Экономическая часть
7.1 Исходные данные
· Среднесписочное количество автомобилей Асс = 695 ед.;

· Коэффициент выпуска автомобилей на линию, α_в=0,94

· Средняя дальность ездки, l_се=60 км.

· Годовой общий пробег, L_г=8738598 км

· Среднесуточный пробег одного автомобиля, lсс=176 км.

· Доходы Д=197870000 руб.

· Затраты, З=14900000 руб
Доходы и затраты в течение прогнозируемого периода останутся неизменными, т.е. изменения производственных мощностей не предполагаются и рынок услуг в течение данного периода остается стабильным.
7.2. Расчет необходимой суммы инвестиций для проведения реконструкции агрегатного участка.
Расчет суммы капиталовложений приобретения и монтажа нового оборудования.

Наименование, количество и рыночную цену приобретенного оборудования занесем в таблицу 7.1.

Таблица 7.1

Приобретенное оборудование


Общая сумма инвестиций:

1.     Насос масляный– 44260 руб.

2.     Электродвигатель – 56450 руб.

3.     Механизм подвода кр. момента -  23000 руб.

4.     Муфты упругие – 8700 руб.

5.     Рама стенда– 280440 руб.

6.     Стрела– 36150 руб.

7.     Бак– 14000 руб.

8.     Гидроцилиндр– 26000 руб.

9.     Насос – 90000 руб.

10.  Подводные шланги - 9000 руб.

11.  На обучение специалистов – 15000 руб.

Итак, общая стоимость приобретенного оборудования Jоб = 605000 руб.

          Затраты на демонтаж и монтаж оборудования, руб.:

                     J_дм = 0, 05∙Jоб                               

                     J_дм = 0, 05∙605000 = 30250 руб.

          Затраты на доставку оборудования, руб.:

                     Jтр = 0, 1∙Jоб           

                     Jтр = 0, 1*605000= 60500 руб.

          Затраты на реконструкцию здания Jзд рассчитывается по строительной смете:

       ∙ Прокладка силового кабеля к стенду длиной 16 м:

          350∙16 = 5600 руб.

    ∙ Установка опорного основания для стенда– 24000 руб.

Итак, J_зд = 30250+60500+3500+24000= 118250 руб.
Общая сумма инвестиций составляет:

            З_{Σоборуд.} = 605000+118250 = 723250 руб.
7.3 Расчет технико-экономических показателей реконструкции

Автомобиле дни в хозяйстве

АД_х=А_сс*Д_к,

где А_сс=695-среднесписочное количество автомобилей, ед.

  Д_к=365 – количество календарных дней в году, дни;

  АД_х=695*365=253675 дней.
Автомобиле – дни в работе

АД_р=АД_х*α_в,

где α_в=0,94 – коэффициент выпуска автомобилей на линию.

АД_р=253675*0,94=238454,5 дней.
Автомобиле – дни простоя в ТО и ТР

АД_ТОиТР= АДх(1-α_т)=253675·(1-0,96)=10147 дней;

где α_т =0,96 – коэффициент технической готовности.
Простои автомобилей по организационным причинам

АД_оп=АД_х-АД_ТОиТР-АД_р;

АД_оп=253675-10147-238454,5 =5073,5 дней.
В результате механизации работ по оценкам экспертов АД_р увеличиваются на 2500 дней DАД_р=2500.

Тогда α_в^’= (АД_р+DАД_р)/ АД_х=(238454,5+2500)/253675=0,95

Коэффициент выпуска увеличивается на 1 %.
В результате увеличения α_в , увеличиваются следующие показатели.

Автомобиле-дни работы

АД_р’= АД_р+D=238454,5+2500=240954,5 дней.
Количество автомобилей работающих на линии

DА_сс=DАД_р/Д_р= 2500/256=10 ед.
Общий годовой пробег для DА_сс:

DL_г=DА_сс*Д_р*l_сс*α_в’=10*256*186*0, 94=447590 км
Доход от перевозок в результате реконструкции

DД=DАЧ_р*Т_час,

где      DАЧ_р – автомобиле – часы работы, час;

Т_час =550 руб – средняя часовая тарифная ставка;

DАЧ_р=DАД_р*Т_н;

где      Т_н=8 час - время в наряде;

DАЧ_р = 2500*8 = 20000 час.

DД=20000*550 = 11000000 руб.
Затраты на топливо в результате реконструкции

DG_{топ.лин}=DG_км+DG_вн.гар.;

где      DG_{топ.лин.} – линейный расход топлива, л

DG_км – расход топлива на пробег, л

DG_вн.гар. – расход на внутри гаражные нужды, составляет 0,5% от расхода топлива на пробег, л

DG_км = Н^нор*DL_год/100,

где      Н^нор – линейная норма расхода топлива КАМАЗ - 55111 27 л.

DG_км = 27*447590/100 = 120849 л;

DG_вн.гар= 0,005*120849 = 604 л;

DG_{топ.лин}= 120849 + 604 =121453 л.
Затраты на топливо

DЗ_топ=DG_{топ.лин}*Ц_1л*1,06,

где      Ц_1л=24 руб. цена 1 л. топлива;

1,16 – коэффициент, учитывающий расход по реализации;

DЗ_топ= 121453 *24*1,16 = 3381251 руб.
Затраты на резину

DN_ш=DL_г*n_к/L_норм,

где      n_к =6– число колес автомобиля, ед;

L_норм = 70000км – нормативный пробег шин, км;

DN_ш= 447590 * 6 / 70000 = 38 ед.
Затраты на приобретение и ремонт шин на каждые 1000 км, руб

DЗ_ш=Н_ш*С_ш*DL_год/(100*1000),

где      Н_ш =0,89 – норма затрат на восстановление износа и ремонт шин, руб

С_ш=7500 руб – стоимость шины;

DЗ_ш=0,89*7500*447590 / (100*1000) = 28876 руб.
Затраты на запчасти и материалы

DЗ_зч=Н_зч*DL_г/1000,

где      Н_зч=200 руб –нормативные затраты на 1000 км;

DЗ_зч=200*447590/1000 = 89518 руб;
DЗ_м= Нм*DLг/1000

где      Нм=220 руб –нормативные затраты на 1000 км;

DЗ_м=220*447590/1000 = 98470 руб.
Величина амортизационных отчислений

DА=Н_ц*Ц_б*DL_г/(100*1000),

где      Н_ц =0,3– норма амортизационных отчислений от стоимости автомобиля на 1000 км пробега;

          Цб=1700000 руб. – цена балансовая;

DА=0,3*1700000*447590/(100*1000) = 2282709 руб.
Фонд заработной платы

  DФЗП = DА_сс*N_зв*12,

где      N_зв = 14000 руб. – заработная плата водителей,

            DФЗП = 10*14000*12 = 1680000 руб;

Налогооблагаемая прибыль

DП_н = DД - DЗ - DН_с/с - НДС,

где      DЗ – затраты общие;

DЗ = DЗ_топ+DЗ_ш+DЗ_зч+DЗ_м+DА +DФЗП =

 3381251 +28876+89518+98470+2282709+1680000 = 7560824 руб;

  DН_с/с- налоги включаемые в себестоимость;

  НДС – налог на добавочную стоимость составляет 18 % от дохода перевозок;

DНДС – налог на добавочную стоимость;

DН_с/с=DН_соц+DН_им+DН_тр

Dгде    DН_соц – единый социальный налог 26,5 % от DФЗП_нач;

            DН_им – налог на имущество 2,2 % от дохода;

            DН_тр – транспортный налог 40 р. с 1 л.с.;

DН_соц =DФЗП_нач 0,265=1680000*0,265=445200 руб.

DН_им = DД*0,02 = 11000000*0,02 = 220000 руб.

DН_тр = 40*N_g*n_м= 40*210*10 = 84000 руб.

DНДС = DД*0,18 = 11000000*0,18 = 1980000 руб.

D Н_с/с =445200+220000+84000 = 749200 руб.

DП_н = 11000000-7560824 -749200-1980000 = 709976 руб.
Чистая прибыль

DП_чист=DП_н - DН_приб,

где      DН_приб – налог на прибыль 24 % от налогооблагаемой прибыли;

DН_приб =DП_н*0,24 = 709976*0,24 = 170394 руб.

DП_чист = 709976 - 170394 = 539582 руб.
Итого затраты

DЗ_общ = DН_приб+DЗ_н,

где      DЗ_н=DЗ+DН_сс+НДС;

DЗн=7560824+749200+1980000 = 10290024 руб.

DЗобщ = 170394+10290024= 10460418 руб.

Все расчеты сведены в таблицу 7.2.

Таблица 7.2.

Основные технико-экономические показатели АТП до реконструкции, после реконструкции и в результате реконструкции.



7.4. Расчет показателей экономической эффективности

Коэффициент дисконтирования

                                                                       

     где   r – ставка дисконтирования (r=16%) (ставка РФ = 16%);

            
k – порядковый номер года (k=0,1,2..n);







                                                         

Чистая текущая стоимость

            k=k₀…n, j=0…m      

             где P_k- годовой доход к-того года, руб;

                   
SP_k- текущие затраты к-того года связанные с получением доходов, руб;

                   I_j-инвестиции;

                   SI_J- затраты j- того года, сопутствующие инвестициям , руб;

k,
j- текущие порядковые номера года;

k₀ -  порядковый номер года начала получения дохода;


n-период эксплуатации объекта инвестирования, лет;

m-период, в течение которого производятся инвестиции, лет;

        KD_K,KD_J- коэффициент дисконтирования.

Инвестиции производятся в течение только первого года цикла объекта и нет затрат, сопутствующие инвестициям


Расчет коэффициентов дисконтирования и денежных потоков сведем в таблицу 7.3

              Таблица 7.3 - Прогноз денежных потоков

           

Внутренний коэффициент окупаемости:

                     ВКО = r₁ + ЧТС₁/(ЧТС₁ +│ЧТС₂│)∙(r₂ – r₁)

                     ВКО = 0,17 + 468792/(468792+5869)∙(0,55 – 0,17) = 0,55

СК – показатель стоимости капитала, ставка коммерческих банков
СК = 25 % годовых , т.е. СК = 0,25 ;

Так как ВКО > СК, то капиталовложения являются эффективными.

         

Индекс рентабельности:

                     PI = Σ(Pk –SPk)∙KDk/I     k = 0,1,2, ... ,    

  где Pk – k-ый годовой доход, руб.;

        SPk – затраты , сопутствующие инвестициям в k-ом году ; SPk = 0 руб. ;

                    

Так как PI > 1, то, капиталовложения являются эффективными.

Срок окупаемости, лет:

                     С_окуп = I/ΔПч                                  

где ΔПч – ежегодное увеличение размера чистой прибыли в результате реконструкции , руб.

          С_окуп = 723,5/539,6 = 1,34 лет.

Срок окупаемости показывает, сколько времени потребуется предприятию для возмещения первоначальных расходов при реконструкцию предприятия. Срок окупаемости не учитывает временной стоимости денег.
Текущая окупаемость, учитывающая временную стоимость денег, лет:

                     Т_окуп = I/(ΔПч∙KD₁)                      

                     Т_окуп = 723,5/(539,6∙0,86) = 1,56 года.

Коэффициент эффективности инвестиций:

                     КЭI = ДП/(0,5∙(I – ОС))               

где ДП – среднегодовой денежный поток , руб.

      ОС - остаточная стоимость инвестиционных вложений, ОС = 0 руб ;

                     КЭI =  = 1,49

КЭI = 1,49.

Коэффициент рентабельности:

            КР = ΔПч/DЗобщ                                 

где DЗобщ – общие затраты после реконструкции, включая все налоги и платежи, руб.

КР = 539,6/10460,4 = 0,05.

КЭI > КР, что говорит о высокой эффективности инвестиций.

Результаты проведенных расчетов сведем в таблицу 7.4
Таблица 7.4 - Показатели оценки экономической эффективности после реконструкции


Вывод
В результате проведения планируемых мероприятий возможно получение увеличения чистой прибыли на величину, которая покроет инвестиции, в размере  539600 руб. и уже через 2 года и в дальнейшем будет приносить предприятию прибыль. При этом капиталовложения являются эффективными и внедрение предложенных мероприятий экономически оправдано.