Реферат Практическая работа по Бухгалтерскому учету 2

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Имя

Выберите тип работы:

Принимаю Политику конфиденциальности

Скидка 25% при заказе до 21.9.2024

Практическая часть
Баланс на 1 января 200х г.

АКТИВ		ПАССИВ
Основные средства срок сбужбы 50 месяцев	80000	Уставный капитал	45000
Расчетный счет	25000	Нераспределенная прибыль прошлых лет	50000
Материал 50 ед.х100	5000	Кредиторы	15000
Дебиторы	5000	Амортизация ОС	5000
Баланс	115000	Баланс	115000

Изделия изготавливаются из одного материала.

В течение месяца поступил материал от поставщика 1:

Партия	Кол-во (кг)	Цена (без НДС)	Стоимость	НДС	всего
1	100	100	10000	1800	11800
2	150	105	15750	2835	18585
3	200	110	22000	3960	25960
4	120	115	13800	2484	16284
5	150	120	18000	3240	21240
*итого*	*720*		*79550*		*93869*

1. Расчет стоимости материалов, отпущенных в производство
ЛИФО – это вариант метода оценки материальных ценностей себестоимости последних во времени закупленных партий ресурсов.

А – 350 кг Б – 400 кг

Показатель	Кол-во	Цена	Сумма
Остаток материалов на складе на начало месяца	50	100	5000
Поступление материалов:
1 партия	100	100	10000
2 партия	150	105	15750
3 партия	200	110	22000
4 партия	120	115	13800
5 партия	150	120	18000
итого	720		79550
Списание материалов в производство:
5 партия	150	120	18000
4 партия	120	115	13800
3 партия	200	110	22000
2 партия	150	105	15750
1 партия	100	100	10000
Остаток на начало периода	30	100	3000
итого	750		82550
Остаток на конец периода	20	100	2000

Средняя стоимость 1 кг: 82550 руб. / 750 кг = 110,07 руб.
Движение по счету 10 «Материалы»:

Счет 10

Остаток материалов на складе на начало месяца	Поступление материалов	Списание материалов в производство	Остаток на конец периода
5000	79550	82550	2000

2. Расчет амортизационных отчислений линейным методом.
К = 100 / 50 = 2 % в месяц

Месячная сумма амортизации: Ам = 80000 * 2 % = 1600 руб.
3. Сформировать общехозяйственные и общепроизводственные расходы.
общехозяйственные расходы = 10000+2600 = 12600 руб.

общепроизводственные расходы= 1600+24000 = 25600 руб.
4. Распределить общехозяйственные и общепроизводственные затраты, согласно варианту:

Пропорционально з/плате рабочих

з/плата	Доля, %	бщехозяйственные расходы	общепроизводственные расходы
15000	42,86	5400	10972
20000	57,14	7200	14628
Итого	100	12600	25600

5. Определить себестоимость единицы изделия А и Б.

А – 350 кг : 35 шт. = 10 кг/шт.

10 * 110,07 руб. = 1100,7 руб.

Б – 400 кг : 20 шт. = 20 кг/шт.

20 * 110,07 руб. = 2201,4 руб.

	Статья расхода	А	Б
1	Сырье и материалы	1100,7	2201,4
2	Возвратные отходы (вычитаются)	0	0
3	Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера сторонний предприятий	0	0
4	Топливо и энергия на технологические цели	0	0
5	з/плата основных производственных рабочих	428,6	1000
6	Отчисления на социальные нужды (от заработной платы основных производственных рабочих, включая заработную плату за отпуск).	111,4	260
7	Расходы на подготовку и освоение производства.	0	0
8	Общепроизводственные расходы.	313,5	731,4
9	Общехозяйственные расходы.	154,3	360
10	Потери от брака.	0	0
11	Прочие производственные расходы.	0	0
12	Расходы на продажу	0	0
	итого	2108,5	4552,8

Полная себестоимость: 2108,5*35 4552,8*20 = 164853,5 руб.
6. Открыть счета на основании данных входного баланса
01 «Основные средства» 02 «Износ основных средств»

Дт	Кт		Дт	Кт
Сн 80000				Сн 5000

10 «Сырье и материалы» 99 «Прибыли и убытки»

Дт	Кт		Дт	Кт
Сн 5000				Сн 50000

51 «Расчетный счет» 76 «Расчеты с разными деб. и кр.»

Дт	Кт		Дт	Кт
Сн 25000				Сн 10000

80 «Уставный капитал»

Дт	Кт
	Сн 45000

7. Составить журнал хозяйственных операций

	Операции	Сумма, руб.	Д	К
1	Отпущено на изделие А 350 кг, на изделие Б – 400 кг	82550	20	10
2	Начислена з/плата рабочим по изделию А – 15000 руб., по изделию Б – 20000 руб.	35000	20	70
3	Начислен единый социальный налог	9100	20	69
4	Начислена амортизация	1600	20	02
5	Начислена заработная плата работникам управления 10000 рублей	10000	26	70
6	Акцептован счет-фактура за аренду и коммунальные услуги 24000 с учетом НДС	2600	26	69
7	Акцептован счет-фактура за аренду и коммунальные услуги 24000 с учетом НДС	24000	25	60
8	Произведены начисления в фонд социального страхования на травматизм и профза-болевания в размере 2%	700	20	69
9	Оприходована готовая продукция на склад 35 единиц А и 20 единиц Б по полной себестоимости	164853,5	43	20
10	Отгружена готовая продукция А покупателю 1 — 30 единиц по цене 3600 рублей за единицу с учетом НДС	108000	62	90
11	Отгружена готовая продукция Б покупателю 2 — 15 единиц по цене 5700 рублей за единицу с учетом НДС	85500	62	90
12	Поступили деньги от покупателя 2 на расчетный счет: 85500 рублей	85500	51	62
13	Оплачена аренда и коммунальные услуги	24000	60	51

8. Сделать разноску по счетам
01 «Основные средства» 02 «Износ основных средств»

Дт	Кт	Дт	Кт
Сн 80000			Сн 5000
			1600
Ск 80000			Ск 6600

10 «Сырье и материалы» 69 «Расч. по соц.страх и об.»

Дт	Кт	Дт	Кт
Сн 5000			Сн
79550	82550		9100 2600 700 12400
Ск 2000			Ск 12400

51 «Расчетный счет» 76 «Расчеты с разными деб. и кр.»

Дт	Кт	Дт	Кт
Сн 25000			Сн 10000
85500	24000
Ск 86500			Ск 10000

80 «Уставный капитал» 43 «Готовая продукция»

Дт	Кт	Дт	Кт
	Сн 45000		Сн
		164853,5
	Ск 45000	Ск 164853,5

20 «Основное производство»

Дт	Кт
Сн
82550 35000 1600 9100 700 12600 24000 165550	164853,5
Ск 696,5

26 «Общехозяйственные расходы» 25 «Общепроизвод. Расходы»

Дт	Кт	Дт	Кт
Сн -			Сн
10000 2600 12600	12600	24000	24000
Ск 0		Ск

60 «Расчеты с поставщик. и подряд.» 62 «Расчеты с пок. и заказ.»

Дт	Кт	Дт	Кт
	Сн	Сн
24000	24000	108000 85500 193500	85500 79550 165050
	Ск	Ск 28450

99 «Прибыли и убытки» 70 «Расчеты с перс. по оплате труда»

Дт	Кт	Дт	Кт
	Сн 50000		Сн
	193500		35000 10000 45000
	Ск 243500		Ск 45000

90 «Продажи»

Дт	Кт
	Сн
193500	108000 85500 193500
	Ск

Оборотно-сальдовая ведомость

Счет		Сальдо на начало периода		Обороты за период		Сальдо на конец периода
Код	Наименование
01	Основные средства	80000	0			80000	0
02	Износ основных средств	0	5000		1600	0	6600
10	Материалы	5000	0	79550	82550	2000	0
20	Основное производство	0	0	165550	164853,5	696,5	0
26	Общехоз. расходы	0	0	12600	12600	0	0
25	Общепроизв. расходы	0	0	24000	24000	0	0
43	Готовая продукция	0	0	164853,5	0	164853,5	0
51	Расчетный счет	25000	0	85500	24000	86500	0
60	Расчеты с пост. и подрядч.	0	0	24000	24000	0	0
62	Расч. с покупател. и зак.	0	0	193500	165050	28450	0
69	Расч. по соц. страх. и об.	0	0	0	12400	0	12400
70	Расчеты с персоналом по оплате труда	0	0	0	45000	0	45000
76	Расч. с разными деб. и кр	0	10000	0	0	0	10000
80	Уставный капитал	0	45000	0	0	0	45000
99	Прибыли и убытки	0	50000	0	193500	0	243500
90	Продажи	0	0	193500	193500	0	0
	Всего:	110000	110000	943053,5	943053,5	362500	362500

	БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
АКТИВ		Код показателя	На начало 2006 года	На конец 2006 года
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы		110	75000	73400
Основные средства		120
Незавершенное строительство		130
Доходные вложения в материальные ценности		135
Долгострочные финансовые вложения		140
Отложенные налоговые активы		145
Прочие внеоборотные активы		150
ИТОГО по разделу I		190	75000	73400
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы		210	5000	167550
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности		211	5000	2000
животные на выращивании и откорме		212
затраты в незавершенном производстве		213	0	696,5
готовая продукция и товары для перепродажи		214	0	164853,5
товары отгруженные		215
расходы будущих периодов		216
прочие запасы и затраты		217
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		220
Дебиторская задолженность (платежи, по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)		230		28450
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)		240	5000
в том числе покупатели и заказчики		241	5000
Краткосрочные финансовые вложения		250
Денежные средства		260	25000	86500
Прочие оборотные активы		270
ИТОГО по разделу II		290	30000	282500
БАЛАНС		300	110000	355900

ПАССИВ		Код показателя	На начало 2006 года	На конец 2006 года
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал		410	45000	45000
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал		420
Резервный капитал		430
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		470	50000	243500
ИТОГО по разделу III		490	95000	288500
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты		510
Отложенные налоговые обязательства		515
Прочие долгосрочные обязательства		520
ИТОГО по разделу IV		590
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты		610	15000	67400
Кредиторская задолженность		620
в том числе: поставщики и подрядчики		621
задолженность перед персоналом организации		622		45000
задолженность перед государственными внебюджетными фондами		623		12400
задолженность по налогам и сборам		624
прочие кредиторы		625	15000	10000
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов		630
Доходы будущих периодов		640
Резервы предстоящих расходов		650
Прочие краткосрочные обязательства		660
ИТОГО по разделу V		690	15000	67400
БАЛАНС		700	110000	355900

Отчет о прибылях и убытках

Показатель		Текущий период	Предыдущий период
наименование	код	Текущий период	Предыдущий период
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	193500
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	164853,5
Валовая прибыль	029	28646,5
Коммерческие расходы	030	24000
Управленческие расходы	040
Прибыль (убыток) от продаж	050	4646,5
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060
Проценты к уплате	070
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие операционные доходы	090
Прочие операционные расходы	100
Внереализационные доходы	120
Внереализационные расходы	130
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	4646,5
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Текущий налог на прибыль	150	929,3
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	160	3717,2

Bukvasha