Реферат Анализ готовой продукции
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
АНАЛИЗ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ
Задачи и информационное обеспечение анализа
При анализе объёма продукции (работ, услуг) необходимо различать следующие показатели: номенклатура, ассортимент и структура продукции (работ, услуг).
Номенклатура - перечень наименований изделий, выпускаемых предприятием, и работ, производимых им.
Ассортимент - перечень наименований изделий с указанием объёма выпуска по каждому виду. Он бывает полный, групповой, внутригрупповой.
Структура - соотношение (удельный вес) выпуска отдельных видов изделий в общем объёме произведенной продукции.
Для оценки выполнения плана и динамики объёма продукции используются данные бизнес - плана и формы №1 - предприятия или форма №5 «Сведения о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг)».
Качество продукции - один из важнейших показателей работы предприятий. В условиях рыночных отношений обеспечение конкурентоспособности продукции, получение наиболее выгодных контрактов возможны для тех предприятий, уровень качества продукции которых, соответствует требованиям внутреннего и внешнего рынка. Поэтому, оценка качества продукции является важнейшей составляющей системы маркетинга, внедряемых на предприятиях. Задачи анализа состоят в том, чтобы дать оценку стабильности качества продукции. Рост объёма выпуска за счёт качества отражается через себестоимость, цену прибыль и уровень рентабельности продукции.
Качество продукции - это совокупность свойств, обусловливающих её пригодность удовлетворять определенные потребности в соответствии с её назначением.
Количественная характеристика одного или нескольких свойств продукции, составляющая её качество, называется показателем качества. Различают обобщающие, индивидуальные и косвенные показатели качества продукции. Показатели качества характеризуют потребительские, технологические, дизайнерские свойства изделия, уровень его стандартизации и унификации, надёжность и долговечность.
В современных условиях оценка уровня качества продукции строится прежде всего на показателях, отражающих её конкурентоспособность на внутреннем и внешнем рынках. К таким показателям относятся объём и удельный вес сертифицированной продукции в общем объёме выпуска продукции. Кроме того при анализе необходимо использовать и такие обобщающие аналитические показатели, как удельные веса: новой и модернизированной продукции в общем её выпуске; продукции, соответствующей мировым стандартам; экспортируемой продукции, в том числе в высокоразвитые промышленные страны, и др.
В процессе анализа могут быть использованы и частые (индивидуальные) показатели качества продукции, характеризующие технические или потребительские свойства продукции различных подотраслей промышленности. В пищевой промышленности качество изделий характеризуют дисперсность, наличие посторонних примесей, содержание сухих веществ, жирность, кислотность и др.
Наиболее целесообразно анализ качества продукции осуществлять ещё на стадии её проектирования. Такой метод получил название функционально - стоимостного анализа (ФСА). Эффективность применения ФСА состоит в том, что он позволяет снизить затраты при одновременном повышении качества продукции, что обеспечивает её конкурентоспособность.
При заключении хозяйственного договора или контракта на поставку продукции производственно - технического назначения предприятие - изготовитель обязано обеспечить предприятию - покупателю гарантии стабильности заказанного качества продукции. Такие гарантии представляются системой управления качеством, применяемой у поставщика.
В современных условиях для всех предприятий независимо от форм собственности и вида деятельности введена сертификация продукции или систем качества, которая осуществляется в обязательном порядке или по инициативе изготовителя. Сертификация на соответствие продукции требованиям, обеспечивающим безопасность жизни, здоровья, имущества граждан и окружающей среды, обязательна для продукции, стандарт которой учитывает эти требования.
Анализ качества продукции начинается с общей оценки выполнения плана и динамики выпуска сертифицированной продукции. Данные для анализа привлекаются из бизнес - плана и оперативно - технического учёта служб технического контроля, маркетинга и сбыта продукции на предприятии.
Аналитическим показателем, характеризующим уровень качества продукции, является удельный вес (У) или коэффициент (К) сертифицированной продукции (СП) в общем объёме продукции, работ, услуг (Q). Формулы расчёта:
У =
Эти показатели характеризуют долю (%), или уровень, продукции на 1 руб. общего объёма продукции, работ, услуг, соответствующую требованиям условий регионального и внешнего рынка и следователь, конкурентоспособной.
Сопоставив фактический удельный вес или коэффициенты сертифицированной продукции с аналогичными плановыми показателями или показателями за прошлый год, можно судить о выполнении плана повышения уровня качества продукции или об изменении уровня качества по сравнению с прошлым годом.
При невыполнении планового задания по выпуску сертифицированной продукции необходимо проанализировать номенклатуру сертифицированной продукции и установить, по каким видам продукции фактический объем не достиг планового уровня. Следует также обратить внимание, нет ли в составе сертифицированной продукции изделий с истёкшими сроками действия сертификата. Оценивая достигнутый уровень сертифицирования продукции, важно изучить характер технических параметров, подвергнутых проверке и лабораторным испытаниям по видам продукции, а также влияние важнейших факторов. К ним относятся: уровень качества труда рабочих и специалистов, отмечаемый в журнале оценки качества труда исполнителей, который ведется в цехах, бригадах, на участках; повышение профессионального уровня рабочих, специалистов; применение новых технологий рецептур; качество используемого сырья; внедрение системы маркетинга, охватывающей сферу исследований, разработок, закупки, производства, упаковки, транспортировки в той мере, в какой они влияют на реализуемость, и следовательно, конкурентоспособность изготовленной продукции; своевременность представления продукции в соответствующие органы для проведения проверок и испытаний.
В отличие от показателей, рассмотренных выше, брак в производстве, не является параметром качества продукции, так как сам по себе брак - это не продукция, а испорченные материалы и затраченный понапрасну труд. Однако уровень качества является важной характеристикой качества технического и организационного уровня производственного процесса и качества выполняемых работ. Поэтому анализ брака в производстве позволяет в значительной степени расширить и углубить информацию о реальном положении дел на предприятии.
Источником данных для анализа брака служат акт на брак или ведомость, составляемые контролёрами ОТК.
Устранение окончательного брака следует рассматривать как резерв увеличения выпуска продукции. Чтобы рассчитать его величину, фактический удельный вес окончательного брака умножается на стоимость выпущенной в отчётном году продукции в действующих ценах.
Объём реализации продукции (работ, услуг) является в современных условиях одним из важнейших показателей работы предприятий. Значение этого показателя определяется тем, что только в процессе реализации произведенная предприятием продукция получает общественное признание. От величины объёма реализации зависят финансовые результаты деятельности предприятия, показатели оборачиваемости и рентабельности. По этому показателю судят о значимости предприятия на рынке.
Основные задачи анализа реализации продукции состоят в том, чтобы установить динамику и степень выполнения плана реализации по общему объёму и ассортименту, проверить соблюдение договорных обязательств по поставкам продукции отдельным покупателям, установить влияние факторов на изменение объёма реализации и выявить резервы её увеличения. Эти задачи решаются на основании данных форм: № П - 1 (за месяц), № 1 - предприятие (за год), № 2 «Отчёт о прибылях и убытках» ( квартал и год).Кроме того, привлекаются данные бизнес - плана, оперативно - технического и бухгалтерского учёта.
Объём реализации продукции определяется или по отгрузке продукции покупателям, или по оплате.
Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг планируется и учитывается в действующих оптовых ценах за минусов налога на добавленную стоимость (НДС), акцизов и аналогичных обязательных платежей и отражается в форме № 2 бухгалтерской отчётности.
Выполнение плана по объёму реализации продукции зависит от степени обеспеченности его товарными ресурсами. Для изучения этого показателя составляется баланс товарной продукции. Он позволяет проверить согласованность данных об остатках, выпуске и реализации продукции. Данные о выпуске товарной продукции и остатках нереализованной продукции в оптовых ценах приводятся в форме № 1 - предприятие. Стоимость реализованной продукции в оптовых ценах и по производственной себестоимости отражается в форме № 2.
Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств по поставкам продукции. Невыполнение плана поставок продукции по договорам приводит к снижению выручки от реализации, уменьшению суммы прибыли и уровня рентабельности, выплате штрафов, пени и неустоек.
В процессе анализа изучается выполнение плана поставок за месяц, квартал и нарастающим итогом с начала го
Выполнение договорных обязательств по поставкам продукции (в процентах) рассчитывается по формуле
Кп = (
Недопоставка продукции оказывает отрицательное влияние не только на результаты деятельности данного предприятия, но и на работу предприятий - смежников, торговых организаций, транспортных предприятий и т.д.
Анализ производства и реализации продукции осуществляется в основном по данным отчётности предприятий и ведётся периодически - за месяц, квартал и год. С целью обеспечения повседневного контроля за выполнением планов производства и реализации продукции на предприятиях осуществляется также и оперативное наблюдение за их выполнением. Оперативный анализ производства начинают с изучения данных об объёме выпуска продукции. Такие данные содержатся в накопительных ведомостях, ведущихся по основным видам изделий и в целом по предприятию. В этих ведомостях содержатся плановые и фактические данные о выпуске продукции за каждый день и нарастающим итогом с начала месяца, что позволяет определить степень выполнения плана на любую дату с начала текущего месяца и предвидеть результаты, которые будут достигнуты к его окончанию.
Оперативный анализ хода выполнения плана реализации продукции имеет большое значение в связи с той ролью, которую играет показатель реализации продукции в формировании финансовых результатов. Формы построения оперативного анализа реализации продукции различны, но есть много общего, так как методика его проведения почти на всех предприятиях одинакова.
Важной задачей экономического анализа является выявление и использование резервов производства и реализации продукции.
Предприятия располагают огромными резервами повышения эффективности производства. Это прежде всего внедрение в производство научных достижений, обновление и модернизации основных фондов, механизация и автоматизация тяжёлых и трудоёмких работ, совершенствование ассортимента выпускаемой продукции и улучшение её качества, снижение материало - и энергоёмкости выпускаемой продукции, улучшение использования трудовых ресурсов путем повышения профессионально - технического уровня рабочих, улучшение организации производства и т.д.
Кроме того, на каждом предприятии имеются внутренние резервы роста производства, вовлечение которых не требует дополнительных затрат труда и средств.
К таким резервам относятся повышение эффективности использования основных и оборотных производственных фондов, трудовых ресурсов и, в частности, ликвидация потерь рабочего времени, текучести кадров, простоев оборудования, экономное использование сырья и т.д.
1) обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования определяется следующим образом:
ВП = ЧР * ГВ; (1.3)
РП = ЧР * ГВ * Дв, (1.4)
где ЧР - среднесписочная численность работников предприятия;
ГВ - среднегодовая выработка продукции одним работником;
ДВ - доля реализованной продукции в объёме выпущенной продукции отчетного периода;
2)обеспеченность предприятия основными средствами производства и эффективность их использования:
ВП = ОС * ФО; (1.5)
РП = ОС * ФО * Дв, (1.6)
где ОС- среднегодовая сумма основных средств;
ФО - фондоотдача основных средств;
3)обеспеченность производства сырьём и материалами.
ВП = МЗ * МО; (1.7)
РП= МЗ * МО * Дв, (1.8)
где МЗ - сумма потребленных материальных запасов для производства продукции;
МО - материалоотдача (производство продукции на рубль материальных затрат).
Максимальная мобилизация этих резервов будет способствовать увеличению объёмов выпуска и реализации продукции, росту прибыли и повышению рентабельности.
Анализ производства и реализации продукции ОАО «молоко»
Анализ производства продукции следует начинать с оценки динамики и выполнения плана по общему объему выпущенной продукции. С этой целью сравним фактические данные за отчетный период с плановыми показателями и соответствующими данными за прошлый период.
Таблица 2.1
Выполнение плана и динамика объема продукции ОАО «молоко» за 9 месяцев 2009г.
| Показатель | Предыдущий период | Отчетный период | Отклонение от предыдущего периода | Отклонение от плана (+; -) | |||||
| По плану | Фактически | Сумма | % | Сумма | % | ||||
| | | | | | | ||||
| Выпуск продукции в фактических ценах (без НДС),тыс.руб | 75 500 | 85000 | 86412 | +10912 | 14,45 | +1412 | 1,66 | ||
| Выпуск продукции по в сопоставимых ценах,тыс. руб. | 122272 | 122 500 | 123 523 | +1023 | 0,84 | +1023 | 0,84 | ||
Данные таблицы 2.1 показывают, что объем продукции увеличился против прошлого года на 10912 тыс. руб., или на 14,45%, а против плана - на 1412 тыс. руб., или на 1,66%. Но это в основном следствие роста цен, а не увеличение физического объема продукции. Об этом свидетельствуют показатели прироста продукции в сопоставимых ценах: против прошлого года – на 1023 тыс. руб., или 0,84%, и против плана на 1023 тыс. руб., или 0,84 %. Таким образом, в результате повышения цен объем выпуска продукции увеличился по сравнению с предыдущим годом на 46 772 тыс. руб., или 61,95%, а по сравнению с планом на 37 500 тыс. руб., или на 44,12%.
Таблица 2.2 Динамика производства и реализации продукции за 9 месяцев 2009г в сопоставимых ценах
| Период | Объем производства продукции, тыс.руб. | Темпы роста,% | Объем реализации, тыс. руб. | Темпы роста,% | ||
| базисные | цепные | базисные | цепные | |||
| январь | 10 110 | 100 | 100 | 10 510 | 100 | 100 |
| февраль | 9 643 | 95,40 | 95,40 | 9 434 | 89,80 | 89,80 |
| март | 11 493 | 113,7 | 119,20 | 11 260 | 107,14 | 119,36 |
| апрель | 8 063 | 79,70 | 70,16 | 8204 | 78 | 72,86 |
| май | 10 087 | 99,70 | 125,10 | 9 967 | 94,80 | 121,49 |
| июнь | 9 984 | 98,75 | 98,75 | 9717 | 92,45 | 97,49 |
| июль | 9 119 | 90,20 | 91,34 | 8979 | 85,43 | 92,41 |
| август | 9 167 | 90,70 | 100,6 | 8 893 | 84,61 | 99,04 |
| сентябрь | 8 333 | 82,40 | 90,8 | 8233 | 78,33 | 92,58 |
Из таблицы видно, что за 9 месяцев объем производства понизился на 17,6%, а объем реализации на 21,67%. Наблюдается значительное различие между темпами роста производства и реализации, что говорит о неритмичности работы предприятия. Это свидетельствует о накоплении остатков нереализованной продукции на складах организации и не оплаченной покупателями.
Таблица 2.3
Анализ объема производства и реализации продукции
| Продукция | Объем производства в ценах базового периода, тыс. руб. | Реализация продукция в ценах базового периода, тыс. руб. | |||||||
| план | факт | +,- | % к плану | ||||||
| план | факт | +,- | % к плану | ||||||
| Молоко 3,2% | 17 350 | 17 275 | - 75 | -0,43 | 17 270 | 17 190 | -80 | -0,46 | |
| Сметана 20% 0,5 | 21 332 | 21 096 | - 236 | -1,11 | 21 950 | 21 873 | - 77 | -0,36 | |
| Кефир 3,2% | 62 523 | 62 843 | +320 | +0,51 | 61 950 | 62 333 | +383 | +0,61 | |
| Ряженка 2,5% | 14 836 | 15 456 | +620 | +4,18 | 15 010 | 15 816 | +806 | +5,37 | |
| Масло 72,5% | 65 122 | 64 972 | - 150 | -0,23 | 63 660 | 63 432 | -228 | -0,35 | |
| И т.д. | | | | | | | | | |
| Итого | 181 513 | 181 642 | +479 | +0,26 | 180810 | 180644 | 804 | 0,45 | |
Из таблицы видно, что за отчетный период план по выпуску готовой продукции перевыполнен на 0,26%, а по реализации на 0,45%, за счет кефира
и ряженки, что свидетельствует о росте остатков нереализованной продукции.
Анализ объёма и структуры готовой продукции
На основе данных ОАО «молоко» выявим динамику
производства и реализации продукции.
(2.1)
По данной гистограмме можно увидеть, что в 1-квартале объем производства и реализации находятся практически на одном уровне, со 2 квартала наблюдается значительное понижение показателей.
Таблица 2.4
Анализ факторов изменения объёма реализованной продукции за 2009г.
| Показатель | Сумма в плановых ценах тыс. руб. | ||
| план | факт | Отклонение(+,-) | |
| 1.Остаток готовой продукции на н. года | 750 | 809 | +59 |
| 2.Выпуск продукции | 40220 | 40521 | +301 |
| 3.Остаток готовой продукции на к. периода | 350 | 400 | +50 |
| 4.Реализация продукции за 9 месяцев | 145 000 | 146 535 | +1535 |
Из таблицы, анализа факторов изменения объёма реализации продукции ОАО «молоко» видно, что план реализации перевыполнен на 1535 тыс. руб. за счёт увеличения выпуска готовой продукции на 301 тыс. рублей. Отрицательное влияния на объём продаж оказало увеличение остатков готовой продукции на складах на 59 тыс. рублей.
В процессе анализа необходимо выяснить причины образования сверхплановых остатков на складах, несвоевременной оплаты продукции покупателями и разработать конкретные мероприятия по ускорению реализации продукции и получению выручки.
Особое внимание необходимо уделить влиянию факторов, определяющих объём производства продукции:
1. обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и эффективность их использования;
2. обеспеченность предприятия основными производственными фондами и эффективность их использования;
3. обеспеченность производства сырьём и материалами и эффективность их использования.
Рассмотрим структуру продукции по диаграмме за 9 месяцев 2009г.
Плановая структура реализации продукции ОАО «молоко» за 1 квартал 2009г.
(2.2)
Плановая структура реализации продукции ОАО «молоко» за 2 квартал 2009г.
(2.3)
Плановая структура реализации продукции ОАО «молоко» за 3 квартал 2009г.
(2.4)
Таблица 2.5
| Наименование | 1 кв 2009г | 2 кв 2009г | 3 кв 2009г |
| Диетпродукты | 21% | 17% | 23% |
| Йогурты | 3% | 1% | 1% |
| Молоко | 51% | 52% | 68% |
| Сух.молоко | 9% | 11% | 11% |
| Сметана | 15% | 15% | 22% |
| Твор.изделия | 11% | 8% | 7% |
| Сух.сыворотка | | | 0,50% |
Данные диаграммы показывают, что общий объём продаж выпускаемой продукции увеличился. Увеличение объёма выпуска сказалось и на структуре выпускаемой продукции. Наибольший удельный вес в 1,2,3 квартале в общем объёме производства составил молоко, сметана, диетпродукты. И именно по этим видам продуктам наблюдается тенденция роста с каждым годом. Необходимо провести ряд мероприятий, направленных на увеличение спроса невостребованной продукции, либо заменить их другими.
Выполнение плана по структуре продукции означает сохранение в фактическом выпуске соотношение отдельных видов продукции, предусмотренных планом. Изменение структуры производства продукции оказывает влияние на все экономические показатели работы предприятия.
Рассчитаем влияние изменения структуры производства на объем продукции
в стоимостном выражении нескольких видов продукции в ОАО «молоко».
Таблица 2.6
Расчет влияния структурных сдвигов на объем продукции
| Изделие | Плановая цена за единицу,руб. | Выпуск продукции шт | Удельный вес продукции,% | Объем продукции, тыс.руб. | |||||||||
| По плану | фактически | По плану | фактически | По плану | Фактически по плановой структуре | фактически | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7(гр.2*гр.3) | 8(итог гр.4*гр.5*гр.2) | 9(гр.2*гр.4) | |||||
| Молоко 3,2% 1л | 11,62 | 391990 | 392260 | 28,64 | 28,68 | 4555 | 4551 | 4558 | |||||
| Сметана 20% 0,5л | 15,01 | 218000 | 219096 | 15,93 | 16,01 | 3289 | 3270 | 3289 | |||||
| Кефир 3,2% 0,5л | 6,21 | 62800 | 61200 | 4,58 | 4,60 | 388 | 382 | 390 | |||||
| Ряженка 2,5% 0,5л | 6,20 | 497000 | 495479 | 36,32 | 36,22 | 3069 | 2995 | 3072 | |||||
| Снежок 2,5% | 6,25 | 198500 | 198120 | 14,51 | 14,49 | 1238 | 1240 | 1238 | |||||
| Итого | Х | 1 368 290 | 1 367 798 | 100 | 100 | 12539 | 12438 | 12547 | |||||
Данные таблицы показывают, что общее увеличение объема продукции по сравнению с планом составило 8 тыс. руб.(12 547- 12539). При сохранении плановой структуры объем продукции объем продукции снизился бы на 101 тыс. руб. (12438-12539) в результате невыполнения плана по производству кефира, ряженки и сметаны. Однако в результате изменения структуры производства объем продукции в стоимостном выражении увеличился на 109тыс. руб. (12547-12438).Это свидетельствует об увеличении удельного веса более дорогих продуктов молока и сметаны в общем объеме продукции.
Анализ выполнения договорных обязательств и объёмов реализации продукции.
При оценке объёмных показателей работы организации особое внимание уделяется анализу объёма реализуемой продукции с учётом выполнения заданий и обязательств по поставкам произведенной продукции в соответствии с заключёнными договорами (контрактами).
Таблица 2.7
Анализ выполнения договорных обязательств за 2009г, млн. руб.
| Наименование продукции | План поставки по договору | Фактически отгружено | Недопоставка продукции | Выполнение, % |
| Цельномолочная продукция | 86 590 | 86 590 | - | 100 |
| Кисломолочная продукция | 50 840 | 49 540 | 1300 | 97 |
| Тврожные изделия | 11 500 | 10 405 | 1095 | 90 |
| | 148 930 | 146 535 | 1 535 | 99 |
Процент выполнения договорных обязательств равен = (146535тыс. руб. – 1535тыс. руб.) / 148 930тыс. руб. = 0,97 или 97%
Из таблицы видно, что за отчётный год по договорам недопоставлено на сумму 1 535 тыс. руб. или на 1%. Если проводить анализ по видам молочной продукции, то по кисломолочным изделиям недопоставка составила 1300 млн. руб., то творожным изделиям 1095 тыс. руб., по цельномолочным изделиям план выполнен на 100%.
Основными причинами недопоставки продукции являются:
- несвоевременное оформление заявок;
- производственный брак;
- неполная готовность партии продукции к отгрузке;
- возврат продукции;
- несвоевременное согласие замены поставок;
- отказ покупателя от продукции.
Анализ качества продукции и производственного брака.
На основе данных ОАО «молоко» дадим оценку качества выпущенной продукции и выявим изменения качества выпускаемой продукции по сравнению с предыдущим годом.
Таблица 2.8
Анализ обобщающих показателей качества продукции
| Показатель | 2008г | 2009г | |
| план | Факт | ||
| Средневзвешенный бал качества продукции | 0,65 | 0,81 | 0,75 |
| Удельный вес, % а) продукции высшей категории качества б) забракованной продукции | 70 0,8 | 80 1,5 | 80 1,0 |
| Потери от брака | 3857 | 2500 | 2722 |
Из таблицы видно, что за отчётный год на ОАО «молоко» проделана определённая работа по улучшению качества продукции и повышения её конкурентоспособности. Об этом свидетельствует увеличение удельного веса продукции высшей категории качества на 10% по сравнению с прошлым годом. Уменьшение забракованной продукции также говорит об улучшении качества. Далее важно проанализировать потери от брака: по сравнению с 2008 г. этот показатель уменьшился и составляет 2722 тыс. руб.
В процессе анализа изучают динамику брака по абсолютной сумме и удельному весу в общем выпуске товарной продукции, определяют потери от брака:
Таблица 2.9
| Показатели | тыс. руб. |
| 1.Себестоимость забракованной продукции | 620 |
| 2.Расходы по исправлению брака | 90 |
| 3.Стоимость брака по цене возможного использования | 210 |
| 4.Сумма удержаний с виновных лиц | 100 |
| 5.Потери от брака | 400 |
Основными причинами понижения качества продукции являются плохое качество сырья, низкий уровень технологии и организации производства, квалификация рабочих, аритмичность производства и другое.
2.6 Анализ ритмичности производства
Проанализируем ритмичность работы организации по выпуску продукции Таблица 2.6
Ритмичность выпуска продукции по кварталам 2009 г.
| Квартал | Выпуск продукции за 9 месяцев, тыс. руб. | Удельный вес, % | Засчитывается в выполнение плана | ||
| план | Факт | план | факт | ||
| 1 квартал | 41 000 | 40521 | 37,07 | 36,50 | 40 521 |
| 2 квартал | 36 800 | 36 497 | 33,27 | 32,88 | 36 497 |
| 3 квартал | 32 800 | 33 993 | 29,66 | 30,62 | 32 800 |
| Итого | 110 600 | 111 011 | 100 | 100 | 113 870 |
Из таблицы видно, что удельный вес фактически изготовленной продукции в первом квартале составил 36,5%, что меньше планового показателя на 0,57 %.Во втором квартале фактический удельный вес составил 32,88%, что меньше показателя по плану на 0,39%. В третьем квартале фактический удельный вес составил 30,62%,что больше показателя по плану на 0,96%.
План выпуска продукции за год перевыполнен на 0,96% (134969 тыс. руб. / 133070 тыс. руб. * 100).Однако такое перевыполнение достигнуто за счёт сверхпланового выпуска продукции в 3 квартале, что отрицательно характеризует работу организации.
Для общей характеристики ритмичности производства следует исчислить коэффициент ритмичности, который определяется как отношение объёма продукции, засчитанной в выполнение плана, к объёму выпуска продукции по плану. В первом, втором квартале коэффициент ритмичности ниже единицы.
В 1 квартале - 0,99 (40521 тыс. руб. / 41000 тыс. руб.). Во втором - 1 (36497 тыс. руб./ 36800). В третьем квартале произведено продукции сверх плана 1193 тыс. руб. (33993 тыс. руб. - 32800 тыс. руб.). Коэффициент ритмичности за 9 месяцев составил 0,99 (110 600 тыс. руб. / 111 011 тыс. руб.)
Основными причинами, оказавшими влияние на неритмичную работу организации, являются:
· несвоевременная поставка в организацию сырья, материалов;
· неудовлетворительное использование оборудования;
· слабый контроль за ходом выполнения плана выпуска продукции.
2.7.Резервы увеличения производства и реализации продукции
Резервы роста производства продукции состоят из трёх групп:
1)За счёт улучшения использования трудовых ресурсов;
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами и интенсивность их использования рассчитывается по формуле:
ВП= ЧР* ГВ,
РП=Дрп*ЧР*ГВ, где
ЧР – среднесписочная численность работников предприятия;
ГВ- среднегодовая выработка продукции одним работником;
Дрп – доля реализованной продукции в объеме выпущенной продукции отчетного периода;
2)За счёт улучшения использования основных фондов;
Обеспеченность предприятия основными средствами производства и интенсивность их использования рассчитывается:
ВП=ОСП* ФО,
РП= Дрп*ОСП*ФО,
где ОСП - среднегодовая сумма основных средств производства предприятия;
ФО- фондоотдача основных средств;
3)За счёт улучшения использования сырья и материалов.
Обеспеченность производства сырьем и материалами и эффективность их использования:
ВП=МЗ*МО,
РП=Дрп*МЗ*МО,
где МЗ- сумма потребленных материальных ресурсов на производство продукции;
МО- материалоотдача (производство продукции на рубль материальных затрат).
Рисунок 3.1
Источники резервов увеличения объема и реализации продукции
|
|
Таблица 2.7
Резервы увеличения выпуска продукции за 2009г
| Источник резервов | Резервы увеличения выпуска продукции за счёт | ||
| Трудовых ресурсов | Средств труда | Предметов труда | |
| 1.Увеличения количества ресурсов | - | 1000 | 2500 |
| 2.Более полное использование рабочего времени | 1000 | 2340 | - |
| 3.Повышение производительности труда | 1050 | - | - |
| 4.Сокращение сверхплановых отходов сырья и материалов | - | - | 230 |
| 5.Снижение норм расхода сырья и материалов | - | - | 450 |
| Итого | 2050 | 3340 | 3180 |
3340 - 2050 = 1290 тыс. руб.
3340 - 3180 = 160 тыс. руб.
Резервы увеличения выпуска продукции должны быть сбалансированы по всем трём группам ресурсов. Максимальный резерв, установленный по одной из групп, не может быть освоен до тех пор, пока не будут выявлены резервы в таком же размере и по другим группам ресурсов.
На ОАО «молоко» резерв увеличения выпуска продукции ограничен материальными и составляет 3180 млн. рублей. Максимальный резерв выпуск продукции за счёт улучшения использования оборудования может быть освоен, если предприятие найдет еще по трудовым ресурсам 1290 руб., а по материальным ресурсам - 160 тыс. рублей.
При определении резервов увеличения реализации продукции необходимо, кроме данных резервов, учесть сверхплановые остатки готовой продукции на складах предприятия и отгруженной покупателям. При этом следует учесть спрос на тот или другой вид продукции и реальную возможность её реализации.
Говоря о результатах работы общества, нельзя обойти молчанием те проблемы, с которыми постоянно сталкивается завод. Здесь следует сказать как о проблемах внешних, так и внутренних:
· нестабильное качество готовой продукции;
Необходимо дальнейшее совершенствование производственных процессов, замена устаревшего оборудования.
· высокая себестоимость на продукцию собственного ассортимента;
Требуется дальнейшее совершенствование принятой на заводе системы снабжения. Постоянное развитие наиболее эффективной организации сбыта продукции.
· постоянно меняющиеся условия хозяйствования, в частности изменение системы налогообложения;
· резко возросшая активность конкурентов - как локальных производителей, имеющих значительную долю рынка, так и динамично развивающихся производителей из соседних регионов.
ОАО «молоко» постоянно настроено на динамичное развитие бизнеса и повышение своей конкурентоспособности.
В целом, в планах будущей деятельности ОАО «молоко» - занять лидирующие позиции по объёму и выручке в эконом-сегменте рынка традиционной молочной продукции, что позволит предприятию получить положительный финансовый результат.
