МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ДАЛЬНЕВОСТОЧНАЯ АКАДЕМИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ
Факультет экономики и права

Специальность 080107.65 «Налоги и налогообложение»

Кафедра экономики и налогообложения
РЕФЕРАТ
по дисциплине «Финансы, денежное обращение и кредит»
на тему:
ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ И ДЕНЕЖНОЕ ОБРАЩЕНИЕ



Хабаровск 2010

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………		3
1. ПОНЯТИЯ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА И ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ		5
2. ОРГАНИЗАЦИЯ БЕЗНАЛИЧНОГО ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ И СИСТЕМА БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ…………………………………….		7
2.1.	Расчеты платежными поручениями………………………………………….	9
2.2.	Расчеты платежными требованиями………………………………………...	11
2.3.	Расчеты чеками………………………………………………………………..	13
2.4.	Расчеты аккредитивами………………………………………………………	15
2.5.	Расчеты по инкассо…………………………………………………………...	17
3. ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛИЧНО-ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ……………		19
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………		21
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ…….		22

ВВЕДЕНИЕ
Актуальность темы. В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Расчеты представляют собой систему организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам. Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота). Расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Наличные и безналичные формы денежных расчетов хозяйственных субъектов могут функционировать только в органическом единстве. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку в первом случае достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

Цель работы. Рассмотреть понятия денежного оборота и денежного обращения, организацию безналичного и налично-денежного обращения в стране, а также рассмотреть систему безналичных расчетов, в которой выделяются законодателем расчеты платежными поручениями, платежными требованиями, чеками, аккредитивами и по инкассо.

Реализация этой цели потребовала решения комплекса взаимосвязанных задач:

1. обобщить теоретические подходы к определению денежного оборота и денежного обращения;

2. рассмотреть организацию денежного обращения в России;

3. рассмотреть систему безналичных расчетов.

Объектом данной работы выступают непосредственно денежное обращение и денежный оборот в Российской Федерации.

Практическая значимость реферата. Практическая значимость реферата состоит в раскрытии сущности денежного оборота и денежного обращения, раскрытии документооборота при безналичных расчетах по средством платежного поручения, платежного требования, чека, аккредитива и по инкассо.
1. ПОНЯТИЯ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА И ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ
Денежное обращение — это совокупность всех потоков денежных средств, которые образуются в процессе осуществления платежей при посредстве денег, выполняющих функции средства обращения и платежа как в наличном, так и безналичном видах. Объективной основой денежного обращения является товарное производство, где товарный мир разделяется на два вида товаров: собственно товары и товар-деньги. С помощью денег в наличной и безналичной формах осуществляется процесс обращения товаров, а также движение ссудного и фиктивного капиталов.

Из процесса денежного обращения, таким образом, возможно вычленение понятия денежного оборота.

Денежный оборот – это процесс непрерывного движения денежных знаков в наличной и безналичной формах. Денежный оборот охватывает процессы распределения и обмена. На его объем и структуру оказывают влияние стадии производства и потребления. Длительный производственный процесс, требующий повышенного объема производственных запасов, увеличивает денежный оборот, связанный с их приобретением. Выпуск трудоемких изделий относительно увеличивает размеры денежного оборота по оплате труда и, соответственно, денежных доходов населения, направленных на потребление.

Составной частью денежного оборота является платежный оборот – это процесс движения различных платежных средств, применяемых в стране. Платежный оборот осуществляется как в безналичной, так и в наличной формах.

Таким образом, сменяя форму стоимости, деньги находятся в постоянном движении между тремя основными субъектами: физическими лицами, юридическими лицами и государственными органами. А движение денег при выполнении ими всех своих функций в наличной и безналичной формах и представляет собой денежное обращение.

Роль денежного обращения, его правильная организация проявляются в следующих моментах:

— отлаженность хозяйственного оборота и платежно-расчетной системы;

— способность обеспечить сбалансированность спроса и предложения на товарном рынке, не допускать дефицита товаров;

— характер и степень влияния денежной массы на рост цен и инфляцию.

Денежное обращение подразделяется на две сферы: налично-денежную и безналичную (по ст. 861 ГК РФ). Налично-денежное обращение — это движение наличных денег в сфере обращения и выполнение ими функций средства платежа и обращения. Оно обслуживается банковскими билетами, металлическими деньгами, пластиковыми картами, векселями и чеками.

Безналичное обращение — это движение стоимости без участия наличных денег, перечисление денежных средств по счетам кредитных учреждений и зачет взаимных требований.

Между налично-денежным и безналичным обращением существует тесная и взаимная зависимость: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую, меняя форму наличных денежных знаков на безналичную, и наоборот. Поэтому безналичный оборот неотделим от обращения наличных денег и вместе с ним образует единый денежный оборот страны, в котором циркулируют единые деньги одного наименования.
2. ОРГАНИЗАЦИЯ БЕЗНАЛИЧНОГО ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ И СИСТЕМА БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
Безналичное обращение – это движение стоимости без участия наличных денег, перечисления денежных средств по счетам кредитных учреждений и зачет взаимных требований. Осуществляется безналичное обращение с помощью чеков, векселей, платежных поручений, кредитных карточек и других кредитных инструментов.

Принципы организации безналичных расчетов:

1. осуществляются только по банковским счетам;

2. расчеты ведут только с согласия плательщика (акцепт, в письменной форме);

3. расчеты выполняются только при наличии денежных средств на счете;

4. осуществляется контроль со стороны со стороны всех участников;

5. срочный характер платежа;

6. свобода выбора субъектами форм безналичных расчетов и закрепления их в договорах.

Форма безналичных расчетов это совокупность следующих элементов:

1. Расчетные документы:

- платежное поручение;

- инкассовое поручение;

- платежное требование;

- чек;

- аккредитив.

2. Схема документооборота.

3. Способ платежа:

- плановый – осуществляет перечисления в определенное время;

- прямой - по платежному документу;

- гарантированный – при наличии денежных средств на счете в банке.

Согласно Положению 2-П (от 03.10.2002г. в ред. от 22.01.2008г.) «О безналичных расчетах в РФ», безналичный расчет осуществляется в следующих формах: расчеты платежными поручениями, платежными требованиями, по аккредитиву, чеками, по инкассо.
2.1. Расчеты платежными поручениями
Платежное поручение – это форма безналичных расчетов, при которой плательщик представляет в обслуживающее его учреждение банка специальный расчетный документ, содержащий безусловное поручение о перечислении определенной суммы со своего расчетного счета на расчетный счет получателя средств. Такие расчеты проводят за полученные товары, за оказанные услуги, при оплате налогов и платежей во внебюджетные фонды.

Рисунок 1 - Расчеты платежными поручениями
1- отгрузка продукции, оказание услуг с передачей счетов-фактур;

2- представление в банк платежного поручения на перечисление средств поставщику;

3- передача документов в ВЦ (вычислительный центр) для отражения операций по счетам;

4- оформление документов, прошедших через ВЦ и сдача их в РКЦ (расчетно-кассовый центр);

5- списание средств с корреспондентского счета банка плательщика и отсылка кредитового авизо (письменное извещение, направляемое одним учреждением банка другому о выполняемых операциях по счетам клиентов) по МФО (межфилиальный оборот) в РКЦ (филиал Б);

6- зачисление средств на корреспондентский счет банка поставщика;

7- списание средств с корреспондентского счета банка поставщика и зачисление их на расчетный счет поставщика;

8- выписка с расчетного счета поставщика о зачислении средств по платежному поручению.

Платежное поручение по расчетам за полученный товар принимаются банком к исполнению при наличии денежных средств на счете плательщика.

Преимущества: простой документооборот, низкие транзакционные издержки.

Недостатки: при получении продукции поставщику не гарантирована своевременная оплата за нее.
2.2. Расчеты платежными требованиями
Платежное требование – это требования заемщика к покупателю оплатить на основании, направленных в обслуживающий банк расчетных, документов по выполненным работам и оказанным услугам предприятий связи, отопления, освещения, водоснабжения и др.

Рисунок 2 - Расчеты платежными требованиями
1- оказание услуг;

2- выписка комплекта платежных требований  и пересылка его вместе с документами в банк плательщика;

3- передача, полученных документов для акцепта;

4- возврат платежных требований с акцептом плательщика;

5- передача документов в ВЦ для списания средств со счета плательщика;

6- оформление документов, прошедших через ВЦ и передача их в РКЦ;

7- оформление кредитового авизо и отсылка его с экземпляром платежного требования (2-й экземпляр) в адрес РКЦ (филиал Б) с одновременным списание средств с корреспондентского счета банка плательщика;

8- зачисление средств на корреспондентский счет банка поставщика;

9- списание средств с корреспондентского счета банка поставщика и зачисление их на расчетный счет поставщика;

10- выписка с расчетного счета поставщика о зачислении средств по платежному требованию.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться:

1. с предварительным акцептом. Срок акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору, при этом срок для акцепта должен быть не менее трех рабочих дней.

2. без акцепта плательщика. В этом случае плательщик обязан предоставить обслуживающему банку сведения о кредиторе, который имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке, о наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дату, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания).
2.3. Расчеты чеками
Чек – это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку, произвести платеж, указанной в ней, суммы чекодержателю. Чек выписывается на тот банк, где чекодатель имеет средства. Чек подлежит оплате при предъявлении соответствующему плательщику в течение

1) 10 дней, если чек выписан на территории Российской Федерации;

2) 20 дней, если чек выписан на территории государств Содружества Независимых государств (СНГ);

3) 70 дней, если чек выписан на территории какого-либо другого государства.

Рисунок 3 - Расчеты чеками
1- сдача в банк заявления на получение чеков и платежного поручения на депонирование средств для расчетов чеками на отдельном счете «Расчетные чеки»;

2- списание средств с расчетного счета плательщика и их зачисление;

3- возврат плательщику оформленных банком бланков чеков вместе с идентификационной карточкой;

4- перечисление задепонированных на счете средств в РКЦ;

5- выписка чека плательщиком и вручение поставщику в момент получения товара, услуги, работ;

6- сдача чеков в банк на инкассо при реестре (в четырех экземплярах);

7- передача чека с реестром (в двух экземплярах) в РКЦ;

8- зачисление средств в РКЦ на корреспондентский счет банка поставщика;

9- пересылка в банк поставщика реестров чеков;

10- списание средств с корреспондентского счета банка и зачисление средств на расчетный счет поставщика.

Преимущества: нет риска неоплаты; сближает момент получения товара и получение денег; низкие трансакционные издержки

Недостатки: возможность подделки чеков.
2.4. Расчеты аккредитивами
Аккредитив – это поручение банка-покупателя банку-поставщику производить оплату счетов этого поставщику за отгруженные товары или оказанные услуги на условиях, предусмотренных в аккредитивном заявлении. При такой форме расчетов банк-эмитент может произвести поставщику товара платеж либо предоставить полномочия другому банку осуществить такие платежи, при выполнении поставщиком всех условий аккредитива.

Виды аккредитивов:

1. отзывной (может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с поставщиком);

2. безотзывной (не может быть изменен или аннулирован без согласия банка-поставщика, в котором он открыт);

3. покрытый (банк-эмитент переводит средства плательщика в распоряжение банка-поставщика);

4. непокрытый (банк-поставщик имеет право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счёта в пределах суммы аккредитива или договаривается с банком-эмитентом об иных условиях возмещения средств уплаченных поставщику).

Рисунок 4 - Расчеты аккредитивами
1- заявление на открытие аккредитива;

2- учет открываемого аккредитива в банке плательщика (приход по внебалансовому счету), передача документов на ВЦ для перевода денег в банк поставщика;

3- приход внебалансового счета «Аккредитивы к оплате»;

4- оформление документов, прошедших через ВЦ и передача их в РКЦ;

5- оформление кредитового авизо и отсылка его с заявлением плательщика (2,3,4-ый экземпляры) в адрес РКЦ (филиал Б);

6- отсылка дебетового авизо в РКЦ (филиал А) с одновременным зачислением;

7- перемещение средств на корреспондентский счет в банке поставщика;

8- передача документов в банк-поставщика;

9- бронирование средств на отдельном счете «Аккредитивы» для расчетов с поставщиком;

10- уведомление поставщика об открытии в его адрес аккредитива (передача 3-го экземпляра заявления плательщика);

11- отгрузка товара покупателю;

12- передача реестров счетов, транспортных и других документов, подтверждающих отгрузку товаров, для получения платежа;

13- зачисление средств на счет поставщика;

14- пересылка реестра с приложением счетов-фактур и отгрузочных документов;

15- расход внебалансового счета;

16- передача реестров, счетов-фактур и транспортных документов плательщику.

Достоинства: гарантированы своевременные платежи поставщику.

Недостатки: выставление аккредитива связано с отвлечением средств из оборота в течение длительного срока и может привести к временным финансовым затруднениям; задержка грузооборота; ослабление контроля покупателя за соблюдением поставщиком условий поставки.
2.5. Расчеты по инкассо
Инкассо – это форма безналичных расчетов с использованием инкассовых поручений (за неуплату налогов и платежей во внебюджетные фонды, алиментов и т.д.).  При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить за счет клиента действия по получению от плательщика платежа или акцепта платежа. Полученные (инкассированные) суммы должны быть немедленно переданы исполняющим банком в распоряжение банку-эмитенту, который обязан зачислить эти суммы на счет клиента. Исполняющий банк вправе удержать из инкассированных сумм причитающиеся ему комиссионные. В основе инкассовых операций согласно праву большинства стран лежит договор поручения.


Рисунок 5 – Расчеты по инкассо

1- заключение договора о сделке;

2- отправка товара;

3- предоставление отгрузочных документов по инкассо;

4- отправка отгрузочных документов на платеж;

5- уведомление о получении документов;

6- оформление документов на оплату;

7- передача отгрузочных документов покупателю;

8- снятие средств с расчетного счета покупателя;

9- перечисление средств на расчетный счет продавца;

10- зачисление средств на расчетный счет продавца;

Достоинства: покупателю обеспечивается возможность оперативно контролировать выполнение условий договора в части поставок и расчетов; покупателю нет необходимости отвлекать денежные средства из оборота для заблаговременного обеспечения платежа;

Недостатки: при этой форме оплаты наблюдается ущемление интересов поставщика, отсутствует гарантия платежа; длительный процесс расчетов (до 10-15 дней).
3. ОРГАНИЗАЦИЯ НАЛИЧНО-ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ
Налично-денежный оборот включает движение всей налично-денежной массы за определенный период времени между физическими лицами, юридическими лицами и государственными органами.

Налично-денежное обращение – это движение наличных денег в сфере обращения и выполнения ими функций средства платежа и обращения.

Расчеты наличными деньгами осуществляются между:

1. предприятиями и населением по выплате заработной платы, премий, пенсий, покупки товаров, оплате услуг.

2. финансово-кредитной системой и населением по уплате налогов, приобретению ценных бумаг, внесению денег во вклады, предоставлению кредитов.

3. различными группами населения.

Порядок осуществления наличных расчетов на территории Российской Федерации регламентируется положением Центрального Банка Российской Федерации 05.01.1998 г. №14-П «О правилах организации наличного обращения на территории Российской Федерации». Согласно этому положению:

1. налично-денежный оборот осуществляется с помощью различных видов денег: банковских билетов, металлических денег, пластиковых карт, чеков, векселей.

2. эмиссию и изъятие наличных денег из обращения осуществляет Центральный Банк Российской Федерации. Эмиссия банковских билетов осуществляется эмиссионными банками страны в процессе кредитования коммерческих банков, а также операций связанных с покупкой иностранной валюты и государственных ценных бумаг.

В экономически развитых странах денежный оборот на 95%, а в России на 70% осуществляется в форме безналичных расчетов.

- в Российской Федерации ограничено наличное обращение денег между юридическими лицами (сегодня эта сумма составляет 100 000 рублей);

- для юридических лиц, учреждений банка, в которых открыт счет юридических лиц, устанавливается лимит остатков кассы. Все средства сверх установленных лимитов юридические лица обязаны ежедневно сдавать в учреждения банка. За нарушение установленного порядка, для юридических лиц установлены штрафные санкции.

На сегодняшний день, официальной денежной единицей в нашей стране является рубль, который состоит из 100 копеек. Официальное соотношение между рублем и золотом не установлено с 1992 года.

Банковские билеты и монеты Центрального Банка Российской Федерации обязательные к приему по нарицательной стоимости во всех видах платежей, в том числе для зачисления на банковские счета и для переводов по всей территории Российской Федерации.

 Совет директоров Центрального Банка Российской Федерации принимает решение о выпуске в обращение новых банковских билетов и монет и об изъятии старых, утверждает номиналы и образцы новых денежных знаков. Позже их описание публикуется в общественной печати.

При обмене банковских билетов и монет Центрального Банка Российской Федерации на денежные знаки нового образца срок изъятия старых банкнот и монет из обращения не может быть менее 1 года, но не более 5 лет.

Банк России без ограничений обменивает ветхие и поврежденные билеты в соответствии с установленными правилами.

В настоящее время наличное обращение сокращается. Это связано с такими факторами:

1. совершенствование электронных расчетов;

2. увеличение новых платежных систем между банками;

3. введение систем банк-клиент и home-банкинг.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В наше время деньги для многих стали смыслом жизни. Очень много людей тратят всё своё время на то, чтобы заработать деньги, жертвуя своей семьёй, родными, личной жизнью.

 Денежное обращение - нервная система экономики, состояние которой свидетельствует о здоровье и благополучии общества. Поэтому основная задача правительства в вопросах регулирования денежного обращения заключается в обеспечении сбалансированности между спросом на деньги и их предложением, что обеспечивает устойчивость и платежеспособность рубля. Таким образом, и наличные, и безналичные формы расчетов просто необходимы для нормального функционирования экономики. Но, несмотря на всю важность наличного денежного обращения и его неотделимость от безналичного, можно смело говорить о том, что будущее принадлежит именно безналичным расчетам. Уже сейчас они очень актуальны для экономики, и платежный оборот современной России в подавляющей своей массе производится безналично, хотя российская система расчетов еще очень далека от совершенства.

На сегодняшний момент, когда отечественная экономика находится в не лучшем положении, что во многом обусловлено состоянием валютного и фондового рынка, банковская система продолжает успешно функционировать благодаря мерам, предпринятым правительством.

Следует надеяться на то, что все то позитивное влияние на экономические преобразования в стране, которое банковская система оказывала на протяжении последних лет продолжится и в будущем.
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ:
1.     Гражданский кодекс Российской Федерации: часть 2 от 26.01.1996 года № 14-ФЗ // СПС «Консультант Плюс».

2.     «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)»: федер. закон. от 10.07.2002 года № 86-ФЗ // СПС «Консультант Плюс».

3.     "Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации": утв. ЦБ РФ  от 03.10.2002 N 2-П (в ред. От 22.01.2008 года) // СПС «Консультант Плюс».

4.     "Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации": утв. Советом директоров Банка России от 05.01.1998 N 14-П (ред. от 31.10.2002) // СПС «Консультант Плюс».

5.     Братко, А. Г. Центральный банк в банковской системе России: учебник для вузов / А. Г. Братко - М.: Спарк, 2001. – 142 с.

6.     Жукова, Е.Ф. Деньги, кредит, банки: учебник для вузов / Е. Ф. Жукова - М.: ЮНИТИ, 2001. – 259 с.

7.     Жукова, Е.Ф. Общая теория денег и кредита: учебник для вузов / Е. Ф. Жукова - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2001. – 174 с.

8.     Лаврушина, О. И. Деньги, кредит, банки: учебник для вузов / О. И. Лаврушина - М.: ФиС, 2002. – 251 с.

9.    
Мнацаканян, А. Г. Деньги и кредит: учебное пособие /  А. Г. Мнацаканян – М.: ЮНИТИ, 2000. – 217 с.

10.  Толоконцевой, Г. В. Денежное обращение и банки / Г. Н. Белоглазовой, Г. В. Толоконцевой - М.: ФиС, 2002. – 151 с.

11.  Стриженов, О. И. Стратегия развития платежной системы России / О. И. Стриженов // Деньги и кредит. – 2000. - №6.

12.  Юрина, А. В. Наличные деньги – их место в современной России / А. В. Юрина  // Деньги и кредит. – 2000 - №5.