Реферат Совершенствование организации расчетно-кассового обслуживание клиентов
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Введение
Успех деятельности любого банка во многом определяется кругом операций, которые он совершает. Одним из таких стимулирующих факторов является относительная свобода, предоставленная законами, регулирующими банковскую сферу. Другим фактором - возрастание конкуренции и стремление банков зарабатывать прибыль.
| |
Перечень операций, совершаемых кредитными учреждениями, зависит от многих причин: стратегии и величины банка, развитости филиальной сети, наличия соответствующих разрешений. Целью данной курсовой работы является совершенствование организации расчетно-кассового обслуживание клиентов. Данная цель достижима при рассмотрении таких операций, как открытие счетов, организация безналичных расчетов, кассовые операции, прочие операции, к которым модно отнести трастовые операции, выдача поручительств за третьих лиц, операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями, консультационные услуги и др.
Детальное изучение операций позволяет увеличить поступление, например, денежных средств клиента, таким образом банку представиться возможность увеличить прибыль.
Цель определяет и круг решаемых задач: изучение теории, связанной с расчетно-кассовым обслуживанием; анализ хозяйственного состояния; анализ финансового состояния; пути совершенствования банка с клиентами.
Объектом исследования является ОАО «Россельхозбанк». Изучение его финансового состояния производится на основании данных бухгалтерского отчета, отчета о прибылях и убытках, представленных за три года (с 01.01.2007 по 01.01.2009гг.)
1. Теоретические аспекты организации расчетно-кассового обслуживания клиентов банком
Расчетно-кассовое обслуживание - это обслуживание взаимных расчетов организаций, предприятий, компаний; ведение, осуществление таких расчетов через банки другие финансово — кредитные учреждения, которые и проводят
расчетно-кассовое обслуживание.
Расчетно-кассовые операции — ведение счетов юридических и физических лиц и осуществление расчетов по их поручению. Учитывая, что для юридических лиц в нашей стране хранение средств в коммерческих является обязательным, функция расчетно-кассового обслуживания является одной из приоритетных в деятельности коммерческого банка.
1.1 Порядок открытия, переоформления и закрытия счетов. Виды счетов
После открытия клиентом счета в коммерческом банке банк предоставляет набор услуг, связанных с:
• открытием и ведением расчетного, текущего и других счетов клиента;
• организацией и проведением безналичных расчетов;
• выполнением операций с наличными деньгами.
Порядок открытия и круг операций, осуществляемых с расчетного или текущего счета, регламентируется Центральным банком России, а механизм функционирования соответствующего счета (возможность овердрафта и т. д.) определяется коммерческим банком по согласованию с конкретным клиентом и закрепляется договором по расчетно-кассовому обслуживанию.
В соответствии с договором банк принимает на себя ряд обязательств:
· проводить по счету клиента в пределах своей компетенции все виды банковских операций, предусмотренных действующим законодательством;
· обеспечивать сохранность всех денежных средств, поступивших на счет клиента;
· проводить операции по списанию средств со счета клиента по безналичным
расчетам по его поручению;
· обеспечивать конфиденциальность информации о хозяйственной деятельности клиента и операциях, проводимых по его счету;
· выдавать клиенту выписки с его счета.
Расчетный, текущий или любой другой счет может открываться клиенту как за отдельную плату, так и бесплатно. За услуги по расчетному обслуживанию банк взимает с клиента плату в размере установленного договором фиксированного процента от суммы совершаемого платежа. Открытие расчетного счета в банке бесплатно предполагает, что последний сможет предоставлять клиенту широкий набор и других, платных, услуг, что компенсирует затраты на бесплатное проведение операций по расчетному счету.
Согласно российскому законодательству (Закон РФ «О банках и банковской деятельности» (ст. 30)), клиент имеет право на свободный выбор банка для расчетно-кассового обслуживания и может открывать столько счетов, сколько ему необходимо.
На основании договора открываются:
· расчетные счета: коммерческим организациям и гражданам, имеющим статус предпринимателя;
· текущие счета: бюджетным организациям и, как правило, филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям юридических лиц на основании их ходатайства и с указанием, какого рода операции будут производиться по этим счетам.
Расчетный счет — счет для осуществления предпринимательской деятельности, который открывается предприятиям, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица.
По этому счету осуществляются все операции, связанные с реализацией товаров и услуг, обеспечением их производства, производственными и иными расходами. На этот счет зачисляется выручка.
С этого счета списываются деньги для выдачи заработной платы, оплаты стоимости приобретаемых комплектующих и др., уплачиваются налоги. Этот счет позволяет совершать практически любые операции, поскольку владелец сам определяет направления использования средств, время и размеры производимых операций в соответствии с действующим законодательством.
Кроме того, выделяют следующие разновидности расчетного счета:
· счет для осуществления совместной деятельности;
· счет для выполнения работ по соглашениям о разделе продукции.
Особенностью счета для осуществления совместной деятельности является множественный состав его владельцев; конкретное содержание счета определяется договором о совместной деятельности или договором о простом товариществе. Счетом может распоряжаться один из участников договора, все участники в равной степени или все совместно. Совместное распоряжение счетом не распространено, поскольку предполагает получение согласия всех владельцев по каждому отдельному платежу. По счету осуществляются все операции, связанные с осуществлением совместной деятельности. Счет открывается и закрывается в соответствии с договором.
Счет для выполнения работ по соглашениям о разделе продукции открывается в отечественных и зарубежных банках в соответствии с Законом РФ «О соглашениях о разделе продукции» от 30.12.95 г. (ст. 15); особенностью этого счета является использование его исключительно для выполнения указанных работ. Этот счет открывается в рублях и в иностранной валюте. Для иностранных инвесторов предусматривается специальный порядок открытия и режим обслуживания счета, который по своей природе отнесен к валютным операциям.
По счету для выполнения работ по соглашениям о разделе продукции осуществляются операции по зачислению и хранению выручки, выплате налога на прибыль, платежам за пользование недрами. Остаток средств инвестор использует свободно по своему усмотрению. Если выручка получена в валюте, то правило об обязательной продаже и зачислении рублевого эквивалента на счет в случае использования счета для выполнения работ по соглашениям о разделе продукции не действует.
Текущий счет — это счет для финансирования некоммерческих юридических лиц, представительств, структурных подразделений, не осуществляющих предпринимательской деятельности. Текущий счет предназначен для хранения денег, целевого финансирования его владельца, а также расчетных операций.
По сравнению с владельцем расчетного счета самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена, поскольку он распоряжается средствами на текущем счете в строгом соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.
По текущим счетам допускается совершение операций расчетного счета. Так, зрелищным предприятиям по месту гастролей открываются текущие счета, на которые зачисляется выручка.
Разновидностями текущего счета являются:
· бюджетные счета;
· инвестиционные и конверсионные счета.
Бюджетные счета — это счета, открываемые предприятиям и организациям при выделении им денежных средств из федерального, регионального или местного бюджетов для осуществления определенных видов деятельности. Формой предоставления денежных средств могут быть субсидии, субвенции, дотации или иные виды государственных ассигнований и финансирования, если оно не осуществляется путем зачисления денег на текущий или расчетный счет.
Особенностью этого вида счета являются два признака:
· целевое назначение зачисляемых денег, контролировать которые по общему правилу должен собственник денег или лицо (орган), которому это поручено, хотя нередко такой контроль незаконно возлагают на банки;
· ограниченный срок существования счета, составляющий один год, поскольку бюджет в России утверждается ежегодно, и это означает, что в конце года такие счета должны быть закрыты, а остатки по ним перечислены в бюджет.
Инвестиционные и конверсионные счета — это счета, владельцами которых являются предприятия по учету средств федерального бюджета, предоставляемых на возвратной и платной основе на финансирование конверсионных и инвестиционных программ.
Для открытия расчетного (текущего или иного) банковского счета клиент представляет в банк, в соответствии с действующим законодательством и банковскими правилами и обычаями, следующие документы:
· заявление на открытие счета;
· копии устава, учредительного договора, протокола № 1 общего собрания, свидетельства о регистрации предприятия, приказа о назначении главного бухгалтера;
· справки о присвоении кодов (из Государственного комитета по статистике) и постановке на учет (из территориальных органов Министерства по налогам и сборам РФ);
· копии документов, подтверждающие регистрацию в Пенсионном фонде, Фонде занятости населения, Фонде обязательного медицинского страхования, Фонде социального страхования;
· две карточки с образцами подписей и оттиска печати.
Учредительные документы должны быть удостоверены нотариальными или регистрирующими органами. При заполнении банковских карточек подписи фиксируются только в присутствии нотариуса или должностного лица вышестоящей организации. Банковские карточки могут быть заполнены так же как и заявление — от руки. Право первой подписи принадлежит руководителю предприятия или его заместителю, право второй — главному бухгалтеру, а при отсутствии этой должности в штате — лицу, на которое возложено ведение бухгалтерского учета. Предоставление права подписания документов указанным лицам должно быть оформлено приказом по предприятию. Наличие этих двух подписей на расчетных документах — важнейшее условие для принятия их к исполнению банком. Если на предприятии вместо должности главного бухгалтера предусмотрена должность с иным названием, то об этом должна быть сделана отметка в карточке. Если в штате предприятия нет должности бухгалтера или лица, выполняющего его функции, фиксируется лишь подпись руководителя. В случае открытия подразделению расчетного субсчета вместе с банковскими карточками в банк представляются приказ головного предприятия о создании подразделения и заявление с перечислением тех операций, которые разрешается совершать по этому субсчету.
При открытии и расчетного субсчета, и текущего счета в банк также представляется утвержденный головной организацией устав подразделения. Банковские карточки в случае открытия расчетного субсчета и текущего счета заверяются вышестоящей организацией, ее печатью, нотариальное заверение при этом не требуется.
Кредитная организация (банк) открывает клиенту банковский счет на условиях, согласованных с обеими сторонами. Кредитная организация не вправе отказать клиенту в открытии счета, если совершающиеся по нему операции предусмотрены законом, учредительными документами и лицензией банка, за исключением тех случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка технической и производственной возможности принять на расчетно-кассовое обслуживание.
Открытие счета происходит на основании договора о расчетно-кассовом обслуживании, заключаемом между банком и клиентом.
В соответствии с заключенным договором банк берет на себя обязательства:
· по своевременному комплексному расчетно-кассовому обслуживанию в соответствии с действующими нормативно-правовыми документами (проведение расчетов, выдача денежных и расчетных чековых книжек, выписок из лицевых счетов, осуществление почтовых и телеграфных услуг и др.);
· по обеспечению сохранности всех денежных средств, поступивших на счет клиента, и возврата их по первому требованию клиента, что гарантируется всем движимым и недвижимым имуществом банка, его денежными фондами и резервами, а также мерами, осуществляемыми им для обеспечения своей стабильности и ликвидности;
· по обеспечению банковской тайны о счетах и операциях клиента.
Клиент соответственно обязуется:
· представлять в банк документы, необходимые для открытия и ведения счета;
· соблюдать действующее законодательство и имеющие обязательную юридическую силу для банков и юридических лиц, осуществляющих расчеты, нормативные акты по вопросам расчетного обслуживания, осуществления безналичных расчетов и кассовых операций;
· представлять в банк в установленные сроки бухгалтерскую и статистическую отчетность и другие документы, необходимые для организации расчетно-кассового обслуживания;
· предварительно в письменной форме уведомить банк о закрытии счета и др.
Как правило, расчетно-кассовое обслуживание осуществляется банками платно. В этом случае в договоре предусматривается специальный раздел о стоимости услуг и порядке расчетов за них. В договорах может предусматриваться плата за открытие счета, комиссионные за операции по расчетному счету (определенный процент от суммы дебетового оборота или от количества и вида обрабатываемых документов), за кассовое обслуживание клиентов (определенный процент от суммы выдаваемой наличности). Договор может включать размер процентной ставки, уплачиваемой клиентами за стабильный минимальный или средний остаток средств на расчетном счете клиента.
В договоре на расчетно-кассовое обслуживание предусматривается ответственность обеих сторон за невыполнение взятых на себя обязательств. Так, банк несет ответственность за несвоевременное или неправильное списание средств со счета клиента или зачисление банком сумм, причитающихся клиенту.
Клиент, в свою очередь, несет ответственность:
· за достоверность документов, представляемых для открытия счета и ведения операций по нему;
· за несвоевременное предоставление кассового прогноза на предстоящий квартал;
· за нарушение сроков оплаты услуг, оказываемых банком; за неполучение наличных денег, забронированных банком для него в день, указанный в заявке, и др.
В договоре могут фиксироваться размеры штрафов за каждое из перечисленных нарушений как для одной, так и для другой стороны. В договоре предусматривается порядок разрешения споров, срок его действия и особые или дополнительные условия.
После предоставления всех указанных документов на открытие счета, подписания договора на расчетно-кассовое обслуживание по распоряжению управляющего банком счету предприятия присваивается номер и заводится лицевой счет для учета его средств.
При переоформлении счета в связи с реорганизацией (слияние, присоединение и т.д.) в банк представляются те же документы, что и при открытии счета.
При изменении наименования или подчиненности необходимо не позднее месяца со дня переименования или изменения подчиненности представить заявление владельца счета о соответствующих изменениях и копию данного решения.
Закрытие счета может быть осуществлено по решению владельца счета, собственника имущества предприятия, банка, арбитражного суда. По инициативе клиента договор банковского счета, может быть, расторгнут в любое время и без всяких условий. Банк может расторгнуть договор о расчетно-кассовом обслуживании в следующих случаях, если это специально предусмотрено договором:
· несоблюдение требования минимального размера остатка по счету;
· в течете месяца со дня предупреждения об этом клиента банка;
· отсутствии операций по счету в течение года.
Прекращение договорных отношений осуществляется в два этапа: (1) расторжение договора; (2) закрытие счета. В семидневный срок после расторжения договора остаток, имеющийся на счету, должен быть либо выдан клиенту, либо перечислен на другой счет.
Счет может быть закрыт при признании предприятия банкротом, в случае принятия решения о запрете деятельности данного субъекта хозяйствования и в других предусмотренных законом случаях:
· при изменении характера деятельности, связанном с утратой хотя бы одного из признаков, необходимых для данного вида счета;
· по решению органа, создавшего предприятие.
При переходе предприятия на расчетное обслуживание в другой банк необходимо поставить в известность свой банк. В этом случае в новый банк перечисляются остатки средств по счетам, передаются документы по открытию расчетного счета, неоплаченные документы. Если у предприятия имеется кредитная задолженность перед банком, то при переходе на обслуживание в другой банк оно обязано возвратить ссуду или получить согласие банка- кредитора на переоформление обязательств по погашению кредита без изменения сроков.
Кроме договора банковского счета между предприятием и банком может быть заключен договор банковского вклада, по которому банк берет на себя обязательства хранения денежных средств, выплаты по ним доходов, возвращения данных сумм по требованию, выполнения поручений вкладчика по расчетам по вкладу. Вклад может быть внесен предприятием на определенный срок, с правом досрочного получения под меньший процент дохода либо для целевого использования данных средств в соответствии с поручением предприятия. Банковский вклад может быть оформлен депозитным сертификатом, который представляет собой письменное свидетельство банка о вкладе, удостоверяющее право вкладчика или его преемника на получение суммы депозита и процентов по нему по истечении установленного срока.
1.2 Общие основы организации безналичных расчетов
В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения.
Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.
Безналичные расчеты — это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.
Существовавшая с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей стране система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой. Действовавшая система безналичных расчетов была ориентирована на обслуживание в первую очередь интересов поставщика, сводившихся к выполнению своих плановых заданий по производству и поставкам продукции. При этом действовали довольно жесткие принципы организации безналичных расчетов, соблюдение которых в некоторой степени компенсировало отсутствие подлинной экономической заинтересованности и ответственности предприятий за выполнение своих договорных обязательств. Эти принципы, в частности, строго регламентировали:
- место платежа — банк (он выступал организатором и контролером безналичных расчетов);
- время платежа — после отгрузки продукции или оказания услуг (что означало запрещение авансов и коммерческого кредита);
- согласие плательщика (акцепт) — как основание платежа;
- источник платежа — собственные средства покупателя или банковский кредит при наличии права на его получение;
- форму безналичных расчетов, сфера использования каждой из которых была заранее предопределена.
Все безналичные расчеты осуществлялись на основе платежных документов, имеющих хождение только во внутрибанковском обороте. Указанные принципы расчетов не учитывали требования платежеспособности и кредитоспособности покупателя, отрицательное влияние нарушения хронологической очередности платежей на ликвидность балансов участников расчетов, возможность использования на практике других разнообразных и более гибких форм расчетов и способов платежа.
Развитие рыночных отношений в экономике потребовало изменения основ системы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации.
Первый принцип безналичных расчетов в рыночных условиях хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств.
Названный принцип отличается от первого принципа безналичных расчетов плановой системы хозяйствования, суть которого заключалась в проведении всех расчетов предприятий и организаций через учреждения банка. Последнее вытекало из требования обязательности хранения денег на счетах в банке всеми предприятиями и организациями, что соответствовало административно-командным методам управления экономикой.
В рыночных условиях хозяйствования проведение расчетов через банк должно обусловливаться экономической целесообразностью, сочетаться с экономической самостоятельностью субъектов рынка и их материальной ответственностью за свои действия.
Важно подчеркнуть, что первый принцип безналичных расчетов в условиях рынка имеет отношение как к юридическим, так и физическим лицам, в то время как раньше касался исключительно юридических лиц, поскольку существовало четко законодательное разграничение сферы наличного и безналичного денежного оборота.
Второй принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. Однако в связи с ухудшением платежной дисциплины в хозяйстве в условиях спада производства, инфляционных процессов на основании Указа Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. «О дополнительных мерах по нормализации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве» ЦБР с 1 июля 1994 г. вновь была установлена календарная очередность платежей с расчетных счетов клиентов (за исключением выплат денежных средств на неотложные нужды, платежей в бюджеты всех уровней, а также в Пенсионный фонд РФ, которые должны осуществляться в первоочередном порядке). Эта административная мера является временной и в основном продиктована заботами Правительства РФ о полноте и своевременности формирования в данный период развития экономики доходной базы бюджета и обеспечения необходимых расходов в интересах поддержания приоритетных и жизнеобеспечивающих отраслей хозяйства.
В этом принципе закреплено право субъектов рынка самим определять очередность платежей с их счетов. Это представляет собой значительный шаг на пути к утверждению подлинной экономической самостоятельности хозяйственников. Далее в формулировке данного принципа обращает на себя внимание отсутствие указания на источник платежа, что тоже важно для утверждения экономической самостоятельности владельца счета в распоряжении имеющимися у него в обороте средствами и ответственности обеспечения платежа. Главное требование, предъявляемое в данном случае банком к субъекту рынка — участнику расчетов, — это осуществление последним платежей в пределах имеющегося остатка средств на счете.
Третий принцип — принцип свободы выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банков в договорные отношения.
Этот принцип также нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится роль посредника в платежах.
Все три названных принципа безналичных расчетов хотя и не четко, но прослеживаются в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации. Однако к ним следует добавить еще два принципа организации безналичных расчетов: срочность платежа и обеспеченность платежа.
Принцип срочности платежа означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых; договорах, инструкциях Минфина РФ, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т. д.
Экономический смысл установления этого принципа обусловлен тем, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. Введение принципа срочности платежа имеет важное практическое значение. Предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рационально построить свой денежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и смогут управлять ликвидностью своего баланса.
Срочный платеж может совершаться:
- до начала торговой операции, т. е. до отгрузки товаров поставщиком или оказания им услуг (авансовый платеж);
- немедленно после завершения торговой операции, например платежным поручением плательщика;
- через определенный срок после завершения торговой операции — на условиях коммерческого кредита без оформления долгового обязательства или с письменным оформлением векселя.
На практике могут встречаться как досрочные, так и отсроченные и просроченные платежи.
Досрочный платеж— это выполнение денежного обязательства до истечения оговоренного срока.
Отсроченный платеж характеризует невозможность погасить денежное обязательство в намеченный срок и предполагает установление нового срока по данному платежу, т. е. продление первоначально установленного срока платежа, производимое по согласованию с получателем средств.
Просроченные платежи возникают при отсутствии средств у плательщика и невозможности получения банковского или коммерческого кредита при наступлении намеченного срока платежа.
Принцип обеспеченности платежа тесно связан с предыдущим принципом срочности платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для соблюдения срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств. В зависимости от характера ликвидных средств следует различать оперативную и перспективную обеспеченность платежа. Оперативную обеспеченность обусловливает наличие у плательщика или его гаранта достаточной для платежа суммы ликвидных средств первого класса (денежных средств долгосрочного, среднесрочного и краткосрочного характера, а также такую форму их организации, которая гарантирует своевременное погашение обязательства).
Оперативное обеспечение платежей может иметь разнообразные формы (в том числе и в виде внесения средств за счет клиента или банка для последующего их перечисления получателю).
Перспективная обеспеченность платежей предполагает оценку платежеспособности и кредитоспособности на стадии установления хозяйственных связей (предоставление информации по платежеспособности, кредитоспособности плательщиков).
Принцип обеспеченности платежей создает гарантию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хозяйстве, а, следовательно, платежеспособность и кредитоспособность всех участников расчетов.
Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообусловлены. Нарушение одного из них приводит к нарушению других.
1.3 Организация безналичных расчетов с помощью банковских карт
1.3.1 Понятие и классификация карт
В экономической литературе существуют различные подходы к пониманию понятия пластиковых карт. По мнению автора Рудаковой О.С., пластиковая карта представляет собой документ в виде карточки из негибкого пластика, не подлежащий передаче и помогающий ее держателю оплачивать товары и услуги и получать со счета денежные суммы. Автор Гинзбург А.И. считает, что пластиковая банковская карточка - это персонифицированный платежный инструмент, предоставляющий пользующемуся карточкой лицу возможность безналичной оплаты товаров или услуг, а также получения наличных средств в отделениях (филиалах) банков и банковских банкоматах, а автор Еремина Н.В. придерживается следующего понятия: пластиковая карта - это общий термин, которым называют все виды карт, которые могут отличаться техническими возможностями, назначением и видом предоставленных ими услуг.
С развитием международных платежных систем появились разные виды предлагаемых пластиковых карточек, которые различаются по своему назначению, функциональным и техническим характеристикам. Существует множество признаков, по которым можно классифицировать карточки международных платежных систем:
1 .По материалу, из которого они изготовлены:
• бумажные (картонные);
• пластиковые;
• металлические.
В настоящее время практически повсеместное распространение получили пластиковые карты. Однако для идентификации держателя карты часто используются бумажные (картонные) карты, запаянные в прозрачную пленку. Это ламинированные карты. Ламинирование является довольно дешевой и легкодоступной процедурой и поэтому, если карта используется для расчетов, то с
целью повышения защищенности от подделок применяют более совершенную и сложную технологию изготовления карт из пластика. В отличие от металлических карт, пластик легко поддается термической обработке и давлению (змбоссированию), что весьма важно для персонализации карты перед выдачей ее клиенту.
2. На основании механизма расчетов:
• двусторонние системы - возникли на базе двусторонних соглашений между участниками расчетов, при которых владельцы карт могут использовать их для покупки товаров в замкнутых сетях, контролируемых эмитентом карт (универмаги, бензоколонки и т. д.);
• многосторонние системы - предоставляют владельцам карт возможность покупать товары в кредит у различных торговцев и организаций сервиса, которые признают эти карты в качестве платежного средства. Многосторонние системы
возглавляют национальные ассоциации банковских карт, а также компании, выпускающие карты туризма и развлечений (например, American Express).
3. По виду проводимых расчетов:
• кредитные карты, которые связаны с открытием кредитной линии в банке, что дает возможность владельцу пользоваться кредитом при покупке товаров и при получении кассовых ссуд. Владельцу кредитной карточки открывается специальный карточный счет и устанавливается лимит кредитования по ссудному счету на весь срок действия карты, а также разовый лимит на сумму одной покупки. В пределах разового лимита оплата покупки может производиться без авторизации;
• дебетовые карты предназначены для получения наличных в банковских автоматах или для получения товаров с расчетом через электронные терминалы. Деньги при этом списываются со счета владельца карты в банке. Дебетовые карты не позволяют оплачивать покупки при отсутствии денег на счете;
«электронный кошелек» - тип карт, предназначенный для использования наличных денег, внесенных на саму карточку, при оплате товаров и услуг. Платежная способность таких карт обусловлена определенной суммой, которую владелец карты предварительно вносит эмитенту этой карточки или его агенту. Схемы прохождения платежей при использовании кредитных и дебетовых карточек принципиально различаются, это 2 разных вида платежных инструментов, каждый из которых имеет собственные особенности и характеристики. В мировой практике особенно широкое распространение получили кредитные платежные карточки, однако этот вид услуг доступен не для каждого клиента. Перед тем, как открыть ссудный счет, банк тщательно изучает платежеспособность и кредитную историю клиента, который при согласии банка на выдачу карточки приобретает ряд преимуществ, которые не может предоставить дебетовая карточка.
4. По характеру использования:
• индивидуальная карта, выдаваемая отдельным клиентам банка, может быть «стандартной» или «золотой»; последняя выдается лицам с высокой кредитоспособностью и предусматривает множество льгот для пользователей;
• семейная карта, выдаваемая членам семьи лица, заключившего контракт, который несет ответственность по счету;
• корпоративная карта выдается организации (фирме), которая на основе этой карты может выдать индивидуальные карты избранным лицам (руководителям или ценным сотрудникам). Им открываются персональные счета, «привязанные» к корпоративному карточному счету. Ответственность перед банком по корпоративному счету имеет организация, а не индивидуальные владельцы корпоративных карт.
5. По способу записи информации на карту:
• графическая запись;
• эмбоссирование;
• штрих-кодирование;
• кодирование на магнитной полосе
• чип;
• лазерная запись (оптические карты).
Самой ранней и простой формой записи информации на карту было и остается графическое изображение. Оно до сих пор используется во всех картах, включая самые технологически изощренные. Вначале на карту наносились только фамилия, имя держателя карты и информация о ее эмитенте. Позднее на универсальных банковских картах был предусмотрен образец подписи, а фамилия и имя стали эмбоссироваться (механически выдавливаться).
Эмбоссирование - нанесение данных на карточке в виде рельефных знаков. Это позволило значительно быстрее оформлять операцию оплаты картой, делая оттиск на ней слипа. Информация, эмбоссированная на карте, моментально переносится через копировальную бумагу на слип. В целях борьбы с мошенничеством могут использоваться слипы и без копировального слоя, но способ переноса эмбоссированной на карте информации, в сущности, остался прежним - механическое давление. Эмбоссирование не вытеснило полностью графическое изображение.
Штрих-кодирование - запись информации на карту с помощью штрих - кодирования применялась до изобретения магнитной полосы и в платежных системах распространения не получила.
Кодирование на магнитной полосе - карточка имеет обратной стороне магнитную полосу, где записаны данные, необходимые для идентификации личности владельца карточки при ее использовании в банковских автоматах и электронных терминалах торговых заведений.
Микросхема (чип) встроена в карточку и состоит из запоминающих устройств для сбережения информации (карты памяти). Смарт - карты (интеллектуальные карты) внешне похожи на карты памяти, но в их микросхему включен микропроцессор, который является компьютером и способен обрабатывать информацию, записанную в запоминающих устройствах.
Лазерные записи (оптические карты) - карты имеют большую емкость, чем карты с микросхемой, но данные на них могут быть записаны только 1 раз. Записи и считывание информации производится специальной аппаратурой с использованием лазера. В банковских технологиях пока не получило широкого распространения.
6. По принадлежности к учреждению - эмитенту:
• банковские карты, эмитент которых - банк или консорциум банков;
• коммерческие карты, выпускаемые нефинансовыми учреждениями;
• карты, выпущенные организациями, чьей деятельностью непосредственно являются эмиссия пластиковых карт и создание инфраструктуры по их обслуживанию.
7. По территориальной принадлежности:
• международные, действующие в большинстве стран;
• национальные, действующие в пределах какого - либо государства;
• локальные, используемые на части территории государства;
• карты, действующие в одном конкретном учрежден™.
8. По времени использования:
• ограниченные каким - либо временным промежутком (иногда с правом пролонгации);
• неограниченные (бесрочные).
9. По сфере использования:
• универсальные карты - служат для оплаты любых товаров и услуг;
• частные коммерческие карты — служат для оплаты какой - либо определенной услуги (например, карты гостиничных сетей, автозаправочных станций, супермаркетов).
Ю.По общему назначению:
• идентификационные;
• информационные;
• для финансовых операций.
11. По категории клиентуры, на которую ориентируется эмитент:
• обычные карты;
• серебряные карты;
• золотые карты.
Обычные карты предназначены для рядового клиента. Это VISA Classic, EvroCard/MasterCard Mass (Standart).
Серебряная карта (Silver, Business) называется бизнес - картой и предназначена для частных лиц, для сотрудников компаний, уполномоченных расходовать в тех или иных пределах средства своей компании.
Золотая карта (Gold) предназначена для наиболее состоятельных клиентов.
1.3.2 Участники системы карточных расчетов и их
взаимодействие
При осуществлении расчетов с использованием пластиковых карт в системе берут участие: держатели (собственники) карт, банк - эмитент, торговые участники и учреждения сферы услуг, банк - эквайер, процессинговый центр.
Держатели карт - это физические лица, которые по договору с кредитно - финансовым учреждением используют ее платежную карту для оплаты вбезналичной форме стоимость товаров или услуг, а также для получения через банковские учреждения и банкоматы.
Банк - эмитент - учреждение банка, которое выпускает в обращение платежные карты.
Банк - эквайер - банк, в котором открыты счета предприятий торговли и услуг, которые обслуживают держателей платежных карт.
Процессинговый центр - специализированный информационно - вычислительный центр, который осуществляет сбор, обработку, сохранение и передачу кредитно - финансовым учреждениям информации о необходимости перевода со счета лиц - держателей платежных карт денежных средств за полученные товары и услуги и другие карточные операции лиц, которые их предоставляют.
Порядок осуществления расчетов с использованием пластиковых карт можно представить в виде следующей схемы:
1. Владелец карты открывает в банке-эмитенте специальный счет; банк-эмитент выдает владельцу карты банковскую карту. 2. Владелец карты, желая получить товар, услугу или наличные деньги, предоставляет в POS- терминал или вставляет в банкомат банковскую карту и вводит свой ПИН- код. 3. POS-терминал или банкомат осуществляет авторизацию карты. 4. Банкомат списывает сумму сделки с банковской карты и выдает держателю карты слип (который он, как правило, должен подписать); владелец карты получает товар, услуги или наличные деньги; банковская карта возвращается владельцу. 5. POS передает в банк-эквайрер слипы, которые служат документарным основанием для проведения расчетов. 6. Банк-эквайрер осуществляет расчеты с POSom по предоставленным слипам, зачисляя их общую сумму на счет POSa. 7. Банк-эквайрер передает в процессинговый центр информацию о проведенных им расчетах по банковским картам. 8. Процессинговый центр обрабатывает полученную за день информацию, формирует итоговые данные для проведения взаиморасчетов и доводит их до всех участников расчетов. 9. Участники расчетов осуществляют погашение взаимных обязательств, возникших при проведении операций с использованием банковских карт. 10. Банк-эмитент списывает сумму операции со специального банковского счета владельца карты с учетом комиссионных
Рассмотрим права и обязанности участников платежной системы с применением пластиковых кредитных карт.
Банк - эмитент выдает кредитную карту только после проверки финансового состояния и оценки кредитоспособности клиента; открывает собственнику карты специальный карточный счет для проведения всех операций с картой; каждый месяц предоставляет клиенту специальную выписку по его карточному счету с указанием всех транзакций, проведенных за данный период, а также размер задолженности и определение терминов погашения кредита; удержание комиссии и процентов согласно установленных тарифов; осуществляет авторизацию платежей, давая ответ на запрос торговца о разрешении или запрете на проведение операции; берет на себя обязательство по оплате счетов торговых предприятий по операциям, осуществленные с применением карт с отчислением комиссии (дисконта).
Собственник карты для получения карты заключает с банком - эмитентом соответствующее соглашение, в которой берет на себя обязательство уплатить долг и проценты за кредит согласно с определенными в соглашении условиями.
Торговое предприятие обязуется принимать карты как платежное средство расчета за товары или услуги и проводить авторизацию (получение разрешения на транзакцию) в предусмотренных условиях; обязуется извлечь карту при подозрении, если покупатель не является собственником данной карты; предоставлять банку торговые счета, оформленные с использованием карт. Функциями процессингового центра являются:
• разработка стандартов и правил ведения операций;
• обеспечение надлежащего уровня функционирования систем авторизации и расчетов;
• обмен финансовой информации и перевод комиссионных выплат между участниками системы;
• исследование и анализ функционирования системы;
• разработка новых платежных продуктов;
• реклама и продвижение услуг на рынок.
Банки - эквайеры составляют договора с разными торговыми организациями на прием от клиента пластиковых карт как платежное средство; исполняют обработку торговых счетов; зачисляют суммы с торговых счетов на счета учреждения торговли; предоставляют информацию про осуществленные операции в банк - эмитент через процессиновую компанию. Банк - эмитент после получения информации о выполнении транзакций снимает средства со счета клиентов - собственников карт и перечисляет их через процессинговый центр банка - эквайера. В отдельных случаях функции банка - эквацера может осуществлять банк - эмитент.
В системе электронных розничных банковских услуг может в некоторых случаях принимать участие и расчетный банк. Он может использовать для проведения расчетов в системе между банком - эквайером и банком - эмитентом. Наличие расчетного банка в системе не является обязательным.
С помощью пластиковых карт можно воспользоваться такими услугами:
• получение наличных денег через банкоматы;
• получение ответа на запрос о состоянии счета;
• перевести денежные средства с од ного счета на другой;
• получить выписки с текущего счета. Выписка - это документ, который содержит информацию о проведенных операциях со счетом, а также данные о остатке на счете;
• получить кредит при покупке товаров или авансом в наличном виде;
• осуществить платеж за товары или качественные услуги с использованием торговых терминалов;
• получить ответ на запрос о возможности получить клиентского кредита с помощью банкомата.
Все эти услуги клиент может получить с помощью системы электронных банковских услуг без участия персонала банка.
Пластиковые карты как платежное средство нашли свое широкое применение не только в банковской сфере.
1.4 Организация кассовой работы в банке
Кассовое обслуживание является одной из важнейших функций банков. В кругообороте наличных денег, обеспечивающих товарообмен, банк является исходным и конечным пунктом движения денег. В сферу обращения наличные деньги попадают из банка в форме выплаты заработной платы и для других расчетов наличными и в виде выручки возвращаются в банк.
Товарообмен может обозначать конкретных субъектов-участников:
1) предприятия, не имеющие постоянной выручки наличными; предприятия, имеющие постоянную налично-денежную выручку;
2) банки.
Первые из них объективно нуждаются в наличных деньгах для осуществления платежей, производимых за наличный расчет: оплата труда, командировочные расходы, хозяйственные расходы и т.д. У двух первых возникает потребность в переводе выручки в безналичную форму для осуществления платежей с расчетных счетов, хранения и учете выручки в банке.
Роль банка с этих позиций можно определить как посредника: удовлетворяет потребность в наличных деньгах предприятий, не имеющих постоянной наличности; организует хранение, пересчет и зачисления на счета выручки предприятий, осуществляющих свою деятельность за наличные рубли. Но сфера денежного обращения в силу объективных экономических законов подлежит регулированию и жесткой регламентации со стороны государства.
Основные аспекты такого регулирования законодательно закреплены «Порядком ведения кассовых операций» и являются обязательным для всех субъектов, независимо от форм собственности и вида деятельности. Этим порядком роль банка определена не только, как организатора налично- денежного оборота, но и как контролера процесса.
Денежное обращение - движение денег в наличной форме, обслуживающее кругооборот товаров, а также нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве.
Операции по зачислению денежной выручки на счета в банке и выдаче наличных средств на различные цели в банковской практике определены как кассовые операции и бывают приходные и расходные. Сумма собственной потребности определяется предприятием самостоятельно. После утверждения банк является кассовым нормативом - нормой расходования наличных денег из выручки данного предприятия. Лимит остатка кассы и норма расходования наличных денег из выручки - кассовые нормативы, позволяющие рационально организовывать денежное обращение, исключить встречные перевозки, обеспечить своевременность расчетов наличными. Соблюдение требований «двойной записи по счетам» достигается разнохарактерностью счетов, участвующих в бухгалтерских проводках по зачислению выручки на счет Дт касса - Кт расчетный счет клиента. В списки предприятий, имеющих постоянную денежную выручку наличными, лидируют торговля, зрелищные предприятия и т.д. Получить наличные деньги в банке может любое юридическое или физическое лицо, клиенты банка, если на их счете имеется требуемая сумма. Наличие остатка на счете клиента - обязательное условие расходно-кассовых операций. Основным принципом организации денежного оборота является целевое использование наличных денежных средств. Соблюдение этого принципа находит отражение в обязательном сообщении клиента о направлении получаемой суммы в банк. В последнем он проверяет достоверность данного сообщения. О цели получения наличных денег органы сообщают в денежном чеке Наибольшую часть расходных операций банка составляют выдача средств на заработную плату и прочие виды оплаты труда. Заработная плата - срочный платеж, то есть выдается по сроку, определенному администрацией предприятия по согласованию с банком. Одновременно с получением заработной платы производится перечисление налогов и других удержаний из заработной платы. Структура расходных и приходных кассовых операций банка фиксируется в банковской ведомости «Учет кассовых операций». Такая ведомость ведется всеми банками. Центральным Банком РФ установлена пятидневная отчетность по этой ведомости, что позволяет ему определить эмиссионный результат и выработать эмиссионную политику в дальнейшем. Центральный Банк и расчетно-кассовый центр также осуществляет кассовое обслуживание. Не применительно к расчетно-кассовому центру Центрального Банка речь может идти об эмиссионно-кассовом обслуживании и эмиссионно-кассовых операциях. Отличительной особенностью формирования кассовых результатов расчетно-кассового центра является возможность привлечения денежных средств из денежных хранилищ - резервных фондов, что представляет собой не просто возврат денег в обращение за счет выручки, а привлечение дополнительных денежных ресурсов, то есть эмиссию. Недостаток кассовых ресурсов расчетно- кассового центра пополняется только за счет перечисления средств из резервных фондов «подкрепления кассы расчетно-кассового центра» по специальному разрешению Центрального Банка РФ.
Наличные деньги сдаются в дневные и вечерние кассы банка инкассаторами и в объединенные кассы при предприятиях государственного комитета связи России для перечисления на счета банка на основе договора, заключенного клиентом с банком.
Текущий контроль ведется по контрольным ведомостям по кассовому учету, а последующий - в ходе проверок банком соблюдения предприятиями «Требования о порядке ведения кассовых операций».
В соответствии с указом Президента Российской Федерации от 25.05.1994 г.№1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей» при несоблюдении условий работы с денежной наличностью, а также несоблюдении порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации предприятиями, органы применяют следующие меры финансовой ответственности:
1. За осуществление расчетов наличными деньгами с другими предприятиями сверх установленного лимита - штраф в двухкратном размере суммы платежа.
2. За неоприходование в кассу денежной наличности - штраф в трехкратном размере неоприходованной суммы.
3. За несоблюдение действующих условий хранения свободных денежных средств, нахождение в кассах наличных денег сверх установленных лимитов - штраф в трехкратном размере сверхлимитной кассовой наличности.
На руководителей предприятий, допустивших указанные нарушения, налагаются административные штрафы в 50-кратном размере установленной законодательством РФ минимальной оплаты труда.
Рассмотрение дел об административном правонарушении и наложении штрафов производится Государственной налоговой службой по сведениям, представленным банком по проверке кассовых дисциплин и условий работы с денежной наличностью. Суммы штрафов перечисляются в федеральный бюджет.
Для оприходования всех поступивших в банк наличных денег и выполнения расходных операций банк имеет оборотную кассу. Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в оборотную кассу и зачислены на соответствующие счета в тот же рабочий день.
Учреждения банка осуществляют контроль за установленными сроками выдачи заработной платы, что обеспечивает бесперебойное и своевременное удовлетворение обоснованных требований хозяйства на выдачу им денег. Для регулирования кассовых ресурсов банки составляют календарь выдачи заработной платы и других видов оплаты труда рабочих и служащих. К началу каждого рабочего дня отделом денежного обращения определяется величина выплат наличных денег из кассы банка. В конце рабочего дня книгу записи сумм неизрасходованных ресурсов кассир расходной кассы сдает заведующему кассой.
2. Финансово-экономическая характеристика ОАО "Россельхозбанк" 2.1 Производственно-экономическая характеристика ОАО "Россельхозбанк"
Полное фирменное наименование Банка на русском языке - Открытое акционерное общество «Российский Сельскохозяйственный банк». Полное фирменное наименование Банка на английском языке - Russian Agricultural Bank.
Сокращённое фирменное наименование Банка на русском языке - ОАО «Россельхозбанк». Сокращённое фирменное наименование Банка на английском языке - Rosselkhozbank.
Местонахождение (почтовый адрес) Банка: Российская Федерация, 119034, г. Москва, Гагаринский переулок, дом 3. Местонахождение Вологодского регионального филиала: 160002, Вологодская область, г. Вологда, улица Петина, дом 4.
Основным видом деятельности Банка являются коммерческие и розничные банковские операции на территории Российской Федерации, главным образом, кредитование агропромышленных предприятий. Основные задачи деятельности Банка заключаются в следующем:
1. Участие в реализации кредитно-денежной политики Российской
Федерации в сфере агропромышленного производства;
2. Формирование в сфере агропромышленного производства
национальной кредитно-финансовой системы обслуживания отечественных
сельскохозяйственных товаропроизводителей;
3.Участие в обеспечении эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов в агропромышленном комплексе на всей территории Российской Федерации.
Банк работает на основании генеральной банковской лицензии, выданной Центральным банком Российской Федерации (ЦБ РФ), с 13 июня 2000 года. Банк участвует в Государственной программе страхования вкладов, утвержденной Федеральным законом № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации» от 23 декабря 2003 года. Государственная система страхования вкладов гарантирует выплату 100% возмещения по вкладам, размер которых не превышает 700 тысяч рублей (до 1 октября 2008 года: 100% возмещения по вкладам, размер которых не превышает 100 тысяч рублей, и 90% возмещения по вкладам, размер которых составляет от 100 тысяч рублей до 400 тысяч рублей) на одно физическое лицо, в случае отзыва у банка лицензии или введения ЦБ РФ моратория на платежи.
ОАО «Россельхозбанк» имеет следующие лицензии:
• Генеральная лицензия на осуществление банковских операций №3349
• лицензия на осуществление депозитарной деятельности;
• лицензия на осуществление дилерской деятельности
• лицензия на техническое обслуживание шифровальных средств;
• лицензия на распространение шифровальных средств;
• лицензия на предоставление услуг в области шифрования
информации;
• лицензия на осуществление брокерской деятельности;
• лицензия биржевого посредника
Россельхозбанк оказывает полный спектр банковских услуг главным образом предприятиям и частным предпринимателям, работающим в сфере АПК. Основные направления деятельности Банка включают в себя кредитование (включая субсидированное кредитование), размещение депозитов и денежные расчеты.
2.2 Финансовые результаты деятельности ОАО "Россельхозбанк"
Анализ структуры и динамики активов банка
Таблица 1
| Наименование статей | Фактические данные | Баланс усредненых капиталов | Структура баланс-брутто, % | Отклонение | |||||
| 2007 | 2008 | 2009 | 1 год | 2 год | 1 год | 2 год | Абс. (+,-) | Отн.,% | |
| Денежные средства | 2934156 | 5297904 | 12363359 | 4116030 | 8830631,5 | 0,64 | 1,00 | 4714601,5 | 214,54 |
| Средства кредитных организаций в ЦБ РФ | 19422168 | 28145019 | 20644335 | 23783593,5 | 24394677 | 3,68 | 2,76 | 611083,5 | 102,57 |
| Обязательные резервы | 2430846 | 961572 | 2974175 | 1696209 | 1967873,5 | 0,26 | 0,22 | 271664,5 | 116,02 |
| Средства в кредитных организациях | 274310 | 46053480 | 62676746 | 23163895 | 54365113 | 3,59 | 6,15 | 31201218 | 234,70 |
| Чистые вложения в цен.бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток | 10401729 | 17667682 | 20212632 | 14034705,5 | 18940157 | 2,17 | 2,14 | 4905451,5 | 134,95 |
| Чистая ссудная задолжность | 429454786 | 672656264 | 779550544 | 551055525 | 726103404 | 85,32 | 82,20 | 175047879 | 131,77 |
| Чистые вложения в цен.бумаги и др.фин.активы | 697445 | 11220567 | 12097205 | 5959006 | 11658886 | 0,92 | 1,32 | 5699880 | 195,65 |
| Инвестиции в дочернии и зависимые организации | 4931823 | 141219 | 1888213 | 2536521 | 1014716 | 0,39 | 0,11 | -1521805 | 40,00 |
| Чистые вложения в цен.бумаги, удерживаемые до погашения | 7640988 | 8314454 | 7851058 | 7977721 | 8082756 | 1,24 | 0,92 | 105035 | 101,32 |
| Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы | 1796994 | 10663082 | 18196802 | 6230038 | 14429942 | 0,96 | 1,63 | 8199904 | 231,62 |
| Прочие активы | 637872 | 10046040 | 16977197 | 5341956 | 13511618,5 | 0,83 | 1,53 | 8169662,5 | 252,93 |
| Всего активов | 47819227 | 810064492 | 950569878 | 645895200 | 883299774,5 | 100 | 100 | 237404575 | 1756,1 |
В 2009 году по сравнению с 2008 годом наблюдается уменьшение средств банка в кредитных организациях, а именно на 26,6%, а в 2008 году по сравнению с 2007 произошло значительное увеличение, а именно на 44,9 %. Денежные средства имеют направленность к увеличению в 2008, по сравнению с 2007 годом они увеличились на 80,5%, а в 2009 году по сравнению с 2008 годом они увеличились на 133,3 %, чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги также увеличились. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы увеличились в 2009 году по сравнению с 2007 годом значительно вырасли.
Анализ структуры и динамики пассивов банка
Таблица 2
| Наименование статей | Фактические данные | Баланс усредненных капиталов | Структура баланса-брутто, % | Отклонение | |||||
| 2007 | 2008 | 2009 | 1 год | 2 год | 1 год | 2 год | Абс. (+,-) | Отн.,% | |
| Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ | 0 | 105000000 | 69969591 | 52500000 | 87484795,5 | 8,30 | 10,23 | 34984795,5 | 166,64 |
| Средства кредитных организаций | 205868961 | 278190446 | 283095290 | 242029703,5 | 280642868 | 38,25 | 32,83 | 38613164,5 | 115,95 |
| Средства клиентов (некредитных организаций) | 172434681 | 298032031 | 400348647 | 235233356 | 349190339 | 37,17 | 40,84 | 113956983 | 148,44 |
| Вклады физических лиц | 25660384 | 49123199 | 79317924 | 37391791,5 | 64220561,5 | 5,91 | 7,51 | 26828770 | 171,75 |
| Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток | 63518413 | 23317 | 0 | 31770865 | 11658,5 | 5,02 | 0,0014 | -31759206,5 | 0,04 |
| Выпущенные долговые обязательства | 4149741 | 53411626 | 70950170 | 28780683,5 | 62180898 | 4,55 | 7,27 | 33400214,5 | 216,05 |
| Прочие обязательства | 505659 | 9349349 | 12913702 | 4927504 | 11131525,5 | 0,78 | 1,30 | 6204021,5 | 225,91 |
| Резервы на возможные потери по условным обязательствам | 237234 | 58111 | 74715 | 147672,5 | 66413 | 0,023 | 0,0078 | -81259,5 | 44,97 |
| Всего пассивов | 446714689 | 747091880 | 837352115 | 632781576 | 854929059 | 100 | 100 | 222147483 | 1089,75 |
В структуре пассивов банка доля средств кредитных организаций в 2009 году по сравнению с 2007 годом увеличилась на 37,51 %. Значительное увеличение происходит по выпущенным долговым обязательствам. Анализируя структуру баланса-брутто можно говорить о том, что наибольшую часть занимают средства клиентов (некредитных организаций), а наименьшую же долю занимают резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера
Анализ процентных доходов банка за 2007-2009 годы
Таблица 3
| Статья | Доходы 2007 г | Доходы 2008 г | Доходы 2009 г | |||
| Проценты полученные и аналогичные доходы от | тыс.руб | % к итогу | тыс.руб | % к итогу | тыс.руб | % к итогу |
| Размещение средств в кредитных организациях | 6602950 | 17,43808 | 12324624 | 18,57008 | 13568906 | 13,25703 |
| Ссуд, предоставляемых клиентам (некредитным организациям) | 30593871 | 80,79697 | 52112207 | 78,51988 | 83905933 | 81,97737 |
| Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу) | - | - | - | - | - | - |
| Вложения в ценные бумаги | 668302 | 1,764954 | 1931337 | 2,910035 | 4877719 | 4,765605 |
| Всего процентов полученных и аналогичных доходов | 37865123 | 100 | 66368168 | 100 | 102352558 | 100 |
Наибольшую долю в структуре доходов банка на протяжении трех лет составляют ссуды, предоставляемые клиентам (некредитных организаций), в 2007 г.-80,89%, в 2008 г.-78,51%, в 2009 г.-81,97 % соответственно. Это говорит о том, что население удовлетворяют условия выдачи ссуд, и оно активно пользуются услугами банка. Доходы от размещения средств в кредитных организациях в 2009 году, по сравнению с 2007годом увеличились на 53312046 тыс.руб.
Анализ процентных расходов банка за 2007-2009 годы
Таблица 4
| Статья | Доходы 2007 г | Доходы 2008 г | Доходы 2009 г | |||
| Проценты полученные и аналогичные расходы от | тыс.руб | % к итогу | тыс.руб | % к итогу | тыс.руб | % к итогу |
| Привлеченные средства кредитных организаций | 11419661 | 48,2315333 | 26085161 | 57,94038 | 30283025 | 43,8197 |
| Привлеченные средства клиентов (некредитных организаций) | 7229442 | 30,533925 | 13862299 | 30,79095 | 32999785 | 47,75087 |
| Выпущенные долговые обязательства | 5027650 | 21,2345417 | 5073231 | 11,26867 | 5825426 | 8,429424 |
| Всего процентов полученных и аналогичных расходов | 23676753 | 100 | 45020691 | 100 | 69108236 | 100 |
Расходы банка по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) являются наиболее затратной статьей и занимает большую долю в структуре расходов банка, в 2007 г.-30,53%, в 2008 г.-30,79%, в 2009 г.-47,75% соответственно. Поэтому можно сказать о доверии к банку со стороны населения. Наименьшую долю занимают расходы по выпущенным долговым обязательствам, которые уменьшились в 2009 году.
Анализ динамики прибыли банка (в динамике за 3 года)
Таблица 5
| Показатели | Год, тыс.руб | Отклонение от начального года, тыс. руб | Отклонение от начального года, % | ||
| 2007 | 2008 | 2009 | |||
| Балансовая прибыль | 3028076 | 3071325 | 3414302 | 386226 | 112,75 |
| Чистая прибыль | 1711239 | 1424171 | 928066 | -783173 | 54,23 |
| Уд.вес чистой прибыли в балансавой, % | 56,51242 | 46,37 | 27,18 | -29,33 | 48,10 |
| Балансовая прибыль, скорректированная на уровень инфляции | 254460,2 | 230926,7 | 421518,8 | 167058,60 | 165,65 |
| Чистая прибыль, скорректированная на уровне инфляции | 143801,6 | 107080,5 | 114576 | -29225,55 | 79,68 |
В динамике за три года балансовая прибыль имеет тенденцию к увеличению. В 2009 году, по сравнению с 2007 годом она увеличилась на 386226 тыс.руб. В свою очередь чистая прибыль в 2009 году, по сравнению с 2007 годом уменьшилась на 783173 тыс.руб. Удельный вес чистой прибыли в балансовой уменьшился на 29,33%.
Анализ надежности банка
Таблица 6
| Показатели | Значения | Допустимое значение | Оценка | ||||
| 2007 | 2008 | 2009 | 2007 | 2008 | 2009 | ||
| 1. Коэффициент мгновенной ликвидности (К1) | 0,05 | 0,05 | 0,08 | не определяется | - | - | - |
| 2. Уровень доходности активов (К2) | 0,82 | 0,82 | 0,85 | менее 0,75 | хуже допустимого | хуже допустимого | хуже допустимого |
| 3. Коэффициент размещения платных средств (К3) | 1,04 | 1,01 | 0,86 | менее 1,2 | лучше допустимого | лучше допустимого | лучше допустимого |
| 4. Коэффициент общей дееспособности (К4) | 0,69 | 0,67 | 0,67 | менее 1,2 | лучше допустимого | лучше допустимого | лучше допустимого |
| 5. Коэффициент рентабельности активов (К5) | 0,4 | 0,02 | 0,03 | 0,005-0,05 | соответствует допустимому | соответствует допустимому | соответствует допустимому |
| 6. Коэффициент достаточности капитала (К6) | 1,1 | 0,03 | 0,75 | более 1 | достаточен | ниже допустимого | ниже допустимого |
| 7. Доля уставного фонда в капитале банка (К7) | 0,98 | 0,95 | 0,97 | 0,5 | соответствует допустимому | соответствует допустимому | соответствует допустимому |
| 8. Коэффициент полной ликвидности (К8) | 1,07 | 1,07 | 1,06 | более 1,05 | соответствует допустимому | соответствует допустимому | соответствует допустимому |
Оценка результатов деятельности и финансовой устойчивости ОАО «Россельхозбанк» в 2007-2009 гг.
Анализ по публикуемой отчетности не позволяет получить достаточно надежные результаты. Однако ОАО «Россельхозбанк» можно считать достаточно надежным банком, так как значения основных коэффициентов таких как: коэффициент мгновенной ликвидности, коэффициент размещения платных средств, коэффициент общей дееспособности и коэффициент полной ликвидности значительно лучше допустимых. Также косвенная информация говорит о стабильной работе банка в этот период.
На основе рассчитанных показателей, мы получили общую картину эффективной деятельности и финансовой устойчивости банка.
Коэффициент мгновенной ликвидности (К1) у ОАО «Россельхозбанк» увеличился в 2009г. году по сравнению с 2007 годом с 5% до 8%, это свидетельствует о увеличении доли обязательств банка, которая может быть погашена по первому требованию за счет ликвидных активов «первой очереди». Это является хорошим моментом в общей картине эффективной деятельности и финансовой устойчивости банка.
Рассматривая уровень доходных активов (К2) мы видим, что доля в активах доходных активов в 2009 году увеличилась, и составила 85%. Это очень высокая доля, что увеличивает неустойчивость ОАО «Россельхозбанк» и риски неплатежей как по текущим операциям, так и по своим обязательствам, так как практически все доходные активы являются рисковыми.
Коэффициент размещения платных средств показывает, что доля платных привлеченных ресурсов, направляемых в доходные (платные) операции, в 2007 году была 1,04, в 2008 году снизилась до 1,01, а в 2009 году и вовсе стал 0,86. Коэффициент соответствует нормативному значению, это свидетельствует о том, что платные ресурсы используются по назначению. Однако, рассматривая данный коэффициент, необходимо учитывать, что в статье «платные привлеченные ресурсы» учитываются депозиты до востребования, которые являются бесплатным ресурсом для банка (либо начисляемые проценты на остатки по текущим и расчетным счетам невелики), поэтому допустимое значение по данному коэффициенту может меняться в зависимости от объема средств, находящихся на расчетных и текущих счетах в банке.
Рассматривая коэффициент общей дееспособности (К4), мы наблюдаем, что в 2007 году он был 0,69, а в 2008 году снизился до 0,67, а в 2007 году он остался на том же уровне 0,67. Находится в пределах допустимого значения и это является положительным моментом в деятельности банка, и означает, что работа ОАО «Россельхозбанк» оценивается как стабильная, банк остается жизнеспособным, расходы от операций и инвестиций покрываются за счет полученных доходов.
Коэффициент рентабельности активов (К5) в 2007 году был равен 0,04, а в 2008 году немного снизился и составил 0,02, и в 2009 году составил 0,03. Три показателя вписываются в нормативное значение, то есть у ОАО «Россельхозбанк» приемлемый уровень рентабельности всех активов.
Если рассматривать какую долю в структуре пассивов занимает собственный капитал банка, то есть коэффициент достаточности капитала (Кб), то мы видим, что эта доля в 2007 году составляла 1,1, а в 2008 году - 0,03, в 2009 году - 0,75. Таким образом уровень капитала ОАО «Россельхозбанк» не устойчив из-за больших колебаний. Если рассматривать долю уставного фонда в капитале банка, «Россельхозбанк» – это банк со 100 % капиталом государства. Рассматривая коэффициент полной ликвидности (К8), мы видим, что в 2007 году этот коэффициент был 1,07 и, в 2008 году остался на том же уровне, а в 2009 году незаметно снизился до 1,06. Коэффициент полной ликвидности соответствует нормативному значению, то есть ликвидные активы ОАО «Россельхозбанк» превышают величину текущих обязательств банка. Это характеризует способность банка расплачиваться по своим обязательствам в долгосрочной перспективе или в случае ликвидации банка.
Если рассматривать значения коэффициентов в целом, то с определенной доле уверенности можно говорить о стабильной работе ОАО «Россельхозбанк» в период с 2007 по 2009, то банк можно считать надежным.
3. Организация расчетно-кассового обслуживания клиентов
3.1 Счета и расчетное обслуживание клиентов
Юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям Банк предлагает размещение временно свободных денежных средств в депозиты в рублях Российской Федерации и иностранной валюте. Банковские депозиты в современных условиях являются одним из доступных и надежных инструментов для размещения денежных средств.
Вкладчикам предлагаются следующие виды депозитов:
Депозит «Стабильный» - срочный банковский депозит без возможности внесения вкладчиком дополнительных взносов и без права вкладчика на досрочный частичный возврат суммы депозита.
Характеристика депозита:
Срок размещения: от 7 до 547 дней;
Выплата процентов производится: ежемесячно/ежеквартально/в конце срока;
Вид валюты депозита: рубли РФ/доллары США/евро;
Дополнительные взносы: не предусмотрены;
Расходные операции: не предусмотрены.
Преимущества депозита:
гибкие условия по срокам размещения;
возможность периодического получения процентов.
Депозит «Динамичный» - срочный банковский депозит с возможностью внесения вкладчиком дополнительных взносов.
Характеристика депозита:
Срок размещения: от 180 до 547 дней;
Выплата процентов производится: ежемесячно/ежеквартально/в конце срока;
Вид валюты депозита: рубли РФ/доллары США/евро;
Дополнительные взносы: предусмотрены;
Расходные операции: не предусмотрены.
Преимущества депозита:
неограниченные возможности в пополнении депозита (но не позднее, чем за 30-60 дней до окончания срока депозита, в зависимости от установленного срока в депозитном договоре).
Депозит «Удобный» - срочный банковский депозит с правом вкладчика на досрочный частичный возврат суммы депозита.
Характеристика депозита:
Срок размещения: от 180 до 547 дней;
Выплата процентов производится: в конце срока;
Вид валюты депозита: рубли РФ/доллары США/евро;
Дополнительные взносы: не предусмотрены;
Расходные операции: предусмотрены;
Размер неснижаемого остатка: 50% от суммы депозита, зафиксированной в договоре.
Преимущества депозита:
возможность частичного досрочного списания денежных средств со счета по депозиту до размера неснижаемого остатка;
Депозит «Оперативный» - срочный банковский депозит с возможностью внесения вкладчиком дополнительных взносов и правом вкладчика на досрочный частичный возврат суммы депозита.
Характеристика депозита:
Срок размещения: от 180 до 547 дней;
Выплата процентов производится: в конце срока;
Вид валюты депозита: рубли РФ/доллары США/евро;
Дополнительные взносы: предусмотрены;
Расходные операции: предусмотрены;
Размер неснижаемого остатка: 50% от суммы первоначального взноса по депозиту, зафиксированной в договоре.
Преимущества депозита:
возможность частичного досрочного списания денежных средств со счета по депозиту до размера неснижаемого остатка;
неограниченные возможности в пополнении депозита (но не позднее, чем за 30-60 дней до окончания срока депозита, в зависимости от установленного срока в депозитном договоре).
Кроме того, Банк предлагает Управляющим компаниям Негосударственных пенсионных фондов размещать в срочные банковские депозиты средства пенсионных резервов и пенсионных накоплений.
Все депозиты ОАО «Россельхозбанк» характеризуются гибкими сроками, рыночными процентными ставками и возможностью выбора периодичности выплаты процентов – ежемесячно, ежеквартально или в конце срока.
При установлении процентных ставок применяется индивидуальный подход к каждому вкладчику.
При открытии счета по депозиту условие о наличии в Банке расчетного счета юридического лица или индивидуального предпринимателя не является обязательным. В случае наличия в Банке такого счета список документов будет сокращенным. Для открытия счета банковского депозита необходимы следующие документы (Приложение 4 и 5)
ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ СЧЕТА
1. Банк открывает счет на основании:
- заявления Клиента, составленного по установленной Банком форме (бланк заявления выдается Банком);
- надлежаще оформленных документов, согласно перечню, определенному Банком в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.
- настоящего Договора;
2. Счет открывается не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения настоящего Договора.
3. Перечень операций по Счету определяется действующим законодательством, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
4. Любое письменное распоряжение Клиента и заполнение им документов должно быть ясным, не допускающим разночтений и соответствующим форме, установленной уполномоченными органами Российской Федерации или согласованной Сторонами. Расчетные документы, оформленные Клиентом с нарушением установленной формы, Банком к исполнению не принимаются.
5. Банк выполняет распоряжения Клиента по перечислению/выдаче денежных средств со Счета и предоставляет Клиенту платные услуги, предусмотренные «Тарифами на услуги, оказываемые клиентам и кредитным организациям» (далее «Тарифы»), при наличии на Счете Клиента денежных средств, достаточных для взимания вознаграждения, причитающегося Банку. В случае отсутствия на счете достаточных денежных средств для оплаты вознаграждения причитающегося Банку, Банк списывает эти суммы с других расчетных счетов Клиента, открытых в Банке.
6. Все платежи за счет средств Клиента, за исключением случаев, специально установленных законодательством, производятся в порядке календарной очередности поступления в Банк распоряжений Клиента. При недостаточности денежных средств на Счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в очередности, установленной действующим законодательством.
7. Документы на перечисление денежных средств принимаются в соответствии с порядком, принятым в Банке.
8. Выписки по Счету, другие банковские извещения, уведомления о несогласии с содержанием которых Клиент не заявил Банку в письменной форме в течение пяти рабочих дней после их получения, считаются подтвержденными, включая случаи, когда уведомление, направленное Клиенту на подпись, не было возвращено Банку
3.2 Порядок кредитного обслуживания клиентов
Кредитный договор, условия кредитной сделки.
Кредитный договор, заключенный между банком и заемщиком, определяет правовые и экономические условия кредитной сделки.
Кредитный договор является юридическим документом, все пункты которого обязательны для выполнения сторонами, его заключившими. Правовой характер кредитного договора обусловлен соответствующими статьями Гражданского кодекса Российской Федерации, часть вторая.
Сущность правовых отношений, отраженных в кредитном договоре, Гражданский кодекс Российской Федерации формулирует следующим образом: по кредитному договору банк-кредитор обязуется предоставить денежные средства заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить проценты за нее. Кредитный договор заключается письменно, он регулирует экономические условия кредитной сделки, обусловленной спецификой заемщика и вида ссуды. Соответственно существует система кредитных инструментов, отражающих специфику кредитного договора.
Банк прибегает к различным способам защиты от кредитного риска, закрепленным в договоре: 1. установление повышенной платы за кредит; 2. использование гарантии для возврата кредита; 3.организация текущего и последующего контроля за заемщиком.
Основные требования к содержанию и форме кредитного договора: 1) Прочная правовая основа. 2) Срок договора. 3) Взаимозаинтересованность каждой из сторон друг в друге. 4) Сумма. 5) Порядок выдачи и погашения ссуды. 6) Уровень платы за пользование ссудой. 7) Способ обеспечения возврата кредита.
Главным недостатком современной российской практики использования кредитных договоров является их формализм (формальный подход к составлению кредитного договора), о чем свидетельствует значительный объем пролонгированных (продленных) и просроченных ссуд.
В экономическом плане кредитные договора не содержат действенных мер по предотвращению отсрочки платежа по основному долгу и процентов за кредит, в правовом отношении кредитные договора не позволяют обеспечить возврата выданных ссуд.
Основной причиной экономической слабости кредитных договоров является низкий уровень аналитической работы в период рассмотрения кредитной заявки.
Большинство клиентов, обращающихся в банк за получением ссуды, являются в тщательном анализе их правового статуса, подлинности представленных документов, характера бизнеса, прочности связи с поставщиками и покупателями, финансового состояния и перспектив поступления денежной выручки, состояния учета и отчетности. Без проведения тщательного и глубокого анализа моральных и духовных качеств заемщика, его кредитоспособности даже краткосрочный кредит подвержен высокому риску невозврата.
Краткосрочное кредитование.
Для получения кредита предприятие должно представить следующие документы:
1. Заявление. 2. Технико-экономическое обоснование потребности в кредите. 3. План доходов и расходов на квартал, год. 4. Копии документов, подтверждающих цель кредита. 5. Возможность его погашения. 6. Лицензии на вид деятельности. 7. Баланс: годовой и на последнюю отчетную дату, заверенный Государственной налоговой службой. 8. Отчет о финансовых результатах. 9. Проект кредитного договора. 10. Договор залога или договор гарантии или поручительства, выписки об оборотах по расчетным счетам за последние 3-6 месяцев. 11. План-прогноз потоков денежных средств на период кредита. 12. Справка о получении кредитов в других банках. 13. Справка об уведомлении налогового органа о своем намерении открыть в банке ссудный счет.
Решая вопрос о предоставлении кредита, банк должен ориентироваться на максимальный размер риска, приходящийся на одного заемщика, акционера, а также помнить о том, что крупный кредит (т.е. превышающий 5% капитала банка) может быть выдан только с разрешения правления либо на основании решения периодически созываемого кредитного комитета банка. Кредиты на льготных условиях могут предоставляться при компенсации банку затрат, связанных с применением пониженных процентов, за счет средств органов, принимающих такое решение, в соответствии с указанием Центрального Банка Российской Федерации.
К видам по краткосрочному кредитованию можно отнести: 1. Бланковый (доверительный) кредит. 2. Контокоретный кредит. 3. Вексельный кредит. 4. Кредиты под поручительства третьих лиц. 5. Кредит под банковскую гарантию. 6. Кредит на выплату заработной платы. 7. Кредит под залог ценных бумаг.
Каждый из перечисленных видов имеет свои особенности в процедуре заключения кредитного договора и договора о залоге.
Доверительный кредит не имеет конкретного обеспечения и предоставляется первоклассным по кредитоспособности клиентам. По наступлении срока ссуда взыскивается с расчетного счета заемщика.
Контокоретный кредит используется для рационализации платежного оборота хозяйственных органов для покрытия отрицательного сальдо клиента, выдается предпринимателям с высокой степенью кредитной репутации, а также под залог. Это наиболее дорогой кредит, когда банк берет еще и оборотную комиссию. Вексельный кредит подразделяется на предъявительский и векселедательский.
Предъявительский кредит: 1)учетный;
2) налоговый.
Учет - это покупка их банком. Ссуда под залог векселей отличается от учета векселей тем, что собственность на вексель банку не переуступается и ссуда выдается на 60 - 90 % ниже номинальной стоимости векселя. Вексель передают в банк на основании акта приема передачи с залоговым индоссаментом (сумма в залог или сумма в обеспечение). Ссудный счет в данном случае является счетом до востребования, бессрочность ссуды предоставляет банку право в любой момент потребовать полного или частичного погашения, а также дополнительного обеспечения.
Векселедательский кредит - для предприятия, выступающего в роли покупателя, при нехватке оборотных средств для расчетов с поставщиками. Банк заключает с клиентами договор, в соответствии с которым заемщик в качестве кредита получает пакет собственных векселей банка-кредитора на общую сумму, указанную в договоре, выписанных банком на него. Банки, хотя и не используют свои кредитные ресурсы, но ограничены рамками норматива ликвидности, установленного Центральным банком Российской Федерации. Кредиты под поручительство выдаются ссудозаемщику, если поручитель является платежеспособным. В договоре поручительства он удостоверяет свое согласие на бесспорное списание средств с его расчетного счета.
Кредит на выплату заработной платы - особый вид кредита. Он предоставляется хозяйствующим субъектам при временном недостатке средств у них на расчетном счете, по причинам, независящим от их работы. На отдельном ссудном счете направляется на оплату зарплаты на срок 30-90 дней.
Кредит под залог ценных бумаг - под залогом могут выступать любые ценные бумаги на непродолжительно короткий срок, заклад ценных бумаг и передача их банку, где проверяется качество ценных бумаг, т.е. подлинность и платежеспособность в соответствии с Федеральным законом «О рынке ценных бумаг», и возможность их реализации на вторичном рынке ценных бумаг, наличие ценных бумаг рыночной стоимости, т.е. котировка на фондовой бирже, реестр кредита, называется ценная бумага, установленная в определенном проценте от их залоговой стоимости. Этот процент определяется степенью риска для банка по каждой ценной бумаге.
Долгосрочное кредитование.
Банк, располагающий крупным уставным капиталом, может предоставлять долгосрочные кредиты. Это более рискованные ссуды, потому банк идет на долгосрочное кредитование при разработке ссудной политики исходя из собственных соображений:
1. Удержать отрасль как клиента. 2. Получить дополнительную прибыль. Объектами долгосрочного кредитования могут быть:
1. Капитальные вложения предприятий на затраты по строительству, реконструкции и техническому перевооружению производственного и социального назначения.
2. Приобретение техники, оборудования, транспортных средств и зданий.
3. Создание совместных предприятий.
Долгосрочные ссуды выгодны мелким и крупным предприятиям. Заемщик может использовать долгосрочную ссуду, планируя погасить ее через несколько лет за счет реализации займа, выигрывая на разнице процентных ставок.
Для получения кредита клиент представляет технико-экономическое обоснование (ТЭО), в котором подробно указываются цель, расчет затрат, подкрепленное договорными отношениями поставщика с указанными объемами стоимости и сроками поставки. Необходимо представить ожидаемый расчет доходов. Эти данные являются исходной базой для определения эффективности ссуды и реальных сроков ее окупаемости.
Банк не принимает к кредитованию убыточные, низкорентабельные и некоммерческие проекты.
Процентная ставка устанавливается на договорной основе (твердой и меняющейся в связи с изменениями ставки Центрального Банка), на которую влияют следующие факторы:
1. Издержки привлечения средств. 2. Степень риска. 3. Срок погашения ссуды. 4. Расходы по оформлению и контролю. 5. Ставки других банков. 6. Ставки на рынке ценных бумаг. 7. Характер отношения между банком и заемщиком. 8. Норма прибыли, которая может быть получена при инвестировании в другие активы.
При долгосрочном кредитовании применяются залоговые формы, такие как, например, ипотека - залог основных средств или залог недвижимости. Нормативный документ об ипотеке принят Правительством от 22.12.1993 «Основные положения о залоге недвижимого имущества». Предмет ипотеки должен принадлежать залогодателю на праве собственного или полного хозяйственного ведения. Основные положения о залоге недвижимого имущества предусматривают заключение договора об ипотеке в виде закладной и нотариально удостоверяют договор об ипотеке. Вступает договор в силу с момента его государственной регистрации прав на недвижимое имущество
Организация потребительского кредита
В рамках программы «Сельское подворье» ОАО «Россельхозбанк» предлагает Кредит "Потребительский" направленный на осуществления оплаты медицинского и санаторно-курортного лечения, развитие социальной инфраструктуры, обеспечение населения товарами повседневного пользования (мебель, путевки, бытовая техника, и т.д.).
Требования к Заемщикам:
Кредиты предоставляются гражданам РФ, в возрасте от 18 лет при условии, что срок возврата кредита наступает до достижения ими возраста 65 лет:
· ведущим личное подсобное хозяйство;
· зарегистрированным по месту жительства в сельской местности;
· зарегистрированным по месту жительства в городских поселениях, перечень, которых утверждается решением Дирекции регионального филиала ОАО «Россельхозбанк»;
· занятым по основному месту работы в агропромышленном комплексе;
· работникам областных и муниципальных учреждений культуры, образования, здравоохранения, ветеринарной службы, социальной защиты и др., работающих в сельской местности вне зависимости от места регистрации;
· работникам Министерства сельского хозяйства Российской Федерации, департаментов, управлений сельского хозяйства администраций и министерств сельского хозяйства и продовольствия субъектов РФ.
Солидарными заемщиками (Созаемщиками) по кредитному договору могут выступать только члены семьи заемщика (супруги, дети, родители).
3.3. Порядок взаимоотношения банка с клиентами по прочим
операциям
Перечень операций, совершаемых кредитным учреждением, зависит от многих причин: стратегии и величины банка, развитости филиальной сети, наличия соответствующих разрешений, стремления получать дополнительный доход и др.
Выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение в денежной форме
Поручительство - соглашение, в котором поручитель принимает на себя обязательство перед кредитором заемщика отвечать за исполнение последним его обязательства полностью или в части.
Указанное соглашении оформляется договором поручительства. Договор поручительства должен быть совершен в письменной форме.
Несоблюдение данного требования влечет недействительность договора поручительства. При неисполнении обязательства должником перед кредитором поручитель и должник отвечают перед кредитором солидарно.
Поручительство может обеспечивать как уже существующие требования, так и требования, которые могут возникнуть в будущем. Возможно выдавать поручительство до заключения кредитного договора и до передачи должнику денежных средств. В данном случае договор считается совершенным под отлагательным условием. Возникновение прав между кредитором и поручителем поставлено в зависимость от того, будет заключен кредитный договор и положен должником кредит.
Операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями
Длительное время операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями находились исключительно в руках государства, их имели право совершать лишь Центральный банк РФ, Внешторгбанк и Роскомдрагмет.
Однако в настоящее время лицензии на осуществление операций имеют несколько десятков российских банков и ОАО «Россельхозбанк» не исключение.
На сегодняшний день привлекательность покупки возросла. Этот интерес объясняется тем, что
- золото легко продать как в слитках и монетах, так и безналичной форме;
- золото — это надежное вложение денежных средств;
- золото - способ передачи семейных ценностей от поколения к поколению.
К основным операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями относятся:
• операции по покупке и продаже драгоценных металлов и камней;
• операции по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов;
• операции по хранению и перевозке драгоценных металлов и драгоценных камней;
• операции по предоставлению кредитов в драгоценных металлах и под залог драгоценных металлов и драгоценных камней;
• экспортные операции.
Операции по покупке и продаже драгоценных металлов. Выполнение обязательств при проведении операций может осуществляться либо в физической форме (передача реального металла), либо в безналичном порядке по следующим видам сделок:
• наличные сделки или сделки купли-продажи с немедленной поставкой, когда дата валютирования устанавливается в пределах двух рабочих дней от даты заключения сделки;
• срочные сделки, при которых сроки расчетов составляют более двух рабочих дней от даты заключения сделки.
Кредитная организация может заключать сделки купли-продажи драгоценных металлов за собственный счет или за счет средств и по поручению клиентов с Банком России;
• уполномоченными банками (обладают лицензиями на совершение операций с драгоценными металлами и камнями);
• пользователями недр и другими юридическими лицами, имеющими лицензии на работу с драгоценными металлами;
• физическими лицами.
Операции по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов.
Такие операции во многом схожи с депозитными операциями с валютой. Они производятся в том случае, когда банку необходимо привлечь металл на счет или разместить его на определенный срок.
Для осуществления операций по привлечению во вклады и размещению драгоценных металлов банк открывает обезличенные металлические счета. Каждый металлический счет предназначен для учета только одного вида драгоценных металлов.
Обезличенный металлический счет - это современный подход к инвестиционному использованию драгоценных металлов, и, прежде всего золота. Открыть такой счет можно, не владея драгоценным металлом. В этом случае на счет клиента зачисляется количество драгоценного металла, эквивалентное уплаченной сумме в рублях, исходя из текущего курса продажи банком обезличенного драгоценного металла. Получить с ОМС можно золото в слитках, а также рублевый эквивалент хранящегося драгоценного металла.
4. Пути совершенствования взаимоотношений банка с
клиентами
На мой взгляд, одним из основных элементов усовершенствования взаимоотношений банка с клиентами является установка терминалов самообслуживания. Данная услуга доступна только держателям карт. Преимущества терминалов самообслуживания:
• можно совершать необходимые банковские платежи;
• исчезает необходимость заполнять квитанции, дожидаться своей очереди и обращаться к услугам работников банка;
• пользоваться терминалом просто. Нужно только вставить свою банковскую карту и ввести ПИН-код своей карты;
• для проведения платежа достаточно ввести необходимые реквизиты с клавиатуры терминала (номер лицевого счета и сумму платежа);
• терминал удобен для совершения одинаковых платежей (можно сохранить платеж в персональном меню и в последующем экономить время на ввод данных);
• платежи совершаются по тем же тарифам, как если бы они выполнялись через кассиров банка.
Появление такой услуги как «мобильный банк», по моему мнению, является этапом к улучшению взаимоотношений банка с клиентами. Это сравнительно молодая услуга, которая включает в себя:
• платежи с мобильного телефона (оплата мобильных телефонов, подключенных к сетям);
• автоматическое SMS-уведомление от банка по всем приходным и расходным операциям по банковской карте;
• получение информации по SMS-запросу об остатке на банковской карте;
• получение истории по счету банковской карты;
• блокировка банковской карты по SMS-запросу в случае ее утраты.
Также не последнюю роль в совершенствовании взаимоотношений банка с клиентами является обслуживание его в самом помещении банка, качество предоставляемых услуг, скорость предоставления услуг, уровень квалификации работника банка, доведение информации до клиента в более доступном формате, месторасположение банка, репутация банка, его популярность и известность.
Список используемой литературы
1. Гражданский Кодекс РФ.
2. О безналичных расчетах в Российской Федерации: Положение Банка России от 03.10.2002г. N 2-П
3. Федеральный закон «О страховых банковских вкладов физических лиц в банках РФ» № 177 - ФЗ от 23.12.2003г. (принят ГД ФС РФ 28.11.2003) 30.11.2007
4. Основы банковской деятельности/ Под редакцией Тагирбекова К. Р. -М.: ИНФРА - М, 2001г. - с. 580
5. Титова Н. Е.. Кожаев Ю. П. Деньги. Кредит. Банки. - М.: ВЛАДОС, 2003г.- с. 368
6. Банка и банковское дело/ Под редакцией И. Т. Балабанова. - Спб: Питер,
2001. -с. 304
7. Банковское дело/ А.А Арсланбеков - Федоров/М.: «Финансы»,2005г.
8. Борисов А.Б. Большой экономический словарь. Издание 2-е переработанное и дополненное.-М.: Книжный мир, 2006. - 860 стр.
9. Тагирбеков К. Основы банковской деятельности: Учебное пособие. - М., 2003
10. Банковское дело: Учебник / Под ред Г.Н. Белоглазовой и Л.П. Кроливецкой. 5-ое изд., перер. и доп.: - М.: Финансы и статистика, 2005.
И. Банковское дело: Учебник / Под ред О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 2002.
12. Жарковская Е.П. Банковское дело: Учебник: - М.: Омега-Л, Высш. шк., 2003.
13. Банковское дело. Учебник / Под ред. Г.Г. Коробовой. - М.: Юристъ,
2002. -415 с.
14. www.psb.ru
