МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ – НИНХ

Институт экономики, учета и статистики

Кафедра управления фондовым рынком и оценочной деятельности
Индивидуальное задание по дисциплине:

Финансовый анализ отчетности и стандарты финансовых институтов и оценочных организаций
На тему: Финансовый анализ деятельности ОАО Банк Москвы
Выполнил: студент гр МЭ-92, Кислых В.Н.

Проверила: Ромашкина Р.К.
Новосибирск

- 2010 -




СОДЕРЖАНИЕ

Характеристика банка                                                                                                                 3

Особенности финансового анализа объекта:                                                                          4

Анализ финансовой устойчивости ОАО Банк Москвы                                                        4

Анализ нормативов                                                                                                                                                                  4

Анализ активов и пассивов по срокам                                                                                                                             5

Группировка активов и пассивов по группам ликвидности:                                                                                6

Определение % GAPa                                                                                                                                                                            7

Анализ эффективности деятельности банка                                                                         8

Итоговая оценка состояния банка                                                                                           9




Финансовый анализ деятельности ОАО Банк Москвы

Характеристика банка:

		Чистые активы, млн. руб, 1.01.2010
1	Сбербанк	7 466 409.29
2	ВТБ	2 543 185.52
3	Газпромбанк	1 673 776.27
4	Россельхозбанк	954 671.44
5	Банк Москвы	810 513.86
6	ВТБ 24	713 052.78
7	Альфа-Банк	646 288.02
8	Юникредит Банк	515 073.91
9	Райффайзенбанк	499 054.18
10	Промсвязьбанк	487 837.20

Банк Москвы — один из крупнейших универсальных банков России, предоставляющий диверсифицированный спектр финансовых услуг как для юридических, так и для частных лиц.

По состоянию на 31 декабря 2009 года (по МСФО) активы Группы Банка Москвы составили 825,1 млрд рублей, кредитный портфель — 577,8 млрд рублей.

Банк Москвы входит в топ-5 крупнейших российских кредитных организаций по размеру активов и капитала и в топ-3 по объему привлеченных средств населения.

Ключевым акционером Банка с момента основания в 1995 году является Правительство Москвы. Сегодня город владеет 48,11% акций Банка напрямую и 18,29% через Группу дочерних компаний ОАО «Столичная страховая группа».

В настоящее время Банк Москвы обслуживает более 100 тыс. корпоративных и более 9 млн частных клиентов. Среди клиентов — юридических лиц — крупнейшие отраслевые предприятия, предприятия среднего и малого бизнеса.

Банк представлен практически во всех экономически значимых регионах страны и насчитывает 394 обособленных подразделения, включая дополнительные офисы, обменные пункты и операционные кассы. По состоянию на 1 мая 2010 года в регионах России работало 257 подразделений Банка. В Москве и Московской области действует 137 офисов Банка. Кроме того, услуги населению оказываются в 474 почтово-банковских отделениях столичного региона.

В сеть Банка также входят 5 дочерних банков, находящихся за пределами России: АО «БМ Банк» (Украина), ОАО «Банк Москва-Минск» (Беларусь), Латвийский Бизнесбанк (Латвия), Эстонский кредитный банк (Эстония) и АО «Банк Москвы» — (Белград) (Сербия). Представительство Банка Москвы действует во Франкфурте-на-Майне (Германия).

В Банке Москвы действует собственный Процессинговый центр, обслуживающий карточные программы Банка. Банк выпустил более 13 млн пластиковых карт. Процессинговый центр сертифицирован Visa International и MasterCard и располагает широкой сетью банкоматов (1,8 тыс. штук).

Высокую надежность Банка Москвы подтверждают рейтинги международных рейтинговых агентств. Долгосрочный кредитный рейтинг Банка по версии Moody’s Investors Service — Baa1, по данным Fitch Ratings — ВВВ-.
Особенности финансового анализа объекта:

Финансовый анализ деятельности коммерческих банков, как и других финансовых институтов имеет ряд особенностей.

            Традиционно, под финансовым анализом подразумевают следующие виды анализа:

·        Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости

·        Анализ ликвидности

·        Анализ эффективности деятельности

·        И другие

Однако, для банка анализ финансовой устойчивости гораздо более широкое понятие, чем для производственного предприятия. Применительно к банку, при проведении анализа финансовой устойчивости проводят:

·                    Анализ качества активов

·                    Анализ качества пассивов

·                    Анализ ликвидности

·                    Анализ рентабельности

Более того, специфика деятельности банка, заключающаяся в использовании огромного количества чужих средств в своей деятельности требует создания жесткой нормативной базы и ежедневным контролем за ее соблюдением. В связи с этим при финансовом анализе коммерческих банков используется ряд своеобразных коэффициентов, присущих только банку, и закрепленных, в том числе законодательно (нормативы ЦБ).

Анализ финансовой устойчивости ОАО Банк Москвы

Анализ нормативов

норматив	название	допустимое значение
Н1	Достаточности капитала	Min 10% (K>5 млн.евро) Min 11% (K<5 млн. евро)
Н2	Мгновенной ликвидности	Min 20%
Н3	Текущей ликвидности	Min 70%
Н4	Долгосрочной ликвидности	Max 120%

	01.01.2010	01.01.2009
От вложений в ценные бумаги % доходы)	7 928 687	4 392 375
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	9 666 899	-           5 675 368
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	9 430	118 087
Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения	-	-
Доходы от участия в капитале других юридических лиц	18 036	53 157
Итого доходы от операций с ц/б	17 623 052	-                   1 111 749
Активы, размещенные в ц/б	135 895 320	40 015 943
Эффективность управления ц/б	13%	-3%

На основании данных отчета о прибылях и убытках, рассчитан показатель эффективности управления ценными бумагами. Он показывает отношение чистых доходов от операций с ценными бумагами к активам, размещенным в ценные бумаги. Как видно, 2009-ый год оказался успешным при работе банка на фондовом рынке, в отличие от 2008 года. Это подтверждается общей динамикой рынков. В сравнении с общим показателем рентабельности активов, банк на первый взгляд показал хорошие результаты. Однако, рост индекса ММВБ за 2009 год составил 121 %, т.е. возможности для более эффективного управления были не реализованы.

Процентная маржа = (% доходы-% расходы)/работающие активы

Процентная маржа	4,3%	3,9%
Процентная маржа после создания резервов	-0,19%	2,51%

Отрицательная процентная маржа после создания резервов является плохим признаком для банка, и свидетельствует о неэффективности основной деятельности.

Показатель финансового левериджа = активы/капитал

	2009 год	2008 год
Всего активов	785 419 046	762 264 862
Всего источников собственных средств	82 880 066	63 524 219
финансовый рычаг	9,476573607	11,99959439

Соотношение использования собственных и заемных средств совпадает со средним по другим банкам (10-11%). (минимально возможное количество капитала, ограниченное нормативом Н1 = 10%-11% активов, взвешенных по риску)

Чистые операционные доходы	20 058 100	24 395 875
Операционные расходы	17 711 128	17 689 955
Прибыль (убыток) до налогообложения	2 346 972	6 705 920

Чистые операционные доходы упали, в то время как расходы остались на прежнем уровне, что негативно сказалось на показатели EBITDA.

Итоговая оценка состояния банка:

Анализ финансовой деятельности банка позволил выявить следующие риски у ОАО Банк Москвы:

·         Срочный анализ структуры активов и пассивов выявил сильное (10%) превышение обязательств банка до востребования перед активами

·         Анализ % GAP-a выявил недостаток фондирования на срок 6-12 месяцев (12%), что связано с оттоком вкладов, и при понижении процентной ставки приведет к значительному снижению прибыли

·         Уровень просрочки находится на приемлемом уровне (1,8 %)

·         Крайне низкие показатели рентабельности активов и капитала свидетельствуют о неэффективном управлении и размещении средств в активы, что подтверждается снижением операционных доходов.

·         Крайне низкая эффективность управления ценными бумагами (рентабельность на уровне 13 % от вложенных средств, при росте рынка на 121%)
Вывод: ОАО Банк Москвы может быть отнесен к группе банков, испытывающей финансовые затруднения (2 группа финансовой устойчивости).