Реферат Анализ финансового состояния предприятия ОАО УНПЗ за 2006 год
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
от 25%
договор
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НЕФТЯНОЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
Кафедра экономики и управления нефтеперерабатывающей и нефтехимической промышленности
КУРСОВАЯ РАБОТА
по анализу и диагностике финансово-хозяйственной деятельности предприятия
на тему:
«Анализ финансового состояния предприятия ОАО «УНПЗ» за 2006 год»
Выполнил:
студентка группы ЭТ-04 Панченко О.В.
Руководитель: доц., к. э. н. Земцова В.Д.
Уфа – 2007
Содержание | стр. |
Введение | 3 |
1.Предварительная оценка структуры баланса | 4 |
2. Общая оценка финансового состояния предприятия | 11 |
3. Анализ финансовой устойчивости и ликвидности предприятия | 13 |
4. Оценка платежеспособности | 25 |
Заключение | 27 |
Список литературы | 28 |
Приложение 1 | 29 |
Приложение 2 | 31 |
| |
| |
| |
| |
Введение
Одной из самых главных задач предприятия является оценка финансового состояния предприятия, которая возможна при совокупности методов, позволяющих определить состояние дел предприятия в результате анализа его деятельности на конечном интервале времени.
Цель этого анализа - получение информации о финансовом положении предприятия, платежеспособности, доходности, конкурентоспособности и потенциала. Предмет анализа–изучение финансового состояния, определение финансовой устойчивости предприятия и ликвидности его баланса.
В качестве объекта анализа выбрано предприятие ОАО «УНПЗ». Это успешное предприятие в составе холдинга «Башкир нефтепродукт», специализирующееся на выпуске нефтяной продукции.
Основные задачи финансового анализа предприятия:
1) выявление финансовой устойчивости предприятия;
2) изучение эффективности использования финансовых ресурсов;
3) установление положения предприятия на финансовом рынке и количественные измерения его конкурентоспособности;
4) оценка степени выполнения планов финансовых мероприятий, программ;
5) оценка мер, разработанных для ликвидации выявленных недостатков и повышения отдачи финансовых ресурсов.
Источниками информации являются:
1) отчеты по бухгалтерскому балансу;
2) отчет о прибылях и убытках.
В конечном счете, после анализа руководство предприятия получает картину его действительного состояния, а лица, не работающие на данном предприятии, но заинтересованные в его финансовом состоянии сведения, необходимые для беспристрастного суждения о положении дел.
1. Предварительная оценка структуры баланса
Финансовое состояние субъектов хозяйствования, его устойчивость во многом зависит от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств) и от оптимальности структуры активов предприятия и в первую очередь от соотношения основного и оборотного капитала.
Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования предприятий. Он является основой их самостоятельности и независимости. Особенность собственного капитала состоит в том, что он инвестируется на долгосрочной основе и подвергается наибольшему риску. Чем выше его доля в общей сумме капитала и меньше доля заемных средств, тем выше буфер, который защищает кредиторов от убытков, а следовательно, меньше риск потери.
Однако нужно учитывать, что финансирование деятельности предприятия только за счет собственных средств не всегда выгодно для него, особенно в тех случаях, когда производство имеет сезонный характер. Тогда в отдельные периоды будут накапливаться большие средства на счетах в банке, а в другие их будет недоставать. Кроме того, следует иметь в виду, что если цены на финансовые ресурсы невысокие, а предприятие может обеспечить более высокий уровень отдачи на вложенный капитал, чем платит за кредитные ресурсы, то, привлекая заемные средства, оно может повысить рентабельность собственного (акционерного) капитала. В то же время если средства предприятия созданы в основном за счет краткосрочных обязательств, то его финансовое положение будет неустойчивым, так как с капиталами краткосрочного использования необходима постоянная оперативная работа, направленная на контроль за своевременным их возвратом и привлечение в оборот на непродолжительное время других капиталов. Следовательно, от того, насколько оптимально соотношение собственного и заемного капитала, во многом зависит финансовое положение предприятия. Выработка правильной финансовой стратегии в этом вопросе поможет многим предприятиям повысить эффективность своей деятельности.
В связи с этим важными показателями, характеризующими финансовую устойчивость предприятия, являются:
коэффициент финансовой автономии (независимости) или удельный вес собственного капитала в его общей сумме;
коэффициент финансовой зависимости (доля заемного капитала в общей валюте баланса);
плечо финансового рычага или коэффициент финансового риска (отношение заемного капитала к собственному).
Чем выше уровень первого показателя и ниже второго и третьего, тем устойчивее финансовое положение предприятия. На ОАО «УНПЗ» (таблица 1) доля собственного капитала имеет тенденцию к повышению. За отчетный год она увеличилась на 4,5 %, так как темпы прироста собственного капитала выше темпов прироста заемного. Плечо финансового рычага уменьшилось на 7,9 %. Это свидетельствует о том, что финансовая зависимость предприятия от внешних инвесторов значительно понизилась.
Таблица №1.
Структура пассивов (обязательств) предприятия ОАО «УНПЗ»
Показатель | Уровень показателя | ||
| на начало года | на конец года | изменение |
Удельный вес собственного капитала в общей валюте баланса (коэффициент финансовой автономности предприятия),% | 73,6 | 78,1 | +4,5 |
Удельный вес заемного капитала (коэффициент финансовой зависимости) | 26,4 | 21,9 | -4,5 |
В том числе: | | | |
долгосрочного | 0,7 | 0,6 | -0,1 |
краткосрочного | 25,7 | 21,3 | -4,4 |
| | | |
Коэффициент финансового риска (плечо финансового рычага) | 0,359 | 0,280 | -0,079 |
Величина коэффициента финансового риска (плеча финансового рычага) зависит от доли заемного капитала в общей сумме активов, доли основного капитала в общей сумме активов, соотношения оборотного и основного капитала, доли собственного оборотного капитала в формировании текущих активов, а также от доли собственного оборотного капитала в общей сумме собственного капитала:
Заемный капитал/Собственный капитал = Заемный капитал/Сумма активов :
: Основной капитал/Сумма активов : Текущие активы/Основной капитал :
: Собственный оборотный капитал/Текущие активы : Собственный капитал /
/Собственный оборотный капитал
Расчет влияния данных факторов произведем следующим способом:
Кф.р0 = 26,4/73,6 = 0,359,
Кф.р1 = 21,9/78,1 = 0,280.
Общий прирост коэффициента финансового риска за отчетный период составляет - 0,079 (0,280-0,359).
Оценка изменений, которые произошли в структуре капитала, может быть разной с позиций инвесторов и предприятия. Для банков и прочих кредиторов более надежна ситуация, если доля собственного капитала у клиентов более высокая. Это исключает финансовый риск. Предприятия же, как правило, заинтересованы в привлечении заемных средств по двум причинам:
1) проценты по обслуживанию заемного капитала рассматриваются как расходы и не включаются в налогооблагаемую прибыль;
2) расходы на выплату процентов обычно ниже прибыли, полученной от использования заемных средств в обороте предприятия, в результате чего повышается рентабельность собственного капитала.
В разных отраслях сложились своего рода нормативы соотношения заемных и собственных средств. В отраслях, где низкий коэффициент оборачиваемости капитала, плечо финансового рычага не должно превышать 0,5. В других отраслях, где оборачиваемость капитала высокая и доля основного капитала низкая, коэффициент может быть выше 1.
Для оценки структуры формирования капитала предприятия рассчитывают также коэффициент самофинансирования - отношение суммы самофинансируемого дохода (реинвестированная прибыль + амортизация) к общей сумме внутренних и внешних источников финансовых доходов (рис. 1).
Рисунок 1. Источники финансовых доходов предприятия
Данный коэффициент можно рассчитать также отношением самофинансируемого дохода к добавленной стоимости. Он показывает степень самофинансирования деятельности предприятия по отношению к созданному богатству.
Размещение средств предприятия также имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. От того, какие инвестиции вложены в основные и оборотные средства, сколько их находится в сфере производства и обращения, в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности, следовательно, и финансовое устойчивость предприятия. Если созданные производственные мощности предприятия используются недостаточно полно из-за отсутствия сырья, материалов, то это отрицательно скажется на финансовых результатах предприятия и его финансовом положении. То же произойдет, если созданы излишние производственные запасы, которые не могут быть быстро переработаны на имеющихся производственных мощностях. В итоге замораживается капитал, замедляется его оборачиваемость и как следствие ухудшается финансовое состояние субъекта хозяйствования. Даже при хороших финансовых результатах, высоком уровне рентабельности предприятие может испытывать финансовые трудности, если оно нерационально использовало свои финансовые ресурсы, вложив их в сверхнормативные производственные запасы или допустив большую дебиторскую задолженность.
Таблица №2.
Анализ структуры активов предприятия ОАО «УНПЗ»
Показатель | На начало года | На конец года | Изменение |
Общая сумма активов, млн руб. | 15125 | 15147 | +22 |
В том числе: | | | |
внеоборотные активы | 9157 | 9550 | +393 |
оборотные активы | 5968 | 5597 | -371 |
Удельный вес в общей сумме, %: | | | |
внеоборотные активы | 60,5 | 63,0 | +2,5 |
оборотные активы | 39,5 | 37,0 | -2,5 |
Приходится оборотных активов на рубль внеоборотных активов, руб. | 0,65 | 0,59 | -0,06 |
Данные табл. 2 позволяют сделать вывод, что за отчетный год произошли значительные изменения в размещении капитала: уменьшилась доля оборотных активов на 2,5 %, а внеоборотных соответственно увеличилась. Если в начале года на рубль внеоборотных активов приходилось 0,65 руб. оборотных, то на конец года – 0,59 руб., что будет способствовать понижению оборачиваемости и снизится эффективность их использования.
Агрегированный баланс – преобразованный из стандартной формы бухгалтерского баланса в укрупненную (агрегированную). При этом объединены однородные по экономическому содержанию статьи баланса. Данная форма более удобна для чтения и проведения анализа.
Таблица №3.
Агрегированный баланс предприятия, млн. руб.
Актив | Усл. обозн. | На начало периода | На конец периода | Пассив | Усл. обозн. | На начало периода | На конец периода | |
1.Внеоборотные активы | F (A4) | 9157 | 9550 | 3.Капитал и резервы | Ис(П4) | 11132 | 11829 | |
2.Оборотные активы, в т.ч. | Z | 5968 | 5597 | 4.Долгосрочные пассив | Кт(П3) | 100 | 98 | |
-запасы | z (A3) | 717 | 788 | 5.Краткосрочные пассив, в т.ч.: | Кt+Кp | 3893 | 3220 | |
-денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | d (А1) | 1833 | 3686 | |||||
-краткосрочные кредиты и займы | Kt(П2) | 25 | 1178 | |||||
-дебиторская задолженность и прочие активы | r (A2) | 3418 | 1123 | -кредитор задолженность | Кp(П1) | 3868 | 2042 | |
БАЛАНС | B | 15125 | 15147 | БАЛАНС | В | 15125 | 15147 |
Анализ активов.
Повышение валюты баланса на 0,15% по сравнению с началом анализируемого периода. Дебиторская задолженность снизилась на 67%. Это благоприятная тенденция, так как предприятию нужны реальные деньги в реальном времени. При анализе бухгалтерского баланса было выявлено увеличение запасов на 9,9%, выручки на 101,1%, и себестоимости лишь на 25,4, что так же благотворно сказывается на деятельности предприятия. Увеличение доли запасов может свидетельствовать о стремлении за счет вложении в производственные запасы защитить денежные активы от обесценивания под воздействием инфляции. Нематериальные активы занимают много менее 1% валюты баланса. Поэтому можно сказать, что предприятие вкладывает, но все же недостаточно свои средства в инновационную деятельность. Доля внеоборотных активов превышает долю оборотных активов, это говорит о снижении мобильности структуры активов. Это может свидетельствовать о сворачиваемости производственной базы, т.е. созданию условий для производства уделяется меньше внимания.
Анализ пассивов.
Собственные средства больше заемных средств. Если на начало периода собственный капитал превышал заемные средства на 47,2%, то на конец периода он превышает их на 56,2%. Также наблюдается снижение доли краткосрочных обязательств на 17,3%, что свидетельствует о хорошей кредитоспособности предприятия по отношению к заемщикам. Изменение уставного капитала не произошло, это значит, что в ОАО не входили дополнительные участники. Резервный капитал в сумме 92891 тыс. руб. остался неизменным. Наличие нераспределенной прибыли в сумме 9863616 тыс. руб. говорит о возможности пополнения оборотных средств и снижения уровня кредиторской задолженности.
2. Общая оценка финансового состояния предприятия
Общая оценка финансового состояния предприятия основывается на целой системе показателей, характеризующих структуру источников формирования капитала и его размещения, равновесие между активами предприятия и источниками их формирования, эффективность и интенсивность использования капитала, платежеспособность и кредитоспособность предприятия, его инвестиционную привлекательность и т.д. С этой Целью изучается динамика каждого показателя, проводятся сопоставления со средними и нормативными значениями по отрасли.
Таблица №4.
Обобщение результатов анализа финансового состояния предприятия
Показатель | Анализируемое предприятие | Среднее значение по отрасли | ||
| прошлый год | отчетный год | нормативное | фактическое |
1. Структура источников, %: 1.1. Собственный капитал 1.2. Заемный капитал 1.2.1. Долгосрочный заемный капитал 1.2.2. Краткосрочный заемный капитал 1.3. Коэффициент финансового риска 1.4. Коэффициент маневренности собственного капитала 1.5. Доля кредиторской задолженности, обеспеченная векселями | 73,6 26,4 0,7 25,7 0,36 0,19 0,01 | 78,1 21,9 0,6 21,3 0,28 0,20 0,05 | 50 50 10 40 0,7 0,5 - | 55 45 8 37 0,81 0,37 0,12 |
2. Структура активов, %: 2.1. Основной капитал 2.2. Оборотный капитал 2.2.1. Запасы 2.2.2. Дебиторская задолженность 2.2.3. Денежные средства 2.3. Соотношение оборотного и основного капитала | 60,5 39,5 4,7 22,6 12,2 0,65 | 63,0 37,0 5,2 7,5 24,3 0,59 | 40 60 40 10 10 1,5 | 42 58 34 16 8 1,38 |
Продолжение таблицы №4.
3. Состояние активов: 3.1. Продолжительность оборота: 3.1.1. основного капитала, дни 3.1.2. нематериальных активов, дни 3.1.3. оборотного капитала, дни в том числе в: запасах незавершенном производстве готовой продукции дебиторской задолженности денежной наличности | 317,1 0,008 206,6 31,4 6,6 2,1 103,0 63,5 | 492,5 0,003 288,7 44,8 6,9 3,0 43,9 190,1 | 730 80 30 15 10 15 10 | 1095 1280 114,0 40,2 20,4 13,3 30,5 9,6 |
Приведенные в табл. 4 данные показывают, что за отчетный год производственная и финансовая ситуация на предприятии заметно улучшилась. Судя по коэффициентам оборачиваемости капитала, предприятие значительно повысило свою деловую активность, что позволило, несмотря на некоторое снижение рентабельности продаж, увеличить доходность совокупного, производственного и собственного капитала. В итоге повысился уровень дивидендной отдачи капитала, вырос курс акций, что способствует повышению имиджа и инвестиционной привлекательности предприятия. Наблюдается также тенденция уменьшения доли заемного капитала и соответственно степени финансового риска. В структуре активов предприятия ненамного уменьшилась доля оборотных средств, что само по себе неплохо, так как в результате этого ускоряется оборачиваемость совокупного капитала. Однако в основном это снижение вызвано уменьшением стоимости производственных запасов и возвратом дебиторской задолженности.
Продолжительность оборота основного и оборотного капитала значительно меньше, чем на других предприятиях этой отрасли, однако ниже нормативного уровня и в основном за счет уменьшенного периода инкасации дебиторской задолженности. За счет некоторого снижения цен предприятие сумело увеличить оборот по реализации продукции, ускорить оборачиваемость капитала и в конечном итоге повысить прибыльность капитала. Повышению доходности собственного капитала способствовал также и положительный эффект финансового рычага, что является заслугой администрации предприятия.
3. Анализ финансовой устойчивости и ликвидности предприятия
Ликвидность активов представляет собой их возможность при определенных обстоятельствах обратиться в денежную форму (наличность) для возмещения обязательств. Из всех активов организации наиболее ликвидными являются оборотные активы, а из всех оборотных активов абсолютно ликвидны денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги, депозиты и т.п.), а также непросроченная дебиторская задолженность, срок оплаты которой наступил.
Другую часть оборотных активов нельзя с большой уверенностью назвать высоколиквидными активами (например, запасы, просроченная дебиторская задолженность, задолженность по выданным авансам и средствам в подотчет). Тем не менее при определенных условиях и грамотных методах работы с дебиторами-клиентами эта задолженность все-таки будет возвращена, а запасы реализованы. Однако следует иметь в виду, что отдельные виды внеоборотных активов (транспорт, здания, современное оборудование, компьютеры и т.п.) также можно при необходимости реализовать даже с большим успехом, чем, например, некоторые запасы, и получить искомую наличность, если это в интересах компании.
В отечественной и зарубежной практике рассчитываются различные коэффициенты ликвидности оборотных активов и их элементов. Назовем наиболее важные по экономической сути и востребованности практикой показатели ликвидности.
Абсолютная ликвидность — это отношение наиболее ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Коэффициент абсолютной ликвидности (Каб.ликв) рассчитывается на основе данных II и IV разделов бухгалтерского баланса по формуле:
Каб.ликв = (ДС+КФВ)/КО = строки (260+250)/строки (610+620+630+660), (1)
где ДС — денежные средства;
КФВ — краткосрочные финансовые вложения;
КО — краткосрочные обязательства.
В состав краткосрочных обязательств входят: задолженность по краткосрочным кредитам и займам; кредиторская задолженность; задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов; прочие краткосрочные обязательства.
В отдельных случаях требуется рассчитать срочный (быстрый) коэффициент ликвидности для погашения срочных обязательств (например, срочных «коротких» займов, кредитов или, например, кредиторской задолженности, срок оплаты которой наступает).
Тогда, срочный коэффициент ликвидности (К сроч.ликв) можно рассчитать по формуле
Ксроч.ликв = (ДС + КФВ)/(Кредиты+КЗ) = строки (260 + 250)/ строки(610 + 620 ), (2)
где КЗ — кредиторская задолженность.
Однако надо отметить, что срочную ликвидность вряд ли надо рассчитывать по состоянию, например, на начало и конец года или квартала, поскольку она чаще всего возникает непредвиденно, а оплата требуется немедленно (сегодня, завтра). Тогда по состоянию на сегодняшний день рассчитывается коэффициент срочной ликвидности как отношение имеющихся в наличии суммы денежных средств и суммы возникшего обязательства.
Рассчитывается также коэффициент критической ликвидности (К крит.ликв), или, как его еще называют, «промежуточной ликвидности»:
К крит.ликв = (ДЗ + ДС + КФВ + ПОА)/КО = строки (240+250+260+270)/
/строки (610+620+ 630+ 660), (3)
где ПОА — прочие оборотные активы.
Для обобщающей оценки ликвидности оборотных активов рассчитывается коэффициент текущей ликвидности (К тек. ликв):
К тек.ликв = ОА/КО = строки (290 - 244 – 252)/строки (610+ 620+ 630+ 660), (4)
где ОА — оборотные активы.
Этот показатель характеризует степень обеспеченности (покрытия) всеми оборотными активами (ОА) краткосрочных обязательств (КО) организации.
Коэффициент текущей ликвидности — основополагающий показатель для оценки финансовой состоятельности организации, достаточности имеющихся у нее оборотных средств, которые при необходимости могут быть использованы для погашения ее краткосрочных обязательств. Значение коэффициента текущей ликвидности должно находиться в пределах от 1 до 2. Значение нижней границы коэффициента, равное 1, обусловлено тем, что оборотных средств должно быть столько же, сколько возникает краткосрочных обязательств. Превышение оборотных активов (в два раза) над краткосрочными обязательствами создает условия для устойчивого развития производственно-финансовой деятельности, в результате чего формируются рабочий капитал, или «чистые оборотные активы».
Рабочий капитал представляет собой ликвидные резервы, которыми покрываются издержки (расходы), возникающие в результате непредвиденных обстоятельств и неопределенности по сбалансированию поступлений и оплаты денежными средствами своих обязательств. Чистый рабочий капитал как часть чистых активов организации является также страховым залогом (запасом) для кредиторов-банков в случае невозвращения кредитов.
Превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами более чем вдвое не является желательным для организации, ибо такое положение скорее свидетельствует о нерациональном вложении средств в пополнение оборотных активов и неэффективном их использовании.
Сложившиеся значения названных показателей ликвидности по данным ОАО «УНПЗ» на начало и конец года, представлены в табл. 5.
В пунктах 3 и 5 табл. 5 произведен расчет двух новых коэффициентов ликвидности — реальной критической ликвидности и реальной общей ликвидности. При их расчете вся сумма оборотных активов и стоимость оборотных активов за вычетом запасов, взятых для исчисления Ккрит.ликв и Ктек.ликв, были скорректированы на данные аналитического учета (табл. 6) о наличии неликвидов, залежалых запасов и сомнительной дебиторской задолженности. Данные табл. 5 свидетельствуют о низком уровне ликвидности составляющих элементов оборотных активов; она значительно ниже установленных нормативных значений по всем показателям (п. 1, 2 и 4 табл. 5).
Таблица №5
Динамика количественных значений коэффициентов ликвидности (по данным приложения 1 и 2)
Показатель | Оптимальное значение показателя | На начало года | На конец года | Изменение (+,—) гр. 3 — — гр. 2 |
А | 1 | 2 | 3 | 4 |
1. Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,2-0,4 | (680361+1152914)/ /3869581 = 0,474 | (980491+2705860)/ /3199140 = 1,152 | +0,678 |
2. Коэффициент промежуточной ликвидности | 0,5-1,0 | (1228914+1152914+ +680361+724)/ /3869581 = 0,792 | (850970+2705860+ +980491+724)/ /3199140 = 1,419 | +0,627 |
3. Коэффициент реальной критической ликвидности | - | (3062913-456420)/ /3869581 = 0,674 | (4538045-462643)/ /3199140 = 1,274 | +0,600 |
4. Коэффициент текущей ликвидности | 1,0-2,0 | 5967668/3869581 = = 1,542 | 5597675/3199140 = = 1,749 | +0,207 |
5. Коэффициент реальной текущей ликвидности | - | (5967668-472361)/ /3869581 = 1,420 | (5597675-473330)/ /3199140 = 1,602 | +0,182 |
6. Оборотные активы, тыс. руб. (стр. 290) | | 5967668 | 5597675 | -369993 |
7. Краткосрочные обязательства (строки 610 + 620 + 630 + 660) | - | 3869581 | 3199140 | -670441 |
8. Абсолютное превышение (+) или непокрытие (—) оборотными активами краткосрочных обязательств (п. 6 — п. 7) | | +2098087 | +2398535 | +300448 |
Однако следует заметить, что к концу года значение коэффициента абсолютной ликвидности все-таки улучшилось — с 0,474 до 1,152, а также коэффициента критической ликвидности — с 0,792 до 1,419. Вместе с тем это улучшение оказало влияния на коэффициент текущей ликвидности (табл. 5), значение которого к концу года увеличилось на 0,207 пункта в основном за счет снижения доли запасов в оборотных активах на конец года.
Таблица №6.
Справочные данные аналитического учета о неликвидах, залежалых запасах и сомнительной дебиторской задолженности ОАО «УНПЗ» за отчетный год, тыс. руб.
Показатель | На начало года | На конец года | Изменение |
А | 1 | 2 | 3 |
1. Неликвиды и залежалые запасы в материалах и МБП | 5685 | 6833 | +1148 |
2. НДС в составе неликвидов и запасов материальных ценностей | - | - | - |
3. Незавершенное производство по аннулированным заказам | - | - | - |
4. Готовая продукция, не пользующаяся спросом и утратившая свои потребительские свойства | 10256 | 3854 | -6402 |
5. Сомнительная дебиторская задолженность, возврат которой маловероятен | 456420 | 462643 | +6223 |
6. Неликвиды и продукция, не пользующаяся спросом в составе оборотных активов | 472361 | 473330 | +969 |
7. Оборотные активы (без НДС) | 5525818 | 5325846 | -199972 |
8. Краткосрочные обязательства — всего | 3869581 | 3199140 | -670441 |
9. Чистые оборотные активы (п. 7 — п. 8) | +1656237 | +2126706 | +470469 |
В п. 8.2 табл. 5 приведен расчет абсолютного превышения (непокрытия) оборотными активами краткосрочных обязательств. Данные расчета показывают, что краткосрочные обязательства и на начало года, и на конец года не превышали стоимость оборотных активов, или, иначе говоря, оборотные активы покрывали полностью краткосрочных обязательств. В международной практике разность между оборотными активами и краткосрочными обязательствами, как отмечалось ранее, называется «рабочим капиталом» (РК). Этот показатель характеризует степень устойчивости функционирования любого хозяйствующего субъекта, т.е. уровень обеспеченности оборотных активов собственными средствами.
В работах А.Д. Шеремета этот показатель получил название чистые оборотные активы (ЧОА). Порядок его расчета форма № 1 «Бухгалтерский баланс» такой:
ЧОА = строки 290 - 220 - 244 - 252 -- 465 - 475 - 610 - 620 - 630 – 660, (5)
Таким образом, ЧОА — это оборотные активы, сформированные за счет собственных средств.
Принципиальных различий в понятиях «рабочий капитал» и «чистые оборотные активы» нет.
Как показывают данные табл. 6, стоимость оборотных активов превысили краткосрочные обязательства на начало года на 1656237 тыс. руб., а на конец года — на 2126706 тыс. руб., что свидетельствует о повышении устойчивости развития акционерного общества, поскольку его оборотные активы «в силах» покрыть возникшие обязательства. Это оказало влияние на увеличение стоимости чистых оборотных активов: по состоянию на начало года на 1656237 тыс. руб., на конец года — на 2126706 тыс. руб., т.е. у ОАО «УНПЗ» есть собственные средства для покрытия оборотных активов.
Используя данные Бухгалтерского баланса за отчетный год (Приложение 1 и 2), рассчитаем собственные оборотные средства (СОС) организации на конец отчетного года по формуле СОС = СК - ВА = 11828849 - 9549656 = +2279193 тыс. руб. На конец года собственные оборотные средства увеличились на сумму 2279193 тыс. руб.
Приведенные расчеты характеризуют устойчивую тенденцию к повышению величины собственных средств, пополнение их для формирования оборотных активов. Главным источником пополнения собственных средств является кредиторская задолженность, что обусловило существенное превышение обязательств над оборотными активами и, следовательно, в конечном итоге привело к уменьшению стоимости чистых оборотных активов.
Таблица №7.
Расчет чистых оборотных активов (ЧОА) по данным ОАО «УНПЗ» на начало и конец отчетного года, тыс. руб.
Показатель | Код строки форма №1 | На начало года | На конец года | Изменение (+,-) гр. 3 — гр. 2 |
А | 1 | 2 | 3 | 4 |
1. Оборотные активы | 290 | 5967668 | 5597675 | -369993 |
2. НДС по приобретенным ценностям (не вкл.) | 220 | 441850 | 271829 | -170021 |
Продолжение таблицы №7.
3. Задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал | 244 | - | - | - |
4. Собственные акции, выкупленные у акционеров | 252 | - | - | - |
5. Непокрытый убыток прошлых лет | 465 | - | - | - |
6. Непокрытый убыток отчетного года | 475 | - | - | - |
7. Краткосрочные кредиты и займы | 610 | - | - | - |
8. Кредиторская задолженность | 620 | 3868371 | 2042331 | -1826040 |
9. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | 1210 | 7470 | +6260 |
10. Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - | - |
11. Чистые оборотные активы (п. 1 — п. 2 — п. 3 — п. 4 — п. 5 — п. 6 — п. 7 — п. 8 — - п. 9 - п. 10) | | +1656237 | +3276045 | +1619808 |
В связи с разнородным составом оборотных активов по степени ликвидности возникает ситуация, когда организация рискует определенную часть оборотных активов при необходимости так и не обратить в наличность, например некоторые запасы, сомнительную дебиторскую задолженность, незавершенное производство по аннулированным заказам. Это ведет к снижению платежеспособности организации, а следовательно, к утрате финансовой устойчивости.
Группировка активов по уровню ликвидности и обязательств по срочности оплаты представлена в таблице 8, а сравнение активов и пассивов предприятия в таблице 9.
Таблица №8.
Группировка активов ОАО «УНПЗ», млн.руб.
Группировка А | Начальная сумма | Конечная сумма | Группировка П | Начальная сумма | Конечная сумма |
А1 | 1833 | 3686 | П1 | 3868 | 2042 |
А2 | 3418 | 1123 | П2 | 25 | 1178 |
А3 | 717 | 788 | П3 | 100 | 98 |
А4 | 9157 | 9550 | П4 | 11132 | 11829 |
Таблица №9.
Сравнение активов и пассивов предприятия
На начало года | На конец года |
А1<П1 - | А1>П1 + |
А2>П2 + | А2<П2 - |
А3<П3 - | А3>П3 + |
А4<П4 + | А4<П4 + |
Ликвидность баланса на конец периода удовлетворительна, но отлична от абсолютной.
Финансовая устойчивость (ФУ) — целеполагающее свойство финансового анализа, а поиск внутрихозяйственных возможностей, средств и способов ее укрепления представляет глубокий экономический смысл и определяет характер его проведения и содержания.
Общее финансовое положение предприятия можно определить одной из 5 финансовых областей:
1) область абсолютной финансовой устойчивости;
2) область нормальной финансовой устойчивости;
3) область неустойчивого финансового состояния;
4) область кризисного финансового состояния.
Каждой этой области соответствует определенное сочетание абсолютных показателей финансовой устойчивости предприятия.
Величина собственных оборотных средств рассчитывается по формуле:
Ес = Ис + Кт– F ; (6)
Общая величина основных источников для формирования запасов:
Ео=Ес+Кt+Кр+СН; (7)
СН – ссуды, не погашенные в срок.
Двум показателям величины источников формирования производственных запасов соответствуют два показателя обеспеченности запасов источниками их формирования
Излишек или недостаток для формирования запасов и затрат:
1) собственных оборотных средств: ±Δ Ес = ( Ес – Ео ); (8)
2) общей величины основных источников : +/-Ео =Ео–z ; (9)
Чтобы идентифицировать область финансовой устойчивости предприятия, используют совокупности показателей
. Каждой области финансовой устойчивости соответствует свое сочетание абсолютных показателей финансовой устойчивости.
Область абсолютной устойчивости:
z<Ec+Kt+Kp, z<Ео (10)
Область нормальной финансовой устойчивости:
z=Ec+Kt+Kp, z=Ео (11)
Зона неустойчивого финансового состояния:
z=Ec+Kt+Kp +Cф, z=Ео+Cф (12)
Сф – источник ослабления финансовой напряженности
Область критического финансового состояния:
z>Ес+Кт+Кр+Сф, z<Ео+Сф (13)
Одним из важных коэффициентов для характеристики финансовой устойчивости предприятия является коэффициент автономии, характеризующий независимость предприятия от заемных средств:
Ка = Ис/В >/= 0,5 (14)
Рост коэффициента характеризует увеличение финансовой независимости предприятия, снижение финансового риска в будущие периоды и с точки зрения кредитора повышение этого коэффициента гарантирует погашение предприятием своих обязательств.
Дополняется этот показатель коэффициентом соотношения заемных средств и собственных:
Кз/с = (Кт + Кt + Кp) / Ис <= 1; (15)
Коэффициент маневренности равен отношению собственных оборотных средств к общей величине источников собственных средств:
Км= Ес / Ис; (16)
Характеризует, какая часть собственных средств предприятия находится в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами. У данного показателя нет определенного интервального значения.
Одним из главных финансовых коэффициентов является коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств:
Км/им = Z/F; (17)
Он показывает какая часть собственных средств находится в мобильной форме
Важную характеристику средств предприятия дает коэффициент имущества производственного назначения:
Ки = (Соф + КС + Зап + НП + НА) / В ; (18)
где Соф – стоимость основных фондов, КС – капитальное строительство, Зап – запасы, НП – незавершенное производство, НА- нематериальные активы, В – валюта баланса.
Нормальный уровень Ки >= 0,5. Если он меньше или равен 0,5, то это означает, что предприятию требуются долгосрочные финансовые вложения.
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными источниками формирования:
Ко=Ис/ сумма 2-го раздела актива баланса; (19)
Численно он должен быть больше 0,1.
Для характеристики структуры источников собственных средств следует использовать и частные показатели, отражающие разнообразные тенденции в изменении структуры отдельных групп источников средств.
1) коэффициент долгосрочных привлеченных средств:
Ккт=Кт/(Ис+Кт); (20)
2) коэффициент краткосрочной задолженности:
Ккз=(Кt+Кр)/ (Кt+Кр+Кт); (21)
3) коэффициент автономии источников формирования запасов:
Каз=Ес/Ео; (22)
4) коэффициент кредиторской задолженности:
Ккр=Kр/(Кt+Кр+Кт); (23)
Таблица №10.
Показатели финансовой устойчивости предприятия, тыс.р.
Показатель | Условное обозначение | На начало периода | На конец периода | отклонения | отклонения в % |
1.Собственные оборотные средства. 2.Общ. велич осн. ист. для форм-я запасов. 2.Излишек для форм. зап. и затр: -собств. оборот. средств. -общ. велич. осн. источников 3.Коэф: -автономии - соотн. заемн средств к собст - соотн. мобил к иммобилизован -маневренности -обеспеч. обор. акт. собств ист. формиров. -имущ. произв. назначения Частные показ: -долг. привл. ср -краткоср. зад. -автон. источн. форм. запасов -кредитор. зад | Ес = Ис+Кт-F Ео = Ес +Кt +Кр +/-∆ Ес= Ес-Ео +/-∆ Ео=Ео-z Ка=Ис/В Кз/с=(Кт+КtКр)/Ис Км/им=Z/F Км=Ес/Ис Ко=Ес/ 2разд активов Ки=(Соф+КС+Зап+НП+НА)/В Ккт Ккз Каз Ккр | -349278 1675985 -2025263 1035267 0,515 0,940 0.3 - - 0,40 0,27 0,59 - 0,22 | 2629320 3566910 -937590 2843288 0,74 0,35 0.68 0,72 0,704 0,53 0,17 0,4 0,74 0,17 | 2978597 1890925 1087673 1808021 +0,225 -0,590 0.38 - - 0,13 -0,1 -0,18 - -0,05 | 852 112 53 175 43,69 -62,7 126 - - 0,325 37 30,5 - 20,45 |
На конец периода ОАО «УНПЗ» наблюдается абсолютная финансовая устойчивость, т.е z<Ео (723622<3566910).
В нашем случае как на начало, так и на конец периода Ка (коэффициент автономии) достаточно высокий и равен 0,515 и 0,74 соответственно, т.е все обязательства предприятия могут быть покрыты собственными средствами. Рост коэффициента характеризует увеличение финансовой независимости предприятия, снижение финансового риска в будущие периоды и с точки зрения кредитора повышение этого коэффициента гарантирует погашение предприятием своих обязательств.
На начало периода коэффициентом соотношения заемных средств и собственных (Кз/с) равен 0,94, но на конец периода он снизился до 0,35, т.е. на 62%. Это положительная динамика. Коэффициент маневренности на конец периода равен 0,72. Этот показатель нормален для данной отрасли.
Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками формирования (Ко) на конец периода этот показатель очень высок и составляет 0,7.
У коэффициента имущественного назначения и коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными источниками формирования наблюдается положительная тенденция роста. Ки на конец периода > 0,5.
Анализируя частные показатели, можно сказать, что наблюдается уменьшение фактической величины долгосрочной и краткосрочной задолженностей предприятия. Также происходит снижение доли кредиторской задолженности (на 20,45%) в общей задолженности предприятия, что характеризует «УНПЗ» как выгодного делового партнера, своевременно расплачивающегося со своими поставщиками. На 37% снизился коэффициент долгосрочных привлеченных средств, на 30,5% доля краткосрочной задолженности.
4. Оценка платежеспособности предприятия
Для оценки платежеспособности предприятия используются три относительных показателя ликвидности, различающиеся набором ликвидных средств (активов), рассматриваемых в качестве источников покрытия краткосрочных обязательств.
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. Коэффициент абсолютной ликвидности:
К ал = d / (Кt + Кp) > = 0,2 – 0,25 (24)
показывает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может погасить в данный, ближайший момент.
Коэффициент ликвидности (промежуточный):
Кл = (d + r) / (Кt + Кp) >= 0,8 – 1,0; (25)
отражает прогнозируемые возможности предприятия при условии своевременного расчета с дебиторами.
Коэффициент покрытия:
Кп = (d + r + z) / (Кt + Кp) => 2 – 2,5 (26)
показывает платежные возможности предприятия, оцениваемые при условии не только своевременных расчетов с дебиторами и реализации готовой продукции, но и при условии, в случае необходимости, продажи прочих материальных оборотных средств.
Показатели ликвидности дают не только разностороннюю характеристику устойчивости финансового состояния предприятия при разной степени учета ликвидных средств, но и отвечают интересам различных внешних пользователей аналитической информации.
Показатель абсолютной ликвидности интересен для поставщиков сырья и материалов. Для банков и кредитных организаций интересен коэффициент ликвидности. Коэффициент покрытия информативен для акционеров предприятия.
Для оценки платежеспособности сформируем таблицу 11 из показателей ликвидности предприятия.
Таблица №11.
Показатели ликвидности предприятия
Показатель | Условное обозначение | На начало периода | На конец периода | отклонения | отклонения в % |
Коэффициенты: -абсолютной ликвидности -ликвидности -покрытия | Кал Кл Кп | 0,471 1,349 1,533 | 1,145 1,493 1,738 | 0,674 0,144 0,205 | 58,9 9,6 11,8 |
Если на начало периода предприятие не могло оплатить и половины краткосрочных пассивов, то на конец периода оно может полностью расплатиться со своими поставщиками. Также определены высокие показатели промежуточной ликвидности на конец периода (1,493 против 1,349) и коэффициенты покрытия (1,738 против 1,533), что характеризует предприятие как выгодного заемщика.
Заключение
Проведенный анализ показал удовлетворительное финансовое состояние экономических показателей предприятия ОАО «УНПЗ», поэтому нецелесообразно проводить такие мероприятия как факторинговая сделка и продажа запасов. Вероятность банкротства низка. В процессе стратегического планирования можно выделить следующие направления:
1) расширение производственной активности предприятия «через границы» - выход на иностранные рынки. Это потребует дополнительные вложения в инновации, а значит и увеличение нематериальных активов.
2) расширение ассортимента - постоянно выпускать новые виды продукции, тем самым расширяя потребительские рынки.
3) снижать коммерческие и управленческие расходы, увеличивая прибыль и вкладывая ее в совершенствование и развитие новых технологий на предприятии для выпуска более качественной продукции.
4) количественный рост – более глубокая переработка всех видов сырья для увеличения объемов выпуска продукции
В целом, предприятие ОАО «УНПЗ» безубыточно, финансово устойчиво, в течение года рентабельность предприятия возросла почти в 3,66 раза и составила 44%, ресурсы используются эффективно. Предприятие платежеспособно и кредитоспособно.
Список использованной литературы
1. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 5-е изд./Г.В. Савицкая. – Минск: ООО «Новое Знание», 2001. – 688 с.
2. Экономический анализ: учебник для Вузов/под ред. Л.Т. Гиляровской. – 2-е изд., - М.: ХОНИТИ – ДАНА, 2002. – 615 с.
3. Егоров В.И., Злотникова Л.Г., Победоносцева Н.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятий нефтяной и газовой промышленности. – М.: Недра, 1980. – 232 с.
4. Ермолович Л.Л., Сивчик Л.Г. и др. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – Минск: ООО «Интерпрессервис», УП «Экоперспектива», 2001. – 571 с.
5. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Проспект, 2000. – 421 с.
Приложение 1.
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
| Коды | ||||||
Форма № 1 по ОКУД | 0710001 | ||||||
на 31 декабря | Дата (год, месяц, число) | 2006 | 12 | 31 | |||
Организация: открытое акционерное общество «Уфимский нефтеперерабатывающий завод» | по ОКПО | 05766534 | |||||
Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 0277004037 | |||||
Вид деятельности: производство нефтепродуктов | по ОКДП | 23.20 | |||||
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество | по ОКОПФ/ОКФС | 47 | 42 | ||||
Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | 384/385 | |||||
АКТИВ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | ||||
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | | ||||
Нематериальные активы | 110 | 257 | 53 | ||||
Основные средства | 120 | 3 017 704 | 3 023 136 | ||||
Незавершенное строительство | 130 | 781 247 | 1 616 764 | ||||
Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | - | ||||
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 5 357 745 | 4 909 703 | ||||
Отложенные налоговые активы | 145 | - | - | ||||
Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - | ||||
ИТОГО по разделу I | 190 | 9 156 953 | 9 549 656 | ||||
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | | | | ||||
Запасы | 210 | 716 669 | 787 801 | ||||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 348 300 | 376 176 | ||||
животные на выращивании и откорме | 212 | - | - | ||||
затраты в незавершенном производстве | 213 | 189 828 | 133 057 | ||||
готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 59 103 | 58 191 | ||||
товары отгруженные | 215 | - | - | ||||
расходы будущих периодов | 216 | 119 438 | 220 377 | ||||
прочие запасы и затраты | 217 | - | - | ||||
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 441 850 | 271 829 | ||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 1 746 236 | - | ||||
в том числе: покупатели и заказчики | 231 | - | - | ||||
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 1 228 914 | 850 970 | ||||
в том числе: покупатели и заказчики | 241 | 243 673 | 275 817 | ||||
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 1 152 914 | 2 705 860 | ||||
Денежные средства | 260 | 680 361 | 980 491 | ||||
Прочие оборотные активы | 270 | 724 | 724 | ||||
ИТОГО по разделу II | 290 | 5 967 668 | 5 597 675 | ||||
БАЛАНС | 300 | 15 124 621 | 15 147 331 | ||||
ПАССИВ | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | ||||
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | | | | ||||
Уставный капитал | 410 | 619 277 | 619 277 | ||||
Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | ( ) | ( ) | ||||
Добавочный капитал | 420 | 1 272 462 | 1 253 065 | ||||
Резервный капитал | 430 | 92 891 | 92 891 | ||||
резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | - | - | ||||
резервы, образованные в соответствии с учредит. документами | 432 | 92 891 | 92 891 | ||||
Нераспределенная прибыль отчетного года | 470 | 9 147 067 | 9 863616 | ||||
в т.ч. использование на кап. вложения | 480 | 6 901 495 | 6 901 495 | ||||
ИТОГО по разделу III | 490 | 11 131 697 | 11 828 849 | ||||
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | | ||||
Займы и кредиты | 510 | - | - | ||||
Отложенные налоговые обязательства | 515 | 100 295 | 97 610 | ||||
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - | ||||
ИТОГО по разделу IV | 590 | 100 295 | 97 610 | ||||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | | | | ||||
Займы и кредиты | 610 | - | - | ||||
Кредиторская задолженность | 620 | 3 868 371 | 2 042 331 | ||||
поставщики и подрядчики | 621 | 1 272 147 | 753 242 | ||||
задолженность перед персоналом организации | 622 | 44 438 | 52 202 | ||||
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 3 463 | 9 747 | ||||
задолженность по налогам и сборам | 624 | 616 667 | 715 712 | ||||
прочие кредиторы | 625 | 1 931 656 | 511 428 | ||||
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | 1 210 | 7 470 | ||||
Доходы будущих периодов | 640 | 23 048 | 21 732 | ||||
Резервы предстоящих расходов | 650 | - | - | ||||
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | 1 149 339 | ||||
ИТОГО по разделу V | 690 | 3 892 629 | 3 220 872 | ||||
БАЛАНС | 700 | 15 124 621 | 15 147 331 | ||||
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
Наименование показателя | Код стр. | На начало отчетного периода | На конец отчетного периода |
1 | 2 | 3 | 4 |
Арендованные основные средства | 910 | 5 685 | 6 833 |
в том числе по лизингу | 911 | - | - |
Товарно-матер. ценности, принятые на ответственное хранение | 920 | 10 256 | 3 854 |
Товары, принятые на комиссию | 930 | - | - |
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | 940 | 456 420 | 462 643 |
Обеспечения обязательств и платежей полученные | 950 | - | - |
Обеспечения обязательств и платежей выданные | 960 | - | - |
Износ жилищного фонда | 970 | - | - |
Износ объектов внешнего благоустройства и других объектов | 980 | - | - |
Нематериальные активы, полученные в пользование | 990 | - | - |
Приложение 2.
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
| Коды | ||||||
Форма № 2 по ОКУД | 0710002 | ||||||
за 2006 год | Дата (год, месяц, число) | 2006 | 12 | 31 | |||
Организация: открытое акционерное общество «Уфимский нефтеперерабатывающий завод» | по ОКПО | 05766534 | |||||
Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | 0277004037 | |||||
Вид деятельности: производство нефтепродуктов | по ОКДП | 23.20 | |||||
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество | по ОКОПФ/ОКФС | 47 | 42 | ||||
Единица измерения: тыс. руб. | по ОКЕИ | 384/385 | |||||
Наименование показателя | Код стр. | За отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | ||||
Доходы и расходы по обычным видам деятельности | | | | ||||
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) | 010 | 7 078 003 | 10 541 592 | ||||
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 020 | (3 753 455) | (5 032 681) | ||||
Валовая прибыль | 029 | 3 324 548 | 5 508 911 | ||||
Коммерческие расходы | 030 | (53) | (1) | ||||
Управленческие расходы | 040 | ( ) | ( ) | ||||
Прибыль (убыток) от продаж | 050 | 3 324 495 | 5 508 910 | ||||
Прочие доходы и расходы | | | | ||||
Проценты к получению | 060 | 50 019 | 30 483 | ||||
Проценты к уплате | 070 | (2 269) | (116 526) | ||||
Доходы от участия в других организациях | 080 | 1 002 645 | 2 051 | ||||
Прочие операционные доходы | 090 | 800 316 | 195 738 | ||||
Прочие операционные расходы | 100 | (711 690) | (267 200) | ||||
Внереализационные доходы | 120 | 192 579 | 17 386 | ||||
Внереализационные расходы | 130 | (440 645) | (341 610) | ||||
Прибыль (убыток) до налогообложения | 140 | 4 215 450 | 5 029 232 | ||||
Отложенные налоговые активы | 141 | ( ) | 455 | ||||
Отложенные налоговые обязательства | 142 | 13 913 | (18 250) | ||||
Текущий налог на прибыль | 150 | (1 171 544) | (1 294 593) | ||||
Иные налоговые платежи | 151 | (683 952) | (26 430) | ||||
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 190 | 2 373 867 | 3 690 414 | ||||
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы) | 200 | 145 922 | 105 372 | ||||
Базовая прибыль (убыток) на акцию | | 0 | 0 | ||||
Разводненная прибыль (убыток) на акцию | | 0 | 0 | ||||
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
Показатель | За отчетный период | За аналогичный период предыд.года | |||
наименование | код | прибыль | убыток | прибыль | убыток |
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании | | 2 820 | 3 641 | 7 254 | 3 974 |
Прибыль (убыток) прошлых лет | | 2 600 | 12 139 | 4 024 | 858 |
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств | | 57 | 0 | 78 | 0 |
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте | | 64 | 184 | 872 | 1 152 |
Отчисления в оценочные резервы | | х | 0 | х | 0 |
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности | | 185 670 | 6 223 | - | - |