Содержание
Введение…………………………………………………………………………...3

1 Система финансового планирования и ее значение в организации управления предприятием………………………………………………………..5

1.1 Понятие финансового планирования………………………………………...5

1.2 Основные принципы финансового планирования и их характеристика….8

1.3 Финансовое планирование в условиях кризиса……………………………11

2 Технико-экономическая характеристика ООО «Автотехсервис» …………15

2.1 Общие сведения о предприятии…………………………………………….15

2.2 Организация экономической работы на предприятии…………………….16

2.3 Оценка финансово-хозяйственной деятельности предприятия…………..21

3 Разработка системы финансового планирования на ООО «Автотехсервис»…………………………………………………………………26

3.1 Особенности финансового планирования на предприятии……………….26

3.2 Совершенствование финансового планирования на предприятии и повышение его эффективности…………………………………………………29

Заключение……………………………………………………………………….33

Список использованных источников…………………………………………...35

Приложения……………………………………………………………………...36


Введение
Тема данной курсовой работы – финансовое планирование на предприятии. Этот вопрос, несомненно, является актуальным, особенно в настоящее время, когда экономика страны в общем претерпевает изменения, что не может не отразиться на экономической деятельности предприятий. Нельзя недооценивать роль финансового планирования, так как именно оно является залогом, основой успешной работы предприятия.

Основная задача финансового планирования состоит в том, чтобы представить предполагаемую производственно-хозяйственную деятельность предприятия и необходимые для ее реализации управленческие решения в производственно-хозяйственных или финансово-экономических расчетных величинах и проанализировать, как эти решения повлияют на доходы и расходы предприятия.

Финансовое планирование, или планирование платежей имеет дело со всеми потоками платежей. Оно необходимо для того, чтобы формировать все приходящие и уходящие потоки платежей внутри предприятия и между предприятием и внешней средой с учетом состояния платежных средств за один или несколько периодов.

Объектом исследования является ООО «Автотехсервис» - организация, занимающаяся ремонтом и обслуживанием автомобилей различных марок и продажей запчастей. На примере этого предприятия рассмотрены такие моменты, как организация экономической работы, принципы работы, разработка концептуальных подходов к повышению эффективности управления конкурентоспособностью, произведен анализ использования потенциала предприятия и эффективность использования трудовых ресурсов.

Цель курсовой работы – раскрыть само понятие «финансовое планирование», охарактеризовать его основные принципы, рассказать об особенностях финансового планирования в условиях кризиса и рассмотреть особенности финансового планирования и возможности его совершенствования ООО «Автотехсервис».

Цель курсовой работы позволила сформулировать следующие задачи:

- изучить систему финансового планирования на предприятии;

- провести анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО «Автотехсервис»;

- разработать систему финансового планирования  ООО «Автотехсервис», что позволит повысить эффективность его деятельности.

Курсовая работа состоит из трех глав, введения, заключения, списка использованных источников и приложения.

Первая глава состоит из трех параграфов. В первом рассказывается о финансовом планировании в целом, о его видах и их различиях. Второй посвящен принципам финансового планирования, которыми руководствуются при выборе финансовой стратегии и составлении стратегических планов. В третьем пункте дается информация о том, как правильно осуществить финансовое планирование в условиях кризиса, какие изменения произошли в особенностях планирования.

Во второй главе дана информация о самом предприятии - объекте исследования. Анализируется организация экономической работы, оценивается финансово-хозяйственная деятельность.

Третья глава  посвящена анализу особенностей финансового планирования непосредственно на предприятии. Предприятие придерживается стратегии минимизации затрат, что включает в себя планирование затрат, оптимизация затрат времени, оптимизация работы персонала. Кроме того, в это главе содержатся конкретные предложения по совершенствованию финансового планирования и повышению его эффективности. Среди них названы такие меры, как минимизация рисков, минимизация налоговых выплат, оптимизация штатного расписания, ведение четкой учетной политики.

В конце работы делается заключение, в котором подведены итоги проделанной работы и сделаны соответствующие выводы.


1 Система финансового планирования и ее значение в организации управления предприятием
1.1   Понятие финансового планирования
Финансовое планирование — это управление процессами создания, распределения, перераспределения и использования финансовых ресурсов на предприятии, реализующееся в детализированных финансовых планах. Финансовое планирование позволяет свести к минимуму неопределенность рыночной среды и ее негативные последствия для предприятия.

Главной целью финансового планирования является обоснование возможностей финансирования предполагаемых экономических, технических и социальных проектов и оценка их эффективности с учетом конечных финансовых результатов.

Финансовое планирование, или планирование платежей имеет дело со всеми потоками платежей. Оно необходимо для того, чтобы формировать все приходящие и уходящие потоки платежей внутри предприятия и между предприятием и внешней средой с учетом состояния платежных средств за один или несколько периодов. Потоки платежей и запасы платежных средств для финансового планирования нужно определять по виду, величине и моменту времени их наступления исходя из предполагаемой деятельности предприятия в планируемом периоде. Это позволяет заранее иметь информацию об ожидаемых процессах платежей.

По длительности действия финансовое планирование можно разделить на долгосрочное и краткосрочное. В долгосрочном плане необходимо заботиться о сохранении структурного финансового равновесия в форме согласования потребности капитала (инвестиции) и покрытия этой потребности (финансирование).

В краткосрочном периоде финансовое равновесие достигается через текущее согласование поступлений/доходов и расходов и тем самым гарантируется ситуативная ликвидность. С помощью финансового планирования можно также контролировать ситуацию с платежами (избыток или дефицит платежных средств) и обеспечивать необходимую величину ликвидных резервов. Инструментами краткосрочного планирования является краткосрочный финансовый план, а долгосрочного - план баланса, план доходов и затрат, план баланса движения и план движения потока финансовых средств.

В основе финансового планирования лежат стратегический и производственный планы. Стратегический план подразумевает формулирование цели, задач, масштабов и сферы деятельности компании. Нередко эти цели формулируются на качественном уровне или в виде общих количественных ориентиров. Производственные планы составляются на основе стратегического плана и предусматривают определение производственной, маркетинговой и инвестиционной политики. Термин «стратегический» не равнозначен термину «долгосрочный» — первый гораздо объемнее второго в концептуальном и содержательном смыслах, хотя, безусловно, стратегическое планирование осуществляется с позиции долгосрочной перспективы.

В рамках стратегического планирования выделяются четыре типа целей:

- рыночные (какой сегмент рынка товаров и услуг планируется охватить, каковы приоритеты в производственной и коммерческой деятельности предприятия);

- производственные (какие структура производства и технология обеспечат выпуск продукции необходимого объема и качества);

- финансово-экономические (каковы основные источники финансирования и прогнозируемые финансовые результаты выбираемой стратегии);

- социальные (в какой мере деятельность компании обеспечит удовлетворение определенных социальных потребностей общества в целом или определенных его слоев).

В любом случае, среди основных целей стратегического плана всегда присутствует ориентация на потребителя, поскольку основное предназначение подобного плана — обоснование производственной программы и рынков сбыта. План не ограничивается лишь констатацией целей, он также включает их обоснование, в том числе и ресурсное. Именно поэтому составной частью любого стратегического плана является финансовый раздел.

Финансовый план — обобщенный плановый документ, отражающий поступление и расходование денежных средств предприятия на текущий (до одного года) и долгосрочный (свыше одного года) период. Финансовый план составляется в форме баланса доходов и расходов и включает в себя составление операционных и капитальных бюджетов, а также прогнозы финансовых ресурсов. Финансовый план достаточно сложен как по структуре, так и по содержанию, для его разработки требуются усилия различных подразделений предприятия. Комплексный финансовый план является документом, который включает ряд самостоятельных, но взаимосвязанных между собой планов, каждый из которых обосновывает будущие хозяйственные решения е точки зрения финансовых возможностей и конечных результатов. Количество и формы этих планов зависят от специфики предприятия, его величины, объема денежных поступлений и затрат, наличия и квалификации финансовых работников.

Целевое назначение текущего финансового плана — обеспечение постоянной платежеспособности предприятия. Текущие планы составляются на год с поквартальной разбивкой на основе детальных расчетов. Целью долгосрочного финансового плана является определение допустимых с позиции финансовой устойчивости темпов расширения предприятия. В большинстве случаев они содержат только решающие задания по доходам, расходам и финансовым результатам на отдельные периоды.

Основой для разработки финансовых планов служат производственные показатели (прежде всего задания по выпуску и реализации продукции, использованию основных фондов, сырьевых и трудовых ресурсов). Кроме того, используются установленные нормы, финансовые нормативы, учитываются сложившиеся тенденции движения ресурсов, выявленные закономерности развития показателей и др.

Финансовое планирование должно охватывать все финансово-экономические и производственно-хозяйственные процессы, а следовательно, и все платежи внутри предприятия и связывающие его с внешней средой, а именно:

·        планирование потока денежных средств, исходя из состояния платежных средств на начало периода;

·        планирование инвестиций и дезинвестиций;

·        планирование внешнего финансирования и дефинансирования;

·        планирование резервов ликвидности для определения желаемого состояния платежных средств в конце периода.

Финансовое планирование должно быть дополнено финансовым контролем, который представляет собой систематическое, регулярное и институционализированное сравнение запланированных и реализованных (фактических) платежей и запасов платежных средств. Только через финансовый контроль можно определить эффективность финансового планирования.
1.2 Основные принципы финансового планирования и их характеристика
Финансовое планирование тесно связано и опирается на маркетинговый, производственный и другие планы предприятия, подчиняется миссии и общей стратегии предприятия. Общие правила организации предполагают прежде всего определение цели намечаемых действий, соответствующей миссии предприятия, затем установление последовательности этих действий, используемых методов, инструментов, намечаемых способов анализа и оценки достигнутых результатов и корректирующих мер.

Финансовое планирование основывается на следующих принципах:

Принцип соответствия состоит в том, что финансирование текущих активов следует планировать преимущественно за счет краткосрочных источников. Так, если предприятие планирует закупку сырья и материалов, не следует прибегать для финансирования этой сделки к эмиссии облигаций. Необходимо воспользоваться краткосрочной банковской ссудой или коммерческим кредитом поставщика. В то же время для проведения модернизации основных средств следует привлекать долгосрочные источники финансирования.

Принцип постоянной потребности в собственных оборотных средствах сводится к тому, что в планируемом балансе предприятия сумма оборотных средств должна превышать сумму краткосрочных задолженностей, т.е. нельзя планировать «слабо ликвидный» баланс. Определенная часть оборотных средств предприятия должна финансироваться из долгосрочных источников (долгосрочных кредитов и собственного капитала). В этом случае предприятие имеет меньший риск испытать дефицит оборотных средств.

Принцип избытка денежных средств предполагает в процессе планирования иметь некоторый запас денежных средств для обеспечения надежной платежной дисциплины в случае, когда какой-либо из плательщиков просрочит по сравнению с планом свой платеж. Когда сумма денежных средств предприятия становится чрезмерно большой (выше некоторого порогового значения), предприятие может прибегнуть к покупке высоколиквидных ценных бумаг.

Принцип рентабельности капиталовложений — для капиталовложений необходимо выбрать недорогие способы финансирования (финансовый лизинг, инвестиционный кредит). Заемный капитал выгодно привлекать лишь в том случае, если он повышает рентабельность собственного капитала. В данном случае обеспечивается положительное действие эффекта финансового рычага.

Принцип сбалансированности рисков — особенно рисковые долгосрочные инвестиции целесообразно финансировать за счет собственных средств.

Принцип приспособления к потребностям рынка — для предприятия важно учитывать конъюнктуру рынка и свою зависимость от предоставления кредитов.

Принцип предельной рентабельности — целесообразно выбирать те капиталовложения, которые обеспечивают максимальную (предельную) рентабельность.

Обеспечение принципов финансового планирования, которые взаимосвязаны между собой, уже на стадии организации финансового планирования предполагает:

- непрерывность плановых действий, преемственность текущих и долгосрочных заданий и планов, их координацию во времени и в пространстве (планирование отдельных сфер деятельности, объединенных в единый финансовый план — раздел бизнес-плана предприятия);

- приспособление финансовых планов к конкретной экономической ситуации исходя из действующих условий и намечаемых в данный период задач, установленных приоритетов.

Это находит отражение в потребности уточнения плановых показателей, важнейших параметров отдельных планов в случаях существенного изменения финансового законодательства, общей экономической ситуации в стране, регионе. Корректировка планов также может быть вызвана целесообразностью учета фактических достижений за прошедший период на предприятии или изменения внутренних условий хозяйствования.

На этапе организации финансового планирования устанавливаются последовательность управленческих действий для разработки реальных, планов, методы обоснования соответствующих показателей, альтернативных заданий, выбор оптимального в данных условиях. Одновременно конкретизируются функции каждого участника процесса планирования, определяются до начала текущего планового периода сфера их действий, конкретные сроки предоставления соответствующих материалов и необходимых разработок.
1.3  Финансовое планирование в условиях кризиса
Большинство руководителей рассматривают план как необходимый инструмент управления компанией в кризисные времена. Именно плановые показатели являются элементом стабильности в хаосе кризиса. Причем планирование должно быть не только оперативным, но и среднесрочным. Хотя понятие среднесрочности в кризисные времена несколько меняется. Если в период стабильности среднесрочным считался 1-3-х летний план, то сейчас – только на 1 год. Более длинные – бессмысленно, слишком велика степень неопределенности. Планировать меньше чем на год нельзя. Корректировать и уточнять планы удобнее в рамках квартального планирования.

В ситуации кризиса изменяется роль годового плана в управлении компанией. Прежде все, план становится не столько набором финансовых показателей, сколько указанием к действию в зависимости от реализации различных факторов риска. Цели при этом должны быть “разумно нечеткими”, т.е. задавать направление развития и обозначить приоритеты компании, оставляя при этом свободу в плане конкретной трактовки. Это позволит при планировании сохранить единое направление движения, оставив возможность выбора путей, по которым компания будет развиваться. Причем, именно в кризис возрастает значимость координирующей функции плана, обеспечивающего согласованность антикризисных действий всех подразделений компании. 

Далее, план должен позволять принимать оперативные решения в ответ на текущие изменения внешней среды. Чрезмерное же давление жестких бюджетов может снизить эффективность решений среднего менеджмента, ограничив их гибкость в реагировании на меняющиеся рыночные условия. Для этого максимальное внимание следует уделять эффективному обмену информацией между подразделением и обеспечению обратной связи на все уровни управления, иногда даже и вопреки соображениям безопасности информации. 

Итак, ключевыми особенностями подхода к планированию в кризис являются снижение детализации, повышение гибкости и оперативности. В первую очередь снижается степень детализации среднесрочных планов. План должен обеспечивать ровно ту степень детализации, которая позволяет менеджменту управлять предприятием. 

Что касается гибкости и оперативности планирования, то эксперты высоко оценивают такой инструмент как скользящее планирование. Важно помнить, что при значительной вариабильности и гибкости среднесрочных и оперативных планов, стратегические планы компании должны меняться только в особых случаях. Нельзя с той же скоростью менять стратегические планы – компания в кризисные времена как никогда должна быть «динамически стабильной». Это значит, что при неизменности стратегических целей и миссии оперативные планы должны полностью соответствовать реалиям окружения бизнеса.

На первый взгляд, в ситуации кризиса подход компаний к планированию унифицируется. Планирование становится более гибким, менее детализированным, но, в то же время и более критичным для компании. Набор используемых инструментов планирования в целом тоже совпадает. 

Однако при более внимательном анализе обнаруживается, что у разных компаний разные приоритеты в планировании. Для одних критически важно выживание компании, для других - поведение макроэкономических факторов. Для третьих почти ничего не изменилось. 

На основании данных статистики выделены 3 подхода к планированию в условиях кризиса: 

- от «прожиточного минимума»;

- от сценариев развития внешней среды;

- от целевых показателей.

Конечно, на практике вариантов намного больше. Обычно в тех или иных пропорциях сочетаются все три подхода. Но важно ясно понимать, какой из подходов для компании является основным, а какие – дополнительными.

1. Подход «от прожиточного минимума» достаточно распространен в текущий период. Он активно используется компаниями из наиболее пострадавших от кризиса отраслей или компаниями из относительно благополучных отраслей, вошедших в кризис со значительной долговой нагрузкой. Еженедельно, исходя из оценки внешней среды (заявки на поставку и предварительные планы покупателей), формируется и рассматривается скорректированная редакция бюджета.

Обычно при данном подходе ключевой задачей является поддержание ликвидности компании. Однако на практике используются и другие показатели. Для «выживаемости» наших предприятий главной задачей является минимально необходимая контрактация, обеспечивающая загрузку предприятия как минимум на уровне 50%, даже ценой ухудшения условий оплаты (например, 100% отсрочка платежа) изготавливаемой продукции

2. Подход «от сценариев развития внешней среды» критически значим для компаний, бизнес которых существенно зависит от динамики макроэкономических показателей и решений властей. Прежде всего, это относится к импортерам и экспортерам, компаниям-монополистам. В зависимости от сочетания значимых факторов внешней среды финансово-экономические результаты могут различаться в разы. Влияние же на них внутренних факторов обычно менее значимо.

В отличие от предыдущего подхода, ключевыми показателями, от которых отталкиваются при планировании, становятся такие показатели как курс доллара, цена на нефть, инвестиционная программа.

3. Подход «от целевых показателей» характерен для компаний, влияние кризиса на бизнес которых пока что незначительно. Как правило, при планировании отталкиваются от тех же показателей, что и в докризисный период.

Различия между тремя описанными подходами хорошо проявляются в том, как компании подходят к балансированию ликвидности и прибыльности в своих планах. Для первого подхода это обеспечение ликвидности при минимально допустимом уровне прибыльности, для третьего подхода – обеспечение заданного уровня прибыльности при допустимом уровне ликвидности.


2 Технико-экономическая характеристика ООО «Автотехсервис»
2.1 Общие сведения о предприятии
ООО «Автотехсервис» было образовано в 2004 году.

Компания «Автотехсервис» предоставляет комплексные услуги диагностики и ремонту автомобилей. Предприятие занимается ремонтом и диагностикой автомобилей Опель, Форд, Ниссан и Тойота. Такая широкая специализация объясняется несколькими факторами. В первую очередь, следует отметить техническую базу, на которой осуществляется автосервис. Компьютерная диагностика и использование универсального оборудования, которое позволяет своевременно определять неисправности и проводить автосервис, дают возможность обслуживать машины разных марок.

Кроме того, рынок требует постоянного расширения спектра услуг и пополнение списка марок обслуживаемых автомобилей. Мировые автопроизводители повышают скоростные качества автомобиля, удовлетворяя тем самым спрос автовладельцев, и борясь за рынок сбыта. Например, внедряя новые технологии, оснащают автомобиль бортовым компьютером с высокочувствительными датчиками, заменяют традиционные материалы на новые. В результате бурного развития автомобилестроения и повышения спроса на автомобили авторемонтный бизнес переходит от обычного обслуживания к послеаварийному ремонту автомобилей.

Все эти факторы определяют то, что автосервисы должны пристально следить за новыми технологиями в автомобилестроении и изобретать новые технологии для ремонта автомобилей, каким бы ни было требование клиента.

Компания предоставляет следующие услуги:

• Ремонт двигателей, трансмиссии, мостов, ККП;

• Ремонт ходовой;

• Компьютерная диагностика;

• Ремонт электрооборудования;

• Электронная диагностика двигателя;

• Предпродажная подготовка;

• Мойка и химчистка;

• Компьютерный сход-развал;

• Шиномонтаж;

• Установка сигнализаций;

• Заправка кондиционеров;

• Установка аудиосистем;

• Установка  ксенона;

• Промывка инжектора;

• Все виды замен;

• Все виды регулировок.

В компании работает 38 сотрудников, которые занимаются бухгалтерией, управлением, вопросами, связанными с работой с клиентами, страховыми компаниями, поставками запчастей и непосредственно ремонтными работами.

Кроме того, большая часть запчастей и расходных материалов хранится на складе, находящемся в собственности «Автотехсервиса»
2.2 Организация экономической работы на предприятии
В современных экономических условиях деятельность каждого хозяйственного субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных от­ношений, заинтересованных в результатах его функционирования.

Главная цель финансовой деятельности сводится к одной стратегической задаче - увеличению активов предприятия. Для этого оно должно постоянно поддерживать платежеспособ­ность и рентабельность, а также оптимальную структуру акти­ва и пассива баланса.

Для анализа финансовых результатов предприятия, его устойчивости используется целая система показателей, характеризующих:

а) наличие и размещение капитала, эффективность и интен­сивность его использования;

б) оптимальность структуры пассивов предприятия, его фи­нансовую независимость и степень финансового риска;

в) оптимальность структуры активов предприятия и степень производственного риска;

г) оптимальность структуры источников формирования обо­ротных активов;

д) платежеспособность и инвестиционную привлекатель­ность предприятия;

е) риск банкротства (несостоятельности) субъекта хозяй­ствования;

ж) запас его финансовой устойчивости (зону безубыточного объема продаж).

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия основывается главным образом на относитель­ных показателях, так как абсолютные показатели баланса в ус­ловиях инфляции очень трудно привести в сопоставимый вид.

Относительные показатели анализируемого предприя­тия можно сравнивать:

- с общепринятыми "нормами" для оценки степени риска и прогнозирования возможности банкротства;

- с аналогичными данными других предприятий, что позволяет выявить сильные и слабые стороны предприятия и его возможности;

- с аналогичными данными за предыдущие годы для изучения тенденций улучшения или ухудшения финансового состояния предприятия.

Схема организации экономического анализа на предприятии представлена на рисунке 1.1.

Объекты финансового планирования	Составляющие финансового планирования	Предложения		Влияние на разделы баланса
		Наименование предложения	Количественная оценка, тыс. руб.
1.Доходы и поступления	1.1.Оптимизация основных и оборотных средств	1.1.1.Приобретение основных средств (автоподъемник)	400	А1
		1.1.2.Сокращение затрат (минимизация)	120	А2
		1.1.3 Снизить сумму дебиторской задолженности	472	А2
2.Расходы и отчисления средств	2.1.Оптимизация распределения прибыли	2.1.1 Направить часть прибыли на развитие	250	П3
3.Кредитные взаимоотношения	3.1.Оптимизация заёмных средств	3.1.1.Получение краткосрочного кредита на оборотные средства	150	П5
		3.1.2.Получение долгосрочного кредита на основные средства	600	П4