Реферат Анализ финансового состояния организации ООО Рубцовский мясокомбинат
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
2. Анализ финансового состояния организации ОАО "Рубцовский мясокомбинат»
2.1. Краткая характеристика предприятия.
Название предприятия (краткое): ОАО "Рубцовский мясокомбинат"
Организационно - правовая форма: Открытое акционерное общество
Код ОКПО: 00420251
Количество работающих: 264
Годовой оборот (USD): 505344
Вид деятельности: Производство с/х продукции, биосырья и с/х сырья
Почтовый адрес: Российская Федерация, 658209, Алтайский край, г.Рубцовск, ул.Тракторная, 35
Телефон: ( 38557 ) 4-30-83
Руководитель (Ф.И.О.): Нагих Павел Дмитриевич.
Сырьевая зона: Рубцовский, Егорьевский, Волчихинский, Михайловский, Новичихинский, Поспелихинский, Шипуновский, Курьинский, Краснощёковский, Топчихинский, Усть-Калманский, Змеиногорский, Локтевский, Третьяковский, Благовещенский, Завьяловский, Ключевской районы
Будущему гиганту мясной промышленности положила начало небольшая кишечная фабрика, которая была построена на правах концессии с англичанами в 1925 году. В степной зоне Алтая овцеводство было чрезвычайно развито. Баранья черева (кишки) с древних пор считалась незаменимым сырьем для производства колбас. Поэтому кишечный бизнес приносил баснословные доходы государству. Ведь за один бочонок овечьих кишок платили полбочонка золота на мировом рынке.
Архивный фонд собственно мясокомбината начинается с записи: "В 1941 году на базе фабрики по переработке кишечного сырья был создан рубцовский мясокомбинат". Статистические отчеты, датированные годами Великой Отечественной войны, содержат информацию о производстве и материально-технической базе предприятия. Основной вид деятельности - переработка говядины, свинины, баранины. В 41-м лепили на комбинате пельмени и стряпали пирожки. Колбасный цех производил полторы тонны продукции в смену. Цех ширпотреба вырабатывал клей и мыло, а цех лечпрепаратов - альбумин из эндокринного сырья.
В 70-е годы комбинат - предприятие с очень широким кругом деятельности. Здесь производятся мясные полуфабрикаты, субпродукты. Предприятие занимается заготовкой и реализацией мяса птицы, кроликов. Им выполняется задание по сбору и сдаче пуха и пера. Однако мощности старого предприятия не выдерживают возросших нагрузок. В феврале 1970 года забраковано 25 тонн, а в декабре - 16 тонн мяса, отгруженного иногородним получателям. Резко снижается качество колбас.
И во исполнение Постановления Совета Министров РСФСР №536 от 19.11.71 г. по решению краевого управления мясомолочной промышленности были приняты меры по выполнению плана капитального строительства и ввода в эксплуатацию производственных объектов.
1971 год считается официальным годом ввода в действие нового мясокомбината, хотя его строительство продолжалось еще около двух лет. Новая линия по выработке колбас, оснащенная шприцем, куттером, фаршемешалкой, на примитивные столы с мясорубками, ножами и тазиками старого цеха. В новую лабораторию контроля качества переместились ветврачи. Со строительством нового комбината были введены в строй холодильники емкостью 1525 тонн. И результат технического переоснащения производства, автоматизации технологических процессов, усиления технологического и микробиологического контроля - обновление и расширение ассортимента. Освоено 150 наименований новых продуктов. В 1974 году Рубцовский мясокомбинат был признан лидером среди аналогичных предприятий в Алтайском крае.
В перспективе развития предприятия наращивать объём производства.
2.2. Анализ состава, структуры и динамики имущества предприятия и источников его финансирования.
Экономическая интерпретация активов.
Актив баланса содержит сведения о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, т.е. о вложении его в конкретное имущество и материальные ценности, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках денежной наличности.
Главным признаком группировки статей актива баланса считается степень их ликвидности (быстрота превращения в денежную наличность). По этому признаку все активы баланса подразделяются на долгосрочные или основной капитал (I раздел) и текущие (оборотные) активы (II раздел).
В процессе анализа активов ОАО «Рубцовский мясокомбинат» в первую очередь следует изучить изменения в их составе и структуре (Таблица №2.1, приложение №2) и дать им оценку.
Проведем анализ активов организации.
Анализ динамики валюты баланса.
На начало года валюта баланса ОАО «Рубцовский мясокомбинат» составляла 71218538 тыс. руб., на конец —87577999 тыс. руб.
Таким образом, произошел довольно значительный рост валюты баланса – на 22,97 %
Анализ актива баланса.
Анализ активов за рассматриваемый период показал увеличение (на 8159759 тыс. руб.) оборотных активов при одновременном снижении внеоборотных активов на 8199702 тыс.руб.
Оборотные активы представлены:
1.Запасами, удельный вес которых на конец года составил 5,92 % ,которые за период увеличились на 0,31 % ,это свидетельствует о том ,что организация стремиться защитить свои денежные средства от негативного влияния инфляции .
2. Краткосрочная дебиторская задолженность увеличилась на 5,05 % ,на конец года составил удельный вес 17,24 % , т.е. 17,24 % имущества организации было отвлечено из хозяйственной деятельности. Данный факт является негативным, так как во-первых, организация не использует эти средства, а значит возникает упущенная выгода, а во-вторых, возникают риски неполучения дебиторской задолженности.
3.Краткосрочные финансовые вложения за период увеличились, в абсолютном выражении на 7000т.р.
4. Денежные средства тоже увеличились, их удельный вес составил 0,03 ,увеличились на 21 970 т.р.
5.Внеоборотные активы на конец года составили 72,39 % ,при этом основная доля была представлена основными средствами, незавершенным строительством и долгосрочными финансовыми вложениями.
6. За период наблюдается сокращение основных средств, данное изменение связано со списанием устаревшего оборудования, а незавершенное строительство изменилось в сторону увеличения.
Все это говорит об улучшении структуры активов баланса, позволяющих предприятию вовремя рассчитаться по своим обязательствам.
Экономическая интерпретация пассивов.
Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заемных средств, т.е. пассив показывает, откуда взялись средства, кому обязано за них предприятие.
Финансовое состояние предприятия во многом зависит от того, какие средства оно имеет в своем распоряжении и куда они вложены. По степени принадлежности используемый капитал подразделяется на собственный (I раздел пассива) и заемный (II и III разделы пассива).
Проведем анализ пассивов организации.
Анализ пассивов баланса показал увеличение темпов прироста баланса (на 22,97 %) ,что в абсолютном выражении составило 32718922т.р. Данное увеличение произошло за счёт роста 3 и 5 разделов, которые увеличились соответственно на 41,54 и 46,95 %. По 4 разделу произошло увеличение средств, таким образом, долгосрочные обязательства увеличились на 2914381т.р., а именно увеличились на 7 %. Также увеличилась нераспределённая прибыль на 7612615т.р., это свидетельствует об устойчивом финансовом положении организации.
В структуре и динамике долгосрочных обязательств произошли небольшие изменения, удельный вес за период увеличился на 7 % . ,это значит, что организация еще до конца не расплатилась с отложенными налоговыми обязательствами и прочими долгосрочными обязательствами. Но у организации нет займов и кредитов. (Приложение №3)
2.3. Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия
Анализ ликвидности баланса производится для оценки кредитоспособности предприятия (способности рассчитываться по своим обязательствам).
Ликвидность определяется покрытием обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.
Активы в зависимости от скорости превращения в денежные средства разделяются на следующие группы:
А1 – наиболее ликвидные активы. К ним относятся денежные средства предприятий и краткосрочные финансовые вложения. А1=(250+260)ст.б.б.
А2 – быстрореализуемые активы. Дебиторская задолженность и прочие активы. А2=(240+270) ст.б.б.
А3 – медленнореализуемые активы. К ним относятся статьи из раздела «Оборотные активы» и статья «Долгосрочные финансовые вложения» из раздела «Внеоборотные активы». А3=(210+220+140+145) ст.б.б.
А4 – труднореализуемые активы. Это статьи раздела «Внеоборотные активы». А4=(190-140-145+230) ст.б.б.
Средства предприятия могут использоваться как в его внутреннем обороте, так и за его пределами (дебиторская задолженность, долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения, денежные средства на счетах в банках).
Капитал может функционировать в денежной и материальной формах. В период инфляции нахождение средств в денежной форме приводит к понижению их покупательной способности, так как эти статьи не переоцениваются в связи с инфляцией.
Размещение средств предприятия имеет очень большое значение в финансовой деятельности и повышении ее эффективности. От того, какие инвестиции вложены в основные и оборотные средства, сколько их находится в сфере производства и обращения, в денежной и материальной форме, насколько оптимально их соотношение, во многом зависят результаты производственной и финансовой деятельности, следовательно, и финансовая устойчивость предприятия. Если созданные производственные мощности предприятия используются недостаточно полно из-за отсутствия материальных ресурсов, то это отрицательно сказывается на финансовых результатах предприятия и его финансовом положении. То же происходит, если созданы излишние производственные запасы, которые не могут быть быстро переработаны на имеющихся производственных мощностях. В итоге замораживается капитал, замедляется его оборачиваемость и как следствие ухудшается финансовое состояние. Даже при хороших финансовых результатах, высоком уровне рентабельности предприятие может испытывать финансовые трудности, если оно нерационально использовало свои финансовые ресурсы, вложив их в сверхнормативные производственные запасы или допустив большую дебиторскую задолженность
Группировка пассивов происходит по степени срочности их возврата:
П1 – наиболее краткосрочные обязательства. К ним относятся статьи «Кредиторская задолженность» и «Прочие краткосрочные пассивы».
П1=(620+630+660) ст.б.б.
П2 – краткосрочные пассивы. Статьи «Заёмные средства» и другие статьи раздела «Краткосрочные пассивы». П2=(610+650) ст.б.б.
П3 – долгосрочные пассивы. Долгосрочные кредиты и заемные средства.
П3=590 ст.б.б.
П4 – постоянные пассивы. Статьи раздела «Капитал и резервы».
При определении ликвидности баланса группы актива и пассива сопоставляются между собой. П4=(490+640) ст.б.б.
Условия абсолютной ликвидности баланса: А1≥ П1; А2≥ П2; А3 ≥П3; А4 ≤П4.
Необходимым условием абсолютной ликвидности баланса является выполнение первых неравенств.
Четвёртое неравенство носит так называемый балансирующий характер: его выполнение свидетельствует о наличии у предприятия собственных оборотных средств.
Таблица 2. Анализ ликвидности баланса предприятия ОАО "Рубцовский мясокомбинат"
| Актив | Пассив | Изменения ликвидности | |||||
| Группа | Н.Г | К.Г | Группа | Н.Г. | К.Г. | Н.Г | К.Г |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| А-1 | 2727 | 31697 | П-1 | 10697689 | 19061836 | -10694712 | -19030139 |
| А-2 | 8688629 | 15097290 | П-2 | 2273487 | 0 | 6415142 | 15097290 |
| А-3 | 9709708 | 19771931 | П-3 | 40545419 | 43459800 | -30835711 | -23687869 |
| А-4 | 52817474 | 52677081 | П-4 | 17701943 | 25056363 | 35115531 | 27620718 |
| БАЛАНС | 71218538 | 87577999 | БАЛАНС | 71218538 | 87577999 | | |
Исходя из условий абсолютной ликвидности баланса мы видим:
А1нг < П1 нг А1кг < П1кг
А2нг > П2нг А2кг > П2кг
А3нг < П3нг А3кг < П3кг
А4нг > П4нг А4кг > П4кг
Баланс предприятия на начало и конец года является абсолютно не ликвидным т.к. наблюдается платежный недостаток по первой ,третьей и четвёртой позиции представленного неравенства, т.е организации не хватает 50 212 821 т.р. для оплаты наиболее срочных обязательств.
Таблица 3. Анализ показателей ликвидности ОАО «Рубцовский мясокомбинат »
| № п/п | Название показателя | норматив | Н.Г | К.Г | Изменения |
| значение | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | Т.Л. Текущая ликвидность | - | -4279820 | -3932849 | 346971 |
| 2 | П.Р. Перспективная ликвидность | - | - | -23697869 | -23697869 |
| 3 | К.ол. Коэффициэнт обсолютной ликвидности | 0,2-0,25 | 0,0002 | 0,0017 | 0,0015 |
| 4 | К.кл Коэффициэнт критической ликвидности | 0,7-0,8 | 0,67 | 0,8 | 0,13 |
| 5 | К.тл Коэффициэнт текущей ликвидности | 1 - 2 | 1,42 | 1,83 | 0,41 |
| 6 | К.мл коэффициэнт мобильной ликвидности | > или = 0,5 | 0,31 | 0,27 | -0,04 |
| 7 | К .ол. Коэффициэнт общей ликвидности | >или =1 | 0,3 | 0,4 | 0,1 |
| Текущая ликвидность = (А1+А2)-(П1+П2) | |||||
| Перспективная ликвидность=А3-П3 | |||||
| К.ол.=260+250/690-640 | |||||
| К.кл.=260+250+240+270/690-640 | |||||
| К.тл=А1+А2+А3/690-640 | |||||
| Км.л=210/690-640 | |||||
| К.ол=А1+0,5А2+0,3А3/П1+0,5П2+0,3П3 | |||||
По представленным данным расчётов у предприятия наблюдается низкая ликвидность, о чём свидетельствуют все сведения. По нормативным значениям сходиться только 2 показателя - это коэффициент критической ликвидности и коэффициент текущей ликвидности.
Текущий показатель за исследуемый период увеличился на 346971 т.р., но по итогам года составило -3932,85 т.р., т.е. это говорит о том, что организация не способна на данном этапе за счёт своих абсолютно ликвидных и быстрореализуемых активов рассчитаться с краткосрочными обязательствами.
Перспективная ликвидность тоже низка и составляет 23697869т.р. Это свидетельствует о том, что в дальнейшем предприятие будет не ликвидным.
А теперь проанализируем коэффициенты ликвидности:
Коэффициент абсолютной платежеспособности является наиболее жестким критерием ликвидности предприятия, показывая, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно за счет имеющихся денежных средств.
Коэффициент абсолютной ликвидности увеличился на 0,0015 по сравнению с рекомендуемым значением, он его не превышает, это негативный факт, т.е. гарантия погашения долгов минимальна.
При этом на конец года коэффициент критической ликвидности не превышает нормативное значение, произошёл рост за период, т.е. на 1 рубль заёмных средств приходиться 0,8 рублей вложенных в абсолютно-ликвидные и быстрореализуемые активы.
Коэффициент текущей ликвидности (платежеспособности) дает оценку возможности предприятия погашать свои долги, показывая, сколько рублей оборотных средств, приходится на один рубль краткосрочной кредиторской задолженности. Этот коэффициент демонстрирует, насколько текущие долги фирмы покрываются ее оборотными активами. Текущая ликвидность по состоянию на конец года составила 1,83, т.е. краткосрочные активы организации превышают ее краткосрочные обязательства в 1,83 раза. В динамике повышается, это говорит о том, что рисков нет. А поскольку показатель больше стандартного значения, это свидетельствует об отсутствии риска несвоевременного погашения текущих обязательств.
Коэффициент «критической оценки» имеет норматив 0,7-0,8. Поскольку показатель на предприятии около этого, а на конец года равен верхней границе стандартного значения, это говорит о способности фирмы расплачиваться со своими кредиторами в текущий момент.
Коэффициент ликвидности при мобилизации средств на конец года составил 0,3 , т.е. задолженность организации трудно будет погасить за счёт своих запасов, и еще мы происходит снижение коэффициента.
Общий показатель ликвидности по нормативу равен 1.В нашей организации он меньше, поэтому это говорит о том, что организация финансово неустойчива. На конец года он составил 0,4 ,но произошёл рост на 0,1 по сравнению с прошлым периодом.
2.4. Анализ финансовой устойчивости.
Анализ финансовой устойчивости проводится для выявления платежеспособности предприятия. Исходя из того, что долгосрочные кредиты и заемные средства направляют преимущественно на приобретение основных средств и капитальные вложения, для выполнения условия платежеспособности предприятия необходимо ограничить запасы и затраты величиной собственных оборотных средств с привлечением в случае необходимости краткосрочных заемных средств.
В соответствии с показателем обеспеченности запасов и затрат собственными и заемными источниками выделяются следующие типы финансовой устойчивости:
• абсолютная устойчивость финансового состояния (встречается крайне редко) — собственные оборотные средства обеспечивают запасы и затраты;
• нормально устойчивое финансовое состояние — запасы и затраты обеспечиваются собственными оборотными средствами и долгосрочными заемными источниками;
• неустойчивое финансовое состояние — запасы и затраты обеспечиваются за счет собственных оборотных средств, долгосрочных заемных источников и краткосрочных кредитов и займов, т.е. за счет всех основных источников формирования запасов и затрат;
• кризисное финансовое состояние — запасы и затраты не обеспечиваются источниками их формирования; предприятие находится на грани банкротства.
Проведем расчет показателей для определения финансовой устойчивости предприятия. Оценка финансовой устойчивости предприятия осуществляется с использованием следующих показателей:
1. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала (плечо финансового рычага) Нормативное значение коэффициента ≤ 1.
Где ЗК – заемный капитал, СК – собственный капитал.
2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (СОС) Нормативное значение коэффициента ≥ 1.
3. Коэффициент финансовой независимости (автономии). Нормативное значение коэффициента ≥ 0,5
4. Коэффициент маневренности собственного капитала
Нормативное значение коэффициента варьирует в пределах 0,2 ÷0,5.
5. Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств:
Нормативного значения данного коэффициента нет.
6. Коэффициент финансовой устойчивости
Нормативное значение коэффициента ≥ 0,8.
7. Коэффициент долгосрочного привлечения капитала.
КДК =
Нормативного значения данного коэффициента нет.
8. Коэффициент финансирования (коэффициент финансового левериджа), или коэффициент риска.
КФИН, =
Нормативное значение коэффициента ≥ 1.
9. Индекс постоянного актива
IПА =
Таблица 4. Агрегированный баланс предприятия ОАО «Рубцовский мясокомбинат »
| Актив | ст. | Н.Г. | К.Г. |
| Внеоборотные активы F | 190 | 55195716 | 63395418 |
| Оборотные активы (ОА) | 290 | 16022822 | 24182581 |
| Запасы Z | 210+ 220 | 7054722 | 9040582 |
| Все остальные оборотные активы | 290-210-220 | 8968100 | 15141999 |
| Баланс | | 71218538 | 87577999 |
| Пассив | ст. | Н.Г. | К.Г |
| Себестоимость капитала (СК) Ис | 490 | 17701943 | 25056363 |
| Заёмный капитал | 590+ 690 | 53516595 | 62521636 |
| Долгосрочные займы и кред Кт | 510 | 0 | 0 |
| Кредиторская задолжность | 620 | 10694133 | 19058280 |
| Краткосрочные займы Кt | 610 | 2273487 | 0 |
| Баланс | | 71218538 | 87577999 |
| 1) Z ≤ (Ис+Кт)-F; 9040582 ≥ 25056363- 63395418 = - 38339055 предприятие не финансово устойчивое | |
| 2)наличие собственных средств Ес= Ис- F Н.Г =- 37493773 К.г =-38339055 | |
| 3) Наличие собственных и долгосрочных источников для формирования запасов Ет=Ис+Кт-F | |
| Ет н.г=- 37493773 ; Етк.г=-38339055 | |
| 4)Общие источники формирования запасов, затрат Sс=Ео-Z Н.Г =-42275008 ; К.Г=-47379637 | |
| 5) Источник или недостаток собственных средств Sт=Ет-Z; Н.Г=-44548495; К.Г=-47379637 | |
| 1) Z ≤ (Ис+Кт)-F; ; 9040582 ≥ 25056363- 63395418 = - 38339055 предприятие не финансово устойчивое. | |
| 2)наличие собственных средств Ес= Ис- F Н.Г =- 37493773 К.г =-38339055 | |
| 3) Наличие собственных и долгосрочных источников для формирования запасов Ет=Ис+Кт-F | |
| Ет н.г=- 37493773 ; Етк.г=-38339055 | |
| 4)Общие источники формирования запасов, затрат Sс=Ео-Z Н.Г =-42275008 ; К.Г=-47379637 | |
| 5) Источник или недостаток собственных средств Sт=Ет-Z; Н.Г=-44548495; К.Г=-47379637 | |
| 6) Излишек или недостаток общей величины формирования запасов S=Ео-Z; Н.Г =-42275008 ; К.Г=-47379637 | |
Для определения типа финансовой устойчивости используем данные агрегированного баланса. Проверяем следующее условие: Z ≤ [(Иc + Kт) – F], 9040582 > [(25056363+ 0) –63395418]
Условие не выполняется, значит, предприятие является финансово не устойчивым.
Для характеристики типа финансовой устойчивости используем несколько абсолютных показателей, представленных и рассчитанных в таблице №4.
Если выполняется система неравенств:
Таким образом, на начало и конец года финансовое состояние ОАО «Рубцовский мясокомбинат» не устойчивое, у предприятия кризис, т.к. все показатели меньше 0. Ни одно неравенство не выполняется.
Из представленных расчётов видно, что на начало года и на конец года организация находиться в состоянии кризиса. Происходит рост практически всех показателей, особенно увеличивается заёмный капитал. Данное изменение негативно влияет на финансовую устойчивость предприятия.
Таблица 6.Анализ финансовой устойчивости предприятия ОАО «Рубцовский мясокомбинат »
| Наименование показателя | норма | Н.Г. | К.Г. | изменения |
| Коэффициент автономии Ка= 490+640/700 | 0,5 | 0,25 | 0,29 | 0,04 |
| Коэффициент финансового риска Кф=590+690-640/700 | 1 | 3,02 | 2,50 | -0,52 |
| Коэффициент долг. привл. Капитала Кд.к.=590/490+640+590 | - | 0,70 | 0,63 | -0,07 |
| Коэффициент маневренности Км=490+640-190/490+640 | 0,2 - 0,5 | -2,12 | -1,53 | 0,59 |
| Коэффициент финансирования Кфн=490+640/590+690-640 | 1 | 0,33 | 0,40 | 0,7 |
| Коэффициент финансовой устойчивости Кфу=490+640+590/700 | 0,8 | 0,81 | 0,78 | -0,03 |
| Коэффициент соотношения мобильных и имобилиз. Средств Км/м=290/190 | - | 0,29 | 0,38 | 0,09 |
| Индекс постоянных активов Iп.а= 190/490+640 | - | 3,12 | 2,53 | -0,59 |
| Коэффициент обеспечивания предприятия Ксоб.об=490+640-190/290 | 0,1 | -2,34 | -1,58 | 0,76 |
Исходя из произведенных расчетов коэффициентов финансовой устойчивости можно отметить, что предприятие является не финансово устойчивым т.к. почти все коэффициенты не соответствуют нормативному значению и многие из них имеют отрицательную динамику.
Значение коэффициента автономии меньше чем нормативное значение, что является отрицательным, т.к. предприятие зависимо от внешних кредиторов, соответственно доля собственного капитала очень мала для авансированного для осуществления основной деятельности. Данный коэффициент имеет рост показателя, что свидетельствует об увеличении финансовой независимости предприятия.
Коэффициент финансового риска больше допустимых значений, но на конец отчетного периода он уменьшается. Это говорит о снижении финансового риска. На Н.Г. 3,02 ЗК приходиться на 1 рубль СК, а на К.Г. 2,50 ЗК приходиться на 1 рубль СК. Судя по этим данным нужно увеличивать сумму собственного капитала.
Анализируя коэффициент маневренности собственного капитала можно сказать, что значение этого показателя низкое (по сравнению с нормативом), поэтому значительная часть собственного капитала закреплена во внеоборотных активах. Но все, же наблюдается небольшой рост, это положительный момент для организации.
Коэффициент привлечения капитала на Н.Г 0,70 долгосрочных обязательств в устойчивых пассивах организации и на К.Г 0,63 .
Коэффициент финансирования с нормативом не сходиться, что свидетельствует о низком финансировании, он означает, что на Н.Г. 0,33 заёмных средств покрывается заёмным капиталом, а на К.Г. 0,40 заёмных средств покрывается заёмным капиталом.
Коэффициент финансовой устойчивости с нормативным значением сходиться, показывает, что 0,8 активов финансируется за счёт устойчивых пассивов. На Н.Г и на К.Г примерно одинаковое значение.
Коэффициент обеспечения оборотных средств собственными оборотными средствами показывает, что у предприятия оборотные средства не обеспечены собственными оборотными средствами. Т.к. показатель имеет значение меньше 0,1 и на начало и на конец отчетного периода (соответственно -2,34 и – 1,58), то предприятие можно отнести к разряду не платежеспособных. Кроме того, в течение года наметилась положительная тенденция, и предприятие повысило данный показатель на 0,76 пунктов. Это говорит о дополнительном улучшении финансового состояния, но собственных оборотных средств у предприятия катастрофически не хватает.
Проанализировав абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости в их совокупности можно сделать вывод о совершенно не устойчивом финансовом состоянии предприятия. Налицо недостаток собственных оборотных средств в начале и в конце года, что осложняет возможность предприятия нормально функционировать. Единственный плюс, что активы финансируются за счёт устойчивых пассивов, что можно увидеть на примере коэффициента финансовой устойчивости, но и оно на конец года стало уменьшаться.
2.5. Анализ прибыли и рентабельности
Рентабельность - эффективность, прибыльность, доходность предприятия или предпринимательской деятельности. Количественно рентабельность исчисляется как частное от деления прибыли на затраты, на расход ресурсов.
Полученные данные занесем в аналитическую таблицу.
Таблица 9. Анализ показателей рентабельности ОАО «Рубцовский мясокомбинат»
| № п/п | Показатель | Отчётный | Базисный | Изменения (+,–) |
| 1 | Рентабельность продаж Rпр=(050/010)*100% | 0,08 | 0,09 | -0,01 |
| 2 | Рентабельность производственных фондов Rпр.ф=(140/120+210)*100 | 0,0006 | | |
| 3 | Экономическая рентабельность Эр=(140/490+640)*100% | 0,0004 | | |
| 4 | Финансовая рентабельность Фр.=(190/490+640)*100% | 0,001 | | |
| 5 | Рентабельность затрат Rз.=(050/020)*100% | 0,09 | 0,11 | -0,22 |
Коэффициенты рентабельности показывают эффективность деятельности предприятия и характеризуют уровень отдачи от затрат и степень использования средств.
Коэффициент рентабельность продаж характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности и показывает, сколько предприятие имеет чистой прибыли с рубля продаж. Рентабельность продаж в отчётном периоде 0,08 %, показывает, что 0,08 прибыли заложено в 1 рубле выручки, в базисном периоде 0,09% заложено в 1 рубле выручки. Происходит снижение на 0,01 % ,что не очень желательно для предприятия.
Рентабельность производственных фондов показывает, что 0,0006 руб. прибыли получит предприятие от 1 рубля средств, вложенных в производственные фонды.
Рентабельность собственного капитала показывает, что 0,001 руб. чистой прибыли принесет акционерам 1 руб. вложенный в собственный капитал.
Показывает сколько затрат приходиться на 1 руб. выручки. Рентабельность затрат уменьшается на 0,22 .
Анализ динамики предприятия показал, что за исследуемый период чистая прибыль предприятия уменьшилась на 8134 т.р. Можно отметить, что за прошедший период произошло уменьшение выручки от продаж на 9770 т.р. при темпе изменения 147%, что соответствует уровню инфляции. Наибольший удельный вес прибыли организации составляет доходы и расходы от обычных видов деятельности (выручка и себестоимость), что свидетельствует о целевой направленности деятельности организации. (Приложение №4)
За исследуемый период у предприятия появились коммерчески и управленческие расходы, что говорит о стремлении предприятия расширять рынки сбыта (обслуживания) продукции. Операционных расходов у предприятия нет.
Внереализационные расходы покрывают доходы ,и расходы и доходы имеют тенденцию увеличиваться .
В целом, основное внимание уделялось основной деятельности.
