Реферат Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия 2
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
ВАРИАНТ № 1
Проведите оценку финансового состояния предприятия по следующим направлениям:
1) анализ платежеспособности и ликвидности;
2) анализ финансовой устойчивости;
3) оценка капитала, вложенного в имущество предприятия;
4) анализ рентабельности;
5) анализ обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами;
Проведите диагностику вероятности банкротства.
Сформулируйте выводы по результатам анализа и разработайте рекомендации по финансовому оздоровлению.
Бухгалтерский баланс
на 31 декабря 20
08г.
| Актив | Код | На начало | На конец отчет- |
| | строки | отчетного года | ного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | 215 | 470 |
| Нематериальные активы | 110 | ||
| в том числе: | | 215 | 470 |
| патенты, лицензии, товарные знаки (знаки | | ||
| обслуживания), иные аналогичные с | | ||
| перечисленными права и активы | 111 | ||
| организационные расходы | 112 | - | - |
| деловая репутация организации | 113 | - | - |
| Основные средства | 120 | 8 642 | 5 425 |
| в том числе: | | - | - |
| земельные участки и объекты природопользования | 121 | ||
| здания, машины и оборудование | 122 | 8 642 | 5 425 |
| Незавершенное строительство | 130 | 3 800 | 7 512 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | | - |
| в том числе: | | | - |
| имущество для передачи в лизинг | 136 | ||
| имущество, предоставляемое по договору проката | 137 | - | - |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 7 000 | 4 000 |
| в том числе: | | 3 000 | - |
| инвестиции в дочерние общества | 141 | ||
| инвестиции в зависимые общества | 142 | - | - |
| инвестиции в другие организации | 143 | - | - |
| займы, предоставленные организациям на срок | | 4 000 | 4 000 |
| более 12 месяцев | 144 | ||
| прочие долгосрочные финансовые вложения | 145 | - | - |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 19 657 | 17 407 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | |
| Запасы | 210 | 8 902 | 10 687 |
| в том числе: | | | |
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 1 815 | 2 541 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | - | - |
| затраты в незавершенном производстве (издержках | | | |
| обращения) | 213 | 1 415 | 920 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 5 252 | 6 544 |
| товары отгруженные | 215 | | |
| расходы будущих периодов | 216 | 420 | 682 |
| прочие запасы и затраты | 217 | - | - |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным | | | |
| ценностям | 220 | 729 | 815 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожида- | | | |
| ются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 421 | 418 |
| в том числе: | | | |
| покупатели и заказчики | 231 | 421 | 418 |
| векселя к получению | 232 | - | - |
| задолженность дочерних и зависимых обществ | 233 | - | - |
| авансы выданные | 234 | - | - |
| прочие дебиторы | 235 | - | - |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожи- | | | |
| даются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 8 422 | 7 321 |
| в том числе: | | | |
| покупатели и заказчики | 241 | 8 422 | 7 321 |
| векселя к получению | 242 | | |
| задолженность дочерних и зависимых обществ | 243 | | |
| задолженность участников (учредителей) по | | | |
| взносам в уставный капитал | 244 | | |
| авансы выданные | 245 | - | - |
| прочие дебиторы | 246 | | |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 791 | 791 |
| в том числе: | | - | |
| займы, предоставленные организациям на срок | | | |
| менее 12 месяцев | 251 | | |
| собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | 791 | 791 |
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | | |
| Денежные средства | 260 | 182 | 249 |
| в том числе: | | | |
| касса | 261 | 15 | 14 |
| расчетные счета | 262 | 167 | 235 |
| валютные счета | 263 | | |
| прочие денежные средства | 264 | | |
| Прочие оборотные активы | 270 | | |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 19 477 | 20 281 |
| БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 39 104 | 37 688 |
| Пассив | Код | На начало | На конец отчет- |
| | строки | отчетного года | ного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ | | 1 500 | 1 500 |
| Уставный капитал | 410 | ||
| Добавочный капитал | 420 | 2 215 | 2 215 |
| Резервный капитал | 430 | 1 300 | 1 300 |
| в том числе: | | - | - |
| резервы, образованные в соответствии с | | ||
| законодательством | 431 | ||
| резервы, образованные в соответствии с | | 1 300 | 1 300 |
| учредительными документами | 432 | ||
| Фонд социальной сферы | 440 | | |
| Целевые финансирование и поступления | 450 | - | |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 460 | 4 822 | 2 214 |
| Непокрытый убыток прошлых лет | 465 | - | - |
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 470 | | 7 223 |
| Непокрытый убыток отчетного года | 475 | х | - |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 9 837 | 14 452 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | 425 | 791 |
| Займы и кредиты | 510 | ||
| в том числе: | | 425 | 791 |
| кредиты банков, подлежащие погашению более чем | | ||
| через 12 месяцев после отчетной даты | 511 | ||
| займы, подлежащие погашению более чем через | | - | - |
| 12 месяцев после отчетной даты | 512 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 425 | 791 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | 2 215 | 3 724 |
| Займы и кредиты | 610 | ||
| в том числе: | | 2 215 | 3 724 |
| кредиты банков, подлежащие погашению в течение | | ||
| 12 месяцев после отчетной даты | 611 | ||
| займы, подлежащие погашению в течение 12 | | - | , |
| месяцев после отчетной даты | 612 | ||
| Кредиторская задолженность | 620 | 23 004 | 16 102 |
| в том числе: | | 8 415 | 8 941 |
| поставщики и подрядчики | 621 | ||
| векселя к уплате | 622 | | - |
| задолженность перед дочерними и зависимыми | | - | - |
| обществами | 623 | ||
| задолженность перед персоналом организации | 624 | 5 720 | 3 111 |
| задолженность перед государственными | | 3 042 | 1 293 |
| внебюджетными фондами | 625 | ||
| задолженность перед бюджетом | 626 | 5 827 | 2 757 |
| авансы полученные | 627 | - | - |
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате | | | |
| доходов | 630 | ||
| Доходы будущих периодов | 640 | 2 700 | 900 |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | | |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | 923 | 1 719 |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 28 842 | 22 445 |
| БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 700 | 39 104 | 37 688 |
Отчет о прибылях и убытках
За период с 01.01.2008 г. по 31.12.2008 г.
| Наименование показателя | Код | За отчетный | За аналогичный |
| | строки | период | период преды- |
| | | | дущего года |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. Доходы и расходы по обычным | | | |
| видам деятельности | | | |
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, | | 115 519 | 102 487 |
| услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, | | ||
| акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | ||
| в том числе от продажи: | | | |
| | 011 | | |
| | 012 | | |
| | 013 | | |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, | | (5 497) | (54 461) |
| работ, услуг | 020 | ||
| в том числе проданных: | | | |
| | 021 | | |
| | 022 | | |
| | 023 | | |
| Валовая прибыль | 029 | 50 022 | 48 026 |
| Коммерческие расходы | 030 | (12 148) | (13 047) |
| Управленческие расходы | 040 | (19 358) | (14 637) |
| Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 - 020 - | | 18 516 | 20 342 |
| 030 - 040)) | 050 | ||
| II. Операционные доходы и расходы | | | |
| Проценты к получению | 060 | - | |
| Проценты к уплате | 070 | (1 248) | (1 161) |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | | |
| Прочие операционные доходы | 090 | 2 740 | 4 268 |
| Прочие операционные расходы | 100 | (1 933) | (2 368) |
| III. Внереализационные доходы и расходы | | | |
| Внереализационные доходы | 120 | | |
| Внереализационные расходы | 130 | (4 062) | (2 760) |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | | 14 013 | 18 321 |
| (строки (050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100 + 120 - 130)) | 140 | ||
| Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные | | (6 780) | (5 412) |
| платежи | 150 | ||
| Прибыль (убыток) от обычной деятельности | 160 | 7 233 | 12 909 |
| IV. Чрезвычайные доходы и расходы | | | |
| Чрезвычайные доходы | 170 | - | - |
| Чрезвычайные расходы | 180 | - | - |
| Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) | | 7 233 | 12 909 |
| отчетного периода) (строки (160 + 170 - 180)) | 190 |
1.1.Коэффициенты ликвидности позволяют определить способность предприятия оплатить свои краткосрочные обязательства.
Коэффициент общей (текущей) ликвидности характеризует общую обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств на 2 – 3 месяца вперед, дает общую оценку ликвидности активов, показывая, сколько рублей текущих активов предприятия на 1 рубль текущих обязательств.
ОбС
Ктл = ------------- ;
КрО
где : ОбС – оборотные средства предприятия ;
КрО – краткосрочные обязательства ;
Ктл1 = 19477/28842=0,68
Ктл2 = 20281/22445=0,9
Согласно нормам считается, что этот коэффициент должен находиться в пределах больше 2. Нижняя граница обусловлена тем, что текущих активов должно быть по меньшей мере достаточно для погашения краткосрочных обязательств, иначе предприятие может оказаться неплатежеспособным по этому виду кредита. Превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами более чем в два раза считается также нежелательным, поскольку свидетельствует о нерациональном вложении средств и неэффективном их использовании.
Коэффициент текущей ликвидности повысился за отчетный период с 0,68 до 0,9, но остается ниже нормального значения как на начало, так и на конец отчетного периода. Это говорит о низких платежных возможностях предприятия даже при условии своевременных расчетов с дебиторами и реализации в случае необходимости материальных оборотных средств предприятия.
2.Разновидностью коэффициента текущей ликвидности является коэффициент быстрой ликвидности (критической ликвидности). По смысловому значению показатель аналогичен коэффициенту текущей ликвидности, однако он исчисляется по более узкому кругу текущих активов, когда из расчета исключена наименее ликвидная их часть – производственные запасы и затраты. Коэффициент быстрой ликвидности характеризует ликвидность предприятия на 1 – 2 месяца вперед, он должен иметь значение не менее 0.8.
ДСА ДСА1- ДСА2
Кбл = ------------ =------------------------ Кро КрО
где : ДСА – денежные средства, расчеты и прочие активы.
19477-8902 10575
Кбл1 = ----------- = ------- = 0,37;
28842 28842
20281 – 10687 9594
Кбл2 = -------------- =-----------= 0,43;
22445 22445
Коэффициент быстрой ликвидности увеличился с 0,37 до 0,43 что ниже нормального ограничения, это свидетельствует о том, что в ближайшей перспективе нет возможности погасить часть кредиторский задолженности, а следовательно, существует возможность привлечения в оборот предприятия новых кредитов.
3.Коэффициент абсолютной ликвидности. Он является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия и показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно. Рекомендуемая граница показателя 0,2.
ДСФ
Кал = ----------; КрО
где: ДСФ – сумма денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.
791+182
Кал1 = -------------- = 0,03;
28842
249+791
Кал2 = -------------- = 0,04;
28842
Коэффициент абсолютной ликвидности повысился с 0,03 до 0,04, У предприятия нет средств на расчетном счете, оно не способно расплатиться по долгам, не допуская обращения взыскания на свое имущество. Оно не может мгновенно погасить ни одного из своих обязательств .
Значения коэффициентов ликвидности приведены в таблице 1.
Таблица 1
Показатели ликвидности
| Показатель | Значение показателя | Рекомендуемый критерий | ||
| на начало отч.периода | на конец отч.периода | | ||
| 1.Коэффициент текущей ликвидности | 0,68 | 0,9 | | > 2 |
| 2. Коэффициент быстрой ликвидности | 0,37 | 0,43 | | > 0,8 |
| 3. Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,03 | 0,04 | | > 0,2 |
Анализируя рассчитанные коэффициенты текущей, критической и абсолютной ликвидности, можно сделать следующий вывод. В целом коэффициенты ликвидности свидетельствуют о достаточно плохой платежеспособности предприятия. Оно не имеет в достаточном размере оборотных средств.
2
.Расчет показателей финансовой устойчивости
Финансовая устойчивость характеризуется соотношением собственных и заемных средств. Насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала во многом зависит финансовое положение предприятия. Выработка правильной финансовой стратегии помогает многим предприятиям повысить эффективность своей деятельности.
1.Коэффициент капитализации (Ккап),показывает,сколько заемных средств приходится на 1 рубль собственных средств:
Сдо+Скро
Ккап = ------------------ ;
Сск
где: Сдо – сумма долгосрочных обязательств;
Скро- сумма краткосрочных обязательств;
Сск-сумма собственного капитала
Рекомендуемый критерий К кап ≤ 1,5.
0+6345
Ккап1 = ---------------- = 0,65;
9837
7209+0
Ккап2 = ---------------- = 0,50;
14452
Полученные значения коэффициента уменьшились с 0,65 до 0,50,что свидетельствует о снижении заемных средств, приходящихся на 1 рубль собственных средств.
2. Коэффициент обеспеченности собственными источниками формирования(Коб),показывает какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных средств или сколько собственных оборотных активов приходится на 1 рубль всех оборотных активов.
Коб=( Сск-Сос)/Дса,
Коб1 =(9837-19657)/19477=-0,5
Коб2=(14452-17407)/20281=-0,8
Чем выше показатель Коб>0,1, тем лучше финансовое состояние предприятия. За отчетный период коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами снизился, он имеет отрицательное значение. Это говорит о отсутствие финансовой устойчивости.
3. Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными оборотными средствами (Кфн) показывает, в какой мере материальные запасы покрыты собственными источниками и не нуждаются в привлечении заемных. Рассчитывается по формуле :
Сск
Кфн = ------------------ ; (3.12)
СП
где : СП – сумма пассивов по балансу;
Сдо.
9837
Кфн1 = ---------------- = 0,25;
39104
3384
Кфн2 = ---------------- = 0,09;
37688
Рекомендуемый критерий Кфн(0,4-0,6).
Полученные значения коэффициента обеспеченности запасов и затрат собственными средствами свидетельствуют о том, что запасы на предприятии не финансируются не за счет кредиторской задолженности так и не за счет собственных источников, т.е.вообще не финансируются.
4.Коэффициент финансовой устойчивости (Кфу),показывает,какая часть актива финансируется за счет «устойчивых источников финансирования» или какая сумма «устойчивых источников» может приходиться на 1 рубль актива баланса
К
фу=( Сск + Сдо)/СА,
Где СА-сумма активов по балансу
Кфу1= (9837+425)/39104=0,26
Кфу2=(14452+791)/37688=0,4
Рекомендуемый критерий К фу ≥0,6
Полученные коэффициенты за отчетный период повысился с 0,26 до 0,4,но является меньше введенного критерия, что свидетельствует о неустойчивом финансовом положении предприятия.
3.6.2. Анализ запасов и затрат
Анализ показателей финансовой устойчивости непосредственно связан исследованию запасов и затрат, которое является одним из самых существенных факторов устойчивости финансового состояния. Углубленный анализ состояния запасов и затрат выступает в качестве составной части внутреннего анализа финансового состояния и в известной мере относится к области коммерческой тайны. состояние запасов и затрат представлено в таблице 13. , построенной на основе баланса.
Общая величина запасов и затрат за отчетный период уменьшилась на 39,76 % , что составило –1693 тыс. руб. В основном это было вызвано уменьшением затрат в незавершенном производстве. Готовая продукция и товары для продажи возросли на 39 тыс. руб., это говорит о том, что она находится на складе и не находит сбыт на 5,65 % .
Таблица 13
Анализ состояния запасов и затрат
| Запасы и затраты | Абсолют. величины тыс. руб. | Удельный вес % | Изменение | |||||
| 1.01. 2001 | 1.01. 2001 | 1.01.2003 | 1.01. 2001 | 1.01. 2002 | 1.01.2003 | В тыс. руб. | в % | |
| 1.Производственные запасы | 1516 | 954 | 252 | 44,77 | 22,36 | 9,81 | -702 | 26,42 |
| 2. Затраты в незавершенном производстве | 1217 | 2490 | 1584 | 35,94 | 58,38 | 61,66 | -906 | 63,61 |
| 3. Готовая продукция и товары для продажи | 651 | 690 | 729 | 19,23 | 16,17 | 28,37 | +39 | 105,65 |
| 4. Товары отгруженные | - | 124 | - | 2,91 | | - | -124 | |
| 5. Расходы будущих периодов | 2 | 9 | 4 | 0,06 | 0,21 | 0,16 | | |
| 6. Прочие запасы и затраты | - | - | - | - | - | - | - | - |
| Общая величина запасов и затрат (за минусом расходов будущих периодов). | 3386 | 4267 | 2569 | 100 | 100 | 100 | -1693 | 60,24 |
1.7.
Анализ рыночной устойчивости ОАО «СРЗ - Холдинг»
Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены.
Насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение предприятия.
Выработка правильной финансовой стратегии поможет предприятию повысить эффективность своей деятельности.
В связи с этим выделяют показатели, которые характеризуют рыночную устойчивость предприятия.
Индекс постоянного актива характеризует уровень формирования оборотных активов за счет заемных средств. Чем ближе к единице величина этого показателя, тем большая величина оборотных активов создается за счет заемных средств. Исчисляется по формуле:
ОСрВ
К10 = -------------, (3.14.)
ИССр
где ОСрВ – сумма основных средств и внеоборотных активов
ИССр – источники собственных средств предприятия
10256
К101 = ------------- = 0,9161;
11195
10288
К102 = ------------- = 0,7525;
13672
10310
К103 = -------------- = 0,6258;
16474
Полученные значения индекса свидетельствуют о том, что оборотные активы предприятия создаются в основном за счет заемных средств.
Одним из важнейших показателей является коэффициент автономии, который характеризует независимо от заемных средств, и показывает долю собственного капитала во всем капитале. Желательно, чтобы коэффициент автономии по своей величине превышал значение 0,5, при этом все обязательства предприятия могут быть покрыты собственными средствами. Рост коэффициента автономии свидетельствует об увеличении финансовой независимости предприятия. Рассчитывается по формуле:
ИССр
К 1 1 = -------------, (3.15.)
ВБ
где ИССр – источники собственных средств предприятия;
ВБ – сумма валюты баланса.
11195
К111 = --------------- = 0,64;
17540
13672
К112 = --------------- = 0,65
20881
16474
К113 = --------------- = 0,5
32646
За отчетный период коэффициент автономии поднялся с 0,64до 0,65 и снизился до 0,5 это рассматривается как отрицательный факт. И вызывает беспокойство т.к. приближается к норме ниже которой обязательства предприятия не смогут быть покрыты собственными средствами.
Следующий показатель – коэффициент финансовой зависимости, является обратным к коэффициенту автономии. Рост этого показателя в динамике означает увеличение доли заемных средств в финансировании предприятия. Если его значение снижается до единицы, то значит, предприятие полностью финансируется за счет собственных средств. Рассчитывается по формуле:
ВБ 1
Кф.з. = -------------------- = ------------- (3.16.)
ИССр К10
1
Кф.з.1 = ---------- = 1,56;
0,64
1
Кф.з.2 = ---------- = 1,54
0,65
1
Кф.з.3 = ------------ = 2
0,50
Рост значения коэффициента финансовой зависимости показывает, что за рассматриваемый период увеличилась доля заемных средств в финансировании предприятия. В начале года в каждом 1,54 руб., вложенном в активы, 54 копеек были заемными. К концу года зависимость от заемных средств возросла и составила 2. Полученные показатели подтверждают это.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств характеризует уровень покрытия заемных средств за счет собственных источников. Он показывает, каких средств у предприятия больше – земных или собственных. Чем больше коэффициент превышает единицу, тем больше зависимость предприятия от заемных средств. Нормальное ограничение для коэффициента К12< 1.
О
К12 = -------------, (3.17.)
ИССр
где О – сумма обязательств предприятия.
6345
К121 = ---------------- = 0,57;
11195
7209
К122 = ---------------- = 0,53;
13672
16172
К123 = ----------------- = 0,98;
16474
Коэффициенты соотношения заемных и собственных средств на конец каждого из периодов соответствуют норме. Но доля заемных средств возросла с 0,57 до 0,98, что свидетельствует о увеличении зависимости ОАО «СРЗ -Холдинг» от внешних кредиторов.
Очень важным показателем финансовой устойчивости является коэффициент реальной стоимости имущества (он называется еще коэффициентом реальной стоимости основных и материальных оборотных средств в имуществе предприятия). Он определяет, какую долю в стоимости
имущества составляют средства производства. Рассчитывается по формуле:
ОСр + ПЗ + НП
Кр.с.и. = -----------------------------, (3.18.)
ВБ
где ОСр - сумма основных средств;
ПЗ – сумма производственных запасов;
НП – сумма затрат в незавершенном производстве.
10240 + 1516 + 1217 12973
Кр.с.и.1 = ------------------------ = ------------- = 0,74;
17540 17540
10272 + 954 + 2490 13716
Кр.с.и.2 = ------------------------ = ------------- = 0,66
20881 20881
10179 + 252 + 1584 12015
Кр.с.и.3 = ------------------------ = ------------ = 0,37
32646 32646
Нормальное ограничение для коэффициента >0,5. По существу, этот коэффициент определяет уровень производственного потенциала предприятия, обеспеченность производственного процесса средствами производства. Он очень важен, если данное предприятие предполагает установить договорные отношения с новыми партнерами – поставщиками или покупателями. Коэффициент реальной стоимости имущества у таких поставщиков или покупателей поможет создать представление об их производственном потенциале и целесообразности заключения договоров с ними с этой точки зрения.
Коэффициент реальной стоимости имущества за анализируемый период снизился с 0,74 до 0,66 и до 0,37 и соответствует ниже нормы.
Следует отметить, что коэффициент реальной стоимости имущества относится к группе показателей, определяющих состояние основных средств предприятия.
Коэффициент маневренности собственного капитала показывает, какая часть собственных средств предприятия находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами. Обеспечение собственных текущих активов собственным капиталом является гарантией устойчивости финансового состояния при неустойчивости кредитной политики. Высокое значение коэффициента маневренности характеризует финансовое состояние положительно. Нормальное ограничение коэффициента маневренности К12 > 0,3.
Рассчитывается по формуле:
ИССр - ОСрВ
К13 = -------------------, (3.19.)
ИССр
11195 – 10256 936
К131 = -------------------- = ----------- = 0,0839;
11195 11195
13672 – 10288 3384
К132 = -------------------- = ----------- = 0,2475;
13672 13672
16474 – 10310 6164
К133 = ------------------- = ---------- = 0,3742;
16474 16474
Коэффициент маневренности, на начало анализируемого периода (0,083) ниже нормального, а на конец его (0,3742), что соответствует нормальному ограничению маневренности ,следовательно, собственный капитал стал использоваться для финансирования текущей деятельности и формирования оборотных средств.
1.8.
Анализ деловой активности предприятия.
Коэффициенты деловой активности позволяют проанализировать, на сколько эффективно предприятие использует свои средства. Как правило, к этой группе относятся различные показатели оборачиваемости.
Показатели оборачиваемости имеют большое значение для оценки финансового положения предприятия, поскольку скорость оборота средств, то есть скорость превращения их в денежную форму, оказывает непосредственное влияние на платежеспособность предприятия. Кроме того, увеличение скорости оборота средств при прочих равных условиях отражает повышение производственно-технического потенциала предприятия.
Наиболее распространенным является коэффициент оборачиваемости активов (или коэффициент трансформации) – отношение выручки от реализации продукции ко всему итогу актива баланса, - характеризует эффективность использования предприятием всех имеющих ресурсов, независимо от источников их привлечения, то есть показывает, сколько раз за год (или другой отчетный период) совершается полный цикл производства и обращения, приносящий соответствующий эффект в виде прибыли, или сколько денежных единиц реализованной продукции принесла каждая денежная единица активов. Рассчитывается по формуле:
ВР
К14 = ----------, (3.20.)
ВБср
где ВР – выручка (нетто) от реализации продукции, товаров, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей);
ВБср – сумма средней величины валюты баланса.
14202
К141 = ---------------------- = 0,6;
23689
31623
К142 = ---------------------- = 1,33;
23689
38912
К143 = --------------------- = 1,64;
23689
Оборачиваемость может считаться эффективной при получении значения больше единицы.
В данном случае это условие выполняется, у предприятия оборачиваемость капитала выросла с 0,6 до 1,64.
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств показывает скорость оборота всех оборотных средств организации (как материальных, так и денежных). Рассчитывается по формуле:
ВР
К15 = -------------, (3.21.)
ОСср
где ОС ср. – сумма средней величины оборотных средств в виде затрат, денежных средств, дебиторской задолженности и прочих оборотных средств предприятия.
14202
К151 = -------------------------- = 1,06;
13404,3
31623
К152 = -------------------------- = 2,36;
13404,3
38912
К153 = ------------------------- = 2,9;
13404,3
Оборачиваемость оборотного капитала может считаться эффективной при получении значения не менее трех оборотов в год. У анализируемого предприятия оборачиваемость оборотных средств низкая. За данный период оборачиваемость повысилась с 1,06 до 2,9 оборотов, но все равно ниже нормы.
Следующий показатель – коэффициент оборачиваемости собственного капитала, рассчитывается как частное деление объема реализованной продукции на среднегодовую стоимость собственного капитала. Этот показатель характеризует различные аспекты деятельности: с финансовой точки зрения он отражает скорость оборота собственного капитала; с экономической – активность денежных средств, которыми рискует акционер. Если он слишком высок (что означает значительное превышение уровня реализации над вложенным капиталом), это влечет за собой увеличение кредитных ресурсов и возможность достижения того предела, за которым кредиторы начинают больше участвовать в деле, чем собственники предприятия. В этом случае отношение обязательств к собственному капиталу увеличивается, увеличивается также риск кредиторов, и предприятие может иметь серьезные затруднения, обусловленные уменьшением доходов или общей тенденции снижения цен. Низкий показатель означает бездействие части собственных средств. в этом случае коэффициент оборачиваемости собственного капитала указывает на необходимость вложения собственных средств в более подходящий в сложившихся условиях источник доходов. Рассчитывается по формуле:
ВР
К16 = --------------, (3.22.)
ИССр ср.
где ИССр ср. – сумма средней величины источников собственных средств предприятия.
14202
К161 = -------------------------- = 1,03;
13780,3
31623
К162 = -------------------------- = 2,29;
13708,3
38912
К163 = ------------------------- = 2,82;
13780,3
Значение коэффициента оборачиваемости собственного капитала выросло с 1,03 до 2,82, что является положительным фактором. На конец отчетного года на 1 рубль собственных средств приходится всего 41 копейка реализованной продукции.
Коэффициент оборачиваемости основных средств (или фондоотдача) характеризует оборачиваемость иммобилизированных средств, рассчитывается как частное от деления объема реализованной продукции на среднегодовую стоимость основных средств. Повышение фондоотдачи, помимо увеличения объема реализованной продукции, может быть достигнута как за счет относительно невысокого удельного веса основных средств, так и за счет их более высокого технического уровня. Разумеется, ее величина сильно колеблется в зависимости от особенностей отрасли и ее капиталоемкости. Однако общие закономерности здесь таковы, что чем выше фондоотдача, тем ниже издержки отчетного периода. Низкий уровень фондоотдачи свидетельствует либо о недостаточном объеме реализации, либо о слишком высоком уровне вложений в эти виды активов. Рассчитывается по формуле :
ВР
Ко оср = ------------- ; (3.23.)
ОС ср
где : ОС ср – сумма средней величины основных средств предприятия.
38912
Ко оср = ------------------ = 3,8 ;
10230,33
Следует отметить, что, как уже было сказано, на складе предприятия находится количество продукции, не находящей сбыта. При реализации этой продукции фондоотдача, несомненно , возрастет. Ситуация на 1.01.2003 года такова : на каждый рубль, вложенный в основные средства, приходится 3,8 рубля, полученных в результате реализации продукции.
Рассчитанные значения показателей деловой активности ОАО «СРЗ – Холдинг» по состоянию на 1 Января 2003 года приведены в таблице 14.
Показатели деловой активности ОАО «СРЗ - Холдинг» за 2002г.
Таблица 14
| Показатель | Значение показателя | ||
| на 1.01.01. | на 1.01.02 | На 1.01.03 | |
| 1. Коэффициент оборачиваемости активов | 0,6 | 1,33 | 1,64 |
| 2. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | 1,06 | 2,36 | 2,9 |
| 3. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала | 1,03 | 2,29 | 2,82 |
| 4. Соотношение прибыли на потребление и накопление | --- | --- | --- |
Как видно из таблицы (14), первые два коэффициента оборачиваемости имеют значение меньше рекомендуемых, что говорит о низкой оборачиваемости средств, 3 коэффициент тоже повысился.
В целом анализ деловой активности предприятия свидетельствует о низкой активности предприятия и стоящей перед ним проблемой выживания.
Рассчитанные показатели оценки ликвидности, финансовой устойчивости, рыночной устойчивости и деловой активности приведены в таблице 15.
Таблица 15
Показатель | Значение показателя | Критерии Оценки | |||
| 1.01. 1001 | 1.01 1002 | 1.01. 2003 | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Оценка Ликвид- ности | 1. Текущая ликвидность К1 | 1,15 | 1,47 | 1,38 | Критич. Эначение К1 < 2,0 |
| 2. Критическая ликвидность, К2 | 0,61 | 0,88 | 1,22 | Критич. Значение К2 < 0.8 | |
| 3. Абсолютная ликвидность, К3 | 0,02 | 0,19 | 0 | Критич. Значение К3 < 0.2 | |
Показатели оценки ликвидности, финансовой устойчивости, рыночной устойчивости и деловой активности.
| Оценка Финан- совой устойчи- вости | 4. Излишек или недостаток собственных оборотных средств, К4 | -2828 | -1129 | +3064 | а)нормаль- ная,когда К4(-),К5(+) К6(+) б)неустой- чивое,когда К4(-),К5(-), К6(+) в)кризисное, когдаК4(-), К5(+), К6(+) К5(-), К6(-) г)критич-е когда К7 < 0,6 д)эффектив- ное, когда К8 > 1 | |
| 5. Излишек или недостаток собственных и приравнен- ных к ним долгосрочных заемных средств, К5 | -2828 | -1129 | +3064 | |||
| 6. Излишек или недостаток собственных и приравнен-ных к ним долгосрочных и краткосрочных заемных средств, К6 | -2828 | -1129 | +3064 | |||
| 7. Обеспеченность запасов и затрат собственными источниками формирования, К7 | 0,25 | 0,75 | 1,99 | |||
| 8. Обеспеченность запасов и затрат собственными оборотными средствами,К8 | 0,25 | 0,75 | 1,99 | |||
| | 1. Обеспеченность собственными оборотными средствам, К9 | 0,13 | 0,32 | 0,28 | е) чем выше К9>0,1,тем лучше. | |
| Оценка рыноч- ной устойчи вости | 2. Индекс постоянного Актива, К10 | 0,9161 | 0,7525 | 0,6258 | При К10<0,5 Возможны Финансовые затруднения Кризисное Значение К11>1 Кризисное Значение К12<0,3 | |
| 11.Коэффициент автономии, К11 | 0,64 | 0,65 | 0,5 | |||
| Коэффициент соотношения заемных и собственных средств, К12 | 0,57 | 1,53 | 0,98 | |||
| 3. Коэффициент маневрен- Ности, К13 | 0,0839 | 0,2475 | 0,3742 | |||
| Оценка деловой активно сти | 13. Отдача всех активов,К14 | 0,6 | 1,33 | 1,64 | Эффективн. К13>1. Орма К14 не менее 3. Эффективн. К15>1. Кризис. зн. К16>1 | |
| 14.Оборачиваемость оборот- ных средств,К15 | 1,06 | 2,36 | 2,9 | |||
| 15.Отдача собственного капитала, К16 | 1,03 | 2,29 | 2,82 | |||
| 16.Соотно-е прибыли на потреб-е и накоп-е, К17 | --- | --- | --- | |||
1.9.
Анализ рентабельности ОАО «СРЗ – Холдинг»
Коэффициенты рентабельности показывают, насколько прибыльна деятельность предприятия. Эти коэффициенты рассчитываются как отношение полученной прибыли к затраченным средствам, либо как отношение полученной прибыли к объему реализованной продукции.
Наиболее часто используемыми показателями являются коэффициенты общей рентабельности предприятия, рентабельности реализованной продукции, расчетной рентабельности и рентабельности собственного капитала.
Коэффициент общей рентабельности предприятия рассчитывается делением балансовой прибыли на сумму основных и оборотных фондов предприятия. Он показывает, сколько денежных единиц прибыли ( копеек ) получено предприятием с единицы стоимости активов ( 1 рубля ) независимо от источников привлечения средств. Этот показатель является одним из наиболее важных индикаторов конкурентоспособности предприятия. Рассчитывается по формуле :
ПБ
Р общ = ----------------- ; (3.24.)
ОС + ОбС
4291
Р общ = ----------------- = 0,13 ( или 13 % )
32515
Рентабельность реализованной продукции исчисляется путем отношения прибыли от реализации к сумме затрат по произведенной и реализованной продукции :
ПР
Рс = ------------ ; (3.25)
СБ
4207
Рс = ------------ = 0,121 ( или 1,21 % )
34705
Полученное значение показывает, что предприятие имеет 1,21 копеек прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции.
Коэффициент расчетной рентабельности рассчитывается посредством
деления чистой прибыли на сумму основных и оборотных средств предприятия. ЧП
Р расч = ------------ ; (3.26)
ОС + ОбС
3164
Р расч = -------------- = 0,09 ( или 9% )
32515
Коэффициент рентабельности собственного капитала ( рентабельность собственного капитала ) позволяет определить эффективность использования капитала, инвестированного собственниками, и сравнить этот показатель с возможным получением дохода от вложения этих средств в другие ценные бумаги. В западных странах он оказывает существенное влияние на уровень котировки акций компании. Рассчитывается по формуле:
ЧП
Р исср = ---------------- ; (3.27)
ИССр ср
3164
Р исср = -------------------- = 0,21 ( или 21% )
15073
Значение коэффициента показывает, что каждый рубль, вложенный собственниками предприятия, заработал 21 копеек чистой прибыли.
Рассчитанные коэффициенты рентабельности отражены в таблице 16.
Таблица 16
Коэффициенты рентабельности.
| Таблица 3.8. Показатель | Значение показателя, % |
| 1. Коэффициент общей рентабельности | 13 |
| 2. Коэффициент рентабельности реализованной продукции | 1,12 |
| 3. Коэффициент расчетной рентабельности | 9 |
| 2. Коэффициент рентабельности Собственного капитала | 21 |
3.10. Прогнозирование возможного банкротства предприятия
Для предсказания банкротства используют метод расчета индекса кредитоспособности, предложенный в 1968 году известным западным экономистом Альтманом ( Edward Altman ). Индекс кредитоспособности ( или Z – счет Альтмана ) построен с помощью аппарата мультипликативного дискриминантного анализа и позволяет в первом приближении разделить хозяйствующие субъекты на потенциальных банкротов и небанкротов.
Индекс Альтмана представляет собой функцию от некоторых показателей, характеризующих экономический потенциал предприятия и результат его работы за истекший период. В общем виде индекс предприятия (Z) имеет вид:
Z
= 1,2*К1 + 1,4*К2 + 3,3*К3 + 0,6*К4 + 1,0*К5 (3.28.)
где показатели К1, К2, К3, К4, К5 рассчитываются по следующим алгоритмам :
Оборотный капитал
К1 = ------------------------ ; (3.29.)
Всего активов
Резервы + фонды спецназначения целевые
финансирования + нераспределенная прибыль
К2 = ------------------------------------------------------ ; (3.30)
Всего активов
Результат от реализации
К3 = --------------------------------------- ; (3.31)
Всего активов
Уставной капитал
К4 = --------------------------------- ; (3.32 )
Обязательства
Выручка от реализации
К5 = -------------------------------- ; (3.33)
Всего активов
Для определения степени вероятности банкротства используется следующая таблица17.
Таблица 17.
Степень вероятности банкротства
| Значение индекса кредитоспособности Z | Вероятность банкротства |
| 1,8 и меньше | Очень высокая |
| От 1,81 до 2,7 | Высокая |
| От 2,71 до 2,9 | Существует вероятность |
| 3,0 и выше | Очень низкая |
Рассчитаем показатели К1 …. К5.
22336
К1 = -------------- = 0,68 ;
32646
6049
К2 = -------------- = 0,185;
32646
4154
К3 = -------------- = 0,127;
32646
10938
К4 = -------------- = 0,676;
16172
38912
К5 = ------------- = 1,19;
32646
Z = 2,9.
В соответствии с критериями, представленными в таблице 3.9., существует вероятность банкротства ОАО « СРЗ – Холдинг» по состоянию на 1 января 2003 года, но эта вероятность не очень высока.
Таким образом, согласно данной методике, структура баланса ОАО «СРЗ – Холдинг» считается не достаточно удовлетворительной, а само предприятие не достаточно неплатежеспособно.
Заключение
Эффективное производство - основной аспект достижения предприятием поставленных перед ним целей, реализации комплекса социально-экономических задач. Основа эффективного производства - рациональное использование всех, находящихся в распоряжении предприятия, ресурсов, главные из которых - материальные, трудовые ресурсы, основные производственные фонды и оборотные средства.
Цель курсовой работы заключается в проведении анализа финансово – хозяйственной деятельности ОАО «СРЗ - Холдинг» и рекомендованы мероприятия по улучшению деятельности.
В первом разделе курсовой работы рассмотрены основные и оборотные фонды предприятия. Наблюдается тенденция уменьшения доли оборотных производственных фондов в оборотных средствах, что является негативным фактором в деятельности предприятия.
Причиной этому явилось увеличение остатков готовой продукции и резкое сокращение доли затрат в незавершенном производстве (16,42 %). Активная работа по стимулированию средств в сферу производства является одним из направлений совершенствования деятельности предприятия.
Также в первом разделе рассмотрена структура объема продукции. В 2002 году по сравнению с 2000 годом значительно сократился удельный вес продажи товаров и услуг, за счет увеличения удельного веса готовой продукции (до 84,55 %).
Чтобы «выжить» предприятию необходимо перепрофилироваться на другие изделия, рынок в которых не насыщен.
Анализ финансового состояния ОАО «СРЗ - Холдинг» проведенный в третьем разделе курсовой работы показал, что:
-предприятие находится в состоянии абсолютной финансовой неустойчивости;
- кредиторская задолженность используется не по назначению – как источник формирования запасов. В случае одновременного востребования запасов может и не быть вовсе.
Нет денежных средств как на начало, так и на конец года.
Также снизилась прибыль и это отрицательно сказывается на деятельности предприятия, это можно предположить о сокращении спроса на продукцию.
Предприятие ОАО «СРЗ - Холдинг» является неплатежеспособным, так как соблюдается одно из условий неплатежеспособности предприятия – коэффициент текущей ликвидности на конец 2002 года составил 1,38. Предприятие оказалось неплатежеспособным в связи с задолженностью сторонних организаций за поставленную продукцию.
С целью улучшения финансового состояния предприятия предлагается следующее:
- расширенное действие службы бюро внешних связей, поиск рынков сбыта.
- следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженности.
- освоение новых видов продукции, как можно больше затрагивать рынки народного потребления.
Результатом проведения этих мероприятий будет пополнении оборотного капитала, повышение ликвидности баланса.
На сегодняшний день основой выживания ОАО «СРЗ - Холдинг» в условиях рыночной экономики должны стать высокий уровень подготовки специалистов, организации производства и жестокий спрос за результаты производственно-хозяйственной деятельности со всех исполнителей.
Литература
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. (Часть 1, 2, 3, с изменениями и дополнениями от 20. 02., 12. 08.
2. Конституция Российской Федерации,
3. Налоговый кодекс РФ. Часть первая от 31 июля
4. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21 ноября
5. Об акционерных обществах: Федеральный закон от 26.12.95г. №208-ФЗ (в ред. 7.08. 2001г. №120 – ФЗ)
6. О несостоятельности (банкротстве) предприятий: Федеральный закон от 08 января
7. Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности и инструкция по его применению: Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 №94Н
8. Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: Приказ Минфина РФ № 34Н от 29. 07.
9. Абрютина М.С. Анализ финансово - экономической деятельности предприятия: Учебное пособие. - М.: Дело и Сервис, 2001, 232с.
10. Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности: Приказ Минфина РФ от 28 июня
11. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование. М.: Финансы и статистика, 2000, 276с.
12. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. - М: Финансы и статистика, 2001, 293с.
13. Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта. -М: Финансы и статистика, 1999, 121с.
14. Вакуленко Т.Г., Фомина Л.Ф. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности для принятия управленческих решений. – СПб.: Издательский дом Герда», 2002, 288с.
15. Волков И.М. Проектный анализ. - М.: Проспект, 2000, 174с.
16. Ветрова Н.В. Расчет прибыли на предприятии // Финансы - 1997 - №12. – 3 84с.
17. Герчикова И.Н. Анализ основных показателей фирмы // Маркетинг. - 1996. - №6.-С. 82-93.
18. Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия: Учебник.-3-е изд., перераб. и доп.- М. : ИНФРА-М,2001.-358с.
19. Ковалев В.В. Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М: Проспект, 2000, 365с.
20. Ковалев И.П. Управление издержками фирмы // Менеджмент в России и за рубежом. —2000. - № 15.-С.12-15.
21. Любушин Н.Г. Анализ финансово- экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТ - ДАНА, 2000, 451с.
22. Намезадиев Г.И. Экономический анализ хозяйственной деятельности в материально-техническом обеспечении. -М.: Финансы и статистика, 1990, 324с.
23. Негашев Е.В., Шеремет А.Д. Методика финансового анализа: Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 1999, 378с.
24. Поршнева А.Г., Румянцева З.П. Управление организацией. - М.: Инфра-М,1999, 243с.
25. Разумов И.М. Организация, планирование и управление предприятием машиностроения. - М. "Машиностроение", 1992, 389с.
26. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск: 000 Новое знание, 1998, 498с.
27. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие - М.: Финансы и статистика, 1997, 336с.
28. Хеддервик К. Финансово - экономический анализ деятельности предприятий. - М.: Финансы и статистика,1999.-247с.
29. Черногорский С.А., Гарушкин А.Б. Основы финансового анализа. – СПб.: «Издательский дом Гетда», 2002. –176с.
29. Щиборец К.А. Стратегическое управление затратами. // Консультант директора. – 2000. - № 15. - С. 25-29.
30. Экономика предприятия. // Под ред. Хрипача В.Я.-2-е изд. стереотипное.-Мн.: Экономпресс,2001.-464с.
31. Экономика предприятия: Учебное пособие дляВУЗов. // Под ред. проф. В.Л. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. -М.: ЮНИТИ-ДАНА., 2000, 459с.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
┌─────────┐
на __01 января__ 2001 г. │ КОДЫ │
├─────────┤
Форма N 1 по ОКУД │ 0710001 │
├──┬───┬──┤
Дата (год, месяц, число) │ │ │ │
├──┴───┴──┤
Организация ______________________________ по ОКПО │ │
├─────────┤
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ │
├─────────┤
Вид деятельности __производство______________________ │ │
├────┬────┤
Организационно-правовая форма/форма собственности _____│ │ │
________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС │ │ │
├────┴────┤
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ │ 384/385 │
(ненужное зачеркнуть) └─────────┘
Местонахождение (адрес) ____________________________________________________________________
┌───────────┐
Дата утверждения │ │
├───────────┤
Дата отправки (принятия) │ │
└───────────┘
| АКТИВ | Код пока- зателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | 110 | | |
| Основные средства | 120 | 10240 | 10272 |
| Незавершенное строительство | 130 | 16 | 16 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | | |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | | |
| Отложенные налоговые активы | 145 | | |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | | |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 10256 | 10288 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 210 | 3386 | 4267 |
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | | 1516 | 954 |
| животные на выращивании и откорме | | | |
| затраты в незавершенном производстве | | 1217 | 2490 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | | 651 | 690 |
| товары отгруженные | | | 124 |
| расходы будущих периодов | | 2 | 9 |
| прочие запасы и затраты | | | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 378 | 246 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 641 | 980 |
| в том числе покупатели и заказчики | | | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 2770 | 3700 |
| в том числе покупатели и заказчики | | | |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 109 | 1399 |
| Денежные средства | 260 | | |
| Прочие оборотные активы | 270 | | |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 7284 | 10593 |
| БАЛАНС | 300 | 17540 | 20881 |
| ПАССИВ | Код пока- зателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | 410 | 11195 | 10957 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | | | |
| Добавочный капитал | 420 | | |
| Резервный капитал | 430 | | |
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | | | |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | | | |
| Фонд социальной сферы | 440 | | |
| Целевые финансирования и поступления | 450 | | |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 460 | | |
| Непокрытый убыток прошлых лет | 465 | | |
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 470 | - | 2866 |
| | 475 | - | (151) |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 11195 | 13672 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 510 | | |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | | |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | | |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | | |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 610 | 350 | 75 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 5995 | 7134 |
| в том числе: поставщики и подрядчики | | 2913 | 2504 |
| задолженность перед персоналом организации | | 535 | 485 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | | 1105 | 2446 |
| задолженность по налогам и сборам | | 1394 | 1629 |
| прочие кредиторы | | 48 | 70 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | | |
| Доходы будущих периодов | 640 | | |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | | |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | | |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 6345 | 7209 |
| БАЛАНС | 700 | 17540 | 20881 |
| СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства | | | |
| в том числе по лизингу | | | |
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | | | |
| Товары, принятые на комиссию | | | |
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | | | |
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | | | |
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | | | |
| Износ жилищного фонда | | | |
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | | | |
| Нематериальные активы, полученные в пользование | | | |
| | | | |
Руководитель _________ ____________ Главный бухгалтер _________ ____________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
"__" _____________ 200_ г.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
┌─────────┐
на __01 января__
├─────────┤
Форма N 1 по ОКУД │ 0710001 │
├──┬───┬──┤
Дата (год, месяц, число) │ │ │ │
├──┴───┴──┤
Организация ______________________________ по ОКПО │ │
├─────────┤
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ │
├─────────┤
Вид деятельности __производство______________________ │ │
├────┬────┤
Организационно-правовая форма/форма собственности _____│ │ │
________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС │ │ │
├────┴────┤
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ │ 384/385 │
(ненужное зачеркнуть) └─────────┘
Местонахождение (адрес) ____________________________________________________________________
┌───────────┐
Дата утверждения │ │
├───────────┤
Дата отправки (принятия) │ │
└───────────┘
| АКТИВ | Код пока- зателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы | 110 | | 1 |
| Основные средства | 120 | 10272 | 10179 |
| Незавершенное строительство | 130 | 16 | 130 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | | |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | | |
| Отложенные налоговые активы | 145 | | |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | | |
| ИТОГО по разделу I | 190 | 10288 | 10310 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы | 210 | 4267 | 2569 |
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | | 954 | 252 |
| животные на выращивании и откорме | | | |
| затраты в незавершенном производстве | | 2490 | 1584 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | | 690 | 729 |
| товары отгруженные | | 124 | - |
| расходы будущих периодов | | 9 | 4 |
| прочие запасы и затраты | | | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 246 | 531 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 980 | 8350 |
| в том числе покупатели и заказчики | | | |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 3700 | 10886 |
| в том числе покупатели и заказчики | | | |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 1399 | - |
| Денежные средства | 260 | | |
| Прочие оборотные активы | 270 | | |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 10593 | 22336 |
| БАЛАНС | 300 | 20881 | 32646 |
| | | | |
| ПАССИВ | Код пока- зателя | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал | 410 | 10957 | 10957 |
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | | | |
| Добавочный капитал | 420 | | |
| Резервный капитал | 430 | | |
| в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством | | | |
| резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | | | |
| Фонд социальной сферы | 440 | | |
| Целевые финансирования и поступления | 450 | | |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 460 | | |
| Непокрытый убыток прошлых лет | 465 | | |
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 470 | 2866 | 5517 |
| | 475 | (151) | |
| ИТОГО по разделу III | 490 | 13672 | 16474 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 510 | | |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | | |
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | | |
| ИТОГО по разделу IV | 590 | | |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты | 610 | 75 | 75 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 7134 | 16097 |
| в том числе: поставщики и подрядчики | | 2504 | 5321 |
| задолженность перед персоналом организации | | 485 | 1790 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | | 2446 | 3506 |
| задолженность по налогам и сборам | | 1629 | 5080 |
| прочие кредиторы | | 70 | 400 |
| Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | | |
| Доходы будущих периодов | 640 | | |
| Резервы предстоящих расходов | 650 | | |
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | | |
| ИТОГО по разделу V | 690 | 7209 | 16172 |
| БАЛАНС | 700 | 20881 | 32646 |
| СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства | | | |
| в том числе по лизингу | | | |
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | | | |
| Товары, принятые на комиссию | | | |
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | | | |
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | | | |
| Обеспечения обязательств и платежей выданные | | | |
| Износ жилищного фонда | | | |
| Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов | | | |
| Нематериальные активы, полученные в пользование | | | |
| | | | |
Руководитель _________ ____________ Главный бухгалтер _________ ____________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
"__" _____________ 200_ г.
ОТЧЕТ
О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
на __01 января__ 2003г. │ КОДЫ │
├─────────┤
Форма N 2 по ОКУД │ 0710001 │
├──┬───┬──┤
Дата (год, месяц, число) │ │ │ │
├──┴───┴──┤
Организация ___________________________________по ОКПО │ │
├─────────┤
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН │ │
├─────────┤
Вид деятельности производство │ │
├────┬────┤
Организационно-правовая форма/форма собственности _____│ │ │
________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС │ │ │
├────┴────┤
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ │ 384/385 │
(ненужное зачеркнуть) └─────────┘
Местонахождение (адрес) ____________________________________
| Показатель | За отчет- ный период | За анало- гичный период предыду- щего года | |
| наименование | код | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 38912 | 37351 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | 34705 | 33398 |
| Валовая прибыль | 029 | | |
| Коммерческие расходы | 030 | | |
| Управленческие расходы | 040 | | |
| Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 4207 | 3953 |
| Проценты к получению | 060 | | |
| Проценты к уплате | 070 | | |
| Доходы от участия в других организациях | 080 | | |
| Прочие операционные доходы | 090 | 80 | 202 |
| Прочие операционные расходы | 100 | 651 | 61 |
| Внереализационные доходы | 120 | | |
| Внереализационные расходы | 130 | | |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 3636 | 4094 |
| Отложенные налоговые активы | | | |
| Отложенные налоговые обязательства | | | |
| Текущий налог на прибыль | 150 | 472 | 792 |
| Прибыль (убыток) от обычной деятельности | 160 | 3164 | 3302 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 3164 | 3302 |
| СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы) | | | |
| Базовая прибыль (убыток) на акцию | | | |
| Разводненная прибыль (убыток) на акцию | | | |
| РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ | |||||
| Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | |||
| наименование | код | прибыль | убыток | прибыль | убыток |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда об их взыскании | 210 | - | - | - | - |
| Прибыль (убыток) прошлых лет | 220 | - | - | - | - |
| Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств | 230 | - | - | - | - |
| Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте | 240 | - | - | - | - |
| Отчисления в оценочные резервы | 250 | Х | | Х | - |
| Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности | 260 | - | - | - | - |
| | | | | | |
Руководитель _________ ____________ Главный бухгалтер _________ ____________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
"__" _____________ 200_ г.
