Таблица 3.1 - Расчет загрузки оборудования по цеху на IV квартал 2010 года

№ п/п	Наименование показателя	Единица измерения	Выпуск продукции по плану	Виды оборудования
				1.УФС 6Р82Ш, н/ч		2. ПШлС 3Б71м1, н/ч		3. Верстак, н/ч		4. ТВС 1А616П, н/ч		5. НСС НС12А, н/ч		6. ФС 654, н/ч
				на 1000 ед. продукции	на программу	на 1000 ед. продукции	на программу	на 1000 ед. продукции	на программу	на 1000 ед. продукции	на программу	на 1000 ед. продукции	на программу	на 1000 ед. продукции	на программу
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16
1	Кронштейн	шт	80000	233,33	18666,67	136,67	10933,33	236,67	18933,33	183,33	14666,67	113,33	9066,67
	Втулка	шт	90000					90,00	8100,00	346,67	31200,00	90,00	8100,00	176,67	15900,00
2	Итого - нормо-часов на весь объем продукции	нормо-часы	135566,67	18666,67		10933,33		27033,33		45866,67		17166,67		15900,00
3	Планируемый коэф-т выполнения норм	%	Х		1.15		1,2		1.15		1.1		1.15		1.15
4	Время, необходимое для выполнения программы с учетом выполнения норм в планируемом периоде	станко-часы	119300,8344	16231,88406		9111,111111		23507,24638		41696,9697		14927,53623		13826,08696
5	Эффективный фонд времени работы 1 станка (ед.об.)	станко-часы	Х	1013,76		1013,76		1013,76		1013,76		1013,76		1013,76
6	Кол-во станков, необходимых для выполнения производственной пр-ммы	шт		16,01		8,99		23,19		41,13		14,72		13,64
7	Кол-во станков, фактически установленных	шт	118	16		9		23		41		15		14
8	Недостаток (-) или избыток (+) станков			+		+		+		+		+		+
9	Коэф-т загрузки станков			1,001		0,999		1,008		1,003		0,982		0,974

№ п/п	Наименование оборудования	Модель или марка	Габаритные размеры, мм	Кол-во единиц, шт.	Норма уд. площади на ед. оборудования, м2 / шт.	Площадь, м2
1	2	3	4	5	6	7
1	Универсальный фрезерный станок	6Р82Ш	2470´1950	16	20	320,00
2	Плоскошлифовальный станок	3Б71М1	2600´1550	9	23	207,00
3	верстак	№3	-	23	5	115,00
4	Токарно-винторезный станок	1А616П	2135´1225	41	20	820,00
5	Настольно-сверлильный станок	НС12А	710´360	15	10	150,00
6	Фрезерный станок	654	1600´630	14	15	210,00
7	Итого производственная площадь				Х	1822,00
8	Прочая площадь (45 %)				Х	819,90
9	Всего площадь цеха				Х	2641,90

Таблица 3.2 - Расчет площади цеха

4    ПЛАНИРОВАНИЕ ЗАТРАТ НА СЫРЬЁ И МАТЕРИАЛЫ, ПОКУПНЫЕ КОМПЛЕКТУЮЩИЕ ИЗДЕЛИЯ И ПОЛУФАБРИКАТЫ, ТОПЛИВО И ЭНЕРГИЮ НА ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЕ ЦЕЛИ

Планирование затрат на материалы, топливо и энергию осуществляется, исходя из плана производства продукции (см. табл. 4.1). Затраты на сырье и материалы на единицу продукции (З_м) можно рассчитать по следующей формуле:

,                                      (4)

Где К_тз — коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы при приобретении материалов;

n — номенклатура применяемых сырья и материалов;

М_н — норма расхода материала на единицу продукции, кг/шт.;

Ц_м — цена единицы массы материала, р.

К_тз был принят в размере 3% от стоимости материалов (т.е. К_тз = 1,03).

Для определения величины затрат на материалы в расчете на плановый выпуск продукции цеха З¢_м необходимо произвести расчет по следующей формуле:

,                                                         (5)

где N_j — квартальный объем производства продукции в натуральном выражении, шт.

Таблица 4.1 - Расчет затрат на материалы по механообрабатывающему цеху на IV квартал 2010 года

№ п/п	Наименование, марка сырья или  материалов и т.д.	Ед. изм.	Цена за ед., р.	Норма расхода на ед., кг.	Программа выпуска продукции, шт.	Сумма
						на ед. прод., р.	на программу, тыс. р.
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Ст. А12-ТВ	кг	2000	0,2	80000	400,00	32 000,0
2	Ст. 12ХН3А	кг	4000	0,119	90000	476,00	42 840,0
3	Итого	Х	Х	Х	Х	876,00	74 840,0
4	Транспортно-заготовительные расходы (3%)					Х	2 245,2
5	Стоимость возвратных отходов (табл. 4.2)					Х	7 700,0
6	Итого						67 140,0

При расчете материальных затрат следует иметь в виду, что при использовании материалов возникают отходы, часть из которых может быть реализована. Расчет стоимости возвратных отходов может быть произведен по формулам:

— на единицу продукции

С_отх = М_о Ц_отх,                                            (6)

где М_о — количество отходов материала при изготовлении единицы продукции, кг/шт.;

Ц_отх — возможная цена реализации отходов, р.

— на плановый выпуск

.                                           (7)

Расчеты отражены в табл. 4.2.

Таблица 4.2 - Расчет стоимости возвратных отходов

№ п/п	Наименование, марка отходов	Ед.изм.	Цена за ед., р.	Величина отходов на ед.пр-ции	Пр-мма выпуска пр-ции, шт.	Сумма
						На ед. пр-ции, р.	На пр-мму, тыс.  р.
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Ст. А12-ТВ	кг	500	0,08	80000	40,00	3 200,0
2	Ст. 12ХН3А	кг	1000	0,05	90000	50,00	4 500,0
				Итого		Х	7 700,0

Расчет затрат на топливо и энергию на технологические цели осуществляется в тех случаях, когда они расходуются непосредственно в производственном процессе без преобразования в механическую или другие виды энергии. Это, например, нагрев заготовок в печах, затраты электроэнергии для сварочного оборудования и т.д. То есть наличие данного вида затрат зависит от применяемого (заданного) технологического процесса.

В данном курсовом проекте подобные затраты мы запланировали в размере 3% от стоимости основных материалов и получили всего таких затрат на сумму 2 014 200 бел. руб.

5  ПЛАНИРОВАНИЕ ЧИСЛЕННОСТИ РАБОТАЮЩИХ

В курсовой работе предусмотрены расчеты по двум разделам плана по труду: планирование численности и планирование заработной платы.

Исходными данными для разработки плана по труду являются: расчеты производственной программы, нормы затрат труда и его оплаты, план повышения эффективности производства в части мероприятий, обеспечивающих рост производительности труда, директивные и справочные материалы.

При планировании численности работающих, фондов заработной платы в составе промышленно-производственного персонала выделяют рабочих и служащих. В свою очередь рабочие подразделяются на основных и вспомогательных, а служащие — на руководителей и специалистов.

Для расчета численности рабочих, особенно основных, а также размера различного рода доплат при планировании фондов заработной платы, прежде всего, необходим расчет баланса рабочего времени одного среднесписочного рабочего.

5.1  Составление баланса рабочего времени одного работающего

Баланс рабочего времени обычно составляется по цеху, а при существенных различиях половозрастной структуры работающих и условий труда по участкам может и должен составляться по участкам. Форма баланса рабочего времени для механообрабатывающего цеха приведена в табл. 5.1. Все запланированные проценты указаны в скобках.

Таблица 5.1 - Баланс рабочего времени одного рабочего (на IV квартал 2010 года)

№ п/п	Состав фонда рабочего времени	Ед.изм.	Значения показателей	% к номинальному фонду
1	2	3	4	5
1	Календарный фонд времени	дни	92	-
2	Выходные дни	дни	26	-
3	Праздничные дни	дни	1	-
4	Номинальный фонд рабочего времени	дни/часы	65/520	100,0
5	Невыходы на работу - всего	дни	8,405	12,9
	а) основные и дополнительные отпуска (24 дня)	дни	6,000	9,2
	б) отпуска учащимся (0,4%)	дни	0,260	0,4
	в) отпуска по беременности и родам (0,5%)	дни	0,325	0,5
	г) по болезни (2%)	дни	1,300	2,0
	д) выполнение государственных и общественных обязанностей (0,3%)	дни	0,195	0,3
	е) по разрешению администрации (0,5%)	дни	0,325	0,5
6	Явочное время	дни/часы	56,6/452,760	87,1
7	Потери внутри рабочего дня
	а) сокращенные часы работы в предпраздничные дни	часы	1	0,2
	б) перерывы на кормление детей (0.03%)	часы	0,520	0,1
	сокращенный рабочий день:
	- подростков (0,1%)	часы	1,040	0,2
	- рабочих, занятых на работах во вредных усл-х	часы	-	-
	Итого внутрисменных потерь	часы	2,560	0,5
8	Полезный фонд рабочего времени	часы	450,200	86,6

5.2  Расчет численности основных рабочих

Для расчета численности основных рабочих был использован метод, основанный на трудоемкости работ. Исходными данными при этом являются производственная программа на плановый период, действующие нормы времени по операциям, полезный фонд рабочего времени по балансу и планируемые коэффициенты выполнения норм.

Численность основных рабочих-сдельщиков определяется по формуле:

 = ,                   (8)

где m — номенклатура выпускаемой продукции цеха (количество наименований изделий, выпускаемых цехами);

К_о — количество операций по технологическому процессу изготовления j-го изделия;

N_j — программа выпуска j-го изделия, шт.;

t_ij — норма времени на i-ю операцию j-го наименования изделия, мин;

Т_j — суммарная трудоемкость обработки (сборки) объекта по всем операциям, мин;

F_эф — полезный фонд рабочего времени одного рабочего, ч;

К_в — средний коэффициент выполнения норм;

К_м.о — коэффициент многостаночного обслуживания.

Расчет трудоемкости работ по профессиям и разрядам (Т) с помощью следующей формулы:

,                                        (9)

где  — трудоемкость работ i-й сложности по j-й профессии, н/ч.

Расчет численности основных рабочих был произведен по разрядам и категориям работ, результаты его можно просмотреть в табл. 5.2.

Таблица 5.2 - Расчет численности основных рабочих по профессиям и разрядам работ

№ п.п	Профессия	Разряд	Программа выпуска изделий, шт.	Трудоемкость		Кв	Трудоемкость с учетом Кв, н/ч	Численность рабочих по расчету, чел	Принятое число рабочих по плану, чел.
				на ед., мин.	на программу, н/ч
1	Фрезеровщик	3	80000	6,4	8533,3	1,15	7420,29	16,482	17
2	Шлифовщик	4		8,2	10933,3	1,2	9111,11	20,237	21
3	Слесарь	3		9,2	12266,7	1,15	10666,67	36,569	37
				5,0	6666,7	1,15	5797,10
4	Токарь	4		4,0	5333,3	1,1	4848,48	29,616	30
				7,0	9333,3	1,1	8484,85
5	Фрезеровщик	4		7,6	10133,3	1,15	8811,59	19,572	20
6	Сверловщик	3		6,8	9066,7	1,15	7884,06	17,512	18
7	Токарь	4	90000	6,4	9600,0	1,1	8727,27	40,285	41
				6,9	10350,0	1,1	9409,09
8	Фрезеровщик	4		5,8	8700,0	1,15	7565,22	30,710	31
				4,8	7200,0	1,15	6260,87
9	Слесарь	3		5,4	8100,0	1,15	7043,48	15,645	16
10	Токарь	3		4,3	6450,0	1,1	5863,64	22,717	23
				3,2	4800,0	1,1	4363,64
					Списочная численность рабочих				254

Численность основных рабочих, рассчитанная по нормам обслуживания рабочих мест, представлена по профессиям и разрядам в таблице 5.3.

Всего списочная численность основных рабочих составляет 254 человек.




Таблица 5.3 - Состав основных рабочих по профессиям и разрядам работ

№ п/п	Профессия	Разряд	Принятая численность рабочих по плану
1	Фрезеровщик	3	17
2	Шлифовщик	4	21
3	Слесарь	3	53
4	Токарь	4	71
5	Фрезеровщик	4	51
6	Сверловщик	3	18
7	Токарь	3	23
Итого			254

5.3  Расчет численности вспомогательных рабочих

Исходя из специфики труда вспомогательных рабочих, их численность должна быть минимальной, но в то же время достаточной для нормального функционирования производственного процесса предприятия. Степень влияния вспомогательных рабочих на основных может быть разной. В одних случаях у основных рабочих практически отсутствуют моменты ожидания обслуживания. К таким категориям вспомогательных рабочих относят контролеров, слесарей по ремонту оборудования (механическая и энергетическая части), транспортных рабочих, уборщиков производственных помещений. Численность этих категорий вспомогательных рабочих определяется либо по трудоемкости работ, либо по нормам и местам обслуживания. В других случаях вспомогательные рабочие выполняют свои функции по требованию основных рабочих. При этом возможно несовпадение требований основных рабочих и возможностей вспомогательных рабочих. В результате возможны простои как одних, так и других. В этих случаях численность вспомогательных рабочих может быть определена либо по нормам и местам обслуживания, либо на основе использования теории массового обслуживания.

В нашем курсовом по трудоемкости рассчитывается численность электромонтеров и слесарей по ремонту оборудования (электрической и механической частей оборудования соответственно). Численность электромонтеров можно рассчитать по формуле:

,                                              (10)

где n ­ количество видов оборудования;

Э_i ­ количество электрических единиц ремонтной сложности i-го вида оборудования;

N_i ­ количество единиц i-го вида оборудования, шт;

N_об.э ­ норма обслуживания электрических единиц ремонтной сложности;

К_см ­ количество смен;

К_сп ­ коэффициент списочного состава, который рассчитывается следующим образом:

,                                                     (11)

где Ф_ном ­ номинальный фонд рабочего времени, ч;

Ф_яв.вр ­ фонд явочного времени, ч.

В нашем случае К_сп = 520/450,2 = 1,155.

Численность слесарей рассчитывается по формуле:

,                                   (12)

где

М_i ­ количество механических единиц ремонтной сложности i-го вида оборудования;

N_об.м ­ норма обслуживания механических единиц ремонтной сложности.

Расчёт единиц ремонтной сложности приведён в таблице 5.4.

Расчет численности вспомогательных рабочих сведен в таблицу 5.5.

Планируемая численность вспомогательных рабочих 107 человека составляет 29,6% от общего состава рабочих, что не превышает нормы ­ 45%.
Таблица 5.4 – Расчёт единиц ремонтной сложности

№ п/п	Вид оборудования	Категория ремонтной сложности		Количество станков	Итого единиц ремонтной сложности
		Мех.	Элек.		Мех.	Элек.
1	2	3	4	5	6	7
1	Унивесальный фрезерный станок 6Р82Ш	16,5	12	16	264	192
2	Плоскошлифовальный станок 3Б71М1	18	25,5	9	162	229,5
3	Верстак №3	1		23	23
4	Токарно-винторезный станок 1А616П	7,5	8	41	307,5	328
5	Настольно-сверлильный станок НС12А	5	2	15	75	30
6	Фрезерный станок 654	17,5	20,5	14	245	287
			Всего	118	1076,5	1066,5

Таблица 5.5 - Расчет численности вспомогательных рабочих

№ п/п	Профессия	Разряд	Общее количество обслуживаемых единиц	Сменность работы	Норма обслуживания	Расчетное число рабочих	Принятое число рабочих
1	Электромонтер	4	1066,5	2	400	6,16	7
2	Слесарь по ремонту оборудования	3	1076,5	2	500	4,97	5
3	Смазчик	3	1076,5	2	800	3,11	4
4	Слесарь по ремонту инструмента, заточке инструмента	4	254	2	30	19,56	20
5	Наладчик оборудования	3	254	2	30	19,56	20
6	Контролёр	3	254	2	20	29,34	30
7	Грузчик	2	254	2	100	5,87	6
8	Кладовщик	2	254	2	250	2,35	3
9	Гардеробщик	1	357	2	300	2,75	3
10	Уборщик	1	2642	2	700	8,72	9
						Всего	107

5.4  Расчет численности служащих

При разработке плановой деятельности механообрабатывающего цеха был определен состав служащих линейного руководства и функциональных отделов и рассчитано общая численность работников данной категории (см. табл. 5.6).

Планируемая численность укомплектованного штата служащих составляет 49 человек или 12,2% от общей численности всех работающих в цеху.




Таблица 5.6 - Расчет численности служащих

Вид деятельности или структурное подразделение	Должность	Разряд	Численность служащих, чел.
Линейное руководство	Начальник цеха	18	1
	Зам.нач.цеха	17	1
	Ст.мастер	14	3
	Мастер	13	9
Производсткенно-диспетчерское бюро	Начальник бюро	16	1
	Сменный диспетчер	9	2
	Инженер по план-ю	14	2
	Распред-мастер(нарядчик)	9	2
Технологическое бюро	Начальник бюро	16	1
	Ст.инженер-технолог	20	1
	Инженер технолог	15	3
	Конструктор по оснастке	14	1
Бюро инструментального хозяйства	Начальник бюро	15	1
	Ст.мастер по ремонту	13	1
	Мастер по ремонту	10	1
Бюро организации труда и з/п	Начальник бюро	16	1
	Инженер-нормировщик	14	4
Планово-экономическое бюро	Ст.инженер-экономист	15	1
Служба механика	Механик цеха	9	1
	Мастер по рем.об-я	8	1
Служба энергетика	Энергетик цеха	10	1
	Мастер по рем.об-я	8	1
Бюро цехового контроля	Начальник бюро	15	1
	Ст.контрольный мастер	14	1
	Контрольный мастер	12	2
Другие категории служащих	Инженер по кадрам	14	1
	Бухгалтер	15	1
	Технические исполнители в службах	10	3
Итого численность служащих		Х	49

6        ПЛАНИРОВАНИЕ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ РАБОТАЮЩИХ

Фондом заработной платы (в плане) называется сумма денежных средств, устанавливаемая цеху (предприятию) для распределения по труду на планируемый период времени. Определение фонда заработной платы, как и численности работающих, может быть осуществлено укрупненными или детальными расчетами. В данной курсовой работе был использован детальный способ расчета фонда заработной платы с учетом его структуры.

Фонды заработной платы принято рассчитывать по категориям работающих (основные рабочие, вспомогательные рабочие, служащие) и в целом фонд заработной платы на плановый период по цеху.

6.1  Планирование фонда заработной платы основных рабочих

При планировании фонда заработной платы основных производственных рабочих в курсовом проекте рассчитываются только те его элементы, для определения которых имеются необходимые исходные данные. К ним относятся:

– заработная плата за выполненную работу и отработанное время, начисленная работникам по сдельным расценкам или на основе часовых и (или) месячных тарифных ставок;

– доплаты за руководство бригадами;

– премии рабочим за производственные результаты;

– доплаты за работу в ночное время;

– доплаты подросткам и кормящим матерям за сокращенный рабочий день;

– оплата трудовых и социальных отпусков;

– оплата невыходов в связи с выполнением государственных, общественных и воинских обязанностей;

– оплата за периоды обучения работников, направленных на профессиональную подготовку и повышение квалификации.

Заработная плата за выполненную работу и отработанное время рассчитывается отдельно для сдельщиков и повременщиков.

Для сдельщиков заработная плата за выполненную работу определяется на основе трудоемкости производственной программы, т.е. путем умножения нормативной трудоемкости производственной программы на часовые тарифные ставки. Расчет при этом ведется по видам и разрядам работ.

 Расчет при этом ведется по видам и разрядам работ (см. табл. 6.1).

В формализованном виде расчет ФЗП платы рабочих-сдельщиков можно представить формулой

,                                             (13)

где   – заработная плата рабочих-сдельщиков за выполненную работу, р.;

         К_о – количество операций по изготовлению изделия;

         t_i  – норма времени на выполнение i-й операции;

          – часовая тарифная ставка, соответствующая разряду работ i-й операции, р/ч.

В нашей курсовой работе была взята месячная ставка I-го разряда в размере 335000 бел.руб, актуальная по республике на момент начала разработки плана.

Таблица 6.1 - Расчет заработной платы основных рабочих за выполненную работу

№ п/п	Профессия, операция	Разряд работы	Часовая тарифная ставка, р.	Программа выпуска, шт.	Норма времени на единицу продукции, н/ч	На программу
						трудоемкость, н/ч	сумма, р.
1	Фрезеровщик	3	2 691,96	80000	106,67	8533,33	22 971 429
2	Шлифовщик	4	3 130,65		136,67	10933,33	34 228 492
3	Слесарь	3	2 691,96		236,67	18933,33	50 967 857
4	Токарь	4	3 130,65		183,33	14666,67	45 916 270
5	Фрезеровщик	4	3 130,65		126,67	10133,33	31 723 968
6	Сверловщик	3	2 691,96		113,33	9066,67	24 407 143
7	Токарь	4	3 130,65	90000	221,67	19950,00	62 456 563
8	Фрезеровщик	4	3 130,65		176,67	15900,00	49 777 411
9	Слесарь	3	2 691,96		90,00	8100,00	21 804 911
10	Токарь	3	2 691,96		125,00	11250,00	30 284 598
						Итого	374 538 641

Премии по премиальным системам определяются на основе действующих в цехах премиальных положений. В нашем курсовом был запланирован размер премии 30% от фонда прямой заработной платы.

Доплаты неосвобожденным бригадирам составляют обычно от 10 до 15 % тарифной ставки бригадира. Размер оплаты дифференцируется в зависимости от численности бригады. Расчет доплат может быть выполнен по формуле
,                                              (14)
где n – количество бригад;

 – средняя часовая тарифная ставка бригадира, р.;

 – процент доплат за руководство бригадой.

Доплаты рабочим моложе 18 лет, а также кормящим матерям за сокращенный рабочий день планируются исходя из численности подростков и кормящих матерей, количества льготных часов, числа рабочих дней в плановом периоде и средней часовой тарифной ставки. Расчет ведется по формуле

З_сок = l_ч.ср t_л.ч Ч_осн.р,                          (15)

где l_ч.ср – средняя часовая тарифная ставка, р.;

t_л.ч – число льготных часов для подростков и кормящих матерей
(берется из баланса рабочего времени);

Ч_осн.р – списочная численность основных рабочих, чел.

Оплата отпусков производится по средней заработной плате. Поэтому при исчислении суммы оплаты отпусков принимаются в расчет все рассчитанные выше элементы фонда заработной платы. Сумму оплаты отпусков (З_отп) можно рассчитать по следующей формуле

^,                                                     (16)

где  – сумма заработной платы за выполненную работу и отработанное время, доплат бригадирам, премиальных выплат, доплат за работу в ночное время, доплат подросткам и кормящим матерям за сокращенный рабочий день, р;

– средняя продолжительность отпуска (по балансу), раб. дн.;

 – явочное время (по балансу), раб. дн.

Аналогичным образом рассчитывается оплата невыходов в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей:

З_г.о = ^,                                                      (17)

где Д_г.о – среднее (по балансу) число дней на выполнение государственных и общественных обязанностей, дн.

Расчет фонда заработной платы основных рабочих представлен в табл. 6.2.

Таблица 6.2 - Расчет фонда заработной платы основных рабочих по механообрабатывающему цеху на IV квартал 2010 года

Элементы фонда заработной платы	Сумма, р.	Удельный вес, %
1	2	3
1 Заработная плата за выполненную работу и отработанное время по сдельным расценкам или на основе часовых и (или) месячных тарифных ставок	374 538 641	65,57
в том числе:
кронштейн	210 215 159	Х
втулка	164 323 482	Х
2 Доплаты бригадирам	3 981 316	0,7
3 Премии рабочим за производственные результаты	112 361 592	19,67
4 Доплаты за работу в ночное время	37 453 864	6,56
Итого основная заработная плата	528 335 413	92,5
5 Доплаты подросткам и кормящим матерям за сокращенный рабочий день	1 297 842	0,23
6 Оплата трудовых и социальных отпусков	39 707 251	6,95
7 Оплата невыходов в связи с выполнением государственных, общественных и воинских обязанностей	1 297 824	0,23
8 Оплата за периоды обучения рабочих, направленных на профессиональную подготовку и повышение квалификации	561 808	0,09
Итого фонд заработной платы по  цеху	571 200 120	100

6.2  Планирование фонда заработной платы вспомогательных рабочих

Вспомогательные рабочие, как правило, оплачиваются по повременно-премиальным системам оплаты труда. Поэтому их фонд заработной платы планируется аналогично фонду заработной платы основных рабочих-повременщиков.

Исходными данными для планирования их фонда заработной платы
являются:

численность вспомогательных рабочих,

тарифные ставки,

 полезный фонд рабочего времени одного рабочего на плановый период (по балансу).

Для упрощения расчетов можно использовать следующий методический прием:

1. Рассчитать  заработную плату за отработанное время.

2. Все остальные  элементы фонда оплаты труда принять в процентах к фонду заработной платы за отработанное время на уровне пропорций, рассчитанных для основных производственных рабочих.

Расчет фонда заработной платы вспомогательных рабочих приведён в таблице 6.3.
Таблица 6.3 - Расчет фонда заработной платы вспомогательных рабочих по механообрабатывающему цеху на IV квартал 2010 года

Профессия	Численность работающих, чел.	Разряд	Часовая тарифная ставка, р.	Эффективный фонд рабочего времени, ч	Заработная плата за отработанное время, р.	Сумма других различных выплат, р.	Итого фонд зарплаты по i-й профессии, р.
Электромонтер	7	4	3 130,65	3151,4	9 865 945	3 811 215	13 677 160
Слесарь по ремонту оборудования	5	3	2 691,96	2251	6 059 612	2 340 828	8 400 440
Смазчик	4	3	2 691,96	1800,8	4 847 689	1 872 662	6 720 352
Слесарь по ремонту инструмента, заточке инструмента	20	4	3 130,65	9004	28 188 415	10 889 185	39 077 600
Наладчик оборудования	20	3	2 691,96	9004	24 238 446	9 363 312	33 601 758
Контролёр	30	3	2 691,96	1350,6	36 357 670	14 044 968	50 402 637
Грузчик	6	2	2 313,10	2701,2	6 248 133	2 413 654	8 661 787
Кладовщик	3	2	2 313,10	1350,6	3 124 066	1 206 827	4 330 893
Гардеробщик	3	1	1 994,05	1350,6	2 693 161	1 040 368	3 733 529
Уборщик	9	1	1 994,05	4051,8	8 079 482	3 121 104	11 200 586
ИТОГО	98	Х	Х	Х	129 702 620	50 104 122	179 806 742

Расчет заработной платы вспомогательных рабочих по категориям работающих и по цеху в целом (Ф_всп) производится по формуле

                                          Ф_всп  = ,                                                   (18)

          где  – заработная плата вспомогательных рабочих за отработанное время, р.

α – удельный вес всех остальных элементов оплаты труда (других различных выплат) в общем фонде заработной платы, %.

         В рассмотренном выше примере (таблица 6.2) α = 38,63 %.

6.3Планирование фонда заработной платы служащих

Планирование фонда заработной платы служащих производится на основании:

– численности данных категорий работников (см. подраздел 5.4);

– должностных окладов и персональных надбавок, установленных им;

– действующих премиальных положений.

Численность руководителей и специалистов берется из штатного расписания цеха.

Расчет фонда заработной платы служащих приведён в таблице 6.4.
Таблица 6.4 - Расчет фонда заработной платы служащих по механообрабатывающему цеху на IV квартал 2010 года

№ п.п	Перечень должностей по категориям служащих	Разряд	Кол-во, чел.	Должностной оклад с надбавкой, р.	Выплаты по действующему премиальному положению		Фонд заработной платы, р
					%	Сумма, р
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Начальник цеха	18	1	1 427 100	40	570 840	5 993 820
2	Зам.нач.цеха	17	1	1 333 300	40	533 320	5 599 860
3	Ст.мастер	14	3	1 088 750	40	435 500	13 718 250
4	Мастер	13	9	1 018 400	40	407 360	38 495 520
5	Начальник производственно-диспетчерского бюро (ПДБ)	16	1	1 246 200	40	498 480	5 234 040
6	Сменный диспетчер ПДБ	12	2	951 400	40	380 560	7 991 760
7	Инженер по планированию ПДБ	12	2	951 400	40	380 560	7 991 760
8	Распред-мастер (нарядчик) ПДБ	9	2	777 200	40	310 880	6 528 480
9	Начальник технологического бюро (ТБ)	16	1	1 246 200	40	498 480	5 234 040
10	Ст.инженер-технолог ТБ	14	1	1 088 750	40	435 500	4 572 750
11	Инженер-технолог ТБ	12	3	1 165 800	40	466 320	14 689 080
12	Конструктор по оснастке ТБ	11	1	887 750	40	355 100	3 728 550
13	Начальник бюро инструментального хозяйства (БИХ)	15	1	1 165 800	40	466 320	4 896 360
14	Ст.мастер по ремонту БИХ	13	1	1 018 400	40	407 360	4 277 280
15	Мастер по ремонту БИХ	12	1	951 400	40	380 560	3 995 880
16	Начальник бюро организации труда и з/п (БОТиЗП)	15	1	1 165 800	40	466 320	4 896 360
17	Инженер-нормировщи БОТиЗП	11	4	887 750	40	355 100	14 914 200
18	Ст.инженер-экономист планово-экономического бюро	13	1	1 018 400	40	407 360	4 277 280
19	Механик цеха	15	1	1 165 800	40	466 320	4 896 360
20	Мастер по рем.об-я (служба механика)	12	1	951 400	40	380 560	3 995 880
21	Энергетик цеха	15	1	1 165 800	40	466 320	4 896 360
22	Мастер по рем.об-я (служба энергетика)	12	1	951 400	40	380 560	3 995 880
23	Начальник бюро цехового контроля (БЦК)	15	1	1 165 800	40	466 320	4 896 360
24	Ст.контрольный мастер БЦК	13	1	1 018 400	40	407 360	4 277 280
25	Контрольный мастер БЦК	12	2	951 400	40	380 560	7 991 760
26	Инженер по кадрам	12	1	951 400	40	380 560	3 995 880
27	Бухгалтер	11	1	887 750	40	355 100	3 728 550
28	Технические исполнители в службах	8	3	726 950	40	290 780	9 159 570
ИТОГО			49	Х	Х	Х	208 869 150

6.4Расчет средней заработной платы

На основе запланированных ФЗП по категориям работников и в общем по цеху были рассчитаны суммы средних заработных плат как отношение ФЗП к плановой численности работающих. Данные приведены в табл. 6.5.
Таблица 6.5 - Расчет средней заработной платы

7        Планирование себестоимости продукции

Учитывая тот факт, что все расчеты в курсовой работе выполняются на уровне цеха, при планировании себестоимости были выполнены следующие шаги:

1. Составить сводную смету затрат на производство по цеху.

2. Разработать плановые калькуляции себестоимости единицы по видам  продукции и рассчитать себестоимость продукции цеха в разрезе статей      калькуляции.

3. Составить свод затрат на производство на уровне цеха.

7.1  Разработка сводной сметы затрат на производство по цеху

Основой для ее разработки служат следующие расчеты:

– расчет затрат на сырье и материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, топливо и энергию;

– расчет расходов на оплату труда;

– сметы затрат и калькуляции себестоимости единицы продукции цехов вспомогательного производства;

– смета расходов по содержанию и эксплуатации машин и               оборудования;

– смета расходов по организации, обслуживанию и управлению           производством.

Прежде чем перейти к составлению сметы расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования и сметы расходов по организации, обслуживанию и управлению производством, целесообразно выполнить некоторые предварительные расчеты. В частности, расчет амортизационных отчислений, стоимости потребленных топлива, энергии, воды и т.д. на приведение в движение станков, прессов, кранов и других производственных механизмов, а также стоимости топлива, израсходованного на отопление.

Амортизацию будем начислять линейным способом. Расчет амортизационных отчислений по основным средствам целесообразно выполнить в форме таблицы 7.1.
Таблица 7.1 - Расчет амортизационных отчислений по  основным производственным фондам цеха

№ п.п	Наименование основных производственных фондов	Кол-во, шт., м2	Балансовая стоимость единицы с учетом Ктр и монтажных работ, р.	Амортизируемая стоимость (кол-во х бал. стоимость единицы), р.	Норма амортизации, %		Сумма амортизационных отчислений в планируемом периоде, р.
1	2	3	4	5	6		7
Оборудование
1	2	3	4	5	6		7
1	Унивесальный фрезерный станок 6Р82Ш	16	7 560 000	120 960 000	3,55		4 294 080
2	Плоскошлифовальный станок 3Б71М1	9	12 084 000	108 756 000	4,1		4 458 996
3	Верстак №3	23	157 500	3 622 500	1,925		69 733
4	Токарно-винторезный станок 1А616П	41	14 204 250	582 374 250	4,05		23 586 157
5	Настольно-сверлильный станок НС12А	15	3 180 000	47 700 000	2,675		1 275 975
6	Фрезерный станок 654	14	87 047 100	1 218 659 400	3,725		45 395 063
	ИТОГО	118	Х	2 082 072 150	Х		79 080 004
Здание
6	Площадь цеха	2642	2 400 000	6 340 560 000	0,775		49 139 340
ИТОГО						128 219 344

Стоимость 1 м² производственного здания принимаем равной 800 у. е.

Расчет затрат на силовую электроэнергию по цеху приведён в таблице 7.2.
Таблица 7.2 - Расчет расхода силовой электроэнергии по цеху

Наименование оборудования	Кол-во, шт	Мощность, кВт	Коэффициент потерь электроэнергии	Полезный фонд времени работы об-я, ч	Расход электроэнергии, кВт/ч	Цена 1 кВт/ч энергии, р.	Сумма, р.
1	2	3	4	5	6	7	8
Унивесальный фрезерный станок 6Р82Ш	16	8	0,04	1013,76	134951,73	385	51 956 416,51
Плоскошлифовальный станок 3Б71М1	9	7	0,03	1013,76	65782,89		25 326 411,26
Токарно-винторезный станок 1А616П	41	10	0,05	1013,76	436423,68		168 023 116,80
Настольно-сверлильный станок НС12А	15	1,5	0,03	1013,76	23493,89		9 045 146,88
Фрезерный станок 654	14	8,5	0,04	1013,76	125462,94		48 303 230,98
				ИТОГО			302 654 322

         Для расчета затрат на отопление высоту помещения принимаем равной 12 м. Расчет затрат на отопление можно представить в форме таблицы 7.3.
Таблица 7.3 – Расчет затрат на отопление

Площадь цеха, м2	Высота помещения, м	Стоимость топлива и энергии на отопление, 1000 м3/год	Сумма, тыс. р.
2642	12	600 000	4 755 420

Таблица 7.4 - Типовая номенклатура статей расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования


Таблица 7.5 - Типовая номенклатура расходов по организации, обслуживанию и управлению производством

№ п.п	Наименование статей расходов	Характеристика и содержание расходов	Сумма, тыс. р.
1	2	3	4
1	Содержание аппарата	1.1 Затраты на оплату труда персонала управления цеха	63807,45
		1.2 Другие расходы по управлению цехом, в частности: — расходы на командировки работников аппарата цеха; — расходы и подъемные при перемещениях работников аппарата цеха и их семей; — расходы на приобретение канцелярских принадлежностей, бланков учета, отчетности и других документов, почтово-телеграфные и телефонные расходы	6380,75
		Всего по п. 1	70188,20
2	Содержание неуправленческого цехового персонала	2.1 Затраты на оплату труда специалистов и других работников (не относящихся к управленческому персоналу)	145061,70
		Всего по п. 2	145061,70
3	Амортизация зданий, сооружений и инвентаря	3.1 Амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов цеха (зданий, сооружений, инвентаря и прочих основных фондов общецехового назначения) по действующим нормам, кроме амортизации, включаемой в расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования	49139,34
		3.2 Плата за аренду отдельных объектов основных фондов	Х
		Всего по п. 3	49139,34
4	Содержание зданий, сооружений и инвентаря	Расходы по содержанию зданий, сооружений и инвентаря цеха:
		4.1 Стоимость материалов, израсходованных на хозяйственные нужды, а также на содержание электросети, отопительной сети, водоснабжения и канализации, на содержание помещений в чистоте и другие хозяйственные нужды	31702,80
		4.2 Стоимость топлива, израсходованного на отопление	4755,42
		4.3 Затраты на оплату труда вспомогательных рабочих, занятых на разных хозяйственных работах (содержание отопительной сети, электро-сети, водоснабжения и канализации, уборка производственных помещений, содер-жание дымоходов, очистка крыш от снега, вывозка и вынос мусора, очистка, уборка отнесенных к цеху проездов и тротуаров и другие хозяйственные работы)	14934,11
		4.4 Стоимость энергии, воды, пара, потребляемых на хозяйственные нужды	1230,00
		Всего по п. 4	52622,33
5	Ремонт зданий, сооружений и инвентаря	Затраты на ремонт зданий, сооружений и инвентаря	3962,85
		Всего по п. 5	3962,85
6	Испытания, опыты, исследования	Расходы, связанные с проведением испытаний, опытов и исследований цехового назначения	3075,00
		Всего по п. 6	3075,00
7	Затраты, связанные с рационализаторством	Затраты, связанные с рационализаторством цехового назначения, не являющиеся капитальными затратами:
		7.1 Расходы на проведение опытно-экспериментальных работ, изготовление и испытание моделей и образцов	512,50
		7.2 Выплата авторских вознаграждений, оплата экспертиз, консультаций	512,50
		7.3 Организация выставок, смотров, конкурсов, расходы на техническую информацию и наглядные пособия	512,50
		Всего по п. 7	1537,50
8	Охрана труда	Затраты на материалы, оплата труда рабочих, услуги других цехов и сторонних организаций, разные денежные расходы на номенклатурные мероприятия по охране труда цехового назначения (некапитального характера), а именно:	13837,50
		Всего по п. 8	13837,50
9	Погашение стоимости хозяйственного инвентаря	9.1 Погашение стоимости хозяйственного инвентаря по установленным нормативам в соответствии с законодательством	1076,25
		9.2 Стоимость хозяйственного инвентаря, полностью списываемого при передаче со склада в эксплуатацию, в соответствии с действующим законодательством	1076,25
		Всего по п. 9	2152,50
		Всего по п. 1 – 9	341576,92
10	Ремонт хозяйственного инвентаря	Затраты по ремонту хозяйственного       инвентаря	922,50
		Всего по п. 10	922,50
11	Прочие расходы	Расходы, не предусмотренные предыдущими статьями, в том числе:
		расходы на командировки работников цеха, за исключением работников аппарата управления цеха;	34249,94
		выплаты работникам цеха, высвобождаемым в связи с его реорганизацией, сокращением численности и штатов;
		расходы по инвентаризации незавершенного производства, материалов, инструментов и других ценностей, находящихся в цехах и др.
		Всего по п. 11	34249,94
Всего по пп. 1 - 11			376749,36

Полученные в результате расчета смет расходы необходимо тем или иным способом распределить по видам выпускаемой продукции. Наиболее распространенным, в том числе и в радиоэлектронике, является метод их распределения пропорционально основной заработной плате основных производственных рабочих. Для этого определяют процент этих расходов по следующей формуле:

,                                             (19)

где Н_i — процент i- х расходов, %;

S_i — смета i-х расходов, р.

При расчете были получены следующие проценты расходов на оплату труда рабочих по производству:

­ для кронштейна Н_крон = 60%;

­ для втулки Н_вт = 47%.

После расчета смет косвенных расходов необходимо составить смету затрат на производство по цеху. Ее вид представлен в табл. 7.6.

Таблица 7.6 - Плановая смета затрат по механообрабатывающему цеху на IV квартал 2010 года

№ п.п.	Наименование элементов затрат	Сумма, тыс. р.	Обоснование суммы
1	Материальные затраты(å строк 1.1–1.5),  в т.ч.:	69 789 076
1.1	Сырье и материалы (за вычетом стоимости возвратных отходов)	67 140 000	Табл.4.1
1.2	Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, работы и услуги сторонних организаций	88 807	Табл.7.4 пп.2.1, 3.1, 4.1, 6.1, Табл.7.5 п.4.1
1.3	Расходы на топливо	1 127 355	Табл.7.5 п.4.2
1.4	Расходы на энергию	1 432 913	Табл.7.4 п.2.3.1 - 2.3.3
2	Расходы на оплату труда	959 876 012	Табл.6.2, 6.3, 6.4
3	Отчисления на социальные нужды	Х	Х
4	Амортизация основных фондов	79 129 143	Табл.7.1
5	Прочие расходы	406 326	Табл.7.4 пп.2.4, 3.3, 4.3, 4.4, 5.1, 5.2, 6.4, 7, Табл. 7.5 пп. 1.2, 5, 6, 7, 8, 9, 10
Итого сумма затрат по цеху		1 109 200 557

7.2  Калькулирование себестоимости единицы продукции

Калькуляция себестоимости – это расчет затрат на производство и реализацию единицы продукции. В качестве единицы продукции может быть принято натуральное изделие (иногда это 10, 100 или 1000 шт. изделий – для повышения точности расчета) или определенный стоимостный объем продукции (1000 или 1000 000 р.).

Расчет основной заработной платы по изделиям представлен в таблице 7.7.
Таблица 7.7 – Расчет основой заработной платы по изделиям

Элементы основной заработной платы		Сумма, р. на 10 изделий
		Кронштейн	Втулка
	1 Заработная плата за выполненную работу и отработанное время по сдельным расценкам или на основе часовых и (или) месячных тарифных ставок на плановый объем выпуска продукции	210 215 159	164 323 482
	Плановый объем выпуска изделий (шт.)	80 000	90 000
	Заработная плата за выполненную работу и отработанное время по сдельным расценкам или на основе часовых и (или) месячных тарифных ставок на 10 единиц продукции	26276,89	18258,16
2 Доплаты за руководство бригадой (15 % к п.1)		3 941,53	2 738,72
3 Доплаты за работу в ночное время (0,3 % к п.1)		78,83	54,77
4 Премии рабочим за производственные результаты (30 % к п.1)		7 883,07	5 477,45
Итого основная заработная плата на 10 единиц продукции		38 180,33	26 529,11

В данной курсовой работе калькуляция была рассчитана для каждого вида продукции отдельно качестве  единицы себестоимости было принято 1000 шт. изделий (см. табл. 7.8).
Таблица 7.8 - Плановая калькуляция себестоимости 1000 единиц продукции



Проценты косвенных расходов, необходимые для калькулирования себестоимости единицы продукции, за исключением общепроизводственных и «Налогов», которые были взяты из вышепроизведенных расчетов в п. 7.1, приведены в скобках в соответствующих статьях.

Для составления в дальнейшем свода затрат на производство, проверки правильности расчетов по себестоимости был произведен расчет сметы затрат цеха на производственную программу по статьям калькуляции. Расчет выполнен в форме табл. 7.9.

Таблица 7.9 - Плановая смета затрат по механообрабатывающему цеху на IV квартал 2010 года

№п.п	Наименование расходов	По видам изделий		Сумма, руб.
		Кронштейн	Втулка
1	2	3	4	5
1	Сырье и материалы (за вычетом стоимости возвратных отходов)	28 800 000	38 340 000	67 140 000
1	2	3	4	5
2	Топливо и энергия на технологические цели	960 000	1 285 200	2 245 200
3	Основная заработная плата производственных рабочих	294 301 222	230 052 875	524 354 097
4	Дополнительная заработная плата производственных рабочих	50 954 093	39 830 400	90 784 493
5	Налоги, отчисления в бюджет и внебюджетные фонды; сборы и отчисления местным органам власти	241 678 720	188 918 293	430 597 013
6	Общепроизводственные расходы В том числе:	765 367	598 281	1 363 648
	— расходы по содержанию и экс-плуатации машин и оборудования	558 905	436 891	995 796
	— расходы по организации, обслуживанию и управлению производством	206 462	161 390	367 852
	Итого цеховая себестоимость	617 459 402	499 025 049	1 116 484 451

7.3  Составление свода затрат на производство

Для проверки правильности расчетов по себестоимости составляется  контрольная (шахматная) ведомость. Ее также называют «Свод затрат на производство». Она составляется в шахматной форме: по элементам затрат и по статьям калькуляции. Итоги по статьям и элементам должны балансироваться и совпадать с соответствующими итоговыми показателями предыдущих разделов.

Контрольная ведомость для данной курсовой приведена в табл. 7.10.