Реферат Обоснование производственно-хозяйственной деятельности фирмы
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ УПРАВЛЕНИЯ
Институт национальной и мировой экономики
Кафедра макроэкономики
КУРСОВОЙ ПРОЕКТ
по дисциплине «Экономика предприятия»
на тему
«Обоснование производственно-хозяйственной деятельности фирмы»
Вариант № 4
Выполнила студентка
_____дневной___формы обучения
специализации __маркетинга
_2_курса __ _______ Шишкина Екатерина
(подпись)
Руководитель проекта
(ученая степень, звание) _______ К.э.н., доцент М.С.Мокий _________________
(подпись)
Москва - 2010
Оглавление
Исходные данные к курсовому проекту. 3
Резюме. 11
План маркетинга (маркетинговая стратегия) 12
План производства. 14
Финансовый план. 19
Заключение. 20
Литература. 22
Приложения в виде расчетных таблиц и графиков. 23
Исходные данные к курсовому проекту
Маркетинг
=> Цены и спрос
В первый год предприятие производит продукцию типа «Астра» и продает ее на внутреннем рынке. Для реализации цели предприятие может осваивать производство других видов продукции и выходить на другой рынок. Анализ конкурентов дает возможность заключить, что предприятие может завоевать не более 50% рынка. Прогноз спроса на различные виды продукции представлен на рис. 1. Прогноз ожидаемых цен представлен в табл.1.
Таблица 1
Прогноз цен по рынкам (тыс. у.е. за единицу)
| Рынки | Годы | Продукция | |||
| Астра | Тюльпан | Пион | Нарцисс | ||
| Внутренний | 1 2 3 4 5 | 420 410 410 400 410 | 660 660 650 650 650 | - - 680 680 680 | - - - - - |
| Восточный | 1 2 3 4 5 | 440 440 430 420 420 | 660 660 650 640 620 | - - 810 820 820 | - - - - 1220 |
РИС. 1. Ожидаемый спрос на продукцию
Внутренний рынок*
Западный рынок
*Начальное значение по оси «Годы» – 2 квартал 1-го года; значение 1-го и каждого последующего года находится по середине отрезка.
=> Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы
(НИОКР)
Для выпуска продукции другого типа необходимо провести научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР). Данные о продолжительности НИОКР и затрат на них приведены в табл.2.
Таблица 2
НИОКР
| Вид продукции | Продолжительность (кв.) | Общая стоимость (тыс. у.е.) |
| Тюльпан | 6 | 600 |
| Пион | 6 | 600 |
| Нарцисс | 12 | 1200 |
Инвестиции на проведение исследований и разработку технологии производятся ежеквартально по 100 тыс.
=> Рынки
При принятии решения о выходе на какой-либо рынок, предприятие вкладывает средства в освоение соответствующего рынка равными долями один раз в год. Размер необходимых средств для освоения нового рынка представлен в табл.3.
Таблица 3
Освоение рынков
| Рынки | Продолжительность (лет) | Общая стоимость (тыс. у.е.) |
| Юго-Восточный | 3 | 300 |
| Восточный | 2 | 250 |
| Северо-Западный | 1 | 120 |
| Западный | 1 | 100 |
Предприятия, имеющие доступ на рынок, в первом квартале каждого года должны вносить 20 тыс. у.е. на рекламу, выставки и т.п.
Производство
=> Помещения
Территория предприятия ограничена и рассчитана только на 3 корпуса: «А», «Б» и «В». В начале первого года предприятие имеет новый корпус «А». Можно продавать, покупать и строить корпуса всех видов, а также воспользоваться простой арендой и лизингом. Необходимо иметь в виду, что продавать корпуса можно только после того, как они были задействованы в производстве, т. е. строить корпуса для продажи с целью получения прибыли нельзя. Не допускается также сдача в аренду или лизинг собственных производственных корпусов другим предприятиям.
Арендная плата вносится авансовым платежом поквартально. Деньги на строительство вносятся равными долями поквартально. Норма амортизации зданий составляет 2% в год от полной первоначальной стоимости и начисляется ежеквартально.
Характеристики корпусов приведены в табл. 4.
Таблица 4
Производственные помещения
| Корпус | Кол-во цехов | Арендная плата (тыс./год) | Цена при покупке (тыс.) | Цена при продаже (тыс.) | Строительство | |
| Срок (кв.) | Ст-ть (тыс.) | |||||
| «А» | 4 | 600 | 2500 | 2300-100 | 8 | 2000 |
| «Б» | 2 | 500 | 1500 | 1300-100 | 6 | 1100 |
| «В» | 1 | 250 | 800 | 600-100 | 4 | 600 |
=> Производственное оборудование
В начале первого года предприятие имеет новый корпус «А», в котором три цеха оснащены универсальным оборудованием (УО) и один цех – специализированным оборудованием (СО). Все оборудование новое и налаженное. При необходимости можно арендовать, брать по лизингу, покупать и продавать оборудование цехов, в том числе, поточные линии (ПЛ). Приобретение оборудования возможно только при наличии свободных производственных помещений. Оборудование, применяемое для изготовления продукции, обладает разной производительностью. Продолжительность изготовления единицы изделия на различном оборудовании указана в табл.5.
Таблица 5
Продолжительность изготовления единицы продукции
| Тип оборудования | Квартал (кв.) | |||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | |
| Универсальное оборудование (УО) | зап | *** | *** | вып |
| Специализированное оборудование (СО) | зап | *** | вып | зап |
| Поточная линия (ПЛ) | зап | вып | зап | вып |
где: - зап – запуск изделия в производство;
- *** – технологическая обработка;
- вып – выпуск изделия.
При покупке или лизинге оборудования необходимо учитывать время на его наладку. При строительстве производственного помещения одновременно можно налаживать оборудование. При переходе на другой вид продукции имеющееся оборудование требуется переналадить. Затраты на переналадку вносятся авансированным платежом в полном размере.
Арендная плата вносится авансовым платежом ежеквартально. Норма амортизации оборудования составляет 20% в год от остаточной стоимости оборудования.
Таблица 6
Производственное оборудование
| Тип обору- дования | Плата за лизинг (тыс./год) | Цена при покупке (тыс.) | Цена при продаже (тыс.) | Срок наладки (кв.) | Переналадка | |
| Срок (кв.) | Ст-ть (тыс.) | |||||
| УО | 110 | 500 | 400-50 | 1 | - | - |
| СО | 220 | 1000 | 900-100 | 2 | 1 | 100 |
| ПЛ | 450 | 2000 | 1900-100 | 3 | 2 | 200 |
==> Производственные издержки
Затраты на сырье и материалы оплачиваются по факту, т.е. не менее чем за 1 квартал до запуска производства. Затраты на заработную плату и другие составляющие переменных издержек вносятся авансированным платежом на весь период изготовления продукции, т.е. вместе с запуском производства товара. Величина прямых производственных издержек на единицу продукции приведена в табл.7.
Таблица 7
Производственные издержки
| Продукция | Материальные затраты, тыс. | Зарплата с начислениям, тыс. у.е. | Прочие переменные издержки, тыс. у.е. | ||||
| УО | СО | ПЛ | УО | СО | ПЛ | ||
| Астра | 50 | 35 | 35 | 35 | 85 | 85 | 85 |
| Тюльпан | 100 | 70 | 70 | 70 | 170 | 170 | 170 |
| Пион | 100 | 100 | 70 | 70 | 200 | 170 | 170 |
| Нарцисс | 100 | 120 | 100 | 70 | 270 | 250 | 220 |
Цеховые расходы составляют 10 тыс. у.е. за один цех в квартал. Накладные расходы 100 тыс. у.е. в год и распределяются равномерно по кварталам. Если цех «простаивает» без оборудования, то цеховые расходы на него не начисляются.
Нереализованная готовая продукция, хранящаяся на складе, отражается в балансе по себестоимости (с. 29 Приложения 4).
Финансы
=> Кредитование
Краткосрочное кредитование. Предприятию может быть представлена кредитная линия на 1500 тыс. у.е. из расчета 20% годовых. Кредит можно взять в любое время, неограниченное количество раз. Срок погашения – 1 год.
Долгосрочные займы. В зависимости от финансового положения предприятию могут предоставляться долгосрочные займы из расчета 10% годовых. Максимальная величина ссуды – 70% величины собственного капитала. Максимальный срок – 7 лет.
Примечание: Так как курсовой проект предполагает обоснование производственной программы на срок 5 лет, то в конце 5-го года долгосрочные займы, предоставленные на максимальный срок (7 лет) погашать не обязательно.
=> Факторинг
При наличии дебиторской задолженности можно воспользоваться ее «продажей». Стоимость услуг по факторингу составляет 15% от величины дебиторской задолженности.
=> Банковские депозиты
Кассовая наличность может быть положена на депозит в банк. Ставка процента по депозитам составляет 7% годовых.
7.1.3. Деятельность предприятия в 0 году
На начало 0-го года у предприятия имеется корпус старый корпус «А», в котором три цеха оснащены универсальным оборудованием (УО) и один цех – специализированным оборудованием (СО). Здание и оборудование находятся в аварийном состоянии и требуют замены. На всем оборудовании изготавливается продукция типа Астра (запуск очередной партии производства был произведен в предыдущем году) (см. Приложение 2). Продукция продается только на внутреннем рынке.
Остаток денежных средств в кассе на начало 0 года составляет 4990 тыс. у.е. Денежные средства – собственные, краткосрочные и долгосрочные кредиты предприятием не привлекались. Расход и приход денежной наличности по 0 году представлен в Приложении 5. Денежные средства расходуются на оплату в каждом квартале накладных и цеховых расходов, причем цеховые расходы в третьем квартале на 10 тыс. у.е. меньше, т.к. цех II в третьем квартале простаивает. В первом квартале также оплачиваются расходы на рекламу, в третьем – штраф за неуплату налога, начисленного в предыдущем году. В третьем квартале 0 года предприятие продает специализированное оборудование, а в четвертом квартале – универсальное оборудование (по остаточной стоимости, которая составляет 100 тыс. у.е. для специализированного оборудования и 50 тыс. у.е. для каждой линии универсального оборудования). Также в четвертом квартале предприятие продает старый корпус «А» по остаточной стоимости 100 тыс. у.е. и в это же время покупает новый корпус «А» и новое оборудование (одну линию специализированного и три линии универсального оборудования). В четвертом квартале предприятие несет производственные издержки по оплате запасов сырья и материалов на 4 Астры, которые будут производится в 1 году. Таким образом, на конец 0 года предприятие имеет остаток денежной наличности в размере 1500 тыс. у.е.
Предприятие в 0 году выпускает 4 Астры и продает их по цене 420 тыс. у.е. Чистая выручка от реализации и переменные издержки отражены в счете прибыли и убытков. В 0 году начисляется амортизация на старое здание (2% от полной первоначальной стоимости, которая составляет 2500 тыс. у.е.) и на старое оборудование (20% от остаточной стоимости оборудования, что составляет 20 тыс. у.е. для специализированного оборудования и 10 тыс. у.е. для каждой линии универсального оборудования). На конец 0 года предприятие имеет валовую прибыль в размере 680 тыс. у.е., прибыль до уплаты налога в размере 580 тыс. у.е., чистую прибыль в размере 285 тыс. у.е. (налог составляет 50% от прибыли до уплаты налога, т.е. 285 тыс. у.е.).
Счет прибыли и убытков, а также счет постоянных издержек представлен в Приложении 3. Баланс с данными за 0-ой год представлен в Приложении 4.
Резюме
Представленный план развития предприятия сроком на 5 лет ставит перед собой основную цель – к концу пятого года максимизировать объем продаж (в стоимостном выражении) и достигнуть уровня общей рентабельности больше 7%. Исходя из расчетов, представленных в заключении, предполагаемый уровень общей рентабельности по итогам "5" года составит 29,1%.
Достижение этой цели планируется за счет расширения производственных мощностей (аренды оборудования), освоения новой перспективной продукции (Пион) и выхода на новый рынок (Западный). В "3" году предприятие берёт краткосрочный кредит и погашает его в 4 году.
План маркетинга (маркетинговая стратегия)
В данном разделе представлена маркетинговая стратегия развития предприятия, примерные объемы продаж по годам и чистая выручка за продаваемую продукцию.
Проанализировав ситуацию на Внутреннем рынке (динамику спроса и цен), предприятие решает осваивать новые рынки. Западный рынок является довольно перспективным. Его освоение длиться 1 год и стоит 100 тыс. у. е. Таким образом, предприятие сможет продавать свою продукцию на новом рынке, начиная со "2" года.
В начале каждого года предприятие вносит 20 тыс. у. е. на рекламу (презентации, выставки и пр.). Начиная с "2" года, выйдя на новый рынок, предприятие затрачивает на рекламу 40 тыс. у. е. (т.е. он затрачивает финансы на Внутренний рынок и Западный).
В исходных данных приведен примерный прогноз спроса на Внутреннем и Западном рынках (рис.1 и рис.2). Как можно увидеть на этих графиках, объем спроса на "Астры" на Внутреннем и Западном рынках снижается. Но цены на « Астры» на Западном рынке немного выше. Цены на этот тип продукции снижаются на обоих рынках. Поэтому предприятию необходимо осваивать новые виды продукции, проводя научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы.
Продукция "Пион" является вполне перспективной как на Внутреннем, так и на Западном рынке. Предприятию предлагается начать проводить НИОКР для начала производства продукции данного типа.
Затраты на НИОКР для продукции «Пион» начинают распределяться с 1 квартала "1" года. Таким образом, уже в третьем году предприятие будет иметь возможность выхода на рынок с новой продукцией.
Так как основная цель предприятия максимизация прибыли, предприятие будет продавать свою продукцию на обоих рынках, но в первую очередь на Западном рынке, где цены на продукцию значительно выше.
В таблице 8 представлены объемы продаж различных видов продукции по годам и выручка за её реализацию.
Таблица 8
Смета объемов продаж по годам
| Наименование рынка и продукции | Объемы продаж | |||||||||||
| 0 год | 1 год | 2 год | 3 год | 4 год | 5 год | |||||||
| шт | тыс. у.е. | шт | тыс. у.е. | шт | тыс. у.е. | шт | тыс. у.е. | шт | тыс. у.е. | шт | тыс. у.е. | |
| Внутренний рынок | | | | | | | | | | | | |
| Астра | 4 | 1680 | 4 | 1680 | 6 | 2460 | 9 | 3690 | 11 | 4400 | 10 | 4920 |
| Тюльпан | | | | | | | | | | | | |
| Пион | | | | | | | | | | | | |
| Нарцисс | | | | | | | | | | | | |
| Западный рынок | | | | | | | | | | | | |
| Астра | | | | | | | | | | | | |
| Тюльпан | | | | | | | | | | | | |
| Пион | | | | | | | | | | | | |
| Нарцисс | | | | | | | | | | | | |
| Всего | 4 | 1680 | 4 | 1680 | 6 | 2460 | 9 | 3690 | 11 | 4400 | 10 | 4920 |
План производства
В данном разделе представлен план развития производственных мощностей (здания, оборудование), а также сметная документация по определению производственных запасов и затрат на их приобретение.
В "1" году предприятие имеет корпус "А", в котором находятся 4 цеха с различным оборудованием, налаженным на выпуск продукции типа "Астра". Максимальный объем производства за год может составить 4 шт. Предприятие решает расширить свои производственные мощности для увеличения количества производимой продукции. Для этого в 1,2 и 3 кварталах "2" года осуществляется переналадка трех универсальных оборудований под поточную линию, две из которых будут производить продукцию "Пион". Также в "4" году будет осуществлена 1 переналадка специализированного оборудования для развития производственных мощностей. Арендная плата начисляется сразу со 2 года и равна 1350 тыс. у.е за каждый год.
Ежеквартально списывается амортизация на собственное оборудование предприятия. В "4" году специализированное оборудование ремонтируется.
В таблице 9 представлены затраты на развитие производственных мощностей за 5 лет, поквартально.
Таблица 9
Смета затрат на развитие производственных мощностей по годам
| Мероприятия по развитию производственных мощностей | 0 год | |||||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | |||||
| шт, вид | тыс. у.е. | шт, вид | тыс. у.е. | шт, вид | тыс. у.е. | шт, вид | тыс. у.е. | |
| Покупка зданий | | | | | | | 1 «А» | 2500 |
| Аренда зданий | | | | | | | | |
| Строительство зданий | | | | | | | | |
| Покупка оборудования | | | | | | | 3 УО 1 СО | 1500 1000 |
| Лизинг | | | | | | | | |
| Переналадка оборудования | | | | | | | | |
| Мероприятия по развитию производственных мощностей | 1 год | |||||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | |||||
| шт, вид | тыс. у.е. | шт, вид | тыс. у.е. | шт, вид | тыс. у.е. | шт, вид | тыс. у.е. | |
| Покупка зданий | | | | | | | | |
| Аренда зданий | | | | | | | | |
| Строительство зданий | | | | | | | | |
| Покупка оборудования | | | | | | | | |
| Лизинг | | | | | | | | |
| Переналадка оборудования | | | | | | | | |
| Мероприятия по развитию производственных мощностей | 2 год | |||||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | |||||
| шт, вид | тыс. у.е. | шт, вид | тыс. у.е. | шт, вид | тыс. у.е. | шт, вид | тыс. у.е. | |
| Покупка зданий | | | | | | | | |
| Аренда зданий | 1Б | 500 | | | | | | |
| Строительство зданий | | | | | | | | |
| Покупка оборудования | | | | | | | | |
| Лизинг | 2ПЛ | 225 | | 225 | | 225 | | 225 |
| Переналадка оборудования | | | | | | | | |
| Мероприятия по развитию производственных мощностей | 3 год | |||||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | |||||
| шт, вид | тыс. у.е. | шт, вид | тыс. у.е. | шт, вид | тыс. у.е. | шт, вид | тыс. у.е. | |
| Покупка зданий | | | | | | | | |
| Аренда зданий | 1Б | 500 | | | | | | |
| Строительство зданий | | | | | | | | |
| Покупка оборудования | | | | | | | | |
| Лизинг | 2ПЛ | 225 | | 225 | | 225 | | 225 |
| Переналадка оборудования | | | | | | | | |
| Мероприятия по развитию производственных мощностей | 4 год | |||||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | |||||
| шт, вид | тыс. у.е. | шт, вид | тыс. у.е. | шт, вид | тыс. у.е. | шт, вид | тыс. у.е. | |
| Покупка зданий | | | | | | | | |
| Аренда зданий | 1Б | 500 | | | | | | |
| Строительство зданий | | | | | | | | |
| Покупка оборудования | | | | | | | | |
| Лизинг | 2ПЛ | 225 | | 225 | | 225 | | 225 |
| Переналадка оборудования | | | | | | | | |
| Мероприятия по развитию производственных мощностей | 5 год | |||||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | |||||
| шт, вид | тыс. у.е. | шт, вид | тыс. у.е. | шт, вид | тыс. у.е. | шт, вид | тыс. у.е. | |
| Покупка зданий | | | | | | | | |
| Аренда зданий | 1Б | 500 | | | | | | |
| Строительство зданий | | | | | | | | |
| Покупка оборудования | | | | | | | | |
| Лизинг | 2ПЛ | 225 | | 225 | | 225 | | 225 |
| Переналадка оборудования | | | | | | | | |
В первом году предприятие может производить только Астры и продавать их только на Внутреннем рынке. В "0" году был сделан запас сырья и материалов на производство четырех Астр. Эти четыре Астры запускаются в производство в 1 квартале "1" года. На них начисляются заработная плата и прочие переменные издержки в размере (35+85)*4 = 480 тыс. у. е. (таблица 10). Дальнейшие затраты на приобретение сырья и материалов и на начисление заработной платы и прочих переменных издержек осуществляются в соответствии с разработанным планом производства, представленном в Приложении 1.
Таблица 10
Смета производственных расходов по годам
| Наименование расходов | Объем затрат | |||||||
| 0 год | ||||||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | |||||
| шт, вид | тыс. у.е. | шт, вид | тыс. у.е. | шт, вид | тыс. у.е. | шт, вид | тыс. у.е. | |
| Сырье и материалы | | | | | | | 4А | 200 |
| Зарплата | | | | | | | | |
| Прочие переменные издержки | | | | | | | | |
| | 1 год | |||||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | |||||
| шт, вид | тыс. у.е. | шт, вид | тыс. у.е. | шт, вид | тыс. у.е. | шт, вид | тыс. у.е. | |
| Сырье и материалы | | | | | 1А | 50 | | |
| Зарплата | 4А | 140 | | | | | 1А | 35 |
| Прочие переменные издержки | 4А | 340 | | | | | 1А | 85 |
| | 2 год | |||||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | |||||
| шт, вид | тыс. у.е. | шт, вид | тыс. у.е. | шт, вид | тыс. у.е. | шт, вид | тыс. у.е. | |
| Сырье и материалы | 5А | 250 | 1А | 50 | 2А | 100 | | |
| Зарплата | 3А | 105 | 2А | 70 | 1А | 35 | 2А | 70 |
| Прочие переменные издержки | 3А | 255 | 2А | 170 | 1А | 85 | 2А | 170 |
| | 3 год | |||||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | |||||
| шт, вид | тыс. у.е. | шт, вид | тыс. у.е. | шт, вид | тыс. у.е. | шт, вид | тыс. у.е. | |
| Сырье и материалы | 6А | 300 | 2А | 100 | 5А | 250 | 2А | 100 |
| Зарплата | | | 6А | 210 | 2А | 70 | 5А | 175 |
| Прочие переменные издержки | | | 6А | 510 | 2А | 170 | 5А | 425 |
| | 4 год | |||||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | |||||
| шт, вид | тыс. у.е. | шт, вид | тыс. у.е. | шт, вид | тыс. у.е. | шт, вид | тыс. у.е. | |
| Сырье и материалы | | | 4А | 200 | | | 5А | 250 |
| Зарплата | 2А | 70 | | | 4А | 140 | | |
| Прочие переменные издержки | 2А | 170 | | | 4А | 340 | | |
| | 5 год | |||||||
| 1 кв. | 2 кв. | 3 кв. | 4 кв. | |||||
| шт, вид | тыс. у.е. | шт, вид | тыс. у.е. | шт, вид | тыс. у.е. | шт, вид | тыс. у.е. | |
| Сырье и материалы | | | 5А | 250 | | | 4А | 200 |
| Зарплата | 5А | 175 | | | 5А | 175 | | |
| Прочие переменные издержки | 5А | 425 | | | 5А | 425 | | |
Финансовый план
В данном разделе будут представлены отчеты о прибылях и убытках, прогнозные балансы, план движения денежных средств на 5 лет развития предприятия, источники получения дохода.
Во 1 квартале "3" года предприятие берет в банке краткосрочный кредит на 1,5 года на сумму 1000 тыс. у. е. под 20% годовых на развитие производственных мощностей. Проценты начисляются и выплачиваются, таким образом плата за кредит в 4 году составляет 1200 тыс. у.е.
План движения денежной наличности представлен в Приложении 4.
В счетах постоянных издержек и прибылей и убытков приведены примерные расходы на производство, а также размеры возможных прибылей. Первые три года предприятие несет убыток из-за относительно небольших объемов продаж (и, как следствие, небольшой выручки), в то же время постоянные издержки растут, поэтому уменьшается валовая прибыль. Налог с убытков не платится. Начиная с "3" года предприятие получает прибыль и уплачивает налог на прибыль в размере 50%.
Счет постоянных издержек и счет прибылей и убытков представлен в Приложении 2.
Для оценки результатов деятельности предприятия необходимо проследить за динамикой активов и собственного капитала. Данная информация представляется в балансе организации. Баланс, рассчитанный на 5 лет, приведён в Приложении 3.
Заключение
На конец "5" года уровень общей рентабельности составит:
1712,72
Уровень общей = ------------------------------------------------------------------ *100%= 29,1%
рентабельности 0,5*(5022,4+6735,12)
Полученный уровень общей рентабельности (29,1%) выше 7%.
Чистая выручка 5060
Число оборотов капитала =------------------------------------------------ = ----------------------------------- = 0,75
активы 6735,12
1712,72
Рентабельность оборота = ——————* 100%= 33,85 %
5060
856,36
Рентабельность собственного = -------------------------------------------------------------------------------------------- •100% = 17,5 %
капитала 4878,76
Сумма покрытия = Чистая выручка– Переменные затраты=3490 у.е
Пост издержки* Чистая выручка 1630*5060
Точка безубыточно =-------------------------------------- ------------------------------------ = ---------------------------- =
(бесприбыльный оборот) Собственный капитал 3490
=2363,3
(Чистая выручка-точка безубыточности)*100%
Запас финансовой =---------------------------------------------------------------------------------------------------------
прочности Чистая выручка
( 5060-2363 , 3 ) *100%
Запас финансовой =-------------------------------------------------------------------------- = 5 3, 3%
прочности 5060
В "4"-"5" годах можно будет спрогнозировать дальнейшее развитие ситуации на Внутреннем и Западном рынках и, в зависимости от этого, внести необходимые коррективы в представленный план развития предприятия. Например, начать осваивать новую продукцию или выходить на другие рынки.
Литература
1. «Экономика организации (предприятия) курс лекций»; лектор — к.э.н., доцент Мокий М.С.;ГУУ, 2008.
2. Лекций по дисциплине «Экономика организации»; лектор — к.э.н., доцент Мокий М.С.;ГУУ, 2007.
2. Приложения в виде расчетных таблиц и графиков.
Приложение 1
Расчет производственной мощности
г о д | к в а р т а л | КОРПУС | СКЛАД (кол-во готовой продукции) | |||||||||
| А | Б | В | | | | | ||||||
| ц е х I | ц е х II | ц е х III | ц е х IV | ц е х I | ц е х II | ц е х III | А с т р а | Т ю л ь п а н | П и о н | Н а р ц и с с | ||
| вид оборуд. | УО | УО | УО | СО | | | | | | | | |
| 0 г о д | 1 | *** | *** | *** | *** | | | | 0 | | | |
| 2 | *** | Выпуск | *** | Выпуск | | | | 2 | | | | |
| 3 | Выпуск | | Выпуск | Наладка | | | | 2 | | | | |
| 4 | Наладка | Наладка | Наладка | Наладка | | | | 0 | | | | |
| вид оборуд. | УО | УО | УО | СО | | | | | | | | |
| 1 г о д | 1 | Запуск | Запуск | Запуск | Запуск | | | | 0 | | | |
| 2 | *** | *** | *** | *** | | | | 0 | | | | |
| 3 | *** | *** | *** | Выпуск | | | | 1 | | | | |
| 4 | Выпуск | Выпуск | Выпуск | Запуск | | | | 3 | | | | |
| вид оборуд. | УО | УО | УО | СО | ПЛ | ПЛ | | | | | | |
| 2 г о д | 1 | Запуск | Запуск | Запуск | *** | - | - | | 0 | | | |
| 2 | *** | *** | *** | Выпуск | зап | зап | | 1 | | | | |
| 3 | *** | *** | *** | запуск | вып | вып | | 2 | | | | |
| 4 | Выпуск | Выпуск | выпуск | *** | зап | зап | | 3 | | | | |
| вид оборуд. | ПЛ | ПЛ | ПЛ | СО | ПЛ | ПЛ | | | | | | |
| 3 г о д | 1 | *** | *** | *** | Выпуск | Вып | вып | | 3 | | | |
| 2 | Запуск | Запуск | Запуск | Запуск | Зап | зап | | 0 | | | | |
| 3 | Выпуск | Выпуск | Выпуск | *** | Вып | вып | | 5 | | | | |
| 4 | Запуск | Запуск | Запуск | Выпуск | зап | зап | | 1 | | | | |
| вид оборуд. | ПЛ | ПЛ | ПЛ | СО | ПЛ | ПЛ | | | | | | |
| 4 г о д | 1 | Выпуск | Запуск | Выпуск | запуск | вып | вып | | 4 | | | |
| 2 | Запуск | Выпуск | Запуск | *** | зап | зап | | 1 | | | | |
| 3 | Выпуск | Запуск | выпуск | выпуск | вып | вып | | 5 | | | | |
| 4 | Запуск | Выпуск | запуск | Запуск | зап | зап | | 1 | | | | |
| вид оборуд. | ПЛ | ПЛ | ПЛ | СО | ПЛ | ПЛ | | | | | | |
| 5 г о д | 1 | Выпуск | Запуск | Выпуск | Выпуск | Вып | вып | | 5 | | | |
| 2 | Запуск | Выпуск | Запуск | Запуск | Зап | зап | | 1 | | | | |
| 3 | Выпуск | Запуск | Выпуск | *** | Вып | вып | | 4 | | | | |
| 4 | Запуск | Выпуск | Запуск | Выпуск | Зап | зап | | 2 | | | | |
Запуск – запуск производства продукции
*** – изготовление продукции (технологическая обработка)
Выпуск – выпуск готового изделия
Наладка – наладка нового оборудования.
Приложение 2
СЧЕТ Постоянные издержки
| | | 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Инвестиции в рынок | - | - | - | - | - | - |
| 2 | Расходы на маркетинг | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 |
| 3 | Расходы на НИОКР | - | - | - | - | - | - |
| 4 | Накладные расходы | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 |
| 5 | Цеховые расходы | 150 | 160 | 220 | 240 | 240 | 240 |
| 6 | Арендная плата | - | - | 1400 | 1400 | 1400 | 1400 |
| 7 | Расходы на переналадку | - | - | - | - | - | - |
| 8 | Плата за факторинг | - | - | - | - | - | - |
| 9 | Прочие* | 50 | - | - | - | - | - |
| 10 | Итого: постоянные издержки | 320- | 280 | 1740 | 1760 | 1760 | 1760 |
* В данном случае это штраф за неуплату налога, начисленного в прошлом году.
СЧЕТ Прибыли и убытки
| | | 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 11 | Чистая выручка | 1680 | 1680 | 2460 | 3690 | 4400 | 4920 |
| 12 | Переменные издержки производства | 680 | 650 | 1360 | 2310 | 1020 | 1650 |
| 13 | Сумма покрытия (11-12) | 1000 | 1030 | 1100 | 1380 | 3380 | 3270 |
| 14 | Постоянные издержки (с.10) | 320 | 280 | 1740 | 1760 | 1760 | 1760 |
| 15 | Валовая прибыль (13-14) | 680 | 750 | -640 | -380 | 1620 | 1510 |
| 16 | Амортизационные отчисления всего (17+18), в том числе: | 100 | 550 | 450 | 178 | 152 | |
| 17 | -недвижимость | 50 | 50 | 50 | 50 | 50 | 50 |
| 18 | -оборудование | 60 | 500 | 400 | 128 | 102 | |
| 19 | Прибыль/убытки до уплаты процента (15-16) | 570 | 200 | -1090 | -558 | 1468 | |
| 20 | Плата за кредит | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 21 | Прибыль до уплаты налогов | 570 | 200 | -1090 | -558 | -1468 | |
| 22 | Налог (50%) | 285 | 100 | 0 | 0 | 734 | |
| 23 | Общие издержки (10+12+16+20+22) | | | | | | |
| 24 | Чистая прибыль/убыток | 285 | 100 | -1090 | -558 | 734 | |
Приложение 3
БАЛАНС
АКТИВ
Оборотный капитал
| | | 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 25 | Денежные средства | 1500 | 1965 | 1225 | 1745 | 3715 | 5745 |
| 26 | Ценные бумаги | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 27 | Дебиторская задолженность | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 28 | Запасы сырья и материалов | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 | 200 |
| 29 | Незавершенное производство | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 30 | Готовая продукция | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 31 | Итого: Оборотный капитал (25+26+27+28+29+30) | 1700 | 2165 | 1425 | 1945 | 3915 | 5945 |
Основной капитал
| | | 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 32 | Недвижимость (без амортизации) | 2500 | 2450 | 2400 | 2350 | 2300 | 2250 |
| 33 | Оборудование (без амортизации) | 2500 | 2000 | 1600 | 512 | 410 | 328 |
| 34 | Итого: Основной капитал (32+33) | 5000 | 4450 | 4000 | 2862 | 2710 | 2578 |
| 35 | Итого: АКТИВ (31+34) | 6700 | 6615 | 5425 | 4807 | 6775 | 8523 |
ПАССИВ
Обязательства
| | | 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 36 | Краткосрочные займы (включая неоплаченные налоги - с.22) | 285 | 100 | 0 | 0 | 734 | |
| 37 | Долгосрочные займы | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 38 | Итого: Обязательства (36+37) | 285 | 100 | 0 | 0 | 734 | |
Собственный капитал
| | | 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 39 | Акционерный капитал | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 | 3000 |
| 40 | Накопленная нераспределенная прибыль (40+41 прошлого года) | 3130 | 3415 | 3515 | 2425 | 2983 | 1133 |
| 41 | Чистая прибыль/убытки этого года (с.24) | 285 | 100 | -1090 | -558 | 734 | |
| 42 | Итого: Собственный капитал (39+40+41) | 6415 | 6515 | 5425 | 4807 | 6775 | |
| 43 | Итого: ПАССИВ | 6700 | 6615 | 5425 | 4807 | 6775 | |
