Введение.

Банки составляют неотъемлемую черту современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства. Находясь в центре экономической жизни, обслуживая интересы производителей, банки опосредуют связи между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением. Банки - это атрибут не отдельно взятого экономического региона или какой-либо одной страны, сфера их деятельности не имеет не географических, ни национальных границ, это планетарное явление, обладающее колоссальной финансовой мощью, значительным денежным капиталом.

Деньги, кредит дают обществу значительный стимул для развития, порождают целую систему особых отношений, особого порядка и высокой степени организации. С их помощью человечество становится богаче. Между тем, с помощью банков происходит аккумуляция временно неиспользуемых свободных денежных средств, их перераспределение, «обмен веществ», использование «энергии» окружающей среды интересах общего блага.
 Банки имеют специфическое назначение, выполняют определенную функцию.
Будучи предприятиями, регулирующими денежно-кредитные отношения, выполняющими многообразные банковские и иные операции, банки подчиняются экономическим законам, общим и специальным законодательным нормам. Банки имеют свою только им присущую технологию.

Банковское дело не является застывшей наукой. Банки способны адаптироваться к окружающей среде. Они сохранили самобытность, свой облик, свое место в народном хозяйстве именно потому, что обладают свойством к саморегулированию. Реагируя на изменяющиеся потребности рынка, приспосабливаясь с современной жизни, учитывая новые явления в экономике, банковское дело дает описание той технологии, которая должна использоваться в конкретных экономических ситуациях, на стадиях кризиса или подъема, при стабильной или неустойчивой обстановке.

Можно сказать, что в нашем обществе еще нет завершенного понимания того места, которое должны занимать банки в экономической системе управления экономикой. Таким образом, целый ряд обстоятельств диктует необходимость комплексного рассмотрения проблем и развития, всей банковской системы.

 Итак, целью моей работы является рассмотрение истории развития банковского дела в России. При этом были поставлены следующие задачи:                                                    - раскрыть и изучить сущность и понятия банка и банковского дела;                          

-выяснить исторические этапы развития банковского дела в России.;                               -проанализировать исторические этапы развития банковского дела;                               -выяснить, как развивается банковское дело сейчас;                                                           -проанализировать все плюсы и минусы развития банковского дела в России.   Основу методологической базы данной работы составляют:  учебники «Банки и банковское дело»; журналы: «Банковское дело»,  «Банковские операции», «Деньги и кредит», «Эксперт». Информационной базой являются данные таблиц, схем из журналов и книг. А также сайт Банка России www. Cbr.ru. и др.

                                               

1. Понятие банковского дела и исторические этапы его развития.

1.1          
 Понятие банка и банковского дела.
 Попытаемся выяснить ключевые понятия банковского дела и  банка.

 В современной отечественной экономической литературе «банков­ское дело», «организация деятельности банка» используются как сино­нимы, о чем можно судить по содержанию учебников, имеющих разное название, но одинаковое содержание. Эти понятия с советских времен и в постсоветский период изучаются с точки зрения организации деятель­ности банка, а не «банковского дела». При этом исследование дорево­люционной российской экономической литературы показало широкое использование понятия «банковское дел. В этой связи логично обратиться к экономистам, ко­торые в той или иной степени исследовали аналогичные понятия.

    В экономической теории начало формирования банковского дела связывается с обращением денежной формы стоимости.

   Карл Менгер отмечал, что товары (продукты) отличаются не только по своей непосредственной полезности, но и по способности быть проданными. Крайним случаем «совершенной передаваемое» являются деньги.

    Появление первых носителей капитальной стоимости в форме де­нег по Марксу обусловило потребность в меняльном деле, вексельном деле, в хранении и счетоводстве, расходовании при покуп­ках, приеме при продажах, в уплате, получении, переводе и выравнива­нии платежей. Все эти технические операции денежного обращения, - отмечает К. Маркс, - на первых порах удовлетворяли обменные банки. Для них была характерна «торговля деньгами обособленно от кредитно­го дела, касается только технической стороны одного момента товарно­го обращения, именно денежного обращения и вытекающих из них раз­личных функций денег».

    Когда возникло капиталистическое производство, условием которо­го стало авансирование капитальных благ, а целью - получение возрос­шей капитальной стоимости, возникла потребность в трансформации праздно лежащего денежного капитала в ссудный капитал, который раньше не был востребован. В связи с этим развивается кредитное дело - приносящее проценты денежным капиталистам, которое стало важной вехой в трансформации банкирского дела в банковское.

    Потребность в кредите в капиталистической экономике выходит за рамки контрактов узкого вексельного «круга». Она расширяется благо­даря институтам финансовых посредников, наличию гарантии, появле­нию принципа «распределения риска», а также возникновению эмисси­онного дела и развитию аннуитетов. В совокупности эти новации позволили депозитно-обменному банковскому делу трансформироваться в кредитно-инвестиционное банковское дело. Банки из скромных посред­ников при обмене превратились в производителей банковских продук­тов, соответствующих потребностям общества в конкретном периоде его развития. Кредитное дело стало фундаментальной частью банковского дела. Особенность банковского кредита состоит в его способности обес­печивать приращение стоимости, поэтому имеет право на существова­ние трактовка банка, как «фабрики кредита», производящей банковские продукты.

    Банковское дело характеризуется стиранием тради­ционных границ деятельности банков, разделением функций между роз­ничным, корпоративным и инвестиционным бизнесом и одновременным усилением взаимосвязей, взаимодействия участников финансового рын­ка, появлением гарантийно-информационного бизнеса.

    Исследуя понятие «банковская деятельность» отдельные авторы, обычно, правоведы, дают примерно одинаковое определение банковско­го дела, под которым понимают «...систематическое осуществление со­ответствующими субъектами на основании специального разрешения (лицензии) Банка России либо в силу прямого указания закона сделок, исключительное право на совершение, которых принадлежит кредитным организациям».

    В этом определении не отражается многоотраслевая специфика банковской деятельности; не зафиксирована мотивация инвестиционной банковской функции; нет характеристики параметров статуса банка.

    Главным организатором банковского дела является банк.

    Банки — непременный атрибут товарно-денежного хозяйства. Исторически они шли "рука об руку": начало обращения' денежной формы стоимости можно считать и началом банковского дела, а степень зрелости, развития банковской деятельности всегда, так или иначе, соответствовала степени развитости товарно-денежных связей в экономике.

    Само слово "банк' происходит от итальянского "banco", что означает "стол" Эти "банко-столы" устанавливались на площадях, где проходила оживленная торговля товарами. Торговля велась с использованием разнообразных монет, которые чеканились как государствами, так и городами и даже отдельными лицами. Единообразной системы монет не существовало. При покупке-продаже использовались монеты различной формы, разного достоинства, причем зачастую ниже той нарицательной цены, которая была на них указана. В этих условиях потребовались специалисты, которые разбирались бы во множестве обращающихся монет, могли бы дать советы по их обмену. Эти специалисты-менялы обычно располагались со своими особыми столами на торжищах (рынках), где происходила торговля. Если учесть, что в X в. Италия являлась центром мировой торговли, куда стекались товары и деньги различных стран, то станет понятным, что банкиры были    непременными участниками торговых операций, а их "банко-столы" получали все большее  распространение.

    В справочных изданиях банк характеризуется однозначно как “ крупное кредитное учреждение “. Дело в степени развития кредита и в совокупности операций, которые выполняются кредитором по обслуживанию своих клиентов. Ростовщик перерастает свои рамки, как только кредитные операции, выполняемые им, превращаются в систему. Важно и то, что кредит перестаёт удовлетворять чисто потребительские наклонности заёмщика и выдаётся на проведение хозяйственных операций. Наконец, существенно и то, что кредитор по распоряжению своих клиентов выполнять расчёты и другие операции. Следовательно, банк – это ступень развития кредитного дела, при которой кредитные, денежные и расчётные операции в их совокупности концентрируются в едином центре.

       К раскрытию сути банка можно подойти с двух сторон: с юридической и экономической. В первом случае исходное значение приобретает понятие
“банковские операции”. В их перечень включаются такие, которые в соответствии с законодательством относятся исключительно к банковской деятельности. Сюда относят: операции по приему денег во вклады, предоставлению различных видов кредита, покупке векселей и чеков, комиссионные операции с ценными бумагами, операции с ценностями, приобретение обязательств по ссудам до наступления срока платежа, проведение безналичных платежей и расчетное обслуживание.

    При всей важности юридического аспекта проблема сущности банка, однако, остается открытой. Вскрытие сущности - это не только соотнесение деятельности банка с законом. Не юридический закон определяет сущность банка как такового, не операции, ему дозволенные, а экономическая сторона дела, природа банка, дающая ему законодательное право осуществлять соответствующие сделки. Не случайно в закон попадают такие операции, которые выполняют другие учреждения. Сомнительно поэтому, что чисто банковскими считаются такие из них, как операции инвестиционных обществ, приобретение обязательств по поручительствам и гарантиям, консультационные и другие услуги.

   Банк - это автономное, независимое, коммерческое предприятие. В этом главное в понимании его сущности. Конечно, банк - это не завод, не фабрика, но у него, как у любого предприятия, есть свой продукт. Продуктом банка является, прежде всего, формирование платежных средств (денежной массы), а также разнообразные услуги в виде предоставления кредитов, гарантий, поручительств, консультаций, управления имуществом. Деятельность банка носит производительный характер.

     В условиях рынка банки являются ключевым звеном, питающим народное хозяйство дополнительными денежными ресурсами. Современные банки не только торгуют деньгами, одновременно они являются аналитиками рынка. По своему местоположению банки оказываются ближе всего к бизнесу, его потребностям, меняющейся конъюнктуре. Итак, рынок неизбежно выдвигает банк в число основополагающих, ключевых элементов экономического регулирования.

     Таким образом, деятельность банковских учреждений так многообразна, что их действительная сущность оказывается неопределенной. В современном обществе банки занимаются самыми разнообразными видами операций. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения. Через них осуществляется финансирование народного хозяйства, страховые операции, купля-продажа ценных бумаг, а в некоторых случаях посреднические сделки и управление имуществом. Кредитные учреждения осуществляют консультирование, участвуют в обсуждении народнохозяйственных программ, ведут статистику, имеют свои подсобные предприятия. Словом, создается впечатление не о специфике, а о многоликой сути банка. В разряд его деятельности подключаются такие ее виды, которые могут выполнять и другие учреждения.
1.2.Исторические этапы развития банковского дела в России.
2. Анализ истории развития банковского дела в России.
2.1. Банковское дело в эпоху раннего капитализма.
 Попытки создания первых казенных банков (1665-1762 гг.)

В связи с преобладанием натурального хозяйства и архаичности денежного обращения банковское дело в России стало развиваться гораздо позже, чем в евро­пейских государствах. Высокий ссудный процент частных дисконтеров стал одним из побуждающих стимулов к учреждению казенных банков.

Первая попытка создать банк была в 1665 году в г. Пскове. Она была вызвана потребностью русских купцов в дешевом кредите, поскольку объем внешней тор­говли увеличивался, и росла конкуренция с иностранными купцами. Псковский вое­вода попытался использовать городскую управу в качестве ссудного банка для куп­цов. Но эта идея не понравилась Москве и незамедлительно была пресечена. Смелый проект воеводы Пскова опередил свое время, так как он не соответст­вовал социально-экономическим и политическим условиям России того времени. В этот период можно было наблюдать неразвитость торговых отношений, предприни­мательской инициативы, отсутствие свободного коммерческого капитала.

Первая попытка создания сословного банка была осуществлена при императ­рице Елизавете Петровне. Организовывался государственный ломбардный и ипотечный кредит для дворянства, а равно подтоварный и отчасти коммерческий кредит для купечества, торгующего в Санкт-Петербургском порте. С этой целью 13 мая 1754 г, правительство одновременно с изданием закона против ростовщичества и установлением максимально допустимого процента (6%) принимает решение о создании Государственного заемного банка для дворянства с конторами в Петербурге в Москве и Купеческого банка. Дворянские банки выдавали земледельческий кредит на следующих условиях:  лимит кредита не более 10000 в одни руки; срок кредита 12 месяцев; цена кредита  6% в год; гарантия возврата ссужаемых денег залог или поручительство. В качестве залога выступали «населенные имения», золото, серебро, алмазные вещи и жемчуга Размер ссуды под населенные имения определялся количеством «ревизских душ помещика и устанавливался в соотношении 20 руб. за одну крестьянскую душу Ссуды под залог драгоценностей устанавливались в размере 1/3 их стоимости. До­пускалась выдача личного кредита под поручительство знатных, пожиточных и  на­дежных людей. Коммерческий банк был учрежден с капиталом в 500 тыс. руб. золотом. Он обслуживал купечество, предоставляя краткосрочный торгово-промышленный кре­дит русским купцам под залог товаров в Санкт-Петербургском порте. Этот банк предназначался для обслуживания коммерции и купечества, предоставляя кратко­срочные ссуды под залог товаров, золота и серебра; под векселя; а также под свиде­тельства и аттестаты городских магистров - особый вид поручительства. Размер кредита составлял 3/4 стоимости залога. Срок кредита вначале был от одного до шести месяцев, а 1754 году увеличился до одного года. Это был первый банк, предоставляющий торгово-предпринимательский кредит. В этом же году было разре­шено выдавать ссуды купцам без залога товара - за поручительством магистров и ратуш. Однако эта практика оказалась неудачной, так как ратуша или магистрат да­вали поручительства за взятку. Вмешательство «за ангажированных» чиновников в дела купеческого банка множили случаи выдачи кредитов без наведения справок о платежеспособности заемщика. Отсрочки по ссудам превращали их в долгосрочные сделки.

В итоге оба банка столкнулись с проблемой не возврата кредитов. Помещики не только не возвращали в срок полученные ссуды, но и зачастую не платили по ним процентов. Иммобилизация средств в непогашенные и просроченные ссуды привела к прекращению деятельности первых сословных банков. Государственный заемный банк прекратил свою деятельность в 3785 году. Купеческий банк прекратил выдачу новых ссуд в 1770 году, а в 1782 году он был закрыт, прекратив первый опыт орга­низации торгового кредита в России.

Это был первый опыт арха­ичных банковских трансфертов, зародыш текущих счетов ожививших торговое предпринимательство в России.

Таким образом, первые попытки создания казенных банков были неудачны­ми. В условиях натурального, крепостнического хозяйствования коммерческая дея­тельность не развивалась. Возникал спрос не на предпринимательские формы кре­дита, а на земельные ссуды и ссуды, удовлетворяющие текущие нужды помещиков и купцов. Для развития кредитного дела был необходим ссудный капитал. Частный капитал в тогдашней России отсутствовал, так как частный бизнес в условиях фео­дальных отношений России не развивался. Ростовщичество не способствовало удовлетворению потребности в земельных кредитах из-за своей дороговизны. Един­ственным источником кредитования на данный момент был казенный капитал. По­этому первые банки учреждались за казенный счет. Эти банки управлялись не дело­выми людьми, а чиновниками. Надзора за их деятельностью не было.

Екатерина
II

(1763-1803 гг.)

В области организации кредитных отношений во времена правления Импе­ратрицы Екатерины II основное внимание уделялось земельному и ломбардному кредиту. Что касается коммерческого торгового кредита, то он не был востребован данной российской эпохой.

Для укрепления торговых связей с Европой и азиатскими партнерами 21 июня 1764 г. Екатерина II учредила два портовых банка - в Астрахани и Петербурге. При их создании с учетом опыта работы купеческого банка, были предусмотрены сле­дующие ограничения:

1. с большей осторожностью относиться к поручительствам магистров и ратуши;
2.  не брать в поруки дворян по купеческим обязательствам;

3. не делать отсрочек платежей по ссудам.

Хотя портовые банки выдавали кредиты на более жестких условиях, казен­ное начало подавило и свело на нет предпринимательский дух этих банков. Фео­дальная экономическая основа России отторгала рыночные институты, не смотря на покровительство правительства. В 1769 г. Екатерина II создает в Петербурге и Москве променные банки, кото­рые стали выпускать ассигнации с целью облегчения обращения медных денег. Ас­сигнации обменивались на медные, серебряные деньги по определенном курсу. По сравнению с медной монетой ассигнации обладали большей ликвидностью. Про­менные банки в 1786 году были преобразованы в один государственный ассигнаци­онный банк. Во времена Екатерины II начинает развиваться такая отрасль казенного бан­ковского дела как сберегательное дело.20 ноября 1772 г. Ведомство Опекунских Со­ветов и Воспитательных домов открыло в Москве и Санкт-Петербурге Сохранную казну. Она занималась приемом срочных и онкольных вкладов на хранение в звон­кой монете или ассигнациями. Привлеченные вклады продавались ссудной казне по цене 5% и размещались в ссуды под недвижимость имений на срок от одного до 5 лет.

В 1786 г. в систему казенных кредитных учреждений вошел Государственный заемный банк. Он был организован вместо Петербургского и Московского заемного банка для дворянства. Свои операции Государственный заемный банк стал выполнять с 1787 года. За лет средств казны был сформирован капитал банка в размере 6 млн. руб. Объектом залога выступали: помещичьи населенные имения; населенные горнозаводские имения; фабричные строения и приписанные к ним крестьяне; каменные дома в Петербурге. Банк выдавал ссуды дворянам под залог населенных имений. Размер ссуды определялся из расчета 40 рублей за одну заложенную ревизскую душу. Во времена царствования Павла I казенное банковское дело продолжает развиваться по линии устройства земельного и ломбардного кредита. Однако опреде­ленный сдвиг получает решение проблемы ликвидности и рынка коммерческих ссуд.                                                     

 В декабре 1797 г, указом Павла I был учрежден Вспомогательный банк для дворянства. Он выдавал долгосрочные ссуды  не деньгами, а банковскими билета­ми. Эти билеты, с одной стороны, обеспечивались недвижимыми имениями. Размер залога составлял 40-75 рублей за крестьянскую душу, которая предоставлялась в за­лог по ссуде. С другой стороны, эмиссия билетов дополнительно гарантировались правительством.

В 1797 г. при Ассигнационном банке были основаны учетные или эсконтные конторы, которые согласно их уставу учреждались « к усилению и вспомоществлению ремесел и торговли преимущественно российским купцам, заводчикам и фаб­рикантам». Они состояли из Вексельной Учетной конторы, Конторы для выдачи ссуд под товары и страховой конторы. Впоследствии учетные конторы были органи­зованы в Архангельске, Одессе, Таганроге и других портовых городах с целью кре­дитования внешней торговли.

Задачами этих контор являлись учет векселей и выдача кредитов под залог то­варов на срок до 9 месяцев. Выпуски ассигнаций при возрастающем финансовом расстройстве казны не могли обеспечить достаточную ресурсную базу. Поэтому Учетные конторы не смогли ока­зать значительного влияния на развитие предпринимательства тогдашней России.

Таким образом, во времена царствования Екатерины II и Павла I кредитная политика была направлена исключительно на устройство земельного кредита. Лом­бардному и учетному коммерческому кредиту должного внимания пока не уделя­лось. Это свидетельствует о превалировании феодально-помещичьих отношений и отсутствии капиталистов-предпринимателей в данную историческую эпоху России. Александр I

(1806 - 1825 гг.)

Идеи об организации частного коммерческого кредита в русском обществе возникают в начале века под влиянием сближения с Европой. Россия представляла благоприятный рынок для европейской промышленности, была поставщиком сырья. Вместе с экономическим влиянием Англии в Россию проникали идеи Адама Смита. В Александровскую эпоху переводы Адама Смита о свободе торговли «об основа­нии богатств народов» публиковались в правительственных изданиях. Видным проводником этих идей был адмирал Мордвинов - представитель либерального дворянства.

В 1801 году Мордвинов представил проект учреждения «Трудопоощрительного Банка», не получивший практического применения. По проекту Банк разделяла на отделы: земледелия, скотоводства, рукоделия, рудокопства и рыболовства. По замыслу автора этот банк должен был дать новое экономическое направление всей России.       

Преобразованием государственных кредитных учреждений, сообразно нарас­тавшим потребностям российской торговли и промышленности и нуждам земледе­лия, правительство Александра I занималось не глобально, а лишь частичными из­менениями и улучшениями. В качестве попыток к оздоровлению банковского дела в 1815 году был разработан финансовый план Гурьева, основанный на идеях Сперан­ского. Этот план предполагал следующие преобразования: полное прекращение вы­пуска ассигнаций; придание акционерной формы вновь учреждаемому Коммерче­скому банку. Капитал банка предполагалось сформировать в объеме: 50 млн. руб., разбив на акции по 1000 руб. каждая. Предлагалось изъять из ведения министра фи­нансов все кредитные учреждения, обеспечив независимый от министра финансов надзор за их деятельностью. Этот план был обречен на неудачу.

В 1806 году в Москве, Архангельске, Таганроге и Феодосии расширяется от­крытие сети новых учетных контор. Позднее, 7 мая 1817 г, учетные конторы Ас­сигнационного банка были преобразованы в Государственный коммерческий банк. Причиной трансформации старых банков России в государственный коммерческий банк стало развитие купечества. Возникает потребность не только в хранении денег, но и в перемещении денежных средств. Поэтому задачей нового банка считалось ор­ганизация и развитие краткосрочного коммерческого кредита. Цель учреждения банка сводилась к обеспечению купечеству всякие способы к облегчению и расши­рению торговых оборотов.

Операции государственного коммерческого банка сводились к следующему:

1. прием вкладов для трансфертов, обращения и хранения;

2. осуществление бесплатных переводов (трансфертов) по своим книгам;

3. выдача ссуд под залог товаров, под залог векселей;

4. учет векселей российских подданных, которые занимались торговлей, производ­ством и банковской деятельностью.

В целом Коммерческий банк открыл 12 контор в различных городах. По организации он представлял учреждение, отвечавшее нуждам коммерческого и промышленного кредита. Спрос на его услуги был представлен в основном за счет  торгового капитала, что касается промышленного капитала, то он не получил развития в данный момент. Учетные операции и ссуды под товары не развивались по ряду причин: централизация банковской деятельности и неразвитость филиальной сети формализм и отсутствие инициативы у руководства банком.

Об оборотах Коммерческого банка и его отделений с 1818 по 1825 годы сви­детельствуют следующие данные:

Таблица 1 - Развитие операций Коммерческого банка в 1818-25 гг.

Старые банки продолжали функционировать на прежних принципах. В част­ности Заемный банк, Сохранная Казна и Приказы Общественного призрения удов­летворяли спрос на земельные кредиты. На рынке земельных кредитов расширялся объем сделок под залог недвижимости, удлинялись сроки кредитования.

Однако крупных банкирских фирм в России было немного. Крупнейшим бан­кирским домом был дом Штиглица, основанный в 1803 году и имевший междуна­родное значение. Он занимался посредничеством в размещении внешних займов. Другой банкирский дом Юнкер кредитовал крупных капиталистов.

Создавались банки при местных городских думах с целью поощрения мест­ной промышленности и торговли. Местные банки принимали вклады из 4% и выдавали ссуды из 6% в форме учета векселей, а также под залог товаров, городских зе­мель и строений. Но большого значения и распространения они не имели.

Частная и общественная инициатива в области кредита в данный момент поч­ти отсутствовала, если не считать возникновения двух городских общественных банков и одного сельского. В 1809 году купец Амфилов создал банк в Слободском городе Вятской губернии. Операции состояли: в приеме вкладов для приращения процентов на срок не менее года, выдаче ссуд под залог каменных домов, фабрик, заводов, золотых и серебряных вещей. Сельский банк предоставлял ссуды свободному хлебопашцу села Любуч по числу участков владеемой им земли.

Таким образом, учреждение Государственного коммерческого банка было направленно к оздоровлению старых кредитных учреждений, подорванных чрезмерным выпуском ассигнаций, выдачей долгосрочных ссуд из средств бессрочных вкладов и позаимствованиями из них на нужды правительства.

2.3. Банковское дело в советский период.
В основу советской модели была заложена марксистская идея го­сударственной монополии банковского дела. Развивая эту идею в усло­виях практического строительства советской индустриальной системы, ленинская концепция преобразования банковского дела, предполагала превращение банка в аппарат единообразного учета и общественного счетоводства, в регулятор общественной жизни страны, а также в центральную бухгалтерию советского государства. Именно поэтому при создании новой модели ставилась задача национа­лизации старых банков, централизации кредита и денежного оборота, присутствия государства в банковском деле. Переломными моментами, определившими трансформационные циклы советской модели банков­ского дела, стали политика военного коммунизма, НЭП, а также кредит­ная реформа 1930-32 гг.

Новый виток эволюционных изменений в советской банковской системе обусловили экономические преобразования 50-х - 60-х годов, связанные с переходом от воспроизводственной модели мобилизацион­ного характера к послевоенной модели расширенного воспроизводства. Под влиянием этих факторов банковское дело переживало этапы деформации, перехода в новое качество, кристаллизации и опти­мизации. Проследим более детально специфику его функционирования на отдельных этапах становления советской экономики.

Первый этап (1917-1921 гг.) характеризуется системным кризисом, разрушением российской банковской модели, которая накануне Ок­тябрьской революции включала Государственный банк, акционерные коммерческие и земельные банки, общества взаимного кредита, город­ские и муниципальные банки, а также кредитную кооперацию, куда вхо­дили кредитные и ссудосберегательные товарищества. В 1917-1918гг. были национализированы через конфискацию все частные банки, лик­видированы ипотечные земельные банки, введена государственная мо­нополия банковского дела. В условиях кризиса объем национального производства по сравнению с 1913 годом сократился на 29%, в состоя­нии упадка находилось сельское хозяйство, железнодорожное сообще­ние было нарушено полностью, а покупательная способность рубля упала до уровня 6-7 довоенных копеек. В этой ситуации Народный банк поддерживает развитие государственного сектора экономики, организо­вывает чековое обращение, вводит текущие счета, заключает соглаше­ния с фабрично-заводскими комитетами предприятий об обязательном хранении денежных средств на текущем счете.

Второй этап (1921 -1930гг.) сформировал восстановительную мо­дель банковского дела. Восстановление и развитие торговли и денатурализация хозяй­ственных отношений потребовали использование денег и кредита. Для этого в октябре 1921 года был создан Государственный банк, наце­ленный на реализацию новой экономической политики и стабилиза­цию рубля.

В середине 20-х годов тезис В.И.Ленина о создании единого банка при практической реализации вызвал дискуссию, обозначив два направления. Сторонники одного направления поддер­живали идею единого банка, а представители другого - единственного. Заметим, единый банк - это национальный банк кооперативных, част­ных и других банков, открытых в целях развития, упорядочения кредит­ных отношений. Такой тип банковской модели начал выстраиваться Г.Я.Сокольниковым и его соратниками во времена НЭПа, воссоздавши­ми и организовавшими функционирование коммерческого кредита и различные типы банков.

В этот период банки преимущественно инвестировали средства в промышленность и торговлю. Недостаточное кредитование сельского хозяйства было обусловлено приоритетом интересов пролетариата над интересами крестьянства, а также из-за ограниченности ресурсов и не­развитости филиальной сети Госбанка.

На третьем переломном этапе (1929-50гг.) в формировании совет­ского банковского дела был взят курс на создание инвестиционно-ориентированной модели, которая должна была способствовать станов­лению индустриальной системы воспроизводства. В течение довоенно­го периода модернизации (1929-40 гг.) форсируется рост производст­венных инвестиций за счет сдерживания роста потребления. Поскольку нэповская восстановительная модель банковского дела была не в со­стоянии решить задачи индустриальной модернизации, то осуществля­ется переход к банковскому делу, основанному на концепции единст­венного банка, концентрации и централизации банковского дела в госу­дарственных руках.

В конце 30-х годов в тяжелой промышленности стала очевидной проблема огра­ниченности ресурсов. Если на Западе она решалась с помощью привле­чения средств акционеров, то советские экономисты «придумали» кре­дитование нормативных запасов материальных ценностей на долевых началах. В течение периода модернизации (1929-40 гг.) в банковском деле наряду с удовлетворением текущих потребностей хозяйствующих субъ­ектов форсируется инвестиционная деятельность. Специализированные банки долгосрочного кредита предлагали услуги не хозяйствующему субъекту (предприятию), а синдикату, регулировавшему финансовые по­токи внутри объединенных предприятий и организаций. Их услуги спо­собствовали финансированию инвестиций, мобилизации средств на ка­питальное строительство, контролю за целевым использованием бюджетных и кредитных источников финансирования капитальных вложений. К началу войны банки имели широкую сеть учреждений, прочные кредитные связи с большинством предприятий. В системе Госбанка на 1 января 1941 года было 4664 учреждения, Промбанка - 186, кооператив­ных банков- 64, системе коммунального кредита - 226, сельскохозяйст­венного кредита - 418, системе сберегательного дела - 40 тыс. сберега­тельных касс. Создание обширной сети институтов краткосроч­ного и долгосрочного кредита позволило значительно нарастить объем и расширить ассортимент банковских услуг, о чем  свиде­тельствуют данные таблицы 21 и блок-схемы рис.21.

Таблица 3 -Динамика развития услуг Государственного банка СССР

Переход к развитию банковских переводов ликвидировал былое отставание дореволюционной России в переводном деле и позволил советским банкам в этой области достигнуть европейского уровня.

Несмотря на протяженность территории СССР, модель МФО обес­печивала перемещение денежных потоков, как по вертикали, так и по горизонтали, развивая жиральный способ передачи денег и сокращая хартальный. Для эффективной организации жиральных переводов рас­ширяется филиальная сеть в глубинных районах. Изначально, там, где отсутствовали филиалы, платежи производились через кредитные коо­перативные товарищества. Советское банковское дело, удовлетворявшее потребности инве­стиционной модели воспроизводства, функционировало без значительных изменений до 50-х годов. Осуществленная модернизация индустриальной системы продемонстрировала успехи  в выполнении стратегических задач, обеспечив прирост национального дохода на уровне 12,2%, что способствовало переходу на новую технологическую ступень.

На четвертом этапе (1950-1973 гг.) появилась необходимость воз­врата социального долга, накопленного за годы довоенной индустриализации и войны. Встала задача интеграции материального стимулиро­вания в централизованную плановую систему. В данный момент экономика Советского Союза также как и европейская нуждалась в концен­трации ресурсов в первую очередь для восстановления, разрушенного войной хозяйства, и для решения новых задач по модернизации индуст­риальной экономики. Поиск путей решения этих проблем начался с пя­тидесятых годов и увенчался хозяйственной реформой 1965-67гг.  Видно, что банковская система СССР, обу­словленная моделью расширенного воспроизводства 50-х - 60-х годов, включала Государственный банк, Стройбанк, Внешторгбанк, Государственные сберегательные кассы, кассы взаимопомощи на предприятиях и ломбарды. Тен­денцией развития советского банковского кредита стала отраслевая специализация, которая учитывала отраслевую специфику, особенности кругооборота средств каждого заемщика. С учетом этого наряду с пер­вой инструкцией, определяющей общие принципы кредитования, суще­ствовали отраслевые правила краткосрочного кредитования, а также финансирования и кредитования капитальных вложений. Этот переход позволил учитывать индивидуализированные, персонифицированные кредитные отношения с каждым клиентом. Что касается универсальных форм, то они больше подходили к обезличенным, стандартизированным и менее рискованным отношениям банка и клиента.

Таблица 4 -Динамика кредитных вложений в СССР (1940-85гг.)

Таблица 5 - Динамика источников оборотных средств (1960-85 гг.)

Следует заметить, что кредитное дело в СССР не только расши­рялось по масштабам и объектам, но и подверглось трансформации по всей совокупности элементов кредитного механизма. Значительной вехой в трансформации банковского контроля ста­ло постановление правительства 1954 года, установившее дифферен­цированный режим при кредитовании, а также последующие решения правительства 1967г. и 1973г. Наряду с положительными результатами по совершенствованию контроля деятельности клиентов банка, возни­кали и негативные моменты. Издержками реализации контрольной функции стало то, что советские банки стали выполнять несвойствен­ные им полномочия контроля, в ущерб «родовым» задачам. Оператив­ная деятельность советских банков осложнялась существованием множества лимитов, строгой очередностью платежей. Важным элементом советского кредитного продукта являлся лимит кредитования, предоставлявший право на получение ссуд в пределах открытого кредита по ссудному или специальному ссудному счету. Он подразделялся на выходной, внутриквартальный или рамочный, возобновляемый. В отличие от классической капиталистической формы бан­ковского кредита, при советской его форме право на получение кредита было зафиксировано в кредитном плане, а затем из центра корректировалось в сторону роста или падения по мере развития хозяйственной деятельности отдельных регионов.

Кредитные услуги советских банков были доступными и оперативными. По форме они соответствовали набору услуг, предоставляемых в развитых странах с рыночной экономикой, а также значительно превышали размер кредитных услуг в имперской России. Это позволяет нам сделать вывод о явном противоречии меж­ду формой и содержанием советского кредита.

Следует отметить, что советская модель индустриальной системы в середине 70-х годов столкнулась с рядом противоречий и не смогла адаптироваться к новым социальным запросам, технологическим вызо­вам, возникшим ресурсным ограничениям. Советский Союз, проводя ускоренную индустриализацию, наращивая оборонный комплекс, не мог уделять должного внимания производству товаров и услуг массового по­требления.

Децентрализация управления 60-х-80-х годов, расширившая само­стоятельность предприятий в распоряжении капиталами вступила в конфликт с централизованной моделью вертикальных связей в совет­ской экономике. Обострилось противоречие между формальным стату­сом и реальным положением хозяйствующих субъектов, нарушилось равновесие в распределении прав и ответственности за принятие хозяй­ственных решений.

Пятый этап (1973-1987 гг.) характеризуется отходом от канонов мобилизационной модели банковского дела, проявившейся в создании широкого спектра кредитных продуктов, удовлетворяющих потребности социальной сферы, сферы культурно-бытового обслуживания населе­ния. Однако использование стимули­рующей роли кредитно-расчетного механизма не привело к желаемым результатам. Кризисные явления в экономике 70-х -80-х годов усиливались не­дооценкой роли отраслей, производящих товары для населения. Рост кредитов был непродуктивен, поскольку увеличивал денежное предло­жение, не обеспеченное дополнительным товарным покрытием. Кроме того, он покрывал убытки, возникшие от иждивенчества, бесхозяйствен­ности, перекосов в плановом ценообразовании. В итоге вмененная цен­ность денег падала, обусловив подавленную инфляцию экономике стра­ны. Сельское хозяйство функционировало наполовину за счет бланко­вых кредитов, которые не возвращались банку, сгорали либо из-за бес­хозяйственности, либо из-за стихийных бедствий. Многие хозяйственни­ки считали банк кассой взаимопомощи, не вникали в его роль как эмис­сионного института, накапливали товары «прозапас», допускали за­держки платежей. Банк замещал не только утраченные собственные средства, но покрывал часть основных средств, что свидетельствовало о банкротстве этих заемщиков. Экономика нуждалась в радикальном лечении, отдельные «обез­боливающие» мероприятия скорее загоняли болезнь вглубь, усиливая возникшие диспропорции, провоцируя появление теневой экономики. Следствием необходимой модернизации индустриальной системы, выработавшей свой ресурс, стал системный кризис начала 70-х - сере­дины 80-х годов. В соответствии с перестроечной моделью происходит реорганиза­ция советской банковской системы по отраслевому принципу. Осново­полагающим документом, определившим новую структуру банковской системы, ее функции и задачи было постановление ЦК КПСС и Совета Министров СССР от 17 июля 1987 г. № 821 «О совершенствовании сис­темы банков в стране и усилении их воздействия на повышение эффективности экономики». Затем было издано постановление Совета Мини­стров СССР от 6 октября 1987 г. № 1118 «О перестройке деятельности и организационной структуры банков СССР», придавшее банковской ре­форме иные очертания. На первом этапе изменения в банковской от­расли с 1987 года имели частичный и управляемый характер. Взаимо­действие с хозяйствующими субъектами осуществляли Промстройбанк СССР, Жилсоцбанк СССР, Агропромбанк СССР, Сбербанк СССР и Внешэкономбанк СССР. Госбанк СССР, наконец, был освобожден от коммерческой функции и превращен в единый эмиссионный и контроль­ный центр. Ему вменялась эмиссия наличных денег, организация меж­банковских расчетов, контроль за исполнением государственного кре­дитного плана, за правильностью функционирования всех других госу­дарственных банков. Именно контрольная функция стала основой буду­щей надзорной функции, которая закрепилась в России за ЦБ, не от­дельными ведомствами, как, например, в США или других странах Ев­ропы (см. раздел 2.4). В 1988 году в СССР создаются первые негосудар­ственные «коммерческие и кооперативные» банки, деятельность кото­рых и порядок работы первое время подчинялись «правилам игры» Гос­банка СССР. Реформа 1987 года создала предпосылки к возникновению «прототипа» двухуровневой банковской системы, к разделению эмисси­онной и кредитной функции.

Степень трансформации и приспособления банковского дела к условиям советской экономики проявилась в формировании мобили­зационной модели банковского дела и советской денежной системы.

Она неплохо функционировала в условиях восстанавливающего этапа мобилизационной воспроизводственной модели и на стадии ее расши­ренного воспроизводства, обеспечивая динамичный рост в течение двух десятилетий. За годы индустриализации и промышленной рево­люции в СССР возникли новые производственные сооружения, фабри­ки, машины. Этого удалось достигнуть за счет мобилизации ресурсов через кредит и советскую банковскую систему, тесно взаимодейст­вующую с распределительной финансовой системой, в частности с бюджетом. Удалось, с помощью бюджетных и кредитных методов, мо­билизовать и централизовать в руках государства ресурсы, которые использовались для реализации этих грандиозных задач. С 70-х годов стали нарастать противоречия экономических интересов, начала про­являться инфляторная роль банковского дела, содействуя обострению системного кризиса.
2.4 Банковское дело в 90 гг.
Преобразование банковского дела в постсоветский период

Трансформационные циклы постсоветского банковского дела включают этапы: деформации 1990-1994гг, кристаллизации 1995-1999гг. и оптимизации 2000-2005гг.

На этапе 1990-1994гг. банковская отрасль, достигнув «точки пе­релома», и, не пройдя фазу кристаллизации, подверглась новой де­зинтеграции. Преобразования в банковской сфере СССР, а затем в России проходили в условиях политической и экономической неопре­деленности, при отсутствии научно обоснованной концепции перехода от плановой к рыночной экономике. В условиях распада Советского Союза, «парада суверенитетов» шла «война» между Госбанком СССР и Госбанком РСФСР и бурно росло число российских банков. Посколь­ку руководство Госбанка РСФСР сверхлиберально подходило к выдаче лицензий, то в этот период возникали также самые разнообразные и причудливые формы квазибанков. Отделения спецбанков поспешно и повально преобразовывались в акционерные коммерческие банки, притом, что кооперативы и общества на взаимности на данном этапе еще не исчерпали своих возможностей. Реорганизация совершалась без формирования системы гарантий и «правил игры». Принцип «раз­решено все, что не запрещено», заимствованный у американцев, ис­пользовался при отсутствии гражданского общества, что обусловило полнейший хаос, «партизанщину», падение дисциплины и появление «вольницы» в банковском законотворчестве. Заметим, отказавшись от традиционного для России разделения банков по статусу сельскохо­зяйственного, коммерческого, промышленно-инвестиционного и др. форм кредита, закон о банках ввел лишь тип коммерческого банка. Но­вые банки, располагавшие ограниченным размером капитала, функционировали без наличия производного рефинансирования и эффек­тивного надзора. Эти факторы позднее умножили асимметричность информации, снизили доверие и привели к лишению лицензий боль­шинство банков, усилили риск оппортунистического поведения.

Союзное правительство, стремясь перехватить инициативу, при­нимает постановление от 10 июля 1990 г. о преобразовании Жилсоцбан­ка СССР в акционерный коммерческий Соцбанк, с передачей части его акций Минфину СССР. Аналогичные постановления принимаются 18 июля 1990 г. по Агропромбанку и Промстройбанку. В отношении послед­него была сделана попытка сохранения его государственного статуса с последующим акционированием в 1991 году. В частности, предполагалось вменить ему функцию агента государства по реализации прави­тельственных инвестиционных программ, в том числе осуществляемых при поддержке бюджета. Однако Госбанк РСФСР, в противовес намере­ниям союзного правительства, организовал повальное акционирование подавляющего большинства филиалов спецбанков. Следует заметить, что риск создания самостоятельных банков на базе бывших отделений спецбанков в какой-то мере был оправдан для «Центра» и отдельных городов с избытком ресурсов. Он был целесооб­разен также с точки зрения развития межбанковской конкуренции. Одна­ко для периферийных регионов России, где спрос на банковские услуги превышал ресурсную базу банков, эта затея была преждевременной. В последствии эта ошибка ярко проявилось в отношении банков, учреж­денных на базе филиалов Агропромбанка. Последние, по сути, явля­лись кредитными кооперативами, а к ним предъявлялись те же требова­ния, что и к коммерческим банкам. Кроме того, эти банки острее ощути­ли дефицит ресурсов из-за более длительного воспроизводственного цикла в аграрном секторе экономики.

В начале 90-х годов был учрежден Внешэкономбанком, Сбербан­ком, а также иностранными банками первый совместный Международ­ный Московский банк. Кроме того, в этот период на капитале мини­стерств и ведомств активно создаются отраслевые банки, а ЦБ РФ учреждает Внешторгбанк РФ.

Революционный характер имела отмена долгое время существо­вавшей в СССР обязательной очередности платежей и переход к кален­дарной, сохранявшей календарное ограничение прав владельца счета на использование средств. Снижение оперативности и привлекательности банковских пере­водов, рост инфляции, отсутствие необходимого контроля, потребность неэффективных собственников и теневиков в уходе от налогов, сокры­тии доходов обусловили повышенный спрос на наличные деньги. По­следний не был обеспечен предложением денег, что привело к дефици­ту ликвидности. Следствием этого стали натурализация денежных от­ношений, и долларизация экономики, которая еще больше подрывала спрос на обесценивающуюся национальную валюту.

Следовательно, в результате этих преобразований в банковскую отрасль вошли раздробленные и дезориентированные «осколки» бывших спецбанков, мелкие непрофессиональные «новые» банки, не имевшие элементарного банковского менеджмента.

Банки, которые создавались с целью содействия предпринима­тельской деятельности, развития кредитования на рыночных условиях, как правило, не соответствовали своему «родовому» статусу, получен­ному при выдаче лицензии и закрепленному в законодательстве РФ. Следует заметить, что в ходе преобразования банковского сек­тора России на данном этапе были достигнуты как положительные, так и негативные результаты.

Недостатки в реформировании банковского дела были обу­словлены политическими и экономическими факторами, противостоя­нием союзных и российских властей, распадом страны, кадровой че­хардой. К положительным результатам следует отнести переход к банковской автономии, развитие банковской конкуренции. В итоге, ком­мерческие банки приступили к разработке стратегии поведения на рынке. В частности, освоение банковского маркетинга, юридическая подготовка контрактов по реализации банковских продуктов, анализ эффективности банковской деятельности и др. действия обусловили новые издержки. Позитивным моментом стало формирование экономических субъектов рынка денег и капитала в условиях недостатка доверия, вы­сокой степени асимметричности информации, децентрализации, деконцентрации капитала.

В период с 1995-1999 гг. определились контуры экономической и политической системы России. Банковский бизнес, вступая в фазу кристаллизации, структуризируется соответственно выстраиваемым свя­зям с основными экономическими субъектами. В результате преобразова­ний институциональная структура банковского бизнеса в России была представлена Банком России, Сбербанком и Внешэкономбанком РФ, банками-сателлитами, а также средними и мелкими региональными бан­ками и незначительной группой иностранных банков.

На этом этапе особую нишу в организации российского банковского бизнеса занимали Сбербанк РФ и Внешторгбанк РФ, которые, благодаря прямой государственной поддержке, получили свободу маневра, доступ к централизованным и коммерческим ресурсам и независимость от ФПГ. Благодаря этому они смогли предоставлять услуги на рыночных услови­ях. Заметам, значительную часть прибыли этим банкам приносили круп­ные кредитные сделки с небольшим числом предприятий, входивших в ФПГ, а также кредитование государственных предприятий. Однако рен­табельность Сбербанка РФ снижали значительные административные издержки по содержанию аппарата управления и филиальной сети Сбербанка РФ, которая должна была оказывать социальные услуги на­селению в обмен за поддержку государства.

В этот период сохранилась, но уже в модернизированном виде, системообразующая роль государства в банковском деле. Оно высту­пало учредителем отдельных банков, обеспечивало им доступ к цен­трализованным ресурсам, создавало «правила игры». Скрыто привати­зированные финансово-кредитные ресурсы государства стали важ­нейшим источником современного российского капитала. В свою очередь банки выступали его агентами, обслуживая внешний и внутрен­ний долг, реализуя через институт уполномоченных трастовые услуги.

Потребности данных экономических субъектов в банковских услу­гах удовлетворяли региональные средние и мелкие банки, которые име­ли ряд особенностей по сравнению с крупными банками. Они заключали конкретизированные, индивидуализированные, не возобновляемые сделки с отдельными клиентами. Они, не испытывая дефицита ресурсов, проявляли осторожность в выборе проектов для вложений в синдицированные кредиты, в ценные бумаги, в расширении своих услуг за пределы круга иностранных фирм, а также в развитии розничного банковского бизнеса.

Наряду с положительными тенденциями в структуризации и разви­тии банковского дела на данном этапе обнаружился и ряд негативных моментов, в последствии подорвавших доверие и снизивших надеж­ность российских банков.

Негативные факторы, определившие состояние банковской отрасли с 1995-1998 гг., не создавали реальных экономических стимулов, ни для развития традиционных банковских продуктов, ни для освоения но­вых. Происходило сужение ассортимента банковских продуктов как по сравнению с советской моделью банковского дела, так по сравнению с банковским делом развитых стран.

Период первоначального накопления капитала в России обострил противоречия между реальным и финансовым сектором экономики. В реальном секторе нарастал спад, а в финансовом – рост. Источником этого роста стало перераспределение финансовой ренты и процента. Концентрация капитала в банках была оторвана от концентрации капи­талов в реальном секторе экономики.

В конце 1997 года региональный банковский бизнес России столк­нулся с проблемой ограниченности ресурсов. Межбанковский рынок по­сле обвала 1995г. не развивался. Многие банки из-за падения доверия и скандалов с финансовыми пирамидами потеряли своих вкладчиков.

На этапе 2000-2004гг. в банковском деле исчезают «архитектурные излишества и наслоения». Банковский бизнес начинает обретать черты устойчивой системы, не достигнув при этом завершающей фазы ста­бильности, и надежности. Это подтверждают результаты анализа со­стояния банковского бизнеса современной России.

Интерес россий­ских банков к данному рынку обусловлен ростом их капитализации, соз­дающим предпосылки к освоению не заполненного рынка, позволяюще­го закреплять отношения со старыми клиентами и привлекать новых. Пластиковая карта наряду с платежной ролью становится признаком оп­ределенного социального статуса, способом повышения конкурентоспо­собности банка на рынке. Освоение рынка пластиковых карт способст­вует экономии наличных денег, снижению операционных издержек, раз­грузке центрального офиса и отделений от потока клиентов, повышает ликвидность банковского счета, позволяет клиенту оперативно осущест­влять расчеты, пользуясь сопряженными банковскими услугами. Благо­даря использованию карт в качестве платежного инструмента достига­ется концентрация средств в банке, растет возможность их капитализа­ции.

Дальнейшее развитие рынка электронных услуг в России будет способствовать переходу от локальных комплексов и взаимодействую­щих с ними, к глобальными информационным и телекоммуникационным сетям, к расширению автоматизации банковского бизнеса. Это позволит не только получать информацию по банковским счетам, но и управлять счетами в режиме онлайн. Последний обеспечивает круглосуточный доступ к счетам, контроль над операциями по банковским картам. По мере сокращения затрат связанных с выходом в Интернет-пространство, электронный бизнес станет выгодным даже при большом количестве мелких клиентов. В России пока о масштабном интернет-бэнкинге гово­рить рано, поскольку значительная часть клиентов должна привыкнуть и освоить новые информационные технологии, должна быть стабильной и надежной банковская сфера, необходима трансформация дифференци­рованных услуг в стандартизированные. Анализ данных о банковской деятельности с 2000 по 2004 годы по­казывает сохранение разрыва между реальным сектором экономики и банковской сферой.

Банковские кредиты, перестав «работать» на производственные и инвестиционные нужды, удовлетворяют лишь потребности, обуслов­ленные пополнением текущей ликвидности, отвлечением средств в дебиторскую задолженность, в расчеты с финансовой системой и на уплату прочих долгов.

После 1998 года темпы роста банковских активов значительно вы­росли. Однако они пока не достигли уровня 90-х годов. Не является положительным фактом более высокая доходность банковской сферы по сравнению с реальным сектором. Так, за 2003 год рентабельность капи­тала в целом по экономике составила 10,8%, в том числе в промышлен­ности 13,2%, а в банковской сфере – 18%. Поскольку она производна от экономической сферы, то ее благополучие может быть обусловлено спекулятивными операциями, которые ничего не создают, а лишь разду­вают рынок. Рано или поздно искусственно раздутый рынок

лопнет со всеми вытекающими последствиями.

Анализ состояния российского банковского рынка за последнее время показал, что капиталы, разными способами сконцен­трированные в центре, лишь в незначительной доле возвращаются на периферию.
3.Современное развитие банковского дела в России.





































































 
                                                                                                                              
                  Список использованных источников.