Реферат Планирование объемов затрат на переработку нефти
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
ВВЕДЕНИЕ
В современных условиях особое значение для коммерческих предприятий приобретает планирование объемов реализации и издержек обращения. Уровень затрат определяет величину прибыли и рентабельности, которые наряду с показателями реализуемой продукции являются основными показателями успешной деятельности предприятия.
Затраты на реализацию продукции — это издержки обращения.Они могут возрастать или снижаться в зависимости от объема реализации. Поэтому особое внимание на торговом предприятии уделяется рационализации затрат на реализацию продукции и поиску резервов ее сокращения.
Предметом исследования работы являются затраты на нефтепереработку. Объектом исследования является ОАО «Тобольск-нефтехим».
Цель курсовой работы: подробно ознакомиться со всеми аспектами формирования затрат на переработку нефти, в зависимости от выбранной производственной программы.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
1. Охарактеризовать производственно-хозяйственную деятельность предприятия и выявить зависимость затрат на переработку угдеводородов от выбранной производственной программы;
2. Обосновать показатели, характеризующие производственно-хозяйственную деятельность нефтеперерабатывающего предприятия.
3. Изучить методику формирования производственной программы;
4. Рассмотреть систему показателей, служащих для оценки эффективности затрат переработку углеводородов;
5. Разработать и оценить варианты по повышению эффективности затрат на нефтепереработку на планируемый период.
1. ОЦЕНКА ВНУТРИПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РЕЗЕРВОВ
1.1. Характеристика производственно-хозяйственной деятельности и оценка ее результатов.
ОАО «Тобольск-нефтехим» является одним из дочерних предприятий ООО «СИБУР Холдинг». СИБУР – лидер нефтехимии России и Восточной Европы с полным охватом отраслевого цикла: газопереработки, производства мономеров, пластиков, каучуков, минеральных удобрений, шин и резинотехнических изделий, а также переработки пластмасс. СИБУР является вертикально интегрированной компанией, в которой газоперерабатывающие мощности обеспечивают нефтехимические производства собственным сырьем.
ОАО «Тобольск-нефтехим» - это современное предприятие, ориентированное на переработку углеводородного сырья – широкой фракции легких углеводородов, включает в себя:
- производство сжиженных газов: пропан, изобутан, н-бутан, изопентан, н-пентан, гексан;
- производство мономеров для промышленности синтетических каучуков: бутадиен, изобутилен;
- производство МТБЭ – высокооктановой добавки к автомобильным бензинам.
Миссия СИБУРа заключается в эффективном преобразовании невосполнимых углеводородных ресурсов в современные продукты, обеспечивающие обществу защищенность, развитие и комфортные условия существования.
При воплощении своей миссии в жизнь СИБУР опирается на три основных корпоративных ценности:
· развитие;
· лидерство;
· безопасность.
СИБУР стремится стать нефтехимической компанией мирового уровня, развить конкурентные качества на глобальных рынках. Эта стратегическая цель задает приоритеты развития по трем основным направлениям:
· создание и приобретение новых производств;
· совершенствование навыков и компетенций;
· максимизация отдачи от существующего портфеля активов.
Задачи устойчиво развивающегося бизнеса СИБУРа связаны с:
· удовлетворением растущего спроса на внутреннем рынке;
· созданием дополнительной стоимости за счет более глубокой переработки сырья;
· строительством крупномасштабных мощностей, конкурентоспособных на мировом уровне.
Компания выпускает более 2000 наименований продукции. На российском рынке СИБУР перерабатывает более половины попутного нефтяного газа и производит 23% пропилена, 23% полипропилена, 17% полиэтилена, от 30 до 49% различных видов каучука, 34% шин, 16% азотных удобрений, а также значительную часть других нефтехимических продуктов.
Компания демонстрирует устойчивые финансовые и производственные показатели. По итогам 2009 года предприятия СИБУРа переработали 16,8 млрд м3 попутного нефтяного газа, произвели 15 млн. тонн нефтехимической продукции и 14,8 млрд. м3 сухого отбензиненного газа.
Нефтепереработка - непрерывное производство, период работы производств между капитальными ремонтами на современных заводах составляет до 3-х лет. Функциональной единицей НПЗ является технологическая установка - производственный объект с набором оборудования, позволяющего осуществить полный цикл того или иного технологического процесса.
Процесс переработки нефти можно разделить на 3 основных этапа:
1. Разделение нефтяного сырья на фракции, различающиеся по интервалам температур кипения (первичная переработка) ;
2. Переработка полученных фракций путем химических превращений содержащихся в них углеводородов и выработка компонентов товарных нефтепродуктов (вторичная переработка);
3. Смешение компонентов с вовлечением, при необходимости, различных присадок, с получением товарных нефтепродуктов с заданными показателями качества (товарное производство).
Основной объем затрат приходится непосредственно на процесс переработки нефти, при этом затраты на отгрузку увеличиваются большими темпами, чем затраты на переработку. Это связано с тем, что значительный удельный вес в структуре затрат на переработку составляют энергетические затраты, которые за анализируемый период сократились; в составе затрат на отгрузку значительную долю составляют услуги сторонних организаций, по которым наблюдается значительное увеличение.
Изменение основных показателей торговой деятельности предприятия представлено в табл. 1.1.
Таблица 1.1.
Основные показатели торговой деятельности
по реализации нефтепродуктов
| Показатели | Базисный период | Отчетный период | Отклонение от плана | Отклонение от базиса | |
| план | факт | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Остатки продукции на начало года, т | 13696 | 17415 | 19708 | 2293 | 6012 |
| Поступление нефтепродуктов, т | 375697 | 420870 | 428980 | 8110 | 53283 |
| Реализация нефтепродуктов, т | 369563 | 422699 | 421543 | -1156 | 51980 |
| - оптовая реализация, т | 250319 | 276799 | 264875 | -11924 | 14556 |
| - розничная реализация, т | 119244 | 145900 | 156668 | 10768 | 37424 |
| Потери нефтепродуктов, т | 122 | 62 | 64 | 1 | -59 |
| Остатки на конец года, т | 19708 | 15524 | 27081 | 11557 | 7373 |
| Грузооборот, млн.ткм | 11271 | 12626 | 12869 | 243 | 1598 |
| Выручка от реализации нефтепродуктов, тыс.руб. | 2882591 | 3513912 | 3432812 | -81100 | 550221 |
| Покупная стоимость нефтепродуктов, тыс.руб. | 2383681 | 2938297 | 2840075 | -98222 | 456394 |
| Валовой доход от реализации, тыс.руб. | 498910 | 575615 | 592737 | 17122 | 93827 |
| Издержки обращения, тыс.руб. | 435791 | 600188 | 539304 | -60884 | 103513 |
| Прибыль от реализации, тыс.руб. | 63119 | -24573 | 53433 | 78006 | -9686 |
| Чистая прибыль, тыс.руб. | 53068 | -45597 | 44924 | 90521 | -8144 |
| Количество АЗС, ед. | 64 | 68 | 66 | -2 | 2 |
| Количество проданных «мобильных карт», ед. | 5484 | 10000 | 11143 | 1143 | 5659 |
| Заправки по мобильным картам, т | 121543 | 134401 | 128611 | -5790 | 7068 |
| Заправки по талонам, т | 128776 | 142398 | 136264 | -6134 | 7488 |
| Количество транспортной техники, ед. | 213 | 280 | 256 | -24 | 43 |
| Объем хранилищ, тонн | 30000 | 45000 | 43500 | -1500 | 13500 |
Продолжение табл. 1.1
| Стоимость ОПФ, млн.руб. | 21368 | 30698 | 27864 | -2834 | 6496 |
| Фондоотдача, руб. | 0,13 | 0,11 | 0,12 | 0,01 | -0,01 |
| Численность персонала, чел. | 1124 | 1329 | 1297 | -32 | 173 |
| Выработка на одного работника, тыс.руб./чел. | 443,9 | 433,1 | 457,0 | 23,9 | 13,1 |
В отчетном периоде увеличились остатки продукции на начало года – на 6012 т, фактические остатки превысили план на 2293 т, что соответственно негативно сказалось на таких статьях расхода, как аренда резервуаров, хранилищ, содержание нефтебаз. Поступление углеводородов увеличилось на 53283 т, что негативно сказалось на транспортных расходах, технологических потерях. Реализация нефтепродуктов возросла на 51980 т, что также повлияло на затраты в сторону их увеличения. Грузооборот предприятия увеличился на 1598 млн.ткм, сверхплановый грузооборот составил 243 млн.ткм, что негативно сказалось на затратах по направлению «транспорт». Выручка от реализации продукции возросла на 550221 тыс.руб., но план по выручке не выполнен на 81100 тыс.руб., что обусловлено сдерживанием цен на нефтепродукты в отчетном периоде. Валовой доход от реализации нефтепродуктов увеличился на 93827 тыс.руб. за счет увеличения объемов реализации, план по валовому доходу перевыполнен на 17122 тыс.руб. за счет сдерживания цен поставщиками. Прибыль от реализации нефтепродуктов по сравнению с прошлым голом снизилась на 9686 тыс.руб., чистая прибыль сократилась на 8144 тыс.руб., что связано с превышающим темпом роста издержек над темпами роста выручки от реализации продукции.
В условиях сдерживания цен на внутреннем рынке единственным рычагом управления прибылью и рентабельностью деятельности предприятия является сокращение издержек обращения. Для поиска путей сокращения затрат необходимо выявить факторы, негативно повлиявшие на затраты и возможность устранения этого негативного влияния. Решение данной задачи может быть осуществлено через анализ затрат.
1.2. Анализ причинно-следственных связей выполнения производственной программы и затрат на ее реализацию.
В нефтеперерабатывающей и нефтехимической промышленности в планировании, учете и калькулировании себестоимости продукции по технологическим процессам (производствам), переделам или установкам устанавливается следующая номенклатура калькуляционных статей расходов:
1. Сырье и основные материалы;
2. Полуфабрикаты собственного производства;
3. Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера сторонних предприятий и организаций;
4. Возвратные отходы (вычитаются);
5. Вспомогательные материалы на технологические цели;
6. Топливо и энергия на технологические цели;
7. Затраты на оплату труда производственного персонала;
8. Отчисления на социальные нужды производственного персонала;
9. Затраты на подготовку и освоение производства продукции;
10. Внутризаводская перекачка;
11. Общепроизводственные расходы;
12. Общехозяйственные расходы;
13. Потери от брака;
14. Прочие производственные расходы;
15. Попутная продукция (исключается);
16. Коммерческие расходы.
Анализ себестоимости продукции по калькуляционным статьям.
Типовая группировка затрат по статьям калькуляции установлена Основными положениями по планированию, учету и калькулированию себестоимости продукции на промышленных предприятиях. Постатейное отражение затрат в плане, учете, отчетности и анализе раскрывает их целевое назначение и связь с технологическим процессом. Эта группировка используется для определения затрат по отдельным видам вырабатываемой продукции и месту возникновения расходов (цехам, участкам, бригадам).
Анализ по статьям затрат показывает, в результате изменения какого элемента снизилась себестоимость, где был допущен перерасход и какие причины надо устранить, чтобы обеспечить наибольшее снижение себестоимости в дальнейшем. Для этого рассчитывают структуру себестоимости продукции каждого вида по плановым и отчетным калькуляциям и проводится сопоставление каждого элемента. Пример такого анализа приведен в таблице 1.2.
Таблица 1.2.
Анализ структуры себестоимости нефтепродуктов по статьям затрат по цеху ЭЛОУ АВТ-7 за 2008-2009 гг.
| Наименование статей расходов | 2008 | 2009 | Отклонение | |||
| руб. | % | руб. | % | руб. | % | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Сырье | 14 322,18 | 95,786 | 14 654,03 | 95,887 | 331,85 | 2,32 |
| Исключаемые попутная продукция и полуфабрикаты | 4 409,37 | 29,490 | 3 904,22 | 25,547 | -505,15 | -11,46 |
| Вспомогательные материалы на технологические цели | 6,54 | 0,044 | 5,19 | 0,034 | -1,35 | -20,64 |
| Топливо и энергия на технологические цели | 198,67 | 1,329 | 190,05 | 1,244 | -8,62 | -4,34 |
| Услуги производственного характера | 5,70 | 0,038 | 0,04 | 0,0003 | -5,66 | -99,30 |
| Зарплата производственного персонала | 9,27 | 0,062 | 4,79 | 0,031 | -4,48 | -48,33 |
Продолжение табл. 1.2
| Отчисления на социальные нужды | 2,57 | 0,017 | 1,26 | 0,008 | -1,31 | -50,97 |
| Цеховые расходы | 372,55 | 2,492 | 372,59 | 2,438 | 0,04 | 0,01 |
| Общепроизводственные расходы | 33,68 | 0,225 | 54,64 | 0,358 | 20,96 | 62,23 |
| Цеховая себестоимость | 10 541,63 | 70,502 | 11 463,68 | 75,011 | 922,05 | 8,75 |
| Общезаводские расходы | 1,12 | 0,007 | 0,04 | 0,0003 | -1,08 | -96,43 |
| Всего затрат | 14 952,28 | 100,00 | 15282,63 | 100,00 | 330,41 | 2,21 |
Данные расчетов в таблице 1.2. показывают, что за анализируемый период с 2008 по 2009 год, наибольший удельный вес в структуре затрат на 1 тонну продукции занимает сырье и составляет 95,79% и 95,89% соответственно, что говорит о материалоемком характере производства. Следовательно, важнейшим направлением снижения затрат на производство будет поиск резервов по сокращению этих расходов. Как известно, главным источником экономии материалов является их рациональное использование. За рассматриваемый период из переменных затрат значительное удорожание наблюдается по сырью, что составляет 331,85 руб/т или 2,32 % по сравнению с 2009 годом. Из постоянных затрат удорожание наблюдается по общепроизводственным затратам, что составляет 20,96 руб/т или 62,23% по сравнению с 2009 годом. Как положительный фактор, из переменных затрат можно рассматривать снижение затрат на топливо и энергию на технологические цели на 8,61 руб/т, а из постоянных – незначительное снижение общезаводских расходов на 1,08 руб /т.
Таким образом, основной путь снижения себестоимости – сокращение затрат на сырье.
Таблица 1.3.
Анализ структуры себестоимости по статьям затрат по цеху ЭЛОУ АВТ-7 за 2008-2009 гг.
| Наименование статей расходов | 2008 | 2009 | Отклонение | |||
| руб. | % | руб. | % | руб. | % | |
| Сырье | 14 654,03 | 95,887 | 15361,76 | 94,708 | 707,73 | 4,83 |
| Исключаемые попутная продукция и полуфабрикаты | 3 904,22 | 25,547 | 4661,15 | 28,737 | 756,93 | 19,39 |
| Вспомогательные материалы на технологические цели | 5,19 | 0,034 | 8,06 | 0,050 | 2,87 | 55,30 |
| Топливо и энергия на технологические цели | 190,06 | 1,244 | 216,17 | 1,333 | 26,11 | 13,74 |
| Услуги производственного характера | 0,04 | 0,0003 | 0,00 | 0,0000 | -0,04 | -100,00 |
| Зарплата производственного персонала | 4,79 | 0,031 | 12,31 | 0,076 | 7,52 | 156,99 |
| Отчисления на социальные нужды | 1,26 | 0,008 | 3,25 | 0,020 | 1,99 | 157,94 |
| Цеховые расходы | 372,59 | 2,438 | 393,91 | 2,429 | 21,32 | 5,72 |
| Общепроизводственные расходы | 54,64 | 0,358 | 224,55 | 1,384 | 169,91 | 310,96 |
| Цеховая себестоимость | 11 463,68 | 75,011 | 11558,94 | 71,263 | 95,26 | 0,83 |
| Общезаводские расходы | 0,04 | 0,0003 | 0,07 | 0,0004 | 0,03 | 75,00 |
| Всего затрат | 15 282,64 | 100,00 | 16220,08 | 100,00 | 937,44 | 6,13 |
Приведенные расчеты в таблице 1.3. показывают, что за анализируемый период с 2008 по 2009 года наибольший удельный вес в структуре затрат на 1 тонну продукции также занимает сырье и составляет 95,89% и 94,71% соответственно. Тенденция по росту затрат на сырье в абсолютном выражении сохранилась, а в относительном выражении – снизилась. И нужно отметить, что по всем статьям, кроме услуг производственного характера имеется тенденция роста затрат в абсолютном выражении на производство продукции. Существенная экономия может быть достигнута за счет рационального использования сырья, уменьшения энергетических затрат, общепроизводственных и цеховых расходов.
Основной путь снижения себестоимости – сокращение затрат на сырье. Существенная экономия может быть достигнута в результате уменьшения энергетических затрат. По остальным статьям даже при значительном сокращении (на 20%) экономия себестоимости незначительна.
В целом же можно сделать вывод о том, что на предприятии имеется тенденция снижения удельного веса затрат в период с 2008 года по 2009 год кроме затрат на сырье. В 2009 году по сравнению с 2008 годом мы наблюдаем другую тенденцию – рост удельного веса затрат по всем статьям, кроме затрат на сырье. В абсолютном исчислении виден рост затрат на производство 1 тонны продукции. Данная тенденция представлена на рисунке 1.1.
Рисунок 1.1. – Динамика затрат на 1 тонну по цеху ЭЛОУ АВТ-7 за период с 2006г. по 2008г.
Т.к в 2009 году произошло значительное удорожание затрат на сырье. Рассмотрим какие факторы оказали на это влияние. К основным факторам относят влияние норм и цен.
Проведем детальный факторный анализ по статьям затрат. Общая сумма затрат сырья и материалов в себестоимости продукции при прочих равных условиях зависит от количества и структуры потребляемых материалов, величины расходов по их потреблению. Т. е. на общее отклонение затрат в себестоимости продукции влияют нормативный и ценностный факторы. На основании данных калькуляции себестоимости нефтепродуктов устанавливается, какое влияние на ее себестоимость оказала группа факторов, связанных с изменением себестоимости заготовления сырья и материалов, норм их расхода.
На основании данных таблицы 1.3. рассчитаем изменение уровня норм и цен за период 2008-2009 гг.
Табл 1.4.
Влияние на себестоимость изменения затрат на сырье и энергетические ресурсы за период 2008-2009 гг.
| Наименование статей расходов | Ед. изм. | 2008 | 2009 | ||||
| нома 1 т прод. | цена, руб. | сумма | нома 1 т прод. | цена, руб. | сумма | ||
| Сырье | | | | | | | |
| Нефть | т | 2,12590 | 6 737,00 | 14 322,19 | 2,13695 | 6 857,44 | 14 654,01 |
| Топливо и энергия на технологические цели | | 198,66 | | | 190,06 | ||
| Топливо со стороны | тут | 0,00055 | 1 541,00 | 0,85 | 0,0002 | 1 415,18 | 0,29 |
| Мазут М-100 | т | 0,02756 | 4 379,05 | 120,69 | 0,0266 | 4 495,95 | 119,59 |
| Углеводородный газ | т. руб. | 0,02655 | 1 541,00 | 40,91 | 0,0272 | 1 541,00 | 41,92 |
| Теплоэнергия со стороны | Гкал | 0,00595 | 500,00 | 2,98 | 0,0043 | 620,00 | 2,67 |
| Электроэнергия | кВтч | 20,70625 | 1,434 | 29,69 | 18,3797 | 1,223 | 22,48 |
| Вода осветленная | т/м3 | 0,11692 | 3,30 | 0,39 | 0,1064 | 3,50 | 0,37 |
| Вода химочищенная | т/м3 | 0,09567 | 33,00 | 3,16 | 0,0826 | 33,20 | 2,74 |
| Итого | | | | 14 520,85 | | | 14 844,07 |
При выявлении влияния нормативного и ценностного фактора выделим по каждому из них суммы перерасхода и экономии.
Снижение (рост) себестоимости при изменении цен рассчитывают по формуле (1.1):
± ∆Мц = Н2
где Н1, Н2 – нормы расхода сырья, материалов, топлива и энергии в отчетном и базисном периодах;
Ц2, Ц1 – цены в соответствующих периодах.
Удорожание произошло по следующим статьям:
– нефть: ∆Мц = 2,13695
– мазут М-100: ∆Мц = 0,0266
– теплоэнергия со стороны: ∆Мц = 0,0043
– вода осветленная: ∆Мц = 0,1064
– вода химочищенная: ∆Мц = 0,0826
Итого удорожание составило 261,04 руб.
Удешевление произошло по статьям:
– топливо со стороны: ∆Мц = 0,0002
– электроэнергия: ∆Мц = 18,3797
Итого удешевление произошло на сумму 3,904 руб.
По статье углеводородный газ цена осталась неизменной:
∆Мц = 0,0272
Общее влияние ценностного фактора выражается удорожанием в сумме 257,13 руб.
Влияние изменения норм расхода (∆Мн) определяют по формуле (1.2):
∆Мн = Ц1
Перерасход наблюдается по статьям:
– нефть: ∆Мн = 6737
– углеводородный газ: ∆Мн = 1541
– вода химочищенная: ∆Мн = 33,00
Итого перерасход составляет 75,87 руб.
Экономия наблюдается по статьям:
– топливо со стороны: ∆Мн = 1541
– мазут М-100: ∆Мн = 4379,05
– теплоэнергия со стороны: ± ∆Мн = 500
– электроэнергия: ∆Мн = 1,43
– вода осветленная: ∆Мн = 3,30
Итого экономия составила 9,34 руб.
Общее влияние нормативного фактора выражается перерасходом в сумме 66,09 руб.
По данным таблицы 1.3. увеличение затрат на сырье составило 331,85 руб. Под влиянием нормативных и ценностных факторов общая сумма увеличения себестоимости по статье "сырье" за 2010 год по сравнению с 2008 годом составило 331,82 руб. (257,37 руб. + 74,44 руб.), что соответствует вычисленному выше отклонению по сырью. Разница в сотых долях объясняется округлением расчетов. Влияние на себестоимость изменения затрат на сырье представлено на рисунке 1.2.
Рисунок 1.2. – Влияние нормативных и ценностных факторов на себестоимость продукции по статье "сырье" в 2008 – 2009 гг.
Также по данным таблицы 1.3 снижение себестоимости по статье "топливо и энергия" в 2009 году по сравнению с 2008 годом составляет 8,61 руб. Под влиянием нормативных и ценностных факторов общая сумма снижения себестоимости за этот же период составило 8,61 руб. (–0,026 + 3,11 + 0,516 – 4,187 + 0,021+ 0,017 – 0,53 – 4,20 + 1,0 – 0,825 – 3,336 – – 0,035 + 0,431), что соответствует вычисленному выше отклонению по этой статье. Влияние на себестоимость изменения затрат на топливо и энергию в 2009 г. по сравнению с 2008 г. представлено на рисунке 1.3.
Рисунок 1.3 – Влияние норм и цен на себестоимость продукции по статье "топливо и энергия" в 2009 г. по сравнению с 2008 г.
На основании данных таблицы 1.5. рассчитаем изменение уровня норм и цен за период 2009-2010 гг.
Таблица 1.5.
Влияние на себестоимость изменения затрат на сырье и энергетические ресурсы за период 2009-2010 гг.
| Наименование статей расходов | Ед. изм. | 2007 | 2008 | ||||
| нома 1 т прод. | цена, руб. | сумма | нома 1 т прод. | цена, руб. | сумма | ||
| Сырье | | | | | | | |
| Нефть | т | 2,13695 | 6 857,44 | 14 654,01 | 2,10240 | 7 306,71 | 15 361,76 |
| Топливо и энергия на технологические цели | | 190,06 | | | 216,17 | ||
| Топливо со стороны | тут | 0,0002 | 1 415,18 | 0,29 | 0,0002 | 1 584,43 | 0,27 |
| Мазут М-100 | т | 0,0266 | 4 495,95 | 119,59 | 0,0294 | 4 742,23 | 139,58 |
| Углеводородный газ | т. руб. | 0,0272 | 1 541,00 | 41,92 | 0,0260 | 1 584,43 | 41,13 |
| Теплоэнергия со стороны | Гкал | 0,0043 | 620,00 | 2,67 | 0,0048 | 880,24 | 4,26 |
| Электроэнергия | кВтч | 18,3797 | 1,223 | 22,48 | 18,0844 | 1,56 | 28,18 |
| Вода осветленная | т/м3 | 0,1064 | 3,50 | 0,37 | 0,0001 | 3,92 | 0,40 |
Продолжение табл. 1.5.
| Вода химочищенная | т/м3 | 0,0826 | 33,20 | 2,74 | 0,0001 | 37,18 | 2,35 |
| Итого | | | | 14 844,07 | | | 15 577,93 |
При выявлении влияния нормативного и ценностного фактора выделим по каждому из них суммы перерасхода и экономии.
Снижение (рост) себестоимости при изменении цен
Удорожание произошло по следующим статьям:
– нефть: ∆Мц = 2,1024
– топливо со стороны: ∆Мц = 0,00017
– мазут М-100: ∆Мц = 0,0294
– углеводородный газ: ∆Мц = 0,0260
– теплоэнергия со стороны: ∆Мц = 0,0048
– электроэнергия: ∆Мц = 18,0844
– вода осветленная: ∆Мц = 0,1000
– вода химочищенная: ∆Мц = 0,0644
Общее влияние ценностного фактора выражается удорожанием в сумме 960,60 руб., в том числе 16,056 руб. по статье топливо и энергия, и 944,55 руб. по сырью.
Влияние изменения норм расхода (∆Мн)
Экономия наблюдается по статьям:
– нефть: ∆Мн = 6857,44
– топливо со стороны: ∆Мн = 1415,18
– углеводородный газ: ∆Мн = 1541
– электроэнергия: ∆Мн = 1,56
– вода осветленная: ∆Мн = 3,50
– вода химочищенная: ∆Мн = 33,20
Итого экономия составила 239,88 руб.
Перерасход наблюдается по статьям:
– мазут М-100: ∆Мн = 4495,95
– теплоэнергия со стороны: ∆Мн = 880,24
Итого перерасход составил 13,07руб.
Общее влияние нормативного фактора выражается экономией в сумме 226,81 руб.
По данным таблицы 2.6 увеличение затрат на сырье составило 707,73 руб. Под влиянием нормативных и ценностных факторов общая сумма увеличения себестоимости по статье "сырье" за 2008 год по сравнению с 2007 годом составило 707,68 руб. (944,56 руб. + (–236,92) руб.), что соответствует вычисленному выше отклонению по сырью. Разница в сотых долях объясняется округлением расчетов.
Также по данным таблицы 2.6 снижение себестоимости по статье "топливо и энергия" в 2008 году по сравнению с 2007 годом составляет 26,1 руб. Под влиянием нормативных и ценностных факторов общая сумма снижение себестоимости за этот же период составило 26,1 руб., что соответствует вычисленному выше отклонению по этой статье. Влияние на себестоимость изменения затрат по статье «топливо и энергия» представлено на рисунке 1.4.
Рисунок 1.4 – Влияние норм и цен на себестоимость продукции по статье "топливо и энергия" в 2008 г. по сравнению с 2007 г.
Выявленные отклонения по себестоимости продукции сведем в таблицу 1.6
Табл. 1.6.
Расчет общих отклонений влияния норм и цен на общее изменение затрат
| Наименование статей расходов | 2007 | 2008 | ||||
| Общие отклонения, руб. | В том числе в результате влияния | Общие отклонения, руб. | В том числе в результате влияния | |||
| цен, руб. | норм, руб. | цен, руб. | норм, руб. | |||
| Сырье | | | | | | |
| Нефть | 331,82 | 257,37 | 74,44 | 707,62 | 944,54 | -236,924 |
| Топливо и энергия на технологич. цели | -8,60 | -0,24 | -8,356 | 26,17 | 16,056 | 10,119 |
| Топливо со стороны | -0,55 | -0,03 | -0,527 | -0,022 | 0,029 | -0,051 |
| Мазут М-100 | -1,09 | 3,11 | -4,204 | 19,99 | 7,249 | 12,741 |
| Углеводородный газ | 1,002 | 0,000 | 1,002 | -0,79 | 1,127 | -1,913 |
| Теплоэнергия со стороны | -0,31 | 0,52 | -0,825 | 1,59 | 1,258 | 0,331 |
| Электроэнергия | -7,21 | -3,88 | -3,336 | 5,73 | 6,094 | -0,361 |
| Вода осветленная | -0,013 | 0,02 | -0,035 | 0,02 | 0,042 | -0,022 |
| Вода химочищенная | -0,414 | 0,02 | -0,431 | -0,35 | 0,257 | -0,605 |
| Итого | 323,221 | 257,133 | 66,087 | 733,80 | 960,602 | -226,805 |
Под влиянием нормативных и ценностных факторов общая сумма увеличения себестоимости по статьям сырье составляет 707,62 руб., и по статье топливо и энергия составляет 26,17 руб.
1.3.Выявление возможностей улучшения производственно-экономических результатов
В результате анализа были выявлены следующие резервы повышения эффективности работы завода: снижение выхода стабильной нефти из сырой, снижение безвозвратных потерь от переработки, снижение потерь рабочего времени на 1 работника, повышение обеспеченности персоналом и производительности труда за счет снижения текучести кадров, увеличение загрузки мощностей по переработке, увеличение загрузки оборудования по времени, увеличение загрузки мощности по хранению, увеличение мощности по хранению.
Основой производственной программы нефтеперерабатывающего предприятия является план выпуска продукции. Для формирования производственной программы предлагается применение оптимизационной модели. В качестве критерия оптимальности предложен показатель себестоимости продукции, в качестве ограничительных условий - наличные производственные ресурсы: основной производственный персонал, сырая нефть, объем резервуарного парка. Для совершенствования информационно-нормативной базы предложено создание единого координационного центра, информационную и нормативную базу предлагается сформировать на основе устройств памяти большого объема с прямым доступом.
Для реализации выявленных резервов предлагается внедрение следующих мероприятий. Расширение мощностей базы ГСМ нефтеперерабатывающего предприятия путем строительства дополнительно четырех вертикальных стальных резервуаров объемом по 2000 м3 каждый, что позволит увеличить объемы производства и отгрузки топлива. В результате внедрения мероприятия увеличится амортизация и сократятся услуги сторонних организаций.
Для более эффективного использования установки по времени предлагается внедрение нового оборудования для проведения ремонта установки. В результате внедрения мероприятий простои установки в ремонте сократятся на 114,5 часов, что позволит дополнительно произвести 2,1 тыс.т. нефтепродуктов.
Для повышения эффективности использования персонала предлагается внедрение автоматизированной комплексной системы оценки кадров. Экономия затрат от снижения текучести кадров составляет 40,3 тыс.руб.
Оптимальная производственная программа по условиям предприятия на плановый период составит 149,4 тыс.т., при этом в основном планируется увеличение производства дизельного топлива – на 16%, производство бензина стабильного газового увеличится на 12%, производство топлива для реактивных двигателей увеличится на 5,5%, производство летнего дизельного топлива планируется сократить на 1%. Объем отгрузки в плановом периоде составит 153,59 тыс.т. и увеличится по сравнению с прошлым годом на 14,1%
Объемы реализации после реконструкции базы ГСМ увеличатся на 81,2 тыс.т. и составят 234,8 тыс.т., что выше показателей отчетного года на 74,4%. Увеличение ожидается по бензину – на 37,9 тыс.т. и ТС-1 – на 43,3 тыс.т. В результате ожидается производство нефтепродуктов в объеме 232,1 тыс.т., что выше показателей отчетного года на 70,6%.
За счет увеличения загрузки мощностей показатель интенсивного использования установки увеличится на 37,4% и составит 90,3%. В результате увеличения эффективного времени работы установки возрастет коэффициент экстенсивного использования установки на 1,5% и составит 97,1%. Таким образом, сформированная производственная программа с учетом предлагаемых мероприятий будет способствовать более эффективному использованию мощностей предприятия.
Для реализации производственной программы в плановом периоде потребность в сырой нефти составит увеличится на 180,9 тыс.т. Удельный вес потерь в поступившей сырой нефти не измениться – 1,4%. Выход нефтепродуктов увеличится на 96,1 тыс.т. В разрезе видов нефтепродуктов увеличится выход бензина стабильного и топлива ТС-1. Потребность в энергии увеличится, при этом удельный расход энергии на 1 тонну нефтепродуктов сократиться. Потребность в рабочих в плановом периоде составит 118 чел., что выше показателей отчетного года на 17 чел., потребность в ИТР на измениться. Потребность в капиталовложениях составит 49140,46 тыс.руб., наиболее капиталоемким мероприятием является реконструкция базы ГСМ. Источниками финансирования капитальных вложений являются: средства головной организации, средства фонда амортизационного фонда НПЗ.
Затраты на реализацию производственной программы в плановом периоде составят 57389,9 тыс.руб., что ниже показателей прошлого года на 9369,9 тыс.руб. Сократятся затраты на услуги – на 15375 тыс.руб. по остальным статьям ожидается увеличение затрат.
Эффективность использования ресурсов и затрат в плановом периоде после внедрения всех мероприятий улучшиться: сократится удельный расход энергии, увеличится фондоотдача, сократиться фондоемкость, производительность труда увеличится, текучесть кадров сократиться. Себестоимость производства 1 тонны нефтепродуктов значительно снизиться.
На основании проведенных расчетов сделан вывод о целесообразности принятия сформированной производственной программы.
2. ФОРМИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ
2.1. Целевые задачи и порядок формирования производственной программы
Производственная программа - это план производства и реализации продукции: по объему, ассортименту и качеству. Производственная программа разрабатывается в натуральных единицах, в общепринятых стандартных единицах длины, веса и объема с учетом отраслевой принадлежности предприятия. Производственная программа разрабатывается в стоимостном измерении в показателях валовой, товарной и реализованной продукции.
При расчете производственно программы исходят из плана маркетинга , а также из финансовых и трудовых возможностей предприятия.
Производственная мощность – это максимально возможный годовой объем выпуска продукции, при заданных номенклатуре и ассортименте и с учетом наилучшего использования всех имеющихся на предприятии ресурсов. Например, производственная мощность Минского тракторного завода составляет 50 тыс. тракторов в год.
Производственная мощность, как правило, определяется по мощности основных цехов или ведущего оборудования и находится по формуле 2.1.:
где, М – производственная мощность выраженная в натуральных единицах;
tЭ – максимально возможный годовой фонд времени работы одной машины
N – количество однотипного ведущего оборудования
Тед. – норма времени на производство единицы продукции (трудоемкость изготовления одной единицы продукции)
Экономическое обоснование производственной мощности - важнейший инструмент планирования промышленного производства. Иными словами, это потенциальная возможность валового выпуска промышленной продукции.
При формировании производственной мощности учитывается влияние таких факторов, как номенклатура, ассортимент, качество продукции, парк основного технологического оборудования, средний возраст оборудования и эффективный годовой фонд времени его работы при установленном режиме, уровень сопряженности парка, размер производственных площадей и т.п.
От производственной мощности зависит степень удовлетворения рыночного спроса, который может изменяться по объему, номенклатуре и ассортименту, поэтому производственная мощность должна предусматривать гибкость всех технологических операций, т.е. возможность своевременно перестроить производственный процесс в зависимости от роста конкурентоспособности продукции, изменения объема, номенклатуры и ассортимента.
Производственная мощность рассчитывается по всему перечню номенклатуры и ассортимента выпускаемой продукций. В условиях многономенклатурного производства, когда выпускаемая продукция характеризуется сотнями наименований изделий, каждое из которых отличается не только назначением или конструктивными особенностями, но и технологией изготовления, осуществляются группировка всей номенклатуры производимой продукции и выбор изделия-представителя.
Производственная мощность рассчитывается по ведущим производственным цехам, участкам и оборудованию с учетом сложившейся кооперации и мероприятий по ликвидации «узких мест».
К ведущему подразделению относятся подразделения, в которых выполняются основные технологические операции по изготовлению плановой продукции (изготовление основных деталей изделия, сборка узлов и т.д.).
Производственная мощность зависит от ряда факторов. Важнейшие из них следующие:
- количество и производительность оборудования;
- качественный состав оборудования, уровень физического и морального износа;
- степень прогрессивности техники и технологии производства;
- качество сырья, материалов, своевременность их поставок;
- уровень специализации предприятия;
- уровень организации производства и труда;
- фонд времени работы оборудования.
Измеряется производственная мощность, как правило, в натуральных или условно-натуральных единицах. Так мощность текстильных предприятий определяется максимально возможным выпуском тканей в погонных и квадратных метрах, прядильных фабрик - в тоннах пряжи, кирпичных заводов - в тыс. штук условного кирпича, металлургических комбинатов - в тоннах выплавленной стали и т. д.
2.2. Обоснование плановых показателей объема продукции
Объем производства и объем реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченного спроса приоритет отдается объему производства продукции, который определяет объем продаж. Но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции не производство определяет объем продаж, а, наоборот, возможный объем продаж является основой разработки производственной программы. Предприятие должно производить только те товары и в таком количестве, которое оно сможет реализовать.
Изучение объемов производства осуществляется в определенном диапазоне деловой активности, т.е. в границах min - max, представляющих релевантный ряд. Анализ может производиться не только в границах абсолютного min - max, но и в пределах неизменных постоянных издержек. Релевантный ряд составляют минимально допустимый, оптимальный и фактический объемы выпуска и реализации продукции.
Минимально допустимый (безубыточный) объем реализации - это такой объем, при котором достигается равенство доходов и издержек при сложившихся условиях производства и ценах на продукцию.
Максимальный объем обеспечивает максимальную загрузку производственных факторов.
Оптимальным считается такой объем реализации, который обеспечивает получение максимальной прибыли при сложившихся условиях производства в определенном ценовом диапазоне. Задача оптимизации больше теоретическая, чем практическая, однако оптимальный объем при планировании выпуска продукции является тем ориентиром, знание которого необходимо.
Выручка от реализации продукции является основным показателем при оценке производственной и хозяйственной деятельности предприятия, так как в этом показателе отражается конечный результат деятельности, он определяет величину прибыли и убытков. Реализация продукции предполагает ее изготовление, отгрузку и оплату потребителями.
Показатель реализации продукции обеспечивает более тесную связь производства со сбытом; способствует повышению качества продукции (выполнению ассортимента); стимулирует ритмичную работу и своевременную отгрузку продукции; способствует установлению рациональной схемы связи с потребителями (приближение потребителей для ускорения оплаты за продукцию, устранение дальних перевозок); повышает ответственность за выполнение договорных обязательств; усиливает внимание хозяйственных руководителей к организации сбыта, финансовой деятельности и документооборота; способствует уменьшению размеров незавершенного производства, изготовлению полуфабрикатов сверх реальных потребностей производства, уменьшение остатков готовой продукции на складах, что ведет к ускорению оборачиваемости оборотных средств, сокращению продолжительности цикла. Все это положительно сказывается на эффективности производства.
Под реализацией продукции в данном случае понимается продукция, которая не только отгружена, но и оплачена потребителем в том же периоде. Моментом реализации продукции считается дата поступления средств за нее на расчетный счет предприятия поставщика.
Объем реализованной продукции зависит от следующих факторов:
- объема выпуска товарной продукции;
- уровня цен на отдельные виды продукции в зависимости от качества;
- изменения остатков готовой продукции на складах предприятия;
- изменения остатков отгруженной, но не оплаченной покупателями продукции.
К последней относится продукция отгруженная, срок оплаты еще не наступил; продукция отгруженная, не оплаченная в срок покупателями, и продукция на ответственном хранении у покупателя.
Зависимость объема реализации от указанных факторов может быть представлена формулой 2.2:
Р = ТП + (П1 – П2) + (Т1 – Т2) (2.2)
где Р – объем реализации товарной продукции за отчетный период;
ТП – товарная продукция за этот период;
П1 и П2 – остатки нереализованной продукции на складе на начало и конец отчетного периода;
Т1 и Т2 – остатки отгруженных, но неоплаченных товаров на начало и конец отчетного периода.
Таблица 2.1.
Анализ производства продукции ОАО «Тобольск-нефтехим» за 2008-2010 гг.
| Продукция | Год | Отклонение | |||||||
| 2008 | 2009 | 2010 | Изменения, тыс. руб. | Темп роста, % | |||||
| 2008 к 2007 | 2009 к 2008 | 2009 к 2007 | 2009к 2008 | 2008 к 2007 | 2010 к 2007 | ||||
| СОГ, тыс. м3 | 909527,47 | 1209351 | 1320911 | 299823,53 | 111560 | 411383,53 | 132,96 | 109,22 | 145,23 |
| ШФЛУ, тонн | 74100 | 81902 | 83498 | 7802 | 1596 | 9398 | 110,53 | 101,95 | 112,68 |
| СГБ, тонн | 35 469,08 | 38953,43 | 43586,06 | 3484,35 | 4632,63 | 8116,98 | 109,82 | 111,89 | 122,88 |
| Пропан, тонн | 611,47 | 838,92 | 917,5 | 227,45 | 78,58 | 306,03 | 137,20 | 109,37 | 150,05 |
Деятельность предприятия в 2008 г. осуществлялась по схеме:
- процессинг ОАО «Тобольск-нефтехим» 695 737 тыс. м3 , что составило 88,8 % объема производства
- приобретение сырой нефти и производство собственной продукции 87 660 тыс. м3, что составило 11,2 % объема производства
Цена процессинга ОАО «Тобольск-нефтехим» в 2010 г. – 557 руб./тыс.м3
Деятельность предприятия в 2008 г. осуществлялась по схеме:
В 1 квартале 2009 г. по схеме 2008 года:
- процессинг ОАО «Тобольск-нефтехим» - 190 020 тыс. м3;
- приобретение попутного нефтяного газа и производство собственной продукции – 12 000 тыс.м3.
- Второй, третий и четвертый кварталы 2009 г.:
- Процессинг ОАО «Тобольск-нефтехим» - 634 998 тыс. м3;
- Процессинг ОАО «Сибур-Тюмень» - 102 800 тыс.м3;
- Цена процессинга в 2009 г. составила 586 руб./тыс. м3;
Всего объем переработки нефти составил 939 818 тыс. м3, в т.ч.:
- Процессинг ОАО «Тобольск-нефтехим» 825 018 тыс. м3 - 87,8% объема переработки;
- Процессинг ОАО «АК «Сибур» 102 800 тыс. м3 - 10,9% объема переработки;
- Собственная продукция 12 000 тыс. м3 - 1,3% объема переработки.
Объем переработки сырой нефти увеличился по сравнению с 2009 г. на 156 421 тыс. м3 (20%), и превысил показатели за 2008 год на 31 818 тыс. м3 (3,5%).
Кроме оказания услуг по переработке нефти, предприятие в 2009 г. оказало услуги по транспортировке СГБ для ОАО «Тобольск-нефтехим» - 35,05 тыс. тонн, освидетельствованию баллонов для различных предприятий г. Тобольск – 477 шт.
Выручка от реализации услуг и продукции увеличилась в 2010 г. по сравнению с 2009 г. на 107 847 тыс. руб. (23,57%) и превысила показатели за 2009 год на 21 148,32 тыс. руб. (3,89 %).
Увеличение выручки произошло за счет:
- сверхплановая переработка нефти по процессингу АК «Сибур» на 29 500 тыс. м3 – 17 287,0 тыс. руб.
- сверхплановая переработка нефти, производство и реализация собственной продукции на 2 300 тыс. м3 – 3 863,8 тыс. руб.
- выручка от перепродаж пропана по договору ОАО «Сибур-Тюмень» 209,4 тыс. руб.
- уменьшение реализации прочих услуг на 211,8 тыс. руб. за счет перевозки меньшего объема СГБ по заявкам ОАО «Тобольск-нефтехим» на 2 075 тонн.
Себестоимость реализации услуг и продукции увеличилась в 2010 г. по сравнению с 2008 г. на 66 054 тыс. руб. (17,17%). Себестоимость в 2008 г. меньше показателей за 2009 г. на 1 328,8 тыс. руб. (0,29%), в т.ч.: 1) уменьшения затрат: а) на материалы на технологию на 2 815,7 тыс. руб. за счет частичного списания по более низким ценам; б) на топливо 2 185,9 тыс. руб. за счет уменьшения потребления топлива на 3,38 млн. м3 и списания по более низкой цене; в) на электроэнергию на 4 149,9 тыс. руб. за счет уменьшения потребления 4,14 млн. кВт. (энергосберегающие мероприятия); г) начисление ЕСН на 3 243,8 тыс. руб. за счет начисления по более регрессивной ставке; д) прочие затраты на 1 181 тыс. руб.; 2) Увеличение затрат: а) на материалы на ремонты на 830,8 тыс.руб. – проведение большего объема работ; б) на ГСМ на 1 325,5 тыс.руб. – увеличение цен; в) на амортизацию на 2 774,3 тыс. руб. – за счет начисления 100% амортизации по вводимым основным средствам стоимостью до 10 тыс. руб.; г) на ремонтные работы подрядных организаций на 7 965,5 тыс. руб. – увеличение объема работ.
Чистая прибыль в 2010 г. составила 77 796,96 тыс. руб., что превысило показатели за 2009 г. на 20 501 тыс. руб. (35,78%). По сравнению с 2008 г. чистая прибыль увеличилась на 28 777 тыс. руб. (58,7%).
Основой производственной и хозяйственной деятельности предприятия является выполнение программы производства и реализации продукции с наименьшими затратами. Производственная программа разрабатывается на основе договоров, заключенных с потребителями, государственного заказа. В ней предусмотрен объем производства и реализации продукции в рассматриваемом периоде, а также широкий комплекс мероприятий, призванных обеспечить эффективное выполнение принятых заданий.
Целью анализа выпуска и реализации продукции является нахождение путей увеличения объемов реализации продукции, по сравнению с конкурентами, расширение доли рынка при максимальном использовании производственных мощностей и как результат – увеличение прибыли предприятия.
Основной задачей комплексного целевого анализа выпуска и реализации продукции является: анализ конкурентных позиций предприятия и его способности гибкого маневрирования ресурсами при изменении конъюнктуры рынка. Это общая задача реализуется путем решения следующих частных аналитических задач:
- оценки степени выполнения плана реализации продукции и производственной программы;
- оценки динамики выпуска и реализации продукции;
- оценки выполнения договоров по объему, ритмичности поставки, качеству и компектности продукции;
- установление причин снижения объемов производства и неритмичности выпуска;
- количественной оценки резервов роста выпуска и реализации продукции.
3. ПЛАНИРОВАНИЕ ЗАТРАТ ДЛЯ РЕШЕНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ЗАДАЧ
3.1. Предложения по реализации резервов повышения эффективности затрат
Выпуск разнообразной продукции на нефтепереработки зависит во многом от качества сырья – нефти. Но немалую роль в качестве получаемых продуктов играет как выбор технологических процессов переработки, так и качество проведения каждого процесса.
Из сырой нефти непосредственно одним процессом нельзя получить ни один товарный нефтепродукт (за исключением газов), все они получаются последовательной обработкой на нескольких установках. Первой в этой цепочке всегда стоит установка ЭЛОУ-АВТ, поэтому от качества работы этой секции будет зависеть работа всех остальных звеньев технологической цепочки.
Установки первичной переработки нефти составляют основу всех нефтеперерабатывающих предприятий. На них вырабатываются практически все компоненты моторных топлив, смазочных масел, сырья для вторичных процессов и для нефтехимических производств. От работы АВТ зависят выход и качество компонентов топлив и смазочных масел и технико-экономический показатель последующих процессов переработки нефтяного сырья. Проблемам повышения эффективности работы и интенсификации установок АВТ всегда уделялось и уделяется серьезное внимание.
Важнейшими из всего многообразия проблем, стоящих перед современной нефтепереработкой нужно считать следующие:
· дальнейшее углубление переработки нефти;
· повышение октановых чисел автобензинов;
· снижение энергоемкости производств за счет внедрения новейших достижений в области тепло- и массообмена, разработки более совершенных и интенсивных технологий глубокой безотходной и экологически безвредной переработки нефти и др.
Решение этих проблем предусматривает:
1. Совершенствование основных аппаратов установок АВТ:
- контактных устройств ректификационных колонн, от эффективности работы которых зависят материальные, энергетические и трудовые затраты, качество нефтепродуктов и глубина переработки нефти и т.д.;
- конденсационно-вакуумсоздающих систем (КВС) промышленных вакуумных колонн;
- трубчатых печей и теплообменно-холодильного оборудования.
2. Совершенствование технологических схем. При выборе технологической схемы и режима установки необходимо руководствоваться потенциальным содержанием фракций.
3. Совершенствование схем и технологии вакуумной и глубоковакуумной перегонки мазута, то есть
- уменьшение уноса жидкости в концентрационную секцию колонны (установка отбойников из сетки и организация вывода затемненного тяжелого газойля);
- подбор эффективных контактирующих устройств для углубления вакуума.
Преимущества насадочных контактных устройств перед тарельчатыми заключается, прежде всего, в исключительно малом перепаде давления на одну ступень разделения. Среди них более предпочтительными являются регулярные насадки, так как они имеют регулярную структуру (заданную), и их гидравлические и массообменные характеристики более стабильны по сравнению с насыпными. Одним из подобных насадочных устройств является регулярная насадка «Кох-Глитч». Применение этой насадки в вакуумных колоннах позволило уменьшить наложение фракций, а также снизить расход водяного пара в куб колоны.
Коррозия оборудования – еще одна не менее важная проблема. Наличие в поступающей на переработку нефти хлоридов (как неорганических, так и органических) и соединений серы приводит вследствие их гидролиза и крекинга при прямой перегонки нефти к коррозии оборудования, главным образом конденсаторов и холодильников. Имеющиеся ингибиторы коррозии не универсальны, поскольку у них есть ряд недостатков (неприятный запах, являются высокотоксичными соединениями и достаточно дорогими продуктами). Однако в настоящее время разработан новый ингибитор коррозии – водный раствор полигексаметиленгуанидингидрата (ПГМГ Ÿ Н2О). Этот ингибитор не имеет вышеперечисленных недостатков.
Одним из направлений совершенствования установок АВТ является улучшение отбора фракций от их потенциального содержания. С мазутом уходит до 5% дизельных фракций, а с гудроном – до 10% масляных фракций.
В практики фракционирования остатков атмосферной перегонки, наметилась тенденция к использованию вместо традиционных пароэжекторных вакуумных систем (ПЭВС) гидроциркуляционных (ГЦВС). Последние более сложные, но усложнение вакуум создающей системы и увеличение в связи с этим капитальных затрат оправдано явным преимуществом её эксплуатации.
В качестве рабочего тела в ГЦВЦ используется ДТ, получаемое на самой установке. Отказ от использования ПЭВС, а, следовательно, от использования в качестве рабочего тела водяного пара приводит к снижению на экологическую систему, за счёт сокращения сброса химически загрязненных вод.
Углубление вакуума, обеспечиваемое применением ГЦВЦ, даёт возможность снизить температуру потока питания вакуумной колонны при сохранении и даже увеличении доли отгона, т.е. уменьшить термическое разложение сырья в трубчатых печах.
Предложенные выше варианты совершенствования работы нефтеперерабатывающих предприятий позволят в значительной степени сократить финансовые, материальные, трудовые и временные затраты.
3.2. Расчет затрат на планируемый период
Основной задачей определения рационального уровня затрат является определение необходимых затрат на реализацию продукции при наиболее эффективном использовании производственных фондов, материальных, трудовых, финансовых ресурсов. Определение рационального уровня затрат на реализацию должно способствовать непрерывному повышению уровня технического оснащения производства, организации производства и труда, внедрению передовых научно обоснованных норм расхода материальных, трудовых и финансовых ресурсов, систематическому снижению затрат, связанных с транспортировкой, хранением и реализацией нефтепродуктов.
Сначала необходимо произвести расчет затрат на транспорт. В состав транспортных расходов входят затраты на железнодорожные перевозки и автотранспорт.
Транспортные расходы представлены в табл. 3.1.
Таблица 3.1
Транспортные расходы в плановом периоде
| Наименование показателей | Отчетный период | Плановый период | Изменение | Темп роста, % |
| Объем поставок на ж/д транспорте от Тобольск-нефтехим до нефтебаз, т | 428980 | 506847 | 77867 | 118,2 |
| Количество ездок, ед. | 10 | 10 | 0 | 100,0 |
| Протяженность маршрута, км. | 3115 | 3115 | 0 | 100,0 |
.
Продолжение табл. 3.1
| Грузооборот на ж/д транспорте, млн.ткм | 13363 | 15788 | 2425 | 118,1 |
| Тариф на ж/д транспорте, руб./тыс.ткм | 8,8 | 8,85 | 0,00 | 100,6 |
| Итого затраты на ж/д транспорт, тыс.руб. | 117652 | 139726 | 22074 | 118,8 |
| Объем поставок от нефтебаз предприятия до АЗС, т | 421543 | 513331 | 91788 | 121,8 |
| Количество ездок, ед. | 48 | 58 | 10 | 120,8 |
| Средняя протяженность маршрута, км. | 128 | 128 | 0 | 100,0 |
| Грузооборот на автотранспорте, млн.ткм | 2590 | 3811 | 1221 | 147,1 |
| Норматив расхода топлива, л/тыс.ткм | 9,11 | 9,11 | 0,00 | 100,0 |
| Стоимость топлива, руб./л | 1,41 | 1,42 | 0,01 | 100,7 |
| Итого расходы на автотранспорт, тыс.руб. | 33177 | 49299 | 16122 | 148,6 |
| Итого транспортные расходы, тыс.руб. | 150829 | 189026 | 38197 | 125,3 |
В плановом периоде увеличится объем перевозимых грузов в связи с планируемым увеличением объемов продаж. За счет этого ожидается прирост грузооборота и транспортных расходов. Транспортные расходы в плановом периоде составят 189026 тыс.руб., что выше показателя отчетного года на 38197 тыс.руб. или 25,3%. В том числе затраты на ж/д транспорт составят 139726 тыс.руб. и увеличатся на 18,8%, рост данных затрат связан не только с увеличением грузооборота, но и ожидаемым увеличением цен на ж/д перевозки. Затраты на автоперевозки составят 49299 тыс.руб. и увеличатся на 48,6% как за счет увеличения грузооборота на автотранспорте на 47,1%, так и в результате ожидаемого роста цен на ГСМ – на 0,7%.
Расходы на оплату труда исчисляются исходя из численности персонала, фонда рабочего времени одного работника и среднечасовой заработной платы (табл. 3.2).
Таблица 3.2
Расходы на оплату труда в плановом периоде
| Наименование показателей | Отчетный период | Плановый период | Изменение | Темп роста, % |
| Численность персонала, в том числе по видам деятельности, чел.: | 1297 | 1319 | 22 | 101,7 |
| Оплачиваемый фонд рабочего времени одного работника, в том числе по видам деятельности, час.: | 1862 | 1905 | 43 | 102,3 |
| Среднечасовая заработная плата одного работника, в том числе по видам деятельности, руб./час.: | 96,31 | 96,8 | 0,49 | 100,5 |
| Итого затраты на оплату труда, тыс.руб. | 154499 | 185621 | 31122 | 120,1 |
| Отчисления на социальные нужды, тыс.руб. | 46441 | 48261 | 1820 | 103,9 |
Затраты на оплату труда в плановом периоде составят 185621 тыс.руб., что выше показателя предприятия на 20,1% или 31122 тыс.руб. Рост затрат обусловлен увеличением численности, фонда рабочего времени и среднечасовой заработной платы. Отчисления составят 48261 тыс.руб. и увеличатся на 1820 тыс.руб. или 3,9%.
Арендная плата рассчитывается исходя из арендуемой площади и расценок арендодателей (табл. 3.3).
Таблица 3.3
Арендные платежи в плановом периоде
| Наименование показателей | Отчетный период | Плановый период | Изменение | Темп роста, % |
| Площадь арендуемой базы, м2 | 7181 | 6500 | -681 | 90,5 |
| Расценки арендодателей, руб./м2 | 2801,6 | 3200,0 | 398,4 | 114,2 |
| Объем аренды нефтехранилищ, т | 13500 | 3400 | -10100 | 25,2 |
| расценки арендодателей, руб./т | 330,1 | 385,0 | 54,9 | 116,6 |
| Итого арендные платежи, тыс.руб. | 24575 | 22109 | -2466 | 90,0 |
Арендные платежи в плановом периоде составят 22109 тыс.руб. и сократятся на 2466 тыс.руб. или 10%. Сокращение затрат ожидается за счет внедрения мероприятий по совершенствованию системы хранения и учета запасов в результате которых ожидается сокращение арендуемых нефтехранилищ на 10100 т или 74,8%, а также сокращение арендуемой площади под нефтехранилища на
Амортизация основных средств определяется исходя из стоимости ОПФ и норм амортизации (табл. 3.4).
Таблица 3.4
Амортизация основных средств в плановом периоде
| Наименование показателей | Отчетный период | Плановый период | Изменение | Темп роста, % |
| Количество объектов ОПФ, ед., в том числе: | 595 | 622 | 27 | 104,5 |
| Средняя стоимость единицы ОПФ, тыс.руб. | 1959 | 2113 | 154 | 107,9 |
| Средняя норма амортизации, % | 5,1 | 5,1 | 0 | 100,0 |
| Амортизационные отчисления, тыс.руб. | 59435 | 67029 | 7594 | 112,8 |
Амортизация основных средств в плановом периоде составит 67029 тыс.руб. и увеличится по сравнению с отчетным годом на 7594 тыс.руб. или 12,8%. Рост затрат будет связан с вводом в плановом году новых 6 АЗС и 22 ед. транспорта. В то же время ожидается сокращение нефтехранилищ на 1 ед.
Расходы на ремонт основных средств представлены в табл. 3.5.
Таблица 3.5
Расходы на ремонт основных средств в плановом периоде
| Наименование показателей | Отчетный период | Плановый период | Изменение | Темп роста, % |
| Количество ремонтов, в том числе по направлениям, ед.: | 581 | 612 | 31 | 105,3 |
| Средняя стоимость одного ремонта, тыс.руб./ед. | 26,6 | 28,7 | 2,1 | 107,9 |
| Итого расходы на ремонт основных средств, тыс.руб. | 15443 | 17564 | 2121 | 113,7 |
Расходы на ремонт основных средств составят 17564 тыс.руб. и возрастут по сравнению с достигнутым в отчетном периоде уровнем на 2121 тыс.руб. или 13,7%. Рост затрат связан с увеличением количества ремонтов на 31 ед. и их стоимости на 7,9%.
Расходы на электроэнергию представлены в табл. 3.6.
Таблица 3.6
Расходы на электроэнергию в плановом периоде
| Наименование показателей | Отчетный период | Плановый период | Изменение | Темп роста, % |
| Потребление энергии, тыс.кВтч | 9076 | 6631 | -2445 | 73,1 |
| Заявленная и используемая мощность оборудования, тыс.кВт | 1988 | 2260 | 272 | 113,7 |
| Потребление энергии на освещение, тыс.кВтч | 410 | 426 | 16 | 104,0 |
| Тариф на электроэнергию, руб./кВтч | 0,91 | 0,95 | 0,04 | 104,4 |
| Тариф за заявленную мощность, руб./тыс.кВт | 13,6 | 14,5 | 0,9 | 106,6 |
| Итого энергозатраты, тыс.руб. | 8659 | 6737 | -1922 | 77,8 |
Затраты на электроэнергию в плановом периоде сократятся на 1922 тыс.руб. или 22,2% и составят 6737 тыс.руб. Сокращение затрат будет обусловлено внедрением энергосберегающих технологий очистки резервуаров и новой насосной системы подачи нефтепродуктов на АЗС.
Расходы на топливо представлены в табл. 3.7
Таблица 3.7
Расходы на топливо в плановом периоде
| Наименование показателей | Отчетный период | Плановый период | Изменение | Темп роста, % |
| Объем вырабатываемой тепловой энергии котельными, Гкалл | 84 152 | 88000 | 3 848 | 104,6 |
| Расхода топлива на 1 Гкалл, т/Гкалл | 0,021 | 0,021 | 0,000 | 100,0 |
| Тариф за потребляемое топливо, тыс.руб./т | 1,41 | 1,55 | 0,14 | 109,9 |
| Итого затраты на топливо, тыс.руб. | 2469 | 2846 | 377 | 115,3 |
Затраты на топливо для котельных составят 2846 тыс.руб. и увеличатся на 377 тыс.руб. или 15,3% за счет увеличения объема вырабатываемой энергии котельными на 4,6% и прогнозируемого роста цен на топливо на 9,9%.
Рекламные расходы в плановом периоде составят 8355 тыс.руб. и увеличатся на 1292 тыс.руб. или 18,3%.
Потери товаров и технологические потери, включаемые в текущие затраты предприятия на реализацию нефтепродуктов представлены в табл. 3.8.
Таблица 3.8
Потери товаров и технологические потери
в плановом периоде
| Наименование показателей | Отчетный период | Плановый период | Изменение | Темп роста, % |
| Потери при транспортировке ж/д транспортом, т | 138 | 163 | 25 | 118,2 |
Продолжение табл. 3.8.
| Потери при автотранспорте, т | 65 | 80 | 15 | 122,4 |
| Потери при реализации, т | 102 | 62 | -40 | 60,9 |
| Итого потери нефтепродуктов, т | 305 | 305 | 0 | 100,0 |
| Средняя цена нефтепродуктов, тыс.руб./т | 1,41 | 1,45 | 0,04 | 102,8 |
| Затраты на потери, тыс.руб. | 429 | 442 | 13 | 103,0 |
В результате внедрения новых счетчиков учета утечек прогнозируется сокращение потерь нефтепродуктов при реализации на 40 т или 39,1%. Затраты, связанные с потерей нефтепродуктов увеличатся на 3% или 13 тыс.руб. и составят 442 тыс.руб. Рост затрат будет связан с увеличением объемов транспортировки нефтепродуктов.
Состав затрат на реализацию нефтепродуктов в плановом периоде представлен в табл. 3.9.
Таблица 3.9
Состав затрат на реализацию нефтепродуктов
в плановом периоде
| Наименование статьи | Отчетный период | Плановый период | Изменение | Темп роста, % |
| Транспортные расходы | 150829 | 189026 | 38197 | 125,3 |
| Расходы на оплату труда | 154499 | 185621 | 31122 | 120,1 |
| Отчисления в страховые и внебюджетные фонды | 46441 | 48261 | 1820 | 103,9 |
| Арендная плата | 24575 | 22109 | -2466 | 90,0 |
| Амортизация основных средств | 59435 | 67029 | 7594 | 112,8 |
| Расходы на ремонт основных средств | 15443 | 17564,4 | 2121 | 113,7 |
| Расходы на электроэнергию | 8659 | 6737 | -1922 | 77,8 |
Продолжение табл. 3.9
| ГСМ на собственные нужды | 11181 | 12906 | 1725 | 115,4 |
| Расходы на топливо | 2469 | 2846 | 377 | 115,3 |
| Расходы на рекламу | 7063 | 8355 | 1292 | 118,3 |
| Потери товаров и технологические потери | 429 | 442 | 13 | 103,0 |
| Покупные материалы | 20894 | 38808 | 17914 | 185,7 |
| Вода | 558 | 652 | 94 | 116,8 |
| Прочие затраты | 36829 | 40027 | 3198 | 108,7 |
| Итого | 539304 | 640384 | 101080 | 118,7 |
Затраты на реализация нефтепродуктов в плановом периоде составят 640384 тыс.руб., что выше достигнутого уровня на предприятии в отчетном периоде на 101080 тыс.руб. или 18,7%.
В плановом периоде ожидается более высокие темпы роста затрат по управлению в связи с внедрением установок первичной переработки нефти. Рост затрат составит 17404 тыс.руб. или 25,2%, затраты по данному направлению составят 86415 тыс.руб. Наибольший удельный вес среди затрат останется по транспортному направлению – 251643 тыс.руб. и увеличится на 37604 тыс.руб. Но темп роста затрат на транспорт будет минимальным – 17,6% за счет внедрения мероприятий по контролированию и управлению запасами. Затраты на реализацию также возрастут меньшими темпами, чем общие затраты по предприятию – на 18,2% - за счет внедрения различных мероприятий. Затраты на реализацию составят 135514 тыс.руб. и увеличатся на 20866 тыс.руб.
Таким образом, затраты предприятия в плановом периоде возрастут, но внедрение предложенных мероприятий будет способствовать снижению роста затрат. Оценим экономическую эффективность мероприятий.
Стоимость предлагаемой системы контроля запасов составляет 1542 тыс.руб. За счет ее внедрения экономия затрат на оплате труда составит 1407 тыс.руб., экономия на отчислениях на социальные нужды составит 366 тыс.руб. С учетом увеличения амортизационных отчислений экономия затрат от внедрения мероприятия составит 1681 тыс.руб. Таким образом, капитальные вложения на приобретение системы окупятся менее чем через год.
Изменение результирующих показателей деятельности предприятия в плановом периоде после внедрения мероприятий представлено в табл. 3.10
Таблица 3.10
Результирующие показатели деятельности предприятия
в плановом периоде
| Показатель | Отчетный период | Плановый период | Изменение | Темп роста, % | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||
| Объем реализации нефтепродуктов, т | 421543 | 513331 | 91788 | 121,8 | |||
| Выручка от реализации нефтепродуктов, тыс.руб. | 3432812 | 4180281 | 747469 | 121,8 | |||
| Покупная стоимость нефтепродуктов, тыс.руб. | 2840075 | 3458480 | 618405 | 121,8 | |||
| Валовой доход от реализации, тыс.руб. | 592737 | 721801 | 129064 | 121,8 | |||
| Издержки обращения, тыс.руб. | 539304 | 640384 | 101080 | 118,7 | |||
| Прибыль от реализации, тыс.руб. | 53433 | 81417 | 27984 | 152,4 | |||
| Чистая прибыль, тыс.руб. | 44924 | 61877 | 16953 | 137,7 | |||
| Рентабельность деятельности предприятия по прибыли от реализации, % | 1,56 | 1,95 | 0,39 | - | |||
| Затраты на 1 тонну реализованных нефтепродуктов, руб./т | 1,279 | 1,248 | -0,032 | 97,5 | |||
| Затраты на 1 руб. товарной продукции, руб. | 0,157 | 0,153 | -0,004 | 97,5 | |||
В плановом периоде объем реализации нефтепродуктов возрастет на 21,8%, при неизменных ценах на нефтепродукты выручка от реализации составит 4180281 тыс.руб. и увеличится на 747469 тыс.руб. или 21,8%, валовой доход предприятия составит 721801 тыс.руб. и увеличится на 129064 тыс.руб. или 21,8%. Издержки обращения предприятия увеличатся на 101080 тыс.руб. или 18,7%. Таким образом темп роста издержек обращения будет ниже темпа роста валового дохода от реализации продукции. За счет этого прибыль от реализации увеличится на 52,4% или 27984 тыс.руб. и составит 81417 тыс.руб., чистая прибыль за вычетом налогов составит 61877 тыс.руб. и возрастет по сравнению с достигнутым на предприятии уровнем в отчетном году на 16953 тыс.руб. или 37,7%. Рентабельность деятельности предприятия составит 1,95% и увеличится по сравнению с отчетным годом на 0,39%. Эффективность затрат предприятия повысится, о чем свидетельствует снижение затрат на 1 тонну реализованных нефтепродуктов и затрат на 1 рубль товарной продукции на 2,5%.
Таким образом, предложенная программа мероприятий будет эффективной. На основании проведенных расчетов можно сделать вывод о целесообразности применения разработанных мероприятий по повышению эффективности затрат, а также о необходимости принятия сформированной сметы затрат на реализацию нефтепродуктов в плановом периоде.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
ОАО «Тобольск-нефтехим» - это современное предприятие, ориентированное на переработку углеводородного сырья – широкой фракции легких углеводородов, включает в себя:
- производство сжиженных газов: пропан, изобутан, н-бутан, изопентан, н-пентан, гексан;
- производство мономеров для промышленности синтетических каучуков: бутадиен, изобутилен;
- производство МТБЭ – высокооктановой добавки к автомобильным бензинам.
Следовательно, нефть является исходным сырьем для любого технологического процесса и затраты на нее входят в себестоимость каждого продукта (полуфабриката, компонента), каким бы технологическим процессом он ни производился.
Учет производственных затрат в нефтеперерабатывающей и нефтехимической промышленности осуществляется по экономическим элементам и калькуляционным статьям. На нефтеперерабатывающих предприятиях учет производственных затрат и калькулирование себестоимости нефтепродуктов (полуфабрикатов, компонентов) осуществляется по попередельному методу с использованием важнейших элементов нормативного метода.
Также необходимо отметить, что одним из условий рентабельной деятельности предприятия является снижение себестоимости. Анализ использования сырья производится по отдельным технологическим процессам (переделам) или установкам. Конкретные мероприятия по улучшению использования сырья и снижению безвозвратных потерь должны предусматриваться по отдельным технологическим процессам (производствам).
Снижение затрат на производство и реализацию продукции означает экономию общественного труда и является источником роста прибыли и рентабельности предприятия. Уменьшение себестоимости только на 1 % позволяет экономить сотни миллионов рублей.
Углубление переработки нефти – путь экономии этого невосполнимого стратегического ресурса. Этот путь обеспечивает получение большой экономии затрат, сохраняет нефть как ресурс для ее продажи и покрытия топливных нужд России.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
1. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие для вузов / П.П. Табурчак, А.Е. Виукленко [и др.]; под ред. П.П Табурчака, В.М. Тумина, М.С. Сапрыкина. – Спб.: Химиздат, 2001. – 288 с.: ил.
2. Анализ финансово-экономической деятельности предприятий/ Под ред. Раевского В. А. - М.: Финансы и статистика, 2009.- 415с.
3. Басовский, Л. Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: учебное пособие - М.: ИНФРА-М, 2002. - 260 с.
4. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник. - 3-е изд., перераб. -М.: Финансы и статистика, 2009. - 288 с.
5. Бердникова Т. Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия - М.: Инфра-М, 2001 - 211 с.
6. Бренц А. Д. Организация, планирование и управление предприятиями нефтяной и газовой промышленности: Учебник для вузов. – М.: Недра, 1986, 511 с.
7. Бухалков М. И. Внутрифирменное планирование. - М.: Инфра-М, 2009 -391с.
8. Гуревич И.Л. Технология переработки нефти и газа. Часть 1. – М.: Химия, 1972.–360 с.
9. Корж А.Ф., Хорошко С.И. Установка первичной переработки нефти. Методические указания к выполнению курсового проекта № 1 по курсу «Технология переработки нефти и газа» для студентов специальности Т.15.02. – Новополоцк, ПГУ: 2000.
10. Любанова, Т. П. Стратегическое планирование на предприятии: учебное пособие для вузов. - М. : Приор, 2006. - 267 с.
11. Макарьева В. И. Анализ Финансово-хозяйственной деятельности организации.- 2-е изд., перераб. и доп.-М.: Финансы и статистика, 2007. – 304с.
12. Морозов Ю.П. Планирование на предприятии: учебное. - М. : ЮНИТИ, 2007. - 256 с.
13. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. -Минск: ООО «Новое знание», 2010. - 687 с.
14. Танатаров М.А., Ахметшина М.Н., Фасхутдинов Р.А. и др. Технологические расчёты установок переработки нефти. – М.: Химия, 1987. – 352 с.
15. Хорошко С.И., Хорошко А.Н. Нефти северных регионов. Справочник. – Новополоцк, 2004. – 126 с.
16. Эмирджанов Р. Т., Лемберанский Р. А. Основы технологических расчётов в нефтепереработке и нефтехимии. – М.: Химия, 1989. – 192 с.
