Реферат Структура активов российских коммерческих банков в 2010 году
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Тема контрольной работы:
«Структура активов российских коммерческих банков в 2010 году».
Активы — это ресурсы, контролируемые компанией, возникшие в результате прошлых событий, от которых компания ожидает экономической выгоды в будущем (Данная трактовка содержится в принципах МСФО).
Активы имеют три основные характеристики:
1) Актив приводит к получению вероятных будущих экономических выгод при использовании имеющегося потенциала, отдельно или в сочетании с другими активами, что способствует, прямо или косвенно, увеличению будущих чистых денежных потоков;
2) Организация может получать и контролировать выгоду от использования актива;
3) Сделка или событие, послужившее возникновением права на, или контроля над получаемыми выгодами уже произошли.
Данные условия выполняются только для имущества коммерческих организации.
Актив — это:
1) часть бухгалтерского баланса (левая сторона), отражающая состав и стоимость имущества организации на определённую дату.
2) Совокупность имущества, принадлежащего юридическому лицу или предпринимателю.
Действующая в Российской Федерации форма бухгалтерского баланса включает два раздела активов: оборотные и внеоборотные активы.
К оборотным активам относятся активы, которые используются (расходуются) в процессе повседневной хозяйственной деятельности. Например: материальные запасы, дебиторская задолженность, денежные средства и т. д.
К внеоборотным активам относятся активы, изъятые из хозяйственного оборота, но отражаемые в бухгалтерском учёте. Например: основные средства, нематериальные активы, долгосрочные вложения и т. д.
В экономической теории также выделяют виды активов по степени их ликвидности (то есть их способности быть быстро проданными по цене, близкой к рыночной): высоколиквидные, низколиквидные и неликвидные активы. Самым высоколиквидным активом являются сами деньги.
Активы банка - (англ. bank assets)-собственные и привлеченные средства, размещенные в ссудные и другие операции.
Основа категории активы банка: кассовая наличность и приравненные к ней средства, ссуды, инвестиции в ценные бумаги, здания и оборудование. Прибыльными активами банка являются ссуды и инвестиции в ценные бумаги, остальные активы не приносят дохода, но необходимы для функционирования банка.
Ликвидность активов банка обеспечивается путем поддержания высокого уровня кассовой наличности и размещения средств в высоколиквидные активы, а также путем привлечения дополнит, вкладов и займов в денежной форме. В этой зависимости реализуется связь между активными и пассивными операциями банка.
Таким образом, активы банка — объекты собственности, имеющие денежную оценку, и принадлежащие банку. Основные источники средств для образования активов: собственный капитал банка и средства вкладчиков, межбанковские кредиты, эмиссия облигаций банка. Увеличение активов банка происходит за счёт проведения активных операций: кредитование, инвестиционные операции, прочие операции банка по размещению собственных и привлечённых средств. Важным качеством активов банка является принесение прибыли.
В активы банка входят: кассовая наличность, ссуды, инвестиции, ценные бумаги, недвижимость и другие. Активы банка отражаются в активе бухгалтерского баланса банка.
Управление активами коммерческих банков является неотъемлемой частью банковской деятельности уже на протяжении нескольких десятков лет. Применение наиболее соответствующих конкретным условиям методов и инструментов управления активами позволяет коммерческим банкам своевременно и эффективно решать различные задачи стратегического характера.
С течением времени, в ответ на существенные изменения на финансовых рынках приоритетность задач в рамках реализации управления активами коммерческих банков также менялась. Как следствие изменялись концепции управления активами коммерческих банков, дополнялись новыми методами и инструментами.
Финансовый кризис, с которым мировая финансовая система столкнулась в 2008 году, продемонстрировал ряд принципиальных несовершенств, присущих финансовым инструментам и методам, которые применялись для управления активами. Данный кризис видоизменил задачи управления активами и пассивами коммерческих банков, а также показал необходимость модификации методов и инструментов для осуществления регулирования структуры их баланса. В отличие от всех кризисов, с которыми банковские системы сталкивались ранее и для преодоления которых банки предпринимали различные меры (меняли соотношение применяемых в управлении активами и пассивами методов и инструментов), данный кризис потребовал фундаментального изменения концепции управления активами для достижения коммерческими банками своих целей.
В связи с этим тема концепции управления активами коммерческих банков в посткризисный период, совокупность методов и инструментов которой учитывает все слабые и сильные стороны методов и инструментов предыдущих концепций управления активами, приобретает большую актуальность в настоящее время.
Перед каждым банком стоит проблема оптимального размещения собственных и привлеченных ресурсов с целью достижения желаемой прибыли при допустимом уровне риска на фоне поддержания динамической равновесной позиции на шкале «ликвидность — доходность», обеспечивающей экономический рост. В связи с этим, управление портфелем активов как многопараметрической системой, охватывающей базовые характеристики их состояния вплоть до получения реальной отдачи от использования, рассматривается автором как главное условие повышения эффективности деятельности кредитной организации.
Активные операции банка составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификацией активных операций, объемом рисковых активов, объемом критических и неполноценных активов и признаками изменчивости активов.
Активы коммерческого банка можно разделить на четыре категории: кассовая наличность и приравненные к ней средства; инвестиции в ценные бумаги; ссуды; здания и оборудование.
Однако каждый банк испытывает проблему при установлении и соблюдении рациональной структуры активов. Кроме того, структура активов во многом определяется сложившимися национальными особенностями.
Если воспользоваться группировкой состава активов по основным видам банковской деятельности в разных странах, то можно сделать следующие выводы:
1. Основное место в активных операциях банка занимают кредитные. Их доля колеблется от 19,90 до 83,25%.
2. Второе место среди банковских активов занимают инвестиции в ценные бумаги (от 2,15 до 23,87%).
3. На третьем месте – кассовые активы (от 0,2 до 12,94%).
4. Доля прочих активов обусловлена особенностями учета и включает широкий спектр операций от вложений в основные фонды (здания и сооружения) до различных расчетных операций банка.
Тем не менее, каждый банк должен стремиться к созданию рациональной структуры активов, которая зависит прежде всего от качества активов. Однако финансовый кризис обусловил значительные изменения в составе активов коммерческих банков России.
Согласно данным Центрального Банка Российской Федерации концентрация активов по банковскому сектору России может быть представлена в виде таблицы (таблица 1). Таблица «Концентрация активов по банковскому сектору России (действующие кредитные организации)» характеризует суммарный объем активов кредитных организаций, ранжированных по критерию убывания величины активов кредитных организаций и объединенных в группы в зависимости от места кредитной организации в ранжированном списке, в совокупных активах банковского сектора России.
Источником информации являются данные ежемесячной отчетности действующих кредитных организаций Российской Федерации по форме 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации».
Таблица 1 - Концентрация активов по банковскому сектору России (действующие кредитные организации)
| Распределение кредитных организаций, ранжированных по величине активов (по убыванию) | 1.01.09 | 1.01.10 | 1.10.10 | 1.12.10 | 1.01.11 | |||||
| млн.руб. | в % к итогу | млн.руб. | в % к итогу | млн.руб. | в % к итогу | млн.руб. | в % к итогу | млн.руб. | в % к итогу | |
| Первые 5 | 12941083 | 46,2 | 14092987 | 47,9 | 15203671 | 47,9 | 15734454 | 48,2 | 16139126 | 47,7 |
| С 6 по 20 | 5906199 | 21,1 | 6018106 | 20,4 | 6473004 | 20,4 | 6709144 | 20,5 | 7051684 | 20,9 |
| С 21 по 50 | 3725544 | 13,3 | 3572615 | 12,1 | 3837182 | 12,1 | 3867385 | 11,8 | 3931248 | 11,6 |
| С 51 по 200 | 3726736 | 13,3 | 3920972 | 13,3 | 4270709 | 13,5 | 4385586 | 13,4 | 4616510 | 13,7 |
| С 201 по 500 | 1271471 | 4,5 | 1382703 | 4,7 | 1480354 | 4,7 | 1513715 | 4,6 | 1584615 | 4,7 |
| С 501 по 1000 | 441001 | 1,6 | 438100 | 1,5 | 455224 | 1,4 | 460668 | 1,4 | 481269 | 1,4 |
| С 1001 | 10294 | 0,04 | 4542 | 0,02 | 1546 | 0,01 | 873 | 0,00 | 176 | 0,00 |
| Итого | 28022329 | 100,0 | 29430025 | 100,0 | 31721689 | 100,0 | 32671825 | 100,0 | 33804628 | 100,0 |
Из приведенной таблицы видно, что в банковском секторе наблюдается увеличение количества активов, при этом большими темпами прироста активов обладают крупные коммерческие банки.
При этом структуру активов банков России целесообразно сгруппировать по направлениям вложений (таблица 2). В таблице представлена структура активов кредитных организаций в динамике в разрезе направлений вложений: денежные средства, корреспондентские счета, ценные бумаги, кредиты и другие.
По отдельным показателям данной таблицы более детальная информация с выделением операций в валюте Российской Федерации и иностранной валюте по секторам экономики, юридическим и физическим лицам, резидентам, нерезидентам приведена в таблицах: «Основные характеристики кредитных операций банковского сектора», «Структура вложений кредитных организаций в ценные бумаги», «Вложения кредитных организаций в векселя», «Структура вложений кредитных организаций в векселя» и других.
Источником информации являются данные ежемесячной отчетности действующих кредитных организаций Российской Федерации по форме 0409101 «Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации».
Таблица 2 – Структура активов кредитных организаций, сгруппированных по направлениям вложений (млрд.руб.)
| Активы | 1.01.09 | 1.01.10 | 1.10.10 | 1.12.10 | 1.01.11 | |
| 1. | Денежные средства, драгоценные металлы и камни - всего | 829,3 | 795,8 | 684,9 | 716,2 | 912,6 |
| 1.1 | В том числе денежные средства | 795,1 | 747,0 | 640,6 | 674,2 | 862,4 |
| 2. | Счета в Банке России и в уполномоченных органах других стран | 2 078,7 | 1 755,2 | 1 290,5 | 930,5 | 1 809,0 |
| 3. | Корреспондентские счета в кредитных организациях - всего | 1 238,8 | 839,2 | 721,3 | 681,5 | 853,6 |
| | В том числе: | | | | | |
| 3.1 | Корреспондентские счета в кредитных организациях - корреспондентах | 395,8 | 171,7 | 130,6 | 121,2 | 164,3 |
| 3.2 | Корреспондентские счета в банках- нерезидентах | 843,0 | 667,6 | 590,7 | 560,2 | 689,3 |
| 4. | Ценные бумаги, приобретенные кредитными организациями - всего | 2365,2 | 4309,4 | 5562,8 | 5923,1 | 5829,0 |
| | В том числе: | | | | | |
| 4.1 | Вложения в долговые обязательства | 1 760,3 | 3 379,1 | 4 190,7 | 4 516,7 | 4 419,9 |
| 4.2 | Вложения в долевые ценные бумаги | 193,4 | 411,8 | 674,8 | 714,4 | 710,9 |
| 4.3 | Учтенные векселя | 199,5 | 234,0 | 384,3 | 358,8 | 330,0 |
| 4.4 | Портфель участия в дочерних и зависимых акционерных обществах | 212,0 | 284,5 | 313,0 | 333,3 | 368,2 |
| 5. | Прочее участие в уставных капиталах | 45,1 | 72,6 | 117,0 | 124,7 | 132,1 |
| 6. | Кредиты и прочие ссуды - всего | 19941,0 | 19878,4 | 21357,5 | 22254,0 | 22166,7 |
| | В том числе: | | | | | |
| 6.1 | Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства | 19884,8 | 19847,1 | 21331,1 | 22228,3 | 22140,2 |
| | в том числе просроченная задолженность | 422,0 | 1014,7 | 1113,7 | 1082,8 | 1035,9 |
| | Из них: | | | | | |
| 6.1.1. | Кредиты и прочие размещенные средства, предоставленные нефинансовым организациям | 12509,7 | 12541,7 | 13629,4 | 13904,0 | 14062,9 |
| | в том числе просроченная задолженность | 266,4 | 762,5 | 818,4 | 779,8 | 743,4 |
| 6.1.2. | Кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам | 4017,2 | 3573,8 | 3871,6 | 3997,7 | 4084,8 |
| | в том числе просроченная задолженность | 148,6 | 243,0 | 288,6 | 290,9 | 282,3 |
| 6.1.3. | Кредиты, депозиты и прочие размещенные средства, предоставленные кредитным организациям | 2501,2 | 2725,9 | 2859,5 | 3283,4 | 2921,1 |
| | в том числе просроченная задолженность | 1,3 | 1,9 | 1,1 | 7,0 | 4,6 |
| 7. | Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы | 544,1 | 790,7 | 825,0 | 848,2 | 864,6 |
| 8. | Использование прибыли | 109,8 | 71,4 | 100,0 | 121,3 | 132,1 |
| 8.1 | в том числе налог на прибыль | - | 68,4 | 92,2 | 112,8 | 122,7 |
| 9. | Прочие активы – всего | 870,4 | 917,4 | 1 062,8 | 1 072,3 | 1 105,0 |
| | В том числе: | | | | | |
| 9.1 | Средства в расчетах | 520,3 | 434,3 | 435,1 | 437,0 | 524,6 |
| 9.2 | Дебиторы | 129,3 | 125,8 | 173,1 | 169,0 | 154,5 |
| 9.3 | Расходы будущих периодов | 69,0 | 74,4 | 76,0 | 72,6 | 77,9 |
| | Всего активов | 28022,3 | 29430,0 | 31721,7 | 32671,8 | 33804,6 |
Из таблицы 2 видно, что в течении 2009-2010 годов произошло существенное увеличение активов коммерческих банков России с 28022,3 до 33804,6 млрд.руб. При этом в течении 2009 года наблюдался небольшой рост совокупных активов и большая часть их прироста была сформирована в течении 2010 года. Ведущее место в формировании активов коммерческих банков занимают кредиты, депозиты и прочие размещенные средства. Однако в течении двух лет наблюдается снижение их доли (на начало года 71% в 2009, 67,4% в 2010, 65,5% в 2011 году). При этом доля ценных бумаг, приобретенных кредитными организациями, подверглась значительному увеличению и составила на начало 2011 года 17,2% (в 2009 году – 8,4%, в 2010 году – 14,6%).
Можно выделить ключевые характеристики концепции управления активами коммерческих банков в посткризисный период. Так, наиболее распространенными станут условные внебалансовые инструменты и методы, однако, это будет возможно при выполнении следующих условий:
• обращение внебиржевых контрактов будет перенесено на биржи;
• внебалансовые инструменты будут стандартизированы;
• внебалансовые инструменты будут упрощены, а также будет повышена их прозрачность с целью улучшения их делимости по срокам, суммам и датам заключения и исполнения.
В рамках применения условных внебалансовых инструментов и методов для управления активами в посткризисный период необходимо выполнять следующие нормативы и целевые показатели своей деятельности:
• нормативы ликвидности на объемы внебалансовых инструментов;
• норматив достаточности внебалансового капитала и норматив достаточности капитала, включающий в расчет риски внебалансовых инструментов;
• целевой показатель непроцентной прибыли, полученной от внебалансовых инструментов;
• целевой показатель прибыли с учетом риска, risk-adjusted ROA.
В рамках концепции управления активами в посткризисный период необходимо учитывать влияние экономической цикличности в управлении своими активами и пассивами, что будет возможно с помощью осуществления коммерческими банками следующих действий:
• расчет и соблюдение норматива достаточности капитала в зависимости от стадии экономического цикла;
• контроль динамики объемов отдельных статей баланса и/или внебаланса коммерческих банков во избежание их экспоненциального роста;
• обеспечение капиталом отрицательных разрывов процентных ГЭПов (аналог норматива достаточности капитала с учетом процентных рисков);
• проведение количественной и качественной оценки ГЭПов (процентного и ликвидности), то есть синтез стресс-тестирования и ГЭП-анализа;
• введение динамического показателя leverage ratio, рассчитанного на основе разрывов традиционного и модифицированного ГЭП-анализов.
Кроме того, динамика долей всех активов в балансе коммерческих банков, а также объемы их внебалансовых требований и обязательств по отношению к валюте баланса должна будет соответствовать теории экономической цикличности. То есть, в рамках концепции управления активами и пассивами в посткризисный период отдельные статьи активов и пассивов, а также внебалансовые статьи, должны будут изменяться в сопоставимых (по отношению друг к другу) объемах, после возможного снижения долей быстрорастущих в прошлом статей баланса (например, ипотеки и деривативов). Коммерческие банки в рамках концепции управления активами и пассивами в посткризисный период должны будут отслеживать резкое увеличение долей каких-либо активов и пассивов их баланса, а также объемов их внебалансовых требований и обязательств по отношению к валюте баланса и препятствовать их экспоненциальному наращиванию, несмотря на видимую прибыльность определенных продуктов. Коммерческие банки будут ограничены приростом собственных балансов в предложении определенных продуктов, пользующихся повышенным (завышенным) спросом. Чтобы предлагать подобные продукты – банкам следует развивать традиционные продукты, составляющие их баланс и/ или внебалансовые требования и обязательства.
Наиболее значимые характеристики российского банковского сектора, оказывающие влияние на применение методов и инструментов управления активами:
• Относительно недлинная история развития российского банковского сектора и вследствие этого неполная репрезентативность и прозрачность статистических данных;
• Краткосрочность пассивов коммерческих банков и как следствие существенное несовпадение по срокам активов и пассивов банков;
• Законодательная незащищенность банков от досрочного изъятия клиентами срочных депозитов;
• Отсутствие спроса на внебалансовые инструменты со стороны участников рынка и, как следствие, неразвитая инфраструктура для их обращения;
• Высокий уровень недоверия между участниками российского банковского сектора (особенно при совершении рублевых операций), выражающийся в высокой премии за риск;
• Отсутствие рублевого индикатора межбанковского рынка, отражающего уровень процентных ставок, по которым возможно заключение банками реальных сделок по привлечению и размещению средств;
• Отсутствие межбанковской биржи, на которой были бы аккумулированы операции в рублях, и которая бы способствовала регулированию и контролю денежного оборота страны на рыночной основе;
• Нединамичная подстройка регулятивных ограничений под рыночные условия.
Данные особенности российского банковского сектора препятствовали применению многих инструментов и методов управления активами коммерческих банков.
Методы и инструменты концепции управления активами коммерческих банков в посткризисный период также могут быть использованы российскими коммерческими банками, однако, лишь в рамках ограничений российского банковского сектора.
Вследствие ограничений российского банковского сектора далеко не все методы и инструменты концепции управления активами коммерческих банков в посткризисный период могут быть применены в России.
Так, относительно небольшой объем внебалансовых инструментов (в частности, деривативов) и отсутствие инфраструктуры для обращения внебалансовых инструментов выразится в существенно более позднем по сравнению с рынками развитых стран развитии условных внебалансовых методов и инструментов управления активами.
Тем не менее, вне зависимости от объема заключенных российскими банками внебалансовых контрактов, одной из задач управления коммерческих банков в рамках концепции управления активами в посткризисный период должен быть контроль непроцентной прибыли, полученной от внебалансовых сделок. В соответствии с определением управления активами, целевое значение непроцентной прибыли должно быть установлено финансовым менеджментом банка в зависимости от рыночных условий и стратегических целей коммерческого банка. Показатель рентабельности активов, скорректированный на риск, risk-adjusted ROA также может быть внедрен и должен учитываться банками в рамках концепции управления активами в посткризисный период.
Для применения изменений в управлении активами банков, связанных с учетом влияния экономической цикличности, не требуется специфической инфраструктуры банковского сектора страны или обязательных регулятивных ограничений банковской деятельности. Тем не менее, особенностью управления активами коммерческих банков с учетом экономической цикличности является то, что в качестве показателя экономической цикличности, определяющего структурные изменения баланса банка, а также смену концепций управления активами и пассивами в период развития экономики России следует использовать учетную ставку ФРС, а не российскую ставку рефинансирования. Это объясняется тем, что в настоящий момент ставка рефинансирования ЦБ РФ не является показателем стадии экономического цикла в России, и в то же время российский финансовый рынок, демонстрирует сильную зависимость от динамики рынков развитых стран, к которым, безусловно, на данном этапе экономического развития относится США.
Как следствие, российские коммерческие банки в рамках концепции управления активами в посткризисный период будут иметь возможность:
a. контролировать сбалансированность роста каждой статьи баланса банка. На данный момент времени в России в зоне риска находятся такие статьи баланса банка, как портфель ипотечных кредитов и портфель выпущенных собственных ценных бумаг, чаще всего облигаций и векселей.
b. использовать норматив достаточности капитала в зависимости от стадии экономического цикла. Данный норматив не может быть установлен ЦБ, в связи с недостаточно длинной историей банковского сектора России и, как следствие, невозможностью определить стадию экономического цикла, специфичного для России. В связи с этим норматив достаточности капитала в зависимости от стадии цикла будет установлен наднациональными регуляторами, и именно этому нормативу будут подчиняться российские банки.
c. применять ряд нормативов и коэффициентов, основанных на качественном (а не только количественном) ГЭП-анализе.
Список литературы
1) Бардаева П.С. Влияние процентной ставки на динамику структуры активов и пассивов коммерческих банков // Экономические науки. №5 (№54), 2009.
2) Дудка А.Б. Гибкое управление ресурсами: что противопоставить кризису ликвидности // Банковские услуги. – 2008. – №8 – С.13-17.
3) Рыбин С.В. Методы управления активами коммерческого банка // Материалы 50-й юбилейной научно-методической конференции «Университетская наука - региону». – Ставрополь: Изд-во СГУ, 2009.
