Реферат Анализ эффективности управления банковскими ресурсами
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Введение.
Центральное место в современной банковской системе по праву принадлежит коммерческим банкам, предоставляющим своим клиентам полный комплекс финансового обслуживания, объемы, качество и скорость которого постоянно совершенствуются и возрастают благодаря внедрению и применению современных технологий.
Необходимым активным элементом банковской деятельности являются ресурсная база коммерческого банка и факторы, ее определяющие. Для осуществления своих операций банки должны иметь в своем распоряжении определенные ресурсы. Коммерческий банк, с одной стороны, привлекает свободные денежные средства юридических и физических лиц, формируя тем самым свою ресурсную базу, а с другой – размещает ее от своего имени на условиях возвратности, срочности и платности. При этом коммерческий банк может осуществлять свои операции только в пределах имеющихся у него ресурсов.
Управление банковскими ресурсами представляет собой деятельность, связанную с привлечением денежных средств вкладчиков и других кредиторов, определением величины и соответствующей структуры источников денежных средств в тесной увязке с их размещением.
Проблема управления ресурсами, привлеченными коммерческими банками, имеет не только количественную, но и качественную сторону. Привлекать ресурсы без проработки вопроса об их размещении немыслимо. Перед коммерческими банками стоит задача эффективного размещения и использования ресурсов, которое возместило бы затраты и принесло банку прибыль. Это возможно при осуществлении коммерческим банком тесной взаимоувязки пассивных операций с активными.
Таким образом, управление банковскими ресурсами - сложная и многогранная проблема, не имеющая однозначного ответа и требующая ежедневного анализа состояния не только банковских активов и пассивов, но и перспектив ее развития экономики страны в целом.
Следовательно, именно объем и качественный состав средств, которыми располагает коммерческий банк, определяют масштабы и направления его деятельности. В связи с этим, вопросы эффективного использования банковских ресурсов, оптимизация ее структуры и обеспечении стабильности и эффективное управление становятся весьма актуальными в работе банка.
Предметом исследования в работе выступает банковские ресурсы как важнейший фактор развития общественного производства. Объектом исследования выступает управление и эффективность использования банковских ресурсов.
Цель написания курсовой работы – проведение анализа эффективности управления банковскими ресурсами в АКБ «ЧУВАШКРЕДИТПРОМБАНК» ОАО и выявление путей повышения их эффективного использования.
Для достижения поставленной цели решаются следующие задачи:
1. Изучить сущность банковских ресурсов;
2. Рассмотреть способы управления банковскими ресурсами.
3. Представить показатели эффективного использования ресурсов банка.
4. Провести анализ эффективности управления банковскими ресурсами на примере АКБ «ЧУВАШКРЕДИТПРОМБАНК» ОАО.
5. Выявить пути повышения эффективности банковских ресурсов.
Курсовая работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы, приложений.
Глава 1. Теоретические основы управления банковскими ресурсами.
1.1. Понятие и способы управления банковскими ресурсами.
Термин «ресурсы» имеет французские корни и произошел от слова «ressourses
», что обозначает средства, запасы, возможности, источники чего-либо. Существуют различные точки зрения по поводу трактовки понятия «банковские ресурсы». Иногда они определяются как совокупность средств, находящихся в распоряжении банков и используемых ими для кредитных и других активных операций. По мнению ряда экономистов, такое определение нельзя считать исчерпывающим, так как в нем отсутствует упоминание об источниках ресурсов банка, и поэтому более правильным представляется следующее определение: ресурсы коммерческих банков представляют собой их собственные капиталы и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате проведения пассивных и активно-пассивных операций (в части превышения пассива над активом) и используемые для активных операций банка.
Кроме термина «ресурсы банка», существует термин «ресурсы кредитования». Первое понятие намного шире второго, поскольку кредитные ресурсы представляют только ту часть средств, которую банк вкладывает непосредственно в кредитование, являющееся лишь одним из видов активных операций, а за счет банковских ресурсов возможно формирование всех видов банковских активов.
Источники банковских ресурсов образуются в результате проведения банками пассивных операций. Несмотря на общий характер, эти операции достаточно разнообразны. Они различаются причинами и инициаторами их проведения, способами и технологиями осуществления, документальным оформлением, основаниями проведения, местом (разделом) отражения в бухгалтерском балансе банка и др. При осуществлении коммерческим банком тех или иных пассивных операций у него образуются различные виды ресурсов: собственные и привлеченные. Именно на эти два вида чаще всего подразделяют ресурсы банка [7, с.225].
Собственными источниками банковских ресурсов являются акционерный капитал, образованный при создании банка, и заработанная банком прибыль, которая может находиться в различных формах: в виде созданных за ее счет фондов банков, в виде нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года и т.п.
Привлеченные ресурсы могут формироваться банками на депозитной и недепозитной основах. Основной признак классификации источников привлеченных средств — кто выступает инициатором приведения операции. К депозитам относятся средства, которые размещены в банке по желанию клиентов. Ресурсы недепозитного характера представляют собой средства, которые привлекаются в банк по его собственной инициативе.
В зависимости от условий привлечения ресурсов депозитного характера и возможности их изъятия собственником депозиты подразделяются на срочные и до востребования. Ресурсы недепозитного характера образуются у банков в результате выпуска и продажи ими собственных долговых бумаг (векселей, облигаций, банковских сертификатов) или при покупке ресурсов на межбанковском рынке. В последнем случае существуют различные каналы привлечения: от коммерческих банков или от Центрального банка. В зависимости от условий предоставления ресурсов Национальным банком они могут быть целевыми и использоваться коммерческими банками для кредитования конкретных проектов и клиентов или нецелевыми, которыми банки имеют право распоряжаться по собственному усмотрению.
Можно отметить, что в некоторых случаях встречается отождествление понятий «источники ресурсов банка» и «пассивы банка». Основное различие между ними заключается в том, что в составе банковских пассивов присутствуют средства, учитываемые на так называемых «регулирующих» счетах, которые нельзя отнести ни к собственным, ни к привлеченным. Примером таких счетов могут быть счета по валютной позиции банков, учету кредиторской задолженности и износа основных средств, нематериальных активов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, а также счета по учету наращенных процентов по средствам клиентов и некоторые другие.
Не следует также отождествлять понятия «банковские ресурсы» и «источники средств банка». Понятие «банковские ресурсы» является обобщающим и, кроме определения их источников (собственных и привлеченных средств), содержит характеристику назначения ресурсов банка - осуществление активных операций.
Источники средств банка являются основным признаком классификации его ресурсов, однако банковские ресурсы можно классифицировать и по иным признакам, например, по стоимости ресурсов, по влиянию того или иного вида ресурсов на ликвидность и доходность банка.
Принимая во внимание стоимость ресурсов, условно можно выделить три их группы: бесплатные, дешевые и дорогие. К первой группе ресурсов относится в основном часть собственных средств банка, источником которых является прибыль. Дешевыми ресурсами, как правило, являются депозиты до востребования. К дорогим можно причислить срочные депозиты и ресурсы, купленные на межбанковском рынке [49, с.54].
Стоимость ресурсов банка оказывает непосредственное влияние на его доходность, а ликвидность банка во многом зависит от того, на каких условиях привлечены средства клиентов (срочные, до востребования) и какова вероятность их одновременного изъятия.
Привлеченные ресурсы можно классифицировать по типам клиентуры: банки, юридические лица, физические лица.
Классификационным признаком ресурсов банка может быть и вид валюты, в которой они сформированы: национальная, иностранная (в том числе свободно конвертируемая и с ограниченной конвертацией).
Существует понятие«структура банковских ресурсов». Оно означает соотношение долей отдельных видов ресурсов банка в их общем объеме. Структура банковских ресурсов может зависеть от многих факторов: типа банка (универсальный, специализированный); наличия у банка соответствующих лицензий, позволяющих проводить операции с иностранной валютой и средствами физических лиц; продолжительности деятельности банка; состава клиентуры; организационной формы банка; состояния рынка ссудных капиталов и др.
В экономической литературе, помимо понятий «банковские ресурсы» и «кредитные ресурсы», встречается термин«кредитный потенциал банка».Этот термин имеет особое содержание, отличное от двух предыдущих понятий. Кредитный потенциал коммерческого банка отражает размер мобилизованных в банке средств за минусом резерва ликвидности. Оценка кредитного потенциала банка предполагает определение экономически обоснованных границ использования мобилизованных в банке источников для предоставления кредита, а также осуществления других активных операций. Следует иметь в виду, что не вся совокупность мобилизованных в банке средств свободна для совершения активных операций. Банк, заимствуя свободные средства своих клиентов, обязан обеспечить своевременный их возврат. Для этого кредитные учреждения должны иметь определенный резерв ликвидности.
Резерв ликвидности можно подразделить на первичный и вторичный, К первичным резервам относят средства на счетах обязательных резервов, депонируемых в центральном банке, средства на корреспондентских счетах в центральном банке и в других коммерческих банках, наличные денежные средства в кассах банка. Размер средств, перечисляемых коммерческими банками в фонд обязательных резервов, зависит от установленной центральным банком нормы отчислений. Необходимые размеры средств в кассах и на корреспондентских счетах определяются коммерческими банками самостоятельно.
К вторичным резервам ликвидности относятся высокодоходные активы, которые с минимальной задержкой и незначительным риском потерь можно превратить в денежные средства для выплат по обязательствам банка. Например, такими активами могут быть правительственные ценные бумаги или межбанковские кредиты до востребования и др.
Вопрос о кредитном потенциале в основном носит теоретический характер, но в то же время имеет важное прикладное значение с точки зрения организации безопасной и ликвидной работы банка при одновременном достижении им максимально высокой прибыли.
Значительная роль в управлении банковскими ресурсами принадлежит коммерческим банкам, но поскольку изменение размеров и структуры банковских ресурсов оказывает воздействие на динамику показателей денежной массы, должно осуществляться и централизованное регулирование ресурсной базы коммерческих банков.
Основными целями управления ресурсами, проводимого коммерческими банками, являются:
- поддержание банком собственной ликвидности;
- удовлетворение спроса клиентов на кредитные вложения;
- получение прибыли, достаточной для выплаты дивидендов в размерах, удовлетворяющих акционеров, и для развития банка.
Важным элементом управления ресурсами коммерческого банка является управление его пассивами. Оно, как правило, заключается в определении оптимальной структуры источников банковских ресурсов для конкретного банка.
Одной из задач, решаемых в процессе управления ресурсами коммерческого банка, является их эффективное размещение, которое возмещало бы затраты по их привлечению и обеспечивало банку прибыль. Это достигается благодаря тесной взаимоувязке пассивных операций с активами. Банк должен обеспечить количественное и качественное соответствие размеров и характера, имеющихся в его распоряжении ресурсов направлениям и срокам кредитных вложений, а также вложений в иные активы.
Коммерческие банки осуществляют ресурсное регулирование в основном в оперативном порядке. Ежедневно происходит сопоставление ожидаемых поступлений и обязательств, подлежащих погашению на конкретную дату. Свободные ресурсы могут быть использованы для увеличения кредитных вложений и для реализации на межбанковском рынке. Наряду с оперативным регулированием коммерческие банки составляют перспективные планы и прогнозы на месяц, квартал, год и другие периоды.
Управление банковскими ресурсами является достаточно сложным процессом, и от его качества во многом зависят ликвидность, доходность, рентабельность и общее финансовое состояние коммерческого банка.
1.2. Показатели эффективности использования банковских ресурсов.
Основную долю (около 88%) ресурсов банков России составляют привлеченные средства, а на долю собственных средств приходится лишь 12%. По конкретным банкам структура ресурсов характеризуется существенными различиями, связанными с разными сроками их деятельности с момента образования, разницей в величине их уставных капиталов, количестве и качестве обслуживаемой клиентуры. Структура банковских ресурсов отдельных коммерческих банков зависит от степени их специализации или, наоборот, универсализации, особенностей их деятельности, состояния рынка ссудных ресурсов.
Собственные средства являются основным видом обеспечения обязательств банка перед вкладчиками, поэтому определение их фактической величины и поддержание последней на необходимом уровне является для банка одной из первостепенных задач.
Для более точной характеристики ресурсной базы банка необходимо определить стабильную часть депозитов, которую можно определить как средства, не подверженные влиянию колебаний конъюнктуры рынка. Стабильная часть депозитов включает срочные депозиты и часть депозитов до востребования. Банкиры постоянно заняты определением той части депозитов, которая безболезненно для банка может быть использована на цели кредитования. В российских банках нередко подходят упрощенно к определению стабильной части депозитов, подразумевая лишь долю срочных вкладов.
Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием депозитов. Качественный, сравнительный анализ структуры привлеченных средств можно проводить по группам клиентов и срокам, что позволяет выявить из каких секторов экономики и на какой срок привлекается основная масса средств в банк.
Одним из показателей надежности и стабильности ресурсной базы коммерческого банка является процентная политика банка в области привлеченных ресурсов. Эта политика должна укладываться в рамки двух противоположных граничных требований: во-первых, уровень процентной ставки по депозитам (как срочным, так и до востребования) должен быть в достаточной мере привлекательным для потенциальных вкладчиков; во-вторых, он не должен резко повышать нижнюю границу процентной маржи между активными и пассивными операциями банка.
Можно сделать вывод о том, что более устойчивые в финансовом отношении банки, заботящиеся о своей ликвидности и платежеспособности, предлагают процент по вкладам не выше среднеотраслевого. Высокий процент по срочным вкладам и депозитам физических и юридических лиц свидетельствует в первую очередь о том, что коммерческий банк обладает нестабильной ресурсной базой, недостаточной для эффективных кредитных вложений. Такой банк старается расширить и стабилизировать свои ресурсы, путем привлечения депозитов, предлагая вкладчикам повышенную процентную ставку. Но привлечение ресурсов по повышенной процентной ставке предполагает и осуществление вложений под более высокий процент, то есть вложения, как правило, более рисковые, и вкладчики вместо прибыли могут потерять и сам депозит в случае краха банка.
Однако доходность и ликвидность банков не достигаются автоматически. Очевидным решением проблемы привлечения дешевых и размещения дорогих ресурсов является проведение такой политики банка, которая может принести наивысший доход при разумном, с точки зрения руководства банка, уровне риска. С одной стороны, руководство банка, акционеры (пайщики) последнего заинтересованы в более высоких доходах, которые могут быть получены за счет вложения средств в долгосрочные проекты, ценные бумаги сомнительного качества и т.п. Однако подобные действия неизбежно серьезно ухудшают ликвидность банка, необходимую при изъятии вкладов и для удовлетворения законного спроса на кредит.
Количественный анализ структуры привлеченных средств, также как и собственных средств банка, заключается в определении удельного веса каждой подгруппы или нескольких подгрупп в общей сумме привлеченных средств. Подобного рода анализ позволяет выявить роль каждого экономического контрагента в развитии пассивных операций данного банка. Более детальный анализ структуры привлеченных средств можно провести на основе данных аналитического учета. Эти материалы позволяют исследовать привлеченные средства в динамике по срокам привлечения. Структуру привлеченных средств важно проанализировать не только по срокам, но и по суммам. Используя методы сравнительного анализа пассивных операций банка, можно выявить изменения в объемах этих операций, определить их воздействие на ликвидность банка. Однако в современной экономической литературе отечественные авторы не рассматривают проблему ликвидности банков через управление пассивами, а именно этот путь, как уже отмечалось выше, является для банка наиболее рациональным с точки зрения доходности.
Согласование степени ликвидности активов и степени востребованности пассивов следует определять на уровне банка, его подразделений (филиала, агентства, представительства), отдельных видов операций и типов клиентов. Такой подход позволяет определить приоритетные направления депозитной политики по оценке качества депозитного портфеля.
Изменение объема средств, привлеченных на текущие счета, с одной стороны, и в срочные (сберегательные) вклады, – с другой, представляют собой основу для изучения ликвидности банка с точки зрения пассива. Значительный прирост срочных вкладов снижает доходность операций банка, но повышает ликвидность его баланса. Рост остатков на текущих счетах и счетах до востребования, как правило, свидетельствует об обратной тенденции. Изменение удельного веса остатков по текущим и срочным счетам в пользу, например, частных лиц свидетельствует в целом об удешевлении ресурсов, так как их вклады обходятся банку дешевле. Однако в условиях конкуренции банки нередко устанавливают по срочным счетам крупных клиентов процентные ставки на уровне межбанковских, а по счетам мелких и средних клиентов – на более низком уровне. Таким образом, увеличение доли ресурсов, привлеченных банком от клиентов (кроме банков), в целом свидетельствует о росте доходности банковских операций.
Анализ структуры привлеченных средств позволяет оценить значимость каждого источника привлеченных средств и их динамику.
Очевидно, что чем выше удельный вес стабильной и дешевой части пассива баланса банка, тем стабильней его положение и выше его доходность, поскольку маржа банка в этой ситуации стремится к максимально возможной. Тем не менее, следует отметить, что средства в депозитах до востребования – это не только наиболее дешевый, но и самый непредсказуемый инструмент, поэтому высокая их доля в мобилизуемых средствах ослабляет ликвидность банка. В мировой практике оптимальный уровень этой доли привлеченных средств определяется обычно в пределах 30%. В западных странах существуют и иные подходы. Например, в Германии считается возможным 60% средств, находящихся на счетах по срочным вкладам и 10% – на счетах по вкладам до востребования клиентов банка использовать на нужды кредитования (как долгосрочные средства).
Увеличение доли вкладов до востребования уменьшает процентные расходы банка и позволяет получать более высокую процентную прибыль. Срочные депозиты считаются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов. Увеличение доли срочных депозитов в ресурсной базе способствует повышению устойчивости банка, позволяет осуществлять эффективное управление ликвидностью и платежеспособностью банка.
Таким образом, целесообразно шире использовать в современной российской банковской практике анализ соотношений активов и пассивов банков по суммам и по срокам, а также по источникам и направлениям использования средств. Кроме того, структура пассива баланса банка в большой степени определяет и структуру актива его баланса, то есть те направления, по которым идет использование этих средств.
Глава 2. Анализ эффективности управления банковскими ресурсами на примере АКБ «ЧУВАШКРЕДИТПРОМБАНК» ОАО.
Полное наименование Банка – АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ЧУВАШКРЕДИТПРОМБАНК» (Открытое акционерное общество).
В 1922 года Чувашкредитпромбанк был известен как подразделение Строийбанка, затем Промышленно-строительного банка СССР. Банк финансировал и контролировал строительство крупнейших объектов промышленности и социальной сферы Чувашской Республики.
АКБ "ЧУВАШКРЕДИТПРОМБАНК" ОАО образован путем реорганизации паевого коммерческого банка "Чувашкредитпромбанк", который был создан 24 декабря 1990 года на базе Чувашского республиканского управления Промстройбанка СССР, существующего с 1935 года.
Учредителями банка выступили его клиенты и партнеры - крупные предприятия и организации республики. Первоначальный уставной капитал Банка составил 18,5 тыс. руб.
В декабре 1991 года учредители единогласно приняли решение об акционировании Банка. 17 января 1991 года Центральный Банк Российской Федерации зарегистрировал на территории Чувашской Республики первый самостоятельный акционерный коммерческий банк "Чувашкредитпромбанк".
АКБ "ЧУВАШКРЕДИТПРОМБАНК" ОАО первым среди коммерческих банков республики получил расширенную, а затем Генеральную лицензии. Генеральная лицензия Центрального Банка Российской Федерации на проведение операций в российских рублях и иностранной валюте №1280, получена АКБ "ЧУВАШКРЕДИТПРОМБАНК" ОАО в 1996 году и заменена, в соответствии с изменениями Федерального законодательства, на новую 10 сентября 2002 года.
Согласно Генеральной лицензии Банку предоставлено право на осуществление следующих банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте:
· Привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
· Размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет;
· Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц, а также ссудных счетов физических лиц;
· Осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе уполномоченных банков-корреспондентов и иностранных банков, по их банковским счетам;
· Инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
· Купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
· Выдача банковских гарантий;
· Осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.
Самый крупный самостоятельный банк Чувашской Республики:
· С 1999 года определен опорным банком Правительства Чувашской Республики.
· В 1999 году вступил в Ассоциацию региональных банков России «Ассоциация «Россия».
· С 2000 года является уполномоченным банком Правительства Чувашской Республики по реализации программы социального ипотечного кредитования населения за счет средств республиканского бюджета.
· Член Московской межбанковской валютной биржи (ММВБ) с 2000 года.
· С 2002 года является членом российской национальной ассоциации S.W.I.F.T.
· Участник государственной системы обязательного страхования вкладов с 2004 года.
· С 2006 года является эмитентом и эквайером пластиковых карт платежной системы NCC.
· Имеет сеть из 6 дополнительных офисов расположенных на территории Чувашской Республики.
Уставный капитал АКБ "ЧУВАШКРЕДИТПРОМБАНК" ОАО составляет 342 737 700 рублей
Акционерами Банка являются: Чувашская Республика в лице Министерства имущественных и земельных отношений ЧР, юридические и физические лица.
Таблица 1.
Акционерами, владеющими более 5% акций Банка, являются:
| Наименование акционера | Доля в уставном капитале Банка |
| Открытое акционерное общество «Волжская Инвестиционная Компания» | 48,9512% |
| Министерство имущественных и земельных отношений Чувашской Республики | 38,1254% |
| Общество с ограниченной ответственностью «Центральный Московский Депозитарий« - номинальный держатель | 5,7945% |
АКБ «ЧУВАШКРЕДИТПРОМБАНК» ОАО в течение 2009 года Банк осуществлял свою деятельность в условиях продолжающегося мирового финансового кризиса, который самым непосредственным образом затронул экономику России.
В условиях макроэкономической нестабильности руководство Банка сознательно сделало выбор в пользу консервативной, тщательно выверенной политики. Был обеспечен достаточный запас ликвидности, оптимизирована структура баланса. Это помогло справиться с внешними негативными воздействиями, минимизировать потери, адекватно оценить возникающие риски и открывающиеся возможности.
В условиях ограниченного доступа к ликвидности одной из ключевых задач для Банка стало привлечение средств частных клиентов для пополнения и расширения ресурсной базы. Благодаря целенаправленной работе эта задача была решена: Банк зафиксировал по итогам года более 65 процентов прироста объемов вкладов физических лиц.
Стабильность ресурсов Банка удалось обеспечить в том числе за счет финансовой поддержки Банка России.
Несмотря на нестабильный внешний фон, план доходов Банком выполнен на 103,3 процента. Чистая прибыль Банка в отчетном периоде составила 18,8 млн. руб.
В июне 2009 года Банк завершил 15-ую эмиссию дополнительных акций Банка, в результате чего уставный капитал увеличился на 46,5 процента и составил 342 737,7 тыс.руб. По итогам года собственные средства выросли на 190 413 тыс.руб., или на 57 процентов по сравнению со значением на 01.01.2009 г. (Приложение 9).
Непростой для российского национального рынка кредитных услуг 2009 год Банк завершил с валютой баланса, превысившей 2,9 млрд. руб. Рост активов по публикуемой форме баланса составил 3,2 процента, что соответствует итогам деятельности российской банковской системы в целом в отчетном году (Приложение 7).
Финансовый кризис, начавшийся во второй половине 2008 года, крайне отрицательно повлиял на состояние регионального рынка банковских услуг. Кризисные процессы обусловили принятие Банком адекватных ситуации решений. Стратегией на 2009 год был сделан четкий акцент на сохранение ликвидности Банка и выполнение обязательных нормативов. В результате реализованного в конце 2008 г. – начале 2009 г. комплекса мер, направленных на минимизацию рисков, обусловленных негативной внешней средой, Банку удалось не только сохранить, но и укрепить свое финансовое положение. В отчетном году Банк сохранял устойчивую платежеспособность, о чем свидетельствуют высокие показатели нормативов ликвидности за 2009 год (Рис. 1):
Рис. 1 Динамика собственных средств банка.
Знаковым событием отчетного года стало увеличение уставного капитала на 46,5 процента и составил 342,7 млн. руб. По итогам года собственные средства Банка превысили 524 млн. руб., увеличившись в 1,6 раза по сравнению с началом года. Норматив достаточности капитала составил 21,2 процента, что на 6,1 процентных пункта выше, чем на конец 2008 года (Приложение 9).
В течение 2009 года в условиях продолжающейся дестабилизации ситуации в экономике и на финансовых рынках Банк продолжил развивать свое ключевое направление деятельности – кредитование. Резкое падение платежеспособного спроса, сокращение бюджетного финансирования поставило многие бизнес - структуры на грань банкротства. В течение 2009 года практически отказался от проведения высокорисковых операций, таких как факторинг, беззалоговое кредитование, учет векселей сторонних эмитентов, за исключением кредитных продуктов, предоставляемых высоконадежным клиентам с безупречной деловой репутацией, высокой степенью надежности и прозрачности бизнеса. В отчетном периоде Банк продолжал участвовать в реализации республиканских программ, направленных на развитие реального сектора экономики Чувашской Республики, в том числе Программы государственной поддержки малого предпринимательства.
Удельный вес кредитов Банка, выданных в 2009 году реальному сектору экономики, составил 92 процента (Рис.2):
Рис. 2 Динамика активов банка.
Предпочтение отдавалось постоянным Клиентам Банка – ключевым
градообразующим предприятиям Чувашской Республики с целью поддержания их деятельности на перспективу. С предприятиями малого и среднего бизнеса в течение отчетного года заключено более 330 кредитных договоров. Кроме того, увеличение собственных средств Банка позволило нарастить ссудную задолженность отдельных корпоративных Клиентов Банка. Кредитный портфель Банка на начало 2010 года достиг 2 561 млн. руб., рост в отчетном году составил 10 процентов (Приложение 7).
В рамках реализации стратегии в 2009 году Банк продолжил активное развитие розничного направления бизнеса, в том числе оптимизирована существующая «линейка» вкладов населения. Внедрены новые виды: «Нам 18», «Урожай 2009», «Серебряная зима» с привлекательными процентными ставками и удобным режимом управления. Банк традиционно предлагает вклады, ориентированные на различные категории граждан: как предпочитающих мобильное распоряжение денежными средствами, так и длительное накопление.
Расширение ассортимента предлагаемых Банком продуктов и качественный сервис позволили за отчетный период увеличить объем принятых денежных средств населения во вклады до 1 013 млн. руб. (рост – 65 процентов) (Рис.3):
Рис.3 Динамика привлеченных средств.
Необходимо отметить, что в период всеобщей дестабилизации экономики Банк не только не потерял ни одного своего вкладчика, но и увеличил на 27 процентов число открытых счетов клиентов‑физических лиц. В пассивах Банка доля вкладов населения достигла 38 процентов. АКБ «ЧУВАШКРЕДИТПРОМБАНК» ОАО на сегодняшний день является единственным в Чувашской Республике самостоятельным банком-эмитентом банковских пластиковых карт. В 2009 году Банк укрепил свои позиции на этом перспективном рынке: расширена инфраструктура обслуживания, увеличено число держателей карт Банка, начат эквайринг и выпуск карт международной платежной системы VISA International.
По итогам финансовой деятельности за 1-ое полугодие 2010 года на 01.07.10 активы Чувашкредитпромбанка составили 3,1 млрд. рублей. Кредитный портфель Банка с начала года вырос на 14% и достиг 2,9 млрд. рублей. В 1-ом полугодии 2010 года Банк продолжал участвовать в реализации республиканских программ, направленных на развитие реального сектора экономики Чувашской Республики, в том числе Программы государственной поддержки малого предпринимательства. Удельный вес кредитов Банка, выданных в январе-июне 2010 года реальному сектору экономики, составил 86,6 процента. Субъектам малого и среднего предпринимательства предоставлено 788 450 тыс. руб., что на 17,4 процента больше, чем за аналогичный период прошлого года (Приложение 1). Всего с предприятиями малого и среднего бизнеса заключено более 200 кредитных договоров.
Объем привлеченных средств населения с начала года увеличился на 21% и составил 1,2 млрд. рублей (Приложение 2). В 2010 году Банк продолжил эмиссию карт NCC, совместимых с платежной системой UNION CARD., а также эмиссию и эквайринг карт VISA международной платежной системы VISA INTERNATIONAL. На сегодняшний день эксплуатируются 8 терминалов в кассах всех офисов Банка и 34 банкомата, кроме того, готовятся к установке еще 5 банкоматов. За 1-е полугодие Банком получена чистая прибыль в размере 8,1 млн. руб (Приложение 2).
Показатели АКБ «ЧУВАШКРЕДИТПРОМБАНК» ОАО за второй квартал 2010 года зафиксированы в рэнкингах информационного агентства «Финмаркет», входящего в международную группу «Интерфакс». В списке «ИНТЕРФАКС-100. Банки России. Основные показатели деятельности - II кв. 2010 г.», составленном ИА «Финмаркет», АКБ «ЧУВАШКРЕДИТПРОМБАНК» ОАО занимает 390 строку по размеру активов (в первом квартале 2010 года – 393 место).
Главными приоритетами АКБ «ЧУВАШКРЕДИТПРОМБАНК» ОАО на 2009-2011 годы являются дальнейшее укрепление финансового положения Банка, четкое выполнение задач, утвержденных среднесрочной стратегией развития, безусловное сохранение лидирующих позиций среди самостоятельных банков Чувашской Республики. В 2009-2011 годах Банк продолжит развитие в качестве универсального финансового института, привлекательного для клиентов и обладающего безупречной репутацией, как в деловой среде, так и у населения республики, выполняющего важные социально-значимые функции.
Банк намерен продолжить продуманную и последовательную работу по привлечению юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на рассчетно-кассовое, валютное, кредитное, депозитное и иное банковское обслуживание, установлению долгосрочных партнерских отношений с новыми клиентами. Особенное внимание будет уделено углублению работы с корпоративными клиентами, поддержке предприятий малого и среднего бизнеса.
В целях создания комфортных условий для клиентов и расширения собственного бизнеса, АКБ «ЧУВАШКРЕДИТПРОМБАНК» ОАО намерен развивать сеть дополнительных офисов и операционных касс, увеличивая охват перспективных рынков Чувашской Республики. Большое внимание будет уделено расширению перечня услуг, оказываемых клиентам в офисах Банка.
Планомерная работа по увеличению кредитного портфеля будет осуществляться за счет наращивания объемов выдачи простых кредитов, открытия кредитных линий и овердрафтов, потребительского и ипотечного кредитования, развития направления автокредитования, разработки и внедрения новых кредитных продуктов.
В планах АКБ «ЧУВАШКРЕДИТПРОМБАНК» ОАО - увеличение числа организаций – партнеров Банка, специализирующихся на выкупе долгосрочных ипотечных кредитов, самостоятельный, минуя региональных операторов, выход на рынок ипотечных закладных. Льготное социальное ипотечное кредитование будет осуществляться при тесном взаимодействии с городскими и районными администрациями.
По прежнему важнейшее значение будет уделено работе по аккумулированию средств физических лиц во вклады, наращиванию доли привлеченных средств населения в структуре пассивов Банка.
В целях создания привлекательного для клиентов доходного и удобного инструмента управления финансовыми активами и укрепления долгосрочной ресурсной базы, Банком планирует дальнейшее совершенствование линейки депозитных продуктов.
Увеличение объемов розничных услуг, таких как денежные переводы в рублях и иностранной валюте, коммунальные и иные платежи населения, обмен валюты и т.д. будет достигнуто за счет внедрения новых видов операций и конкурентной тарифной политики.
Банк планирует расширить собственную сеть банкоматов и терминалов, сохранить высокий темп роста эмиссии банковских пластиковых карт как российских, так и международных платежных систем.
В целях успешной реализации стратегических задач, в планах Банка предусмотрено проведение эффективных рекламных кампаний.
Глава 3. Пути повышения эффективности использования банковских ресурсов.
Структура и динамика ресурсов коммерческих банков в целом характеризуются разнонаправленными процессами. Однако наряду с положительными моментами сохраняются нерешенные проблемы. К ним, прежде всего, относятся узость ресурсной базы и дефицит устойчивых привлеченных средств, что является существенным фактором, сдерживающим развитие операций банков. Это связано в первую очередь с тем, что коммерческие банки используют ограниченный набор депозитных продуктов в силу неразвитости фондового рынка. Они практически не внедряют альтернативных способов привлечения средств, наиболее полно отвечающих потребностям клиентов, что могло бы заинтересовать вкладчиков в долговременном сотрудничестве. Поэтому в настоящее время банкам необходима разработка новой универсальной коллекции вкладов, в которой нашли бы отражение современные тенденции развития депозитных продуктов.
С точки зрения эффективного использования ресурсов, для банка становятся важными не только сопоставимость направление величины собственного капитала с объемом и качеством активов, но и сопоставление величины собственных средств с депозитной базой с учетом фактора ее устойчивости.
При формировании ресурсной базы необходимо выработать долгосрочные цели, определить способы их достижения, т.е. разработать стратегию и тактику обеспечения банка новыми ресурсами. Новые цели ставят задачу выработки новой стратегии, а тактика определяет методы и приемы для решения наилучшим образом конкретной ситуации. Основной стратегической целью деятельности банка в области обеспечения ресурсами является наращивание ресурсной базы при условии поддержания ликвидности и обеспечения рентабельности.
Банковские ресурсы, ликвидность, рентабельность - это те основы, на которых строится весь механизм банковской деятельности. Любой абсолютный или относительный показатель работы банка, любая сфера его коммерческих усилий, любой сегмент рынка, на котором он присутствует, так или иначе, имеют выход на эти две категории. Либо они обеспечивают их оптимальный размер, либо сами находятся под их воздействием.
Но во взаимосвязи данных категорий существуют определенные противоречия. Банковские ресурсы отражают уровень рыночной позиции банка, возможности, которыми он располагает для проведения коммерческой деятельности. Это количественный показатель, он определяет объем средств, которым располагает банк в конкретный промежуток времени.
Ликвидность и рентабельность - качественные характеристики, показывающие надежность банка для клиентов и партнеров по бизнесу, а также эффективность (прибыльность) деятельности банка как коммерческого предприятия, т.е. целесообразность работы банка с позиции его акционеров.
Стратегические задачи обеспечения банка ресурсами реализуются путем следующих тактических решений:
1. Расчет и соблюдение размера собственных средств, необходимого и достаточного для обеспечения надежности банка (достижения стратегической цели ликвидности), а также для расширения активных операций банка (достижения стратегической цели прибыльности или рентабельности).
2. Изыскание ресурсов для выполнения банком своих обязательств перед клиентами (достижения стратегической цели ликвидности) и для развития активных операций (достижения стратегической цели прибыльности).
3. Привлечение срочных депозитов для обеспечения ликвидности баланса и депозитов до востребования с целью получения банком прибыли за счет использования "дешевых" ресурсов.
Стратегия коммерческого банка по формированию ресурсов должна быть связана с необходимостью тщательного изучения клиентской базы, поскольку одна из стратегий банка состоит в том, что банк первоначально стремится удовлетворить потребности более выгодного клиента в силу ограниченности своих ресурсов и безграничной потребности в них своего клиента.
При моделировании процесса формирования ресурсной базы большое значение приобретает базирование модели на соответствующей концептуальной основе, главным принципом которой является оптимизация структуры пассивов банка. Она может быть достигнута, прежде всего, при установлении соответствия пассивов банка структуре активов. Важным показателем эффективного использования ресурсов банка является коэффициент размещения платных средств, показывающий, какая доля платных привлеченных ресурсов направлена в доходные (платные) операции. Если коэффициент выше 1,0, это свидетельствует о том, что часть платных ресурсов используется не по назначению. Они отвлекаются либо на собственные нужды, либо в недоходные операции, что приводит к образованию убытков в банке. Однако, рассматривая данный коэффициент, необходимо иметь в виду, что в статье "Платные привлеченные ресурсы" учитываются депозиты до востребования, которые в основном являются бесплатным ресурсом для банка (либо начисляемые проценты на остатки по текущим и расчетным счетам невелики), поэтому допустимое значение для данного коэффициента может меняться в зависимости от объема средств, находящихся на расчетных и текущих счетах в банке. Таким образом, если не рассматривать в качестве платных ресурсов остатки на счетах клиентов до востребования, можно сделать вывод о необходимости размещения платных привлеченных ресурсов банка в доходные активы.
Функции управления пассивами и активами тесно связаны между собой и оказывают практически одинаковое влияние на уровень рентабельности банка. Определение объемов, сроков, цены мобилизованных средств затрагивает весь спектр отношений в области управления активными операциями. При этом структура источников финансирования деятельности банка должна быть адекватна структуре его активов, т.е. определенные виды обязательств по размерам и срокам привлечения должны соответствовать определенным видам активов (также по объемам и срокам). Данный вопрос является весьма важным, так как это соответствие влияет на финансовую устойчивость банка.
Необходимо поддерживать структуру пассивов, обеспечивающую определенное соотношение собственного и заемного капитала, что позволяет увеличить прибыль банка и повысить его финансовую устойчивость. Привлечение заемных средств, с точки зрения финансовых результатов деятельности банка, выгодно и рационально только в том случае, если цена этих средств, выраженная процентной ставкой, меньше текущего значения нормы прибыли. Нарушение этого важного правила обычно приводит к увеличению затрат на покрытие долгов за счет собственных средств, ухудшает финансовые результаты деятельности банка со всеми вытекающими отсюда последствиями, вплоть до банкротства.
Важным принципом выступает соблюдение банком достаточности ресурсов: привлекаемых средств должно быть не меньше, но и не больше количества, необходимого для прибыльной и устойчивой деятельности банка.
Поэтому банки должны разрабатывать программы регулирования и размещения ресурсов, определять сферы наиболее прибыльных вложений средств на определенный период, проводить анализ выполнения этих программ. При оценке операций применять комплексный подход, учитывающий весь круг вопросов, имеющих отношение к конкретной сделке и в то же время отражающих состояние банка.
Заключение.
Банковские ресурсы имеют важнейшее значение и являются основополагающим фактором успешной его деятельности, так как формирование ресурсов и предоставление кредитов находятся в тесной взаимосвязи.
Надежность и устойчивость функционирования банка зависит от системы управления банковским делом и персоналом.
Ресурсы коммерческих банков формируются в результате проведения банками пассивных операции и отражаются в пассиве баланса банка.
К банковским ресурсам относятся: собственные средства банка, привлеченные и заемные средства, совокупность которых используется для осуществления банком активных операций, т.е. размещение мобилизованных ресурсов с целью получения дохода.
Привлеченные средства банка можно разделить на две категории:
1. Депозиты, включающие средства на расчетных (текущих) и других счетах, а также депозитные сертификаты.
2. Заемные средства в виде кредитов у Национального банка, у других банков и специальных кредитных учреждений, а также в виде выпуска долговых обязательств (векселей).
Активные операции коммерческих банков составляет существенную и определяющую часть операций банков.
Источниками проведения банками активных операций являются ресурсы, образуемые в свой счет за счет пассивных операций. Несмотря на общий характер, эти операции достаточно разнообразны. Они различаются причинами и инициаторами их проведения, способами и технологиями осуществления, документальным оформлением, основаниями проведения, местом (разделом) отражения в бухгалтерском балансе банка и др.
Значительная роль в управлении банковскими ресурсами принадлежит коммерческим банкам, но поскольку изменение размеров и структуры банковских ресурсов оказывает воздействие на динамику показателей денежной массы, должно осуществляться и централизованное регулирование ресурсной базы коммерческих банков.
Одной из задач, решаемых в процессе управления ресурсами коммерческого банка, является их эффективное размещение, которое возмещало бы затраты по их привлечению и обеспечивало банку прибыль. Это достигается благодаря тесной взаимоувязке пассивных операций с активами. Банк должен обеспечить количественное и качественное соответствие размеров и характера, имеющихся в его распоряжении ресурсов направлениям и срокам кредитных вложений, а также вложений в иные активы.
Кроме того, структура пассива баланса банка в большой степени определяет и структуру актива его баланса, то есть те направления, по которым идет использование этих средств.
Проведенный анализ эффективности управления банковскими ресурсами на примере АКБ «ЧУВАШКРЕДИТПРОМБАНК» ОАО позволил сделать следущие выводы, что по итогам финансового деятельности за 1-ое полугодие 2010 года на 01.07.10 активы Чувашкредитпромбанка составили 3,1 млрд. рублей. Кредитный портфель Банка с начала года вырос на 14% и достиг 2,9 млрд. рублей. В 1-ом полугодии 2010 года Банк продолжал участвовать в реализации республиканских программ, направленных на развитие реального сектора экономики Чувашской Республики, в том числе Программы государственной поддержки малого предпринимательства. Удельный вес кредитов Банка, выданных в январе-июне 2010 года реальному сектору экономики, составил 86,6 процента. Субъектам малого и среднего предпринимательства предоставлено 788 450 тыс. руб., что на 17,4 процента больше, чем за аналогичный период прошлого года. Всего с предприятиями малого и среднего бизнеса заключено более 200 кредитных договоров. Объем привлеченных средств населения с начала года увеличился на 21% и составил 1,2 млрд. рублей.
Главными приоритетами АКБ «ЧУВАШКРЕДИТПРОМБАНК» ОАО на 2009-2011 годы являются дальнейшее укрепление финансового положения Банка, четкое выполнение задач, утвержденных среднесрочной стратегией развития, безусловное сохранение лидирующих позиций среди самостоятельных банков Чувашской Республики.
Таким образом, для улучшения показателей использования своей ресурсной базы банки должны разрабатывать программы регулирования и размещения ресурсов, определять сферы наиболее прибыльных вложений средств на определенный период, проводить анализ выполнения этих программ. При оценке операций применять комплексный подход, учитывающий весь круг вопросов, имеющих отношение к конкретной сделке и в то же время отражающих состояние банка.
Список использованной литературы.
1. О банках и банковской деятельности: Федер. Закон Рос. Федерации от 2 декабря 1990 г., №395-1 // Собр. законодательства Рос. Федерации. – 1996. – №6.
2. Абалкина А.А. Повышение эффективности функционирования иностранных институтов развития // Бизнес и банки. – 2007. - №33. – С.1-3.
3. Афанасьева Л.П., Богатырев В.И., Журкина А.В. Основы банковской деятельности: Учебник – М.: Инфра-М, 2008. – 720 с.
4. Балабанов А.И. Банковское дело: Учебник. – СПБ.: Питер, 2007. – 448 с.
5. Балабанов И.Т., Белоглазов Г.Н., Беляева Т.П. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебное пособие. – М.: Юрайт-Издат, 2004. – 544 с.
6. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник. – М.: Логос, 2009. – 368 с.
7. Белоглазова Г.Н., Кроливецкая Л.П., Савинская Н.А. Банковское дело: Учебник. – М.: Финансы и статистика. – 2006. – 592 с.
8. Валиева И.С., Комардина О.Н. Самиев П.А. Финансовая устойчивость российских банков // Аудитор. – 2008. - №3. – С.38-45.
9. Вешкин Ю.Г. Экономический анализ деятельности коммерческих банков: Учебное пособие. – М.: Магистр, 2007. – 350 с.
10. Гаджиев Н.Г., Магомедова Х.Х. Анализ эффективности развития банковской системы региона // Финансы и кредит. – 2006. - №30. – С.9-11.
11. Галицкая С.В. Деньги. Кредит. Финансы: Учебник. – М.: Экзамен, 2008. – 224 с.
12. Гиляровская Л.Г., Паневина С.Н.Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов: Учебное пособие. – СПБ.: Питер, 2007. – 240 с.
13. Глушкова Н.Б. Банковское дело: Учебник пособие. – М.: Альма Матер, 2005. – 432 с.
14. Головань С.В. Факторы, влияющие на эффективность российских банков // Прикладная эконометрика. – 2006. - №2. – С.3-8.
15. Грязнова А.Г., Федотова М.А. Оценка бизнеса: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 736 с.
16. Донских А.М. Повышение эффективности банковской системы России // Банковское дело. – 2007. - №7. С.60-62.
17. Дьяконов Б.Л. Повышение эффективности деятельности коммерческого банка через использование процессного подхода и стандартизации // Деньги и кредит. – 2005. - №10. – С.39-42.
18. Ермосов В.В. Повышение экономической эффективности деятельности коммерческого банка за счет инноваций в управленческом учете // Управленческий учет. - 2007. - №6. – С.3-11.
19. Ершов М.В., Зубов В.М. Эффективность банковской системы: актуальные аспекты // Деньги и кредит. – 2005. - №10- С.3-10
20. Жарковская Е.П. Банковское дело: Учебное пособие. – М.: Омега-Л, 2006. – 400 с.
21. Жукова Е.Ф., Эриашвили Н.Д. Банковское дело: Учебник. – М.: Юнити-Дана, 2006. – 575 с.
22. Колесникова В.И, Кровилецкая Л.П. Банковское дело: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 464 с.
23. Коробова Г.Г. Банковское дело: Учебник. – М.: Юристъ, 2002. – 764 с.
24. Лаврушин О.И., Мамонова И.Д., Валенцева Н.И. Банковское дело: Учебник. – М.: КноРус, 2007. – 768 с.
25. Лаврушин О.И., Ямпольский М.М, Савинский Ю.П. Деньги, кредит, банки: Учебник. – М.: КноРус, 2008. – 320 с.
26. Лепехин Г.Д., Моисеев С.Р. Эффективность российского банковского сектора // Банковское дело. – 2007. - №6. – С.22-27.
27. Масленченков Ю.С. Финансовый менеджмент банка: Учебное пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 399 с.
28. Миллер Л.В., Дэвид Д. Современные деньги и банковское дело. – М.: Инфра-М, 2008. – 856 с.
29. Моисеев С.Р. Насколько эффективно работают отечественные банки? // Менеджмент в России и за рубежом. – 2007. - №4. – С.46-53.
30. Ольхова Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке: Учебное пособие. – М.: КноРус, 2008 – 288 с.
31. Островская О.М. Банковское дело: Толковый словарь. – М.: Гелиос АРВ, 2001. – 400 с.
32. Павлюк Д.В. Модель эффективности деятельности российских банков // Прикладная эконометрика. – 2006. - №3. – С.3-8.
33. Романовский М.В., Врублевский О.В. Финансы , денежное обращение и кредит: Учебник. – М.: Юрайт-Издат, 2007. – 543.
34. Семенов С.К. Рейтинговая методика оценки эффективности банков // Банковские технологии. – 2006. - №2. – С.59-62.
35. Семенов С.К. Эффективность и оптимизация банковской деятельности: рейтинговые методики на базе экономических нормативов // Финансы и кредит. – 2005. - №30. - С.41-44.
36. Семибратова О.И. Банковское дело: Учебник. – М.: Академия, 2004. – 224 с.
37. Симонян А., Аветисян А. Модели для повышения эффективности работы банка // Бухгалтерия и банки. – 2007. - №10. – С.35-37.
38. Стародубцева Е.Б. Основы банковского дела: Учебник. – М.: Форум:ИНФРА-М, 2007. – 256 с.
39. Суворов А.В. Сравнительный анализ показателей и оценка устойчивости эффективности финансовой деятельности банка // Финансы и кредит. – 2001. – №16. – С.3-9.
40. Сухов М.И. Капитализация кредитных организаций и эффективность банковской деятельности // Деньги и кредит. – 2006. - №7. – С.3-5.
41. Тавасиев А.М. Основы банковского дела: Учебное пособие. – М.: Маркет ДС, 2006. – 568 с.
42. Тавасиев А.М. Организация деятельности коммерческого банка: Учебное пособие. – М.:МИЭМП, 2005. – 345 с.
43. Тихомиров В. Мировой экономический кризис 2008, что будет? // Профиль. – 2008. - № 40. – С. 8-9.
44. Толчин К.В. Об оценке эффективности деятельности банков // Деньги и кредит. – 2007. - №9. – С.58-62.
45. Тульчинский С.Э. Причины операционной неэффективности коммерческих банков // Банковское дело. – 2008. - №1. – С.76-79.
46. Тютюнник А.В., Турбанов А.В. Банковское дело: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 608 с.
47. Фетисов Г.Г. Оценка финансовой устойчивости коммерческого банка // Бухгалтерия и банки. – 2002. - № 10. – С. 32-48.
48. Финансово-кредитный словарь / Под ред. Грязновой А.Г. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 1168 с.
49. Финансовый рынок России и мировой финансовый кризис // Финансы и кредит. – 2008. – № 40 (328). – С.
50. Черкасов В.Е. Современные возможности анализа деятельности коммерческого банка // Бизнес и банки. – 2004. – №3. – С.15-22.
51. Чернышев А.А. Проблема оценки финансовой эффективности и конкурентоспособности филиалов кредитных организаций // Экономический анализ: теория и практика. – 2007. - №5. – С.15-22.
52. Шеремет А.Д. Финансовый анализ в коммерческом банке: Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2001. – 256 с.
53. Щербакова Г.Н. Основные направления экономического анализа в коммерческом банке // Банковское дело. – 2007. - №5. – С.44-48.
54. Материалы АКБ «ЧУВАШКРЕДИТПРОМБАНК» ОАО.
55.Сайт www.kred-bank.ru
