Реферат Планирование экономических показателей
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Содержание
1. Введение ……………………………………………………………………..…3
2. Основная часть …………………………………………………………………4
2.1.Описание общих данных предприятия ……………………………………...4
2.2.Организационная структура предприятия ………..………………..……….4
2.3.Штатное расписание предприятия …………………………………………..6
2.4.Определение заработной платы одного работника предприятия …………8
2.5.Расчет норм затрат на производство продукции …………………………...9
2.6.Расчет смет затрат ………………………………………………………….18
2.6.1.Смета затрат на содержание зданий и сооружений …………18
2.6.2.Смета затрат на обслуживание технологического процесса ..20
2.6.3.Смета затрат на управление предприятием ………………….21
2.6.4.Амортизация …………………………………………………...23
2.6.5.Сводный расчет по сметам ……………………………………24
2.7.Распределение постоянных затрат на разные виды продукции …………25
2.8.Определение критического объема производства продукции …………..26
2.9.Отраслевая динамика спроса и предложения на продукцию ……………27
2.10.Определение объемов производства с учетом ценовой эластичности продукции ………………………………………………………………………..28
2.11.Динамика экономических показателей. Оптимизация прибыли ………30
2.12.Определение минимальной цены изделия ………………………………32
2.13.Распределение прибыли на предприятии ………………………………..33
3.Заключение …………………………………………………………………….34
4.Список литературы ……………………………………………………………35
5.Приложение (графическая интерпретация динамики экономических показателей)...……………………………………………………………………36
1. ВВЕДЕНИЕ
Предприятия – это обособленный хозяйственный субъект, использующий материальные и информационные ресурсы для производства пользующейся спросом продукции, выполнение работы и оказание услуг. Оно самостоятельно осуществляет свою деятельность, распоряжается выпускаемой продукцию и прибылью, которая остается после уплаты налогов и др. обязательных платежей.
Примером компании занимающейся выпуском CD носителей, и дискет стала фирма «Disk» - про неё и пойдет речь в моей работе.
Цель работы заключается в практическом применении и закреплении знаний полученных на предмете экономика организации, а также выявить целесообразность данного предприятия.
2. ОСНОВНАЯ ЧАСТЬ
2.1. Описание общих данных предприятия
Предприятие ОАО «Disk» имеет уставный капитал в размере 2 млн. руб., в том числе привилегированных акций 100 штук, номинальной стоимостью 1 тыс. руб. каждая. Гарантированный уровень дивидендов в привилегированных акциях 20%, а также обыкновенных акций 450 штук, номинальной стоимостью 2 тыс. руб. каждая.
Уставом предприятия предполагается:
1. Основной вид деятельности предприятия:
выпуск Дискет и CD - носителй
2. Распределение прибыли, остающейся в распоряжении предприятия осуществляется в следующих пропорциях:
70% - на цели потребления,
30% - на цели накопления.
3. Описание продукции предприятия:
Дискета – представляет магнитный диск очень маленького размера, помещенный в оболочку и имеющий соединение с ПК, преимуществом которого является очень компактный размер и простота соединения с любым ПК.
4.CD
- носитель – магнитный накопитель, имеющий объём памяти гораздо больший по сравнению с обычным компакт диском.
2. 2 Организационная структура предприятия
«Disk»
Организационная структура предприятия – документ, устанавливающий количественный и качественный состав подразделений предприятия и схематически отражающий порядок их взаимодействия между собой. Структура предприятия устанавливается исходя из объема и содержания задач, решаемых предприятием, направленности и интенсивности, сложившихся на предприятии информационных и документационных потоков и с учетом его организационных и материальных возможностей.
2.3 Штатное расписание предприятия
Штатное расписание как нормативный документ предприятия фиксирует в сводном виде сложившееся на предприятии разделение труда между работниками, описанное в должностных (рабочих) инструкциях.
Штатное расписание в сочетании с должностными инструкциями может служить важным подспорьем руководителю при проведении аттестации специалистов.
Признание штатного расписания как документа, необходимого для нормальной работы деятельности предприятия, а также обязательного при прямом указании на это собственника предприятия, ни в коем случае не означает, что штатное расписание относится к документам, которые внешние по отношению к предприятию органы в праве потребовать от руководителя, а он обязан его им предоставить.
Для утверждения штатного расписания нет необходимости согласовывать его с профсоюзами или иными представителями интересов работников, поскольку оно не рассматривается как документ, определяющий условия оплаты.
Таблица 1
| № | Должности | Количество работников | Разряд | Тарифный коэфицент | Повышенный коэфицент | ЗП на 1 работника, Руб. | Общая ЗП, Руб. |
| 1 | Генеральный директор | 1 | 30 | 9.30 | 1.5 | 52420 | 52420 |
| 2 | Исполнительный директор | 1 | 27 | 7.57 | 1.3 | 36984 | 36984 |
| Бухгалтерия | |||||||
| 3 | Главный бухгалтер | 1 | 22 | 5.37 | 1 | 20181 | 20181 |
| 4 | Бухгалтер по ЗП | 1 | 20 | 4.68 | 1 | 17588 | 17588 |
| 5 | Кассир | 1 | 8 | 2.06 | 1 | 7741 | 7741 |
| Экономический отдел | |||||||
| 6 | Главный экономист | 1 | 19 | 4.37 | 1,2 | 19709 | 19709 |
| Отдел маркетинга | |||||||
| 7 | Рук-ль отдела по маркетингу и сбыту прод. | 1 | 18 | 4.08 | 1.3 | 19932 | 19932 |
| 8 | Рекламный агент | 1 | 14 | 3.10 | 1 | 11650 | 11650 |
| Производственный отдел | |||||||
| 9 | Начальник участков | 1 | 16 | 3.56 | 1.1 | 14717 | 14717 |
| 10 | Мастер участка по производству дисков | 1 | 15 | 3.32 | 1 | 12477 | 12477 |
| 11 | Мастер участка по производству дискет | 1 | 15 | 3.32 | 1 | 12477 | 12477 |
| 12 | Оператор рабочего станка | 4 | 7 | 1.92 | 1 | 7215 | 28860 |
| 13 | Дизайнер | 2 | 13 | 2.90 | 1 | 10898 | 21796 |
| Склад продукции и материалов | |||||||
| 14 | Начальник склада | 1 | 16 | 3.56 | 1.1 | 14717 | 14717 |
| 15 | Водитель | 2 | 8 | 2.06 | 1 | 7741 | 15482 |
| 16 | Грузчик | 4 | 6 | 1.69 | 1 | 6351 | 25404 |
| Хозяйственный отдел | |||||||
| 17 | Сторож | 1 | 2 | 1.07 | 1 | 4021 | 4021 |
| 18 | Техперсонал | 1 | 2 | 1.07 | 1 | 4021 | 4021 |
* - количество работников данной категории определяется производственной необходимостью
Прожиточный минимум - по данным прессы или городского отдела статистики.
2.4. Определение заработной платы 1 работника предприятия
ЗП каждого работника определенной разрядности определяется по формуле:
ЗПпо тар. = Пр. минимум * 75% * ТК * (повыш. коэф.),
где Прожиточный минимум = 5011 рублей. Он устанавливается законодательно Государственной думой или отдельным субъектом Российской Федераций.
ЗП1 = 5011 * 75% * 9.30 * 1.5 = 52420 руб.
ЗП2 = 5011 * 75% * 7.57* 1.3 = 36984 руб.
ЗП3 = 5011 * 75% * 5.37 * 1 = 20181 руб.
ЗП4 = 5011 * 75% * 4.68 * 1 = 17588 руб.
ЗП5 = 5011 * 75% * 2.06 * 1 = 7741 руб.
ЗП6 = 5011 * 75% * 4.37 * 1.2 = 19709 руб.
ЗП7 = 5011 * 75% * 4.08 * 1.3 = 19932 руб.
ЗП8 = 5011 * 75% * 3.10 * 1 = 11650 руб.
ЗП9 = 5011 * 75% * 3.56 * 1.1 = 14717 руб.
ЗП10,11 = 5011 * 75% * 3.32 = 12477 руб.
ЗП12 = 5011 * 75% * 1.92 = 7215 руб.
ЗП13 = 5011 * 75% * 2.90 = 10898 руб.
ЗП14 = 5011 * 75% * 3.56 * 1.1 = 14717 руб.
ЗП15 = 5011 * 75% * 2.06 = 7741 руб.
ЗП16 = 5011 * 75% * 1.69 = 6351 руб.
ЗП17 = 5011 * 75% * 1.07 = 4021 руб.
ЗП18 = 5011 * 75% * 1.07 = 4021 руб.
2. 5 Расчет норм затрат на производство продукции
Технологические нормы затрат на материалы на 1 дискету:
Таблица 2
| Технологические операции | Наименование материалов | Норма мат-ла на 1 изделие, кг | Коэфицент использования | Чистый вес, кг | Кол – во отходов, кг | Цена материалов, Руб. | Цена отходов, руб. | Σ затрат на материалы, руб. | Σ возврата отходов, руб. | ||
| 1.прожег магнитного элемента | Пластиковый материал в рулоне | 0.3 | 0.8 | 0.24 | 0.06 | 6 | 10 | 1.8 | 0.6 | ||
| 2.Внедрение магнитного элементе | Сплав металла | 0.01 | 1 | 0.01 | 0 | 80 | 0 | 0.8 | 0 | ||
| 3.Изготовление корпуса | Пластмасс | 0.01 | 1 | 0.01 | 0 | 8 | 0 | 0.08 | 0 | ||
| 4. Отделка корпуса | Металлический сплав | 0.04 | 0.8 | 0.032 | 0.008 | 80 | 20 | 3.2 | 0.16 | ||
| 5.Упаковочный материалл | Полиэтиленовый пакет | 1 шт. | 1 | 1 шт. | 0 | 0.2 | 0 | 20 коп. | 0 | ||
| ИТОГО: | | 5руб. 30 коп. | 76 коп. | ||||||||
Расчеты:
КИС – это показатель, который характеризует полноценность использования материала. Он вычисляется технологом предприятия, математическим или практическим методом.
ЧВ = КИС * норму расхода (пластик в рулоне) = 0.8 * 0.3 =
(сплав металла) = 0.01 * 1 = 0.01 кг.
(пластмасс) = 0.01 *1 = 0.01 кг.
(полиэтиленовый пакет) = 1шт*1 = 1 шт.
Отходы = норма – ЧВ (пластик в рулоне) = 0.3 – 0.24 =
(металлический сплав) = 0.04 – 0.032 =
∑затр. На мат – лы = кол – во мате, * цену матер.
∑затр. На пластик = 0.3 * 6 = 1.8 руб.
∑затр. металл = 0.01 * 80 = 0.8 руб.
∑затр. пластмасс = 0.01 * 8 = 0.08 руб.
∑затр. Металич. сплав = 0.4 * 80 = 3.2 руб.
∑затр. пакет = 1 шт. * 0.2 = 20 коп.
∑отхода = кол – во отходов * цену отходов
∑пластик в рулоне = 0.06 * 10 руб. = 0.6 руб.
∑метал. сплав = 0.008 * 20 руб. = 0.16 руб.
Технологические нормы затрат на материалы на 1
CD
носитель:
Таблица 3
| Технологические операции | Наименование материалов | Норма мат-ла на 1 изделие, кг | Коэфицент использования | Чистый вес, кг | Кол – во отходов, кг | Цена материалов, Руб. | Цена отходов, руб. | Σ затрат на материалы, руб. | Σ возврата отходов, руб. | ||
| 1. Мастеринг | Стеклянный подложки | 0.01 | 1 | 0.01 | 0 | 100 | 0 | 1 | 0 | ||
| 2 Репликация | Кремнии алюминий | 0.001 0.001 | 1 | 0.001 0.001 | 0 | 150 200 | 0 | 0.15 0.2 | 0 | ||
| 3.Изготовление корпуса | Пластмасс | 0.2 | 1 | 0.2 | 0 | 35 | 0 | 7 | 0 | ||
| 4. Упаковка | Упаковка в рулоне | 0.05 | 1 | 0.05 | 0 | 10 | 0 | 0.5 | 0 | ||
| ИТОГО: | | 8 руб. 8 коп. | 0 | ||||||||
Расчеты:
ЧВ = КИС * норму расхода (стеклянные подложки) = 1 * 0.01 =
(кремний) = 1 * 0.001 =
(алюминий) = 1 * 0.001 =
(пластмасс) = 1 * 0.2 =
(упаковка в рулоне) = 1 * 0.05 =
∑затр. На мат – лы = кол – во матер., * цену матер.
∑затр стеклянные подложки = 0.01 * 100 = 1 руб.
∑затр на кремний = 0.001 * 150 = 0.15 руб.
∑затр на алюминий = 0.001 *200 = 0.2 руб.
∑затр на пластмасс = 0.2 * 35 = 7 руб.
∑затр на упаковку = 0.05 * 10 = 0.5 руб.
Технологические нормы по ЗП на 1 дискету
Таблица 4
| Технологические операции | ПТ, Оп/час | Трудоемкость, н/ч | Стоимость 1 н/ч, руб. | Сдельная расценка, руб. | Профессия |
| 1.нарезка магнитного диска | 500 | 0.002 | 40.994 | 0.082 | Оператор рабочего станка |
| 2.Внедрение магнитного сердечника | 200 | 0.005 | 40.994 | 0.2 | Оператор рабочего станка |
| 3.Обливание корпуса | 50 | 0.02 | 40.994 | 0.82 | Оператор рабочего станка |
| 4. отделка металлической части корпуса | 140 | 0.007 | 40.994 | 0.29 | Оператор рабочего станка |
| 5.Упаковка | 200 | 0.005 | 40.994 | 0.2 | Оператор рабочего станка |
| ИТОГО: | | 205 руб. | 1 руб. 60 коп. | | |
Предприятие работает в 1 смену по 8 часов
Всего 22 рабочих дня
Фонд рабочего времени = 8 * 22 = 176 часов
Расчеты:
Т/Е = 1/ПТ
т/е 1 = 1/500 = 0.002 н/ч
т/е 2 = 1/200 = 0.005 н/ч
т/е 3 = 1/50 = 0.02 н/ч
т/е 4 = 1/140 = 0.007 н/ч
т/е 5 = 1/200 = 0.005 н/ч
Стоимость 1 н/ч = ЗП 1 рабочего / кол – во рабочих часов в месяц
Стоимость 1 н/ч 1 = 7215 / 176 = 40.994 руб.
Стоимость 1 н/ч 2 = 7215 / 176 = 40.994 руб.
Стоимость 1 н/ч 3 = 7215 / 176 = 40.994 руб.
Стоимость 1 н/ч 4 = 7215 / 176 = 40.994 руб.
Стоимость 1 н/ч 5 = 7215 / 176 = 40.994 руб.
Сдельная расценка = Стоимость 1 н/ч * т/ё
Сдельная расценка 1 = 40.994 * 0.002 = 0.082 руб.
Сдельная расценка 2 = 40.994 * 0.005 = 0.2 руб.
Сдельная расценка 3 = 40.994 * 0.02 = 0.82 руб.
Сдельная расценка 4 = 40.994 * 0.007 = 0.29 руб.
Сдельная расценка 5 = 40.994 * 0.005 = 0.2 руб.
Технологические нормы по ЗП на 1
CD
носитель:
Таблица 5
| Технологические операции | ПТ, Оп/час | Трудоемкость, н/ч | Стоимость 1 н/ч, руб. | Сдельная расценка, руб. | Профессия |
| 1. Мастеринг | 100 | 0.01 | 40.994 | 0.409 | Оператор рабочего станка |
| 2 Репликация | 50 | 0.02 | 40.994 | 0.819 | Оператор рабочего станка |
| 3.Обливание корпуса | 130 | 0.0076 | 40.994 | 0.311 | Оператор рабочего станка |
| 4. Упаковка | 120 | 0.0083 | 40.994 | 0.365 | Оператор рабочего станка |
| ИТОГО: | | 163 руб. 9коп. | 1 руб. 10 коп. | | |
Расчеты:
Т/Е = 1/ПТ
т/е 1 = 1/100 = 0.01 н/ч
т/е 2 = 1/50 = 0.02 н/ч
т/е 3 = 1/130 = 0.0076 н/ч
т/е 4 = 1/120 = 0.0083 н/ч
Стоимость 1 н/ч = ЗП 1 рабочего / кол – во рабочих часов в месяц
Стоимость 1 н/ч 1 = 7215 / 176 = 40.994 руб.
Стоимость 1 н/ч 2 = 7215 / 176 = 40.994 руб.
Стоимость 1 н/ч 3 = 7215 / 176 = 40.994 руб.
Стоимость 1 н/ч 4 = 7215 / 176 = 40.994 руб.
Сдельная расценка = Стоимость 1 н/ч * т/ё
Сдельная расценка 1 = 40.994 * 0.01 = 0.409 руб.
Сдельная расценка 2 = 40.994 * 0.02 = 0.819 руб.
Сдельная расценка 3 = 40.994 * 0.0076 = 0.311 руб.
Сдельная расценка 4 = 40.994 * 0.0083 = 0.365руб.
Технологические нормы на электроэнергию в расчете на 1 Дискета
Таблица 6
| Технологическая операция | Наименование оборудования | Электромощность, кВт/ч | Время выработки, кВт | Кол – в о электроэнергии кВт/ч, | ∑ затрат на электроэнергию, руб. |
| 1.Прожег магнитного диска | Станок | 3 | 0.002 | 0.006 | 0.006 |
| 2.Внедрение магнитного сердечника | Станок | 3 | 0.005 | 0.015 | 0.015 |
| 3.Изготовление | Станок | 3 | 0.02 | 0.06 | 0.06 |
| 4. отделка части корпуса | Станок | 3 | 0.007 | 0.021 | 0.021 |
| 5.Упаковка | Станок | 3 | 0.005 | 0.015 | 0.015 |
| ИТОГО: | 0.2 руб. | ||||
Расчеты:
* Цена электроэнергии =1 руб.
Время обработки = Трудоемкости
Количество электроэнергии = т/ё * Электромощность
Кол – во э/э 1 = 3 * 0.002 = 0.006 кВт/ч
Кол – во э/э 2 = 3 * 0.005 = 0.015 кВт/ч
Кол – во э/э 3 = 3 * 0.02 = 0.06 кВт/ч
Кол – во э/э 4 = 3 * 0.007 = 0.021 кВт/ч
Кол – во э/э 5 = 3 * 0.005 = 0.015 кВт/ч
∑ затрат на э/э = цена э/э * кол – во э/э
∑ затрат на э/э 1 = 1* 0.006 = 0.006 руб.
∑ затрат на э/э 2 = 1* 0.015 = 0.015 руб.
∑ затрат на э/э 3 = 1* 0.06 = 0.06 руб.
∑ затрат на э/э 4 = 1* 0.021 = 0.021 руб.
∑ затрат на э/э 5 = 1* 0.015 = 0.015 руб.
Технологические нормы на электроэнергию в расчете на 1
CD
носитель:
Таблица 7
| Технологическая операция | Наименование оборудования | Электромощность, кВт/ч | Время выработки, кВт | Кол – в о электроэнергии кВт/ч, | ∑ затрат на электроэнергию, руб. |
| 1. Мастеринг | Станок | 2 | 0.01 | 0.02 | 0.02 |
| 2 Репликация | Станок | 2 | 0.02 | 0.04 | 0.04 |
| 3.Обливание корпуса | Станок | 2 | 0.0076 | 0.0152 | 0.0152 |
| 4. Упаковка | Станок | 2 | 0.0083 | 0.0166 | 0.0166 |
| ИТОГО: | 0.1 руб. | ||||
Расчеты:
* Цена электроэнергии =1 руб.
Время обработки = Трудоемкости
Количество электроэнергии = т/ё * Электромощность
Кол – во э/э 1 = 2 * 0.01 = 0.02 кВт/ч
Кол – во э/э 2 = 2 * 0.02 = 0.04 кВт/ч
Кол – во э/э 3 = 2 * 0.0076 = 0.0152 кВт/ч
Кол – во э/э 4 = 2 * 0.0083 = 0.0166 кВт/ч
∑ затрат на э/э = цена э/э * кол – во э/э
∑ затрат на э/э 1 = 1* 0.02 = 0.02 руб.
∑ затрат на э/э 2 = 1* 0.04 = 0.04 руб.
∑ затрат на э/э 3 = 1* 0.0152 = 0.0152 руб.
∑ затрат на э/э 4 = 1* 0.0166 = 0.0166 руб.
Сводный расчет переменных затрат на единицу продукции
Таблица 8
| Наименование затрат | Дискета | CD носитель | Обоснование расчета |
| Материалы | 6.9 | 8.8 | Таблица №2 и №3 |
| Отходы | 0.8 | 0 | |
| Материалы без отходов | 6.1 | 8.8 | |
| Затраты на э/э | 0.2 | 0.1 | Таблица №6 и №7 |
| Затраты на оплату труда | 1.6 | 1.1 | Таблица №4 и №5 |
| Отчисления | 0.4 | 0.3 | 26% |
| ТЗР | 0.5 | 0.2 | Дано по курсовой |
| Итого затрат на единицу изделия: | 8.8 | 10.5 | ___ |
Расчеты:
Отчисления = Затраты на оплату труда * 26%
Отчисления (дискета) = 1.91 * 26% = 0.45
Отчисления (CD) = 1.60 * 26% = 0.416
2.6. Расчет смет затрат
Постоянные затраты на предприятии рассчитываются сметным способом, основу расчета составляют сметы.
Смета – это комплексный расчетный документ в котором рассчитываются разные статьи затрат предприятия не связанные непосредственно с технологией производства продукции.
Расчеты в сметах бывают весьма специфичными, но существуют и общие закономерности по конструированию смет постоянных затрат на предприятии.
Основные направления расчетов постоянных затрат:
· затраты на обслуживание производственного процесса;
· затраты на содержание зданий, сооружений;
· затраты на содержание управленческого персонала.
2.6.1.Смета затрат на содержание зданий и сооружений
Смета 1
| Наименование профессии | Расчеты | Σ затрат, руб. | |||||||||||
| Затраты на оплату труда | |||||||||||||
| Наименование профессии | ЗП 1 человека, руб. | Общая ЗП, руб. | |||||||||||
| Уборщица помещений | 4021 | 4021 | |||||||||||
| Сторож | 4021 | 4021 | |||||||||||
| Итого: | 8042 руб. | ||||||||||||
| ЕСН | 26% | 2090.92 руб. | |||||||||||
| Затраты на э/э | |||||||||||||
| Наименование прибора | Кол-во | Мощность, кВт/ч | Время работы, час | Кол-во э/э, кВт/ч | Цена э/э, Руб. | ∑ затрат на э/э, руб. | |||||||
| Компьютер | 10 | 0,25 | 176 | 440 | 1 | 440 | |||||||
| Приборы освещения | 300 | 0,1 | 176 | 5280 | 1 | 5280 | |||||||
| Прибор микроклимата | 20 | 0,5 | 176 | 1760 | 1 | 1760 | |||||||
| Итого: | 7480 руб. | ||||||||||||
| Затраты на отопление | |||||||||||||
| Здание | Площадь здания, м3 | Цена за | ∑ затрат, руб. | ||||||||||
| Офис и отапливаемые здания | 1500 | 30 | 45000 | ||||||||||
| Итого: | 45000 руб. | ||||||||||||
| Затраты на материалы | |||||||||||||
| Наименование материалов | Ед. измерения. | Кол-во | Цена мат., Руб. | ∑ затрат, руб. | |||||||||
| Моющее средство | кг | 20 | 30 | 600 | |||||||||
| Спец. волокно | м | 80 | 10 | 800 | |||||||||
| Итого: | 1400 руб. | ||||||||||||
| Итого по смете: | 64012 руб.92 коп. | ||||||||||||
Расчеты:
Кол-во э/э = Кол-во приборов * мощность * время работы
Кол – во э/э пк = 10 * 0.25 * 176 = 440 кВт/ч
Кол – во э/э освещение = 300 * 0.1 *176 = 5280 кВт/ч
Кол – во э/э микроклимат = 20 * 0.5 * 176 = 1760 кВт/ч
∑ затрат на э/э = кол – во э/э * цену э/э
∑ затрат на э/э пк = 440 * 1 = 440 руб.
∑ затрат на э/э освещение = 5280 * 1 = 5280 руб.
∑ затрат на э/э микроклимат = 1760 * 1 = 1760 руб.
∑ затрат на отопление = площадь здания * цену
∑ затрат на отопление = 1500 * 30 = 45000 руб.
∑ затрат на материалы = кол – во * цену
∑ затрат на мат – лымоющ. Ср-во = 20 * 30 = 600 руб.
∑ затрат на мат – лыспец. Волокно = 80 * 10 = 800 руб.
2.6.2.Смета затрат на обслуживание технологического процесса.
Смета 2
| Наименование профессии | Расчеты | Сумма затрат, руб. | |||
| Материалы | |||||
| Наименование материалов | Ед. изм. | Количество | Цена за ед., Руб. | ∑ затрат на мат-лы, руб. | |
| 1.смазочные мат-лы | кг | 20 | 70 | 1400 | |
| 2.обтир | кг | 150 | 20 | 3000 | |
| Итого по материалам: | 4400 | ||||
| ЗП обслуживающего персонала | |||||
| Наименование профессии | Расчет ЗП | Сумма затрат, руб. | |||
| Слесарь ремонтник | | 20000 | |||
| Итого: | 20000 | ||||
| ЕСН | 26% | 5200 | |||
| Затраты на использование э/каров | |||||
| Данное предприятие не нуждается в таких машинах как э/кары. Эту работу выполняют грузчики. | |||||
| Итого по смете: | 29600 руб. | ||||
Расчеты:
∑затрат на материалы = кол – во материалов * цену за ед.
∑ затрат на смазочные мат. = 20 * 70 = 1400 руб.
∑ затрат на обтир = 150 * 20 = 3000 руб.
2.6.3.Смета затрат на управление предприятием
Смета 3
| Наименование профессии | Расчеты | Σ затрат руб. | |||||||||
| 1. ЗП управленческого персонала | |||||||||||
| Генеральный директор | 1 | 52420 | 52420 | ||||||||
| Исполнительный директор | 1 | 36984 | 36984 | ||||||||
| Главный бухгалтер | 1 | 20181 | 20181 | ||||||||
| Главный экономист | 1 | 19709 | 19709 | ||||||||
| Рук-ль отдела по маркетингу и сбыту прод. | 1 | 19932 | 19932 | ||||||||
| Начальник участков | 1 | 14717 | 14717 | ||||||||
| Мастер участка по производству дисков | 1 | 12477 | 12477 | ||||||||
| Мастер участка по производству дискет | 1 | 12477 | 12477 | ||||||||
| Начальник складов | 1 | 14717 | 14717 | ||||||||
| Итого: | 203614 руб. | ||||||||||
| ЕСН: | 26% | 52939.6 | |||||||||
| 2. Затраты на служебный автотранспорт | |||||||||||
| Марка авто | Кол -во | Пробег, км | Нормы ГСМ | Цена бензина,руб. | Σ затрат на ГСМ | ЗП водителя, руб. | Отчисления | Σ затрат на авто | |||
| Газель грузовая | 2 | 15000 | 15 | 18 | 81000 | 7741 | 2012.2 | 90753.2 | |||
| Газель пассажирская | 1 | 8000 | 10 | 18 | 14400 | 7741 | 2012.2 | 24153.2 | |||
| ВАЗ 2108 | 1 | 6000 | 7 | 20 | 8400 | 7741 | 2012.2 | 18153.2 | |||
| Итого по смете: | 133059 руб. 60 коп. | ||||||||||
Расчеты:
∑затрат на ГСМ = кол-во авто * цена бензина * норма ГСМ * пробег/100
∑затрат на ГСМ газель груз. = 2 * 18 * 15 * 15000/100 = 81000 руб.
∑затрат на ГСМ газель пассаж.=1 * 18 * 10 * 8000/100 = 14400руб.
∑затрат на ГСМ ваз = 1 * 20 * 7 * 6000/100 = 8400 руб.
∑затрат на авто = ∑затрат на ГСМ + ЗП водителя + отчисления
∑затрат на газель груз. = 81000 + 7741 + 2012.2 = 90753 руб.
∑затрат на газель пассаж. = 14400 + 7741 + 2012.2 = 24153.2
∑затрат на ваз = 8400 + 7741 + 2012.2 = 18153.2 руб.
2.6.4.Амортизация
Смета 4
Основные средства | Первоначальная стоимость | Н/а год, % | Н/а месяц, % | ∑ амортизации, руб. |
| Здания | 5000000 | 3 | 0.3 | 150000 |
| Транспорт средства | 1000000 | 20 | 1.7 | 17000 |
| Производственное оборудование | 10000000 | 12 | 1 | 100000 |
| Офисное оборудование | 1000000 | 13 | 1.08 | 10800 |
| Итого: | 17000000 | | | 277800 руб. |
Расчеты:
Н/а за месяц = годовая н/а / 12 месяцев
н/а за мес. здания = 3/12 = 0.3 %
н/а за мес. Транспорт = 20/12 = 1.7 %
н/а за мес. Производст. Оборудование = 12/12 = 1 %
н/а за мес. Офисное обор. = 13/12 = 1.08 %
∑ амортизации = ПС * н/а за месяц
∑ аморт. Здания = 5000000 * 0.3% = 150000 руб.
∑ аморт. Транспорт = 1000000 * 1.7% = 17000 руб.
∑ аморт. Производст. Обор. = 10000000 * 1%= 100000 руб.
∑ аморт. Офисное обор. = 1000000 * 1.08% = 10800 руб.
2.6.5.Сводный расчет по сметам
Затраты | ∑ затрат, руб. | Обоснование |
| Затраты на содержание зданий и сооружений | 64012.92 | Смета № 1 |
| Затраты на обслуживание технолог процесса | 29600 | Смета № 2 |
| Затраты на управление предприятием | 113059.60 | Смета № 3 |
| Амортизация | 277800 | Смета № 4 |
| Итого: | 484472 руб. 52 коп. | |
2.7. Распределение постоянных затрат на разные виды продукции
Порог рентабельности
Изделие | Затраты переменные на ед., руб. | Уд вес, % | Затраты постоянные, руб. |
| Дискета | 8.8 | 43.8 | 212198.96 |
| CD - носитель | 10.5 | 52.2 | 252894.66 |
| Итого: | 19.3 | 96 | 465093 . 62 коп. |
Уд. вес = Затраты переменные на ед. * 100/ Затраты переменные на ед.
Уд. Вес Дискеты = 8.8 / 20.1 * 100 = 43.8 %
Уд. Вес CD = 10.5 / 20.1 * 100 = 52.2 %
Затраты постоянные на выпуск продукции = Затраты постоянные общие * Уд. Вес продаж
Затраты постоянные на выпуск Дискеты = 484472.52* 43.8 % = 212198 руб.96 коп.
Затраты постоянные на выпуск CD носителя = 484472.52 * 52.2% = 252894 руб. 66 коп.
2.8. Определение критического объема производства продукции
Рентабельность – это показатель, демонстрирующий величину прибыли за счет использования определенных ресурсов.
На предприятии рассчитывается специальный показатель объема выпуска, который называется порог рентабельности или критический объем производства.
V
кр. = Затраты постоянные на выпуск / (Цена ед. – Затраты переменные на ед.)
Среднеотраслевая цена на изделие была следующая:
Дискета – 12 рублей
CD – 11 рублей
Vкр. Дискета = 212198.96 / (12 – 8.8) = 66312.2 ед. пр.
Vкр. CD = 252894.66 / (11 – 10.5) = 505789.32 ед. пр.
2.9. Отраслевая динамика спроса и предложения на продукцию
В условиях рыночной экономики ценообразование совершается свободно. Эта свобода не подразумевает отсутствие конечных показателей цены. Предприятие определяет для себя ценовой коридор, а именно определяется свободно от min до max. Кроме того, в процессе ценообразования учитывается ценовая эластичность продукции.
Спрос – это готовность потребителя приобрести товар по определенной цене в определенном количестве за определенное время.
Эластичность спроса – это реакция потребителя на изменение ценовых и неценовых факторов.
Ценовая эластичность – это реакция потребителя на изменение цены.
Динамика спроса на изделия была следующая:
Дискета
CD
носители
| Цена | 6 | 8 | 10 | 12 | 14 | |||||
| Кол ед. | 2 | 1.8 | 1.6 | 1.4 | 1.2 | |||||
| Ец | 0.4 | 0.5 | 0.6 | 1 | ||||||
| Цена | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | ||||
| кол ед. | 1 | 0.9 | 0.7 | 0.5 | 0.3 | ||||
| Ец | 1.1 | 2.1 | 3.75 | 7.1 | |||||
Расчеты:
Ец = ∆С:((С1+С2):2)/ ∆Ц:((Ц1+Ц2):2)
Дискета
Ец = (2– 1.8):((2 + 1.8):2)/(8 – 6):((8 + 6):2) = 0.12/0.3 = 0.4
Ец = (1.8 – 1.6):((1.8 + 1.6):2)/(10 – 8):((10+8):2) = 0.11/0.2 = 0.5
Ец = (1.6 – 1.4):((1.6 + 1.4):2)/(12 – 10):((12 + 10):2) = 0.12/0.2 = 0.6
Ец = (1.4 – 1.2):((1.4 + 1.2):2)/(14 – 12):((14 + 12):2) = 0.15/0.15 = 1
CD
носитель
Ец = (1 – 0.9):((1 + 0.9):2)/(11 – 10):((11 + 10):2) = 0.1/0.09 = 1.1
Ец = (0.9 – 0.7):((0.9 + 0.7):2)/(12 – 11):((12 + 11):2) = 0.25/0.1 = 2.1
Ец = (0.7 – 0.5):((0.7 + 0.5):2)/(13 – 12):((13 + 12):2) = 0.3/0.08 = 3.75
Ец = (0.5 – 0.3):((0.5 + 0.3):2)/(14 – 13):((14 + 13):2) = 0.5/0.07 = 7.1
2.10. Определение объема производства с учетом ценовой эластичности
Вывод формулы:
∆С/(С1 + С2) = - Ец * (∆Ц/(Ц1 + Ц2)/2)), где С1 = V кр., ∆Ц = Ц1 + Ц2,
Заменим Ец *(∆Ц/((Ц1 + Ц2)/2))) = Х
∆С/(С1 + С2) = Х
С2 = С1 + ∆С
| Цена | ∆С |
| Дискета | |
| 6 | 73481.2 |
| 8 | 73292.2 |
| 10 | 73172.2 |
| 12 | 66312.2 |
| 14 | 56839.2 |
| CD носитель | |
| 10 | 556139.4 |
| 11 | 505789.32 |
| 12 | 421095 |
| 13 | 373844.3 |
| 14 | 295167.42 |
Производим расчеты:
Дискеты.
ΔС=-Ец*ΔЦ*2*С1/(Ц1+Ц2-Ец*ΔЦ)
C1 = Vкр = 66312.2
ΔС6=-0.4*(-2)*2*66312.2 /(6+8-0.4*(-2))=7169 шт.
Vпр=66312.2+7169=73481.2 шт.
ΔС8=-0.5*(-2)*2*66312.2 /(8+10-0.5*(-2))=6980 шт.
Vпр=66312.2+6980=73292.2 шт.
ΔС10=-0.6*(-2)*2*66312.2 /(10+12-0.6*(-2))=6860 шт.
Vпр=66312.2+6860=73172.2 шт.
ΔС14=-1*(-2)*2*66312.2 /(12+14-1*(-2))=9473 шт.
Vпр=66312.2-9473=56839.2 шт.
Лазерные диски.
ΔС=-Ец*ΔЦ*2*С1/(Ц1+Ц2-Ец*ΔЦ)
C1 = Vкр = 505789.32 шт.
ΔС10=-1.1*(-1)*2*505789.32/(10+11-1.1*(-1))= 50350.1 шт.
Vпр=505789.32+50350.1 =556139.4 шт.
ΔС12=-2.1*(-1)*2*505789.32/(11+12-2.1*(-1))= 84694.32 шт.
Vпр=505789.32- 84694.32 = 421095шт.
ΔС13=-3.75*(-1)*2*505789.32/(12+13-3.75*(-1))= 131945.04 шт.
Vпр=505789.32-131945.04 =373844.3 шт.
ΔС14=-7.1*(-1)*2*505789.32/(13+14-7.1*(-1))= 210621.9 шт.
Vпр=505789.32-210621.9 =295167.42 шт.
2.11. Динамика экономических показателей. Оптимизация прибыли
Цена | V пр., шт. | Выручка, Руб. | З пер. выпуск, Руб. | З пост выпуск, Руб. | З сов выпуск, Руб. | Прибыль, Руб. |
| Дискета | ||||||
| 6 | 73481.2 | 440887.2 | 646634.56 | 212198.96 | 858833.52 | -417946.32 |
| 8 | 73292.2 | 586337.6 | 644971.36 | 212198.96 | 857170.32 | -270832.72 |
| 10 | 73172.2 | 731722 | 643915.36 | 212198.96 | 856114.32 | -124392.32 |
| 12 | 66312 .2 | 795746 .4 | 583547 .36 | 212198.96 | 795746 .4 | 0 |
| 14 | 56839.2 | 795748.8 | 500184.96 | 212198.96 | 712383.92 | 83364.88 |
| CD | ||||||
| 10 | 556139.4 | 5561394 | 5839463.7 | 252894.66 | 6092358.36 | -530964.36 |
| 11 | 505789 .32 | 5563682 .52 | 5310787 .86 | 252894 .66 | 5563682 .52 | 0 |
| 12 | 421095 | 5053140 | 4421499 | 252894.66 | 4674393.66 | 378746.34 |
| 13 | 373844.3 | 4859975.9 | 3925365.15 | 252894.66 | 4178259.81 | 681716.09 |
| 14 | 295167.42 | 4132343.88 | 3099257.91 | 252894.66 | 3352152.57 | 780191.31 |
Расчеты:
Выручка = Цена *
V
пр.
Дискета:
Выручка 1 = 6 * 73481.2 = 440887.2 руб.
Выручка 2 = 8 * 73292.2 = 586337.6 руб.
Выручка 3 = 10 * 73172.2 = 731722 руб.
Выручка 4 = 12 * 66312.2 = 795746.4 руб.
Выручка 5 = 14 * 56839.2 = 795748.8 руб.
CD
носитель:
Выручка 1 = 10 * 556139.4 = 5561394 руб.
Выручка 2 = 11 * 505789.32 = 5563682.52 руб.
Выручка 3 = 12 * 421095 = 5053140 руб.
Выручка 4 = 13 * 373844.3 = 4859975.9 руб.
Выручка 5 = 14 * 295167.42 = 4132343.88 руб.
Затраты переменные на выпуск =
V
пр. * Затраты переменные на ед.
Дискета:
Затраты переменные на выпуск 1 = 73481.2 * 8.8 = 646634.56 руб.
Затраты переменные на выпуск 2 = 73292.2 * 8.8 = 644971.36 руб.
Затраты переменные на выпуск 3 = 73172.2 * 8.8 = 643915.36 руб.
Затраты переменные на выпуск 4 = 66312.2 * 8.8 = 583547.36 руб.
Затраты переменные на выпуск 5 = 56839.2 * 8.8 = 500184.96 руб.
CD
носитель:
Затраты переменные на выпуск 1 = 556139.4 * 10.5 = 5839463.7 руб.
Затраты переменные на выпуск 2 = 505789.32 * 10.5 = 5310787.86 руб.
Затраты переменные на выпуск 3 = 421095 * 10.5 = 4421499 руб.
Затраты переменные на выпуск 4 = 373844.3 * 10.5 = 3925365.15 руб.
Затраты переменные на выпуск 5 = 295167.42 * 10.5 = 3099257.91 руб.
Затраты совокупные = Затраты переменные на выпуск + Затраты постоянные на выпуск
Дискета:
Затраты совокупные 1 = 646634.56 + 212198.96 = 858833.52 руб.
Затраты совокупные 2 = 644971.36 + 212198.96 = 857170.32 руб.
Затраты совокупные 3 = 643915.36 + 212198.96 = 856114.32 руб.
Затраты совокупные 4 = 583547.36 + 212198.96 = 795746.4 руб.
Затраты совокупные 5 = 500184.96 + 212198.96 = 712383.92 руб.
CD
носитель:
Затраты совокупные 1 = 5839463.7 + 252894.66 = 6092358.36 руб.
Затраты совокупные 2 = 5310787.9 + 252894.66 = 5563682.52 руб.
Затраты совокупные 3 = 4421499 + 252894.66 = 4674393.66 руб.
Затраты совокупные 4 = 3925365.2 + 252894.66 = 4178259.81 руб.
Затраты совокупные 5 = 3099257.91+ 252894.66 = 3352152.57 руб.
Прибыль = Выручка – затраты совокупные
Дискета:
Прибыль 1 = 440887.2 – 858833.52 = -417946.32 руб.
Прибыль 5 = 795748.8 – 712383.92 = 83364.88 руб.
CD
носитель:
Прибыль 1 = 5561394 – 6092358.36 = -530964.36 руб.
Прибыль 5 = 4132343.88 – 3352152.57 = 780191.31 руб.
2.12. Определение минимальной цены изделия
Для расчета минимальной цены необходимо найти совокупные затраты на единицу. Для этого нужно провести калькуляцию затрат.
Ц
min
= затраты совокупные на ед. * (100% + % рентабельности)
Общехоз. Расх. = затраты пост. /
V
производства с
max
прибылью
Процент рентабельности равен 5% для обоих видов продукции.
Плановая калькуляция
| Наименование затрат | Компакт диск | Дискета |
| Материалы | 8.8 | 6.9 |
| Отходы | 0 | 0.8 |
| Материалы б/отходов | 8.8 | 6.1 |
| Затраты на э/э | 0.1 | 0.2 |
| Затраты на оплату труда | 1.1 | 1.6 |
| ЕСН | 0.3 | 0.4 |
| ТЗР | 0.2 | 0.5 |
| Общехозяйственные расходы | 3.7 | 0.86 |
| Итого затрат на единицу изделия | 14. 2 | 9. 66 |
Расчеты:
Общехоз. Расх. = затраты пост. /
V
производства с
max
прибылью
Общехоз. Расх. Дискета = 212198.96 / 56839.2 = 3.7 руб.
Общехоз. Расх. CD = 252894.66 / 295167.42 = 0.86 руб.
Затраты постоянные на ед. = Затраты постоянные на выпуск /
V
пр.
Затраты постоянные на ед. (Дискета) = 212198.96 / 66312.2 = 3.2 руб.
Затраты постоянные на ед. (CD) = 252894.66 / 505789.32 = 0.5 руб.
Затраты совокупные на ед. = Затраты переменные на ед. + Затраты пост. На ед.
Затр. Сов. На ед. (Дискета) = 8.8 + 3.2 = 12 руб.
Затр. Сов. На ед. (CD) = 10.5 + 0.5 = 11 руб.
Ц
min
= затраты совокупные на ед. * (100% + % рентабельности)
Ц min Дискета = 12 * (100% + 5%) = 12.6 руб.
Ц min CD = 11 * (100% + 5%) = 11.55 руб.
2.13. Распределение прибыли на предприятии
Прибыль общая = (Прибыль (компакт диск) + Прибыль (дискета)) * 12мес
Прибыль общая = (780191.31 + 83364.88) * 12 = 10362674.28 руб.
Налог на прибыль = 24 %. Налоговая ставка определяется «Налоговым Кодексом РФ»
Налог на прибыль = прибыль общая * 24%
Налог на прибыль = 10362674.28 * 24% = 2487041.83 руб.
Прибыль чистая = прибыль общая – налог на прибыль
Прибыль чистая = 10362674.28 - 2487041.83 = 7875632.45 руб.
Дивиденды на 1 прил. акцию = НС * Ур. дивид. / 100%
Дивиденды на 1 прил. акцию = 1000 * 20% / 100% = 200 руб.
Дивиденды на все прил. акции = кол – во акций * Дивиденды на 1 прил. Акцию
Дивиденды на все прил. акции = 100 * 200 = 20000 руб.
Найдем остаток от прибыли:
Дивиденды собственникам = Прибыль чистая * 25%
Дивиденды собственникам = 7875632.45 * 25% = 1968908.1 руб.
Дивиденды = Дивиденды собственникам – 20000
Дивиденды = 1968908.1 – 20000 руб. = 1948908.1 руб.
Остаток прибыли = Прибыль чистая – Дивиденды собственникам
Остаток прибыли = 7875632.45 - 1968908.1 руб. = 5906724.35 руб.
Остаток прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия, распределяется следующим образом:
- 70% - на цели потребления,
- 30% - на цели накопления.
Фонд накопления = 70% * 5906724.35 = 4134707 руб.
Фонд потребления = 30% * 5906724.35 = 1772017.3 руб.
3. ЗАКЛЮЧЕНИЕ
При планированииэкономические показатели, выяснилось, что предприятие ОАО «Disk» по всем видам изделия (Дискет и CD) получило следующие показатели:
Прибыль общая = 10362674.28 руб.
Налог = 2487041.83 руб.
Рассчитанная чистая прибыль составила 7 миллионов 875632 руб. 45 коп.
Остаток прибыли, оставшейся в распоряжении предприятия, распределяется следующим образом: - на цели потребления 1772017 руб. 30 коп.
- на цели накопления 4134707 руб.
В ходе планирования экономических показателей выяснилось, что организация данного предприятие – целесообразно, т.к. оно оправдывает свою основную цель – получение прибыли.
4. СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Конспект по экономике организации
2. НКРФ
3. Методическое пособие по экономике организации
4. Гр. кодекс.
5.
Приложение (графическая интерпретация динамики экономических показателей)
Данный график показывает критический объем дискет (V=66312.2), при увеличении которого выручка будет ниже затрат. Если уменьшить объем производства, то можно получить увеличение выручки и уменьшение затрат.
Данный график показывает критический объем CD-накопителей (V=505789.32), при увеличении которого выручка будет ниже затрат. Если уменьшить объем производства, то можно получить увеличение выручки и уменьшение затрат.
