Реферат Характеристика, особенности и цели инвестирования в прирост запасов материальных оборотных актив
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Филиал государственного образовательного учреждения
высшего профессионального образования
«МОСКОВСКИЙ ЭНЕРГЕТИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
(ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ)»
в г. Смоленске
Кафедра менеджмента и информационных технологий в экономике
Специальность 080507.65 «Менеджмент организации»
Курсовой проект
по дисциплине «Инвестиционный менеджмент»
на тему
«Характеристика, особенности и цели инвестирования в прирост запасов материальных оборотных активов»
Студентка группы М2-06
Гуревич А.Е.
Преподаватель
ст. пр. Березникова Л.А.
Смоленск
Содержание
Введение……………………………………………………………………………4
1 Теоретические и методические аспекты инвестирования в товарно-материальные запасы………………………………………………………………5
1.1 Особенности и цели инвестирования в запасы………………………………5
1.2 Методы определения нормы запасов и формирование схемы их финансирования………………………………………………………………………………….9
2 Характеристика бизнес-идеи и анализ текущей ситуации……………………18
2.1 Анализ отраслевых и рыночных условий…………………………………….18
2.2 Обоснование актуальности бизне-идеи……………………………………….24
3 Бизнес план ООО «Венециано»…………………………………………………27
3.1 Резюме…………………………………………………………………………27
3.2 Описание компании……………………………………………………………28
3.3 Товар/услуга……………………………………………………………………30
3.4 Описание отрасли бизнеса……………………………………………………31
3.5 Рынок и конкуренция…………………………………………………………32
3.6 Стратегии и план маркетинга…………………………………………………34
3.7 План производства……………………………………………………………37
3.8 Организационный план и план менеджмента……………………………… ..41
3.9 Финансовый план……………………………………………………………42
3.10 Риски и гарантии……………………………………………………………49
Заключение………………………………………………………………………51
Список литературы………………………………………………………………....52
ПРИЛОЖЕНИЕ А Расчет емкости сегмента……………………………………..56
ПРИЛОЖЕНИЕ Б Правила присвоения знака качества SGT пицце……………58
ПРИЛОЖЕНИЕ В Конкурентный анализ………………………………………59
ПРИЛОЖЕНИЕ Г Стратегии и план маркетинга………………………………60
ПРИЛОЖЕНИЕ Д Требования предъявляемые к пиццериям…………………65
ПРИЛОЖЕНИЕ Е Производственный план…………………………………….66
ПРИЛОЖЕНИЕ Ж Права и обязанности членов команды управления………69
Введение
Составление бизнес-плана актуально для организаций различных сфер деятельности, поскольку позволяет спланировать и оптимизировать ресурсы для максимизации финансового результата компании. Особенное значение бизнес-планирование имеет для предпринимателей при создании собственного дела. Первая глава данного курсового проекта посвящена теоретическим и методическим аспектам инвестирования в товарно-материальные запасы. Во второй, аналитической, главе проведен анализ текущей ситуации, обоснована актуальность предлагаемой бизнес-идеи и разработано дерево целей реализации инвестиционной бизнес-идеи. В третьей, проектной главе предложен комплекс мероприятий по реализации инвестиционной идеи, оценена эффективность инвестиций – представлен бизнес-план проекта.
Целью данной работы является приобретение практических навыков в написании бизнес-плана реальной организации на основе полученных знаний с использованием статистической и научной литературы, а также изучение теоретических и методически аспектов инвестирования в товарно-материальные запасы.
Задачами курсового проекта являются:
- изучение особенностей и целей инвестирования в запасы;
- разработка процесса формирования схемы финансирования инвестиций в запасы и изучение основных методов определения нормы запасов;
- обоснование актуальности бизнес-идеи и анализ отраслевых и рыночных условий функционирования бизнеса;
- составление бизнес-плана с подробным описанием всех элементов бизнес- планирования.
Предметом исследования курсового проекта является бизнес-планирование разрабатываемой бизнес-идеи открытия итальянской пиццерии. Объектом исследования является ООО «Венециано», создаваемое при реализации разрабатываемого бизнес-плана.
1 Теоретические и методические аспекты инвестирования в
товарно-материальные запасы
1.1Особенности и цели инвестирования в запасы
Основу инвестиционной деятельности предприятия составляет реальное инвестирование. На большинстве предприятий это инвестирование является в современных условиях единственным направлением инвестиционной деятельности. Это определяет высокую роль управления реальными инвестициями в системе инвестиционной деятельности предприятия.
Реальные (или капиталообразующие) инвестиции характеризуют вложения капитала в воспроизводство основных средств, в инновационные нематериальные активы (инновационные инвестиции), в прирост запасов товарно-материальных ценностей и другие объекты инвестирования, связанные с осуществлением операционной деятельности предприятия или улучшением условий труда и быта персонала.
Инвестирование в прирост запасов материальных оборотных средств является одним из основных направлений реального инвестирования. Оно представляет собой инвестиционную операцию, направленную на расширение объема используемых операционных оборотных активов предприятия, обеспечивающую тем самым необходимую пропорциональность (сбалансированность) в развитии внеоборотных и оборотных операционных активов в результате осуществления инвестиционной деятельности.
Сущность инвестирования в запасы представлена на рисунке 1.1.
Необходимость этой формы инвестирования связана с тем, что любое расширение производственного потенциала, обеспечиваемое капитальным и инновационным инвестированием, определяет возможность выпуска дополнительного объема продукции. Однако эта возможность может быть реализована только при соответствующем расширении объема использования материальных оборотных активов отдельных видов (запасов сырья, материалов, полуфабрикатов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов и т.п.).
Рисунок 1.1 – Сущность инвестирования в запасы
Осуществление инвестиций в запасы характеризуется рядом особенностей, основными из которых являются:
¾ инвестирование в запасы находится в тесной взаимосвязи с операционной деятельностью предприятия. Задачи увеличения объема производства и реализации продукции, расширения ассортимента производимых изделий и повышения их качества, снижения текущих операционных затрат решаются в результате реального инвестирования, в том числе инвестирования в запасы;
¾ инвестиции в товарно-материальные запасы обеспечивают, как правило, более высокий уровень рентабельности в сравнении с инвестициями в финансовые инструменты. Эта способность генерировать большую норму прибыли является одним из побудительных мотивов к предпринимательской деятельности в реальном секторе экономики;
¾ инвестиции в запасы подвержены высокому уровню риска морального старения. Стремительный технологический прогресс сформировал тенденцию к увеличению уровня этого риска в процессе реального инвестирования;
¾ инвестиции в запасы имеют высокую степень противоинфляционной защиты. Опыт показывает, что в условиях инфляционной экономики темпы роста цен не только соответствуют, но во многих случаях даже обгоняют темпы роста инфляции, реализуя ажиотажный инфляционный спрос предпринимателей на материализованные объекты предпринимательской деятельности.
Инвестирование средств в запасы должно быть организовано таким образом, чтобы достигать стратегических целей бизнеса. Кроме того, запасы часто используются как критерий суждения об эффективности планирования, производства и управления в целом в компании. Исследовав основные мотивы инвестирования запасы, представим их в таблице 1.
Таблица 1.1 – Основные мотивы инвестирования в запасы
| Мотив инвестирования в запасы | Причины возникновения мотива |
| Формирование буфера для нейтрализации колебаний в поставках и спросе | Фактический спрос на продукцию отличается от прогноза, сделанного отделом маркетинга, что влияет на план производства; проблемы с оборудованием; проблемы по причине игнорирования персоналом своих обязанностей; проблемы с выполнением поставщиками своих обязательств (сроки поставки, объем поставки, номенклатура поставки); проблемы при реализации специфических для определенной страны рисков (таможня и др.); производственные мощности могут быть недостаточны для удовлетворения «пикового спроса» [3] |
| Стоимость дефицита | При наличии дефицита запасов возможно возникновение следующих издержек: издержки в связи с невыполнением заказа (задержкой с отправкой заказанного товара) - дополнительные затраты на продвижение и отправку товаров того заказа, который нельзя выполнить за счет имеющихся товарно-материальных запасов; издержки в связи с потерей сбыта (такие издержки измеряются в показателях выручки, потерянной из-за неосуществления торговой сделки); издержки в связи с потерей заказчика - в случаях, когда отсутствие запасов оборачивается не только потерей той или иной торговой сделки, но и тем, что заказчик начинает постоянно искать другие источники снабжения (такие издержки измеряются в показателях общей выручки, которую можно было бы получить от реализации всех потенциальных сделок заказчика с фирмой) [32] |
| Использование преимущества скидки оптовому покупателю | Может иметь смысл покупать больше запасов, чем требуется в настоящий момент, если возрастающим затратам на хранение противостоит уменьшение полной стоимости единицы товара. |
| Использование преимуществ сезонных или других ценовых колебаний. | Например, потребитель, который покупает уголь летом (когда он дешевле), верит, что это сэкономит ему больше денег, чем он затратит на хранение запасов. |
| Спекулятивный характер создания запасов [4] | Предприятие, сумевшее предвидеть инфляционные процессы в экономике, создает запас с целью получения прибыли за счет повышения рыночной цены |
Итак, существует много причин для создания товарно-материальных запасов на фирмах, однако, общим для них является стремление субъектов производственной деятельности к экономической безопасности
Инвестиции в запасы - это крупные активы большинства промышленных и торговых предприятии, и важно, чтобы запасами управляли эффективно, чтобы эти инвестиции не становились неоправданно большими. Предприятие должно определять оптимальный уровень инвестиций в запасы, хотя при этом оно сталкивается с двумя противоречивыми требованиями:
¾ необходимо иметь запасы, достаточные для бесперебойного производства и реализации;
¾ необходимо избегать излишних запасов, которые нужны, но увеличивают риск устаревания [8].
Первичная цель запасов - разделение различных фаз основной деятельности. Запас сырья отделяет производителя от своих поставщиков, запас незавершенного производства - различные стадии производства, запас готовой продукции - производителя от потребителей этой продукции. В основном существует четыре цели создания запасов.
1. Защита от неопределенности. В системе запасов существуют неопределенности при поставках материалов, отгрузках готовой продукции, а также в цикле производства.
2. Учет экономичного производства и закупок. Часто бывает экономичнее производить товар партиями. Это дает возможность покрыть производственные расходы за счет большого объема партии, а также позволяет использовать одно и то же оборудование для производства разных продуктов. Аналогичная ситуация сохраняется при закупках сырья. Вследствие расходов на заказ, скидок, транспортных расходов иногда бывает экономичнее закупать сырье большими партиями, даже если часть этого сырья потом хранится на складе для дальнейшего использования.
3. Покрытие ожидаемых изменений спроса и поставок. Существуют некоторые ситуации, когда изменения спроса и поставок можно предсказать. Один из таких случаев - когда меняется цена или доступность сырья. Другой источник информации - это планируемое продвижение товара на рынок, когда большой объем готовой продукции может находиться на складе до определенного момента времени.
4. Учет перевозок. Транзитные запасы состоят из материалов, которые находятся в пути от одной точки к другой. На уровень этих запасов влияет расположение производства и выбор перевозчика. Запасы, движущиеся от одной стадии производства к другой в пределах одного предприятия, также могут быть классифицированы как транзитные запасы [8,21].
Таким образом, инвестирование в товарно-материальные запасы является одним из основных направлений реального инвестирования, составляющего основу деятельности предприятия, и способствует достижению различных целей, в том числе смягчению последствий колебаний конъюнктуры рынка для предприятия, обеспечению бесперебойности производственного процесса.
1.1
Методы определения нормы запасов и формирование схемы их финансирования
Ритмичность, слаженность и высокая результативность работы предприятия во многом зависит от его обеспеченности товарно-материальными запасами. Недостаток средств, авансированных на приобретение запасов, может привести к сокращению производства, и как следствие, к потере доли рынка. Излишне отвлеченные средства в запасы, превышающие действительную потребность, приводят к омертвению ресурсов, неэффективному их использованию [14]. Все вышеперечисленные обстоятельства обуславливают необходимость грамотной организации процесса формирования схемы финансирования запасов. Представим его в виде блок-схемы на рисунке 1.2.
Рассмотрим каждую из стадий процесса формирования схемы финансирования запасов более подробно.
1. Ретроспективный анализ эффективности инвестирования в запасы. Контроль за эффективным использованием средств в товарно-материальных запасах является необходимым условием успешной работы фирмы. Для быстрорастущих компаний это особенно важно, так как вложения в активы такого вида могут быстро выйти из-под контроля [12].
Рисунок 1.2 – Процесс формирования схемы финансирования запасов
При анализе эффективности инвестирования в товарно-материальные запасы можно использовать показатели, предложенные в таблице 1.2.
Таблица 1.2 – Показатели эффективности инвестирования в запасы
| Происхождение и использование показателя | Наименование показателя | Расчетная формула |
| Зарубежный опыт | TEI (turn-earn index) [35,36] | Скорость товарооборота*Рентабельность продаж |
| GMROII (Gross Margin Return on Investment in Inventory) [35] | Валовая прибыль/Средняя стоимость инвестиций в товарный запас за период | |
| Отечественный опыт | Ик (затраты на связанный капитал)[4] | (Средний товарный запас за период*Период времени, в течение которого хранится запас*Процентная ставка на капитал)/100% |
GMROI I является инструментом планирования и принятия решений, используется для расчета прибыли от инвестиций. GMROII это измерение производительности запасов, оно говорит нам о том, какова прибыль с одного рубля запасов. TEI соотносит показатель товарооборота с рентабельностью продаж что позволяет более полно оценить эффективность работы компании с запасами. Так, например, производитель, имеющий показатель оборачиваемости в 15 оборот может работать с рентабельностью в 10 процентов, тогда как ритейлеру при рентабельности 50 % можно иметь показатель оборачиваемости лишь в 3 оборота, чтобы достигнуть равное с производителем значение TEI. Показатель затрат на связанный капитал характеризует объем омертвленного в запасах капитала.Важным аспектом оценки эффективности инвестирования в запасы является отслеживание предложенных показателей в динамике, учет рисков, связанных с хранением определенных товаров.
2. Постановка целей финансирования запасов, анализ спроса
Прежде, чем решить вопрос о размере запаса, необходимо определить потребность в нем. Однако потребность - не единственный критерий; руководство предприятия должно определить цель создания запасов определенных товаров и в свете поставленных задач рассматривать вопрос о потребности.
Большинство предприятий стремятся к тому, чтобы обеспечить: постоянную готовность к отгрузке товаров; минимальные вложения в запасы денежной наличности; минимальный риск; простоту восполнения запасов; непрерывный, устойчивый ход реализации. Такие цели требуют поддержания запасов на оптимальном уровне [33].
3. Выбор адекватной возможностям предприятия и условиям рынка системы [34,24,21].
В мировой практике к настоящему времени выработаны стандартные подходы к решению проблемы планирования запасов, которые условно можно разделить на две группы: «от склада» (push) и «от продаж» (pull). Однако для принятия решения об их внедрении важно оценить, насколько они применимы в конкретных условиях, учитывающих российскую специфику.
Подход «от склада» основан на расчете нормативных характеристик запасов по каждому виду товарного ассортимента исходя из наблюдений за их фактической оборачиваемостью на протяжении достаточно представительного периода. Уровень запасов при «push – системе» значителен, и велики, соответственно, средства, замороженные в товарных запасах.
Подход «от продаж»: более точные прогнозы объема сбыта, которые обобщают различные договоренности с клиентами и наблюдения за их поведением, позволяют компании существенно улучшить качество управления запасами за счет дополнения «статистических» («толкающих») моделей планирования заказов так называемыми, «вытягивающими». Например, типа модели DRP (Distribution Requirements Planning), применяемой в системе BAAN - модели пополнения запасов на основе обработки совокупности заявок дистрибьюторов.
Сравнение представленных систем показывает, что в первом случае (push –система) высокие требования предъявляются к снижению издержек по хранению и управлению товарными запасами, так как уровень запасов при push - стратегии значителен, и велики, соответственно, средства, замороженные в товарных запасах.
Во втором случае (pull –система) ниже уровень товарных запасов однако, высоки требования к точной и своевременной транспортировке товара.
С другой стороны, «тянущие» модели в чистом виде возможны только для компаний, работающих «на заказ» по всем ассортиментным позициям. Поэтому, практически для каждой компании, исходя из особенностей ее деятельности, целесообразно строить индивидуальную систему планирования и управления запасами, совмещающую оба похода.
4. Выбор метода определения нормы запаса
Нормирование запасов заключается в определении их уровня, оптимального по конкретному критерию, и в разработке условий, которые обеспечивают поддержание запасов на этом уровне. Управление запасами осуществляется обычно при различных ограничениях - по срокам подачи заказов и их исполнения, по экономичному объему партий, по уровню запасов. Интервалы между поставками, объемы партий и спрос не являются постоянными величинами, так как находятся под влиянием многих факторов, которые необходимо учитывать при формировании запасов [33,14].
Различают следующие методы нормирования запасов материальных ресурсов, представленные на рисунке 1.3..
Рисунок 1.3 – Виды методов нормирования запасов
Расчетно-аналитический метод расчета индивидуальных норм запаса сырья, материалов, топлива основан на выполнении поэлементных расчетов по данным проектно-конструкторской, технологической и другой технической документации [6]. При этом методе полезный расход материальных ресурсов на деталь, сборочный узел, единицу продукции рассчитывается по данным рабочих чертежей, конструкторских специфических рецептур, технологических регламентов, уравнений химических реакций. Нормируемые величины трудно устранимых технологических отходов и потерь определяются на основе карт технологических процессов, технологических карт раскроя, карт согласования обработки, актов взвешивания заготовок. Этот метод является наиболее прогрессивным, позволяющим определить научно-обоснованные нормы расходов, так как сочетает технико-экономические расчеты с анализом конкретных производственных условий. В связи с этим его применение наиболее целесообразно в нормировании сырья, основных материалов.
Опытный метод – способ разработки индивидуальных норм запаса сырья, материалов и топлива основанный на замерах их расхода и объемов произведенной продукции (работ) в лабораторных и опытно-производственных условиях [10]. При этом необходимо стремиться к определению значений раздельно по каждому элементу состава нормы расходов. Условия проведения опытов должны быть наиболее типичными для данной технологии производства и вместе с тем максимально приближенными к тем условиям, которые возникнут после реализации в планируемом периоде каких-то мероприятий по совершенствованию производства. Опыт должен производиться максимально возможное число раз на технически исправном и отлаженном оборудовании и в режимах, предусмотренных технологическими регламентами и инструкциями. Нормы расхода устанавливаются путем отбора наиболее достоверных результатов и вычисления среднего значения методами математической статистики. Этот метод целесообразно применять для нормирования расхода вспомогательных материалов, сырья и материалов в производствах, основанных на химических технологиях, на предприятиях добывающих отраслей и в строительстве.
Отчетно-статистический метод – способ разработки индивидуальных и групповых норм запаса сырья, материалов, топлива и энергии, основанный на анализе данных статистической (бухгалтерской, оперативной) отчетности о фактическом их расходе на единицу продукции (работ) на прошлый период [10,20]. При расчете указанным способом необходимо учитывать сопоставимость конструкций, технологии и организации производства, а также возможность полного и точного отражения в отчетности фактических расходов материальных ресурсов в предшествующие годы.
При этом методе рекомендуются два основных варианта расчета норм расхода:
1) исчисляется величина фактического расхода за последний отчетный год, которая корректируется на определенную величину вследствие планируемых мероприятий по совершенствованию техники, технологии и организации производства;
2) по данным фактических удельных расчетов материала формируется интегральный ряд динамики показателей за прошлые годы. Расчет нормы расхода сводится к нахождению уровня ряда за его пределами статистическими методами экстраполяции [24].
В условиях рыночных отношений значение нормирования оборотных средств резко возрастает, так как в конечном итоге это связано с платежеспособностью и финансовым состоянием предприятия [19].
5. Расчет суммы оборотных средств, необходимых для создания нормируемых запасов
Необходимый объем финансовых средств, авансируемых на формирование запасов товарно-материальных ценностей, определяется следующим образом: среднедневной объем расхода запасов в сумме, в тыс. руб., умноженный на норматив хранения запасов, в днях (при отсутствии разработанных нормативов может быть использован показатель средней продолжительности оборота запасов, в днях), минус средняя сумма кредиторской задолженности по расчетам за приобретенные товарно-материальные ценности.
Расчет ведется по каждому из видов запасов. Суммирование результатов позволяет получить общую потребность в финансовых ресурсах, авансируемых на формирование запасов, т.е. определить размер оборотных активов, обслуживающих эту стадию производственно-коммерческого цикла [16].
Для того чтобы обеспечить необходимое количество оборотов средств, инвестированных в запасы, необходимо сокращать инвестиции в медленно оборачивающиеся виды запасов и лучше всего начинать этот процесс с практически не продаваемых и медленно оборачивающихся запасов и возможно даже перестать их закупать [12].
6.Выбор модели стратегии финансирования запасов.
Финансирование запасов зависит от выбранной хозяйствующим субъектом стратегии финансирования. При агрессивной политике все запасы финансируются за счет краткосрочных средств. Здесь высоки риски и влияние последних на финансовую устойчивость предприятия. К этим рискам могут добавляться риски появления устаревших, негодных, испорченных запасов. При консервативной политике (в зависимости от специфики предприятия), если запасы входят в состав постоянной части оборотных активов, они будут финансироваться за счет собственных и долгосрочных заемных средств. При умеренной политике часть запасов финансируется за счет собственных и долгосрочных заемных, а другая часть - за счет краткосрочных заемных средств. Финансирование запасов также предполагает покрытие затрат по поддержанию, обслуживанию запасов. Эти затраты зависят от величины запасов. Они могут быть разделены на затраты по размещению (доставка, приемка, сортировка) и выполнению заказа и затраты по хранению (содержание охраны, помещения, обеспечение сохранности физических свойств и пр.). Предприятие должно оптимизировать уровень запасов, а также уровень затрат на заказ и хранение запасов.
7. Определение источников финансирования и их соотношения.
Источники финансирования товарно-материальных запасов подразделяются на собственные, заемные и привлеченные [27].
К собственным источникам финансирования оборотных активов относятся: уставный капитал; добавочный капитал; резервный капитал; резервные фонды; нераспределенная прибыль; фонд социальной сферы; целевое финансирование и поступления из бюджета, отраслевых и межотраслевых внебюджетных фондов.
Помимо собственных источников для формирования оборотных активов компании используют источники, приравненные к собственным, - так называемые устойчивые пассивы. К устойчивым пассивам относят ресурсы, длительное время находящиеся в обороте компании, увеличивая его оборотные средства: минимальная задолженность по заработной плате и отчислениям на социальные нужды; минимальная задолженность по резерву предстоящих платежей; платежи заказчиков по частичной готовности продукции (если применяется эта форма расчетов); минимальная задолженность по авансам потребителей (если это предусмотрено договорами); минимальная задолженность покупателей по залогам за тару; остатки средств фонда социальной сферы.
К заемным источникам финансирования относятся: краткосрочные кредиты и займы; коммерческие кредиты; инвестиционный налоговый кредит; инвестиционный взнос работников.
Кроме того, источником заемных средств служит выпуск в обращение долговых ценных бумаг (облигаций, векселей).
К привлеченным источникам финансирования оборотных активов относятся: кредиторская задолженность, обусловленная принятой системой расчетов, а также нарушением платежной дисциплины; доходы будущих периодов; резервы предстоящих расходов; задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов.
Оптимальное соотношение собственных и заемных источников финансирования оборотных средств может быть определено с помощью специального показателя. Показатель финансового рычага исчисляется как отношение заемных средств к собственным и устанавливает целесообразность использования банковского кредита [14] . При этом необходимо учитывать соотношение процентной ставки банковского кредита и рентабельности рентабельности собственных оборотных средств. Привлечение соответствующей суммы кредита целесообразно в том случае, когда процентная ставка кредита меньше рентабельности собственных оборотных средств.
Таким образом, разработанный процесс формирования схемы финансирования запасов позволит при грамотном использовании упорядочить данный процесс на предприятии и, соответственно, повысить результаты его деятельности. Размер должен обеспечить ритмичную, бесперебойную работу предприятия и при этом не быть избыточным, что зависит от периодичности поступления ресурсов, объема и характера их потребления, и в том числе от организации процесса финансирования запасов.
2 Характеристика бизнес-идеи и анализ текущей ситуации
2.1 Анализ отраслевых и рыночных условий
Пицца - это одно из немногих блюд, которое пользуется спросом как в скромных закусочных, так и в дорогих ресторанах. Кроме того, в последние годы появилось много потребителей, заказывающих пиццу на дом.
Наша компания относится к отрасли общественного питания (по ОКВЭД 55.52), организационно-правовая форма – общество с ограниченной ответственностью. Наш целевой сегмент –молодежь, люди со средним доходом и с доходом выше среднего.
Пиццерия «Венециано» создается с целью организации и развития бизнеса, столь популярного во всем цивилизованном мире. В настоящее время в нашей области нет достойной пиццерии, которая бы отвечала мировым стандартам, поскольку настоящая пицца – это пицца, приготовленная в печи на углях. Пиццерия намерена расширяться , также будут выполняться заказы на дом.
Анализ отраслевых условий.
Список самых прибыльных сфер российской экономики по итогам 2007 г. возглавила отрасль торговли и общественного питания. По данным Госкомстата, доля прибыльных предприятий в торговле и общественном питании за названный период достигла 66,8%. Торговля и общепит самые развитые и в то же время самые динамичные отрасли малого бизнеса в России.
Сфера торговли и общественного питания является одной из самых инвестиционно привлекательных, так в 2007 году сумма инвестиций составила около 67 млн. рублей. Общий размер продаж в этой отрасли в 2007 году согласно данным Госкомстата составил примерно 543 млрд. руб. Наибольшее число заведений составляют тип кафе, закусочных; а меньше всего в России баров и пабов.
В последние годы все чаще поднимается вопрос о качестве жизни населения России. С этим связаны федеральные и региональные социально-экономические программы.
Работа предприятий общественного питания на потребительском рынке приобретает важное значение. В настоящее время отмечается тенденция увеличения числа потребителей, которые пользуются услугами данной отрасли.
Отрасль общественного питания все еще обладает огромным неиспользуемым потенциалом и находится на стадии роста. Последние годы темпы роста сохранялись на высоком уровне (20-25%). Причиной такого роста являлась возросшая покупательная способность россиян: все больше людей предпочитало питаться не дома, а посещать какие-либо кафе или закусочные. Основной рост оборота приходился на сегмент «быстрого питания» - наиболее доступный по ценам - и различные демократичные форматы в среднем ценовом сегменте.
Основные проблемы, которые приходится решать владельцам сетей общественного питания следующие: дефицит персонала, рост цен на продукты и слабое развитие франчайзинга в России. Но главная проблема – поиск помещения, отвечающего необходимым параметрам и расположенного в месте c высокой проходимостью. Препятствуют развитию высокие цены на недвижимость. Подходящие помещения найти несложно, но аренда слишком дорога.
В таблице 2.1 представим некоторые стратегически важные характеристики отрасли.
Таблица 2.1 - Основные экономические показатели, характеризующие отрасль общественного питания
| Характеристика | Описание |
| Темпы роста размеров рынка | 20-25 % в год |
| Прибыльность отрасли | Находится на высокомуровне |
| Характеристика продукции | Продукция фирм- конкурентов сильно дифференцированы |
| Степень вертикальной интеграции | Интеграция может осуществляеться «назад», с поставщиком продукции |
| Технологии/инновации | Скорость изменения технологии невысокая |
| Экономия на масштабах производства | Компании не имеют возможности осуществлять экономию на масштабах производства |
Результаты анализа макросреды сведем в таблицу 2.2 STEP-матрицы.
Таблица 2.2 – STEP- матрица
| Факторы | Возможности | Угрозы |
| Социальные | Возрастающий спрос у населения на продукцию Широко сегментированный рынок для предприятий отрасли общественного питания | Неблагоприятные демографические изменения Нехватка квалифицированных кадров Миграционный отток населения |
| Технологические | Появление новых технологий автоматизации бизнес-процессов Развитие сети Интернет | Высокая скорость изменения технологий Наличие и развитие низкозатратных технологии приготовления пищи |
| Экономические | Быстрый рост отрасли бизнеса общественного питания Снижение ставок по кредита | Высокий уровень инфляции. Экономическая нестабильность Выход на рынок новых конкурентов Появление в городе известных мировых сетей общественного питания |
| Политические | Политика, направленная на поддержку и развитие малого предпринимательства Тенденции улучшения отношений с Еврозоной | Неопределенность в формировании размера арендной платы. Нехватка помещений в центре города Наличие особого госконтроля за деятельностью бизнес-субъектов отрасли питания |
Анализ рыночных условий.
Поставщики.
В настоящее время государственная пищевая промышленность переживает острый кризис. На сегодняшний день мы имеем отсутствие свежей и вкусной пищи, широкого ассортимента качественных изделий в магазинах. Кроме того, степень механизации труда в отрасли не достигает и 40%. В заведениях общественного питания среднего ценового сегмента ингредиенты зачастую заказывают не отечественные. Обычно клиенты приходят в одно и то же заведение, чтобы в очередной раз ощутить знакомый и привычный вкус. Регулярно совершая подмену знакомого на новое, компания в сфере общественного питания может быстро растерять всех своих постоянных посетителей. Особое значение следует придавать контролю качества продукции поставщиков, так как от этого во многом зависит качество конечного продукта в отрасли общественного питания, а соответственно репутации заведения и объем продаж.
Потребители.
Потребители не сконцентрированы. Продукция общественного питания в основной своей массе по положению на рынке является товаром массового спроса. На посещение ресторанов, баров, кафе и прочих заведений общественного питания российское население тратит 3-3,5% своих потребительских расходов. На рынке имеется большое количество покупателей, и приобретаемая продукция составляет незначительную часть бюджета потребителя, из чего можно сделать вывод о том, что конкурентная сила потребителей не оказывает значительного влияния на ситуацию в отрасли. Однако предприятия не должны забывать, что эффективность их деятельности прямо зависит от того, насколько они удовлетворяют потребности своих клиентов.
Соперничество между конкурирующими компаниями.
На данный момент уровень интенсивности конкуренции в отрасли высокий по нескольким причинам. В отрасли действует большое число компаний и фирмы-конкуренты примерно равны по размерам. Конкуренция между существующими конкурентами в отрасли высока и является основной силой, представляющей угрозу.
Конкурентная сила потенциальных конкурентов.
Рынок находится на стадии роста, что обуславливается общечеловеческими тенденциями, изменением стиля и темпов жизни, все больше россиян предпочитают питаться и отмечать праздники вне дома. Из этого следует, что рынок является привлекательным для потенциальных конкурентов. Кроме того, невысокие входные барьеры вкупе с привлекательностью рынка формируют конкурентную угрозу вхождения новых фирм в рассматриваемую отрасль бизнеса.
Конкурентная сила товаров-заменителей.
Товаром –заменителем для пиццы, приготовленной в стационарном кафе, может служить замороженная пицца. Хотя объем рынка замороженной пиццы в два раза меньше, чем свежеприготовленной, она не теряет своей популярности, которая слагается из более низкой цены, большей доступности и возможности долгого хранения. Однако ее едва ли можно считать достойным заменителем оригинальной итальянской пицце, поскольку При приготовлении пиццы должны применяться только свежие и натуральные компоненты - замороженные полуфабрикаты убивают вкус этого блюда. Конкурентная сила данного товара-заменителя невелика.
Таким образом, охарактеризовав состояние рынка, определили, что основными конкурентными силами, представляющими угрозу являются потенциальные и существующие конкуренты.
Модель рынка общественного питания – монополистическая конкуренция. Емкость рынка общественного питания в городе Смоленске составляет 2,7 млр. руб. в год. Поскольку в качестве географического рынка реализации инвестиционной идеи выступает Смоленская область и город Смоленск, ниже проанализируем ее социально-экономическое положение.
Смоленская область относится к числу демографически неблагополучных регионов Центральной России. По прогнозным разработкам, численность населения Смоленской области в перспективе будет снижаться. Численность экономически активного населения к 2010 году сократится по сравнению с 2005 годом на 32,6 тыс. человек, а к 2015 году еще 58,4 тыс.человек. Кроме того, наблюдается миграционный отток населения из Смоленской области.
Уровень профессионального потенциала в Смоленской области невысок. Одна из проблем пиццерийного бизнеса – дефицит специалистов-поваров, знающих рецептуры и технологии изготовления пиццы. В Смоленске целенаправленно никто не готовит технологов по производству пиццы. Поэтому поиск кадров отнимает много времени. Наилучший вариант решения этой проблемы – обучение персонала у настоящих итальянских мастеров. Возможна стажировка у итальянских поваров, работающих в дорогих московских ресторанах.
Рассмотрев некоторые показатели социально-экономического развития Смоленской области в 2008 году, можно отметить, что основным итогом является рост показателей уровня жизни населения, несмотря на замедление темпов экономического роста. Положительные результаты достигнуты в ряде базовых отраслей экономики - сельском хозяйстве, строительстве, транспорте, связи, сфере торговли и услуг, что иллюстрирует рисунок 2.2. Однако ухудшение динамики промышленного производства определило существенное снижение (по предварительной оценке) темпов роста ВРП.
Среднемесячная начисленная номинальная заработная плата в январе 2009 года в организациях (включая организации малого предпринимательства) сложилась в размере 11882 рублей. Область занимает 84-е место по темпам экономического развития. Однако популярность заведений общественного питания, в особенности японской и итальянской кухни, с каждым годом возрастает.
Рисунок 2.1 – Основные показатели социально-экономического развития Смоленской области
Кроме того, для центра города характерно увеличение спроса на высококачественную продукцию заведений общественного питания, что объясняется повышением доли людей с высокой покупательной способностью.
2.2 Обоснование актуальности бизне-идеи
Инвестиционная бизнес-идея содержит представление организации о том способе, которыми она будет добиваться создания некоторой полезности, имеющей ценность для потребителей, о том какие ее отличительные способности позволят добиться коммерческого эффекта.
Чтобы обосновать актуальность инвестиционной бизнес-идеи рассмотрим родовые потребности и ядерные полезности, характерные для услуг общественного питания, а именно итальянской пиццерии в таблице 2.3.
Таблица 2.3 – Взаимосвязь ядерных полезностей продукции итальянской пиццерии и родовых потребностей, на которые они ориентированы
| Родовая потребность | Ядерная полезность |
| 1.Стремление к социальному взаимодействию | Получение морального удовлетворения от общения в приятной и оригинальной обстановке |
| 2. Стремление к комфорту | |
| 3. Стремление к питанию | Получение эмоционального удовлетворения от качественной пищи |
| 4. Стремление к знаниям (получению информации | Получение дополнительных возможностей в связи с доступностью Интернет-сети в пиццерии (1+4) |
В таблице 2.4 представлена продукция итальянской пиццерии, содержащая в себе соответствующие ядерные полезности.
2.4- Взаимосвязь продукции пиццерии и ядерных полезностей
| Ядерная полезность | Продукция пиццерии |
| Получение морального удовлетворения от общения в приятной и оригинальной обстановке | Особенный кофе по традиционным итальянским рецептам Приятный сервис |
| Получение эмоционального удовлетворения от качественной пищи | Доставка пиццы Вкусная пицца, приготовленная по оригинальной технологии Наличие десертов, салатов, итальянской пасты. |
| Получение дополнительных возможностей в связи с доступностью Интернет-сети в пиццерии | Наличие Wi-Fi соединения |
Итак, инвестиционная бизнес-идея следующая: «Основу нашего бизнеса составит производство и реализация пиццы, приготовленной по оригинальной итальянской технологии (с использованием печи на древесных углях) и рецептуре, а также других сопутствующих блюд (салаты, десерты, прохладительные напитки и т.д.) в форме стационарной пиццерии с дополнительной услугой доставки пиццы на дом, в офисы. Наличие квалифицированного и любезного персонала, приятная обстановка, качественная продукция позволит нашей организации добиться максимального делового успеха, а использование оригинальной технологии приготовления главного блюда пиццерии будет выгодно отличать ее от конкурентов».
Поскольку отрасль общественного питания относится к числу растущих отраслей, то целесообразно применять наступательную инвестиционную стратегию отраслевой концентрации.
Представим основные и вспомогательные цели инвестиционного проекта в виде небольшого дерева целей на рисунке 2.2.
Рисунок 2.2 –Дерево целей инвестиционного проекта открытия пиццерии
Смоделируем сильные и слабые стороны предполагаемой итальянской пиццерии, сопоставим их с возможностями и угрозами внешней среды. Результаты представим на рисунке 2.3.
| | Возможности: А Возрастающий спрос на продукцию Б Постоянные поставщики В Доступность финансовых средств на рынке Г Программы франчайзинга в сфере общественного питания | Угрозы: А Угроза появления новых конкурентов (известных сетей общественного питания) Б Неопределенность в формировании размера арендной платы. В Рост цен на продукты |
| Сильные стороны: 1. Использование передовых маркетинговых и информационных технологий. 2. Качественная и аутентичная продукция 3. удобное географическое положение | «Сила и возможности» 1 –А Стимулирование сбыта продукции за счет активизации работы с заказами через сеть Интернет 1-Б Поиск альтернативных вариантов поставок в сети Интернет 1-В Использование банковского кредита для проведение маркетинговых исследований рынка 2,-А Увеличение доли рынка за счет его роста и использования гибкой ценовой политики 2-Б Приобретение более дешевых партий продукции непосредственно у производителя для поддержания гибкости ценовой политики 3-А Открытие новых точек продаж 3-В. Получение долгосрочного займа на развитие бизнеса | «Сила и угрозы» 1-В Использовать результаты маркетинговых исследований для определения оптимального ассортимента продукции в целях удовлетворения потребностей разных групп потребителей. 3-Б Заключение руководством долгосрочных договоров аренды с последующим правом выкупа помещения. 2- А Развитие собственной сети пиццерий 1,2 –Б Выход на новые географические рынки, используя конкурентные преимущества 1,3 –А Использование агрессивной маркетинговой политики |
| Слабые стороны: 1. Нехватка финансовых ресурсов 2. Недостаточный управленческий опыт 3. Не сформировавшийся имидж пиццерии. | «Слабость и возможности» 1-А Рост объемов продаж, который поможет увеличить СК за счет нераспределенной прибыли 1 –Б Заключение договоров о поставках в кредит 1 – В Получение кредита для малого бизнеса на особых условиях 2,3-Г Организация бизнеса на основе франчайзинга, что обеспечит косультационную поддержку и уже работающие бизнес-схемы 3 –В Использование кредитных ресурсов для обеспечения масштабной рекламной кампании и качества продукции 3 -А Формирование привлекательной корпоративной культуры, основывающейся на создании уникального контакта с клиентом. | «Слабость и угрозы» 1-А Предоставление услуг по доставке горячей (в специальных тепло-сумках) пиццы для получения дополнительных конкурентных преимуществ и новых источников дохода. 1-Б Оформление договора аренды с возможностью отсрочки оплаты 1-В Заключения договоров поставки ингредиентов с отсрочкой платежа 2-В Минимизация потерь при транспортировке и хранении товаров путем внедрения системы контроля качества при наличии соответствующего консультанта 3-А Создание круга постоянных клиентов, используя индивидуальный подход и систему скидок |
Рисунок 2.3 – SWOT-матрица
Таким образом, мы проанализировали отраслевые и рыночные условия, которые оказались в целом благоприятными, обосновали актуальность бизнес-идеи создания итальянской пиццерии. Был проведен SWOT-анализ и предложено дерево целей по организации пиццерии.
3 Проектная глава
3.1 Резюме
Сущность предлагаемой бизнес-идеи заключается в открытии итальянской пиццерии. Цель бизнес-идеи состоит в удовлетворении спроса населения г. Смоленска и гостей города в качественной пицце и других сопутствующих продуктов в приятной обстановке. На рисунке 3.1 представлен календарный план реализации бизнес-идеи.
Рисунок 3.1 – Диаграмма ГАНТА
Предлагаемый проект требует инвестиционных вложений в размере 4720000 млн. руб. Предполагается финансирование проекта за счет собственных и заемных средств в соотношении 70% к 30% соответственно. В качестве источника заемных средств привлечен один долгосрочный кредит , разбитый на два платежа, сроком на 15 месяцев под процентную ставку в размере 11,25%. Возврат займа предполагается осуществлять в конце срока. Гарантией возврата займа будет безупречная кредитная история заемщика и грамотно разработанный бизнес-план.
Команда управления состоит из образованных и опытных специалистов во главе с квалифицированным менеджером.
Дисконтированный срок окупаемости проекта с учетом премии за риск составляет 25 месяцев. В результате чистый приведенный доход составит около 6 млн. руб., внутренняя норма рентабельности 92,56%. Получать прибыль от деятельности организация начнет через полтора года, все показатели рентабельности достигают положительных значений. Проект можно назвать достаточно перспективным при условии грамотной реализации.
3.2 Описание компании
В ходе реализации бизнес-идеи предполагается создание ООО «Венециано». Миссия организации: «Мы ориентированы на предоставление только высококачественных услуг нашим клиентам за счет оригинальных технологий приготовления блюд, свежих ингредиентов и внимательного отношения к каждому посетителю и заказчику».
Цели организации:
- достигнуть к 2020 г. доли рынка города Смоленска в сфере общественного питания равной 10% ;
- создать стоимость бизнеса в 15 млн. руб. к 2018;
- организация программы франчайзинга по нашей пиццерии в 2020 г.
Соответственно для достижения поставленных целей необходимо выполнить следующие задачи:
¾ создание известности пиццерии соответствующими рекламными средствами;
¾ создание круга постоянных клиентов;
¾ обеспечение высокого качества производимой продукции;
¾ стимулирование продаж соответствующими маркетинговыми инструментами;
¾ развитие сети одноименных пиццерий.
Реализация проекта по созданию итальянской пиццерии в городе Смоленске призвана решить большую часть целей и задач организации. Например, осуществление предложенной бизнес-идеи позволит достичь доли рынка организации в 4% к 2013 году.
На основании регистрационных документов учредителем компании является генеральный директор организации – Гуревич А.Е., вносящий долю в стартовый уставный капитал в размере 3300 тыс. руб.
Предполагается сотрудничество с ООО «Витамин», поставляющем свежие фрукты, компания по поставке итальянских продуктов питания Тотал Сити Фуд, ГК «Русские фермеры» (поставка моцареллы), магазин франшиз deloshop (разработка программы франчайзинга для нашей пиццерии).
Управленческий персонал организации: генеральный директор, обладающий соответствующей квалификацией управленца, а также стратегическим и креативным мышлением; главный бухгалтер, обладающий опытом ведения бухгалтерского, налогового и управленческого учета; администратор зала - специалист, имеющий профессиональную подготовку в сфере предоставления услуг по общественному питанию, а также опыт работы в данном качестве.
Поскольку на момент начала реализации бизнес-плана организации только создается, создание итальянской пиццерии будет первой единицей в бизнес-портфеле организации.
В таблице 3.1 представим ассортимент и свойства предлагаемых блюд. При этом, варианты продаж пиццы будут на месте и с доставкой.
Желаемое состояние организации, которого позволит достичь реализация бизнес-идеи : положительно известная на смоленском рынке организация по предоставлению высококачественных и уникальных услуг в сфере общественного питания с долей рынка в 4%.
Таблица 3.1 – Свойства блюд пиццерии
| Наименование блюда | Размер/вес |
| пицца | 35 см в диаметре |
| равиоли | 390 г |
| паста с моцареллой | 270 г |
| мороженое | 250 г |
| салат | 260 г |
| кофе | 140 мл |
| свежевыжатый сок апельсиновый | 200 мл |
| свежевыжатый сок яблочный | 200 мл |
3.3 Товар/услуга
Согласно предложенной бизнес-идее, предлагается оказание услуг по реализации и производству пиццы, а также других сопутствующих продуктов питания на основе создания стационарной пиццерии, развивая при этом доставку пиццы на дом и в офисы.
Наша услуга призвана удовлетворять потребности во вкусной и качественной пище, потребность в общении (поскольку зачастую, особенно молодые люди, приходят в пиццерию, чтобы пообщаться в приятной обстановке). При описании услуги выделим три ее уровня: услуга по замыслу, услуга в реальном исполнении, услуга с подкреплением.
Суть услуги по замыслу заключается в обеспечении потребителя незабываемыми моментами наслаждения вкусной пищей в приятной обстановке. Уровень услуги по реализации и производству пиццы в реальном исполнении состоит из нескольких характеристик:
1.Уровень качества услуги, который включает в себя качество взаимодействия, которое будет обеспечиваться постоянным контролем со стороны администратора зала за работой официантов (проходящих постоянные тренинги по повышению компетентности), а также за удовлетворенностью потребителей; качество внешнего окружения (евро-ремонт, кондиционируемое помещение, приятная музыка и т.д. ); качество выхода – вкусные блюда, приготовленные по оригинальной итальянской технологии (пицца в печи на древесном угле), традиционным рецептам и с использованием свежих и качественных ингредиентов, быстрая обработка полученных заказов.
2.Марочное название- пиццерия «Венециано».
3. Специфическое оформление: необычный дизайн помещения пиццерии с венецианской атрибутокой, оригинальное решение упаковки пиццы, необычный столовый инвентарь (цветное стекло) и т.д.
4. Набор свойств: оригинальные технологии приготовления блюд, доброжелательный персонал, приятная атмосфера.
Уровень услуги с подкреплением: оперативная своевременная доставка горячей (планируется приобретение специальных термостойких сумок для пиццы) пиццы на дом, в офисы; наличие соединения Wi-Fi.
Наша услуга будет заметно выделяться на фоне предложений конкурентов в данной подотрасли бизнеса на рынке города Смоленска за счет использования оригинальных итальянских технологий (печь для пиццы на древесном угле) и опыта (пиццайола нашей пиццерии будет обучаться в несколько месяцев в Италии), свежих продуктов, а также необычного дизайна помещения.
Планируется получения знака качества пиццы - SGT, по требованиям, представленным в приложении Б, который будет подтверждать качество пиццы и строгое следование традициям.
3.4
Описание отрасли бизнеса
Наша бизнес-идея относится к отрасли торговли и общественного питания или по ОКВЭД –деятельность ресторанов и кафе (55.30).
Сфера торговли и общественного питания является одной из самых инвестиционно привлекательных, так в 2007 году сумма инвестиций составила около 67 млн. рублей. Общий размер продаж в этой отрасли в 2007 году согласно данным Госкомстата составил примерно 543 млрд. руб.
Наметилась четкая тенденция - от года к году россияне меньше питаются дома и чаще посещают рестораны, кафе, бары, пиццерии. Отрасль общественного питания вот уже несколько лет подряд растет на 20-30% в год. За прошлый год владельцы кафе, ресторанов, баров, кофеен и прочих закусочных в сумме заработали 543,1 млрд. руб. Так что можно сделать вывод, что общепит одна из самых развитых и в то же время самая динамичная отрасль малого бизнеса в России. Однако существует опасность появление в городе известных мировых и московских сетей общественного питания, в т.ч. пиццерий, что модет негативно сказаться на нашем бизнесе.
3.5
Рынок и конкуренция
Нашим целевым сегментом будут молодые люди со средним уровнем дохода, привыкшие качественно питаться вне дома. Емкость данного сегмента по предварительным расчетам составила 5143669 условно-натуральных единиц (заказов или посещений пиццерии) в год.
Согласно опросу, проведенному маркетинговым агентством Step by Step (результаты представлены в приложении Д), наибольшая доля респондентов считают, что в пиццерии должно быть высокое качество предлагаемых блюд (72%) и высокий уровень обслуживания (59%). Довольно большая доля респондентов (42%) отмечает, что в пиццерии должна быть располагающая обстановка. Поставим данным параметрам соответствующие весовые коэффициенты (приложение В) при оценке конкурентоспособности.
На рисунке 3.2 сопоставим услуги Нашей пиццерии с услугами основных конкурентов на смоленском рынке. Расчет представлен в приложении В.
Рисунок 3.2 – Оценка профилей конкурентов с учетом весового коэффициента
По предварительным оценкам наша пиццерия несколько отстает от «Чао- Италии» исходя из оценки конкурентоспособности, в частности по позициям ассортиментного набора, но значительно опережает «Домино» практически по всем позициям, что наглядно изображено на рисунке 3.2.
Наиболее сильным конкурентом является развлекательный комплекс «Чао-Италия», близкий по концепции к нашей пиццерии, обладающий большой популярностью в городе. Однако за счет организации более качественного производства и реализации пиццы и других блюд с использованием оригинальных итальянских технологий впервые в Смоленске, свежих ингредиентов, а также путем создания оригинальной атмосферы и качественного обслуживания, мы сможем привлечь часть рынка наших конкурентов.
3.6 Стратегии и план маркетинга
Маркетинговые стратегии функционального уровня.
Первым этапом разработки стратегии функционального уровня будет определение целевого рынка, для чего будем использовать такой инструмент маркетинга как сегментирование. Направлением сегментации для выбранного объекта исследования – итальянской пиццерии- будет являться сегментация по типам потребителей. За основной критерий сегментации возьмем прибыльность. Для выбранного объекта исследования исходя из специфики услуги и масштабам деятельности (в рамках города Смоленска) логичным представляется выбрать следующие показатели сегментирования по типам потребителей: демографические и психографические.
Проведем сегментацию рынка потребителей услуг пиццерии по трем параметрам – возраст, уровень доходов, скорость восприятия (психографический признак). Результаты представим в приложении Г.
Таким образом, наш целевой сегмент – это молодые люди (работающие или студенты), со средним уровнем дохода, быстро воспринимающие все новое, т.е. «новаторы». Новаторы более умудрённые, готовые испытать судьбу, уверенные и общительные, чем «консерваторы». Значительную часть расходов «новаторов» составляют покупки модной одежды, посещение кафе, развлечения. Привлекательность данного сегмента определяется высоким уровнем платежеспособного спроса, поскольку молодые люди с новаторским складом как правило собираются в заведениях типа пиццерии довольно часто, что обеспечивает прибыльность сегмента. Емкость рынка на данном сегменте физических лиц составит по приблизительным расчетам 5143669 условно-натуральных единиц (заказов или посещений пиццерии) в год. Мы претендуем на 4% долю рынка в данном сегменте.
Вторым сегментом будут являться юридические лица (офисы, конторы и т.д.), являющиеся потребителей пиццы с доставкой. Емкость рынка на данном сегменте составит по приблизительным расчетам 48600 условно-натуральных единиц (заказов) в год. Мы претендуем на 1% долю рынка в данном сегменте.
В целом емкость потенциального рынка составит 1142299180 руб. в год. Расчет емкости рынка представим в приложении А.
Следом за сегментирование рынка идет процесс позиционирования товара (услуги). Чтобы построить карту позиционирования, нужно проанализировать существующих на рынке конкурентов.
Оказанием услуг по изготовлению и доставке пиццы в г.Смоленске и обслуживанием нашего целевого рынка занимаются следующие организации: пиццерия «Чао-Италия»; организация по доставке пиццы «Алло-пицца», пиццерия «У кедра», сеть кафе «Домино».
Проанализировав информацию по представленным конкурентов, проведем позиционирование по параметрам: Уровень цена блюда/Качество ингредиентов блюда –Квалификация персонала на рисунке Г.2 для сегмента физических лиц и юридических лиц, Ассортимент -Организованность службы доставки на рисунке Г.3 для сегмента в большей степени юридических лиц. Метод позиционирования- по отличительным характеристикам.
Представленные в приложении Г карты позиционирования позволяют увидеть, что Наша пиццерия, несмотря на сильных и укоренившихся на рынке конкурентов, будет иметь определенные конкурентные преимущества такие, как высокая квалификация персонала (пиццайола по замыслу проекта, например, будет обучаться искусству приготовления пиццы в Италии), высокая организованность службы доставки, что будет способствовать достижению целей нашего инвестиционного проекта–завоеванию 4% доли рынка и достижению объема продаж в 70 тыс. ед. в год.
Маркетинговые решения инструментального уровня
Решения по окружающей среде.
В целях создания благоприятных условий для более эффективной реализации следует позаботиться об атмосфере в Нашей пиццерии. Необходимо установить качественное звуковое оборудование, приобрести диски с приятной, ненавязчивой музыкой, пригласить дизайнера с нестандартным подходом к оформлению помещений (наша целевая аудитория – молодые новаторы, они наверняка оценят оригинальное оформление зала).
Решения по продвижению.
Наша пиццерия в соответствии с заявленной коммуникативной целью маркетинга будет повышать осведомленность потребителей целевого сегмента путем проведения следующих мероприятий предварительного маркетинга:
¾ Спонсирование радио-программ на таких молодежных радиостанциях, как «ЕВРОПА+» и «D-FM»;
¾ Организация рекламной статьи в региональном журнале «Пчела»;
¾ Размещение рекламы на билборде в пределах городского центра;
¾ Размещение рекламы на телевидении (канал ТНТ).
Бюджет маркетинга.
Затраты на проведение всех мероприятий предварительного маркетинга согласно программы действий, которые нужно выполнить, представляются в виде таблицы Г.1.
Бюджет поддерживающего маркетинга будет включать распространение рекламных листовок , периодическую рекламу по радио и составит в среднем 14 000 руб. в месяц, которые будут включаться в общие затраты.
Одним из методом стимулирования реализации услуг будут являться акции в определенные часы в виде десерта в подарок при заказе пиццы, два салата по цене одного и т.д.
Разработка решений по распределению.
В данной подотрасли бизнеса целесообразно применение нулевого уровня канала распределения, что предполагает тесный контакт производителя услуг с потребителем, а также высокое качество и информативность обратной связи с потребителем. В долгосрочной перспективе возможна организация продажи франшиз нашей пиццерии, что будет соответствовать такому типу договорной вертикальной маркетинговой системы , как франшизная организация (организация держателей торговых привилегий).
Для размещения пиццерии выберем место расположения вблизи центрального парка и университета (улица Большой Советской), поскольку именно в данном районе города собираются представители нашего целевого сегмента. Потребителю будет предложены два способа оказания услуги (на месте или с доставкой по предварительному заказу с использованием телефонных линий связи), а в дальнейшем может рассматриваться вариант распределения услуг через сеть интернет.
Решения по цене.
На этапе роста товара (услуги) диапазон цен может быть широким. Исходя из данного утверждения будем устанавливать цены в Нашей пиццерии. В целом цена будет устанавливать на среднем уровне по сравнению с основными конкурентами, используя подход к ценообразованию на основе «среднерыночных цен», что как раз вполне соответствует модели рынка (монополистическая конкуренция) общественного питания. Выбранная стратегия ценообразования обеспечит организации относительно стабильный объем продаж, достижение целевой доли рынка и по предварительным расчетам окупит затраты как переменные, так и постоянные. Соотношение цены и сокращенной себестоимости (переменных издержек) представлено в таблице Г.2.
Таким образом, в таблице Г.3 представлен прогнозируемый объем продаж организации.
3.7 План производства
Производственные мощности.
Для нашего проекта открытия итальянской пиццерии мы будем арендовать помещение на правах долгосрочной аренды (7 лет) по улице Большая Советская площадью 120 кв. м. Оплата аренды будет осуществляться в конце каждого месяца в размере 90000 руб. с месяца начала производства. Состав помещений следующий:
¾ для посетителей: зал, уборная;
¾ для производства: подсобно-складское помещение, холодный цех, овощной и мучной цех и моечное отделение, доготовочный цех;
¾ административные и бытовые: кабинет администрации, гардероб для персонала, душевая и уборная.
В цехе будет работать 3 повара и 2 пиццайола, режим работы с 1100 до 2300 ч.Производственная программа составляется на основании ассортимента блюд, реализуемых через торговый зал.
Помещение пиццерии, рассчитанное на 60 посадочных мест, будет оформлено в итальянском стиле с использованием подвесного потолка, на полу мраморная не скользящая плитка, множество картин с видами Венеции, а также соответствующая атрибутика (карнавальные маски, розовые фонари и т.д.), занавески пастельных тонов на пластиковых окнах. Заказ и разработка дизайн-проекта помещения у профессионального зарекомендовавшего себя в этой сфере дизайнера обойдется нам в 155000 руб. Затраты на ремонт помещения составят 1125000 руб., на создание инфраструктуры и проведение всех коммуникаций – 55000 руб. Планируется приобретение автомобиля Газель по цене 507 тыс. руб. для осуществления поставок сырья и доставки пиццы по заказам.
Для организации производства требуется приобрести следующее оборудование, представленное в приложении Е, таблице Е.1.
Итак, затраты на приобретение необходимого оборудования для открытия пиццерии составят 804724 руб. Купленного комплекта оборудования будет достаточно для того, чтобы начать производство продукции.
Сырье для обеспечения реализации нашей бизнес-идеи представлено в таблице Е.2.
Способ приготовления пиццы и равиоли - производство полного цикла (без полуфабрикатов теста, начинки и т.д.); приготовление пасты с моцареллой - доработка полуфабрикатов (паста закупается, соус изготовляется); приготовление мороженого, салата происходит из привозных продуктов.
Схема производственного цикла пиццы и равиоли представлена на рисунке 3.3.
Рисунок 3.3 – Схема производственного цикла
Охарактеризуем производственный цикл приготовления пиццы. Приготовление рецептурных компонентов теста. Как правило, эта стадия затрагивает муку, соль, оливковое масло и воду, идущие на замес теста. Мука предварительно просеивается, а вода охлаждается до нужной температуры, смешивается и дозируется.
Приготовление основы для пиццы (краста). Включает в себя такие стадии, как: замес теста, разделку теста и собственно формовку теста в краст.
Приготовление начинки. Всю начинку, использующуюся для приготовления пиццы можно поделить на: соус, который наносится непосредственно на краст, сыр моцарелла, закладывающийся поверх соуса и, собственно, остальная начинка - помидоры, шампиньоны, оливки.
Сбор пиццы. Это стадия приготовления полуфабриката пиццы. Ее можно провести на обычном столе с нержавеющей поверхностью.
Выпечка пиццы. Выпечку пиццы осуществляют в специализированных печах для пиццы, поскольку настоящая пицца выпекается быстро - в течение 5 минут при высокой температуре (200-215°С) в дровяное печи.
В нашей пиццерии будет осуществляться контроль качества производимой продукции на всех стадиях технологического процесса на основе принципов кайдзен. Входной контроль поступающего сырья на предприятиях общественного питания является важной составной частью технологического процесса. Особенно тщательно будет осуществляться выбор поставщиков, чтобы пицца состояла только из высококачественных ингредиентов. Качество готовой продукции зависит не только от качества поступающего сырья, полуфабрикатов и покупных товаров, но и от правильного их хранения, для его поддержания будут использоваться раздельные холодильные камеры и кладовые для разных типов продуктов, при этом, как уже было сказано выше, будет создан оптимальный микроклимат для производственных и складских помещений.
Важнейшими условиями выпуска блюд высокого качества является четкое соблюдение всеми работниками норм закладки сырья и осуществление технологического процесса в строгом соответствии с установленными требованиями. Этому способствует наличие на рабочих местах поваров технологических карт обеспечивающих соблюдение рецептур и технологии приготовления блюд. Контроль качества обслуживания будет осуществляться администратором зала (за работой официантов), а также при помощи обратной связи с потребителем (книга жалоб и предложений, телефонная линия).
Наиболее вероятные поставщики организации: компания по поставке итальянских продуктов питания Тотал Сити Фуд, ГК «Русские фермеры» (поставка моцареллы), ООО «Витамин», «Аква –сервис» (поставка бутиллированной воды). Все эти компании прочно закрепились на рынке предоставляемых ими товаров, носят высокий уровень надежности и качества.
С учетом возможной максимальной мощности комплекта оборудования, представим в таблице Е.3 основные характеристики производства.
Исходя из данных таблицы, можно сделать вывод, что планируемый выпуск продукции в месяц составит примерно 3500 пицц, после выхода на проектную мощность (конец 2011 года).
В таблице Е.4 представлены переменные издержки по производству основного блюда – пиццы, а в таблице Е.5 представлены постоянные издержки.
Метод учета затрат следующий: себестоимость продукции считается по переменным затратам, постоянные затраты будут затем списываться с валовой прибыли.
Технологическое проектирование нашей пиццерии будет осуществляется в соответствии с требованиями действующих нормативов: СНиП, ГОСТ, СанПиН, СЭС, ВТНП и пожарной безопасности. Приведем перечень нормативных актов, касающихся нашего бизнеса: Федеральный закон от 30.03.1999 N 52-ФЗ «О санитарно-эпидемиологическом благополучии населения», Постановление Правительства РФ от 15.08.1997 N 1036 «Об утверждении правил оказания услуг общественного питания»; Санитарно-эпидемиологические правила и нормативы «Гигиенические требования к безопасности и пищевой ценности пищевых продуктов. СанПиН 2.3.2.1078-01», утвержденные Главным государственным санитарным врачом Российской Федерации 06.11.2001, с 1 июля 2002 года; Письмо Госстандарта РФ N 230-7/431, Роскомторга N 1-1177/32-7, Госкомсанэпиднадзора РФ от 07.09.1995 «О введении обязательной сертификации услуг общественного питания».
3.8 Организационный план и план менеджмента
Организационная структура пиццерии выбрана линейная: плюсы – единоначалие, четкая субординация с конкретным разграничением прав и обязанностей, минусы – необходима большая компетентность руководителя. Организационная структура управления приведена на рисунке 3.4. Представим права и обязанности каждого члена команды управления в приложении Ж.
Наше предприятие должно прибегать к услугам юриста, банка, страховой компании поскольку невозможно работать без этих видов услуг, от их качества зависит успешная деятельность предприятия. Можно пользоваться услугами и Торгово-промышленной палаты, Ассоциаций, союзов и клубов предпринимателей, Программ и фондов содействия развитию малого бизнеса, Консультационных и маркетинговых фирм, Рекламных агентств, Университетов, школ бизнеса.
Рисунок 3.4 – Организационная структура пиццерии
3.9 Финансовый план
Рассмотрим условия финансового планирования.
Внешние условия:
- уплата налогов: наша организация по виду деятельности (услуги общественного питания с площадью зала не более 150 м2) попадает под ЕНВД, который заменяет для организаций 4 налога налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций, единый социальный налог, налог на добавленную стоимость. Налоговой базой является величина вмененного дохода, которая определяется как произведение базовой доходности ( 1000 руб.) на физический показатель(площадь зала обслуживания -100 м2), на коэффициент-дефлятор 1и на корректирующий коэффициент базовой доходности. Коэффициент-дефлятор К1, необходимый для расчета налоговой базы по ЕНВД на 2010 год, установлен в размере 1,295 (постановление Минэкономразвития РФ от 13 ноября 2009 г. № 465). Корректирующий коэффициент базовой доходности для г. Смоленска принят в размере 0,6. Тогда величина вмененного дохода составит 77700 руб. в месяц, 233100 руб. за квартал. Налоговая ставка – 15% от величины вмененного дохода. Налоговый период –квартал.
- инфляция: инфляция в сфере предоставления услуг общественного питания составляет в среднем 5%, в то время как цены на продукты (прямые издержки), особенно импортные, растут более высокими темпами в среднем 6% в год. Инфляция по общим издержками установлена на среднеотраслевом уровне и составляет 5% , а по заработной плате -2%;
- ставка рефинансирования -7,75% (Указание Банка России от 31.05.2010 № 2450-У «О размере ставки рефинансирования Банка России»).
Внутренние условия:
- амортизация: способ начисления амортизации линейный; сроки эксплуатации и соответственно процент отчислений в амортизационный фонд устанавливаются для каждого вида амортизуемого имущества (для зданий - 240 мес., для оборудования - 150 мес. для обеспечивающих производство систем (подогрев воды, подача воды и т. д.) - 80 мес.);
- ставка дисконтирования была рассчитана в соответствие со структурой капитала организации (0,7- собственный капитал и 0,3- заемный капитал) с учетом процентной ставки по инвестиционному кредиту (11,25%) и доходностью по облигациям федерального займа (7,3%) по данным Минфина РФ на 16.11.2010, ставка дисконтирования составила 8,48%;
- система учета организации: начало финансового года - январь; принцип учета запаса - FIFO;
- метод учета затрат-директ-костинг;
- после уплаты налогов часть прибыли (5%) идет на формирование резерва.
В таблице 3.1 приведем расчет коэффициента дисконтирования.
Таблица 3.1 – Коэффициент дисконтирования
| Год | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Значение коэффициента дисконтирования | 0,922 | 0,850 | 0,783 | 0,722 | 0,666 |
Для данной инвестиционной идеи будем применять консервативную политику финансирования: соотношение собственных и заемных средств составит 70%:30%. Источником финансирования за счет собственных средств будут собственные средства акционера в размере 3300000 руб., а за счет заемных средств –банковский кредит под осуществление инвестиционной деятельности в размере 1420000 руб., распределенный на две части. Проценты по кредитам указаны по данным банка «Уралсиб» на 10.11.2010. Также для пополнения недостающего оборотного капитала на начальных порах деятельности предусмотрено использование краткосрочных текущих кредитов. Данные по кредитам приведены в таблице 3.2.
Таблица 3.2 – Планируемые кредиты
| | | | | |
| Название | Дата | Сумма | Срок | Ставка |
| | | (руб.) | | % |
| | | | | |
| Инвестиционный кредит | 01.04.2011 | 710 000,00 | 15 мес. | 11,25 |
| Инвестиционный кредит 2 | 01.05.2011 | 710 000,00 | 15 мес. | 11,25 |
| Текущий кредит | 01.06.2011 | 350 000,00 | 6 мес. | 24,00 |
| Текущий кредит 2 | 01.07.2011 | 285 000,00 | 6 мес. | 24,00 |
| Текущий кредит 3 | 01.08.2011 | 125 000,00 | 3 мес. | 26,00 |
Погашение кредитов будет осуществляться в полной сумме в конце срока предоставления. Уплата процентов ежемесячная без капитализации.
Таблица 3.3 – Отчет о прибылях и убытках организации
| | | | | | |
| Строка | 2011 год | 2012 год | 2013 год | 2014 год | 2015 год |
| | | | | | |
| Валовый объем продаж | 6 135 994,77 | 19 061 815,16 | 20 014 905,92 | 19 217 511,64 | 8 727 705,15 |
| Чистый объем продаж | 6 135 994,77 | 19 061 815,16 | 20 014 905,92 | 19 217 511,64 | 8 727 705,15 |
| Материалы и комплектующие | 2 369 969,05 | 7 412 343,13 | 7 857 083,17 | 7 612 826,62 | 3 480 056,80 |
Суммарные прямые издержки | 2 369 969,05 | 7 412 343,13 | 7 857 083,17 | 7 612 826,62 | 3 480 056,80 |
| Валовая прибыль | 3 766 025,72 | 11 649 472,03 | 12 157 822,74 | 11 604 685,02 | 5 247 648,36 |
| Административные издержки | 2 036 599,31 | 2 172 833,47 | 2 281 475,14 | 2 395 548,90 | 2 515 326,34 |
| Производственные издержки | 983 507,12 | 1 752 524,07 | 1 840 150,27 | 1 932 157,79 | 2 028 765,68 |
| Маркетинговые издержки | 456 879,85 | 270 610,33 | 284 140,85 | 298 347,89 | 313 265,29 |
| Зарплата административного персонала | 212 791,91 | 370 553,97 | 377 965,04 | 385 524,35 | 393 234,83 |
| Зарплата производственного персонала | 534 816,99 | 931 325,63 | 949 952,14 | 968 951,19 | 988 330,21 |
| Зарплата маркетингового персонала | 45 223,33 | | | | |
| Суммарные постоянные издержки | 4 269 818,51 | 5 497 847,47 | 5 733 683,45 | 5 980 530,11 | 6 238 922,35 |
| Амортизация | 123 321,73 | 146 037,27 | 100 901,60 | 100 857,60 | 100 857,60 |
| Проценты по кредитам | 194 153,12 | 89 859,38 | | | |
| Суммарные непроизводственные издержки | 317 474,86 | 235 896,64 | 100 901,60 | 100 857,60 | 100 857,60 |
| Другие издержки | 2 134 494,33 | | | | |
| Убытки предыдущих периодов | | 2 955 761,98 | | | |
| Прибыль до выплаты налога | -2 955 761,98 | 2 959 965,94 | 6 323 237,69 | 5 523 297,30 | -1 092 131,59 |
| Налогооблагаемая прибыль | -2 955 761,98 | 2 959 965,94 | 6 323 237,69 | 5 523 297,30 | -1 092 131,59 |
| Налог на прибыль | 139 859,00 | 139 860,00 | 139 860,00 | 139 860,00 | 139 860,00 |
| Чистая прибыль | -3 095 620,98 | 2 820 105,94 | 6 183 377,69 | 5 383 437,30 | -1 231 991,59 |
Как видно из таблицы 3.3, организация начинает получать прибыль со второго года начала проекта, а в убыток уходит в конце жизненного цикла проекта – последний год инвестиционного проекта. Переменные издержки соотносятся с постоянными как 60%:40%, что вполне характерно для данного вида бизнеса.
В таблице 3.4 представлен отчет о движении денежных средств в организации, а в таблице 3.5 – баланс организации.
В первый год инвестиционного проекта наблюдается отрицательный поток по операционной деятельности, поскольку валовая прибыль на стадии роста жизненного цикла проекта еще не покрывала постоянных издержек организации. Также в первом году присутствует поток по инвестиционной деятельности, поскольку осуществлялись инвестиционные вложения в создание итальянской пиццерии. Денежный поток по финансовый поток в первом году положительный, поскольку происходил приток финансовых ресурсов в виде акционерного капитала, инвестиционных и краткосрочных кредитов, а во втором году, когда производились выплаты в погашение займов, кэш-фло по финансовой деятельности отрицательный.
Таблица 3.4 – Отчет о движении денежных средств организации
| | | | | | |
| Строка | 2011 год | 2012 год | 2013 год | 2014 год | 2015 год |
| | | | | | |
| Поступления от продаж | 6 017 198,76 | 19 055 875,36 | 20 008 669,13 | 19 252 219,38 | 8 809 530,28 |
| Затраты на материалы и комплектующие | 2 630 861,19 | 7 427 977,20 | 7 873 674,75 | 7 525 855,84 | 3 278 543,43 |
| Суммарные прямые издержки | 2 630 861,19 | 7 427 977,20 | 7 873 674,75 | 7 525 855,84 | 3 278 543,43 |
| Общие издержки | 3 476 986,27 | 4 195 967,87 | 4 405 766,26 | 4 626 054,58 | 4 857 357,31 |
| Затраты на персонал | 792 832,23 | 1 301 879,60 | 1 327 917,19 | 1 354 475,53 | 1 381 565,04 |
| Суммарные постоянные издержки | 4 269 818,51 | 5 497 847,47 | 5 733 683,45 | 5 980 530,11 | 6 238 922,35 |
| Налоги | 104 894,00 | 139 860,00 | 139 860,00 | 139 860,00 | 139 860,00 |
| Кэш-фло от операционной деятельности | -988 374,94 | 5 990 190,69 | 6 261 450,93 | 5 605 973,43 | -847 795,50 |
| Затраты на приобретение активов | 1 309 844,00 | | | | |
| Другие издержки подготовительного периода | 2 134 494,33 | | | | |
| Кэш-фло от инвестиционной деятельности | -3 444 338,33 | | | | |
| Собственный (акционерный) капитал | 3 300 000,00 | | | | |
| Займы | 2 180 000,00 | | | | |
| Выплаты в погашение займов | 475 000,00 | 1 705 000,00 | | | |
| Выплаты процентов по займам | 194 153,12 | 89 859,38 | | | |
| Кэш-фло от финансовой деятельности | 4 810 846,87 | -1 794 859,38 | | | |
| Баланс наличности на начало периода | 10 308,53 | 388 442,13 | 4 583 773,45 | 10 845 224,37 | 16 451 197,80 |
| Баланс наличности на конец периода | 388 442,13 | 4 583 773,45 | 10 845 224,37 | 16 451 197,80 | 15 603 402,30 |
Таблица 3.5 –Баланс организации
| | | | | | |
| Строка | 2011 год | 2012 год | 2013 год | 2014 год | 2015 год |
| | | | | | |
| Денежные средства | 388 442,13 | 4 583 773,45 | 10 845 224,37 | 16 451 197,80 | 15 603 402,30 |
| Счета к получению | 118 796,01 | 124 735,81 | 130 972,60 | 96 264,86 | 14 439,73 |
| Сырье, материалы и комплектующие | 23 677,40 | 25 064,31 | 26 568,17 | 19 941,82 | 3 753,87 |
| Запасы готовой продукции | 25 236,27 | 26 749,73 | 28 354,72 | 20 201,05 | 879,77 |
| Краткосрочные предоплаченные расходы | 211 978,48 | 224 712,17 | 238 194,90 | 166 004,13 | |
| Суммарные текущие активы | 768 130,29 | 4 985 035,47 | 11 269 314,76 | 16 753 609,67 | 15 622 475,67 |
| Основные средства | 1 309 844,00 | 1 201 528,00 | 1 201 408,00 | 1 201 408,00 | 1 201 408,00 |
| Накопленная амортизация | 123 321,73 | 161 043,00 | 261 824,60 | 362 682,20 | 463 539,80 |
| Остаточная стоимость основных средств: | 1 186 522,27 | 1 040 485,00 | 939 583,40 | 838 725,80 | 737 868,20 |
| Оборудование | 1 186 522,27 | 1 040 485,00 | 939 583,40 | 838 725,80 | 737 868,20 |
| Инвестиции в основные фонды | | | | | |
| СУММАРНЫЙ АКТИВ | 1 954 652,55 | 6 025 520,47 | 12 208 898,16 | 17 592 335,47 | 16 360 343,87 |
| Отсроченные налоговые платежи | 34 965,00 | 34 965,00 | 34 965,00 | 34 965,00 | 34 965,00 |
| Краткосрочные займы | 1 705 000,00 | | | | |
| Суммарные краткосрочные обязательства | 1 739 965,00 | 34 965,00 | 34 965,00 | 34 965,00 | 34 965,00 |
| Долгосрочные займы | | | | | |
| Капитал внесенный сверх номинала | 3 300 000,00 | 3 300 000,00 | 3 300 000,00 | 3 300 000,00 | 3 300 000,00 |
| Резервные фонды | | 457 536,34 | 3 253 768,97 | 7 548 005,84 | 10 917 558,41 |
| Добавочный капитал | 10 308,53 | 10 308,53 | 10 308,53 | 10 308,53 | 10 308,53 |
| Нераспределенная прибыль | -3 095 620,98 | 2 222 710,60 | 5 609 855,66 | 6 699 056,09 | 2 097 511,93 |
| Суммарный собственный капитал | 214 687,55 | 5 990 555,47 | 12 173 933,16 | 17 557 370,47 | 16 325 378,87 |
| СУММАРНЫЙ ПАССИВ | 1 954 652,55 | 6 025 520,47 | 12 208 898,16 | 17 592 335,47 | 16 360 343,87 |
В таблицах 3. 6 и на рисунке 3.5 представлены основные результаты деятельности организации в прогнозный период.
Таблица 3.6 – Основные финансовые показатели
| | | | | | |
| Строка | 2011 год | 2012 год | 2013 год | 2014 год | 2015 год |
| | | | | | |
| Коэффициент текущей ликвидности (CR), % | 98,04 | 382,65 | 71 672,83 | 124 837,74 | 143 835,03 |
| Суммарные обязательства к активам (TD/TA), % | 76,77 | 19,13 | 0,12 | 0,08 | 0,07 |
Продолжение табл. 3.6
| Суммарные обязательства к собств. кап. (TD/EQ), % | 330,44 | 23,65 | 0,12 | 0,08 | 0,07 |
| Коэфф. рентабельности операц. прибыли (OPM), % | -553,99 | -25,33 | 31,59 | 28,74 | -49,49 |
| Коэфф. рентабельности чистой прибыли (NPM), % | -556,27 | -26,06 | 30,89 | 28,01 | -51,09 |
| Рентабельность собственного капитала (ROE), % | -8 255,31 | -150,48 | 66,29 | 34,90 | -25,43 |
Финансовые показатели имеют тенденцию роста и выходят но положительные значения в 2013 году, а в 2015 году показатели рентабельности падают из-за снижения объемов продаж в последний год прогнозирования, когда возникает потребность в диверсификации бизнеса, проведении ребрендинга и т.д., чтобы продлить жизненный цикл проекта.
Рисунок 3.5 –Показатели эффективности инвестиций
Дисконтированный период окупаемости составил чуть больше двух лет, что более чем в два раза меньше длительности инвестиционного проекта. Внутренняя норма рентабельности достигла 92,56 %, что говорит о высокой устойчивости проекта. Также достаточно высок показатель средней нормы рентабельности. Итак, по результатам оценки показателей эффективности можно сделать вывод, что проект возможно принять к реализации.
3.10 Риски и гарантии
В ходе выполнения работы был проведен расчет рисков организации методом Монте-Карло, результаты и данные приведены соответственно на рисунке 3.6 . По результатам расчетов устойчивость проекта составляет 45%.
Рисунок 3.6 – Статистический анализ проекта
Проект можно отнести к разряду высокорисковых. Тогда в расчет ставки дисконтирования закладываем премию за риск в размере двух ставок рефинансирования (7,75%). Рассчитаем показатели эффективности инвестиций при ставке дисконтирования, учитывающий премию за риск, результаты представим на рисунке 3.7.
Рисунок 3.7 – Показатели эффективности инвестиций с учетом рисковой надбавки
Значение неопределенности достаточно велико по показателям чистого приведенного дохода (0,49) и внутренней норме рентабельности (0,37).
По результатам анализа с помощью матрицы чувствительности (интервал отклонений переменных в 20% был задан экспертным путем) по показателю NPV, было выявлено, что наиболее критичным является фактор цены сбыта: снижение цены на 17% является предельно допустимым значением этого фактора. Поскольку степень его прогнозирования высокая (мы сами устанавливаем цену) и уровень важности высокий, то за данным параметром требуется жесткий контроль.
В таблице 3.7 представлены основные возможные риски, причины их возникновения и меры по снижению рисков.
Таблица 3.7- Возможные виды рисков и меры по их снижению
| Виды рисков | Причины возникновения | Меры по снижению рисков |
| Коммерческий риск | Снижение платежеспособного спроса населения | Концентрация усилий на обслуживании сегмента юридических лиц |
| Появление новых конкурентов (известных сетей пиццерий) | Формирование общественного мнения (паблик рилейшнз) и фирменного стиля Проведение новой интенсивной рекламной кампании | |
| Производственный риск | Нарушение в процессе поставок сырья | Диверсификация поставщиков |
| Финансовый риск: инфляционный риск | Сырье используемое в производстве дорожает быстрее, чем готовая продукция | Создание предпринимателем обособленного фонда возмещения (резервного фонда) возможных убытков в производственно-торговом процессе |
| Риски, связанные с форс-мажорными обстоятельствами | Пожары и другие чрезвычайные ситуации | Заключение договоров страхования имущества со страховой группой «Уралсиб» |
| Криминальный риск | Противоправные действия третьих лиц: хищение, вандализм, терроризм и т.д. |
Итак, с помощью метода Монте-Карло и матрицы чувствительности были проанализированы риски и определена устойчивость проекта. Также рассмотрели основные виды рисков и мероприятия по их снижению.
Заключение
В теоретической части курсового проекта были рассмотрены теоретические и методические аспекты инвестирования в товарно-материальные запасы. Были определены сущность, особенности и цели инвестирования в запасы, разработан процесс формирования схемы финансирования запасов.
В аналитической главе курсового проекта был проведен анализ отрасли общественного питания, в которой будет реализована бизнес-идея; анализ рыночных условий функционирования бизнеса (рынка г. Смоленска); приведено обоснование актуальности инвестиционной идеи. Согласно полученным результатам анализа выявили , что сегодня данная отрасль относится к динамично развивающимся и быстро растущим отраслям, рыночные условия достаточно благоприятны для реализации предложенной бизнес-идеи, имеется растущий спрос на предлагаемые услуги в связи с изменением образа и темпа жизни населения.
В проектной главе прописан бизнес-план открытия итальянской пиццерии, работающей по оригинальным итальянским технологиям, который является основой для реализации предложенной бизнес-идеи. Проект, рассчитанный на 5 лет, требует инвестиций в размере тыс. руб., 30% из которых финансируются из заемных источников. По предварительным расчетам срок окупаемости проекта составил 2 года и 1 месяц, внутренняя норма доходности -92%. Исходя из анализа рисков методом Монте-Карло, устойчивость проекта составила 45%, и разрабатываемый инвестиционный проект был отнесен к разряду высокорисковых. С учетом инфляционной составляющей, реализованная бизнес-идея по прогнозным данным достигнет за 5 лет показателя NPV равного около 6 млн. руб., что превышает сумму первоначальных вложений. Несмотря на рискованность, проект может принят к реализации исходя из многообещающих прогнозных показателей.
Все задачи перечисленные во введении выполнены, цели достигнуты
Список литературы
1. Бланк, И.А. Инвестиционный менеджмент [Текст]: учебный курс / И.А. Бланк. – Киев: «Ника-центр; Эльга-Н», 2001.-563 с.
2. Бочаров, В.В. Инвестиционный менеджмент: учебное пособие / В.В. Бочаров. – Спб.: «Питер», 2002. – 160 с.
3. Гаврилов, Д.М. Управление производством на базе стандарта MRP II [Текст]: учеб. пособие / Д.М. Гаврилов. – Спб.: «Питер», 2003 - 352 с.
4. Гаджинский, А. М. Логистика [Текст]: Учебник для высших и средних специальных учебных заведений / А.М. Гаджинский - М.: Дашков и Ко, 2010 г. –484 с.
5. Добронравин, Е. Введение в теорию управления запасами [Электронный ресурс] / Е. Добронравин- Электр. дан. - Режим доступа: http://www.lobanov-logist.ru/index.php?newsid=292
6. Добронравин, Е. Системы контроля товарно – материальных запасов. Формула Уилсона [Электронный ресурс] / Евгений Добронравин. - Электр. дан. - Режим доступа: http://www.logis.com.ua/_25_1150.html
7. Добронравин, Е.Р. Некоторые аспекты управления товарно-материальными запасами [Электронный ресурс] / Е.Р. Добронравин. - Эклектр. дан. - Режим доступа: http://sklada.ru/index.php?id=319
8. Дранко,О.И. Цели и системы управления запасами [Электронный ресурс] / О.И. Дранко - Эклектр. дан. - Режим доступа: http://www.elitarium.ru/2009/09/29/upravlenije_zapasami.html
9. Заводина, А.В. Экономическая оценка инвестиций [Текст] / А.В. Заводина. - Великий Новгород: НовГУ им. Ярослава Мудрого, 2000. - 105 с.
10. Ивасенко, А.Г. Инвестиции: источники и методы финансирования[Текст]: учеб. пособие /А.Г. Ивасенко, Я. И. Никонова . – М.: Омега-Л, 2006. -285 с.
11. Игонина, Л.Л. Инвестиции [Текст]: учебное пособие / Л.Л. Игонина; под ред. В.А. Слепова. - М.: Экономист, 2005. – 478 с.
12. Калмыков, А.М. Методология определения товарных запасов [Электронный ресурс] / А.М. Калмыков. - Эклектр. дан. - Режим доступа: http://www.tisbi.ru/science/vestnik/2003/issue4/econom9.html
13. Киржаева, Н.Е. Теоретические аспекты анализа сущности оборотных средств [Электронный ресурс] / Н. Е. Киржаева. - Электр. дан. - Режим доступа: http://www.sarki.ru/studium/publ1/kirzhaeva.pdf
14. Ковалева, А.М. Финансы: учебное пособие для вузов [Текст] / А.М. Ковалева, Н. П. Барашникова, В.Д. Богачева и др. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 416 с.
15. Лахметкин, Н.И. Инвестиционная стратегия предприятия[Текст] : учебное пособие / Н.И.Лахметкин. - М.: КНОРУС, 2006. - 369с.
16. Лисицына, Е.В. Образовательный курс финансового управляющего [Электронный ресурс]/ Е.В. Лисицына - Эклектр. дан. - Режим доступа: -http://www.finman.ru/articles/2005/1/3951.html
17. Мыльник, В.В. Инвестиционный менеджмент [Текст] / В.В. Мыльник. – М.: ИНФО, 2000. – 632 с.
18. Мыльник, В.В. Организационно-экономическое обоснование инвестиций [Текст]: учебное пособие / В.В. Мыльник.- М.: РИО МАТИ-РГТУ им. К.Э. Циолковского, 1997. -381 с.
19. Раицкий, К. А. Экономика предприятия [Текст]: Учеб. для вузов / К. А. Раицкий. М.: Информ.-внедренч. центр «Маркетинг», 2000. – 431 с.
20. Сергеев, В.И. Корпоративная логистика. 300 ответов на вопросы профессионалов [Текст] / В.И. Сергеев. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 976 с.
21. Спицын, М.В. Логистика товародвижения и товарных запасов [Электронный ресурс] /Спицин М.В. .- Электр.дан.- Режим доступа: http://www.iteam.ru/publications/logistics/section_72/article_2478/
22. Сухарев, О.С. Синергетика инвестиций [Текст]: уч.-мет. пособие / О.С. Сухарев, А.М. Курьянов. – М.: ИНФРА-М, 2008.- 368 с.
23. Шиков, В. Управление запасами: все методы достойны применения [Текст] // Логинфо: журнал о логистике в бизнесе. – 2006.- №9. – с. 48-54.
24. Щиборщ, К.В. Управление запасами на промышленном предприятии [Электронный ресурс]/ - Эклектр. дан. - Режим доступа: http://www.finman.ru/articles/2001/5/566.html
25. Христан, Йорк. Пиццерия как объект для инвестиций [Электронный ресурс] // Практика: оборудование для предприятий общественного питания. -Эклектр. дан. -Режим доступа: http://www.pectopah.ru/articles/2007/2212/piccerija__c5b8b.html
26. Оценка инвестиций [Электронный ресурс] // Центр экономического анализа и экспертизы - Электр. дан. - Режим доступа: http://www.ceae.ru/ocenka-invest.htm
27. Управление материальными запасами: цель, функции и принципы управления материальными запасами [Электронный ресурс] // Market-Pagrs.ru : информационный бизнес-портал - Электр. дан. - Режим доступа: http://market-pages.ru/manpred/20.html
28. Peavler, R. Inventory Investment : Analyze your Dead, Slow-Moving, and Productive Inventory [Электронный ресурс] / Rosemary Peavler. - Электр. дан.- Режим доступа: http://bizfinance.about.com/od/inventory/a/Inventory_Investment.htm
29. Matyjewicz
,
G
. Inventory Turns [Электронный ресурс] / George Matyjewicz - Электр. дан. - Режим доступа: http://www.businessknowhow.com/manage/inventory.htm
30. Оценка инвестиций [Текст]: учебное пособие. –М.: Международная академия оценки и консалтинга, 2005. – 385 с.
31. Управление производством в малом и среднем бизнесе: планирование материальных ресурсов [Электронный ресурс]. - Эклектр. дан. - Режим доступа: http://www.dist-cons.ru/modules/manageproduct/chap5.html#3
32. Логистика запасов [Электронный ресурс]. - Эклектр. дан. - Режим доступа: - http://www.lobanov-logist.ru/index.php?newsid=569
33. Управление запасами [Электронный ресурс]/ - Эклектр. дан. - Режим доступа: - http://www.avtoservice.info/content.asp?pn=466
34. Методы управления товарными запасами в розничной торговле [Электронный ресурс] // Лобанов-логист. Все о логистике.- Электр.дан. Режим доступа:http://www.lobanovlogist.ru/index.php?newsid=406
35. Turn/Earn Index and GMROI to manage inventory [Электронный ресурс] // Hedges and Company. - Электр. дан. - Режим доступа: http://www.hedgescompany.com/turn-earn.html
36. Schreibfeder , J. Problems with Turnover [Электронный ресурс] // Effective Inventory Management, Inc. - Электр. дан. - Режим доступа:
http://www.effectiveinventory.com/article65.html
37. Schreibfeder , J. Implementing Effective Inventory Management [Электронный ресурс] // Effective Inventory Management, Inc. - Эклектр. дан. - Режим доступа: http://www.effectiveinventory.com/article3.html
ПРИЛОЖЕНИЕ А
Расчет емкости сегмента
Емкость каждого сегмента будет равна численности жителей населенного пункта (количеству семей в населенном пункте), входящих в этот сегмент.
Ni = Ni`,
где Ni – емкость сегмента (чел. или семей);
Ni` - численность жителей населенного пункта (количество семей в населенном пункте) (чел. или семей).
Ni = 314 500 человек (по данным 2010 года)
Рассчитаем количество потенциальных клиентов пиццерии по каждому сегменту
Ci = (Ni * (100 - zi - fi)- Gi*bi + Pi * ui)/100,
где: Ci - количество потенциальных клиентов предприятия по i-ому сегменту (чел. или семей);
zi – доля проживающих в ареале обслуживания, являющихся клиентами предприятий-конкурентов, находящихся в непосредственной близости от предприятия (%);
fi - доля проживающих в ареале обслуживания, пользующихся данной услугой в порядке самообслуживания или не пользующихся ей вовсе по различным причинам (%);
Gi - количество выезжающих из ареала обслуживания по различным причинам, т.е. исходящий миграционный поток (чел. или семей);
bi - доля выезжающих из ареала обслуживания, пользующихся за его пределами данной услугой (%);
Pi – количество приезжающих в ареал обслуживания по различным причинам, т.е. входящий миграционный поток (чел. или семей);
ui – доля приезжающих в ареал обслуживания и пользующихся там данной услугой (%).
Ci = (314500 * (100 – 15 – 41) – 10890*0,38 + 8500*0,57 ) / 100 =
=106937 клиентов
Далее рассчитаем емкость потенциального рынка сбыта услуг представлен в таблице А.1 по формуле Qi= yi *ri*Ci.
За единицу измерения емкости потенциального рынка в натуральных показателях примем единицу услуги, т.е. одно посещение пиццерии или заказ на доставку. Сумма по среднему чеку равна 220 руб. Тогда емкость рынка в стоимостных показателях будет равна 5192269*220=1142299180 (руб.) в год.
Таблица А.1 Расчет емкости потенциального рынка сбыта услуг за год
| Сегмент | Показатель | |||
| Количество потенциальных клиентов пиццерии (Ci,чел. или организаций) | Доля потребителей, предпочитающих пользоваться услугой (ri,, %) | Частота пользования услугами (yi, раз в год,) | Емкость потенциального рынка сбыта услуги (Qi, условно-натуральных единиц) | |
| Физические лица | 106937 | 0,37 | 130 | 5143669 1131607180 |
| Юридические лица | 300 (на 10 человек) | 9 | 180 | 48600 |
| Итого: | | | | 5192269 |
ПРИЛОЖЕНИЕ Б
Правила присвоения знака качества
SGT
пицце
В Италии был разработан целый свод правил, определяющий, какой должна быть настоящая неаполитанская пицца (Неаполь считается родиной этого блюда). Мы представляем вашему вниманию некоторые их этих правил:
1. Существует три типа неаполитанской пиццы: «Маргарита» (в составе - сливовидные помидоры сорта Сан Марцано, базилик, Моцарелла с южных Аппенин), «Маргарита Экстра» (в составе - томаты сорта черри, Моцарелла из молока буйволиц) и «Маринара» (в составе - томаты, чеснок, оливковое масло, душица).
2. Пицца должна быть круглой, не более 35 см в диаметре, толщиной не более 0,3 в середине и не более 2 по краям.
3. Тесто для пиццы нельзя раскатывать. Его необходимо вращать и подкидывать.
4. Тесто готовится вручную.
5. Выпекается пицца в дровяной печи. Температура выпекания - 200-215 С.
6. Пицца должна легко складываться пополам, т.е. быть мягкой и эластичной.
Если пицца приготовлена по всем правилам, то ресторан имеет право выставить ее на продажу со знаком SGT, подтверждающим качество и строгое следования традициям .
ПРИЛОЖЕНИЕ В
Конкурентный анализ
| № | Показатели конкуренто-способности | Кв | «Чао-италия» | «У кедра» | "Домино" | Наша пиццерия | | |||
| пятибальная система | К1 | пяти-бальная система | К2 | пяти-бальная система | К3 | пяти-бальная система | К2 | |||
| 1 | Качество блюд | 0,23 | 5 | 1,15 | 4 | 0,92 | 2 | 0,46 | 5 | 1,15 |
| 2 | Аккуратность выполнения заказов | 0,15 | 3 | 0,45 | 4 | 0,6 | 3 | 0,45 | 4 | 0,60 |
| 3 | Атмосфера | 0,17 | 4 | 0,68 | 3 | 0,51 | 4 | 0,68 | 5 | 0,85 |
| 5 | Стоимость услуг | 0,1 | 3 | 0,3 | 4 | 0,4 | 3 | 0,3 | 4 | 0,40 |
| 6 | Доля на рынке | 0,09 | 5 | 0,45 | 3 | 0,27 | 4 | 0,36 | 1 | 0,09 |
| 7 | Ассортиментный набор | 0,06 | 5 | 0,35 | 4 | 0,28 | 3 | 0,21 | 3 | 0,21 |
| 8 | Качество обслуживания | 0,2 | 5 | 1 | 4 | 0,8 | 4 | 0,8 | 5 | 1,00 |
| | | | | | | | | | | |
| | сумма | 1,0 | | 4,38 | | 3,78 | | 3,26 | | 4,3 |
ПРИЛОЖЕНИЕ Г
Стратегии и план маркетинга
Рисунок Г.1- Сегментирование потребителей для итальянской пиццерии
Рисунок Г.2 – Карта позиционирования «Уровень цена блюда/Качество ингредиентов блюда –Квалификация персонала»
I. Узкий ассортиментный набор продукции
II.Средний ассортиментный набор продукции
III.Широкий ассортиментный набор продукции
Таблица Г.1 – Бюджет предварительного маркетинга
| Мероприятие | Денежные затраты |
| Пригласить маркетолога для проведения анализа рынка, создания фирменного стиля пиццерии и т.д. | 45 080 руб |
| Заключение контракта на аренду билборда сроком на 6 месяцев | 90 000 руб. |
| Проектирование и изготовление баннера | 20000 руб. |
| Спонсирование молодежных радио-программ | 25 000 руб. |
Продолжение табл. Г.1
| Организация рекламной статьи в региональном журнале «Пчела» | 20 000 руб. |
| Заказ сувенирной продукции (сумки 100 шт., ручки 300 шт., брелки 300 шт, кружки 100 шт. с фирменной символикой пиццерии) | 25000 руб. |
| Производство видеорекламы | 35000 руб. |
| Прокат рекламы на канале ТНТ (3 выхода с 20:00-23:00) | 46500 руб. |
| Презентация (открытие кафе) | 20 000 руб. |
| Итого | 260126,5 руб. |
Таблица Г.2 – Перечень цен и себестоимости блюд
| Наименование блюда | Себестоимость (сокращенная), руб. | Цена единицы, руб. |
| Пицца на месте | 120,66 | 270,00 |
| Пицца с доставкой | 120,66 | 284 |
| Равиоли | 51,78 | 155,00 |
| паста с моцареллой | 65,77 | 160,00 |
| мороженое | 30,30 | 63,00 |
| салат | 27,29 | 115,00 |
| кофе | 11,12 | 65,00 |
| свежевыжатый сок апельсиновый | 17,12 | 70 |
| свежевыжатый сок яблочный | 14 | 70 |
Таблица Г.3– Прогнозируемый объем продаж организации
| | | | | | | |
| Продукт/Вариант | Ед. изм. | 2011 год | 2012 год | 2013 год | 2014 год | 2015 год |
| | | | | | | |
| пицца - На месте | шт | 9 200,00 | 27 600,00 | 27 600,00 | 25 300,00 | 11 171,43 |
| пицца - С доставкой | шт | 4 800,00 | 14 400,00 | 14 400,00 | 13 140,00 | 5 400,00 |
| равиоли | порция | 1 800,00 | 5 400,00 | 5 400,00 | 4 950,00 | 2 185,71 |
| паста с моцареллой | порция | 1 800,00 | 5 400,00 | 5 400,00 | 4 950,00 | 2 185,71 |
Продолжение табл. Г.3
| мороженое | порция | 2 200,00 | 6 600,00 | 6 600,00 | 6 050,00 | 2 671,43 |
| салат | порция | 2 000,00 | 6 000,00 | 6 000,00 | 5 500,00 | 2 428,57 |
| кофе | порция | 5 600,00 | 16 800,00 | 16 800,00 | 15 400,00 | 6 800,00 |
| свежевыжатый сок апельсиновый | порция | 5 600,00 | 16 800,00 | 16 800,00 | 15 400,00 | 6 800,00 |
| свежевыжатый сок яблочный | порция | 5 600,00 | 16 800,00 | 16 800,00 | 15 400,00 | 6 800,00 |
ПРИЛОЖЕНИЕ Д
Требования предъявляемые к пиццериям
Рисунок Д.1 – Требования, предъявляемые к пиццериям, в %
Источник: данные исследований маркетингового агентства Step by Step
ПРИЛОЖЕНИЕ Е
Производственный план
Таблица Е.1– Смета затрат на приобретение оборудования для пиццерии
| Наименование оборудования | Стоимость (руб.) | Монтаж (руб.) | Суммарная стоимость оборудования (руб.) |
| Печь VESUVIO | 232260 | 20540 | 242800 |
| Холодильный шкаф (2 шт.), морозильный ларь | 102438 | 8460 | 110898 |
| Производственная мебель и инвентарь: | 108316 | 7450 | 115766 |
| Плита 2-х конфорочная | - | - | - |
| Стол с бортом (4шт.), стулья (4 шт.) | - | - | - |
| Термостойкие сумки для пиццы (6 шт) | - | - | - |
| Кофе-машина | - | - | - |
| Кухонный инвентарь | - | - | - |
| Столовый инвентарь | - | - | - |
| Соковыжималка | - | - | - |
| Посудомоечная машина | - | - | - |
| | | | |
| Мебель для зала обслуживания: | 232000 | 12760 | 244760 |
| Музыкальный центр | - | - | - |
| Стулья (60 шт.) | - | - | - |
| Столы (15 шт.) | - | - | - |
| Гардеоробная вешалка (5 шт.) | - | - | - |
| Касса | - | - | - |
| Приобретение офисной мебели и оборудования: | 71000 | 7500 | 78500 |
| Компьютер и ПО | - | - | - |
| Офисная мебель | - | - | - |
| Телефон | - | - | - |
| Приобретение аксессуаров, кухонного и столового инвентаря | 120000 | - | 120000 |
Таблица Е.2– Сырье для итальянской пиццерии
| | | |
| Наименование | Ед. изм. | Цена(руб.) |
| | | |
| Мука | кг | 27,000 |
| Оливковое масло | л | 168,000 |
| Моцарелла | кг | 120,000 |
| Соль | кг | 20,000 |
| Специи | кг | 210,000 |
| Кетчуп | кг | 39,000 |
| Мороженое сливочное | кг | 45,000 |
| Кофе | кг | 350,000 |
| Оливки | кг | 180,000 |
| Яйца | кг | 35,000 |
| Помидоры | кг | 38,000 |
| Апельсины | кг | 43,000 |
| Яблоки | кг | 35,000 |
| Дрожжи | кг | 35,000 |
| Сода | кг | 17,000 |
| Сыр пармезан | кг | 130,000 |
| Паста | кг | 180,000 |
| Шампиньоны | кг | 70,000 |
| Руккола | кг | 300,000 |
| Сахар | кг | 45,000 |
| Вода | л | 0,700 |
| Лук репчатый | кг | 22,000 |
| Чеснок | кг | 27,000 |
| Сливочное масло | кг | 66,000 |
| Каперсы | кг | 150,000 |
| Шоколадный сироп | л | 230,000 |
| Вишни в сиропе | кг | 450,000 |
| Орехи | кг | 300,000 |
| Сливки | л | 150,000 |
Таблица Е.3- Основные характеристики производства.
| Показатель | Величина |
| Количество пицц, выпекаемых в час | 10 шт. |
| Продолжительность рабочего дня | 12 часов |
| Количество рабочих дней в месяц | 30 дней |
| Количество пицц, выпекаемых в день | 120 пицц |
| Количество пицц, выпекаемых в месяц | 3600 пицц |
| Масса пиццы | 1 кг |
| ИТОГО количество продукции в месяц | 3600 кг |
Таблица Е.4–Переменные издержки по производству пиццы
| | | | | |
| Наименование | Расход | Потери | (руб.) | ($ US) |
| | | | | |
| Материалы и комплектующие | | | 122,34 | 0,00 |
| Вода | 0,540 | 0,000 | 0,38 | |
| Дрожжи | 0,350 | 0,000 | 12,25 | |
| Кетчуп | 0,350 | 0,000 | 13,65 | |
| Лук репчатый | 0,070 | 0,000 | 1,54 | |
| Моцарелла | 0,150 | 0,000 | 18,00 | |
| Мука | 0,120 | 0,000 | 3,24 | |
| Оливки | 0,120 | 0,000 | 21,60 | |
| Оливковое масло | 0,120 | 0,000 | 20,16 | |
| Помидоры | 0,350 | 0,000 | 13,30 | |
| Сахар | 0,050 | 0,000 | 2,25 | |
| Соль | 0,015 | 0,000 | 0,30 | |
| Специи | 0,030 | 0,000 | 6,30 | |
| Чеснок | 0,010 | 0,000 | 0,27 | |
| Шампиньоны | 0,130 | 0,000 | 9,10 | |
| Сдельная зарплата | | | 0,00 | 0,00 |
| Другие издержки | | | 0,00 | 0,00 |
| Всего | | | 122,34 | 0,00 |
Таблица Е.5–Постоянные издержки
| | | | |
| Название | Сумма | Платежи | |
| | (руб.) | | |
| | | | |
| Управление | | | |
| Затраты на социально-бытовые нужды | 6 000,00 | Ежемесячно, весь проект | |
| Затраты на сотовую связь | 6 500,00 | Ежемесячно, весь период пр-ва | |
| Страхование собственности | 154 617,00 | Ежемесячно, весь проект | |
| Канцелярские расходы | 1 500,00 | Ежемесячно, весь проект | |
| Производство | | | |
| Затраты на аренду помещения | 90 000,00 | Ежемесячно, весь период пр-ва | |
| Затраты на эксплуатацию и ремонт оборудования | 20 000,00 | Ежемесячно, весь период пр-ва | |
| Затраты на охрану труда | 15 000,00 | Ежемесячно, весь период пр-ва | |
| Затраты на содержание и ремонт зданий и сооружен | 11 000,00 | Ежемесячно, весь период пр-ва | |
| Маркетинг | | | |
| Транспортные расходы | 7 000,00 | Ежемесячно, весь проект | |
| Маркетинговые мероприятия | 14 000,00 | Ежемесячно, с 7 по 60 мес. | |
| Предварительный маркетинг | 70 000,00 | Ежемесячно, с 3 по 6 мес. | |
| Должность | Зарплата | Платежи | |
| | (руб.) | | |
| Управление | | | |
| Генеральный директор | 12 000,00 | Ежемесячно, с 6 по 60 мес. | |
| Администратор зала | 8 000,00 | Ежемесячно, с 6 по 60 мес. | |
| Главный бухгалтер | 10 000,00 | Ежемесячно, с 6 по 60 мес. | |
| Производство | | | |
| Пиццайола | 8 000,00 | Ежемесячно, весь период пр-ва | |
| Повар | 5 000,00 | Ежемесячно, весь период пр-ва | |
| Официант | 5 000,00 | Ежемесячно, весь период пр-ва | |
| Уборщица | 4 700,00 | Ежемесячно, весь период пр-ва | |
| Водитель | 5 000,00 | Ежемесячно, весь период пр-ва | |
| Охранник | 5 000,00 | Ежемесячно, весь период пр-ва | |
| Маркетинг | | | |
| Маркетолог | 45 000,00 | Разовый платеж 01.04.2011 | |
ПРИЛОЖЕНИЕ Ж
Права и обязанности членов команды управления
Должностные обязанности администратора зала. Администратор зала:
1 Обеспечивает работу по эффективному и культурному обслуживанию посетителей пиццерии, созданию для них комфортных условий.
2 Консультирует посетителей по вопросам предоставления услуг, обеспечивает их ознакомление с ассортиментом имеющихся в наличии блюд и напитков.
3 Осуществляет контроль за рациональным оформлением зала, барных стоек, витрин, и т.д.
4 Обеспечивает чистоту и порядок в зале.
5Контролирует прием заказов официантами от посетителей.
6Осуществляет проверку расчетов с посетителями.
7 Принимает меры к предотвращению и ликвидации конфликтных ситуаций.
8 Рассматривает претензии, связанные с неудовлетворительным обслуживанием посетителей, и проводит соответствующие организационно-технические мероприятия.
9 Принимает заказы и разрабатывает планы проведения и обслуживания юбилейных торжеств, свадеб, банкетов.
10 Контролирует соблюдение работниками организации трудовой и производственной дисциплины, правил и норм охраны труда, техники безопасности, требований производственной санитарии и гигиены.
11 Информирует руководство организации об имеющихся недостатках в обслуживании посетителей, принимает меры к их ликвидации.
12 Осуществляет контроль за исполнением работниками указаний руководства организации.
13 Выполняет отдельные служебные поручения своего непосредственного руководителя.
Администратор зала вправе:
1 Знакомиться с проектами решений руководства предприятия, касающимися его деятельности.
2 Вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей инструкцией обязанностями.
3 В пределах своей компетенции сообщать (директору ресторана; иному должностному лицу) обо всех выявленных в процессе осуществления должностных обязанностей недостатках в деятельности предприятия (его структурных подразделениях) и вносить предложения по их устранению.
4 Привлекать специалистов всех (отдельных) структурных подразделений к решению задач, возложенных на него (если это предусмотрено положениями о структурных подразделениях, если нет - то с разрешения руководства)
5 Требовать от руководства предприятия оказания содействия в исполнении своих должностных обязанностей и прав.
Бухгалтер обязан:
1 Выполнять работу по ведению бухгалтерского учета имущества, обязательств и хозяйственных операций (учет основных средств, товарно-материальных ценностей, затрат на производство, реализацию продукции, результатов хозяйственно-финансовой деятельности, расчетов с поставщиками и заказчиками, а также за предоставленные услуги и т.п.).
2 Участвовать в разработке и осуществлении мероприятий, направленных на соблюдение финансовой дисциплины и рациональное использование ресурсов.
3 Осуществлять прием и контроль первичной документации по соответствующим участкам бухгалтерского учета и подготавливать их к счетной обработке.
4 Отражать на счетах бухгалтерского учета операции, связанные с движением основных средств, товарно-материальных ценностей и денежных средств.
5 Составлять отчетные калькуляции себестоимости продукции (работ, услуг), выявлять источники образования потерь и непроизводительных затрат, подготавливать предложения по их предупреждению.
6 Производить начисление и перечисление налогов и сборов в федеральный, региональный и местный бюджеты, страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды, платежей в банковские учреждения, средств на финансирование капитальных вложений, заработной платы рабочих и служащих, других выплат и платежей, а также отчисление средств на материальное стимулирование работников предприятия.
7 Обеспечивать руководителей, кредиторов, инвесторов, аудиторов и других пользователей бухгалтерской отчетности сопоставимой и достоверной бухгалтерской информацией по соответствующим направлениям (участкам) учета.
8 Разрабатывать рабочий план счетов, формы первичных документов, применяемые для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности, участвовать в определении содержания основных приемов и методов ведения учета и технологии обработки бухгалтерской информации.
9 Участвовать в проведении экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления внутрихозяйственных резервов, осуществления режима экономии и мероприятий по совершенствованию документооборота, в разработке и внедрении прогрессивных форм и методов бухгалтерского учета на основе применения современных средств вычислительной техники, в проведении инвентаризаций денежных средств и товарно-материальных ценностей.
10 Подготавливать данные по соответствующим участкам бухгалтерского учета для составления отчетности, следить за сохранностью бухгалтерских документов, оформлять их в соответствии с установленным порядком для передачи в архив.
11 Выполнять работы по формированию, ведению и хранению базы данных бухгалтерской информации, вносить изменения в справочную и нормативную информацию, используемую при обработке данных.
12 Участвовать в формулировании экономической постановки задач либо отдельных их этапов, решаемых с помощью вычислительной техники, определять возможность использования готовых проектов, алгоритмов, пакетов прикладных программ, позволяющих создавать экономически обоснованные системы обработки экономической информации.
Бухгалтер имеет право:
1 Принимать участие в обсуждении вопросов, входящих в его должностные обязанности, предусмотренные настоящей должностной инструкцией.
2 Вносить предложения и замечания по вопросам улучшения деятельности на порученном участке работы.
Для выполнения возложенных на него должностных обязанностей, директор предприятия обязан:
1 Руководить в соответствии с законодательством Российской Федерации производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью предприятия, неся всю полноту ответственности за последствия принимаемых решений, сохранность и эффективное использование имущества предприятия, а также финансово-хозяйственные результаты его деятельности.
2 Обеспечивать выполнение предприятием всех обязательств перед федеральным, региональным и местным бюджетами, государственными внебюджетными социальными фондами, поставщиками, заказчиками и кредиторами, включая учреждения банка, а также хозяйственных и трудовых договоров (контрактов) и бизнес-планов.
3 Принимать меры по обеспечению предприятия квалифицированными кадрами, рациональному использованию и развитию их профессиональных знаний и опыта, созданию безопасных и благоприятных для жизни и здоровья условий труда, соблюдению требований законодательства об охране окружающей среды.
4 Обеспечивать правильное сочетание экономических и административных методов руководства, единоначалия и коллегиальности в обсуждении и решении вопросов материальных и моральных стимулов повышения эффективности производства, применение принципа материальной заинтересованности и ответственности каждого работника за порученное ему дело и результаты работы всего коллектива, выплату заработной платы в установленные сроки.
5Совместно с трудовыми коллективами и профсоюзными организациями обеспечивать на основе принципов социального партнерства разработку, заключение и выполнение коллективного договора, соблюдение трудовой и производственной дисциплины, способствовать развитию трудовой мотивации, инициативы и активности рабочих и служащих предприятия.
6 Защищать имущественные интересы предприятия в суде, органах государственной власти и управления.
Директор предприятия имеет право:
1 Представлять интересы предприятия во взаимоотношениях с физическими и юридическими лицами, органами государственной власти и управления.
2 Без оформления доверенности действовать от имени предприятия.
3 Открывать расчетный и другие счета в банковских учреждениях.
4 Распоряжаться средствами и имуществом предприятия с соблюдением требований соответствующих нормативных актов, устава предприятия.
5 Заключать трудовые договоры.
