Совершенствование кредитной политики ОАО «АЛЬФА-БАНК»


СОДЕРЖАНИЕ
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ

   КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

   1.1 Сущность кредитной политики кредитной организации

   1.2 Управление кредитным портфелем банка

   1.3. Методика оценки банковского кредитования корпоративных клиентов

2 АНАЛИЗ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ ОАО «АЛЬФА-БАНК»

   2.1 Финансовая характеристика деятельности банка

   2.3 Оценка эффективности кредитования крупного бизнеса ОАО «АЛЬФА-

         БАНК»

3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ ОАО «АЛЬФА-

   БАНК»

   3.1 Рекомендации по совершенствованию кредитной политики, и их

         применение при разработке процентно-ценовой политики кредитной

         организации


1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТНОЙ ПОЛИТИКИ

   КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

   1.1 Сущность кредитной политики кредитной организации
В условиях рыночной экономики основной формой кредита является банковский кредит. Позитивный опыт деятельности банков разных стран свидетельствует о том, что эффективное управление кредитами – главный источник банковской прибыли. Поэтому разработка кредитной политики зарубежными банками и реализация ее практических аспектов представляет несомненный практический интерес для совершенствования деятельности банков России.

Кредитная политика определяет задачи и приоритеты кредитной деятельности банков. В вопросе о содержательной стороне кредитной политики банка существуют различные направления. Например, в финансово-кредитном словаре кредитная политика трактуется как составная часть экономической политики, представляющей собой систему мер в области кредитования народного хозяйства. В зарубежной научной литературе кредитная политика трактуется как способ выполнения последовательно связанных действий при кредитовании, где принципы представляют собой основу определения соответствующей политики и способов ее осуществления.

Прежде чем определить понятие «кредитная политика», необходимо уточнить такие термины как «кредит», «политика», «кредитные операции».

Гражданский Кодекс Российской Федерации рассматривает кредит как одну из разновидностей займа с присущими ему особенностями. В соответствии со ст. 819 ГК РФ, по кредитному договору банк или иная кредитная организация обязуются предоставить денежные средства (кредит) заёмщику на условиях, предусмотренных договором, а заёмщик обязуется возвратить полученную сумму и уплатить проценты на неё [].

Кредитором по Федеральному Закону «О банках и банковской деятельности» может выступать только кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности такие банковские операции, как привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение этих средств от своего имени и за свой счёт на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц, или небанковская кредитная организация, т. е. кредитная организация, имеющая право осуществлять отдельные банковские операции.

Политика (от греч. politike – искусство управления государством) – образ действий какого – либо субъекта (в нашем случае кредитное учреждение), направленное на достижение определенных целей.

Кредитные операции – это деятельность, в результате которой формируются взаимоотношения кредитора и заемщика по предоставлению финансовых средств. При этом важно, кто из партнеров (банк или клиент) оказывается в роли кредитора. Банковские кредитные операции подразделяются на две большие группы: активные (банк является кредитором) и пассивные (банк является заемщиком). Клиентские операции также могут быть различными. Например, предприятие, размещающее депозит, является кредитором, а получающее коммерческий кредит фактически является заемщиком.

Кредитная политика – это стратегия и тактика банка в области кредитных операций.

Аналогичный подход в трактовке кредитной политики можно встретить и в современной западной литературе. Кредитная политика, представляет интеграцию организационных потребностей, правил, законов и управленческой философии. Это способствует развитию корпоративной культуры. При выработке политики укрепляется имидж банка и закладывается основа для будущих результатов, а также для внутреннего и внешнего аудита. Потребность в четко определенной политике возрастает по мере расширения, децентрализации и повышения самостоятельности банка. Банковская политика обычно затрагивает основные функции: кредитование, инвестиции в ценные бумаги и дочерние компании, расходы на финансирование капитальных вложений, персонал, внутренний контроль и финансовое управление. Предложения по этим вопросам вырабатываются управляющими и сотрудниками тех отделов, которые они затрагивают. Выработка политики часто основывается на отраслевой политике, традициях и рекомендациях управляющих и Совета директоров. Банк также может воспользоваться помощью из внешних источников. При этом, любые внешние заимствования должны быть адаптированы к потребностям банка. Обычно, новые процедуры и политика одобряются Советом директоров.

Кредитная политика определяет задачи и приоритеты кредитной деятельности банка, средства и методы их реализации, а также принципы и порядок организации кредитного процесса. Кредитная политика создает основу организации кредитной работы банка в соответствии с общей стратегией его деятельности, будучи необходимым условием разработки системы документов, регламентирующих процесс кредитования.

Кредитная политика – это совокупность активных и пассивных банковских операции, рассматриваемых на определенную перспективу, обеспечивающих банку достижение целей позволяющих решить задачу оптимального распределения кредитного ресурса в условиях реально имеющихся ограничений (обязательные нормативы Центрального Банка России и фактический объем средств к размещению).

Анализ приведенных выше определений кредитной политики позволяет сделать вывод о неоднозначной трактовке этого понятия в современной российской и зарубежной экономической литературе, в связи, с чем возникает необходимость определить сущность кредитной политики [].

В современной экономической литературе параллельно существует две позиции относительно содержания кредитной политики коммерческого банка.

Во-первых, кредитная политика на макроэкономическом уровне обычно понимается как банковская политика.

Во-вторых, кредитная политика на микроэкономическом уровне рассматривается, как правило, как политика конкретного банка в области управления кредитным процессом (в узком смысле).

Кредитная политика включает разработку научно-обоснованной концепции организации кредитных отношений, постановку задач в области кредитования народного хозяйства и населения и проведение практических мер по их осуществлению.

В процессе выработки концепции определяются: сфера кредитных отношений; сочетание финансовых и кредитных методов распределения и перераспределения средств; взаимосвязь кредитования с организацией денежного оборота; принципы кредитования; соотношение экономических и организационных методов. Изменение одного из элементов кредитной политики требует частичного или полного пересмотра других элементов.

Сущность кредитной политики определяется как стратегия и так тактика банка по привлечению ресурсов на возвратной основе и их инвестированию в части кредитования клиентов банка. Предметной стороной реализации кредитной политики являются функциональные формы и виды кредитной политики банка [].

Функции кредитной политики можно условно разделить на две группы:

1) общие, присущие различным элементам банковской политики;

2) специфические, отличающие кредитную политику от других ее элементов.

К общим функциям относятся: коммерческая функция, т. е. функция получения банком прибыли (от проведения кредитных расчетных, платежных и прочих операций), стимулирующая и контрольная. Стимулирующая функция проявляется в том, что кредитная политика, отражающая объективные потребности государства, банка, клиентов, стимулирует аккумуляцию временно свободных денежных средств, в банки и их рациональное использование. Контрольная же функция проявляется в том, что кредитная политика позволяет контролировать процесс привлечения и использования кредитных ресурсов банками и их клиентами с учетом приоритетов, определенных в кредитной политике конкретного банка.

Однако если рассматривать функции в качестве специфического проявления сущности явления, что является единственно правильным, то в этом случае кредитная политика выполняет лишь одну, но очень важную функцию – функцию оптимизации кредитного процесса. Действие данной функции направлено на достижение цели банковской политики [].

Общая цель коммерческого банка, должна определять приоритеты его политики с позиции доходности, рентабельности, ликвидности, минимизации рисков, оптимизации портфеля (депозитного, кредитного и др.), направлений его деятельности (депозитная политика, политика на финансовом рынке, в области кредитования, ссудного процента и др.). Поскольку банк является социальной системой, а люди в своей деятельности руководствуются собственными целями, намерениями, интересами, то цели банка основываются на частных целях его владельцев, руководителей, персонала, а также клиентов банка и органов банковского надзора. Поэтому основной целью коммерческого банка является его развитие, понимаемое в самом широком смысле. Имеется в виду развитие банка как коммерческого предприятия с точки зрения его экстенсивного развития (количественные характеристики) и интенсивного развития – повышения эффективности функционирования (качественные характеристики) а также развитие банка как социального института с позиций обеспечения интересов: акционеров, клиентов, персонала банка; органов банковского надзора [].

На уровне конкретного коммерческого банка его политика выражается в виде стратегии и тактики в области организации и осуществления банковских операций и услуг с целью обеспечения рентабельности, надежности и ликвидности банка.

Стратегию банка можно определить как цель и методы ее реализации, а тактику как совокупность конкретных средств, приемов, и методов достижения цели. Стратегия и тактика между собой тесно взаимосвязаны. Тактика является конкретным средством воплощения в жизнь стратегии. Таким образом, сочетание стратегических целей и оперативных задач, стратегического и текущего планирования позволяет коммерческим банкам избежать неудач в своей деятельности, полнее реализовать свой интерес в мире коммерции. Ясная стратегическая ориентация банка дает ему значительный импульс развития предпринимательской деятельности [].

Банковская политика в целом и кредитная политика коммерческого банка, в частности, зависит от двух групп факторов. В первой группе следует выделить факторы, определяющие внешнюю политику банка:

– общее состояние экономики страны, уровень инфляции, темпы роста ВВП, дефицит бюджета и другие;

– влияние кредитной политики  Банка России и Министерства Финансов РФ;

– степень независимости Банка России, участие банков в политической жизни страны и прочее;

– уровень доходов населения, способность потреблять банковские услуги, наличие социальных льгот;

– региональная специфика функционирования банка;

– уровень конкуренции;

– уровень цен на банковские продукты и услуги;

– политизированность общества;

– социальная напряженность;

– потребность в ссудах банка и его клиентов.





                        





Рисунок 1 – Факторы, влияющие на кредитную политику кредитной организации
Во второй группе можно выделить факторы, определяющие внутреннюю политику банка:

– кредитный потенциал банка;

– степень рискованности и прибыльности отдельных видов ссуд;

– стабильность депозитов;

– спектр выполняемых операции и услуг;

– обеспечение ссуд;

– профессиональная подготовленность, квалификацию и опыт персонала банка;

– клиентура банка;

– качество кредитного портфеля;

– ценовая политика банка;

– уровень риск-менеджмента

Принципы кредитной политики являются основой кредитного процесса, следовательно, чем полнее ими овладевают, тем эффективнее деятельность коммерческого банка с позиций обеспечения его ликвидности и доходности.

Выделяют общие и специфические принципы кредитной политики.

Под общими принципами кредитной политики понимаются принципы единые для государственной кредитной политики Центрального Банка, проводимой на макроэкономическом уровне, и для кредитной политики каждого конкретного коммерческого банка. Принципы кредитной политики банка стимулируют экономическую заинтересованность субъектов кредитных отношений в наилучших результатах своей деятельности, и имеют важное значение при осуществлении кредитной политики в масштабах всего народного хозяйства. Важнейшими общими принципами кредитной политики банка можно считать научную обоснованность, оптимальность, эффективность, а также единство, неразрывную связь элементов кредитной политики. Поскольку только научно-обоснованная кредитная политика, сформированная с учетом объективных реалий жизни и субъективных факторов, ее определяющих, позволяет наиболее полно выразить интересы банка, его персонала и клиентов.

Специфическими принципами кредитной политики коммерческого банка являются: доходность, прибыльность, безопасность, надежность. Соблюдение вышеназванных принципов является важным условием повышения эффективности кредитной политики банка.

Кредитная политика имеет ряд элементов, что позволяет говорить о видах кредитной политики. В основу классификации видов кредитной политики положены различные критерии (таблица 1). При этом важно подчеркнуть, что представленная классификация не является исчерпывающей. Возможно конструировать и другие виды кредитной политики.
Таблица 1 – Виды кредитной политики



Независимо от вида кредитная политика банка имеет внутреннюю структуру. Основными элементами кредитной политики коммерческого банка являются:

1)стратегия банка по разработке основных направлений кредитно го процесса;

2)тактика банка по организации кредитования;

3)контроль за реализацией кредитной политики.

В зарубежной экономической литературе нередко предлагается разрабатывать документ (меморандум) по кредитной политике, который позволил бы определить стратегию и тактику банка в части организации кредитного процесса.

Исходя из отечественного и мирового опыта, требований оптимизации кредитной политики в методологическом плане, можно было бы рекомендовать следующую схему формирования кредитной политики коммерческого банка:

1. Общие положения и цели кредитной политики;

2. Аппарат управления кредитными операциями и полномочия сотрудников банка;

3 Организация кредитного процесса на различных этапах реализации кредитного договора;

4. Банковский контроль и управление кредитным процессом.

Данная теоретическая модель, обусловленная методологически обязательными требованиями в процессе формирования кредитной политики и организации кредитного процесса. Каждое направление теоретической модели формирования кредитной политики тесно связано с остальными и является обязательным для формирования кредитной политики и организации кредитного процесса, необходимо для раскрытия сути оптимальной кредитной политики. Для разработки оптимальной кредитной политики коммерческого банка необходимо создание документа – «Руководство по кредитной политике», который включает три основных документа: «Кредитная политика», «Нормы кредитования» и «Инструкция по кредитованию». В этих документах находит отражение стратегия и тактика банка в части кредитного процесса в банке.

Элементы кредитной политики (таблица 2) находят свое практическое выражение в организационных формах кредитной политики, т.е. приемах, способах, методах реализации кредитной политики.
Таблица 2 – Элементы кредитной политики



Необходимо подчеркнуть, что не существует единой (одинаковой) кредитной политики для всех банков. Каждый конкретный банк определяет свою собственную кредитную политику, учитывая экономическую, политическую, социальную ситуацию в регионе его функционирования, или, что более правильно, принимая во внимание всю совокупность внешних и внутренних рисков, влияющих на работу данного банка.

Таким образом, роль кредитной политики банка заключается в определении приоритетных направлений развития и совершенствования банковской деятельности в процессе аккумуляции и инвестирования кредитных ресурсов, развитии кредитного процесса и повышении его эффективности.

1.2 Управление кредитным портфелем банка
Понятие кредитного портфеля банка неоднозначно трактуется в экономической литературе. Одни авторы очень широко трактуют кре­дитный портфель, относя к нему все финансовые активы и даже пас­сивы банка, другие связывают рассматриваемое понятие только с ссуд­ными операциями банка, третьи подчеркивают, что кредитный портфель – это не простая совокупность элементов, а классифициру­емая совокупность.

В нормативных документах Банка России, регламентирующих отдельные стороны управления кредитным портфелем, определена его структура, из которой вытекает, что в него включается не только ссуд­ный сегмент, но и различные другие требования банка кредитного харак­тера: размещенные депозиты, межбанковские кредиты, требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, учтенные векселя, факторинг, требования по приобретенным по сделке правам, по приобретенным на вторичном рынке закладным, по сдел­кам продажи (покупки) активов с отсрочкой платежа (поставки), по оплаченным аккредитивам, по операциям финансовой аренды (лизинга), по возврату денежных средств, если приобретенные ценные бумаги и другие финансовые активы являются некотируемыми или не обращаются на организованном рынке.

Такое расширенное содержание совокупности элементов, обра­зующих кредитный портфель, объясняется тем, что такие категории как депозит, межбанковский кредит, факторинг, гарантии, лизинг, ценная бумага имеют сходные сущностные характеристики, связанные с воз­вратным движением стоимости и отсутствием смены собственника. Различия заключаются в содержании объекта отношения и форме дви­жения стоимости.

Сущность кредитного портфеля банка можно рассматривать на категориальном и прикладном уровнях. В первом аспекте кре­дитный портфель – это отношения между банком и его контраген­тами по поводу возвратного движения стоимости, которые имеют форму требований кредитного характера. Во втором аспекте кре­дитный портфель представляет собой совокупность активов банка в виде ссуд, учтенных векселей, межбанковских кредитов, депозитов и прочих требований кредитного характера, классифицированных по группам качества на основе определенных критериев.

Принципы формирования кредитного портфеля банка – выбор приоритетных отраслей хозяйства, представляющих зону интересов банка для первоочередного направления кредитных вложений; географический аспект кредитной экспансии банка; определение оптимальной структуры по каждой категории кредитов, их срокам, видам валют; планируемый уро­вень крупных кредитов, пролонгированных и просроченных в кредитном портфеле банка; приоритеты в объектах кредитования. Принципы фор­мирования кредитного портфеля конкретизируются путем установления лимитов кредитования. Они представляют собой ограничения, принимае­мые советом директоров, в целях оптимального контроля за рисками, воз­никающими при предоставлении кредита, и соблюдения принятой на год структуры кредитного портфеля. Лимиты кредитования устанавливаются по регионам; отраслям экономики; срокам и обеспечению кредитов; валюте кредитования. Особое внимание банки уделяют расчетам лимитов креди­тования одного заемщика, лимитов на выдачу крупных и долгосрочных кредитов, что продиктовано закрепленными Банком России нормативами, ограничивающими размер риска на одного заемщика или группу связан­ных между собой заемщиков, на заемщика-акционера и одного инсайдера, лимитов на совокупную величину крупных кредитных рисков, а также на размер кредитов со сроками погашения свыше одного года;

Понятие качества кредитного портфеля и критерии его оценки.

Качественное отличие кредитного портфеля от других портфе­лей коммерческого банка заключается в таких сущностных свойствах кредита и категорий кредитного характера, как возвратное движение стоимости между участниками отношений, а также денежный харак­тер объекта отношений.

Совокупность видов операций и используемых инструментов денежного рынка, образующая кредитный портфель, имеет черты, опре­деляемые характером и целью деятельности банка на финансовом рынке. Известно, что ссудные операции и другие операции кредитного характера отличаются высоким риском. В то же время они должны отве­чать цели деятельности банка – получению максимальной прибыли при допустимом уровне ликвидности. Из этого вытекают такие свой­ства кредитного портфеля, как кредитный риск, доходность и ликвид­ность. Им соответствуют и критерии оценки достоинств и недостатков конкретного кредитного портфеля банка, т.е. критерии оценки его качества

Под качеством кредитного портфеля можно понимать такое свой­ство его структуры, которое обладает способностью обеспечивать мак­симальный уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса.

Рассмотрим содержание отдельных критериев оценки качества кредитного портфеля.

Степень кредитного риска. Кредитный риск, связанный с кредит­ным портфелем, – это риск потерь, которые возникают вследствие дефолта у кредитора или контрагента1, носящий совокупный характер. Кредитный портфель имеет сегменты: ссуды, предоставлен­ные юридическим, физическим, финансовым организациям; факторин­говая задолженность; выданные гарантии, учтенные векселя и др.

Оценка степени риска кредитного портфеля имеет следующие особенности. Во-первых, совокупный риск зависит:

– от степени кредитного риска отдельных сегментов портфеля, методики оценки которого имеют как общие черты, так и особенности, связанные со спецификой сегмента;

– диверсифицированности структуры кредитного портфеля и отдельных его сегментов.

Во-вторых, для оценки степени кредитного риска должна при­меняться система показателей, учитывающая множество аспектов, кото­рые следует принять во внимание.

Уровень доходности кредитного портфеля. Поскольку целью функционирования банка является получение максимальной прибыли при допустимом уровне рисков, доходность кредитного портфеля явля­ется одним из критериев оценки его качества. Элементы кредитного портфеля можно разделить на две группы: приносящие и неприносящие доход активы. К последней группе относятся беспроцентные кредиты, ссуды с замороженными процентами и с длительной просрочкой по про­центным платежам. В зарубежной практике при длительном просро­ченном долге по процентам практикуется отказ от их начисления, так как главным является возврат основного долга. В российской практике регламентируется обязательное начисление процентов. Уровень доход­ности кредитного портфеля определяется не только уровнем процент­ной ставки по предоставленным кредитам, но и своевременностью уплаты процентов и суммы основного долга.

Доходность кредитного портфеля имеет нижнюю и верхнюю гра­ницу. Нижняя граница определяется себестоимостью осуществления кредитных операций (затраты на персонал, ведение ссудных счетов и т.д.) плюс процент, подлежащий уплате за ресурсы, вложенные в этот портфель. Верхней границей является уровень достаточной маржи. Расчет этого показателя вытекает из основного назначения маржи – покрытия издержек по содержанию банка.

Уровень ликвидности кредитного портфеля. Поскольку уровень ликвидности банка определяется качеством его активов и, прежде всего, качеством кредитного портфеля, то очень важно, чтобы предоставляемые банком кредиты возвращались в установленные договорами сроки или банк имел бы возможность продать ссуды или их часть, благодаря их качеству и доходности. Чем более высока доля кредитов, классифицированных в лучшие группы, тем выше ликвидность банка.

В пользу применения предложенных критериев оценки качества кредитного портфеля (степень кредитного риска, уровень доходности и ликвидности) можно привести следующие аргументы. Низкий риск элементов кредитного портфеля не означает его высокое качество: ссуды первой категории качества, которые предоставляются первоклассным заемщикам под небольшие проценты, не могут приносить высокого дохода. Высокая ликвидность, присущая краткосрочным активам кредитного характера, также приносит невысокий процентный доход.

В ситуации общего сжатия ликвидности банки предпочитают сосредоточиться на качестве кредитного портфеля, на отборе лучших клиентов, а также на разработке новых безрисковых финансовых инструментов и борьбе с просроченной задолженностью по кредитам.
1.3. Методика оценки банковского кредитования корпоративных клиентов
Комплексная модель оценки эффективности банковского кредитования корпоративных клиентов включает в себя следующие этапы:

1. Анализ практики кредитования корпоративных клиентов коммерческим банком;

Анализ практики кредитования корпоративных клиентов коммерческим банком, осуществляется с целью выявления основных тенденций, направлений кредитования банка на данном сегменте рынка, а также факторов, препятствующих развитию кредитования корпоративных клиентов, как с точки зрения банка, так и с точки зрения предприятия.

2. Оценка качества кредитного портфеля в разрезе кредитов, предоставленным предприятиям;

Оценка качества кредитного портфеля строится на основе коэффициентного анализа. Основными показателями, отражающими качество кредитного портфеля, являются: коэффициента риска кредитной деятельности, коэффициент “проблемности” кредитного портфеля, коэффициент имущественной обеспеченности кредитных вложений. 

3. Оценка эффективности кредитования корпоративных клиентов.

Оценка эффективности строится на основе расчета показателей доходности и эффективности кредитной деятельности.

Комплексная оценка эффективности банковского кредитования корпоративных клиентов основывается на использовании широкого набора методов. Для каждого конкретного случая выбирается тот метод, который дает наилучшую точность оценки.

1. Анализ практики кредитования корпоративных клиентов коммерческим банком.

1) Анализ кредитного портфеля банка по группам заемщиков

Определение доли кредитов, выданных по группам заемщиков, определяется по следующей формуле (1):

                   (1)

где di – доля кредитов выданных i – ой группе заемщиков;

КВi – объем кредитных вложений по i – ой группе заемщиков;

 КВобщ -  общий объем кредитных вложений.

Темпа прироста кредитов в разрезе отдельных групп заемщиков рассчитаем по формуле (2):

                           (2)


где ti
– темп прироста кредитов, выданных i – ой группе заемщиков;

КВn
– объем кредитных вложений в n году, i – ой группе заемщиков ;

КВn
-1 - общий объем кредитных вложений в (n – 1) году;

Основным этапом при анализе кредитного портфеля коммерческого банка в разрезе основных групп заемщиков, является сравнение темпов прироста кредитных вложений в предприятия с темпами прироста кредитного портфеля. Анализ позволяет определить за счет каких кредитов происходит увеличение кредитного портфеля банка.

2) Анализ кредитов, выданных корпоративным клиентам в разрезе:

– отраслей экономики.

Заемщики группируются по их отраслевой принадлежности. Анализ структуры вложений по группам заемщиков позволяет выявить наиболее выгодные для банка направления размещения средств. Для этого информация по заемщикам накапливается и систематизируется, в банке создается клиентская база в разрезе отраслей промышленности.

– статуса заемщика.

Кредитные вложения группируются банком в разрезе того, является ли заемщик юридическим лицом, т.о. выделяются следующие категории заемщиков: средние, крупные, крупнейшие.

– сроков кредитования.

Для анализа кредитов в зависимости от срока, необходимо разделить все кредиты на 3 группы: краткосрочные (до 1 года), среднесрочные (от 1 до 3 лет), долгосрочные (более 3 лет).

– вида обеспечения

Качество обеспечения, предоставляемого потенциальным заемщиком, определяет факт выдачи кредита и дальнейшее взаимоотношения заемщика и банка.

Такая оценка позволяет определить достаточность и качество принятого банком обеспечения от клиентов-заемщиков по предоставленным кредитам.[1]

Оценку обеспеченности кредитных вложений проведем следующим образом:

При оценке полученных результатов по данной таблице качество кредитного портфеля будет оцениваться положительно, если выполняются следующие условия:

1.    На имущество, принятое в залог по выданным кредитам приходится основная доля в портфеле обеспечения;

2.    Портфель обеспечения максимально диверсифицирован по видам обеспечения.

– категорий качества выданных кредитов

Согласно инструкции ЦБ № 254 – П все кредиты, причисляются к той или иной категории качества. Данный анализ позволит сделать вывод, ссуды какой категории качества преобладают при кредитовании банком корпоративных клиентов, в кредитном портфеле.[2]

Анализ кредитов, выданных корпоративным клиентам, производится путем определения структуры и темпов прироста кредитных вложений в разрезе основных критериев.

Структура кредитных вложений в разрезе отраслей экономики, статуса заемщика, сроков кредитования, видов обеспечения, категорий качества кредитов, рассчитаем по следующей формуле (3):

                      (3)


где dj – доля кредитов выданных по j – ому критерию отбора;

КВj – объем кредитных вложений по j – ому критерию отбора;

КВобщ – общий объем кредитных вложений.

Темп прироста кредитов, в зависимости от используемого критерия отбора, определим по следующей формуле (4):

                     (4)

где tj
– темп прироста кредитов, выданных j – ому критерию отбора, в n году;

КВn
– объем кредитных вложений в n году, j –ому критерию отбора, в (n-1) году;

КВn
-1 - общий объем кредитных вложений в (n – 1) году;

3) Анализ основных кредитных продуктов, предоставляемых банком, корпоративным клиентам.

Коммерческий банк, специализирующийся на кредитовании предприятий корпоративным клиентам, разрабатывает специальные кредитные продукты для данной категории заемщиков.

Данный анализ позволит сделать вывод, об основных кредитных продуктов, пользующихся наибольшим спросом у предприятий. А также рассмотреть наиболее приемлемые и перспективные формы кредитования, как для банка, так и для предприятий. 

Доля кредитного продукта в общем объеме предоставляемых кредитов, рассчитаем по формуле (5):

                          (5)


где di – доля i – ого кредитного продукта, в общем объеме выданных кредитов;  КВi –объем i – ого кредитного продукта, выданного предприятиям.

КВобщ -  общий объем кредитных вложений.

Темп прироста кредитов, в разрезе отдельных кредитных продуктов, предоставляемых банком корпоративным клиентам, рассчитываем по следующей формуле (6):

                               (6)

где ti
– темп прироста кредитных вложений в рамках i- ого кредитного продукта;

КВi
(n
) – объем кредитных вложений в n году, в рамках - ого кредитного продукта;

КВ(n
-1) - общий объем кредитных вложений в (n – 1) году;

2. Анализ качества кредитного портфеля

Анализ качества кредитного портфеля необходимо начать с определения и анализа  величины резерва на возможные потери по ссудам.

Данные анализ позволит определить прогнозируемые потери при кредитовании корпоративным клиентам. Величина резерва свидетельствует о качестве кредитного портфеля, с точки зрения потенциального риска.

Темп прироста величины, сформированного резерва на возможные потери по ссудам, выданным корпоративным клиентам, определяется по формуле (7):

                                           (7)


где tрезерв – темп роста резерва на возможные потери по ссудам;

РВПС(
n
) - величина резерва в n году;

РВПС(
n
-1)- величина резерва в (n-1) году;

Также важной характеристикой качества кредитов, предоставляемых  корпоративным клиентам, является наличие просроченной задолженности по кредитам.

Данный анализ позволит сделать вывод, какую долю в общем объеме ссудной задолженности, занимают просроченные кредиты.

Доля просроченной задолженности определяется по формуле (8):

                                      (8)

где  dпроср – доля просроченных кредитов выданных корпоративным клиентам;

КВпроср – объем просроченных кредитов, выданных корпоративным клиентам;

КВобщ -  общий объем кредитных вложений за анализируемый период.

Темп прироста просроченных кредитов, определяется по формуле (9):

                                            (9)

где  t
проср – темп прироста просроченных  кредитов, выданных корпоративным клиентам;

КВпроср(n
) – объем просроченных кредитов, выданных корпоративным клиентам, в n году;

КВ(n
-1) - общий объем кредитных вложений в (n – 1) году.

Анализ качества кредитного портфеля в отношении кредитов, выданных корпоративным клиентам, производится на основе коэффициентного анализа, который включает в себя следующие показатели:

– коэффициент риска кредитного портфеля.

Чем выше величина прогнозируемых потерь банка, тем выше риск его кредитной деятельности и сложившегося кредитного портфеля. Коэффициент риска кредитного портфеля позволяет наиболее четко определить качество кредитного портфеля с позиции кредитного риска.

– коэффициент проблемности кредитного портфеля.

В данном случае под проблемной частью кредитного портфеля понимается наличие в портфеле просроченных кредитов и безнадежных ко взысканию ссуд (в части основного долга и процентам). Показатель используется для оценки эффективности существующей кредитной политики: так, сокращение Упр в динамике говорит о повышении эффективности проводимой кредитной политики банка. Данный показатель отражать успешность кредитной деятельности банка на данном сегменте кредитного рынка.

– коэффициент имущественной обеспеченности кредитного портфеля.

Данный коэффициент отражает уровень покрытия обеспечением кредитных вложений в случае их невозврата наиболее стабильным видом обеспечения – имуществом.

3. Анализ эффективности кредитования корпоративных клиентов;

Анализ эффективности кредитование банком корпоративных клиентов проводится на основе определения доходности кредитов, выданных банком предприятиям относящимся к крупным клиентам, а также сравнение его с показателями доходности в разрезе основных групп заемщиков.

На основе расчета данных показателей, возможно, наиболее полно охарактеризовать и проанализировать какое направление кредитования для банка приносит наибольший доход.

Наиболее важным показателем при анализе кредитование банком корпоративных клиентов является – показатель эффективности предоставление кредитов. Данный показатель позволяет провести комплексную оценку кредитования, путем соотношения риска и доходности от осуществления банком кредитной деятельности. 

– коэффициент доходности кредитного портфеля.

Коэффициент доходности кредитного портфеля отражает реальную доходность кредитного портфеля банка, которая представляет собой доход, полученный на единицу активов, вложенных в кредиты, за анализируемый период.

– коэффициент эффективности кредитования.

Данное направление анализа позволяет определить эффективность проводимой кредитной политики банка на предмет ее приемлемости и необходимости развития.

Комплексно оценку эффективности банковского кредитования корпоративных клиентов можно представить в виде таблицы 3:


Таблица 3 – Алгоритм анализа банковского кредитования корпоративных

                     клиентов



Комплексная методика оценки эффективности кредитования корпоративных клиентов позволяет:[3]

– формировать рекомендации по лимитам, процентным ставкам, срокам и графику погашения кредита;

– получать количественную оценку риска невозврата кредита и риска задержки выплаты процентов по кредиту и основной суммы долга;

– формировать структуру требований к обеспечению.

Комплексная методика оценки эффективности кредитования корпоративных клиентов позволяет: формировать рекомендации по лимитам, процентным ставкам, срокам и графику погашения кредита; получать количественную оценку риска невозврата кредита и риска задержки выплаты процентов по кредиту и основной суммы долга; формировать структуру требований к обеспечению.


2 АНАЛИЗ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ ОАО «АЛЬФА-БАНК»

   2.1 Финансовая характеристика деятельности банка
«Альфа-Банк» был основан в 1990 году в форме открытого акционерного общества. Альфа-Банк является универсальным банком, осуществляющим все основные виды банковских операций, представленных на рынке финансовых услуг, включая обслуживание частных и корпоративных клиентов, инвестиционный банковский бизнес, торговое финансирование и управление активами.

Деятельность банка базируется на полном пакете банковских лицензий. Он имеет Генеральную лицензию ЦБ РФ № 1326.

Клиентская база банковской группы «Альфа-Банк» по состоянию на 1 апреля 2010 г. составила свыше 40 000 корпоративных и 4,1 млн розничных клиентов. Филиальная сеть банка включает в себя 340 отделений и офисов по России и за рубежом.

За отчетный период совокупные активы группы снизились на 20,0% с 27,1 млрд долларов США на конец 2008 г. до 21,6 млрд долларов США на конец 2009 г., причиной чего стали последствия неблагоприятной экономической конъюнктуры в прошедшем году. В то же время совокупный капитал вырос на 25,6%  и составил 2,7 млрд долларов США (2,2 млрд долларов США на конец 2008 г.) благодаря увеличению акционерного капитала на 320 млн. долларов США в июне 2009 г. и положительному финансовому результату. Совокупная прибыль значительно увеличилась с 42 млн. долларов США на конец 2008 г. до 216 млн. долларов США на конец 2009 г., основной причиной роста стали хорошие результаты инвестиционного бизнеса, которые были частично скорректированы снижением чистого процентного дохода в связи со снижением кредитного портфеля вместе с консервативной политикой резервирования Банковской группы «Альфа-Банк». Совокупная ссудная задолженность корпоративных заемщиков на конец 2009 г. составила 12,9 млрд долларов США (16,5 млрд долларов США на конец 2008 г.), в то время как кредитный портфель розничного бизнеса составил 2,1 млрд долларов США (2,7 млрд долларов США в 2008 г.). В 2009 г. доля провизий на возможные потери по ссудам значительно выросла и составила 10,1%  от суммы совокупного кредитного портфеля, на конец 2008 г. она составляла 6,2%. Начиная с четвертого квартала 2009 г. кредитный портфель Банковской группы «Альфа-Банк» начал восстановление благодаря наращиванию объемов кредитования высококлассных заемщиков.

В структуре пассивов Банковской группы «Альфа-Банк» текущие счета и депозиты клиентов выросли на 8,8% с 12,6 млрд долларов США на конец 2008 г. до 13,7 млрд долларов США на конец 2009 г., что позволило погасить все необеспеченное финансирование от Банка России. Общий объем средств, полученный от Банка России, снизился с 5,0 млрд долларов США в 2008 г. до 0,3 млрд долларов США в 2009 г.

Финансовые результаты группы «АЛЬФА-БАНК» составлены в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности и проверены аудиторами компании PriceWaterhouseCoopers.

В январе 2009 г. Банковская группа «Альфа-Банк» первым из частных банков получила необеспеченный субординированный заем от Внешэкономбанка на сумму 10,2 млрд руб. В октябре Банковская группа «Альфа-Банк» получила второй субординированный заем на сумму 29,4 млрд руб. Субординированные займы, а также кредит на сумму 320 млн. долларов США, полученный от акционеров в июне 2009 г. увеличили коэффициент достаточности капитала на конец 2009 г. до 20,0%  по сравнению с 9,2%  на конец 2008 г.

Деятельность Альфа-Банка получила не только государственное, внутреннее, но и широкое общественное признание. Как и в предыдущие годы, был отмечен высокий уровень сервиса, неизменно поддерживаемый Альфа-Банком: в рейтинге финансовых организаций по уровню обслуживания клиентов, проводимом журналом «Коммерсант-Деньги» совместно с группой NEXTEP, Альфа-Банк снова занял первое место среди всех розничных банков России. Банк JP Morgan Chase присудил Альфа-Банку награду за высокое качество услуг – Elite Quality Recognition Award. А также третий год Альфа-Банк назван «Лучшим банком России» по версии журнала Euromoney.

Общественное признание деятельности Альфа-Банка имеет и экономическую составляющую – доверие инвесторов. В начале 2010 года Альфа-Банк провел успешное размещение еврооблигаций на сумму 600 млн. долларов США.

Клиентская база банковской группы «Альфа-Банк» по состоянию на 1 апреля 2010 г. составила свыше 40 000 корпоративных и 4,1 млн розничных клиентов. Филиальная сеть банка включает в себя 340 отделений и офисов по России и за рубежом.

Широкая филиальная сеть обеспечивает банку устойчивое финансовое состояние. При оценке деятельности операционного офиса филиала банка применяется индексный анализ. Он представляет собой разложение финансовых документов, а именно отчета о прибылях и убытках и баланса предприятия, на составляющие и расчет различных процентных соотношений. Индексный анализ делится на: вертикальный, когда проценты отнесены к итоговой сумме рассматриваемой ведомости или к сумме группы; горизонтальный анализ, когда проценты отнесены к аналогичным показателям за предыдущий период [].

В вертикальном анализе отчета о прибылях и убытках проценты отнесены к выручке и к прибыли от производственно-хозяйственной деятельности или к прибыли до выплаты налогов. Вертикальный анализ позволяет оценить структуру баланса и отчета о прибылях и убытках и проследить динамику их изменения. Вертикальный анализ это представление отчетности в виде относительных показателей, что позволяет более объективно оценить происходящие
изменения [].

Для более точной оценки деятельности вертикальный анализ дополняется показателями горизонтального анализа. Горизонтальный анализ позволит изучить абсолютные показатели статей баланса и отчета о прибылях и убытках, рассчитать темпы их изменение и оценку. При горизонтальном анализе строятся аналитические таблицы, в которых абсолютные показатели отчетности дополняются относительными, т.е. просчитывается изменение абсолютных показателей в сумме и в процентах [].

Из вертикального анализа на 01.07.2010 г., (таблица Б.3) прослеживается, что активы банка состоят преимущественно из чистой ссудной задолженности     77,30 %, средства кредитных организаций в ЦБРФ составили 8,91 %, прочие активы составляют 13,79 % от активов (см. рисунок 2.9). Пассивы состоят преимущественно из обязательств 91,55 % (рисунок 2.10), причем обязательства имеют оптимальную структуру, средства клиентов (некредитных организаций) составили 57,39 %, средства кредитных организаций 13,77 %, прочие обязательства 28,84 % (рисунок 2.11). Источники собственных средств в свою очередь составили 8,45 % от пассивов, большую часть которых составляет эмиссионный доход 66,48 % (рисунок 2.12). Таким образом, ОАО «Альфа-Банк» имеет оптимальную структуру баланса на 01.07.2010 года.


Рисунок 2.9 – Структура активов ОАО «Альфа-Банк» на 01.07.2010 г., в процентах
Из структуры активов ОАО «Альфа-Банк» на 01.07.2010 г., следует, что основную долю активов составляет чистая ссудная задолженность – 77 %, прочие активы составляют 14 %, а средства кредитных организаций в ЦБРФ составляют 9 %, в том числе обязательные резервы.

Отрасли экономики	Год
	2008	2009	2010
Пищевая промышленность	24 349 418,32	37 869 622,35	93 002 578,10
Газовая и нефтяная промышленность	27 393 095,61	46 285 093,98	67 168 528,63
Металлургия	39 567 804,76	54 700 565,61	31 000 859,37
Строительство	48 698 836,63	71 531 508,88	20 667 239,58
Автомобилестроение	21 305 741,03	29 454 150,71	15 500 429,68
Химическая промышленность	15 218 386,45	16 830 943,27	20 667 239,58
Легкая промышленность	18 262 063,74	21 038 679,08	36 167 669,26
Розничная торговля	24 349 418,32	37 869 622,35	72 335 338,52
Электроэнергетика	27 393 095,61	50 492 829,80	72 335 338,52
Услуги	9 131 031,87	12 623 207,45	10 333 619,79
Транспорт	15 218 386,45	21 038 679,08	15 500 429,68
Прочие	33 480 450,18	21 038 679,08	62 001 718,73
Итого в отраслевом разрезе:	304 367 728,95	420 773 581,64	516 680 989,44