17,25 | 19,17,25 | 19,17,25 | 19,17,25 | 19,17,25 | 19,17,25 | 19,17,25 | 19,17,25 | 19,17,25 | 19,17,25 | 23007 |
Вывод: Из таблицы следует, что с каждым годом наши материальные затраты увеличиваются в связи с увеличением количества продукции.
Фонд заработной платы на предприятии включает в себя все виды выплат по дополнительным окладам, тарифным ставкам, системам премии и компенсационные выплаты
Таблица № 2.9
Бюджет затрат на оплату труда и отчислений на заработную плату
| Показатели | Отчетный год | Месяцы планируемого года | Всего за год | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | |||
| З/п АУП, тыс. руб. | 1380 | 125 | 125 | 125 | 125 | 125 | 125 | 125 | 125 | 125 | 125 | 125 | 125 | 1500 |
| Отчисления на з/п АУП, тыс. руб | 358,8 | 32,5 | 32,5 | 32,5 | 32,5 | 32,5 | 32,5 | 32,5 | 32,5 | 32,5 | 32,5 | 32,5 | 32,5 | 390 |
| З/п служащих, тыс. руб. | 288 | 54 | 54 | 54 | 54 | 54 | 54 | 54 | 54 | 54 | 54 | 54 | 54 | 648 |
| Отчисленияна з/п служащих, тыс. руб. | 74,88 | 14,04 | 14,04 | 14,04 | 14,04 | 14,04 | 14,04 | 14,04 | 14,04 | 14,04 | 14,04 | 14,04 | 14,04 | 168,48 |
| З/п вспомогательных работников, тыс. р | 540 | 63 | 63 | 63 | 63 | 63 | 63 | 63 | 63 | 63 | 63 | 63 | 63 | 756 |
| Отчисления на з/п Вспомог. работю, тыс. р | 140,4 | 16,38 | 16,38 | 16,38 | 16,38 | 16,38 | 16,38 | 16,38 | 16,38 | 16,38 | 16,38 | 16,38 | 16,38 | 196,56 |
| З/п основных работников, т.р. | 2508 | 285 | 285 | 285 | 285 | 285 | 285 | 285 | 285 | 285 | 285 | 285 | 285 | 3420 |
| Отчисления на з/п основных работников, тыс. р | 652,08 | 74,1 | 74,1 | 74,1 | 74,1 | 74,1 | 74,1 | 74,1 | 74,1 | 74,1 | 74,1 | 74,1 | 74,1 | 889,2 |
| З/п специалистов, тыс. руб | 264 | 75 | 75 | 75 | 75 | 75 | 75 | 75 | 75 | 75 | 75 | 75 | 75 | 900 |
| Отчисления на з/п Специалистов т.р | 68,64 | 19,5 | 19,5 | 19,5 | 19,5 | 19,5 | 19,5 | 19,5 | 19,5 | 19,5 | 19,5 | 19,5 | 19,5 | 234 |
| Всего (тыс.руб) | 6274,8 | 758,52 | 758,52 | 758,52 | 758,52 | 758,52 | 758,52 | 758,52 | 758,52 | 758,52 | 758,52 | 758,52 | 758,52 | 9102,24 |
Вывод:Из таблицы мы можем сделать вывод, что общая сумма отчислений к 2010 году будет составлять 9102240.
Калькуляция себестоимости - исчисление в денежном выражении затрат на производство и реализацию продукции, работ и услуг. Себестоимость единицы продукции определяется по калькуляционным статьям затрат - группам затрат, выделяемым в калькуляции.
Таблица №2.10
Калькуляция себестоимости
| № п/п | Наименование показателя | Сумма | |
| Отчетный год | Плановый год | ||
| 1 | Амортизация | 1400 | 1400 |
| 2 | Материальные затраты | 8026,76 | 23007 |
| 3 | Затраты на оплату труда | 4980 | 7224 |
| 4 | Отчисления на заработную плату | 1294,8 | 1878,24 |
| 5 | Прочие затраты | 20 | 20 |
| 6 | Производственная себестоимость | 15721,56 | 33529,24 |
| 7 | Коммерческие расходы | 2320 | 2820 |
| 8 | Общая себестоимость | 18041,56 | 36349,24 |
| 9 | Себестоимость единицы услуги | 51,55 | 43,28 |
Вывод: Себестоимость единицы продукции уменьшится в 2010 году связи с увеличением ассортимента и призводственной программы.
2.6 Финансовый план
Конечный финансовый результат (прибыль или убыток) слагается из финансовых результатов от реализации и доходов от внереализационных результатов, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.
Финансовый результат от реализации включает прибыль (убыток) от реализации готовой продукции (работ, услуг), основных средств и прочих активов.
Таблица№ 2.11
Бюджет доходов и расходов
| Показатели | Отчетный год | Кварталы планируемого года | Всего за год | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | |||
| Выручка от реализации, тыс. руб. Тушь для ресниц Тени Подводка | 19250 - - | 5775 4800 2250 | 5775 4800 2250 | 5775 4800 2250 | 5775 4800 2250 | 23100 19200 9000 |
| Прямые затраты, тыс. руб. в том числе: 1. Затраты на сырье и материалы 2. Затраты на тару и упаковку 3. З/п основных работников 4. З/п вспомогательных работников 5. Отчисления на з/п основных работников 6. Отчисления на з/п вспомогательных работников 7. Прочие произв. расходы | 4500 3500 2508 540 652,08 140,4 20 | 3120 2625 855 189 222,3 49,14 5 | 3120 2625 855 189 222,3 49,14 5 | 3120 2625 855 189 222,3 49,14 5 | 3120 2625 855 189 222,3 49,14 5 | 12480 10500 3420 756 889,2 196,56 20 |
| Накладные расходы т.р. в том числе: 1. Амортизация, аренда | 2600 | 650 | 650 | 650 | 650 | 2600 |
| 2. Коммунальные платежи, телефон, Интернет, связь 3. З/п АУП 4. Отчисления на з/АУП 5. З/п служащих 6. Отчисления на з/п служащих | 26,76 1380 358,8 288 74,88 | 6,75 375 97,5 162 40,5 | 6,75 375 97,5 162 40,5 | 6,75 375 97,5 162 40,5 | 6,75 375 97,5 162 40,5 | 27 1500 390 648 168,48 |
| Расходы на реализацию, тыс. руб. в том числе: 1. Реклама в прессе 2. Наружная реклама | 300 120 | 75 30 | 75 30 | 75 30 | 75 30 | 300 120 |
| Балансовая прибыль (убыток),тыс. руб. | 2241,08 | 4321,19 | 4321,19 | 4321,19 | 4321,19 | 17284,76 |
| Налоги с прибыли т.р. | 448,216 | 864,238 | 864,238 | 864,238 | 864,238 | 3456,952 |
| Чистая прибыль, тыс. руб. | 1792,864 | 3456,952 | 3456,952 | 3456,952 | 3456,952 | 13827,808 |
Вывод: Из данной таблицы следует, что чистая прибыль нашего предприятия растёт, соответственно это говорит об эффективности развития нашего предприятия.
Рентабельность – эффективность, прибыльность, доходность предприятия или предпринимательской деятельности.
Таблица № 2.12
Расчетный баланс
| Показатели | Отчетный год (факт) | Кварталы планируемого года | Всего за год | |||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | |||
| АКТИВЫ | | | | | | |
| 1.Текущие активы, тыс.руб. в том числе: Денежные средства | 30 | 7,5 | 7,5 | 7,5 | 7,5 | 30 |
| Материальные запасы | 20 | 5 | 5 | 5 | 5 | 20 |
| 2. Постоянные активы, тыс. руб. в том числе: Основные средства | 4550 | 1137,5 | 1137,5 | 1137,5 | 1137,5 | 4550 |
| ПАССИВЫ | | | | | | |
| 3.Заемные средства, тыс. руб. в том числе: Текущая задолженность Долгосрочная задолженность и т.д. | - - | - - | - - | - - | - - | - - |
| 4. Собственные средства, тыс. руб. в том числе: Уставный капитал Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль и т.д. | 4000 300 300 - | 1000 75 75 | 1000 75 75 | 1000 75 75 | 1000 75 75 | 4000 300 300 - |
Таблица№ 2.13
Расчеты показателей рентабельности
| № п/п | Наименование показателей | Сумма (тыс руб.) | |
| отчетный | плановый | ||
| 1 | Выручка | 19250 | 51300 |
| 2 | Себестоимость | 18041,56 | 36349,24 |
| 3 | Прибыль от продаж | 2241,08 | 17284,76 |
| 4 | Чистая прибыль | 1792,864 | 13827,808 |
| 5 | Стоимость основных фондов | 4550 | 4550 |
| 6 | Стоимость оборотных фондов | 8026,76 | 23007 |
| 7 | Рентабельность продаж | 11,6 | 33,7 |
| 8 | Рентабельность услуг | 99,5 | 38,04 |
| 9 | Рентабельность имущества | 17,8 | 62,7 |
Вывод: Из данной таблицы можно сделать вывод, что предприятие является наиболее рентабельным в 2009 году, и в целом можно сказать, что предприятие является рентабельным.
Таблица № 2.14
Показатели эффективности использования ресурсов
| № п/п | Показатели | Отчетный год (факт) (тыс. руб.) | Плановый год (тыс. руб.) |
| 1 | Выручка | 19250 | 51300 |
| 2 | Стоимость основных фондов | 4550 | 4550 |
| 3 | Материальные затраты | 8026,76 | 23007 |
| 4 | Затраты на оплату труда | 4980 | 7224 |
| 5 | Фондоотдача | 4,23 | 11,27 |
| 6 | Фондовооруженость | 0,23 | 0,09 |
| 7 | Материалоотдача | 2,4 | 2,23 |
| 8 | Материалоёмкость | 0,42 | 0,45 |
| 9 | Выработка | 3,87 | 7,1 |
| 10 | Трудоемкость | 0,26 | 0,14 |
Вывод: Делая вывод по этой таблице, мы видим, как некоторые показатели эффективности использования ресурсов повышаются, а некоторые понижаются. В общем можно сказать, что предприятие работает эффективно.
Таблица № 2.15
Переменные и постоянные затраты
| № п/п | Показатели | Отчетный год (факт) (тыс. руб.) | Плановый год (тыс. руб.) |
| 1 | Затраты на продукцию (услуги) | | |
| 1.1 | Условно-постоянные затраты (статьи) | | |
| 1.1.1 | Основные фонды | 4550 | 4550 |
| 1.1.2 | Заработная плата и ЕСН | 6274,8 | 9102,24 |
| 1.1.3. | Амортизация | 1400 | 1400 |
| 1.1.4 | Комерчесские расходы | 2320 | 2820 |
| 1.2 | Условно-переменные затраты (по статьям) | | |
| 1.2.1 | Материальные затраты | 8026,76 | 23007 |
| 1.2.2 | Коммунальные платежи, телефон, Интернет, связь | 26,76 | 27 |
Точка безубыточности - это тот объем производства, при котором предприятие покрывает все свои издержки, но получает нулевую прибыль (порог рентабельности).
Аналитическим методом можно найти точку без убыточности
Тбез = Постоянные издержки/Цена – Переменные издержки
Тбез = 328029
2.7 План по рискам и страхованиям
Рискпредставляет собой вероятность возникновения потерь убытков, вероятность получения отрицательного результата в процессе возникновения предпринимательской деятельности.
Виды рисков:
По направлению предпринимательства риск бывает:
- производственный;
- коммерческий;
- финансовый;
- потребительский.
Причины риска:
- падение спроса на продукцию;
- повышение цен реализации;
- потеря конкурентоспособности;
- влияние внешних экономических факторов.
Таблица № 2.16
Оценка риска
| № п/п | Виды рисков | Отрицательное влияние | Меры преодоления |
| 1. | Риск увеличения уровня инфляции | Снижение дохода населения, рост цен на ресурсы, увеличение расходов, уменьшение доходов | Уменьшение объёмов производствва |
| 2. | Риск изменения условий хозяйствования в соответствии с общими тенденциями мировых рынков | Рост цен, снижение дохода | Следить за тенденциями мировых рынков |
| 3. | Риск увеличения % ставки | увеличение расходов, штрафы, снижение дохода | Найти новых поставщиков, которые будут более выгодными |
| 4. | Риск ухудшения качества сырья и материалов | увеличение расходов, снижение дохода, отток клиентов | Выбрать более надёжный источник |
| 5. | Риск неплатёжеспособности покупателя | Снижение дохода | Проверка качества прордукции |
| 6. | Риск увеличения арендной платы | увеличиваются расходы, рост с/с, цены, снижение объёмов продаж | Юр. закрепление цены в договоре, поиск другого помещения |
| 7. | Стихийные бедствия | увеличение расходов, технические аварии, повреждение основного оборотного капитала | Страхование, наличие резервного фонда |
| 8. | Риск невыполнения производственной программы | Снижение объёмов продаж, штрафы, снижение дохода | Набор квалифицированного персонала |
| 9. | Риск в подборе персонала (скандалы, забастовки) | уменьшение объёмов продаж, снижение дохода | Подбор руководящих кадров |
| 10. | Риск отсутствия сбыта | уменьшение дохода | Установить контакты с потенциальными потребителями |
Вывод: Наиболее вероятным риском на мой взгляд является риск возникновения неплатежёспособности покупателя.
Методы снижения рисков:
- Технические;
- Экономические;
- Организационные;
- Страхование;
- Перестрахование;
- Поручительство;
- Залог.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Содержание внутрифирменного планирования как функция управления крупной фирмой состоит в обоснованном определении основных направлений и пропорций развития производства с учетом материальных источников его обеспечения и спроса рынка. Сущность планирования проявляется в конкретизации целей развития всей фирмы и каждого подразделения в отдельности на установленный период, определения хозяйственных задач, средств их достижения, сроков и последовательности реализации, выявления материальных, трудовых и финансовых ресурсов, необходимых для решения поставленных задач.
Таким образом, назначение планирования как функции менеджмента состоит в стремлении заблаговременно учесть по возможности все внутренние и внешние факторы, обеспечивающие благоприятные условия для нормального функционирования и развития предприятий, входящих в фирму. Оно предусматривает разработку комплекса мероприятий, определяющих последовательность достижения конкретных целей с учетом возможностей наиболее эффективного использования ресурсов каждым производственным подразделением и всей фирмой. Поэтому планирование призвано обеспечить взаимоувязку между отдельными структурными подразделениями фирмы, включающими всю технологическую цепочку: научные исследования и разработки, производств и сбыта. Эта деятельность опирается на выявление и прогнозирование потребительского спроса, анализ и оценку имеющихся ресурсов и перспектив развития хозяйственной конъюнктуры. Отсюда вытекает необходимость увязки планирования с маркетингом и контролем, с целью постоянной корректировки показателей производства и сбыта вслед за изменением спроса на рынке. Чем выше степень монополизации рынка, тем точнее компании могут определить его размеры и воздействовать на его развитие.
Внутрифирменное планирование в рамках крупных компаний охватывает как текущее, так и перспективное планирование, осуществляемое в виде прогнозирования и программирования.
Планирование предполагает: обоснованный выбор целей; определение политики; разработку мер и мероприятий; методы достижения целей; обеспечение основы для принятия последующих долгосрочных
решений.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Аивоваров К.В. «Бизнес-планирование», Москва, 2001.
2. Буров В. П., Морошкин В. А. «Бизнес-план, методика составления»,
3. Буров М.Н. «Бизнес - план методика составления» Москва, 2006Москва, 2007.
4. Грибачев Н.П., Игнатьева И.П. «Бизнес-план. Практическое руководство по составлению» Санкт-Петербург, 2007.
5. Горемыкин В.А. , Богомолов А.Ю. «Бизнес-план: Методика разработки» Москва, 2002.
6. Дмитриев Ю. А., Гутман Г. В., Краев В. Н. «Бизнес - план/структура, содержание» Москва, 2006.
7. Пелих А. С. «Бизнес-план или как организовать собственный бизнес», Москва, 2006.
8. Попова В. Н. «Сборник бизнес-планов», Москва, 2008.
9. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия. – М.: «Финансы и статистика»,
10 Шепеленко Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии, Учебное пособие, - Ростов-на-Дону, «МарТ»,
