Реферат Лизинговые операции коммерческих банков и их влияние на финансовый результат деятельности
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
| ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА Специальность 0406 Банковское дело Тема: Лизинговые операции коммерческих банков и их влияние на финансовый результат деятельности Выполнила: студентка группы 04-БД-4 Газарян Нарине Саркисовна Руководитель дипломного проекта Мандрыкина Ольга Эрнестовна Дата защиты «______»_______________200___г. Оценка: «__________________» |
Содержание
Введение
1.Теоретические основы осуществления лизинговой деятельности в коммерческих банках………………………………………………………………..3
1.1 Сущность лизинга, его основные формы и состав участников…………........3
1.2 Нормативная база для осуществления лизинговых операций……….....…….9
1.3 Организационные основы использования лизинга в банковской
деятельности………………………………………………………………………..15
2. Характеристика деятельности АБ «Сетевой Нефтяной Банк» в сфере лизинговых операций……………………………………………………..………….
2.1 Общие сведения АБ «Сетевого Нефтяного Банка» и характеристика деятельности…………………………………………………………………………
2.2 Анализ техника экономических и финансовых показателей деятельности АБ «Сетевого Нефтяного Банка» …………………………………………….
2.3 Технология докуметооборота лизинговой сделки в АБ «Сетевого Нефтяного Банка» ………………………………………………………………
2.4 Влияние лизинговых операций на финансовый результат деятельности АБ «Сетевого Нефтяного Банка» ………………………………………………………
3. Разработка системы мониторинга лизинговых операций в целях повышения их эффективности влияния на финансовый результат деятельности АБ «Сетевого Нефтяного Банка» …………..
Заключение………………………………………………………………………….
Список литературы…………………………………………………………………
Приложение
Введение
В современных условиях хозяйствования усиление факторов неопределенности в развитии экономики способствует повышению интереса к различным видам предпринимательства, в том числе к инвестиционной деятельности. Большинство экономически развитых стран, стремясь выйти из экономического кризиса, активизировали инвестиционную деятельность и решение проблем резкого повышения конкурентоспособности продукции. В этой связи использование разнообразных форм экономических отношений, в частности лизинга, представляющего собой форму временного пользования владения имуществом, приобретает все большую актуальность для создания условий по привлечению капитала в жизненно важные отрасли экономики, рациональному использованию финансовых, материальных и трудовых ресурсов, обеспечению поддержки малого предпринимательства.
Предпринимательская деятельность на рынке лизинговых услуг является мощным импульсом структурных изменений форм и методов хозяйствования, технического перевооружения сферы производства, поиска и внедрения различных видов финансирования инвестиций.
Лизинг является сравнительно молодой услугой на инвестиционном рынке России. Лизинг – это, прежде всего, эффективная форма инвестирования в оборудование и основные средства, а также удобная форма управления имуществом.
На сегодняшний день лизинг приобретает все большее значение как эффективный инструмент для привлечения инвестиций, пополнения оборотных средств и оснащения предприятий оборудованием.
В период радикальных экономических реформ у нас в стране возникла огромная потребность в инвестициях в основные средства промышленности и социальной сферы. В короткие сроки обеспечить обновление устаревшего и требующего реконструкции парка машин и оборудования можно, только используя современные инвестиционные инструменты, одним из которых является лизинг.
Начало официальной истории российского лизинга положил Указ Президента РФ «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности». К тому времени в России работало всего около полутора десятков лизинговых компаний, и рынок лизинга начинался практически с нуля. После принятия Федерального закона «О лизинге» в конце 1998 года ситуация резко изменилась.
Данный вид деятельности получил статус инвестиционной деятельности и был наделён рядом особых преимуществ перед традиционными формами инвестирования – это прямая покупка и заемный капитал.
Лизинговые операции дают возможность решать такие административные и управленческие проблемы, как разделение рисков хозяйствования и владения имуществом, передача простаивающего оборудования от предприятия к предприятию, упрощение организации производства на предприятии.
Лизинг дает и дополнительные преимущества при реализации продукции. Этот механизм позволяет создать боле гибкую форму реализации продукции, чем простая продажа, и одновременно эффективнее, чем продажа в рассрочку решает проблему имущественной защищенности продавца в случае неплатежеспособности покупателя.
Лизинговые операции заключаются в предоставлении на условиях аренды на средне- и долгосрочный период средств производства предприятиям-пользователям. В отличие от обычной аренды лизинг, как правило, предусматривает выкуп оборудования по истечении срока аренды его пользователями по низкой остаточной стоимости
Выполнением лизинговых операций занимаются специальные финансовые общества – лизинговые фирмы, компании или крупные банки.
Приоритет в сфере лизинга принадлежит специальным лизинговым фирмам, которые широко пользуются финансовой поддержкой крупных банков. Эти фирмы, как правило, являются дочерними организациями крупных коммерческих банков, что облегчает им доступ к кредиту. Для коммерческих банков лизинг дает возможность получить дополнительный доход и расширить сферу влияния. Поэтому лизинговые операции находят все более широкое распространение в деятельности отечественных коммерческих банков, при проведении которых они выступают в роли арендодателя.
Лизинговые операции относятся к числу банковских операций с достаточно высокой степенью риска. В условиях высших темпов инфляции любые банковские организации, носящие долгосрочный характер (а именно к таким относятся операции финансового лизинга), становятся для коммерческих банков слишком рискованными, поэтому банки предпочитают передавать имущество в лизинг на сроки, не превышающие одного года.
Актуальностью выбранной темы выпускной квалификационной работы, определена рядом причин. Во-первых, рынок лизинговых услуг в России весьма молод и не освоен. Во-вторых, лизинг, является весьма перспективным направлением для работы коммерческих банков. Долголетний опыт использования лизингового механизма в предпринимательской деятельности многих стран мира позволяет сделать вывод о его эффективности. Исходя из этого и существующего положения в России в переходный период к рыночным отношениям, со всеми его проблемами и трудностями, необходимо отметить позитивность лизингового механизма. И, наконец, в-третьих, с помощью лизинга реально могут быть привлечены инвестиции, необходимые для наиболее уязвимых звеньев российской экономики.
Целью выпускной квалификационной работы является изучение лизингового механизма в целом, а также изучение организации лизинговых операций в коммерческом банке и его влияние на финансовый результат банковской деятельности. Для достижения поставленной цели необходимо выполнить следующие задачи:
- раскрыть сущность и понятие лизинга и лизинговой деятельности;
- выявить основные преимущества и недостатки лизинга в целом, и в коммерческом банке в частности;
- определить места лизинга в деятельности банка;
- дать технико-экономическую характеристику и основные направления деятельности АБ «Сетевой Нефтяной Банк»;
- провести анализ основных финансовых показателей работы банка в динамике за 2002, 2003, 2004 год;
- изучить технологию проведения лизинговых операций в банке и технологическое взаимодействие структурных подразделений, задействованных в этих операциях;
- провести анализ технологии процесса лизинговых сделок, их документооборот.
- разработать практические рекомендации по изучению лизингового процесса и его характерного влияния на финансовый результат деятельности банка.
Объектом исследования выпускной квалификационной работы является реально работающий банк АБ «Сетевой Нефтяной Банк». Предметом исследования является показатели деятельности банка в области проведения лизинговых операций.
В процессе написания выпускной квалификационной работы используются учебные пособия и учебники российских авторов, нормативные и законодательные акты РФ, регулирующие лизинговую деятельность, а также периодическая печать и статистические данные банковской деятельности.
1.
Теоретические основы осуществления лизинговой деятельности в коммерческих банках
1.
Сущность лизинга, его основные формы и состав участников
В мировой практике термин лизинг используется для обозначения различного рода сделок, основанных на аренде товаров длительного пользования.
Лизингом называют финансовую операцию по передаче права пользования на длительный (свыше года) срок недвижимого и движимого имущества, остающегося собственностью лизингодателя на весь срок действия договора лизинга[5,с.459].
В зависимости от срока, на который заключается договор аренды, различают три вида арендных операций:
· краткосрочная аренда (рентинг) – на срок от одного дня до одного года;
· среднесрочная аренда (хайринг) – от одного года до трех лет;
· долгосрочная аренда (собственно лизинг) – от трех до 20 лет.
Под лизингом обычно понимают долгосрочную аренду движимого и
недвижимого имущества или договор аренды машин и оборудования, купленных арендодателем для арендатора с целью их производственного использования при сохранении права собственности на них за арендодателем на весь срок договора.
К прямым участникам лизинговой сделки, то есть к субъектам лизинга, относятся лизингополучатели, лизингодатели, поставщики (продавцы) лизингового имущества.
Лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязуется принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование в соответствии с договором лизинга.
Лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных денежных средств, приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга.
Продавец (поставщик) – физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли – продажи с лизингодателем продает лизингодателю в обусловленный срок производимое (закупаемое) им имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец (поставщик) обязан передать предмет лизинга лизингодателю или лизингополучателю в соответствии с условиями договора купли-продажи.
Любой из субъектов лизинга может быть резидентом или нерезидентом Российской Федерации, а также субъектом предпринимательской деятельности с участием иностранного инвестора, осуществляющий свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Косвенными участниками лизинговой сделки считаются коммерческие и инвестиционные банки, которые кредитуют лизингодателя, а также гаранты лизинговых сделок, страховые компании, посредники, лизинговые брокеры.
Все участники лизинговой операции осуществляют свою деятельность на основе экономической заинтересованности, на правах и обязанностях, установленных в договорах между ними.
Таким образом, лизинг имеет следующую принципиальную схему (см.рис.1), предусматривающую одновременное заключение, как минимум двух контрактов: договора лизинга (между лизингополучателем и лизингодателем договора купли – продажи (между лизингодателем, то есть лизинговой компанией, и поставщиком имущества)[1,с.171].
|
Рис.1.Сделка финансового лизинга
Приведенная здесь принципиальная схема лизинга на практике трансформируется в значительно более сложную схему для каждой конкретной операции, в которой может быть представлено большое количество прямых и косвенных участников лизинговой сделки.
Лизинг имеет определенное сходство с кредитом, предоставленным предприятию банком с целью покупки оборудования. Действительно, его можно рассматривать как имущественные отношения на основе предоставления кредита лизинговой компании лизингополучателю на условиях срочности, возвратности и платности. Однако это только одна из характеристик лизинга[2,c.131]. В таблице 1 представлены сходства и отличия лизинговых и кредитных отношений.
Таблица 1
Связи и отличия лизинговых и кредитных отношений
| Показатель | Вид отношений | |
| Товарного кредитования | Лизинговые | |
| 1. Право собственности на объект (товар) | Передается заемщику после полного погашения долга. Права владения, пользования и распоряжения принадлежат одному лицу | - Опцион на приобретение объекта в собственность не тождественен передаче права собственности - Право пользования отделяется от права собственности - Сохраняет лизингодатель |
| 2. В отношениях с продавцом покупателем считается: | Заемщик во всех случаях или его представитель | Лизингополучатель приравнивается к покупателю, если сам выбирает продавца |
| 3. Гарантии кредитора обеспечиваются: | Залогом имущества, заемщика, гарантией банка и др. | В основном объектом лизинга или снижаются на стоимость объекта лизинга |
| 4. Классификация затрат на объект лизинга | Капвложения заемщика за счет кредита | Текущие затраты пользователя с учетом процентов и амортизационных отчислений |
| 5. Форма предоставления и погашения кредита | В товарной, а погашение в денежной | В товарной, а погашение возможно компенсационными услугами, продукцией |
| 6. Длительность контракта | Как правило, краткосрочный | Средне – и долгосрочный |
| 7. Взаимосвязь торговой и кредитной сделок | Кредитная сделка обусловлена актом купли - продажи | Не всегда начинается с покупки имущества и не всегда завершается продажей |
| 8. Источник погашения кредита | За счет прибыли заемщика | За счет амортизационных и других отчислений, включаемых в себестоимость выпускаемой продукции |
| 9. Контроль за целевым расходованием средств | Затруднен | Гарантирован, т. к. передается заранее определенное имущество |
| 10. Инвестиции направляются: | В общем в любую сферу деятельности | На конкретный вид предпринимательской деятельности |
Другая основная характеристика лизинга базируется на отношениях собственности.
При лизинге собственность на предмет аренды в течении всего срока договора сохраняется за лизингодателем. Лизингополучатель приобретает имущество лишь во временное пользование. Иными словами, право пользования имуществом отделяется от права владения им. За обладание этим правом лизингополучатель делает лизинговой компании соответствующие лизинговые платежи, размер, вид и график перечисления которых определяется условиями двустороннего лизингового договора.
По истечении срока лизингового договора лизингополучатель в зависимости от того, как он договорится с лизинговой компанией, может приобрести объект сделки по согласованной цене (остаточной стоимости имущества) в собственность, продлить лизинговый договор на прежних или скорректированных условиях; вернуть оборудование собственнику -лизинговой компании. На практике при операциях финансового лизинга чаще всего используется первый из перечисленных вариантов.
В соответствии со статьей 666 Гражданского кодекса Российской Федерации и статьей 3 Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)», предметом договора лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания ,сооружения, оборудование ,транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, используемые для предпринимательской деятельности. Исключение составляют земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.
Существуют разные виды лизинга. Рассмотрим их в зависимости от основных критериев классификации (см. табл. 2)[6, c.429].
Таблица 2
Классификация видов лизинга
| Критерий классификации | Вид лизинга | Особенности лизинга |
| Срок | a) краткосрочный (рентинг) b) среднесрочный (хайринг) c) долгосрочный (лизинг) | До 1 года. От 1 года до 3 лет. Свыше 3 лет. |
| Состав участников | 1. прямой (двусторонний) в том числе возвратный 2. косвенный: - трехсторонний - многосторонний | Собственник имущества самостоятельно сдает его в аренду. Имущество сдается в лизинг тому же лицу, у которого оно было куплено. Участвуют поставщик, банк (или лизинговая фирма), арендатор. Участвуют еще посреднические компании. |
| Объем обслуживания | 1. чистый 2. частичный 3. полный | Все обслуживание объекта лизинга осуществляет арендатор. На лизингодателя возлагаются отдельные функции по обслуживанию. Полное обслуживание объекта лизинга осуществляет лизингодатель. |
| Масштаб рынка | 1. внутренний 2. международный - экспортный - импортный | Все участники сделки представляют одну сторону Участвуют другие стороны. В экспортном лизинге - зарубежной страной является арендатор, в импортном - лизингодатель. |
| По отношению к налоговым и амортизационным льготам | - фиктивный лизинг - действительный лизинг | - сделка носит спекулятивный характер и заключается с целью извлечения наибольшей прибыли за счет получения необоснованных налоговых и амортизационных сделок - арендодатель имеет право на такие налоговые льготы, как инвестиционная скидка и ускоренная амортизация, а арендатор может вычитать арендные платежи из доходов, заявляемых для уплаты налогов |
| По характеру лизинговых платежей | - лизинг с денежным платежом - лизинг с компенсационным платежом - лизинг со смешанным платежом | Продолжение таблицы 2. - все платежи производятся в денежной форме - платежи осуществляются поставкой товаров, произведенных на данном оборудовании или в форме оказания встречной услуги |
Как уже описывалось ранее, лизингодателем выступает коммерческий банк (КБ). Для коммерческих банков, исходя из первых четырех критериев,
характерны в основном такие виды лизинга: долгосрочный, прямой, финансовый, чистый (или частичный). Все эти признаки должны
присутствовать в договоре.
К основным видам лизинга относятся финансовый лизинг, возвратный лизинг и оперативный лизинг.
Финансовый лизинг – это вид лизинга, при котором лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного продавца и передать лизингополучателю данное имущество в качестве предмета лизинга за определенную плату, на конкретный срок и на договорных условиях во временное владение и пользование. При этом срок, на который предмет лизинга передается лизингополучателю, соизмерим по продолжительности со сроком полной амортизации предмета лизинга или превышает его. Предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока действия договора лизинга или до его истечения при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором лизинга, если иное не предусмотрено договором лизинга.
Финансовый лизинг бывает прямым и возвратным:
Прямой лизинг предпочтителен, когда лизингополучатель нуждается в переоснащении уже имеющегося технического потенциала. Лизингодатель по этой сделке обеспечивает 100 % финансирование приобретаемого имущества.
Опишем технологию лизинговой сделки, которая состоит из следующих действий:
- лизинговая компания заключает с поставщиком, выбранным лизингополучателем, договор купли-продажи оборудования;
- лизинговая компания и финансирующий банк заключают кредитный договор;
- в случае комплексного и полного лизинга, лизинговая компания заключает соответствующие договора с обслуживающими специализированными компаниями;
- лизинговая компания и лизингополучатель заключают договор лизинга на срок кредита или на срок, соответствующий сроку полной амортизации оборудования с учетом применения коэффициента ускоренной амортизации;
- лизингополучатель выплачивает лизинговой компании лизинговые платежи;
- по истечению срока действия договора арендатор может: вернуть объект аренды арендодателю; заключить новый договор на аренду данного имущества; выкупить объект лизинга по остаточной стоимости.
Обычно после окончания действия договора финансового лизинга оборудование передается на баланс лизингополучателя по остаточной стоимости, составляющей 10-15 % первоначальной стоимости.
Охарактеризуем возвратный лизинг. Это разновидность финансового лизинга, при котором продавец (поставщик) предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель. Заключается в предоставлении предприятием- изготовителем части его собственного имущества лизинговой компании с одновременным подписанием контракта о его аренде. Таким образом, предприятие получает денежные средства от сдачи в аренду своего имущества, не прерывая его эксплуатации. Подобная операция тем выгоднее для предприятия, чем больше будут доходы от новых инвестиций по сравнению с суммой арендных платежей. В условиях лизинга имущество, используемое арендатором в течение всего срока контракта, числится на балансе лизингодателя, за которым сохраняется право собственника.
Опишем технологию проведения возвратного лизинга:
- лизинговая компания заключает с потенциальным лизингополучателем договор купли-продажи находящегося в собственности у лизингополучателя оборудования с полной выплатой стоимости имущества или с рассрочкой платежа на срок лизинга. Цена продажи оборудования равна остаточной стоимости оборудования на момент заключения договора, плюс НДС;
- заключается договор лизинга на срок, соответствующий сроку полной амортизации оборудования с учетом применения коэффициента ускоренной амортизации;
- осуществление расчетов. Схема предполагает наличие встречных однородных требований. Требования лизингодателя по договору лизинга превышают требования лизингополучателя по договору купли-продажи на маржу по лизингу, плюс НДС на лизинговую моржу, плюс стоимость услуг, оказываемых третьими лицами (страхование, ремонт и т. д.) на сумму стоимости договора купли-продажи может производиться засчет встречных требований, тогда лизингополучатель выплачивает лизингодателю денежные средства в размере лизинговой маржи, стоимости дополнительных услуг, плюс НДС;
- после окончания действия договора лизинга оборудование передается на баланс лизингополучателя по нулевой остаточной стоимости.
Оперативный лизинг – вид лизинга, при котором лизингодатель закупает на свой страх и риск имущество и передает его лизингополучателю в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях. Срок, на который имущество передается в лизинг, устанавливается на основании договора лизинга. Договор оперативного лизинга заключается, как правило, на 2-5 лет.
По истечении срока действия договора лизинга и при условии выплаты лизингополучателем полной суммы, предусмотренной договором лизинга, предмет лизинга возвращается лизингодателю, при этом лизингополучатель не имеет права требовать перехода права собственности на предмет лизинга. При оперативном лизинге предмет лизинга может быть передан в лизинг неоднократно в течение полного срока амортизации предмета лизинга.
Лизингополучатель выбирает оперативный лизинг, как правило, в двух случаях: во – первых, когда ему необходимо лизинговое имущество только на время, например для выполнения разовой работы или для реализации одного индивидуального проекта; Во – вторых, когда арендуемое имущество подвержено быстрому моральному износу и лизингополучатель предполагает, что после окончания срока договора оперативного лизинга появится новое, более совершенное и эффективное имущество.
1.2.
Нормативная база для осуществления лизинговых операций
Лизинговая деятельность это выполнение лизингодателем функций по договору лизинга. Лизинговая деятельность банков, лизинговых компаний, а также граждан, осуществляющих лизинговую деятельность и зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, выполняется на основании разрешений (лицензий), полученных в установленном законодательном России порядке[7, c 72].
Одним из решающих условий высокой эффективности лизинговой деятельности является надежное правовое обеспечение экономических отношений всех взаимодействующих хозяйствующих субъектов, учитывающее интересы каждого участника сделки.
Россия относится к группе стран, в которой существует специальное законодательство, регулирующее лизинговое отношение. Особенность, однако, состоит в том, что правовая база лизинга рассредоточена в нормативных актах государственных органов власти и управления различных уровней и имеющих неодинаковую юридическую силу (см. Рис 2).
|
|
|
Рис.2. Структура нормативно-правовой базы лизинга
в России
Средством правового регулирования лизинговых отношений являются правовые нормы - общеобязательные правила поведения участников лизинговых сделок. В зависимости от характера предписания и способа воздействия на участников лизинговых отношений нормы подразделяются на материально-правовые и процессуальные.
Материально-правовые нормы в свою очередь делятся на два вида:
-регулятивные правоотношения, устанавливающие права и обязанности субъектов лизинговых отношений;
-правоохранительные, обеспечивающие(гарантирующие) соблюдение регулятивных норм ( см. таб. 3).[2, c.120]
Таблица 3
Разновидности материально – правовых норм, регулирующих лизинговые отношения
| Виды и разновидности норм | Содержание |
| 1.Регулятивные 1.1.Запретительные | Запрещают совершать те или иные действия, нарушение права участников лизинга |
| 1.2.Уполномочивающие | Поручающие совершать определенные действия (выкупить объект лизинга) |
| 1.3.Компенсационные | Обязывают возмещать правомерный ущерб (при непоставке объекта в срок) |
| 2.Гарантирующие 2.1.Поощрительные | Повышают заинтересованность в рациональном использовании имущества |
| 2.2.Карательные | Принуждают к выполнению регулятивных норм (штрафы, санкции) |
Лизинговый договор, как и любой другой контракт, приобретает практическое значение только в том случае, если в нем четко определены права и обязанности сторон, вступивших в деловое отношения. Именно совокупность прав и обязанностей, соответствующих принципам равенства, автономии воли, самостоятельности и имущественной ответственности участников, и составляет основное содержание договора лизинга.
Конечно, в зависимости от вида и объекта лизинга, а также конкретных особенностей сделки права и обязанности сторон по отдельным позициям могут определяться достигнутой договоренностью и иметь частное значение лишь для данного случая[3,c.38-39].
Но корме индивидуально устанавливаемых норм многие правовые положения, вытекающие из особого, закона освещенного, статуса лизингодателя и лизингополучателя, имеют общий универсальный характер и могут быть рекомендованы для более широкого применения (см.таб.4и таб.5.)
Таблица 4.
Права и обязанности лизингодателя
| Права | Обязанности |
| 1.Собственности на объект лизинга 2.Уступить третьему лицу свои права или интересы по договору лизинга 3.Проверять на месте использования объекта и осуществлять контроль за соблюдением лизингополучателем условий договора 4.На возмещение всех расходов по лизингу и прибыль 5.Распоряжаться предметом лизинга в соответствии с законом и договором 6.для привлечения денежных средств заложить предмет лизинга, который будет приобретен 7.Бесспорного взыскания денежных сумм и изъятие предмета лизинга в случаях, если лизингополучатель: -использует объект не в соответствии с договором или его назначением; -осуществляет сублизинг без согласия лизингодателя; -не поддерживает предмет лизинга в исправном состоянии, что ухудшает его качество; -более двух раз подряд не вносит лизинговые платежи; -нарушает другие, обусловленные законом или договором, свои обязательства; -невступление в силу или аннулирование договора купли-продажи объекта; -ликвидации или банкротство лизингополучателя; -продавец не подставил объект | 1.Оплатить объект в срок 2.Известить продавца о передаче имущества в лизинг 3.Передать объект пользователю на условиях договора 4.Передать лизингополучателю право требований к продавцу объекта 5.Застаховать объект лизинга, если это предусмотрено договором 6.Передать право владения пользования объектом лизингополучателю в полном объёме . 7.Заключить договор купли-продажи объекта с поставщиком на согласованных с арендатором условиях по финансовому лизингу 8.Выполнить другие обязательства по договору |
Таблица 5.
Права и обязанности лизингополучателя
| Права | Обязанности |
| 1.Выбрать поставщика необходимое имущество 2. Пользоваться имуществом в течении установленного срока 3.Передать объект сублизинг с согласия его собственника 4.На произведенную продукцию и доходы 5. Пользоваться гарантийным обслуживанием объекта 6.Требовать при приемке объекта: -устранение дефектов; -замена оборудования 7.Расторгнуть договор: -если объект имеет неустранимые дефекты; -объект не поставлен в срок 7.Перевести объект в другое место с разрешением собственника 8.произвести реконструкцию объекта с письменного разрешения лизингодателя 9.после окончания контракта: -выкупить объект, или -возобновить соглашение на новых условиях, или -вернуть объект собственнику 10.Досрочно оплатить стоимость закрытия сделки и получить объект в собственность 11.прдъявить претензии продавцу объекта по качеству, срокам поставки, комплектности 12.Требовать от лизингодателя исполнения им обязательств по договору лизинга, а при неисполнении – возмещения прямых убытков 13.По возмещении стоимости улучшений предмета лизинга, неотделимых без вреда для него, если они произведены в согласии лизингодателя и в договоре не предусмотрено иное | 1.Принять объект в лизинг 2. Использовать Объект по назначению в предпринимательских целях 3.Содержать и обслуживать объект в соответствии с ТУ 4.Принять на себя все риски после получения объекта 5.Подготовить место для установки оборудования 6.Предоставить лизингодателю информацию о своем экономическом положении для финансового контроля 7.Застраховать имущество за свой счёт с даты его поставки, если это предусмотрено договором 8. Информировать собственника о состоянии имущества 9. Своевременно производить лизинговые платежи 10.Не разглашать информацию конструкции объекта 11.Своевременно информировать лизингодателя об изменении своего адреса 12.В случаи повреждении объекта: -отремонтировать за свой счет, или -заменить его на аналогичный, или -погасить всю задолженность по лизингу и неустойку 13.Согласовывать с поставщиком все технико-экономические характеристики объекта 14.Отказаться от претензии лизингодателю после приемки объекта 15.Возвратить предмет лизинга по окончании срока договора или приобрести его в собственность с учетом нормального износа 16.Выполнять другие обязательства, предусмотренные в договоре |
Лизингодателю предоставлены широкие права. Кроме названных в таблице 2. правомочий, также имеет право:
1.Осуществлять финансовый контроль за деятельностью лизингополучателя в части предмета лизинга, формирование финансовых результатов его деятельности и выполнения обязательств по договору.
2. Направлять лизингополучателю запросы по предоставлении информации, необходимо для осуществлении финансового контроля.
3.Назначать аудиторские проверки финансового состояния лизингополучателя при нарушении им своих обязательств по лизинговым платежам для выяснения причин таких нарушений и их предотвращения.
4.Пресутствовать без права голоса на общих собраниях учредителей и органов управления лизингополучателя и заявлять свои требования
5.Осуществлять контроль за соблюдением лизингополучателем условий договора лизинга и других сопутствующих договоров (статья 37,38 Закона)
Цели и порядок инспектирования оговариваются в договоре лизинга и других сопутствующих договорах между их участниками. В связи с контрольными функциями собственника объекта лизинга лизингополучатель дополнительно обязан:
1.Обеспечить лизингодателю беспрепятственный допуск к предмету лизинга и финансовым документам.
2.Удовлетворять письменные запросы с лизингодателя о предоставлении информации, необходимо для осуществления финансового контроля пользователя объекта лизинга.
3.При утрате предмета лизинга или потери необходимых функций по вине пользователя продолжать выполнение финансовых обязательств по договору
лизинга, если в договоре не установлено иное.
Закон о лизинге регулирует и многие другие частные отношения сторон. Так, в статье 17 предусмотрено, что произведенные лизингополучателем отдельные улучшения предмета лизинга является по общему правилу его собственностью, хотя в договоре может быть зафиксирован другой порядок. Стоимость же улучшений предмета лизинга, не отделимых без вреда для него и осуществленных пользователем за свой счет без письменного согласия лизингодателя, подлежит возмещению, в том числе и после прекращения срока действия договора лизинга, когда арендованное имущество должно быть возвращено собственнику. Если лизингополучатель не возвратил предмет лизинга или возвратил несвоевременно, лизингодатель может потребовать внесение платежей за время просрочки или выплаты неустойки и возмещения причиненных убытков в соответствии с условиями договора.
Закон (статья 18) существенно ограничивает свободу действий лизингополучателя. Он может:
-переступать свои права и обязательства третьим лицам при оперативном лизинге;
-заключать залоговые и ипотечные договора с кредиторами без письменного соглашения лизингодателя.
В то же время собственник может заложить свои права в отношении предмета лизинга, но тогда риск изъятия объекта залога после третьего лица считателя. При этом, если предмет лизинга приобретен за счет привлеченных средств и является объектом залога по договору о привлечении средств, его повторный залог не допускается.
1.3 Организационные основы использования лизинга в банковской деятельности
Изменения условий хозяйственной деятельности в стране обусловливают поиск нетрадиционных методов обновления основных фондов предприятий всех форм собственности. Одним из таких методов является лизинг. Лизинг — это вид предпринимательской деятельности, направленный на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, при котором лизингодатель по договору обязуется приобрести в собственность имущество у продавца и предоставить это имущество лизингополучателю за плату во временное пользование для целей предпринимательства. Лизинг по своей экономической природе сравним с долгосрочным кредитом. Банки развитых стран занимаются преимущественно финансовым лизингом, для которого характерен длительный срок соглашения, в течение которого осуществляется выплата стоимости имущества.
Наиболее распространенным видом лизинга является финансовый лизинг. Так, в США примерно треть капиталовложений в оборудование осуществляется на основе лизинга. В нашей стране формирование лизинговых операций только начинается. Поэтому из многих организационных форм лизинга, которые приняты за рубежом, у нас пока получили развитие финансовые лизинговые компании и коммерческие банки. Достаточно высокая степень риска, связанная с проведением лизинговых операций, побуждает многие банки косвенно участвовать в осуществлении лизинга. Американский экономист X. Хеймел отмечал, что лизинговая компания действует как рука банка, который не может или предпочитает не участвовать в прямом лизинговом кредитовании. Ведя дело с дочерними компаниями, банки могут обеспечить желаемый контроль над лизинговыми операциями.
Вместе с тем вполне возможно и рациональное применение прямого метода участия банковского капитала в лизинговом бизнесе. По сравнению с самостоятельными лизинговыми компаниями банки обладают тем важным преимуществом, что они организационно оформлены. Для проведения ими лизинговых операций требуется только выделение в структуре специального отдела или группы, в состав которой должны войти работники с определенным опытом банковской работы, знанием специфики и механизма подобных операций. Это позволило бы банку увеличить доходность своей деятельности за счет каждой лизинговой сделки. Отрицательными моментами этого пути являются:
-невозможность для банка использовать имущества лизинга в качестве лизингополучателя;
-лизингуемое имущество, как правило, будет стоять на балансе у банка, что создает дополнительные проблемы с начислением налогов, изменением структуры баланса и отчетности банка;
-невозможность осуществлять «неденежные» и компенсационные лизинговые сделки, что в 5-6 раз сужает поле лизинга для банка;
-развитие лизингового отдела потребует существенных затрат, а при создании дочерней компании эти затраты можно было бы сделать из сэкономленных для банка средств за счет проведения «внутрибанковских» лизинговых сделок[4,c.47].
Участие в лизинговых операциях коммерческих банков объясняется рядом факторов. Во - первых в экономическом отношении лизинг можно рассматривать как форму финансовой операции и способ осуществления капиталовложений. Приобретая оборудование в собственность с целью последующей сдачи в наём, банк осуществляет инвестирование капитала.
Во - вторых, лизинг можно рассматривать как особый род финансового кредита с определёнными условиями его погашения.
Интересно, что в междугородном праве лизинг именуют «кредит – найм».
В странах, где лизинг широко распространен, его относят к более высокому уровню операций, чем кредитование предприятий.
Лизинг имеет ряд преимуществ. Прежде всего он позволяет в достаточно короткие сроки возвратить стоимость основных фондов. Быстрое накопление амортизационного фонда ведёт к оперативному восстановлению и обновлению оборудования. Таким образом, использование лизинга экономически выгодно для предприятий.
Лизинг также предоставляет определенные финансовые льготы для сторон. Лизингополучатель собственником арендуемого оборудования, и оно находится на балансе лизингодателя. Лизинговые платежи относятся к текущим расходам, лизингополучатель включает и их себестоимость продукции, производимой с помощью арендуемого оборудования. Платежи идут не из прибыли предприятия, следовательно, на их сумму уменьшается размер облагаемой налогом прибыли. Кроме того, по условиям договора о лизинге платежи вносятся не сразу, а после получения выручки от реализации товаров, производимых на лизинговом оборудовании. При лизинге предприятие не нужно приобретать в собственность оборудование, которое предстоит использовать только в течении какого-то срока для выполнения конкретного заказа. В этих случаях наибольшее значение приобретает краткосрочный лизинг. Удобство лизинга заключается еще и в том, что лизингодатель при наличии соответствующей оговорки в соглашении доставляет оборудование к месту назначения, что снижает транспортные расходы арендодателя.
С учетом тенденции развития банковского дела в России, когда банки «вынуждены» обращать все большее внимание на реальную промышленность, лизинг может в ближайшее время занять определенные позиции в структуре банковского бизнеса.
Проведению лизинговых операций коммерческим банком всегда предшествует большая организационная работа. Важную роль в этой работе играют изучение лизингового рынка, его основных тенденций, выявление спроса и предложения на определенные виды оборудования. Для лизинговых сделок характерна индивидуальность.
Структура лизинговых сделок в коммерческих банках состоит из пяти основных пластов:
1.Юридического, который предлагает доскональное значение законодательства страны лизингодателя, лизингополучателя и поставщика в сферах гражданского права, а также коммерции, налоговой политики;
2.Коммерческого, в рамках которого требуется значения текущей конъюнктуры рынка и механизма формирования цен на оборудование, выступающего в качестве объекта лизинга;
3.Финансового, в пределах которого, необходимо знания основных условий финансирования, умение определять риски и рассчитать стоимость капиталовложений с учетом разновременности затрат;
4.Бухгалтерского, предполагающего знание бухгалтерского учета и отчетности по лизинговым операциям, амортизационной политики;
5.Технического, в пределах которого надо знать, таких специалистов следует привлечь для технической экспертизы лизингового проекта, проведение переговоров с изготовителем оборудования, получения от него соответствующих гарантий по техническому использованию оборудования и осуществления последующего контроля эксплуатацией оборудования в период его лизинга.
Поэтому, специалист по лизингу должен совмещать в одном лице хорошего юриста, коммерсанта, финансистка, бухгалтера, а также иметь определенные значения по тем видам оборудования на лизинге которых специализируется его компания.
В процессе инвестиционного анализа осуществляется проверка корректности используемых данных, расчет и анализ показателей эффективности инвестиций, платежеспособности и ликвидности, а также проводится анализ чувствительности лизингового проекта по различным сценариям.
Решение по использованию лизингового механизма может быть продиктовано следующими преимуществами для банка.
Исключается риск нецелевого использования кредитных ресурсов заемщиков, так как, по сути, лизингополучатель получает кредит не в виде «живых» денег, а в виде оборудования[4,c.48].
.
Оборудование остается в собственности лизингодателя до момента его выкупа по условиям финансового лизинга, то есть оборудование может быть реализовано лизингодателем в случае нарушения лизингополучателем условий договора. При этом третья сторона, в том числе государство не может наложить арест на оборудование в случаи финансовых затруднений на предприятие – лизингополучатель.
Увеличивается вероятность возврата кредитных средств. Это обусловлено экономическими преимуществами лизинга для лизингополучателя. Следовательно, если для заемщика лизинг оказывается экономически выгоднее кредитования, то для банка (как минимум при сохранении доходности) это означает устойчивость финансовой ситуации.
Получение стабильного дохода на протяжении длительного срока. В настоящее время при больших затратах на обслуживание процесса выдачи кредитов возникает потребность в удлинении сроков кредитования для увеличения эффектности кредитного процесса. Данное удлинение сроков не может быть достигнуто при кредитовании торговых или иных операций с высокой степенью риска. В данном случае затраты, понесенные на выработку стратегии лизинговой сделки, оказываются относительно меньшими за счет больших сроков действий договора финансового лизинга.
Увеличение доходности «кредитного бизнеса» за счет получения дополнительной маржи за лизинговые услуги. Если рыночная цена кредита обусловлена многими факторами и в прошлое время « бешенных» и неконкурентных процентов, то в случаи лизинга банк может получить дополнительную прибыль, «поделив» с лизингополучателем финансовые преимущество, получаемые последним[4,c.49].
