Реферат Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности ОАО Трансмапроект
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Содержание
Введение
Глава I. Характеристика предприятия как объекта анализа
1.1 Краткая характеристика ОАО «Трансмашпроект»………….стр.4-6
Глава II. Анализ финансово-экономического состояния ОАО «Трансмашпроект»
2.1 Анализ имущественного положения предприятия…………стр7-9
2.2 Оценка размещения средств в активах предприятия……….стр10-11
2.3 Анализ показателей эффективности управления активами..стр12-15
2.4 Анализ капитала, вложенного в имущество предприятия…стр15-17
2.5 Анализ собственного оборотного капитала…………………стр18-21
2.6 Оценка чистых активов предприятия………………………..стр21-22
2.7 Анализ показателей финансовых рисков, связанных с вложением капитала предприятия……………………………………………………стр23-26
2.8 Анализ экономических (финансовых) результатов и выявление резервов увеличения прибыли предприятия……………………………стр27-30
2.9 Анализ показателей эффективности использования ресурсов.стр30-34
Заключение
Список используемой литературы
Приложение: 1. Устав предприятия
2. Бухгалтерский баланс Ф№ 1
3. Отчет о прибылях и убытках Ф№ 2
4. Приложение к бухгалтерскому балансу Ф№ 5
5. Годовой отчет предприятия
Введение
Условия рыночной экономики требуют от руководителей и специалистов предприятия обоснованного принятия решений по всем вопросам хозяйственной деятельности.
Анализ финансово-экономической деятельности предприятия является одной из функций управления и основывается на глубоком знании экономики, техники и организации производства, предусматривает комплексное изучение деятельности предприятия с целью повышения ее эффективности, и является той базой, на которой строится разработка финансовой политики предприятия .
Для того чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных условиях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь тщательно анализировать и реально оценивать финансовые состояния, как своего предприятия, так и существующих потенциальных конкурентов.
Финансовое состояние – важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия. Оно является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений на предприятии и поэтому определяется совокупностью производственно-хозяйственных факторов. Финансовая деятельность охватывает процессы формирования, движения и обеспечения сохранности имущества предприятия, контроля его использования. Она определяет конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении.
Актуальность темы курсовой работы связана с тем, что информация, получаемая в процессе проведения анализа финансово-экономической деятельности предприятия, является основой для принятия управленческих решений в рыночных условиях. При этом стабилизация финансово-хозяйственной деятельности предприятий является важнейшим условием процесса их развития. Стабильное финансовое положение является гарантом привлекательности предприятия как объекта вложений для инвесторов и кредиторов в процессе расширения масштабов его деятельности.
Целью данной работы является: проанализировать финансовое состояние предприятия на примере ОАО «Трансмашпроект».
Основными задачами являются:
1. Анализ имущественного положения предприятия.
2. Оценка размещения средств в активах предприятия.
3. Анализ показателей эффективности управления активами.
4. Рассчитать влияние факторов на изменение рентабельности активов или на изменение рентабельности собственного капитала и дать оценку влияния факторов на их изменение;
5. Указать направления повышения эффективности деятельности предприятия.
Объектом анализа проводимого в курсовой работе является открытое акционерное общество «Трансмашпроект». Предметом исследования является финансовое состояние предприятия ОАО «Трансмашпроект».
Источником информации является финансовая отчетность предприятия которая состоит из 5 форм.
Данная курсовая работа включает 2 главы и приложения.
Глава
I
. Характеристика предприятия как объекта анализа
1.1
Краткая характеристика ОАО «Трансмашпроект»
Открытое акционерное общество по проектированию предприятий транспортного машиностроения «Трансмашпроект» зарегистрировано Решением Регистрационной палаты мэрии Санкт-Петербурга 10 февраля 1993 года №2671(свидетельство о государственной регистрации №2203) и создано путем приватизации государственного предприятия – государственного института по проектированию предприятий транспортного машиностроения «Трансмашпроект» в соответствии с планом приватизации от 13 января 1993 года и Федеральным законом «О приватизации государственного имущества и об основах приватизации муниципального имущества в Российской Федерации» от 24 июня 1997 года № 123-ФЗ и другими законодательными актами.
ОАО «Трансмашпроект» зарегистрировано в государственном реестре юридических лиц под государственным регистрационным номером 1027810219469, свидетельство серия 78№0044295364 от 24 июля 2002 года, выдано инспекцией министерства РФ по налогам и сборам по адмиралтейскому району Санкт-Петербурга.
Основными видами деятельности общества являются: - Производство проектной, изыскательной, конструкторской, научно-исследовательской и другой продукции, связанной со строительством новых, реконструкцией, расширением и техническим перевооружением действующих предприятий и организаций, градостроительной документации, в том числе по проектированию энергоснабжения, средств автоматического пожаротушения, пожарной, охраной и охранно-пожарной сигнализации, противодымной защиты, молнии защиты, противопожарного водоснабжения, оповещения людей о пожаре, компенсирующих мероприятий и проведению экспертиз по пожарной безопасности, грузоподъёмных механизмов, переработке минерального сырья и материалов нерудной промышленности;
- разработка и проектирование мероприятий по охране окружающей среды, утилизация, складирование, перемещение, размещение, захоронение, уничтожение промышленных и иных отходов (материалов, веществ);
- проведение экологической паспортизации, сертификации, разработка проектов допустимых выбросов (ПДВ) и допустимых стоков (ПДС);
- осуществление видов деятельности, связанных с работами (услугами) природоохранного назначения, проектирование технологических процессов малоотходных водных технологий, инженерных сетей и систем с водозаборными узлами и очистными сооружениями, а также объектов общественного, жилищного, социально-культурного, бытового и сельскохозяйственного назначения.
Руководство текущей деятельностью Общества осуществляется единоличным исполнительным органом Общества - Генеральным директором.
Генеральный директор избирается Советом директоров сроком на 2 (Два) года. Генеральный директор в пределах своей компетенции организует выполнение решений Общего собрания и Совета директоров Общества. Права и обязанности Генерального директора определяются Законом, настоящим Уставом, а также договором, заключаемым им с Обществом.
Договор с Генеральным директором от имени Общества подписывается председателем Совета директоров Общества.
После избрания Советом директоров Генеральный директор обязан оформить допуск к секретным и совершенно секретным работам и сведениям с последующим заключением контракта с Федеральным агентством по промышленности.
Генеральный директор представляет интересы Общества, действуя от имени Общества без доверенности в силу Закона, настоящего Устава, договора между Генеральным директором и Обществом.
Основным документом, регулирующим организационные основы деятельности предприятия является Устав.
Высшим органом управления Общества является Общее собрание акционеров (далее – «Общее собрание»).
Общество обязано ежегодно проводить годовое Общее собрание акционеров. Годовое Общее собрание проводится не ранее чем через 2 месяца и не позднее чем через 6 месяцев после окончания финансового года Общества. Годовое Общее собрание обязано рассмотреть вопросы, установленные Законом для годового собрания.
Проводимые помимо годового Общие собрания Акционеров являются внеочередными.
Совет директоров Общества осуществляет общее руководство деятельностью Общества, за исключением решения вопросов, отнесенных к компетенции общего собрания акционеров.
Члены Совета директоров Общества избираются общим собранием акционеров в количестве пяти человек на срок до следующего годового общего собрания акционеров.
Лица, избранные в состав Совета директоров Общества, могут переизбираться неограниченное число раз.
Членом Совета директоров Общества может быть только физическое лицо. Член Совета директоров Общества может не быть акционером.
Главной целью общества является хозяйственная деятельность, направленная на получение прибыли.
Среднесписочная численность по состоянию на 01 января 2010 года составила 152 человека.
Организационная структура предприятия представлена на рисунке 1.
Глава 2
. Анализ финансово-экономического состояния предприятия
2.1 Анализ имущественного положения предприятия
Имущество хозяйствующего субъекта представляет собой совокупность средств и предметов труда, необходимых предприятию для осуществления своей финансово-экономической деятельности. Состав, динамика и структура имущества предприятия оцениваются по данным бухгалтерского баланса предприятия. Имущество состоит из двух основных элементов: внеоборотных активов, отраженных в I разделе актива баланса, и оборотных фондов, структура которых показана во II разделе актива баланса. Внеоборотные активы представляют собой часть имущества предприятия, используемую более одного года и переносящую свою стоимость на вновь созданную продукцию по частям в течение всего срока службы. Оборотные фонды представляют собой денежные средства, авансированные в предметы труда и полностью переносящие свою стоимость на вновь созданную продукцию в течение одного производственного цикла.
Состав, динамику и структуру имущества можно проанализировать с помощью методов горизонтального и вертикального анализа. Горизонтальный анализ имущества предприятия позволяет выявить динамику его изменения за анализируемый период и оценить тенденции развития этих изменений в абсолютном и относительном выражении. Вертикальный анализ имущества положения предприятия позволяет изучить структуру имущества предприятия в целом, удельный вес оборотных и необоротных активов в общей сумме имущества предприятия, а также оценить долю каждой составляющей имущества предприятия.
Для изучения состава имущества и динамики стоимости, а также его структуры на основании актива бухгалтерского баланса предприятия ОАО «Трансмашпроект» используется аналитическая таблица 1.
На основе расчетов, проведенных в данной таблице можно сделать вывод о том, что стоимость всего имущества предприятия за 2009 г. в целом уменьшилось на 318 тыс. руб. или на 0.37 %. На конец 2009 г. предприятие характеризовалось наличие внеоборотных активов в форме основных средств, доля которых в структуре активов предприятия составила 30 %, долгосрочные финансовые вложения уменьшились на 57.13%. Стоимость оборотного капитала предприятия на конец 2009 г. увеличилось на 4892 тыс. руб. или на 6.92 %. В структуре имущества доля оборотного капитала выросла на 5.95%. Величина всех статей оборотного капитала также увеличилась: запасы на конец года выросли на 12557 тыс. руб., а в структуре имущества – на 14.58%; величина дебиторской задолженности, которая ожидается в течение 12 месяцев после отчетного периода сократилась на 31805 тыс. руб. или на 66.5 %; величина денежных средств предприятия сократилась на 860 руб. или на 6.79 %
Динамику стоимости имущества предприятия ОАО «Трансмаштпроект», а также его составных элементов (внеоборотных и оборотных активов) можно проиллюстрировать с помощью диаграммы, изображенной на рисунке 2.
Рисунок 2. Динамика изменений имущества ОАО «Трансмаштпроект»
По данному изображению видно что, происходит снижение внеоборотных активов и имущество всего предприятия, а оборотные активы наоборот выросли.
| Таблица 1 - Состав, динамика и структура имущества предприятия | Удельный вес в имуществе предприятия % | изменение за год (+,-) | 9 | -- | -5.96 | 13.6 | -7.98 | 5.95 | 14.58 | -36.62 | 28.94 | -0.91 |
| на конец года | 8 | 100 | 12.54 | 5.7 | 6.02 | 87.45 | 26.3 | 18.53 | 28.94 | 13.7 | ||
| на начало года | 7 | 100 | 18.5 | 4.34 | 14 | 81.5 | 11.72 | 55.15 | --- | 14.61 | ||
| Темп прироста, % (+,-) | 6 | -0.37 | -32.5 | 30 | -57.13 | 6.92 | 123.6 | -66.5 | ---- | -6.79 | ||
| Сумма, тыс. руб. | изменение за год (+,-) | 5 | -318 | -5210 | 1129 | -6937 | 4892 | 12557 | -31805 | 25000 | -860 | |
| на конец года | 4 | 86370 | 10834 | 4899 | 5205 | 75536 | 22718 | 16010 | 25000 | 11808 | ||
| на начало года | 3 | 86688 | 16044 | 3770 | 12142 | 70644 | 10161 | 47815 | ----- | 12668 | ||
| Код строки в форме № 1 | 2 | 300 | 190 | 120 | 140 | 290 | 210 | 240 | 250 | 260 | ||
| Показатели | 1 | 1. Имущество предприятия, всего | в том числе: 2. Внеоборотные активы | нз них: 2.1. основные средства | 2.2. долгосрочные финансовые вложения | 3. Оборотные активы | из них: 3.1. запасы | 3.2. дебиторская задолженность ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты. | 3.3. краткосрочные финансовые вложения | 3.4. денежные средства. | ||
2.2 Оценка размещения средств в активах предприятия
На конец 2009 г. наибольший удельный вес в структуре имущества предприятия занимали внеоборотные активы. Согласно данным формы № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» основные средства предприятия были представлены машинами и оборудованием (стр. 080 ф. № 5) которые поступили в 2009 г. в стоимостной оценке 6349 тыс. руб. транспортные средства (085 ф. №5) 4012тыс. руб. производственный и хозяйственный инвентарь (090 ф. №5) 1335 тыс.руб.другие виды (110 ф. №5) 68 руб. Итого общая стоимость основных средств на начало отчетного периода составило 11764 тыс. руб.
На начало 2009 г. наибольший удельный вес в структуре имущества занимали оборотные активы, которые включали запасы состояние которых на конец отчетного периода составило 22718 тыс. руб. удельный вес которых возрос на 15.67%, дебиторскую задолженность, которая за отчетный период уменьшилась на 46.5%, сырье и материалы, расходы будущих периодов на конец отчетного года составили 5467 тыс. руб. удельный вес которых составляет 7.23%, краткосрочные финансовые вложения, затраты в незавершенном производстве и денежные средства, которые уменьшились на 6.8%. Поэтому целесообразным является проведение оценки размещения оборотных активов.
Для анализа размещения оборотных активов ОАО «Трансмаштпроект» за 2009г. используется аналитическая таблица 2.
| Таблица 2 - C остав, динамика и структура оборотных активов предприятия | Удельный вес в оборотных активах предприятия % | изменение за год (+,-) | 9 | 0,0 | 15.67 | -0.23 | -12.43 | 5.63 | 22.7 | -46.5 | 33.1 | -2.3 | |
| на конец года | 8 | 100,0 | 30.07 | 0.14 | --- | 7.23 | 22.7 | 21.2 | 33.1 | 15.63 | | ||
| на начало года | 7 | 100,0 | 14.4 | 0.37 | 12.43 | 1.6 | --- | 67.7 | --- | 17.93 | | ||
| Темп прироста, % (+,-) | 6 | 6.9 | 123.6 | -58.24 | ---- | 389 | --- | 66.5 | ---- | -6.8 | | ||
| Сумма, тыс. руб. | изменение за год (+,-) | 5 | 4892 | 12557 | -152 | -8782 | 4349 | 17142 | -31805 | 25000 | -860 | | |
| на конец года | 4 | 75536 | 22718 | 109 | --- | 5467 | 17142 | 16010 | 25000 | 11808 | | ||
| на начало года | 3 | 70644 | 10161 | 261 | 8782 | 1118 | ----- | 47815 | ---- | 12668 | | ||
| Код строки в форме № 1 | 2 | 290 | 210 | 211 | 213 | 216 | 218 | 240 | 250 | 260 | | ||
| Показатели | 1 | 1. Оборотные активы | в том числе: 1 .1 Запасы | 1.2 Сырье и материалы | 1.3 Затраты в незавершенном производстве | 1.4 Расходы будущих периодов | 1.5 Непредъявленное к оплате | 1.6 Дебиторская задолженность | 1.7 Краткосрочные финансовые вложения | 1.8 Денежные средства | |||
2.3 Анализ показателей эффективности управления активами.
Анализ показателей эффективности управления активов или хозяйствующего субъекта является одним из основных элементов процесса оценки его финансово-экономического состояния, так как от состояния и рационального использования активов во многом зависят результаты хозяйственной деятельности.
Анализ целесообразно начинать с расчета коэффициента реальных активов в имуществе предприятия. Данный показатель характеризует деятельность предприятия: занято предприятие производством продукции, выполнением работ и оказанием услуг или предприятие занимается торговой, снабженческой, сбытовой или прочей деятельностью.
Расчет коэффициента реальных активов в имуществе ОАО «Трансмаштпроект» за 2009 г. показан в таблице 3.
Данные расчетов характеризуют снижение коэффициента реальных активов на 9.1 %. Изменения произошли за счет уменьшения на конец 2009 года общей стоимости активов на 318 тыс.руб. и суммы реальных активов в имуществе – на 7869 тыс.руб. Это связано в большей степени с наличием у предприятия на конец анализируемого периода основных средств в форме машин и оборудования стоимостью 1129 тыс. руб.
Для оценки эффективности использования активов применяются показатели оборачиваемости, которые рассчитываются как в целом по величине активов, так и по отдельным элементам (запасам, дебиторской задолженности и т.д.). Они показывают, насколько быстро средства, вложенные в активы превращаются в деньги.
Таблица 3 -Расчет коэффициента реальных активов в имуществе предприятия ОАО «Трансмаштпроект»
| Показатели | Код строки в форме № 1 | Предыдущий год | Отчетный год | Изменение за год (+.-) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1..Патенты, лицензия, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы | 110 | 9 | 5 | -4 |
| 2. Земельные участки и объекты природопользования | - | - | - | - |
| 3 Здания, сооружения, машины и оборудование | 120 | 3770 | 4899 | +1129 |
| 4. Сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 261 | 109 | -152 |
| 5. Затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) | 213 | 8782 | - | - |
| 6 Готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | - | - | - |
| 7. Товары отгруженные | 215 | - | - | - |
| 8. Итого сумма реальных активов в имуществе предприятия | 1+7 | 12882 | 5013 | -7869 |
| 9 Общая стоимость активов | 300 | 86688 | 86370 | -318 |
| 10. Коэффициент реальных активов в имуществе предприятия, % | 8 /9*100 | 14.9% | 5.8% | -9.1% |
Коэффициент оборачиваемости характеризует число оборотов совершенных определенным видом активов, т. е. скорость оборота данного вида активов. Продолжительность одного оборота в днях характеризует время, в течение которого деньги, вложенные в один из видов активов, возвращаются в денежную наличность в результаты реализации продукции.
Для анализа показателей оборачиваемости используется таблица 4.
Таблица 4 – Расчет и динамика показателей оборачиваемости активов предприятия ОАО «Трансмаштпроект»
| Показатели | Условное обозначение | Источник информац или алгоритм расчета | Отчетный год | ||
| на начало года | на конец года | изменение за год (+,-) | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | б |
| 1 Выручка (нетто) oт продажи товаров, продукции, работ. услуг, тыс. руб. | qp | Ф №2: 010 | 159136 | 293369 | 134233 |
| 2. Число дней в отчётном году | Д | - | 365 | 365 | - |
| 3. Однодневный оборот по реализации, тыс. руб. | Qр.дн | 1:2 | 436 | 804 | 368 |
| 4. Стоимость активов, тыс. руб. | А | Ф №1: 300 | 86688 | 86370 | -318 |
| 5.Стоимость оборотных активов тыс. руб. | Аоб | Ф №1: 290 | 70644 | 75536 | 4892 |
| в том числе | | | |||
| 5.1 Запасы | Азап | Ф №1: 210 | 10161 | 22718 | 12557 |
| 5.2. Дебиторская задолженность | Адеб | Ф №1: 240 | 47815 | 16010 | -31805 |
| 6. Кредиторская задолженность, тыс. руб. | Кз.кред | Ф №1: 620 | 50238 | 40602 | -9636 |
| 7. Коэффициент оборачиваемости активов | k об,А | 1: 4 | 1.8 | 3.4 | 1.6 |
| 8. Продолжительность оборота, дни | | | |||
| 8.1. Оборотных средств (активов) | Доб.Аоб | 5.2/1 | 0.3 | 0.05 | -0.25 |
| 8.2. Запасов | Доб,зап | 5.1*2/1 | 23.3 | 28.3 | 5 |
| 8.3. Дебиторской задолженности (средств в расчетах) | Доб. деб | 5.2*2/1 | 109.7 | 20 | -89.7 |
| 8.4. Кредиторской задолженности | Доб.кред | 6.2/1 | 0.32 | 0.14 | -0.18 |
| 9. Продолжительность операционного цикла, дни | Доб, опер.ц. | 8.1+8.2+ 8.3+8.4 | 133.62 | 48.49 | -85.13 |
| 10. Продолжительность финансового цикла, дня | Доб.фин.ц. | 9-8.4 | 133.3 | 48.35 | -84.95 |
На основе расчетов, проведенных в данной таблице можно сделать вывод о том, что эффективность использования оборотного капитала ОАО «Трансмаштпроект» за анализируемый период увеличилась. Об этом свидетельствует увеличение коэффициента оборачиваемости активов на 1.6, то есть средства, вложенные в активы предприятия, приносят меньше дохода. Продолжительность оборота большинства активов также возросла, то есть сократилось число оборотов в течение года, которые совершают отдельные группы активов. Соответственно уменьшается доход, который образуется в каждом цикле оборота активов. Продолжительность оборота оборотных активов снизилось на 0.25 дня, продолжительность оборота дебиторской задолженности возросла на 1,94 дня, продолжительность оборота кредиторской задолженности снизилась на 0.18 дня. Продолжительность оборота запасов, возросло на 5 дней. Продолжительность операционного и финансового циклов снизились соответственно на 85.3 дней и 84.95 дня.
2.4 Анализ капитала, вложенного в имущество предприятия.
Имущество предприятия финансируется за счет собственного капитала и заемных средств, которые отражаются в пассиве бухгалтерского баланса предприятия. Поэтому в процессе оценки финансово-экономического состояния предприятия важное значение имеет анализ собственного и заемного капитала предприятия.
В пассиве баланса находят свое отражение источники финансирования предприятия на определенную дату. Они показываются в разделах баланса: капитал и резервы, долгосрочные и краткосрочные обязательства (кредиты, займы, расчеты и прочие пассивы).
К источникам собственных средств хозяйствующего субъекта обычно относят уставный капитал; добавочный капитал; резервный фонд; нераспределенная прибыль; чистая прибыль; амортизационный фонд и т.д.
К заемным средствам хозяйствующего субъекта обычно относят долгосрочные и краткосрочные кредиты и ссуды банков и других юридических и физических лиц.
Для оценки состава, динамики и структуры капитала, вложенного в имущество ОАО «Трансмаштпроект» за 2009 г. используется таблица 5.
На основе расчетов, проведенных в данной таблице, можно сделать вывод о том, что за 2009 г. величина капитала анализируемого предприятия уменьшилась на 318 тыс. руб. или на 0.37 %. Величина собственного капитала ОАО «Трансмашпроект» увеличилась на 6931 тыс. руб. или на 19.3%. В структуре источников финансовых ресурсов предприятия собственный капитал занимает наименьший удельный вес по сравнению с заемным, несмотря на увеличение доли собственного капитала на 8.6 %. Рост собственного капитала связан с ростом нераспределенной прибыли на 6940 тыс. руб. или на 27%. Заемный капитал предприятия, представленный в виде кредиторской задолженности, на конец 2009 г. Уменьшился на 9636 тыс. руб. или на 19.2%. Доля данного элемента в структуре источников финансирования деятельности ОАО «Трансмашпроект» снизилась соответственно на 11 %.
Динамику величины капитала, вложенного в имущество предприятия ОАО «Трансмашпроект», а также его составных элементов (собственного и заемного капитала) можно проиллюстрировать с помощью диаграммы, изображенной на рисунке 3.
Рисунок 3. Динамика изменения капитала ОАО «Трансмашпроект» за 2009 г
То есть наибольший удельный вес в структуре источников финансовых ресурсов предприятия занимает заемный капитал.
| Таблица 5 - Состав, динамика и структура капитала, вложенного в имущество предприятия | Удельный вес в капитале, вложенном в имущество, % | изменение за год (+,-) | 9 | 0 | 8.6 | 0.5 | 0.2 | 8 | | -9.4 | 2.8 | -11 | 17.5 | -0.2 | -28.3 |
| на конец года | 8 | 100 | 50 | 1.45 | 10 | 38 | | 50.4 | 3.4 | 47 | 25.1 | 6.3 | 15.7 | ||
| на начало года | 7 | 100 | 41.4 | 1.4 | 9.8 | 30 | | 59 | 0.6 | 58 | 7.6 | 6.5 | 44 | ||
| Темп прироста, % (+,-) | 6 | -0.37 | 19.3 | 0 | -0.1 | 27 | | -14.3 | 457.3 | -19.2 | 230 | -4.1 | -64.4 | ||
| Сумма, тыс. руб. | изменение за год (+,-) | 5 | -318 | 6931 | 0 | -9 | 6940 | | -7249 | 2387 | -9636 | 15088 | -229 | -24498 | |
| на конец года | 4 | 86370 | 42859 | 1249 | 8476 | 32822 | | 43511 | 2909 | 40602 | 21650 | 5408 | 13541 | ||
| на начало года | 3 | 86688 | 35928 | 1249 | 8485 | 25882 | | 50760 | 522 | 50238 | 6562 | 5637 | 38039 | ||
| Код строки в форме № 1 | 2 | 700 | 490 | 410 | 420 | 470 | | 590+690 | 515 | 620 | 621 | 624 | 625 | ||
| Показатели | 1 | 1. Источники капитала предприятия, всего | в том числе: 2. Собственный капитал | из него: 2.1. Уставный капитал | 2.2. добавочный капитал | 2.3. нераспределенная прибыль | | 3. Заемный капитал | из него: 3.1. отложенные налоговые обязательства | 3.2. кредиторская задолженность | 3.2.1 поставщики и подрядчики | 3.2.2 задолженности по налогам и сборам | 3.2.3 прочие кредиторы | ||
2.5 Анализ собственного оборотного капитала
Собственные оборотные средства представляют собой совокупность средств предприятия, направленную на финансирование текущей деятельности и формируемую за счет собственных ресурсов. Обеспеченность предприятия собственными оборотными и приравненными к ним средствами характеризует устойчивость финансового состояния и свидетельствует о том, что в этой организации нет финансовых затруднений и нарушений платежной дисциплины. Поэтому для осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия должно располагать определенной суммой собственных оборотных средств, необходимых для работы.
Для определения суммы собственного оборотного капитала и расчета влияния факторов на его изменение используется аналитическая таблица 6.
На основе расчетов можно сделать вывод о том, что предприятие ОАО «Трансмаштпроект» характеризовалось наличием на начало 2009 г. собственного оборотного капитала в размере 35928 тыс. руб. На конец года у предприятия наблюдался превышение собственного оборотного капитала, так как его величина превышает на 34934 тыс. руб. то есть собственный оборотный капитал увеличился на 14528 тыс. руб.. Данные изменения произошли в результате увеличения собственного капитала на 6931 тыс. руб., уменьшения величины внеоборотных активов – на 5210 тыс. руб., нераспределенной прибыли – на 6940 тыс. руб., и уменьшение краткосрочных обязательств – на 9636 тыс. руб. Величина оборотного капитала предприятия выросла на 4892 тыс. руб.
Для анализа обеспеченности хозяйствующего субъекта собственными оборотными средствами также необходимо провести расчет излишка или недостатка наличия собственных оборотных средств, используемых для покрытия запасов и дебиторской задолженности, непрокредитованных банком.
Таблица 6 - Определение собственного оборотного капитала и расчет влияния факторов на его изменение
| Показатели | Код строки в форме №1 | Сумма, тыс. руб. | ||
| на начало гола | на конец года | изменение за год (+,-) | ||
| 1. Собственный каптал | 490 | 35928 | 42859 | 6931 |
| 2. Долгосрочные заемные средства | 590 | 522 | 2909 | 2387 |
| 3. Со6ственный капитал, направленный на формирование внеоборотных активов | 190 | 16044 | 10834 | -5210 |
| 4. Собственный оборотный капитал ((1+2)-3) | | 20406 | 34934 | 14528 |
| 5. Влияние факторов на изменение собственного капитала 5.1 уставный капитал в части формирования оборотных средств | 410 | 1249 | 1249 | - |
| 5.2 добавочный капитал | 420 | 8485 | 8476 | -9 |
| 5.3 резервный капитал | 430 | 312 | 312 | 0 |
| 5.4 фонды накопления | | - | - | - |
| 5.5 фонд социальной сферы | 440 | - | - | - |
| 5.6 целевое финансирование и поступления | 450 | - | - | - |
| 5.7 нераспределенная прибыль прошлых лет | 470 | 25882 | 32822 | 6940 |
| 5.8 нераспределенная прибыль отчетного года | | Х | - | - |
| Итого влияние факторов | - | 35928 | 42859 | 6931 |
| 6. Оборотные активы | 290 | 70644 | 75536 | 4892 |
| 7. Краткосрочные обязательства | 620 | 50238 | 40602 | -9636 |
| 8. Собственный оборотный капитал (6-7) | | 20406 | 34934 | 14528 |
Обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами для покрытия запасов и дебиторской задолженности покупателей (заказчиков) за продукцию, товары, работы, услуги, проанализирована в таблице 7.
Таблица 7 - Обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами для покрытия запасов и дебиторской задолженности покупателей за продукцию, товары, работы, услуги
| Показатели | код строки в форме №1 | Сумма, тыс. руб. | |||
| на начало года | на конец года | изменение за год(+.-) | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1. Наличие собственных оборотных средств | | 20406 | 34934 | 14528 | |
| 2. Запасы за вычетом расходов будущих периодов | 210-216 | 9043 | 17251 | 8208 | |
| 3 Дебиторская задолженность покупателей и заказчиков | 241 | 35652 | 6001 | -29651 | |
| 4. Векселя к получению | | - | - | - | |
| 5 Авансы выданные | | - | - | - | |
| 6. итого стр. (2+3+4+5) | | 44695 | 23252 | -21443 | |
| 7 Краткосрочные кредиты банков и займы* | 610 | - | - | - | |
| 8 Кредиторская задолженность поставщикам и подрядчикам | 621 | 6562 | 21650 | 15088 | |
| 11. Итого стр. (7+8+9+10) | | 6562 | 21650 | 15088 | |
| 12. Запасы, не прокредитованные банком (стр.6- стр.11) | | 38133 | 1602 | -36531 | |
| 13. Излишек (+) недостаток (-) собственных оборотных средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности за продукцию, товары, работы, услуги (стр.1-стр.12) | | -17727 | 33332 | 51059 | |
| 14. Сумма средств, приравненных к собственным | 590 | 522 | 2909 | 2387 | |
| 15. Излишек (+) недостаток (-) собственных оборотных и приравненных к ним средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности за продукцию, товары, работы, услуги (cтp1+cтp14-cтp12) | | -17205 | 36241 | 53446 | |
| * Под запасы | |||||
Данные таблицы свидетельствуют о наличии излишка собственных оборотных средств ОАО «Трансмашпроект» для покрытия запасов и дебиторской задолженности, который к концу 2009 года повысился на 53446 тыс. руб. Данные изменения связаны с наличием запасов у предприятия на анализируемый период и уменьшением дебиторской задолженности. При этом кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками выросла на 15088 тыс. руб. и используется также на приобретение внеоборотных активов. Следовательно, можно сделать вывод о том, что ОАО «Трансмаштпроект» характеризуется высоким уровнем мобильности активов.
2.6 Оценка чистых активов предприятия
В процессе анализа финансово-экономического состояния предприятия также необходимо провести оценку чистых активов хозяйствующего субъекта, так как данный показатель является абсолютным показателем платежеспособности. Платежеспособность предприятия означает, что общие активы хозяйствующего субъекта превышают величину долгосрочных и краткосрочных обязательств.
В процессе анализа уровня платежеспособности предприятия сравниваются показатели бухгалтерского баланса по различным группам актива и пассива. На основе этого сравнения определяют аналитические показатели. Чистые активы предприятия – это величина определяемая путем вычитания из суммы активов, принимаемых к расчету, суммы соответствующих обязательств.
Рыночные условия хозяйствования обязывают предприятие в любой период времени иметь возможность срочно погасить внешние обязательства, то есть быть платежеспособным, или краткосрочные обязательства, то есть быть ликвидным.
Расчет чистых активов ОАО «Трансмашпроект» за 2009 год проведен в таблице 8.
На основе расчетов, проведенных в данной таблице, можно сделать вывод о том, что величина чистых активов анализируемого предприятия за 2009 год возросла на 27865 тыс. руб., что свидетельствует об укреплении платежеспособности ОАО «Трансмашпроект» в абсолютном выражении.
Таблица 8 -
Расчет чистых активов предприятия ОАО «Трансмашпроект»
| Наименование показателя | Код строки в форме № I | Сумма, тыс. руб. | |
| на начало года | на конец года | ||
| 1. Активы | | | |
| 1. Нематериальные активы1 | 110 | 9 | 5 |
| 2. Основные средства | 120 | 3770 | 4899 |
| 3. Незавершенное строительство | 130 | - | 21 |
| 4. Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 12142 | 5205 |
| 5. Прочие необоротные активы | 150 | - | 17 |
| 6. Запасы | 210 | 10161 | 22718 |
| 7. Дебиторская задолженность3 | 240 | 47815 | 16010 |
| 8. Краткосрочные финансовые вложения2 | 250 | - | 25000 |
| 9. Денежные средства | 260 | 12668 | 11808 |
| 10. Прочие оборотные активы | 270 | - | - |
| 11.Итого активы (сумма строк 1-10) | | 86565 | 85683 |
| 2. Пассивы | | | |
| 12 Целевые финансирование и поступления | | - | - |
| 13 Заемные средства | 590 | 522 | 2909 |
| 14. Кредиторская задолженность | 620 | 50238 | 40602 |
| 15. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | - | - |
| 16. Резервы предстоящих расходов и платежей | 650 | - | - |
| 17. Прочие обязательства | 660 | 38039 | 3541 |
| 18. Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов (сумма строк 12-17) | 88799 | 57052 | |
| 19. Стоимость чистых активов (итого активов минус итого пассивов стр.11- стр. 18) | -2234 | 28631 | |
2.7 Анализ показателей финансовых рисков, связанных с вложением капитала предприятия
В процессе осуществления своей деятельности предприятие использует как собственные, так и заемные средства. Поэтому в процессе анализа хозяйственной деятельности важное значение имеет оценка финансовой зависимости предприятия от внешних заемных источников, которая характеризуется показателями финансовой устойчивости.
Можно выделить следующие основные показатели финансовой устойчивости:
· коэффициент автономии (независимости) характеризует долю собственного капитала в общей величине ресурсов предприятия;
· коэффициент соотношения заемных и собственных средств, который характеризует величину заемного капитала по сравнению с собственным;
· коэффициент маневренности, который характеризует часть средств из собственных источников, вложенных в наиболее мобильные активы;
· коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, который характеризует достаточность собственного капитала, вложенного в оборотные средства.
Расчет и динамика показателей финансовой устойчивости ОАО «Трансмаштпроект» за 2009 год проведен в таблице 9.
На основании расчетов можно сделать вывод о нормальном уровне финансовой устойчивости предприятия за анализируемый период, так как коэффициент автономии соответствует рекомендуемому значению. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств также соответствует рекомендуемому пороговому значению <1, несмотря на снижение коэффициента на 0.39.
| Таблица 9 - Расчет и динамика показателей финансовой устойчивости предприятия ОАО «Трансмашпроект» | Расчет показателя | на конец года | 6 | 0,5 | 1.01 | 0.75 | 0/42 |
| на начало года | 5 | 0.4 | 1.4 | 0.6 | 0,3 | ||
| Рекомендуемое значение | 4 | > 0,5 - 0,6 | <1 | > 0,5 | >0,1 | ||
| Алгоритм расчета (код строки по форме № 1) | 3 | 490 /300 | (стр.590 + стр.690 /490 | (стр. 490 -190/490 | (стр. 490 -190/290 | ||
| Условное обозначение | 2 | kавт | kз.с | kман | kco 6. o 6 | ||
| Показатель | 1 | 1. Коэффициент автономии (коэффициент независимости) | 2. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент финансирования) | 3. Коэффициент маневренности | 4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | ||
Коэффициент маневренности на начало года соответствовал пороговому значению, так как при его расчете в числителе используются данные о стоимости внеоборотных активов, которых у предприятия на начало года не было. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на начало и конец года не соответствует установленным нормам, превышает, что говорит об излишке собственных оборотных и приравненных к ним средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности за продукцию товары, работы , услуги.
В процессе оценки финансово-экономического состояния предприятия также целесообразно рассчитывать показатели ликвидности организации, которые характеризуют скорость превращения активов хозяйствующего субъекта в денежные средства, необходимые для покрытия срочных обязательств предприятия. Для анализа ликвидности используются следующие показатели: коэффициент абсолютной ликвидности, который характеризует какая часть текущей задолженности может быть погашена на дату составления баланса; коэффициент срочной ликвидности, который характеризует величину краткосрочной задолженности предприятия, которая может быть погашена за счет денежных средств, денежных эквивалентов и дебиторской задолженности; коэффициент текущей ликвидности, который характеризует величину краткосрочной задолженности, которую можно погасить за счет текущих активов хозяйствующего субъекта.
Расчет и динамика показателей ликвидности, необходимых для оценки платежеспособности предприятия, представлен в таблице 10.
На основе данных таблицы можно сделать вывод о повышении уровня ликвидности предприятия ОАО «Трансмашпроект» на конец 2009 г. по сравнению с началом года. Коэффициент абсолютной ликвидности предприятия на конец года повысился на 0,65 и соответствует своему пороговому значению. Коэффициент срочной ликвидности увеличился на 0,1 и на конец года выше своего рекомендуемого значения. Коэффициент текущей ликвидности и на начало и на конец года не соответствовал рекомендуемому пороговому значению, хоть и увеличился на – на 0,5.
| Таблица 10 - Расчет и динамика показателей ликвидности для оценки платежеспособности предприятия ОАО «Трансмашпроект» | Расчет показателя | на конец года | 6 | | 40602 | 75536 | 36808 | 16010 | 17251 | 0,9 | 1.3 | 1.9 |
| на начало года | 5 | | 50238 | 70644 | 12668 | 47815 | 9043 | 0,25 | 1.2 | 1.4 | ||
| Рекомендуемое значение | 4 | | х | х | х | х | х | >0.2 | 0,7-1 | >2 | ||
| Алгоритм расчета (код строки по форме № 1) | 3 | | 690 | 290 | 250+260 | 240 | 210-216 | Х | х | х | ||
| Условное обозначение | 2 | | Ккр | Аоб | Аден | Адеб | Азап | Клабс | Kлсроч | Клтек | ||
| Показатель | 1 | Исходные показатели: | 1. Краткосрочные (текущие) обязательства предприятия, тыс. руб. | 2. Оборотные активы, тыс. руб. | 3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб. | 4. Дебиторская задолженность, тыс. руб. | 5. Запасы (за вычетом расходов будущих периодов), тыс. руб. | Расчетные показатели 6. Коэффициент абсолютной ликвидности | 7. Коэффициент срочной (быстрой) ликвидности (коэффициент ликвидности) | 8. Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) | ||
2.8 Анализ экономических (финансовых) результатов и выявление резервов увеличения прибыли предприятия
Основной конечной целью работы любого хозяйствующего субъекта в рыночных условиях является получение прибыли. Прибыль представляет собой абсолютный показатель финансовых результатов работы предприятия, рассчитываемый путем уменьшения величины доходов на сумму расходов. Экономическая сущность прибыли состоит в том, что за счет данного источника финансовых средств предприятие образует, резервы и пополняет величину собственного капитала, за счет которого хозяйствующий субъект может развивать и расширять свою деятельность.
Финансовые результаты представляют являются конечными показателями, характеризующими финансово-хозяйственную деятельность предприятия за период. Анализ финансовых результатов осуществляется с использованием как абсолютных показателей, то есть характеризующих количественные изменения, так и относительных показателей, оценивающих соотношения ряда абсолютных показателей.
Состав, динамика и структура прибыли предприятия ОАО «Трансмашпроект» за 2009 г. отражен в таблице 11.
На основании данных таблицы можно сделать вывод о том, что несмотря на увеличение выручки от реализации на 125499 тыс. руб. валовая прибыль предприятия возросла на 8734 тыс. руб. Прибыль от продаж предприятия составила в 2009 г. 12219 тыс. руб., несмотря на величину валовой прибыли в 12219 тыс. руб.
Прибыль от продаж предприятия увеличилась в 2009 г. по сравнению с 2008 г. увеличилась на 8734 тыс. руб. и в структуре прибыли до налогообложения составила 120.9%, то есть уменьшилась на 9.2%
Прибыль предприятия до налогообложения возросла на7424 тыс. руб., а чистая прибыль предприятия возросла на 5275 тыс. руб. В структуре прибыли до налогообложения чистая прибыль составила 69%, то есть возросла на 7%.
| Таблица 11 - Состав, динамика и структура прибыли предприятия ОАО «Трансмашпроект» | Удельный вес в сумме налогооблагаемой прибыли, % | изменение за год (+,-) | 9 | | х | х | -9.2 | х | - | -9.2 | | -11.1 | - | - | -181.7 | -200.8 | - 494 |
| отчетный год | 8 | | х | х | 120.9 | х | - | 120.9 | | 10.3 | - | | 90.3 | 121.5 | 123.2 | ||
| предыдущий год | 7 | | х | х | 130.1 | х | - | 130.1 | | 21.4 | 1.2 | - | 272 | 322.3 | 617 | ||
| Сумма, тыс. руб. | Изменение за год (+,-) | 5 | | 134233 | 125499 | 8734 | --- | - | 8734 | | 467 | -31 | - | 1838 | 3646 | 5920 | |
| отчетный год | 4 | | 293369 | 281150 | 12219 | --- | - | 12219 | | 1039 | - | - | 9125 | 12280 | 12444 | ||
| предыдущий год | 3 | | 159136 | 155651 | 3485 | -- | - | 3485 | | 572 | 31 | - | 7287 | 8634 | 16524 | ||
| Код строки в форме № 2 | 2 | | 010 | 020 | 029 | 030 | 040 | 050 | | 060 | 070 | 080 | 090 | 100 | | ||
| Показатели | 1 | 1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности | 1.1.Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг | 1.2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 1.3. Валовая прибыль | 1.4. Коммерческие расходы | 1.5. Управленческие расходы | 1.6. Прибыль (убыток) от продаж | 2. Операционные доходы и расходы | 2.1. Проценты к получению | 2.2. Проценты к уплате | 2.3. Доходы от участия в других организациях | 2.4. Прочие операционные доходы | 2.5. Прочие операционные расходы | 2.6. Операционные доходы (расходы) всего | ||
| Продолжение таблицы 11 | Удельный вес в сумме налогооблагаемой прибыли, % | изменение за год (+,-) | 9 | - | 0,0 | | - | - | 7 |
| отчетный год | 8 | - | 100,0 | 13.34 | - | - | 69 | ||
| предыдущий год | 7 | - | 100,0 | 26.4 | - | - | 62 | ||
| Сумма, тыс. руб. | Изменение за год (+,-) | 5 | - | 7424 | 641 | - | - | 5275 | |
| отчетный год | 4 | - | 10103 | 1348 | - | - | 6932 | ||
| предыдущий год | 3 | - | 2679 | 707 | - | - | 1657 | ||
| Код строки в форме № 2 | 2 | - | 140 | 150 | - | - | 190 | ||
| Показатели | 1 | 3. Внереализационные доходы (расходы) всего | 4. Прибыль (убыток) до налогообложения | 5. Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи | 6. Прибыль (убыток) от обычной деятельности | 7. Чрезвычайные доходы (расходы), всего | 8. Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) | ||
Динамику показателей прибыли предприятия ОАО «Трансмашпроект», можно проиллюстрировать с помощью диаграммы, изображенной на
рисунке 4.
Рисунок 4. Динамика показателей прибыли предприятия ОАО «Трансмашпроект»
Из чего можно сделать вывод, что динамика показателей предприятия за отчетный год выросла по сравнению с предыдущим.
2.9 Анализ показателей эффективности использования ресурсов
В процессе функционирования хозяйствующего субъекта помимо расчета абсолютных показателей финансовых результатов необходимо провести расчет относительной прибыльности работы хозяйствующего субъекта.
Относительным показателем финансовых результатов является показатель рентабельности, который представляет собой процентную величину прибыльности предприятия.
Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, предпринимательской, инвестиционной), окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами. Их используют для оценки деятельности предприятия и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании.
В процессе расчета системы показателей рентабельности используются следующие: рентабельность продаж; рентабельность продукции; рентабельность активов; рентабельность оборотных активов; рентабельность собственного капитала; рентабельность инвестиционного капитала и др.
Расчет и динамика показателей рентабельности ОАО «Трансмашпроект» за 2009 год представлен в таблице 12.
На основе данных таблицы можно сделать вывод о том, что рентабельность активов предприятия увеличилась на 6.02 %, рентабельность оборотных активов возросла на 6.86 %, рентабельность собственного капитала так же увеличилась на 15.4 %, рентабельность продукции, рассчитанная по прибыли от продаж возросла на 2.11 %, рентабельность продаж также возросла на 2%.
Расчет и динамика показателей интенсивности использования производственных ресурсов ОАО «Трансмашпроект» за 2009 г. представлен в таблице 13.
| Таблица 12 - Расчет и динамика показателей рентабельности предприятия ОАО «Трансмашпроект» | Отчетный год | изменение за год (+,-) | 6 | 134233 | 125499 | 8734 | 7424 | 641 | 5275 | -318 | 4892 | -6931 | 2387 | | 6.02 | 6.86 | 15.4 | -79 | 2.11 | 2 | |
| на конец года | 5 | 293369 | 281150 | 12219 | 10103 | 1348 | 6932 | 86370 | 75536 | 35928 | 2909 | | 8.02 | 9.2 | 19.3 | 238.3 | 4.34 | 4.2 | |||
| на начало года | 4 | 159136 | 155651 | 3485 | 2679 | 707 | 1657 | 86688 | 70644 | 42859 | 522 | | 2 | 2.34 | 3.9 | 317.3 | 2.23 | 2.2 | |||
| Источник информации или алгоритм расчета | 3 | Ф.№2 с.010 | Ф.№2 с.020 | Ф.№2 с.050 | Ф.№2с.140 | Ф.№2с.150 | Ф.№2с.190 | Ф.№1 с.300 | Ф.№1 с.290 | Ф.№1 с.490 | Ф№1 с. 590 | | (6:7)*100 | (6:8)*100 | (6:9)*100 | (6:10)*100 | (3:2)*100 | (3:1)*100 | |||
| Условное обозначение | 2 | Qp | СQp | ПQp | Пф | Нпp | Пчист | А | Аоб | Ксоб | Кз,долг | | РА | РАоб | РКсоб | РКз,долг | РQp | πQp | |||
| Показатели | 1 | 1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. | 2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (включая коммерческие и управленческие расходы) тыс. руб. | 3. Прибыль от реализации, тыс. руб. | 4. Прибыль отчетного года, тыс. руб. | 5. Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи, тыс. руб. | 6. Чистая прибыль, тыс. руб. | 7. Стоимость активов, тыс. руб. | 8. Стоимость оборотных активов, тыс. руб. | 9. Собственный капитал, тыс. руб. | 10. Долгосрочные обязательства, тыс. руб. | 11. Показатели рентабельности | 11.1. Рентабельность активов, % | 11.2. Рентабельность оборотных активов, % | 11.3. Рентабельность собственного капитала, % | 11.4. Рентабельность инвестированного капитала, % | 11.5. Рентабельность продукции, % | 11.6. Прибыльность продукции, % (рентабельность реализованной продукции) | |||
| Таблица 13 - Расчет и динамика показателей интенсивности использования производственных ресурсов предприятия | Темп роста, % | 7 | 84.4 | 0 | 30 | 171 | 44.1 | 2771 | | 84.3 | 42.2 | 29.8 | -31.8 | 44.1 | 277.8 | - | |
| Отчетный год | изменение за год (+,-) | 6 | 134233 | 0 | 1129 | 86374 | 30242 | 7424 | | 883.06 | 17.8 | 7.4 | - 1 | 199 | 48.9 | - 0.09 | |
| на конец года | 5 | 15027 | 152 | 4899 | 136996 | 98791 | 10103 | | 1930.06 | 60 | 32.2 | 2.14 | 650 | 66.5 | 0.34 | ||
| на начало года | 4 | 159136 | 152 | 3770 | 50622 | 68549 | 2679 | | 1047 | 42.2 | 24.8 | 3.14 | 451 | 17.6 | 0.43 | ||
| Источник информации или алгоритм расчета | 3 | Ф.№2 стр.010 | | Ф.№1 стр.120 | Ф.№ 5 стр.710 | Ф.№ 5 стр.720 | Ф.№2 стр.140 | | 1:2 | 1:3 | 3:2 | 1:4 | 5:2 | 6:2 | 11:7 | ||
| Условное обозначение | 2 | Qp | Рппп | Фос | М | З | Пф | | q | f | fв.т. | μ | з | Пф,pаб | ∆I, / ∆Iq | ||
| Показатели | 1 | 1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. | 2. Среднесписочная численность ППП, чел. | 3. Стоимость основных фондов, тыс. руб. | 4. Материальные затраты, тыс. руб. | 5. Затраты на оплату труда, тыс. руб. | 6. Прибыль до налогообложения, тыс. руб. | Расчетные показатели | 7. Производительность труда, руб./чел. | 8. Фондоотдача, руб./руб. | 9. Фондовооруженность труда, руб./чел. | 10. Материалоотдача, руб./руб. | 11. Средняя зарплата одного работника ППП, руб. | 12. Прибыль на одного работника, руб. | 13. Процент прироста средней заработной платы на один процент прироста производительности труда, % | ||
Данные проведенных в таблице расчетов свидетельствуют о том, что производительность труда на предприятии за 2009 г. выросла на 883.06 тыс. руб. или на 84.3 %, так как при неизменной численности работников предприятия выручка существенно увеличилась. Соответственно прибыль на одного работника увеличилась на 48.9 тыс. руб. или на 277.8%. Данные изменения связаны с ростом прибыли предприятия до налогообложения, так как помимо увеличения выручки предприятия в большем темпе повысились его расходы. На конец анализируемого периода предприятие характеризовалось наличием основных средств, поэтому фондоотдача составила 60 руб. , то есть каждый рубль, вложенный в основные средства предприятия, на конец года приносит 60 руб. выручки. Фондовооруженность на конец года составила 32.2 тыс. руб. на чел.
Заключение.
Рыночная экономика связана с необходимостью повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе систематического анализа хозяйственной деятельности предприятия. Анализ деятельности дает возможность вырабатывать необходимую стратегию и тактику развития предприятия, на основе которых формируется производственная программа, выявляются резервы повышения эффективности производства. К организации информационного обеспечения анализа предъявляется ряд требований. Это аналитичность информации, ее объективность, единство, оперативность, рациональность и так далее.
На основании произведенного финансово-экономического анализа предприятия ОАО «Трансмашпроект» можно сделать следующие выводы:
Объем выполненных проектных работ за 2009 год составил 276230 тыс. руб. По сравнению с предыдущим годом выполнение работ собственными силами увеличилось на 22.5 %. Прибыль Общества по результатам деятельности 2009 г. Составляет 10103 тыс. рублей, кроме того налоговые активы 564тыс. рублей, отложенные налоговые обязательства – 2387 тыс. рублей текущий налог на прибыль 1348 тыс. рублей. В результате чистая прибыль Общества за 2009 год составила 6932 тыс. рублей.
Добавочный капитал Общества уменьшился на 9 тыс рублей. Дебиторская задолженность на конец года составляет 16 010 тыс. рублей.
Основным фактором риска, связанным с деятельностью Общества, является наличие конкурирующих проектных организаций, способных выполнять аналогичные работы, сокращение темпов строительства в городе и других регионах, связанных с финансово-экономическим кризисом в стране.
Список используемой литературы
1. Экономический анализ хозяйственной деятельности / под ред. Э.А. Маркарьян, Г.П.Герасименко, С.Э. Маркарьян: -М.: «Феникс» 2005г.
2. Ковалев В.В., Петров В.В. Как читать баланс – 3-е изд., пер. и доп. М.: Финансы и статистика, 2005 г.
3. Богатко А.Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта. - М.: Финансы и статистика, 2006 г.
4. Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности - М.: ИНФРАМ, 2007 г.
5. Пласкова Н.С. Экономический анализ. - М: Финансы и статистика 2007 г.
6. Методические указания по выполнению работы.
7. Годовой отчет ОАО «Трансмашпроект»
