Реферат Разработка производственной стратегии предприятия
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
ВВЕДЕНИЕ
Кризис экономики, охвативший все сферы производства, вынуждает переработчиков сельскохозяйственной продукции искать все новые способы рационального использования ресурсов и получения прибыли.
Одним из наиболее эффективных и действенных путей, направленных на увеличение прибыли и экономию материальных, энергетических и трудовых ресурсов является организация на предприятии межотраслевой системы производства с использованием безотходных технологий. Среди субъектов зерноперерабатывающей отрасли это особенно необходимо для мукомольных предприятий, где рядом с уже функционирующими цехами есть реальная возможность вводить мощности по производству крупы, строить хлебопекарни и линии по изготовлению макаронных изделий. Компактность в размещении цехов и служб, безотходность производства вследствие многопрофильного и комплексного использования сырья, а также другие причины делают такие системы рентабельными.
В качестве наиболее привлекательных объектов для торговли можно назвать макаронные изделия. После кризиса 1998 года доля иностранных производителей на этом рынке резко упала: в первой половине 1998 года в Россию было ввезено 130 тыс. т. макарон, во второй лишь 60 тыс. т.; в 1997 году объем импорта макарон не превысил 50 – 70 тыс. т. Так что сейчас на рынке правят бал отечественные производители. В прошлом году они выпустили около 540 тыс. т., а в этом наверняка перешагнут рубеж 600 тыс. Однако надо заметить, что большая часть макаронных изделий, производимых и продаваемых в России, макаронами не являются, так как для производства настоящих макарон могут быть использованы только мука твердой пшеницы и вода, что не всегда соответствует качеству отечественного продукта.
Товарная градация макаронных изделий в зависимости от формы и размеров подразделяет их на следующие типы: макароны, рожки и перья, вермишель, лапша, фигурные изделия – ушки, ракушки, звездочки, колечки, скорлупки, и др.
Среднестатистический россиянин потребляет около 5-
Таким образом, исходя из потребительской ценности данного продукта, в представленном нами проекте разработан план производственного развития предприятия на базе ОАО «Кавказский мукомольный завод», в частности, ввод в эксплуатацию линии по производству макаронных изделий на основе собственного сырья.
В процессе разработки производственной стратегии были использованы материалы годовых отчетов 2005-2007 годов, а также первичная бухгалтерская документация ОАО «Кавказский мукомольный завод», справочные и нормативные материалы, работы российских и зарубежных экономистов, статистические данные.
В ходе работы использовались различные методы, в том числе монографический, абстрактно-логический, расчетно-конструктивный, графический.
Практическая значимость проекта заключается в возможности экономически обоснованного внедрения разработок по организации перерабатывающего производства на мукомольном заводе.
1 Теоретические основы разработки производственной стратегии предприятия
1.1
Сущность и основные принципы планирования
Реформы в экономике непрерывно связаны с изменением стереотипов управления, методов и подходов в планировании и осуществлении преобразований. Сущность этих преобразований заключается в быстром и фундаментальном изменении действующих процедур.
В истории человеческого общества не было такой экономической системы, развитие которой совершалось бы без всякого воздействия со стороны заинтересованных субъектов или определенных структур управления. В значительной степени успех или неуспех предпринятых условий зависит от совершенствования организации управления и его важнейшей функции- планирования.
В современной быстроменяющейся экономической ситуации невозможно добиться положительных результатов, не планируя своих действий и не прогнозируя последствий.
Планирование - это определение цели развития управляемого объекта, методов, способов и средств ее достижения, разработка программы, плана действий различной степени детализации на ближайшую и будущую перспективу.
Планирование – одна из важнейших предпосылок оптимального управления производством. Процесс планирования позволяет увидеть весь комплекс будущих операций предпринимательской деятельности и предвосхитить то, что может случиться. Особенно важно планирование в коммерческой деятельности, где требуется предвидение в долгосрочной перспективе и предварительные разработки, предшествующие первым шагам планирования [7].
Планирование — это процесс подготовки управленческого решения, основанный на обработке исходной информации и включающий в себя выбор и научную подготовку целей, определение средств и путей их достижения посредством сравнительной оценки альтернативных вариантов и принятия наиболее приемлемого из них в ожидаемых условиях развития. Сущность планирования заключается в том, чтобы на основе сознательного использования системы объективных экономических законов, основных положений и выводов экономической теории, накопленного опыта и хозяйственной практики обеспечить научно обоснованное руководство развитием народного хозяйства посредством использования системы плановых документов. [21]
Планирование осуществляется на различных уровнях, иерархиях управления. На уровне народного хозяйства страны, или макроэкономики, существует макроэкономическое планирование; на уровне региона как субъекта Российской Федерации — региональное (территориальное) планирование; на уровне предприятия или фирмы как первичного звена экономики — микроэкономическое планирование.
Теория планирования — часть экономической науки, исходящая из основополагающих выводов диалектического и исторического материализма, общей экономической теории (политической экономии), использующая теоретические и методологические результаты общей теории управления, отраслевых экономических наук, социально-экономических наук, кибернетики, математического моделирования социально- экономических процессов.
В планировании можно выделить три стороны: социально-экономическую, методологическую и организационную.
Социально-экономическая сторона планирования основана на познании экономических законов, на отражении экономической политики государства и выражает экономические и социальные процессы расширенного воспроизводства, т. е. объект планирования.
Методологическая сторона планирования отражает совокупность принципов и методов планирования, т. е. инструментарий познания и активного воздействия на социально-экономические процессы.
Организационная сторона планирования отражает структуру плановых органов и технологию разработки планов, т. е. субъект планирования.
Основными исходными началами для планирования являются его принципы. В связи с большими сложностями переходного периода к рыночным отношениям принципы планирования заслуживают более подробного рассмотрения. Для этой цели возьмем два «чистых» предприятия: классическое социалистическое и классическое капиталистическое.
Большинство авторов для социалистического предприятия придерживаются девяти основных принципов планирования. Среди них можно выделить принципы научной обоснованности, единства политики и экономики, демократического централизма, реальности и напряженности планов, директивности договорных обязательств, обоснованности ведущих звеньев и определения главных задач плана, единства и непрерывности планирования, пропорциональности и сбалансированности, повседневного контроля за выполнением планов.
Как видно, одним из принципов планирования является научная обоснованность. Планы в сельскохозяйственном производстве составляются на научной основе с учетом экономических законов и закономерностей развития производства. Процесс планирования должен опираться на достижения науки и передовой опыт, содействовать ускоренному внедрению их в производство.
Повышение научной обоснованности планов достигается путем улучшения комплексности, сбалансированности и оптимальности внутрихозяйственных решений с широким использованием экономико-математических методов и ЭВМ. Последнее предполагает ускоренное создание на всех уровнях планирования сельского хозяйства и его внутрихозяйственном планировании автоматизированной системы плановых расчетов (АСПР).
Принцип единства политики и экономики предполагает системное решение в планах предприятий экономических, социальных и политических задач, поставленных государством перед сельскохозяйственным производством. Разрабатываемые планы на различных СХП и формирование АПК должны всегда соответствовать принятому правительством стратегическому курсу по ускорению социально-экономического развития страны.
Принцип демократического централизма заключается в правильном сочетании цивилизованного государственного регулирования с широкой инициативой СХП в планировании производства. Основной функцией этого принципа является регламентация деятельности совхозов и колхозов практически по всем показателям системы ведения хозяйства.
Планы, составленные сельскохозяйственными предприятиями, должны быть реальными, т.е. выполнимыми. Используя различные методы планирования, сельскохозяйственные предприятия на основе заключенных договоров получают равно напряженные производственные задания. Эти задания, доводимые до бригад, ферм и других производственных подразделений, также должны быть равно напряженными, т.е. при планировании необходимо учитывать качество материально-технических, трудовых и земельных ресурсов.
Принцип директивности договорных обязательств заключается в том, что для отдельных производственных формирований государство доводило свои требования в виде госзаказа, продналога, продовольственных поставок, имеющих после заключения договоров силу директивы или закона, которые и государство, и каждое предприятие обязаны были выполнять. Это обусловливалось тем, что сумма производственных заданий предприятиям составляла государственный план экономического и социального развития.
Принцип определения ведущих звеньев и определения главных задач предполагает следующее: выделяются ведущие отрасли АПК; внимание сосредотачивается на решающих направлениях развития производства, его главных звеньев; для них в первую очередь выделяются материально-технические средства, трудовые ресурсы и капитальные вложения.
Принцип единства и непрерывности планирования заключается в сочетании и согласовании перспективных, годовых и оперативных планов предприятия. Часть показателей перспективных планов используется при составлении производственно-финансового плана, а показатели последнего – при составлении производственных заданий бригадам и фермам. Эти задания увязываются с показателями технологических карт и так далее.
Принцип пропорциональности и сбалансированности в планировании предприятием обусловлен требовании системы ведения народного хозяйства. На каждом СХП в процессе планирования разрабатывают научно-обоснованные пропорции между отраслями и элементами производства, их проверяют по трудовым, материальным, финансовым и другим балансам.
В процессе выполнения плана могут возникнуть различные диспропорции, обусловленные погодными и другими условиями. Поэтому необходимы повседневный контроль за выполнением планового задания, и исправление ошибок, внесение поправок в ранее принятые планы, а также выявления резервов производства и их мобилизация на выполнение планов, как отдельными производственными подразделениями, так и всем хозяйством.
Обзор литературных источников по планированию производства в условиях капиталистической системы хозяйства позволяет выделить всего три важнейших принципа планирования: гибкость, внесение изменений в осуществление планов и оптимальность. Гибкость плана обусловлена тем, что даже при самом качественном планировании в нем не могут быть заложены элементы неопределенности (спонтанности), возможны ошибки планирования. Использование этого принципа уменьшает потери при непредвиденных изменениях погодных и других условий. Гибкость закладывается в план путем обоснований дополнительных вложений в разумных пределах. Принцип гибкости в процессе осуществления планов становится принципом внесения изменений в план.
Важнейшим считается принцип оптимальности. Оптимизируются варианты капитальных вложений, формирование производственных структур; обосновываются оптимальные варианты по ассортименту и виду закупаемых ресурсов и т. д.
В зарубежной экономической литературе пока не сложилось единство в понимании принципов планирования. Для классического капиталистического предприятия в последние годы большое значение предается так называемым ключевым принципам планирования, обоснованным А. Файолем и Р. Акоффом: единство, участие, непрерывности, гибкости, точности.
Принцип единства предполагает системный характер планирования, то есть планирование предприятия, региона, государства должно рассматриваться как взаимосвязанная система. Последняя означает сосуществование совокупности элементов, взаимосвязь между ними, наличие единого направления развития элементов системы, поведения, ориентированного на общие цели.
Принцип участия означает включение в плановую деятельность максимально возможного числа сотрудников предприятия, организации. Этот принцип предполагает сделать план предприятия личным планом каждого сотрудника. Руководители нижних звеньев управления обязательно привлекаются к работе над общим планом. В ряде государств такое планирование называют партисипативным.
Принцип непрерывности планирования в условиях рыночных отношений, когда постоянно изменяется внешняя среда, означает непрерывное отслеживание ситуации на рынке, изменение и максимальное приспособление планов к рыночной среде.
Принцип гибкости уточняет принцип непрерывности, то есть формирует исходные начала для смены ситуации в планах в соответствии с непредвиденными ситуациями на рынке. Чтобы план был гибок, в него необходимо заложить резервы, которые иногда называют «надбавками или подушками безопасности». Резервы должны быть не слишком большими и не слишком маленькими, так как в первом случае возможны неточности в планировании, а во втором – ослабляется устойчивое развитие предприятия.
Принцип точности основывается на сравнительно точных прогнозах, на принципе оптимальности планирования. На коротких промежутках планирования (годовые, оперативные планы) принцип может формироваться из инструкций для сотрудников предприятия.[4]
Общая теория планирования связана с такими категориями как руководство и управление. Эти категории строго взаимосвязаны, имеют общие и специфические принципы. Общими являются принципы единства политики и экономики; обоснования ведущих звеньев и определение главных задач; правильного соотношения общего и частного; комплексности. Среди специфических следует различать принципы процесса планирования (составление планов) и процесса выполнения планов. К первому можно отнести реальность и напряженность, единство и непрерывность (системность), гибкость, оптимальность, ко вторым – директивность, повседневный контроль, внесение изменений в процесс осуществления планов, надежность. Общие принципы можно считать аксиомами для планирования.
В условиях развития рыночных отношений наряду с изложенными принципами планирования следует учитывать такие, как экономическая порядочность и экономическое доверие, состояние менеджмента и маркетинга.
Исторически в практике планирования существовал принцип «от достигнутого». В формировании нового механизма хозяйствования он должен быть заменен принципом «от возможного» или «наиболее вероятного».
В нашей стране длительное время формировалась идеология централизованного планирования, т. е. сравнительно устойчивым был взгляд на планирование как на функцию управления общественным развитием на различных уровнях руководства. В практике сформировалась концепция планирования сверху, так называемого лобового планирования, которое в 60 – 80-е годы привело к разбуханию планового и управленческого аппаратов, увеличению ведомственности и бюрократизма. Из принципа демократического централизма взяли только одну сторону – планирование сверху – вниз. Это устойчиво укоренилось в практике сельскохозяйственного руководства и создании научных кадров и производственников. И даже с переходом планирования на формирование государственных заказов эта концепция сохранилась. В период перехода экономики к рыночным отношениям развиваются научные основы планирования, совершенствуются его формы и методы, изменяются состав и содержание плановых документов. По форме проявления и содержанию планирование может быть директивным, индикативным, стратегическим.
Директивное планирование представляет собой процесс разработки планов, имеющих силу юридического закона, и комплекс мер по обеспечению их выполнения. Директивные планы носят адресный характер, обязательны для всех исполнителей, а должностные лица несут ответственность за невыполнение плановых заданий.
До второй половины 80-х гг. в бывшем СССР и ряде социалистических стран Восточной Европы директивное планирование применялось в целях прямого воздействия центральной власти на все звенья народного хозяйства, для достижения определенных целен и заданных общих направлений развития Планы носили директивный, адресный характер и отличались чрезмерным централизмом. Вследствие названных особенностей они были трудновыполнимыми в масштабах страны и постепенно себя исчерпали. Вместе с тем отдельные элементы директивного планирования входят в состав элементов рыночной системы, которые в определенных условиях могут использоваться не только государством, но и в сфере бизнеса. Однако в каждом конкретном случае масштабы, объекты и сферы применения директивного планирования должны строго оговариваться и ограничиваться.
Индикативное планирование — это средство реализации социально-экономической политики государства, основной метод его воздействия на ход функционирования рыночной экономики. Оно обеспечивает решение многих вопросов социально-экономического развития, осуществление которых только рыночными методами без мер государственного воздействия затруднительно. Индикативное планирование представляет собой процесс формирования системы параметров (индикаторов), характеризующих состояние и развитие экономики страны, соответствующее государственной социально-экономической политике, и разработку мер государственного воздействия на социальные и экономические процессы с целью достижения установленных индикаторов. В качестве индикаторов социально-экономического развития используются показатели, характеризующие динамику, структуру и эффективность экономики, состояние финансов, денежного обращения, рынка товаров и ценных бумаг, движение цен, занятость, уровень жизни населения, внешнеэкономические связи.
Индикативное планирование является наиболее приемлемой для условий рыночной экономики и широко распространенной во всем мире формой государственного планирования макроэкономического развития. Индикативный план не имеет директивного характера. Он содержит ограниченное число обязательных заданий и носит в значительной мере направляющий, рекомендательный характер.
Стратегическое планирование, как искусство руководства; как общий план ведения работы, исходя из сложившейся действительности на данном этапе развития, как правило, ориентировано на долгосрочную перспективу и определяет основные направления социально-экономического развития государства. Суть стратегического планирования состоит в выборе главных приоритетов развития национальной экономики, ведущую роль в реализации которых должно взять на себя государство. Посредством стратегического планирования определяются пути, по которым предстоит идти обществу, решается, на каких рынках лучше действовать, какую технологию осваивать в первую очередь, как обеспечить социальное единство страны, на какие секторы экономики и общественные структуры при этом следует опираться.
Основная цель стратегического планирования — обеспечение достаточного потенциала для успешного развития национальной экономики. Свое отражение стратегическое планирование находит в концепциях общего государственного развития.
Таким образом, в переходный период суть планирования состоит не в разработке и доведении многочисленных показателей до исполнителей, а в научной постановке целей предстоящего развития и выработке необходимых средств и возможности их реального достижения. 0бщегосударственное планирование направлено на увеличение факторов производства и поддержание со направленности натурально-вещественных и финансово-стоимостных потоков, обеспечение рационального и эффективного использования ресурсов для достижения поставленных целей и задач, что находит отражение в соответствующих плановых документах (планах).[24]
По периоду действия выделяют долгосрочныепланы (разрабатываемые на десять и более лет),среднесрочные (продолжительностью, как правило, от трех до пяти лет) и текущие (годовые) планы. В практической деятельности используются различные виды плановых документов, которые обеспечивают преемственность планирования и возможность достижения стратегических целей и тактических задач, разно удаленных по времени.
Современный рынок не отменяет необходимости планирования. Управление постиндустриальным типом экономики не возможно без стратегического замысла, определения целей оперативного регулирования, координации из единого центра.[15]
Существование плана и рынка предполагает обоснованное «разделение труда» между ними. Планом определяются примерная траектория развития экономики, стратегии достижения общих целей, характера и особенностей формирования внешней по отношению к отдельным товаропроизводителям экономической сферы. План отражает основные параметры функционирования тех сфер, которые объективно не являются достаточно прибыльными для частного капитала.
Разумеется, невозможно, да и не нужно регламентировать деятельность каждого товаропроизводителя. В силу информационной неопределенности, противоречия интересов и многих других причин рыночные регуляторы значительно эффективнее плановых в текущем взаимодействии его участников, в ориентации на спрос, на покупателя.
Надо иметь ввиду и то, что рынок по каналам обратной связи позволяет проверить обоснованность плановых показателей, прежде всего цен на товары и услуги. [8]
Современная экономическая ситуация, связанная с переходом к рыночным отношениям, диктует предприятиям новый подход к внутрифирменному планированию. Они вынуждены искать такие формы и модели планирования, которые обеспечивали бы максимальную эффективность принимаемых решений.
Оптимальным вариантом достижения таких решений является новая прогрессивная форма планирования – планирование производственного процесса.
Планирование производственного процесса включает в себя разработку цели и задач, ставятся перед предприятием на ближайшую и будущую перспективу, оценку текущего состояния экономики сильных и слабых сторон производства, анализ рынка и информацию о клиентах. В нем дается оценка ресурсов, необходимых для достижения поставленных целей в условиях конкуренции.
Планирование производства поможет предупредить и достойно встретить многие неизбежные проблемы в развитии бизнеса. Конечно, оно не может исключить всех ошибок, но дает возможность продумать свои действия. Оно является инструментом, с помощью которого возможен контроль и управление производством. Планирование позволяет управлять по предварительному плану, а не просто реагировать на события.
Планирование производством позволяет показать выгодность предлагаемого проекта и привлечь возможных контрагентов, потенциальных финансовых партнеров. Оно может убедить инвесторов, в том, что Вы нашли привлекательные возможности развития производства, позволяющие эффективно осуществлять намеченное и предприятие имеет эффективную, реалистичную и последовательную программу осуществления целей и задач проекта. Инвестор вложит свои средства лишь в тот проект, который с достаточной вероятностью гарантирует ему получение максимальной прибыли.
Прежде чем приступить к планированию процесса производства на собственном предприятии, необходимо проанализировать рынок предлагаемой нами продукции. Анализ рынка начинается с подготовки подробной оценки существующей емкости и потенциала рынка или максимально возможного спроса всего рынка. Второй этап анализа рынка – прогнозирование развития будущего рыночного объема. Это является основой для решения вопроса о действительной или предполагаемой рыночной доли предприятия. Указание рыночной доли обеспечивает основу для планирования объема продаж и, следовательно, для производственной программы. Сегментация рынка и его анализ являются в высокой степени взаимосвязанными и не проводятся раздельно.
Анализ рынка заключается в систематическом, на основе методов исследования рынка, выявлении всех обстоятельств, связанных с реальными и потенциальными партнерами предприятия, нацелен на получение исчерпывающей информации обо всех элементах рынка, в центре которой, как правило, находятся потребители.
Потребительский рынок – это совокупность индивидов и семей, покупающих товары и услуги для личного потребления. Рынки потребительских товаров характеризуются массовым потребителем, множественной конкуренцией, децентрализованной структурой.
Сегментация рынка заключается в разделении рынка на четкие группы покупателей (рыночные сегменты), которые могут требовать разные продукты и к которым необходимо прилагать разные маркетинговые усилия.
Рыночный сегмент – это группа потребителей, характеризующихся однотипной реакцией на предлагаемый продукт и на набор маркетинговых стимулов.
Для любого рынка главным его параметром является его емкость. Емкость рынка – это объем реализуемого на нем товара в течение определенного отрезка времени или полное потребление данного товара на данном рынке страны. Емкость рынка рассчитывают обычно как в денежном, так и в натуральном выражении. При планировании рынка, особенно рынка потребительских товаров, анализируют национальный доход. Уровень доходов населения, заработную плату, потребительские расходы и т. д., то есть те факторы, которые определяют спрос на данный товар индивидуальных (конечных) потребителей.
Зная емкость рынка и тенденции ее изменения производитель получает возможность оценить перспективность того или иного рынка для себя. Умножая полученную емкость рынка в натуральном измерении на среднюю стоимость товара, мы можем узнать объем предполагаемой выручки, оценить ожидаемые результаты и затраты на рекламу, а также возможную прибыль.
Кроме этого показателя в мировой практике маркетинговых исследований более широкое применение имеет доля рынка. Она достоверно отражает работы предприятия и определяется как отношение объема продажи его товара (в любом измерении) к потенциальной емкости рынка данного товара.
При оценке проектной ситуации необходимо также учитывать намерения конкурентов. Для проведения анализа конкурентов необходимо определить всех предпринимателей, которых можно отнести к кругу реальных или потенциальных конкурентов. Изучение последних имеет особенное значение в условиях быстрого расширения рынка, высокой рентабельности и сравнительно легкого доступа на рынок, и должно быть направлено на те ее области, которые были предметом анализа собственного потенциала предприятия.
Анализ показателей деятельности, целей и стратегии конкурентов – важнейший этап проведения исследования конкуренции на рынке. Без углубленного анализа особенностей и характера стратегии наиболее крупных конкурирующих фирм невозможно оценить их действия на рынке сбыта. Прогноз поведения конкурентов строится на основе учета следующих факторов: размера, темпов роста прибыльности предприятий конкурентов, мотивов и целей производственно-сбытовой политики, текущей стратегии сбыта, структуру затрат на производство и др.
Всесторонний анализ приведенных характеристик деятельности конкурентов, в том числе выявление их слабых и сильных сторон, позволяет фирме, проводящей маркетинговые исследования реально оценить свои возможности на существующем рынке.
Следующим этапом будет описание характеристик товаров, услуг, которые Вы хотите предложить вашим будущим покупателям, и ради производства которой задумывается весь проект.
В отечественной экономике, пораженной болезнью распада хозяйственных связей, разумно поступает тот, кто для своего бизнеса выбирает товары, производство которых требует минимальной кооперации и поставок со стороны или где достижима широкая заменяемость исходного сырья и материалов.
Более глубокий подход – обеспечение себе устойчивой конкурентоспособности. Современная теория конкурентоспособности, нашедшая развитие в книгах профессора гарвардского университета М. Портера, выделяет два типа конкурентных преимуществ: более низкие издержки и специализация.
Под более низкими издержками понимается не просто меньшая сумма затрат на производство чем у конкурентов, а способность фирмы разрабатывать, производить и сбывать товар более эффективно, чем у конкурентов. Специализация – это вовсе не сосредоточение на выпуске только определенного круга товаров, а способность удовлетворять особые потребности покупателей и получать за это премиальную цену, то есть цену в среднем более высокую, чем у ваших конкурентов [8].
Также необходимо оценить рыночные возможности предприятия. Объем сбыта продукции с точки зрения прогнозирования является наиболее важным и сложным, поскольку анализ существующего рынка и политика формирования уровня и структуры спроса на продукцию определяют результаты реализации инвестиционного проект.
1.2 Управление инновационными проектами в производственной
деятельности предприятия
Сегментация рынка нацелена на узкую группу потребителей через единый специализированный план маркетинга, который основывается на потребностях этого сегмента. Цель предприятия – эффективность, привлечение значительной доли одного рыночного сегмента при управляемых издержках. Важно лучше приспособить свою маркетинговую программу к своему сегменту, чем конкуренты. Если существует два или более потенциальных рыночных сегмента, необходимо выбрать тот, который создает наибольшие возможности. При этом учитывается два фактора. Во-первых, наибольший сегмент – это не всегда наибольшие возможности. Во-вторых, потенциально выгодным может быть тот сегмент, который игнорируют другие производители.
Результаты исследования рынка являются также базой для разработки долгосрочной стратегии и текущей политики предприятия, и определяет его потребности в материальных, трудовых и денежных ресурсах.
Основные вопросы, на которые нужно ответить в процессе планирования производства, следующие:
1. Где будут изготавливаться товары - на действующем или вновь созданном предприятии?
2. Какие для этого потребуются мощности и как они будут возрастать год от года?
3. Где, у кого, и на каких условиях будет закупаться сырье, материалы и комплектующие изделия?
4. Какова репутация этих поставщиков и есть ли уже опыт работы с ними?
5. Предполагается ли производственная кооперация и с кем?
6. Какое оборудование потребуется и где намечается его приобретение?
7. Возможны ли при этом проблемы и какого рода?
Данные желательно обосновать на перспективу в два-три года, а для крупных предприятий – на четыре-пять лет вперед. Очень полезным элементом здесь может стать схема производственных потоков на планируемом предприятии. На этой схеме обязательно должно найтись место и для процессов контроля за качеством. Завершать планирование производства должна оценка возможных издержек производства и их динамика на перспективу.
Финансовый план является итоговым и просчитывается по результатам прогноза производства и сбыта продукции.
Финансовый план включает следующие документы:
- прогноз объемов реализации
- таблицу доходов и затрат
- график прибыльности
Прогноз объемов реализации – призван дать представление о той доле рынка, которую предполагается завоевать своей продукцией. Обычно принято составлять такой прогноз на три года вперед, причем для первого года помесячно, для второго поквартально, а данные третьего года приводятся общей суммой продаж за 12 месяцев.
Таблица доходов и затрат – это документ довольно простой структурой. В него включают следующие показатели: доход от продажи товаров; издержки производства товаров; суммарную прибыль от продаж; общепроизводственные расходы; чистую прибыль.
Задача этого документа показать, как будет формироваться и изменяться прибыль: для первого года - помесячно, для второго – поквартально, для третьего – в расчете на год.
Крайне важно также оценить опасность того, что цели, поставленные в плане, могут быть полностью или частично не достигнуты. Оценка риска проводится по стадиям проекта: подготовительной, строительства и функционирования. После оценки степени риска разрабатывается перечень мер, позволяющих его уменьшить.
Методыпланирования представляют собой совокупность способов и приемов, с помощью которых обеспечиваются разработка и обоснование плановых документов. К основным методам планирования относятся балансовый, нормативный, программно-целевой. В процессе обоснования, разработки и контроля за ходом реализации плановых документов широко используются математические методы.
Балансовый метод предназначен для увязки общественных потребностей и ресурсов, обеспечения необходимой пропорциональности и координации в развитии различных продуктов, производств, отраслей, территорий и народного хозяйства в целом.
Нормативный метод основан на определении и использовании прогрессивной системы норм и нормативов, отражающей достижения НТП и важнейшие цели развития экономики.
Программно-целевой метод предполагает разработку целевых комплексных программ и предназначен для обоснования плановых решений макроэкономических и народнохозяйственных задач.
Математические методы дают возможность использовать в планировании экономико-математические модели и вычислительную технику с целью повышения научной обоснованности и оптимизации планов.
В процессе плановой работы важно сочетать различные методы разработки плановых документов в их взаимоувязке и взаимодополнении. Соотношение между различными методами разработки общегосударственных планов зависит от продолжительности плановых периодов, целей и задач, стоящих перед экономикой, опыта и квалификации работников, использования разнообразных экономико-математических моделей. Так, при перспективном планировании большую роль играют программно - целевой подход и применяемые математические методы, при разработке текущих планов преобладающее значение имеют балансовый и нормативный методы планирования.
Методы контроля за ходом реализации плановых документов основаны на сочетании принципов и форм экономического стимулирования и административно – правовой ответственности. Система экономического стимулирования разрабатывается одновременно с различными заданиями и показателями планов и находит отражение в системе экономических регуляторов (налогов, пошлин, процентных ставок и т.д.).
Методология планирования закрепляется в нормативных документах: методических указаниях, положениях, рекомендациях к составлению планов, формах, показателях планов и способах их обоснования.[1]
Показатели планов производства представляют собой форму количественного выражения принимаемых плановых решений. Показатели определяют структуру и адресность плановых документов. Их роль в процессе подготовки и обоснования управленческих решений зависит от того, насколько полно и последовательно они отражают особенности системы хозяйствования, механизм действия экономических законов, увязывают цели плана с ресурсами и эффективностью их использования, возможностями развития производства, общегосударственные интересы с интересами отдельных субъектов рыночного хозяйства.
Посредством применения одного какого-либо показателя можно охарактеризовать отдельное явление, процесс или его сторону. Народное хозяйство представляет собой сложный механизм, где происходят многообразные экономические явления и процессы в их взаимосвязи, поэтому содержание плана выражается системой показателей, посредством которой осуществляется централизованное управление процессом воспроизводства и развитием социально-экономических отношений.
Все плановые показатели по своему назначению, содержанию и форме можно подразделить на количественные и качественные, натуральные и стоимостные, абсолютные и относительные, утверждаемые, индикативные и расчетные, синтетические и индивидуальные. Система показателей не может быть неизменной. Она зависит от целей и задач планируемого периода. Проблема адекватности показателей особенностям отдельных этапов реформирования хозяйственной системы является одной из самых сложных в числе методологических проблем, характерных для переходной экономики.
Составной частью методологии планирования являетсяметодика, представляющая собой совокупность конкретных способов и приемов экономических, технико-экономических и экономико-математических расчетов, необходимых для разработки отдельных видов, разделов и показателей плана, их координации и увязки с рынком, анализа выполнения и других целей.
Важнейшим элементом методологии планирования является логика. Логика планирования производства — это система представлений о последовательности и этапах проведения плановых расчетов; упорядоченная последовательность и обоснованность действий, связанных с разработкой планов. Логика планирования меняется наиболее динамично. Она конкретизирует методологию народнохозяйственного планирования и служит основой для разработки технологии планирования.Технология планирования производства — совокупность процедур сбора, обработки и использования планово-экономической информации.
В круге задач, решаемых в настоящее время в российской экономике, несомненно, важную роль играет обеспечение реальной хозяйственной самостоятельности предприятий. Отсюда вытекает растущий интерес к таким направлениям в сфере управления, которые, соответствуя целям повышения эффективности деятельности, позволяют в то же время сохранять стабильность и финансовую независимость хозяйствующих субъектов в различных, неизбежно меняющихся ситуациях. Подобный подход, как представляется, ведет к признанию приоритетности в рассматриваемой области инновационного менеджмента, то есть деятельности, ориентированной на получение в производстве в результате разработки и реализации оптимальных управленческих решений нового положительного качества того или иного намеченного свойства – продуктового, технологического, информационного, организационного, собственно управленческого и так далее.
Повышение эффективности производственных процессов предполагает, как известно, широкомасштабное внедрение прогрессивных нововведений. Эффект при этом следует оценивать с точки зрения не только экономической, но и научно-технической, социальной, экологической, правовой. Можно констатировать, что эффективность управления в целом зависит от эффективности управления отдельными процессами. Таких процессов, конечно, немало, и каждый из них по-своему существенен. Тем не менее, есть все основания утверждать, что основное влияние на качественный уровень конечных результатов производства и управления оказывают инновационные процессы, которые и образуют предмет инновационного менеджмента.
Из такой трактовки следует, что управление инновационными процессами на любом уровне предполагает их качественные и количественные изменения. Они обусловливаются применением современных средств, обеспечивающих единство науки, техники, производства, потребления, нацеленное на удовлетворение общественных потребностей в инновационном продукте. Такова основная задача инновационного менеджмента на всех предприятиях и фирмах, а не только тех, что лидируют в передовых наукоемких отраслях. Для успешного решения этой задачи необходимо тщательное изучение прогрессивного опыта управления исследованиями и разработками там, где обнаружилось умение быстро адаптироваться к изменяющимся условиям, достигнуты хорошие результаты внутрифирменного взаимодействия при прохождении новой идеи по всем фазам инновационного цикла.
Формой документального представления основных положений инновационной политики предприятия является соответствующая программа. В ней отражаются взаимоувязанные по срокам, ресурсам и исполнителям основные цели, задачи и этапы реализации на относительно близкую либо более отдаленную перспективу.
Программа содержит детализированный перечень мероприятий, соответствующих общим тенденциям инновационной политики товаропроизводителя. Наиболее эффективным вариантом их выполнения и в конечном итоге достижения целей инновационного менеджмента является разработка и выполнение производственных, технологических, исследовательских проектов по каждому мероприятию или по определенным, зависящим от их содержания и масштабности совокупностям. И здесь в качестве одного из наиболее действенных современных средств менеджмента на первый план выдвигается управление проектами.
Особенности такого управления на уровне отдельного предприятия или фирмы зависят от размеров и масштаба производственной деятельности, места в рыночных структурах. Так, вполне очевидно, что возможные подходы к управлению инновационными процессами должны весьма существенно различаться в зависимости от того, является ли предприятие крупным, ведущим в своей отрасли, либо средним или малым.
Также необходимо оценить его практический задел в области производства требующихся продуктов и научно-технический потенциал по ряду характеристик, среди которых можно выделить: ранее достигнутые результаты; уровень кадрового, научно-информационного, технологического, финансового обеспечения; состояние организационной структуры управления.
Полученная таким образом информация позволяет выявить специфику проявления наиболее важных аспектов инновационного менеджмента и, следовательно, разрабатываемых проектов в данных конкретных условиях. При этом должно достигаться эффективное межфункциональное взаимодействие всех подразделений предприятия в реализации проектов и осуществлении инновационных процессов в целом.
Единая экономическая направленность, с одной стороны, и многоцелевой характер деятельности предприятия как сложной относительно обособленной хозяйственной системы – с другой, предполагают наличие дерева целей. Последние определяют конкретный тип стратегии. Он в свою очередь реализует принципы хозяйственной и инновационной политики предприятия и должен быть заложен в проектах, отражен в управлении ими.
Сказанное позволяет рассматривать управление проектами как составной элемент, метод инновационного менеджмента. Весьма существенно и то, что практически ни один специфический принцип управления проектами не противоречит методологическим правилам и приемам инновационного менеджмента, а скорее, их конкретизирует и дополняет. Проект, достойный считаться полноценным, должен отличаться определенной степенью уникальности целей и условий осуществления. Таким образом, любой проект несет в своей основе элемент инновационности, позволяющий получить какое-либо положительное качественное изменение в процессе его реализации. Данный вывод подтверждается и результатами анализа целей инновационного менеджмента и управления проектами.
Одним из результатов эффективного инновационного менеджмента является повышение качественного уровня технико-технологической базы предприятия, ее постоянное обновление с целью повышения конкурентоспособности выпускаемой продукции.
Это достигается посредством внедрения отдельных инноваций или их совокупностей. В зависимости от профиля деятельности и потребностей предприятия могут проводиться в жизнь меры различного характера: разработка и внедрение новой техники, конструктивных материалов, прогрессивных технологий; определение и реализация рациональной ассортиментной, кадровой, инвестиционной политики; совершенствование организационной структуры управления.
Очевидно, что все эти процессы целесообразно осуществлять в форме проектов, дающих точную количественную оценку предполагаемых качественных изменений. Это соответствует требованиям достоверности намечаемого и, кроме того, позволяет обеспечить необходимый управленческий контроль за ходом выполнения проектов.
На любом предприятии все разработки, предполагаемые к внедрению, можно разделить на две группы. В первую входят проекты повышения качественного уровня ранее освоенной продукции и совершенствования действующих технологий. Вторую группу составляют проекты создания принципиально новых продуктов и процессов. Однако такое разделение не следует абсолютизировать. На практике существует ряд проблем, общих для обеих групп. Например, широкомасштабное внедрение инноваций различного типа, как правило, влечет за собой временное ухудшение показателей основной деятельности предприятия.
Данная проблема в настоящее время стоит особенно остро, причем не обходит она и тех товаропроизводителей, которые в недалеком прошлом зарекомендовали себя вполне прочно стоящими на ногах, экономически независимыми и представляющими ведущие отрасли государственного сектора. Теперь же, в условиях утраты государственных «подпорок» и подчинения требованиям хозяйственной самостоятельности, возникновения и развития конкуренции, многим из прежде благополучных предприятий все труднее удержать свои позиции в инновационной сфере, особенно в сравнении с новыми структурами, представляющими негосударственные формы собственности и проводящими активную инновационную и инвестиционную политику.
Одной из причин трудностей, с которыми столкнулись прежде успешно действовавшие предприятия, является обнаружившаяся неспособность их руководителей и специалистов просчитать возможные последствия изменения инновационной политики государства в новых условиях, характеризующихся появлением и постепенным расширением рыночных отношений. В этих условиях практически единственным средством выхода из кризиса является оптимизация инновационной политики предприятий при внедрении в производственную практику эффективных средств, приемов и методов управления, включая управление проектами.
Надо, однако, считаться с тем, что на пути «массового» применения методов управления проектами в современной российской практике существуют определенные ограничения. Основные сложности, связанные с использованием методологии управления проектами на отечественных предприятиях, обусловлены недостаточной степенью ее адаптации к существующим сейчас условиям хозяйствования, к особенностям работы отдельных товаропроизводителей. Поэтому эффективное применение разработок, известных из мировой практики, возможно при обязательном учете нашей нынешней российской специфики, то есть особенностей функционирования имеющихся организационных структур, типа взаимоотношений между партнерами, состояния и направления развития рыночных институтов.
Указанное обстоятельство следует учитывать на всех уровнях управления и прежде всего на уровне предприятий и фирм, где в дополнении к общим проявляются и «частные» особенности, присущие только данному конкретному объекту. При этом важно правильно выбрать приемы, методы и средства управления, применение которых позволит наиболее точно отразить природу и преимущества управления проектами.
Это достигается посредством использования системного подхода к анализу объективных и субъективных факторов, влияющих на результаты разработки и реализации отдельных проектов по намеченным к внедрению инновациям.
Итак, факторы и условия, влияющие на эффективность инновационного менеджмента вообще, управления проектами как его элемента в частности, сложны и разнообразны. Анализ их сущности, причин возникновения, влияния на различные аспекты работы предприятия составляет основу выработки его инновационной политики. Вместе с тем не практике нельзя заранее предугадать абсолютно все, в первую очередь негативные, ситуации, которые могут обнаружиться. Это вызывается множеством самых разных причин, зачастую не зависящих от самого хозяйствующего субъекта и не всегда поддающихся прогнозированию. Отсюда необходимость формирования определенного «предохранительного» механизма, способного обеспечить принятие и оперативную реализацию нестандартных инновационных решений организационного и управленческого характера.
В большинстве случаев в процессе совершенствования действующего механизма инновационного управления основное внимание уделяется анализу состояния и вариантов рационализации организационных структур, форм, методов и средств управления на базе повышения качественного уровня потенциала предприятия – кадрового, информационного, технического. Но любые практические мероприятия, позволяющие в конечном итоге повысить эффективность процессов инновационного менеджмента, должны ориентироваться на выпуск наукоемкой конкурентоспособной продукции и получение прибыли по результатам ее реализации. Поэтому обоснованное применение приемов управления проектами имеет достаточно большие позитивные перспективы и служит эффективному решению задач, стоящих перед хозяйствующими субъектами.
2. Организационно-экономическая характеристика ОАО
«Кавказский мукомольный завод»
2.1 Анализ результатов производственной деятельности
Открытое акционерное общество "Кавказский мукомольный завод" учреждено в соответствии с Указом президента РФ от 01.07.92 № 721 "Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий в акционерные общества" и зарегистрировано постановлением Администрации Кавказского района от 18.01.93 № 21 по адресу: ст. Кавказская, ул. Красного Пахаря,1.
Уставный капитал общества составляет 6495 рублей. Обществом размещено 649500 шт. обыкновенных акций, из которых 35% принадлежит коммерческим организациям и 65% юридическим лицам, из которых 38% -персоналу общества.
Основным видом деятельности общества является переработка зерна на муку и крупу манную. Общество перерабатывает зерно регионального фонда, давальческое зерно, поставляемое по договорам с физическими и юридическими лицами, а также закупает и перерабатывает собственное зерно. Кроме того, общество реализует побочные продукты переработки зерна - отруби и зерно отходы.
Оборудование мельницы позволяет перерабатывать до 250 тонн зерна пшеницы в сутки. При этом из 1 тонны пшеницы вырабатывается:
- крупы манной – 1 %
- муки высшего сорта – 10 %
- муки высшего сорта - макаронной – 5 %
- муки 1 сорта – 54 %
- муки 2 сорта – 2 %
- отрубей – 24 %
За 2007 год произведено товарной продукции на сумму 22344 тыс. руб., что на 3,5 % больше, чем в 2005 году. Резко снизился объем выпуска продукции из зерна регионального фонда. Снижение за 2007 год составляет 58,9 %, или более чем в 2 раза. В количественном выражении выпуск продукции регионального фонда с 7373 тыс. руб. в 2006 году снижен до 3033 тыс. руб. в 2007 году (таблица 1).
Таблица 1
Изменение структуры товарной продукции (тыс. руб.)
| Виды продукции | 2005г. | 2006г. | 2007г. | 2007г. к 2005г., % | |||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | ||
| Готовая продукция: | | ||||||
| Собственная | 9659 | 44,94 | 13720 | 62,87 | 10573 | 47,53 | 109,46 |
| Давальческая | 4462 | 20,76 | 6062 | 27,78 | 8638 | 38,83 | 193,59 |
| Государственная | 7373 | 34,30 | 2042 | 9,36 | 3033 | 13,64 | 41,14 |
| Итого: | 21494 | 100 | 21824 | 100 | 22244 | 100 | 103,49 |
Такое снижение не связано с деятельностью общества и объясняется тем, что на рынке зерна и муки в регионе Северного Кавказа увеличивается роль коммерческих структур и снижается роль государственных. Цена муки из зерна регионального фонда значительно превосходила цену муки из давальческого сырья. Именно этим и объясняется рост переработки давальческого сырья почти в 2 раза. При этом наблюдается рост производства муки из собственного сырья на 9,5 %. Отсюда видно, что у предприятия есть потенциал для организации производства продуктов дальнейшей переработки муки.
Выпуск продукции в натуральном выражении характеризуется следующими показателями (таблица 2).
В 2007 году в целом наблюдается снижение объемов производства продуктов переработки зерна на 22,8 % по сравнению с
Таблица 2
Динамика объемов произведенной продукции, (тонн)
| Наименование продукции | 2005г. | 2006г. | 2007г. | 2007.г к 2005г., % |
| Мука всего | 36228 | 37026 | 28268 | 78,03 |
| в т. ч. мука макаронная | 4201 | 4087 | 3178 | 75,65 |
| мука высший сорт | 2230 | 4021 | 2576 | 115,52 |
| мука 1 сорт | 29473 | 28537 | 22269 | 75,56 |
| мука 2 сорт | 324 | 381 | 244,7 | 75,53 |
| крупа манная | 1205 | 774 | 411 | 34,11 |
| отруби | 12790 | 12917 | 9879 | 77,24 |
Из данных таблицы 2 можно заметить, за 2007 год произошло увеличение производства товарной продукции в стоимостном выражении на 3,5 % при сокращении ее производства в натуральном выражении на 21,97 %. Этот факт можно объяснить, прежде всего, увеличением цены реализации.
Себестоимость продукции за 2007 год составила 10911 тыс. руб., что на 4931 тыс. руб. меньше, чем в 2005 году, или на 31,1 %.
Снижение себестоимости произошло за счет снижения стоимости сырья на 58,3 %, так как в 2005 году себестоимость продукции входила стоимость государственного сырья с января по май, а также за счет снижения амортизации на 44,28 %, так как была произведена переоценка основных средств. За исследуемый период произошло увеличение затрат на энергию, на оплату труда и социальные нужды. Это связано с общим ростом цен на энергоносители и увеличением заработной платы работников предприятия (таблица 3).
Таблица 3
Состав и структура затрат на производство ОАО «Кавказский мукомольный завод тыс. руб.
| Статьи затрат | 2005г. | 2006г. | 2007.г | 2007.г к 2005г., % | |||
| тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | тыс. руб. | % | ||
| 1. Сырье и материалы | 8379 | 52,89 | 7334 | 51,39 | 3493 | 32,01 | 41,69 |
| 2. Топливо | 85 | 0,54 | 91 | 0,64 | 55 | 0,50 | 64,71 |
| 3. Энергия | 1225 | 7,73 | 1512 | 10,59 | 1364 | 12,50 | 111,35 |
| 4. Оплата за труд | 1896 | 11,97 | 2035 | 14,26 | 2796 | 25,63 | 147,47 |
| 5. Отчисления на социальные нужды | 755 | 4,77 | 809 | 5,67 | 1090 | 9,99 | 144,37 |
| 6. Амортизация | 795 | 5,02 | 446 | 3,13 | 443 | 4,06 | 55,72 |
| 7. Прочие | 2707 | 17,09 | 2044 | 14,32 | 1670 | 15,31 | 61,69 |
| Итого: | 15842 | 100 | 14271 | 100 | 10911 | 100 | 68,87 |
Немаловажным фактором нормального функционирования и увеличения объемов производства продукции промышленных и перерабатывающих предприятий является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное и эффективное их использование. Состав и структура основных средств исследуемого предприятия приведены в таблице 4. Теоретически, сложившаяся на предприятии в течение многих лет структура производственных фондов показатель относительно постоянный, так он формируется под воздействием специализации хозяйства. Величина фондов постоянно меняется. Причиной тому служит постоянные переоценки фондов, выбытие устаревших и поступление новых основных средств.
Анализируя данные таблицы 4, можно отметить, что основные средства на данном предприятии за последние годы претерпели некоторые изменения. Так увеличился удельный вес сооружений, транспортных средств. Вместе с тем снизилась стоимость зданий, машин и оборудования, производственного и хозяйственного инвентаря. Увеличение данных статей произошло за счет переоценки стоимости основных средств в 2005 году. Общее сокращение стоимости составило 27,63 %.
Таблица 4
Состав и структура основных средств тыс.руб.
| Наименование | 2005г. | 2007г. | 2007г.к 2005г., % | ||
| | % | | % | ||
| Здания | 11933 | 60,05 | 7002 | 48,69 | 58,68 |
| Сооружения | 1522 | 7,66 | 1574 | 10,94 | 103,42 |
| Машины и оборудование | 6021 | 30,30 | 4497 | 31,27 | 74,69 |
| Транспортные средства | 386 | 1,94 | 805 | 5,60 | 208,55 |
| Производственный и хозяйственный инвентарь | 10 | 0,05 | 1 | 0,01 | 10,00 |
| Прочие | - | - | 502 | 3,49 | - |
| Всего: | 19872 | 100 | 14381 | 100 | 72,37 |
Для оценки движения и состояния основных фондов необходимо рассчитать следующие коэффициенты.
Коэффициент выбытия характеризует долю выбывших фондов в общей сумме фондов на начало года. Наибольшее значение отмечается в 2006 году
32 % от имевшихся на начало года фондов. В основном величина показателя обусловлена выбытием значительной части зданий, машин и оборудования, производственного и хозяйственного инвентаря. В 2005 году показатель имеет более низкое значение – 2 %, а в 2007 году и вообще равен нулю.
Коэффициент обновления характеризует отношение поступивших фондов к наличию на начало года. Величина показателя относительно не велика и остается на протяжении всего периода на уровне 1 – 6 %. В основном поступление основных фондов происходит за счет статьи транспортные средства и сооружения (таблица 5).
Таблица 5
Движение и состояние основных средств тыс.руб.
| Показатели | 2005г. | 2006г. | 2007г. |
| Наличие на начало года | 19015,4 | 19872,7 | 13588 |
| Поступило в течение года | 1148,9 | 174 | 793 |
| Выбыло в течение года | 291,6 | 6458 | 0 |
| Годовой прирост | 857,3 | -6284,7 | 793 |
| Наличие на конец года | 19872,7 | 13588 | 14381 |
| Коэффициенты: | | | |
| выбытия | 0,02 | 0,32 | 0,00 |
| обновления | 0,06 | 0,01 | 0,06 |
| замены | 3,94 | 0,03 | - |
| роста | 1,05 | 0,68 | 1,06 |
| прироста | 0,05 | -0,32 | 0,06 |
Коэффициент замены характеризует превышение или снижение суммы поступивших фондов над выбывшими. В данном случае в 2005 году наблюдается значительное превышение поступивших основных средств над выбывшими (в 3 раза), в 2006 году этот показатель снижается до 3 %, а в 2007 году он равен нулю, так как выбытия не производилось.
Коэффициенты роста и прироста показывают, что в2005 и 2007 году наблюдалось увеличение суммы ОПФ на 5 и 6 % соответственно, а в 2006 году их снижение на 32 %. Можно судить о некоторой стабилизации ситуации на предприятии в 2007 году.
Таки образом, проделанный анализ показал изменение структуры основных средств. Снижение их стоимости и превышение суммы выбытия над поступлением в 2006 году сменилось незначительным ростом суммы ОПФ в 2007 году, что говорит о том, что предприятие начинает постепенно выходить из кризиса. Численность работников приведена в таблице 6.
Таблица 6
Численность работников ОАО «Кавказский мукомольный завод»
чел.
| Годы | Рабочие | Руководители | Специалисты | Служащие | Охрана | ПТП | Всего ср. списочных | Женщины |
| 2005 | 94 | 20 | 17 | 6 | 10 | 147 | 147 | 67 |
| 2006 | 97 | 20 | 19 | 5 | 10 | 151 | 151 | 69 |
| 2007 | 94 | 21 | 19 | 4 | 10 | 148 | 148 | 67 |
Как видно из таблицы, за последний год структура работников предприятия претерпела некоторые изменения. За период 2005 – 2007 года число рабочих осталось в том же количестве 94 человек. Увеличилось количество руководителей и специалистов соответственно на 1 и 2 человека. Сократилось число служащих. Общее количество производственно – технического персонала составило 148 человек, что на 1 человека больше, чем в 2005году. По сравнению же с 2005 годом количество работников предприятия сократилось на 3 человек. Этот показатель свидетельствует о том, что предприятие в 2007 году вынуждено было сократить некоторые рабочие места в связи с необходимостью.
2.2 Оценка финансового состояния предприятия
При проведении анализа хозяйственной деятельности предприятия, необходимо провести его финансовый анализ (таблица 7).
Данные таблицы 7 показывают, что за исследуемый период на предприятии наблюдается увеличение суммы прибыли. Так в 2007 году она составила 9007тыс. руб., что на 2480 тыс. руб. больше, чем в 2005году. Этот показатель является очень важным, поскольку целью любого производства является получение прибыли и увеличение ее уровня. Однако выручка от реализации продукции за тот же период упала на 1,7 %. Такая ситуация сложилась за счет того, что снизилась себестоимость реализованной продукции на 5,6 %. Падение себестоимости является положительным моментом для предприятия, так как от этого в не меньшей степени, чем от качества, зависит конкурентоспособность продукции.
Коэффициент собственности возрос на 6 пунктов и составил в 2007 году 0,97. Оптимальное значение для этого коэффициента 0,75 - 0,71. Это свидетельствует о том, что на предприятии практически не осталось в обороте заемных средств. Об этом же свидетельствует и показатель обеспеченности оборотных средств собственными активами, который составил в 2007 году 0,96.
Снизился коэффициент соотношения собственных и заемных средств и составил в 2007 году 0,03, т.е. заемные средства составляют 3 % от суммы собственных средств. Снизился показатель рентабельности имущества до 0,394. Это означает, что имущество используется на 39,4 %. Возросла рентабельность производства, но ее уровень в данном случае зависит не от количества реализованной продукции, а от снижения себестоимости вследствие проведенной переоценки.
Коэффициент абсолютной ликвидности составляет 0,96, а его оптимальное значение 0,2 и более, зато коэффициент текущей ликвидности составляет 26,72, что превышает норму на 24 пункта.
Снижается оборачиваемость оборотного капитала в 2007 году, вместе с тем возрастает оборачиваемость запасов. Это говорит о том, что в процессе реализации участвовали товары, находившиеся до этого момента на складах. Это же и объясняет повышение рентабельности продаж при падении рентабельности имущества.
Таблица 7
Динамика финансовых показателей тыс. руб.
| Показатели | 2005г. | 2006г. | 2007г. | |||
| | на начало | на конец | на начало | на конец | на начало | на конец |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Внеоборотные активы | 1099,2 | 5859 | 5859 | 5799 | 5799 | 6321 |
| Оборотные активы | 10168,4 | 8414, | 8414,2 | 13126 | 13126 | 16541 |
| Собственный капитал | 14651,3 | 12639 | 12639 | 16149 | 16149 | 22243 |
| Заемный капитал | 6509,3 | 1634,5 | 1634,5 | 2776 | 2776 | 619 |
| Прибыль | | 6569 | | 7546 | | 9007 |
| Выручка от реализации | | 25305 | | 24882 | | 24874 |
| Себестоимость реализованной продукции | | 16166 | | 16859 | | 15255 |
| Коэффициенты финансовой устойчивости | ||||||
| Собственности | 0,69 | 0,89 | 0,89 | 0,85 | 0,85 | 0,97 |
| Соотношения собственных и заемных средств | 0,44 | 0,13 | 0,13 | 0,17 | 0,17 | 0,03 |
| Мобильности собственных средств | 0,92 | 0,54 | 0,54 | 0,64 | 0,64 | 0,72 |
| Соотношения внеоборотных и собственных средств | 0,08 | 0,46 | 0,46 | 0,36 | 0,36 | 0,28 |
| продолжение таблицы | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Коэффициенты ликвидности и платежеспособности | ||||||
| Абсолютной ликвидности | 0,03 | 4,07 | 4,07 | 1,75 | 1,75 | 0,96 |
| Текущей ликвидности | 1,85 | 22,03 | 22,03 | 5,38 | 5,38 | 26,72 |
| | | | | | | |
| Обеспеченности оборотных средств собственными активами | 1,33 | 0,81 | 0,81 | 0,79 | 0,79 | 0,96 |
| Промежуточный коэффициент покрытия | 1,05 | 14,08 | 14,08 | 4,72 | 4,72 | 26,25 |
| Показатели рентабельности и деловой активности | ||||||
| Рентабельность производства | 0,362 | 0,448 | 0,448 | 0,448 | 0,448 | 0,59 |
| Рентабельность имущества | 0,583 | 0,529 | 0,529 | 0,476 | 0,476 | 0,394 |
| Рентабельность собственного капитала | 0,448 | 0,597 | 0,597 | 0,558 | 0,558 | 0,405 |
| Рентабельность продаж | 0,26 | 0,303 | 0,303 | 0,362 | 0,362 | 0,362 |
| Оборачиваемость имущества | 2,441 | 1,449 | 1,499 | 1,191 | 1,191 | 1,191 |
| Оборачиваемость оборотного капитала | 2,724 | 2,31 | 2,31 | 1,677 | 1,677 | 1,677 |
| Оборачиваемость запасов | 4,546 | 7,623 | 7,623 | 7,48 | 7,48 | 7,48 |
| Оборачиваемость кредиторской задолженности | 8,955 | 18,79 | 18,79 | 18,4 | 18,4 | 18,4 |
В целом по данному вопросу можно сказать, что предприятие находится в несколько затруднительной ситуации. Имущество используется наполовину, Внеоборотные средства обеспечены собственными средствами на 20 %, когда оптимальное значение 50 – 80 %. В целях погашения кредиторской задолженности предприятию приходиться реализовывать продукцию на складах.
Таким образом, для преодоления сложившейся ситуации необходимо организовать на предприятии новое производство на базе сложившегося. Одним из наиболее интересных вариантов для данного предприятия является производство макаронных изделий. Так как на Кавказском мукомольном заводе имеются свободные неиспользуемые площади в виде складов, которые можно легко переоборудовать под макаронный цех, а так же имеется собственное сырье для производства.
3. Разработка стратегии производственного развития
ОАО «Кавказский мукомольный завод».
3.1 Формирование производственной стратегии но ОАО «Кавказский мукомольный завод».
Одним из самых привлекательных объектов для торговли являются макароны. И вот почему: после кризиса 1998 года доля иностранных производителей на этом рынке резко упала: в первой половине 1998 года в Россию было ввезено 130 тыс. т. макарон, во второй лишь 60 тыс. т.; в 1997 году объем импорта макарон не превысил 50 – 70 тыс. т. Так что сейчас на рынке правят бал отечественные производители. В прошлом году они выпустили около 540 тыс. т., а в этом наверняка перешагнут рубеж 600 тыс.
Макаронные изделия – это изделия из высушенного пшеничного теста, замешенного на воде. В зависимости от формы и размеров, макаронные изделия делятся на следующие типы: макароны, рожки и перья, вермишель, лапша, фигурные изделия – ушки, ракушки, звездочки, колечки, скорлупки, и др.
Обширную группу макаронных изделий составляют макароны – трубчатые изделия длиной не менее
Они существуют с незапамятных времен – сначала их изготавливали в виде лапши, позднее в виде трубчатых изделий. Считается, что в Европу макароны завез из Китая великий путешественник Марко Поло и было это в конце XIII века. Но есть документальные свидетельства, судя по которым, в Италии блюда из макарон умели готовить уже в начале XII века.
Вплоть до середины XIV века макароны изготавливали только в домашних условиях. Первые небольшие цехи появились в Италии. Тесто замешивали ногами или вручную, а дорабатывали на тестомялках с длинным рычагом. Рабочий сидел на рычаге, давя на него своей массой, периодически приподнимался и смещал его. Прессовали макароны на винтовых деревянных прессах с ручным приводом, сушили на рамах, установленных на стеллажах в цехе.
В России мелкое кустарное производство макаронных изделий предположительно возникло при Петре I. Первая макаронная фабрика зарегистрирована в Одессе в 1797 году.
Время меняет нравы, и вкусы, и технологии. Но рецептура макаронного теста и по сей день осталась практически неизменной: пшеничная мука и вода смешиваются в пропорции 10:3. Стараясь угодить капризному современнику, придать макаронам новые свойства и разные привкусы, производители вводят в тесто добавки – яичные, молочные, овощные и т. п.
Последовательность операций при изготовлении макарон осталась прежней, но технический уровень ушел далеко вперед. За счет применения высокотемпературных режимов – от 70 до 120°С – значительно сократилось время сушки. Разработаны новые технологии, позволяющие получать макаронные изделия быстрого приготовления и даже совсем не требующие варки.
Сегодня макароны – один из основных продуктов питания во всем мире. Среднестатистический россиянин съедает около 5 –
Питательность макаронных изделий определяется в первую очередь содержанием в них белка (около 12 %) и крахмала (70 %), которые очень хорошо усваиваются. Блюдо, приготовленное из 100 гр. этого продукта, на 10 % обеспечивает нашу суточную потребность в белках и углеводах.
Главные достоинства макарон:
- возможность длительного хранения без изменения свойств (год по российскому ГОСТу и до трех лет по - стандартам других стран);
- быстрота приготовления (время варки традиционных изделий от 3 до 20 минут, макароны быстрого приготовления или не требующие варки достаточно залить кипятком);
- относительно высокая пищевая ценность.
Из большого разнообразия видов пшеницы наиболее распространены два: мягкая и твердая. Практика показала, что лучшими макаронными качествами обладает последняя (ее называют Durum). Эта пшеница имеет янтарное стекловидное зерно, преимущество которого заключается в том, что при помоле оно дает оптимальный размер частиц муки, а присутствующие в нем каратиноидные пигменты придают муке приятный желтоватый цвет. Высший сорт муки из такого зерна называется крупкой (не путать с крупчаткой), а первый – полукрупкой. Макароны из такой муки получаются приятного желтоватого цвета, лучше других сохраняют вкус при варке, более питательны и практически не развариваются.
Действующий в России ГОСТ на макаронные изделия подразделяет эту продукцию на три группы: А, Б и В – соответственно для изделий, изготовленных из муки твердой, высокостекловидной мягкой и мягкой пшеницы. А также на два класса: 1-й – изделия из муки высшего сорта, 2-й – первого. При использовании каких-либо добавок к группе и классу прибавляется название обогатителя, например, изделия группы А, 1-го класса, яичные.
В связи с тем, что ОАО «Кавказский мукомольный завод» перерабатывает пшеницу твердых сортов и мука макаронного помола производится высшего сорта, то на проектируемом предприятии планируется выпуск макаронных изделий группы А 1-го класса. Кроме того, макаронные изделия классифицируются по типам: трубчатые (рожки, макароны, перья), нитевидные (вермишель различного диаметра), лентообразные (лапша) и фигурные (звездочки, ракушки, ушки и пр.). В каждом есть и несколько подтипов – в зависимости от геометрической формы и размеров изделий.
Качество макарон вполне можно определить по их внешнему виду:
| настоящие макароны | условно «макароны» |
| · гладкая поверхность · ровный золотистый или кремовый цвет · чистый стекловидный излом, в пачке отсутствует мука · на макаронах присутствует небольшое количество черных (остатки оболочек зерна) и белых (следов непромеса) точек | · шероховатая поверхность · белесый или неестественный ядовитый желтый цвет · излом шероховатый, покрытый мучелью, в пачке крошки, мука · поверхность без любых точек, либо с большим количеством следов непромеса |
В соответствии со ст. 10 Закона РФ «О защите прав потребителей» изготовитель обязан предоставлять полную и достоверную информацию о товаре: сведения о составе, массе, калорийности продукта, сроке его годности, дате изготовления, обозначение стандарта.
При организации нового производства очень важными моментами являются определения реального спроса на товар, емкости рынка, наиболее эффективных объемов производства и т. д.
Для планируемого производства макаронных изделий на базе Кавказского мукомольного завода было проведено маркетинговое исследование среди населения гг. Кропоткина, Гулькевичей, ст. Кавказской и близлежащих населенных пунктов. Полученные в ходе опроса данные сгруппировали, и итоговые показатели приведены в таблице 8.
Таблица 8
Анализа данных маркетингового исследования потребительского рынка макаронных изделий
| | Показатели | |
| 1. | Потребление макаронных изделий в месяц, % | |
| до 500 гр. | 43 | |
| до | 29 | |
| от 1 до | 19 | |
| от 2 до | 9 | |
| 2. | Предпочтение отечественных и импортных изделий, % | |
| Отечественные | 59 | |
| Импортные | 33 | |
| отечественные и импортные | 8 | |
| 3. | Предпочтения по видам, % | |
| Макароны | 22 | |
| Рожки | 15,7 | |
| Вермишель | 28,3 | |
| Лапша | 13,8 | |
| Фигурные | 20,2 | |
| 4. | Факторы, влияющие на покупку, % | |
| Качество | 61 | |
| Цена | 33,6 | |
| Упаковка | 2,7 | |
| Реклама | 2,7 | |
| 5. | Уровень качества, % | |
| Высокого | 45,7 | |
| Среднего | 53,3 | |
| Низкого | 1 | |
| 6. | Вид упаковки, % | |
| Мягкая | 83 | |
| Твердая | 17 | |
| 7. | Размер упаковки, % | |
| по 500 гр. | 56 | |
| по | 32 | |
| более | 12 | |
| 8. | Влияние рекламы, % | |
| Влияет | 13 | |
| | Иногда | 37 |
| Никогда | 50 |
Анализируя данные таблицы 8 можно отметить следующие моменты.
Из всего числа респондентов, ответивших на вопросы анкеты, до
Исходя из этих данных, можно рассчитать емкость рынка макаронных изделий перечисленных населенных пунктов.
Население перечисленных населенных пунктов 243000 чел., из них не потребляют макаронные изделия 9,1 %, т. е. 22113 чел. Таким образом, потребительский рынок макаронных изделий будут составлять 220887 чел.
Учитывая структуру потребления макаронных изделий, емкость рынка будет равна:
Принимая во внимание большое количество конкурентов, которыми являются частные предприниматели гг. Кропоткин и Гулькевичи и различные производители Москвы, Екатеринбурга, Краснодара и т. д., можно сказать, что на их долю приходится 90 % рынка.
Отсюда свободная ниша составляет 10 %, а именно
Следовательно, мощность проектируемого макаронного цеха должна составлять 800 –
Итак, при проведении маркетингового исследования была определена доля рынка проектируемого производства, которая будет составлять 10 % потребительского рынка отечественных макаронных изделий. Основным сегментом рынка, на который предприятие должно ориентировать свое производство является группа населения со средним и низким уровнем дохода, так как именно эта группа является основным потребителем макаронных изделий ввиду их наибольшей доступности и питательности по сравнению с другими продуктами. В процессе формирования инновационного проекта необходимо признать важность правильного построения стратегии маркетинга.
Стратегия маркетинга – рациональное, логическое построение, руководствуясь которым организационная единица рассчитывает решить свои маркетинговые задачи. Она включает в себя конкретные стратегии по целевым рынкам, комплексу маркетинга и уровню затрат на маркетинг.
Стратегия маркетинга должна точно назвать сегменты рынка, на которых фирма сосредоточит свои основные усилия. Эти сегменты отличаются друг от друга по показателям предпочтительности, ответных реакций и доходности. Фирма поступит весьма разумно, сконцентрировав усилия и энергию на сегментах, которые она сможет обслужить лучше всего с конкурентной точки зрения. Для каждого из отобранных целевых сегментов нужно разработать отдельную стратегию маркетинга.
При проведении маркетингового исследования была определена доля рынка проектируемого производства, которая будет составлять 10 % потребительского рынка отечественных макаронных изделий. Основным сегментом рынка, на который предприятие должно ориентировать свое производство является группа населения со средним и низким уровнем дохода, так как именно эта группа является основным потребителем макаронных изделий ввиду их наибольшей доступности и питательности по сравнению с другими продуктами.
Относительно политики ценообразования на макаронные изделия можно сказать следующее. Предполагаемая цена продукции, по предварительным оценкам, должна быть ниже, чем у конкурентов, так как при прочих равных условиях конкуренты вынуждены закупать основное сырье для производства, которым является мука макаронного помола, а для ОАО «Кавказский мукомольный завод» мука является основным продуктом переработки.
Несмотря на это, в связи с постоянным ростом темпов инфляции, нестабильностью цен, в том числе на энергоносители, цена не должна являться основным фактором конкурентной борьбы. Главным элементом формирования и поддержания конкурентноспособности товара должно быть его качество. По результатам маркетингового исследования было установлено, что основная масса потребителей предпочитает макаронные изделия высокого и среднего качества, точнее говоря высшего и первого сорта. На планируемом предприятии предполагается выпуск макаронных изделий именно высшего и первого сорта и обязательно с использованием экологически чистых натуральных продуктов.
Вопрос с упаковкой макаронных изделий требует дополнительного анализа. Дорогая красивая упаковка будет стоить соответственно, следовательно будет расти себестоимость продукции и ее цена, что является нежелательным моментом для основной массы потребителей. Упаковку необходимо подбирать исходя из ее относительной дешевизны (низкой себестоимости), практичности и привлекательности для потребителей.
Реализацию готовой продукции планируется осуществлять через оптовых покупателей. Это связано с тем, что Кавказский мукомольный завод реализует свою продукцию через оптовые каналы реализации и имеет большой опыт работ в этой сфере. Розничных точек реализации у предприятия практически нет и их организация потребует дополнительных материальных затрат и будет невыгодной для предприятия.
Исходя из всего вышесказанного, а также учитывая то, что конечный потребитель плохо, а иногда и негативно воспринимает рекламу, необходим очень осторожный подход к рекламной компании. Прежде всего рекламные объявления должны размещаться в прессе и рекламно-коммерческой литературе. Рекламное объявление должно содержать информацию о товаре, его качестве и достоинствах, то есть носить информативный характер. Необходимо также указать, что при изготовлении макаронных изделий использовались только натуральные и высококачественные продукты.
В заключении следует отметить, что необходимо рационально формировать бюджет маркетинга, который необходим для претворения в жизнь всех ранее изложенных стратегий. Следует помнить, что более высокий бюджет, вероятно, обеспечит и более высокий сбыт, однако необходимо разработать бюджет, обеспечивающий наибольшую прибыль и рентабельность.
3.2
Экономическое обоснование инновационного проекта
Процесс производства макаронных изделий состоит из следующих основных операций: подготовки сырья, приготовления теста, прессования теста, разделки сырых изделий, сушки, охлаждения высушенных изделий, отбраковки и упаковывания готовой продукции.
Подготовка сырья заключается в просеивании муки, отделении от нее металломагнитных примесей, подогреве, смешивании разных партий муки. Воду, предназначенную для замеса теста, подогревают до температуры, указанной в рецептуре. Подготовка добавок состоит в размешивании их в подогретой воде, в количестве, согласно рецептуре.
Для приготовления и замешивания теста, формования, разделки сырых макаронных изделий предназначен пресс макаронный. Процесс приготовления теста складывается из дозирования ингредиентов (муки, воды с добавками) и замеса теста. Замес теста происходит в двух верхних и нижнем бункерах макаронного пресса. Первый замес длится 10-12 минут, последующий 8-10 минут. Готовое тесто должно представлять собой крошкообразную массу без следов непромешанной муки. Замешанное тесто прессуют с целью уплотнения, превратив его в однородную, связанную вязкопластичную тестовую массу. После окончания прессования тесто формуют, продавливая его через отверстия (фильеры) в матрице. Форма отверстий определяет форму выпрессовываемых сырых изделий (полуфабриката).
Разделка сырых изделий складывается из двух операций: срезание ножами выпрессовываемых из матрицы сырых изделий нужной длины и подготовки их к сушке. Отрезанные сырые изделия аэротранспортером подаются на конвейер линии сушки. Сушка изделий закрепляет их форму и предотвращает развитие в них микроорганизмов. Макаронные изделия сушатся горячим воздухом, который подается под транспортерную сетку с изделиями.
После сушки изделия направляются на стол стабилизации, предназначенный для охлаждения, досушивания и стабилизации макаронных изделий. Макаронные изделия, поступающие на стол стабилизации, должны иметь влажность не менее 17-19 % в зависимости от их формы. Этот процесс необходим для того, чтобы снизить высокую температуру изделий, выходящих из сушилки. Если изделия упаковывать без охлаждения, то испарение влаги будет продолжаться в упаковке, что приведет к уменьшению массы упакованных изделий, а при влагонепроницаемой упаковке - к конденсации влаги на ее внутренней поверхности.
Охлажденные макаронные изделия подвергают отбраковке, удаляются изделия, не отвечающие требованиям, предъявляемые к их качеству, после чего изделия упаковывают. Упаковку производят в мелкую тару (коробочки, пакеты) фасовочными машинами.
На основании проведенного маркетингового исследования потребительского рынка макаронных изделий было установлено, что ежегодный объем продаж макаронных изделий в гг. Кропоткин и Гулькевичи будет составлять 196240 тонн. С учетом того, что в году рабочих дней 251 при пятидневной рабочей неделе, то в сутки будет необходимо производить около
Для организации производства макаронных изделий на базе ОАО «Кавказский мукомольный завод» необходимо закупить и установить оборудование для производства изделий и их упаковки, провести подготовку здания, где будет размещаться проектируемый цех.
Под вышеуказанные объемы производства предполагается закупить оборудование у АО «Восход», которое является ведущим производителем оборудования для пищевых производств.
В комплект оборудования для производства макаронных изделий входит:
| 1. Просеиватель муки ПВГ-600М 2. Пресс макаронный "Самсон-250" 3. Аэротранспортер "Восход-АТ-1" 4. Сушильная установка "Восход-СМ-200" 5. Стол стабилизации "Восход-СС-1" 6. Стол производственный СП-1800 7. Дежа, 8. Весы до 9. Весы до | 1 1 1 1 1 1 1 1 1 |
Стоимость данного комплекта составляет 238 тысяч рублей.
Технологические характеристики комплекта для производства макаронных изделий:
| Производительность, кг/час по сырым изделиям по готовым изделиям Установленная мощность, Квт Обслуживающий персонал, чел Занимаемая площадь, кв.м. | до 120 до 95 36 4 100 |
Для упаковки готовых изделий предполагается использование упаковочной машины РТ-ОМ-01, производительность которой составляет 250 упаковок по
На доставку и установление указанного оборудование потребуется около 14 тыс. руб.
Таблица 9
Затраты на приобретение оборудования, тыс.руб.
| Наименование затрат | Сумма |
| Покупка комплекта оборудования для производства макаронных изделий | 238 |
| Покупка машины для упаковки готовых изделий | 28 |
| Расходы на доставку и монтаж | 14 |
| ИТОГО: | 280 |
Для размещения оборудования необходимо помещение площадью
Для покупки оборудования и реконструкции помещения планируется привлечь кредит в размере 480 тыс. руб. Данный кредит предполагается получить в Сберегательном банке РФ сроком на год под 40 % годовых с выплатой начисленного процента поквартально.
Амортизационные отчисления при этом составят:
Оборудование:
Здания:
Итого сумма амортизационных отчислений составит 38300 руб.
Так как производство макаронных изделий будет организовано на базе ОАО «Кавказский мукомольный завод», основным продуктом переработки которого является мука, то основное сырье для производства не будет закупаться на стороне, а списываться в производство по себестоимости.
Для изготовления макаронных изделий мука и вода берутся в соотношении 10:3. Выход макарон после высушивания составляет 80 % от первоначальной массы, отсюда следует, что для производства
Таблица 10
Потребность в сырье для производства макаронных изделий
| Наименование показателя | Ед. измерения | На | В смену | В год |
| муки | кг | 77 | 818,5 | 205443,5 |
| воды | л | 23 | 244,5 | 61369,5 |
Так как ОАО «Кавказский мукомольный завод» производит муку макаронного помола высшего сорта из твердых сортов пшеницы, то никаких добавок для улучшения потребительских свойств продукта не требуется.
Себестоимость 1 т муки для предприятия составляет 2490,29 руб. Отсюда затраты на муку для макаронного производства составляют:
Затраты на воду составят:
Для производства вышеуказанного количества макарон необходим 12 часовой режим работы при пятидневной рабочей неделе. В связи с этим норму обслуживания необходимо увеличить в полтора раза. Подчиняться макаронный цех будет производственному директору, и обслуживаться лабораторией и бухгалтерией предприятия. Ответственным лицом в цехе будет инженер-технолог.
Таблица 11
Расчет фонда заработной платы обслуживающего персонала, руб.
| Наименование показателя | Количество, чел. | Оклад, руб. | Годовой ФОТ, руб. | Отчисления, руб. | ФЗП с отчислениями, руб. |
| Инженер-технолог | 1 | 850 | 10200 | 4141,2 | 14341,2 |
| Операторы | 6 | 700 | 50400 | 20462,4 | 70862,4 |
| ИТОГО: | 7 | | 60600 | 24603,6 | 85203,6 |
Затраты на электроэнергию:
Установленная мощность оборудования составляет: 36 + 4,5 = 40,5 кВт/ч.
Рабочая смена 12 часов:
1 кВт/ч для ОАО «Кавказский мукомольный завод» стоит 140 коп. Следовательно затраты на электроэнергию по макаронному цеху составляет:
в смену
в год
Предприятие планирует расходы на рекламу новой продукции около 15000 руб. в год. Затраты на приобретение упаковочного материала составят 81324,0 рублей (таблица 12).
Таблица 12
Общие затраты и калькуляция себестоимости, руб.
| Статьи затрат | В том числе | |
| постоянные | переменные | |
| 1. Заработная плата с начислениями | 85203,6 | 0 |
| 2. Амортизационные отчисления | 38300 | 0 |
| 3. Сырье | 0 | 511505,6 |
| 4. Электроэнергия | 0 | 170780,4 |
| 5. Упаковка | 0 | 81324,0 |
| 6. Реклама | 15000 | 0 |
| 7. Затраты на воду | 0 | 14728,68 |
Всего | 138503,6 | 778338,68 |
Всего затрат | | 916842,28 |
Себестоимость
Точка безубыточности для данного цеха составляет:
Маржа на единицу продукции определяется как разница между ценой и затратами на единицу продукции.
Точка безубыточности в стоимостном выражении для цеха в целом определяется по формуле:
Точку безубыточности можно отобразить и графически (рис. 1).
Рис. 1 Расчет точки безубыточности
Для реализации данного проекта необходимо закупить оборудование и провести реконструкцию здания под проектируемый цех. На эти цели потребуется вложение финансовых средств в размере 480 тысяч рублей. Эти средства планируется получить в качестве кредита в Кропоткинском отделении Югбанка сроком на один год под 40 % годовых, с начислением процента поквартально и погашением всей суммы в конце года, т. е. в конце второго квартала 2009 года.
Реконструкцию помещения, закупку и монтаж оборудования планируется осуществить в течение второго полугодия 2008 года. В этот же период планируется произвести первый взнос в погашение кредита в размере 48 тыс. руб. Эти средства будут получены из фондов предприятия, реализующего проект.
Производительность цеха будет составлять
Предполагаемая цена реализации составит 10 руб. за кг, таким образом, годовая выручка цеха составит 2133,5 тыс. руб. на 2008 год
С учетом затрат и налогов предприятие получит в год чистой прибыли 513,5 тыс. рублей (таблица 13).
Таблица 13 - Прогноз финансовых результатов, тыс. руб.
| Наименование показателя | Сумма |
| Выручка | 2133,5 |
| НДС | 426,7 |
| Затраты | 916,8 |
| Прибыль | 790 |
| Налог на прибыль | 276,5 |
| Чистая прибыль | 513,5 |
Таким образом, согласно расчетов, мы можем выявить следующее: на конец 2008 года выручка от продажи макарон составит 2133,5 тыс. руб., в том числе НДС – 426,7 тыс. руб., переменные издержки составят 778,3 тыс. руб., постоянные издержки – 138,5 тыс. руб., прибыль до выплаты налога определяется суммой в 790 тыс. руб., налог на прибыль составляет 276,5 тыс. руб., и, соответственно, чистая прибыль – 513,5 тыс. руб.
Поскольку производство макаронных изделий связано с выбросом отходов, необходимо выяснить эколого-экономическое обоснование проекта.
Кавказский мукомольный завод предназначен для производства муки. По технологической схеме зерно сначала поступает в приемоочистительную башню, затем в зерноочистительное отделение и в размольное отделение.
В приемоочистительной башне проводят предварительную очистку от примесей и выделения мелкого зерна, окончательную очистку примесей.
Работа этого цеха сопровождается выделением загрязняющего вещества – зерновой пыли.
В зерноочистительном отделении производят очистку поверхности зерна сухим и мокрым способами, увлажнение, отволаживание и стерилизацию.
При работе зерноочистительного отделения выделяется зерновая пыль.
Отходы из зерноочистительного отделения направляются в накопительный бункер.
Так как в зерноочистительное отделение поступает только крупная фракция зерна, хорошо очищенная, то отходы, полученные с зерноочистительных машин, используют на кормовые цели.
В размольном отделении завода очищенное зерно перерабатывается на муку первого и высшего сорта. В процессе производства выделяется мучная пыль.
В процессе работы в ремонтно-механическом цехе выделяются: сварочная аэрозоль, двуокись марганца.
При работе котельной выделяются окись углерода и двуокись азота.
По данным инвентаризации на Кавказском мукомольном заводе имеется 23 источника выброса вредных веществ в атмосферу, из них 21 источник – организованных (выбросы осуществляются через трубы).
На предприятии 18 источников выброса вредных веществ снабжены установками по очистке – циклоны типа: 2х4УЦ-550 (5 шт.), 2х4УЦ-600 (3 шт.), 4БЦШ-550 (1 шт.), 4БЦШ-500 (9 шт.).
Максимальная степень очистки для циклона 2х4УЦ-550 – 99-99,8 %, для циклона 2х4УЦ-600 – 99-99.4 %, для циклона 4БЦШ-550 – 96.7 %, для циклона 4БЦШ-500 – 95,8-98,2 %.
Все пылегазоочистное оборудование соответствует современным требованиям, предъявленным к данному оборудованию.
На Кавказском мукомольном заводе установлено достаточно современное оборудование, поэтому на ближайшие 5 лет расширение и реконструкция производства не предусмотрена.
При работе на промплощадке мукомольного завода от используемого оборудования выделяются следующие вредные вещества, т/год:
| Пыль зерновая Пыль мучная Пыль абразивная Сварочная аэрозоль Окись марганца Окись углерода Двуокись азота | 21,585 59,432 0,0028 0,00089 0,0001 1,390 0,116 |
Перечень загрязняющих веществ представлен в таблице 20, где количественная характеристика веществ приведена по усредненным годовым значениям. За последнее время на предприятии залповые и аварийные выбросы не наблюдались.
Параметры выбросов загрязняющих веществ в атмосферу как от организованных, так и от неорганизованных источников выбросов представлены в таблице 14.
Таблица 14
Перечень загрязняющих веществ, выбрасываемых в атмосферу
| Наименование Вещества | ПДКм. Р., ПДК и ОБУВ, мг/м3 | Класс опасности | Выброс вещества, т/год |
| Двуокись азота Окись углерода Окись марганца Сварочная аэрозоль Пыль мучная Пыль абразивная Пыль зерновая | 0,085 3,0 0,01 0,5 0,5 0,3 0,5 | 2 4 2 3 3 3 3 | 0,116 1,390 0,0001 0,00089 59,432 0,0028 21,585 |
Валовой выброс вредных веществ составил 82,527 т/год (таблица 15).
Таблица 15
Расчет суммы выплат за выброс в атмосферу загрязняющих веществ
| Наименование | Количество, выбрасываемое в атмосферу, т/год | Норматив платы за выброс 1 тонны, руб./т | Сумма, руб. |
| Двуокись азота Окись углерода Окись марганца Сварочная аэрозоль Пыль мучная Пыль абразивная Пыль зерновая | 0,116 1,390 0,0001 0,00089 59,432 0,0028 21,585 | 12,07 18,5 22,5 25,6 25,1 16,6 16,45 | 1,40 25,72 0,00 0,02 1491,74 0,05 355,07 |
| ИТОГО: | Х | Х | 1874,00 |
Таким образом, годовые выплаты за выброс загрязняющих веществ составляют 1874 руб.
Аналогично мы можем рассчитать суммарные выбросы вредных веществ в атмосферу и затраты на их очистку и утилизацию (таблица 16).
Таблица 16
Суммарные выбросы вредных веществ в атмосферу,их очистка и утилизация, т, год.
| Наименование вредного вещества | Кол-во отходящих ВВ | В том числе | Из поступивших в очистку | Всего выброшено в атмосферу | Уловлено в % | ||
| | | без очистки | поступает на очистку | Выброшено | Уловлено | | |
| Всего | 1469,9 | 3,31 | 1466,64 | 39,81 | 1426,82 | 43,13 | 97,06 |
| Из них: | | | | | | | |
| Твердые: | 1467,9 | 1,26 | 1466,64 | 39,81 | 1426,82 | 41,07 | 97,20 |
| пыль мучная | 1166, | 0,51 | 1165,49 | 26,02 | 1139,46 | 26,54 | 97,72 |
| пыль зерновая | 301,7 | 0,58 | 301,14 | 13,78 | 287,35 | 14,37 | 95,23 |
| пыль абразивно-металлическая | 0,14 | 0,14 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,14 | 0,00 |
| пыль древесная | 0,01 | 0,01 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,01 | 0,00 |
| Сварочный аэрозоль | 0,0008 | 0,0008 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,0008 | 0,00 |
| Оксиды марганца | 0,0001 | 0,0001 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00011 | 0,00 |
| Газообразные: | 2,05 | 2,05 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 2,05 | 0,00 |
| оксид углерода | 1,59 | 1,59 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 1,59 | 0,00 |
| оксиды азота | 0,46 | 0,46 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,46 | 0,00 |
Для производства нового вида продукции необходимо будет укомплектовывать штат новыми сотрудниками, обеспечивать их рабочими местами. Для этого нам необходимо определить правовое обоснование проекта.
Правовым актом, регулирующим трудовые, социально-экономические и профессиональные отношения между генеральным директором ОАО «Кавказский мукомольный завод» и работниками предприятия является коллективный договор.
Предметом этого договора являются основные положения законодательства об условиях труда и его оплаты, социальном и жилищно-бытовом обслуживании работников предприятия, гарантии и льготы, предоставляемые работодателем.
Договор разработан и заключен равноправными сторонами добровольно на основании соблюдения норм законодательства, свободы выбора, обсуждения и решения вопросов, составляющих его содержание, реальности обеспечения принятых обязательств. Договор заключен на три года и вступил в силу.
По истечение этого срока договор действует до тех пор, пока не будет принят новый договор или не будет изменен или дополнен этот. Причем изменения и дополнения в течение срока его действия производятся только по взаимному согласию обеих сторон.
Контроль за выполнением коллективного договора осуществляется сторонами и их представителями, а также органами по труду.
На общем собрании работников подписавшиеся стороны ежегодно отчитываются о его выполнении.
Работодатель не вправе требовать от работников выполнения работы, не обусловленной трудовым договором. Перевод на другую работу без согласия работника допускается лишь в случаях, указанных в законодательстве.
Работник обязуется добросовестно выполнять свои должностные и функциональные обязанности, неукоснительно соблюдать правила внутреннего трудового распорядка и правила по охране и безопасности труда.
Предприятие обязуется предоставлять проекты приказов о сокращении численности и штатов, список сокращаемых должностей и работников, перечень вакансий, предполагаемые варианты трудоустройства, создавать дополнительные рабочие места, не допускать массового высвобождения работников, гарантировать своевременное и полное отчисление средств в фонд занятости и обеспечивать представление службе занятости населения информации о свободных рабочих местах и вакантных должностях, предоставлять работникам возможность переобучения новым профессиям до наступления срока расторжения срока расторжения трудового договора с последующим трудоустройством внутри предприятия.
При регулировании рабочего времени стороны исходят из того, что продолжительность рабочей недели не может превышать 40 часов в неделю, а для работников с вредными условиями труда – не более 36 часов в неделю. На предприятии в связи с производственной необходимостью установлена посменная работа (2 смены), где продолжительность одной смены составляет 12 часов.
Для работающих посменно рабочее время делится на два интервала с 8.00 до 20.00 первая смена и с 20.00 до 8.00 вторая смена. Для остальных категорий работников рабочее время установлено с 8.00 до 16.45.
По соглашению сторон может устанавливаться неполный рабочий день.
Работник может быть привлечен к работе в выходной день для выполнения неотложных заранее непредвиденных работ, от срочного выполнения которых в дальнейшем зависит нормальная работа предприятия, для предотвращения несчастных случаев, гибели и порчи общественного имущества, для предотвращения и ликвидации общественного или стихийного бедствия, производственной аварии, либо немедленного устранения их последствий.
Работа в выходной день компенсируется предоставлением другого дня отдыха или, по соглашению сторон, в денежной форме, но не менее, чем в двойном размере.
Перерыв для отдыха работникам предоставляется продолжительностью 45 минут во время, определенное правилами внутреннего трудового распорядка. На тех работах, где по условиям производства время перерыва установить нельзя работнику предоставляется возможность приема пищи в течение рабочего времени в местах специально для этого отведенных.
Выходными днями считаются суббота и воскресенье. Для работников, работающих посменно, выходные дни предоставляются в соответствии с утвержденным графиком работы.
Всем работникам предоставляются отпуска с сохранением места работы и среднего заработка. Продолжительность оплачиваемого отпуска составляет 24 дня, но его продолжительность и время может корректироваться в случае временной нетрудоспособности работника, удостоверенной больничным листом, в случае привлечения работника к исполнению государственных и общественных обязанностей, в случае ареста работника.
При увольнении временно принятых и сезонных работников, а также работников, не отгулявших свой трудовой отпуск, им выплачивается денежная компенсация за неиспользованный отпуск в размере пропорциональном проработанному времени.
Вопрос о предоставлении отпуска без сохранения заработной платы и о его продолжительности решается работодателем, с учетом возможностей производства и причин, вызвавших просьбу работника о предоставлении этого отпуска.
Оплата труда производится согласно штатному расписанию, утвержденному генеральным директором.
Ставки и оклады могут изменяться в зависимости от квалификации, сложности и условий работы, при изменении минимального размера оплаты труда. Также могут устанавливаться надбавки. Выдача производится ежемесячно. Каждый месяц работодатель выплачивает доплаты к основным окладам и тарифам работников предприятия в размере, установленном системным положением о регулирующих выплатах стимулирующего характера.
В соответствии с утвержденными на предприятии положениями работникам ежемесячно и поквартально выплачиваются премии в размерах имеющихся средств.
В соответствии с действующим законодательством и нормативными актами по охране труда работодатель обязан выделять на мероприятия по охране труда сумму, определенную договором, выполнять установленные сроки комплекс мер предусмотренных соглашением по охране труда, производить аттестацию рабочих мест, проводить обучение и проверку знаний по охране труда рабочих, руководителей и инженерно-технических работников завода, организовывать в установленные сроки проведение медосмотра работников завода, обязанных проходить периодический медосмотр, обеспечить своевременную выдачу работникам спецодежды, обуви и других средств индивидуальной защиты, моющих средств в соответствии с установленными нормами по перечню профессий и должностей.
Работодатель обязан исключить использование труда лиц в возрасте до 18 лет на тяжелых физических работах, и работающих с вредными и опасными условиями труда в возрасте до 21 года, совместно с профсоюзным комитетом организовывать контроль за состоянием условий и охраны труда.
Работодатель обязан предоставлять работникам, занятым на работах с вредными и опасными условиями труда льготы и компенсации, установить единовременное денежное пособие работникам (членам их семей) за возмещение вреда, причиненного их здоровью в результате несчастного случая или профессионального заболевания при исполнении работниками своих трудовых обязанностей, установить за счет средств завода ежемесячную выплату денежного пособия в размере МОТ детям, потерявшим кормильца до достижения 18 лет, а в случаях продолжения учебы – до 23 лет. Своевременно осуществлять индексацию сумм возмещения вреда, причиненного работникам увечьем, профзаболеваниями, либо иным повреждением здоровья, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей, производить добровольное страхование работников от несчастных случаев на производстве при наличии собственных средств.
Договором гарантируется получение работниками социальных гарантий и льгот в виде выделения средств на приобретение подарков ко дню рождения, продажи зерноотходов, выделения новогодних подарков, поощрений учащимся и т. д.
Предприятие своевременно перечисляет страховые взносы в размере, определенном законодательством, в фонд социального страхования, пенсионный фонд и на обязательное медицинское страхование. Производит выплату пособий на лечение к отпуску, распределяет путевки работникам, нуждающимся в санаторно-курортном лечении.
Работодатель обеспечивает представителям работников возможность доведения разработанных ими проектов коллективного договора до каждого работника.
Урегулирование разногласий, возникающих в ходе коллективных переговоров, производятся в соответствии с Федеральным Законом «О порядке разрешения коллективных трудовых споров».
Коллективный договор подписывается от завода – работодателем, а от трудового коллектива – уполномоченным представителем трудового коллектива.
В целом, проанализировав рынок мучных изделий, зная потребности потребителей, тщательно изучив финансовое состояние ОАО «Кавказский мукомольный завод» мы можем сказать, что предлагаемое нами начало производства макаронных изделий является экономически обоснованным. Резкий спад количества завозимых в Россию макарон дает нашим производителям возможность выйти на принципиально новые сегменты рынка продуктов питания, анализ рынка показывает, что потребность в новом продукте существует; узнав вкусы и предпочтения покупателей, предприятие может выпускать востребованный продукт; производственные мощности позволяют задействовать площади без дополнительного привлечения; расчет показателей выброса вредных веществ в окружающую среду говорит о допустимости производства предполагаемых продуктов без серьезного ущерба для экологии; «Закон о защите прав потребителей», а также законы о стандартизации и сертификации помогут покупателям воздержаться от покупки некачественного товара; КЗоТ устанавливает трудовые отношения между работодателем и работником.
Таким образом, мы можем сказать, что рассмотрели все положительные и отрицательные стороны предлагаемого проекта. На основе нашего исследования мы пришли к выводу, что инновационные преобразования в работе ОАО «Кавказский мукомольный завод» необходимы и целесообразны. Завод сможет выйти на качественно новый уровень производства и повысить свою конкурентоспособность, завоевать новые сегменты рынка продуктов питания и показать принципиально новый подход к управлению производственными процессами.
