Реферат Учет и опер деятельность банков
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Содержание
Условие задачи. 3
Решение задачи. 5
Список литературы.. 16
Условие задачи
Расчётное задание «Операционный день в банке».
Вариант Клиента - №2
Цель -привести в систему и закрепить теоретические знания , полученные на занятиях с преподавателем и с рекомендуемой литературой.
Примечание. Учётно - операционная работа в банке- это работа с клиентами по выполнению их требований и поручений ,оформленных соответствующими документами, правильное отражение их в учёте , на лицевых счетах клиентов и на счетах бухгалтерского учёта.
В отличие от предприятий, банки ежедневно составляют форму отчётности « Операционный день» с целью осуществления контроля и анализа деятельности.
Необходимо:
1. На основания начального сальдо и банковских операций за 15. 04. 10г., совершённых в АКБ «Восход» открыть лицевые счета на 15.04.10г.
2. Составить корреспонденцию счетов и отразить операции по лицевым счетам,определить исходящие остатки.
3. Составить оборотную ведомость за 15.04.10г.
4. составить баланс на 16.04.10г.
Исходные данные:
Баланс АКБ «Восход» на 15.04.10г.,млн. руб.
| № счёта | Вар.2 |
| 20202 | 141,7 |
| 30102 | 404,6 |
| 45503 | 644,0 |
| 30202 | 161,0 |
| 32009 | 378,0 |
| 61001 | 182,0 |
| 60901 | 2,8 |
| 61009 | 6,3 |
| 70204 | 11,6 |
| 70201 | 232,4 |
| 70206 | 64,4 |
| Баланс | 2228,8 |
| 10201 | 770,0 |
| 10701 | 268,8 |
| 10702 | 146,0 |
| 10704 | 152,6 |
| 31309 | 21,0 |
| 60802 | 6,0 |
| 61302 | 17,5 |
| 40702 | 152,6 |
| 42301 | 214,2 |
| 70102 | 350,0 |
| 70301 | 130,1 |
| Баланс | 2228,8 |
Операции, проведённые АКБ «Восход» за 15,04.10г.(млн. руб.).
| № п/п | Содержание операции | Вар. 2 |
| 1 | Выдано ООО» Эллада» на выплату заработной платы | 2,7 |
| 2 | По объявлению на взнос наличными сдана выручка на расчётный счёт | 54,6 |
| 3 | Выписка из корсчёта – списано согласно платёжного поручения клиента | 7,0 |
| 4 | Выписка из корсчёта- зачислено на расчётный счёт клиента | 8,1 |
| 5 | Выписка из корсчёта- зачислены проценты по межбанковскому кредиту | 18,2 |
| 6 | Кредитный договор- распоряжение- выданная ссуда зачислена на расчётный счёт клиента. | 12,6 |
| 7 | Кредитный договор- распоряжение- погашена ссуда клиентом. | 9,1 |
| 8 | Приходный кассовый ордер- принят депозитный вклад от физического лица сроком до 30 дней. | 1,4 |
| 9 | Распоряжение депозитного отдела, расходный кассовый ордер-начислены и выплачены проценты по депозитным вкладам | 1,0 |
| 10 | Мемориальный ордер- начислен износ по основным средствам | 3,6 |
| 11 | Мемориальный ордер- начислена заработная плата. | 4,9 |
| 12 | Выписка из корсчёта, расходный кассовый ордер- сдан сверхлимитный остаток кассы. | 10,1 |
Решение задачи
1. При решении задачи используем Положение ЦБ РФ о Правилах ведения бухгалтерского учет в кредитных организациях № 302-П от 26.03.2007, вступивших в силу 01.01.2008 года.
2. В связи с тем, что в задаче указаны счета, которые действовали до 01.01.2008, в первую очередь, заменим их на действующие счета:
Таблица 1 - Таблица соответствия счетов
| Номер счета по старому плану счетов | Наименование счета | Номер счета по новому плану счетов | Наименование счета |
| 70204 | Расходы по операциям с ценными бумагами | 70606 | Расходы |
| 70201 | Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты | 70606 | Расходы |
| 70206 | Расходы на содержание аппарата | 70606 | Расходы |
| 10201 | Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества, сформированных за счет обыкновенных акций, принадлежащих РФ | 10207 | Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества |
| 10702 | Фонды специального назначения | 10701 | Резервный фонд |
| 10704 | Другие фонды | 10701 | Резервный фонд |
| 61302 | Доходы будущих периодов по ценным бумагам | 70601 | Доходы |
| 70102 | Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам | 70601 | Доходы |
| 70301 | Прибыль отчетного года | 70601 | Доходы |
Счет 70301 не имеет аналогичного счета в в плане счетов по правилам № 302 –П, так как по правилам 205-П счета доходов и расходов сворачивались на счет 70301 ежеквартально. По действующим правилам учета сальдирование счетов производится только на дату составления годового отчета. В целях решения задачи пропишем ему соответствие счету 70601 «Доходы». Счет 61302 «Доходы будущих периодов по ценным бумагам» использовался для учета начисленного, но не уплаченного дисконта, так как учет до 01.01.2008 строился по кассовому методу. Однако, при переходе на новый план счетов данные доходы стали отражаться на счетах доходов по мере начисления.
Счет 61001 отсутствует как по плану счетов 302-П, так и по 205-П. Так как в задаче есть операция по начислению износа основных средств, а самого счета учета основных средств, то перенумеруем этот счет в счет 60401 – «Основные средства ( кроме земли)». Счет 60802 действовал до 01.01.2003 в соответствии с правилами учета в кредитных организациях № 61 от 18.06.1997, поэтому в целях соответствия исходных данных и операциям заменим данный счет на счет 60601 «Амортизация основных средств».
Таблица соответствия счетов
Таблица 2
| Старый счет в условиях задачи | Новый счет в условиях задачи | Наименование нового счета |
| 61001 | 60401 | Основные средства |
| 60802 | 60601 | Амортизация основных средств |
После приведение в соответствие с Положением 302-П балансовых счетов мы имеем следующий баланс на 15.04.2010:
| № счёта | Наименование счета | Сумма, тыс.руб. |
| Актив | ||
| 20202 | Касса кредитных организаций | 141,7 |
| 30102 | Корреспонденсткие счета кредитных организаций в Банке России | 404,6 |
| 30202 | Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России | 161 |
| 32009 | Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям на срок свыше 3- х лет | 378 |
| 45503 | Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам на срок от 31 до 90 дней | 644 |
| 60401 | Основные средства ( кроме земли) | 182 |
| 60901 | Нематериальные активы | 2,8 |
| 61009 | Инвентарь и принадлежности | 6,3 |
| 70606 | Расходы | 308,4 |
| Баланс | | 2228,8 |
| ПАССИВ | ||
| 10207 | Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества | 770 |
| 10701 | РЕЗЕРВНЫЙ ФОНД | 567,4 |
| 31309 | Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций на срок свыше 3-х лет | 21 |
| 40702 | Счета негосударственных коммерческих организаций | 152,6 |
| 42301 | Депозиты физических лиц до востребования | 214,2 |
| 60601 | Амортизация основных средств | 6 |
| 70601 | Доходы | 497,6 |
| Баланс | | 2228,8 |
3. Составим корреспонденцию счетов и отразим операции по лицевым счетам, определить исходящие остатки.
Таблица 3
| № п/п | Содержание операции | Дт | Кт | Сумма операции, тыс.руб. |
| 1 | Выдано ООО» Эллада» на выплату заработной платы | 40702 | 20202 | 2,7 |
| 2 | По объявлению на взнос наличными сдана выручка на расчётный счёт | 20202 | 40702 | 54,6 |
| 3 | Выписка из корсчёта – списано согласно платёжного поручения клиента | 40702 | 30102 | 7,0 |
| 4 | Выписка из корсчёта- зачислено на расчётный счёт клиента | 30102 | 40702 | 8,1 |
| 5 | Выписка из корсчёта- зачислены проценты по межбанковскому кредиту | 47427 30102 | 70601 47427 | 18,2 |
| 6 | Кредитный договор- распоряжение- выданная ссуда зачислена на расчётный счёт клиента. | 45204 | 40702 | 12,6 |
| 7 | Кредитный договор- распоряжение- погашена ссуда клиентом. | 42301 | 45503 | 9,1 |
| 8 | Приходный кассовый ордер- принят депозитный вклад от физического лица сроком до 30 дней. | 20202 | 42302 | 1,4 |
| 9 | Распоряжение депозитного отдела, расходный кассовый ордер-начислены и выплачены проценты по депозитным вкладам | 70606 47411 | 47411 20202 | 1,0 |
| 10 | Мемориальный ордер- начислен износ по основным средствам | 70606 | 60601 | 3,6 |
| 11 | Мемориальный ордер- начислена заработная плата. | 70606 | 60305 | 4,9 |
| 12 | Выписка из корсчёта, расходный кассовый ордер- сдан сверхлимитный остаток кассы. | 20209 30102 | 20202 20209 | 10,1 |
Для проведения операций открываем следующие счета:
45204 «Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок на срок от 31 до 90 дней»
47427 «Требования по получению процентов»
47411 «Начисленные проценты по банковским счетам и привлеченным средствам физических лиц»
20209 «Денежные средства в пути»
42302 «Депозиты физических лиц на срок до 30 дней»
Определяем обороты по затронутым счетам:
Таблица 3 - Обороты по счетам
| Счет | Дт, тыс. руб. | Номер отражаемых операций | Кт, тыс. руб. | Номер отражаемых операций |
| 20202 | 56 | 2,8 | 13,8 | 1,9,12 |
| 20209 | 10,1 | 12 | 10,1 | 12 |
| 30102 | 36,4 | 4,5,12 | 7 | 3 |
| 40702 | 9,7 | 1,3 | 75,3 | 2,4,6 |
| 42301 | 9,1 | 7 | 0 | |
| 42302 | 0 | | 1,4 | 8 |
| 45204 | 12,6 | 6 | 0 | |
| 45503 | 0 | | 9,1 | 7 |
| 47411 | 1 | 9 | 1 | 9 |
| 47427 | 18,2 | 5 | 18,2 | 5 |
| 60305 | 0 | | 4,9 | 11 |
| 60601 | 0 | | 3,6 | 10 |
| 70601 | 0 | | 18,2 | 5 |
| 70606 | 9,5 | 9,10,11 | 0 | |
| ИТОГО | 162,6 | | 162,6 | |
На основе двух таблиц - входящих остатков и оборотов создаем оборотно-сальдовую ведомость за 15.04.2010:
Оборотно- сальдовая ведомость за 15.04.2010
| № счёта | Вх. Остаток | Дт | Кт | Исх.остаток, тыс.руб. |
| 20202 | 141,7 | 56 | 13,8 | 183,9 |
| 20209 | | 10,1 | 10,1 | 0 |
| 30102 | 404,6 | 36,4 | 7 | 434 |
| 30202 | 161 | | | 161 |
| 32009 | 378 | | | 378 |
| 45204 | 0 | 12,6 | 0 | 12,6 |
| 45503 | 644 | 0 | 9,1 | 634,9 |
| 47427 | 0 | 18,2 | 18,2 | 0 |
| 60401 | 182 | | | 182 |
| 60901 | 2,8 | | | 2,8 |
| 61009 | 6,3 | | | 6,3 |
| 70606 | 308,4 | 9,5 | | 317,9 |
| Баланс | 2228,8 | 142,8 | 58,2 | 2313,4 |
| 10207 | 770 | | | 770 |
| 10701 | 567,4 | | | 567,4 |
| 31309 | 21 | | | 21 |
| 40702 | 152,6 | 9,7 | 75,3 | 218,2 |
| 42301 | 214,2 | 9,1 | 0 | 205,1 |
| 42302 | 0 | 0 | 1,4 | 1,4 |
| 47411 | 0 | 1 | 1 | 0 |
| 60305 | 0 | | 4,9 | 4,9 |
| 60601 | 6 | | 3,6 | 9,6 |
| 70601 | 497,6 | | 18,2 | 515,8 |
| Баланс | 2228,8 | 19,8 | 104,4 | 2313,4 |
На основе данных исходящих остатков оборотно-сальдовой ведомости создаем баланс на 16.04.2010:
Баланс на 16.04.2010
| № счёта | Наименование счета | Сумма, тыс.руб. |
| Актив | ||
| 20202 | Касса кредитных организаций | 183,9 |
| 30102 | Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России | 434 |
| 30202 | Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России | 161 |
| 32009 | Кредиты и депозиты, предоставленные кредитным организациям на срок свыше 3- х лет | 378 |
| 45204 | Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок на срок от 31 до 90 дней | 12,6 |
| 45503 | Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам на срок от 31 до 90 дней | 634,9 |
| 60401 | Основные средства ( кроме земли) | 182 |
| 60901 | Нематериальные активы | 2,8 |
| 61009 | Инвентарь и принадлежности | 6,3 |
| 70606 | Расходы | 317,9 |
| Баланс | | 2313,4 |
| ПАССИВ | ||
| 10207 | Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества | 770 |
| 10701 | РЕЗЕРВНЫЙ ФОНД | 567,4 |
| 31309 | Кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций на срок свыше 3-х лет | 21 |
| 40702 | Счета негосударственных коммерческих организаций | 218,2 |
| 42301 | Депозиты физических лиц до востребования | 205,1 |
| 42302 | Депозиты физических лиц на срок до 30 дней | 1,4 |
| 60305 | Расчеты с работниками по оплате труда | 4,9 |
| 60601 | Амортизация основных средств | 9,6 |
| 70601 | Доходы | 515,8 |
| Баланс | | 2313,40 |
Список литературы
1. "Положение о Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" утв. ЦБ РФ 26.03.2007 N 302-П)(ред. от 28.09.2010) Зарегистрировано в Минюсте РФ 29.03.2007 N 9176)
2. Абрамов Г.П. Бухгалтерский учет и аудит. – М.: Просвет, 2009. – 387с.
3. Баканов Г.В. Бухгалтерский учет. – М.: Прогресс, 2008. – 273с.
4. Дъяков А.Ю. Бухгалтерский учет. – М.: Прогресс, 2009. – 296с.
5. Кондраков Н. П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит. - М.: 2008г.
6. Касьянова Г. Ю. 10000 и одна проводка по новому плану счетов - М., 2007г.
