Домашняя самостоятельная работа

по теме: «Синтетический и аналитический учет»

Выполните обобщение данных текущего бухгалтерского учета аналогично аудиторной практической работе.

Цель: Усвоение порядка отражения хозяйственных операций на счетах синтетического и аналитического учета.
Задание. На основе данных (таблицы 1, 2, 3, 4, 5) выполните следующие задания:

1.     Составьте баланс на начало месяца.

2.     Составьте бухгалтерские проводки к хозяйственным операциям.

3.     Откройте счета синтетического и аналитического учета и отразите на них хозяйственные операции.

4.     Подсчитайте обороты и остатки на счетах.

5.     Составьте оборотные ведомости аналитического и синтетического учета.

6.     Сверьте итоги аналитических ведомостей с итогами соответствующих синтетических счетов в оборотном балансе.

7.     Составьте шахматную оборотную ведомость.

8.     Составьте баланс на конец месяца.
Исходные данные:

Таблица 1 - Остатки на синтетических счетах на начало месяца (руб.)

основные средства (01)            – 25300 нематериальные активы (04)   – 2600 материалы (10)                          – 8100 готовая продукция (43)             – 3700 касса (50)                                    – 200 расчетный счет (51)                  – 7200

задолженность подотчетных лиц (71)       – 2700 уставный капитал (80)              – 25000 фонд накопления (84)                – 8600 фонд потребления (76)              – 5300 краткосрочный кредит (66)       – 4200 расчеты с поставщиками (60)   – 6700

Таблица 2 - Остатки на аналитических счетах «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»




Таблица 3 - Остатки на аналитических счетах «Материалы»

 

Таблица 4 - Остатки на аналитических счетах «Расчеты с подотчетными лицами»





Таблица 5 – Регистрационный журнал  хозяйственных операций за месяц

№ п/п	Содержание хозяйственной операции	Сумма (руб.)	Проводка
1.	Возвращена в кассу Ивановым А.Д. неиспользованная подотчетная сумма	1000	50А+ 71А-П-   I Д50К71
2.	Приходуется на склад полученная от Краснодарского КСК ткань: шерсть	2400	10А+ 60А-П-   I Д10К60
3.	Списываются в основное производство ткани:  а) хлопчатобумажная       - 500 руб.  б) лен                                  - 2000 руб. в) шерсть                            - 5000 руб.	7500	20А+ 10А-    I Д20К10
4.	С расчетного счета уплачено поставщикам:   а) Камышинскому ХБК          - 1000 руб.   б) Ивановскому комбинату    - 2200 руб.	3200	51А- 60А-П-    IV Д60К51
5.	Списана фактическая себестоимость отгруженной покупателю продукции на счет «Продажи»	3700	45А- 90А-П+   IV Д90К45
6.	Отражена сумма выручки по отгруженной покупателю продукции	5000	90А-П+ 45А-         I Д90К43
7.	На расчетный счет поступили средства за реализованную продукцию от покупателя	5000	51А+ 62А-П-     I Д51К62
8.	Комовым П.Г. предоставлены документы на покупку запчастей за счет сумм, выданных под отчет	1300	10А- 71А-П+     II Д71К10
9.	Неиспользованная сумма возвращена Комовым П.Г. в кассу	400	50А+ 71А-П-       I Д50К71
10.	Перечислено Краснодарскому КСК в уплату задолженности	3500	51А- 60А-П-    IV Д60К51
11.	Перечислено банку с расчетного счета в погашение краткосрочной ссуды	2100	51А- 66П-     IV Д66К51
12.	Начислена премия работникам за счет средств фонда потребления	300	84А-П+ 51А+      III Д51К84
13.	Выдана премия работникам	300	51А- 70П-      IV Д70К51
14.	Выдан под отчет Белову Ю.Н. аванс на командировочные расходы	1000	71А-П+ 51А-            II Д71К51
15.	Получена прибыль от реализации продукции	1300	90/9А-П- 99А-П+      I Д90К99

·        оборотные ведомости по счетам аналитического учета в соответствии с формой таблицы 6

·        оборотный баланс по форме таблицы 7

·        шахматную оборотную ведомость по форме таблицы 8.

·        баланс на начало (конец) отчетного месяца по форме таблицы 9.
Таблица 6 - Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету  __

	Сальдо на начало месяца		Обороты за месяц		Сальдо на конец месяца
	Д	К	Д	К	Д	К
1. 2. И т.д.
Итого:

Таблица 7 - Оборотная ведомость по счетам синтетического учета (оборотный баланс)

Счета синтетического учета	Сальдо на начало месяца		Обороты за месяц		Сальдо на конец месяца
	Д	К	Д	К	Д	К
1. Основные средства (01)
2.
3.
И т. д.
Итого:

Таблица 8 - Шахматная оборотная ведомость

Дебетуемые счета	Кредитуемые счета										Итого Од
	01		И т.д.
01
И т.д.
Итого Ок

Таблица 9 - Баланс на начало (конец) отчетного месяца
Актив                                                                                                   Пассив               

Наименование статей	Сумма (тыс. руб.)	Наименование статей	Сумма (тыс. руб.)
Валюта актива		Валюта пассива