Реферат Бюджет продаж
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Таблица 1
Бюджет продаж
| Виды продукции | Единицы (кг) | Цена за кг, руб. | Объем продаж, руб. |
| «Песочная полоска» | 9 600 | 235 | 2 256 000 |
| «Ракушка» | 9 000 | 260 | 2 340 000 |
| ВСЕГО | - | - | 4 596 000 |
Одна единица печенья «Песочная полоска» весит
«Ракушка» -
В месяц предприятие «Мучной кондитерский цех» выпускает «Песочная полоска» 800 кг, «Ракушка» 750 кг. Из этого следует, что в год данное предприятие выпускает «Песочная полоска»
Цена на рынке за 1 кг: «Песочная полоска» - 470 руб.
«Ракушка» - 520 руб.
Из бюджета продаж видно, что выручка по всем видам продукции в конце года составит 4 596 000 руб.
Таблица 2
Объем и структура выпуска в натуральном выражении
(кг)
| Показатели | «Песочная полоска» | «Ракушка» |
| 1) Плановый объем продаж (шаг 1) | 9 600 | 9 000 |
| 2) Заданные (целевые) остатки готовой продукции на конец периода (5%) | 480 | 450 |
| 3) Общие потребности (1+2) | 10 080 | 9 450 |
| 4) Остатки на начало периода (7%) | 672 | 630 |
| 5) Производственная программа (3-4) | 9 408 | 8 820 |
Таблица 3
Определение производственной потребности в основных материалах
| Виды продукции, общая потребность в основных материалах | Выпуск отдельных видов продукции, кг | Удельные нормы расхода основных материалов по видам продукции, кг/ед. | Общая потребность в основных материалах по видам продукции, кг | ||||||||||
| Мука в/с | Сахар | Маргарин | Яичный порошок | Соль (пищевая) | Повидло | Мука в/с | Сахар | Маргарин | Яичный порошок | Соль (пищевая) | Повидло | ||
| (1) | (2) | (3) | (4) | (5) | (6) | (7) | (8=1*2) | (9=1*3) | (10=1*4) | (11=1*5) | (12=1*6) | (12=1*7) | |
| 1)«Песочная полоска» | 9 600 | 0,64 | 0,15 | ,10 | 0,06 | 0,01 | 0,21 | 6 144 | 1 440 | 960 | 576 | 96 | 2 016 |
| 2)«Ракушка» | 9 000 | 0,64 | 0,15 | ,10 | 0,06 | 0,01 | 0,21 | 5 760 | 1 350 | 900 | 540 | 90 | 1 890 |
| 3)Общая потребность в основных материалах | - | - | - | - | - | - | - - | 11 904 | 2 790 | 1 860 | 1 116 | 186 | 3 906 |
Таблица 4
Бюджет прямых затрат труда
(заработная плата основных производственных рабочих)
| Виды продукции | Производственная программа, кг | Затраты времени на ед. продукции, час | Всего часов | Трудовые затраты 0,06 тыс. руб. в час |
| «Песочная полоска» | 9 408 | 0,52 | 4 916,81 | 295,01 |
| «Ракушка» | 8 820 | 0,58 | 5 103,19 | 306,19 |
| Всего | 18 228 | - | 10 020 | 601,20 |
Трудовые затраты=З/п основных произв. рабочих (тыс.руб.)
количество часов
Всего часов по «Песочная полоска» = 10 020 * 49,07% = 4 916,81 часа
«Ракушка» = 10 020 * 50,93% = 5 103,19 часа
Затраты времени на ед. продукции:
«Песочная полоска» = 4 916,81 / 9 408 = 0,52 часа
«Ракушка» = 5 103,19 / 8 820 = 0,58 часа
Таблица 5
Бюджет закупок материалов в кг, руб.
| | Материалы | |||||||||||
Мука в/с | Сахар | Маргарин | Яичный порошок | Соль (пищевая) | Повидло | Сумма | ||||||
| 1) Общая потребность в кг | 11 904 | 2 790 | 1 860 | 1 116 | 186 | 3 906 | | |||||
| 2) Запланированные остатки на конец года , кг (5%) | 595,20 | 139,50 | 93,00 | 55,80 | 9,30 | 195,30 | | |||||
| 3) Общая потребность в основных материалах + запланированные остатки, кг | 12 499,20 | 2 929,50 | 1 953,00 | 1 171,80 | 195,30 | 4 101,30 | | |||||
| 4) Остатки на начало года, кг (7%) | 833,28 | 195,30 | 130,20 | 78,12 | 13,02 | 273,42 | | |||||
| 5) Необходимо приобрести, кг | 11 665,92 | 2 734,20 | 1 822,80 | 1 093,68 | 182,28 | 3 827,88 | | |||||
| 6) Плановая цена закупки за кг, руб. | 28,00 | 35,70 | 84,00 | 154,00 | 29,05 | 53,20 | 383,95 | |||||
| 7) Затраты на приобретение, руб. | 326 645,76 | 97 610,94 | 153 115,20 | 168 426,72 | 5 295,23 | 203 643,22 | 954 737,07 | |||||
Таблица 6
Бюджет прямы затрат
| Статьи производственных затрат | Сумма, руб. |
| Основные материалы (шаг 6) | 954 737,07 |
| Заработная плата основных производственных рабочих (шаг 4) | 610 740,00 |
| Энергия на производственные цели 100квч * 2004 р.ч. * 3,70 | 741 480,00 |
| Обслуживание на ремонт оборудования 440 070 * 3% | 13 202,10 |
| Амортизация оборудования 440 070 / 7 лет | 62 867,14 |
| Амортизация здания 3 500 000 / 50 лет | 70 000,00 |
| Транспортные расходы 400 00 / 10 лет + 20 556,90 | 60 556,90 |
| Коммунальные платежи: | 408 494,41 |
| - отопление 3 815,16 * 0,66 * 9 человек * 12 месяцев | 271 944,60 |
| - ГВС 203,32 * 3,09 * 9 человек * 12 месяцев | 67 851,95 |
| - ХВС 27,54 * 4,99 * 9 человек * 12 месяцев | 14 841,86 |
| - канализация 500 * 12 месяцев | 6 000,00 |
| - вывоз мусора 288 * 12 месяцев | 3 456,00 |
| - эл.энергия 1 000квч * 3,70 * 12 месяцев | 44 400,00 |
| Прямые затраты | 2 922 077,62 |
Технологическая линия:
- машина тестомесительная 244 000 руб.
- машина тестоотсадочная 128 250 руб.
- печь электрическая 46 340 руб.
- шкаф расстойный 21 480 руб.
440 070 руб. (Приложение 2)
На
Данная продукция развозится по четырем торговым точкам:
От цеха до ТЦ «Бам» 1км
От ТЦ «Бам» до «Звездный» 0,5км
От «Звездный» до «Агротек» (на северо-востоке) 4км
От «Агротек» до «Юбилейный» 2км
По итогу за день машина расходует 3 литра ДТ.
Из расчета, что
Таблица 7
Бюджет прямых коммерческих расходов
| Статьи прямых коммерческих расходов | Объём реализации в единицах (кг) | Удельные прямые коммерческие расходы, руб./ед. | Совокупная величина прямых коммерческих расходов, руб. | ||||
| «Песочная полоска» | «Ракушка» | «Песочная полоска» | «Ракушка» | «Песочная полоска» | «Ракушка» | Всего | |
| | (1) | (2) | (3) | (4) | (5)=(1)х(3) | (6)=(2)х(4) | (7)=(5)+(6) |
| Расходы на прямую рекламу | 9 600 | 9 000 | 2,70 | 2,70 | 24 633,14 | 25 566,86 | 50 200 |
| Всего прямых коммерческих расходов | | | | | 24 633,14 | 25 566,86 | 50 200 |
В день 6 прокатов = 200 руб.
В 2010 году 251 рабочий день * 200 руб. = 5 200 руб. за год приходится на рекламу.
Таблица 8
Бюджет косвенных расходов предприятия
| Статьи расходов | Сумма, тыс. руб. |
| Заработная плата высшего руководства | 732 888 |
| Расходы на службу безопасности 8 000 * 12 месяцев | 96 000 |
| Вспомогательные материалы: | 15 738 |
| - спец.одежда 1 000 * 5 шт. | 5 000 |
| - ведро 175 * 2 шт. | 350 |
| - швабра 70 * 2 шт. | 140 |
| - тряпки 15 руб/м2 * | 150 |
| - бытовая химия | 798 |
| - упаковочные пакеты 50 руб/100 шт. * 18 600 шт. | 9 300 |
| - перчатки 28 * 24 шт. | 672 |
| Страхование имущества 1 358 049 * 2,704% | 36 721,64 |
| Итого коммерческих расходов | 882 019,64 |
Здание застраховано на 30% = 1 050 000 руб.
Оборудование на 70% = 308 049 руб.
1 358 049 руб.
Таблица 9
Распределение ППЗ по видам продукции
| Продукты | Выпуск в натуральных единицах | Прямые производственные затраты (в руб. и %) | Распределение косвенных расходов (в руб.) | Полные производственные затраты (в руб.) | Удельные полные производственные затраты (в руб.) |
| (1) | (2) | (3) | (4) = (2)+(3) | (5) = (4)/(1) | |
| «Песочная полоска» | 9 600 | 1 433 863,49 | 432 807,04 | 1 866 670,53 | 194,44 |
| «Ракушка» | 9 000 | 1 488 214,13 | 449 212,60 | 1 937 426,73 | 215,27 |
| Всего | 18 600 | 2 922 077,62 | 882 019,64 | 3 804 097,26 | 409,71 |
Таблица 10
Определение себестоимости реализации по видам продукции
(полные переменные затраты)
| Продукт | Плановый объем продаж (в кг) | Затраты на (в руб.) Переменные + постоянные | Затраты всего (в руб.) Переменные + постоянные | Прямые коммерческие расходы (в руб.) | Себестоимость полная (в руб.) Переменные + постоянные + коммерческие | Себестоимость полная на Переменные + постоянные + коммерческие |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5=3+4 | 6=5/1 | |
| «Песочная полоска» | 9 600 | 194,44 | 1 866 670,53 | 24 633,14 | 1 891 303,67 | 197,01 |
| «Ракушка» | 9 000 | 215,27 | 1 937 426,73 | 25 566,86 | 1 962 993,59 | 218,11 |
| Всего | 18 600 | 409,71 | 3 804 097,26 | 50 200 | 3 854 297,76 | 415,12 |
Таблица 11
Расчет маржинального дохода и рентабельности
по видам продукции
| Продукт | Плановый объем продаж (в кг) | Выручка от реализации (в руб.) | Цена реализации (в руб.) | Затраты всего (в руб.) | Маржинальный доход (в. руб.) | Рентабельность на 1 руб. продаж | Рентабельность на 1 ед. продаж | Рентаб. После налогообл. |
| (1) | (2) | (2а) | (3) | (4)= (2)-(3) | (5)= (4):(3) | (6)=(4):(2) | (7) | |
| «Песочная полоска» | 9 600 | 2 256 000 | 235 | 1 866 670,53 | 389 329,47 | 20,86 | 17,26 | 2,31 |
| «Ракушка» | 9 000 | 2 340 000 | 260 | 1 937 426,73 | 402 573,27 | 20,78 | 17,20 | 2,09 |
| Всего | 18 600 | 4 596 000 | 495 | 3 804 097,26 | 791 902,74 | | | |
Таблица 12
Прогнозный отчет о финансовых результатах в разрезе доходности
отдельных видов продукции
| Статьи доходов и расходов | Сумма, руб. |
| 1) «Песочная полоска»: 1.1 Выручка от реализации | 2 256 000 |
| 1.2 Полные производственные затраты, в том числе | 1 866 670,53 |
| 1.2.1 Косвенные расходы | 432 807,04 |
| 1.2.2 Прямые расходы | 1 433 863,49 |
| 1.3 Маржинальный доход (1.1 – (1.2.1+1.2.2) | 389 329,47 |
| 2) «Ракушка»: 2.1 Выручка от реализации | 2 340 000 |
| 2.2 Полные производственные затраты, в том числе | 1 937 426,73 |
| 2.2.1 Косвенные расходы | 449 212,60 |
| 2.2.2 Прямые расходы | 1 488 214,13 |
| 2.3 Маржинальный доход (2.1 – (2.2.1+2.2.2) | 402 573,27 |
| 3) Совокупный маржинальный доход (1.3 + 2.3) | 791 902,74 |
| 4) Постоянные расходы, в том числе все налоги | 686 156,82 |
| 4.1 Коммерческие расходы | 50 200 |
| 4.2 Налоги, включаемые в себестоимость, в том числе: | 635 956,82 |
| 4.2.1 Налог на доходы физических лиц | 178 932 |
| 4.2.2 Налог на имущество организации | 97 681,54 |
| 4.2.3 Транспортный налог 100л/с *10руб. | 1 000 |
| 4.2.4 Земельный налог 600 000 руб. (10 соток) *1,5% | 9 000 |
| 4.2.5 Страховые взносы: | 349 343,28 |
| - Фонд социального страхования | 38 965,21 |
| - Пенсионный фонд России | 268 725,60 |
| - Федеральный фонд обязательного медицинского страхования | 14 779,91 |
| - Территориальный фонд обязательного медицинского страхования | 26 782,56 |
| 5) Валовая (операционная) прибыль (3-4) | 105 745,92 |
| 6) Налог на прибыль | 21 149,18 |
| 7) Чистая прибыль: | 84 596,74 |
| - Фонд материального поощрения 7% | 5 921,77 |
| - Фонд дивидендов 20% | 16 919,35 |
| - Фонд развития 25% | 21 149,19 |
| - Фонд страхования 5% | 4 229,84 |
| 8) Нераспределенная прибыль 43% | 36 376,59 |
Таблица 13
Сводный прогнозный отчет о финансовых результатах
| Статьи доходов и расходов | Сумма, руб. |
| 1. Выручка от реализации | 4 596 000 |
| 2. Себестоимость реализации (переменные затраты) | 3 804 097,26 |
| 3. Маржинальный доход (1-2) | 791 902,74 |
| 4. Постоянные расходы | 686 156,82 |
| 5. Валовая (операционная) прибыль (3-4) | 105 745,92 |
| 6. Налог на прибыль | 21 149,19 |
| 7. Чистая прибыль (5-6) | 84 596,74 |
| 8. Фонды предприятия | 48 220,15 |
| 9. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (7-8) (нераспределенная прибыль) | 36 376,59 |
Таблица 14
Проект инвестиционного бюджета компании (в руб.)
| Инвестиции | Начальный остаток | Приход | Уход | Конечный остаток |
| (1) | (2) | (3) | (4) | |
| 1. Проектно-сметная документация | 39 359,22 | - | 39 359,22 | - |
| 2. Строительно-монтажные работы | 181 728,07 | 3 249 834,48 | 3 425 700 | - |
| 3. Оборудование | - | 465 000 | 465 000 | - |
| 4. Итого | 221 087,29 | 3 714 834,48 | 3 935 921,77 | - |
Собственные источники:
- Фонд дивидендов = 16 919,35 руб.
- Фонд развития = 21 149,19 руб.
- Фонд страхования = 4 229,84 руб.
- Амортизационный фонд = 172 867,14 руб.
- Фонд материального поощрения = 5 921,77 руб.
221 087,29 руб.
Заемные источники:
- Лизинг = 465 000 руб.
- Кредит = 3 000 000 руб.
- Эмиссия облигаций = 249 834,48 руб.
3 714 834,48 руб.
Общая сумма источников = 3 930 000 руб.
Таблица 15
График погашения лизинга (в руб.)
| Срок погашения | Амортизационные отчисления | Собственные источники | НДС | Сумма % к выплате | Сумма к выплате без % |
| 1 | 4 650 | 17 670 | 16 740 | 34 410 | 88 350 |
| 2 | 4 650 | 17 670 | 16 740 | 34 410 | 88 350 |
| 3 | 4 650 | 17 670 | 16 740 | 34 410 | 88 350 |
| 4 | 4 650 | 17 670 | 16 740 | 34 410 | 88 350 |
| 5 | 4 650 | 17 670 | 16 740 | 34 410 | 88 350 |
| ИТОГО | 23 250 | 88 350 | 83 700 | 172 050 | 441 750 |
Стоимость необходимого оборудования = 465 000 руб.
Срок службы составляет 5 лет.
465 000 / 5 = 93 000 руб. (сумма ежегодных выплат без % по лизингу, но с НДС)
93 000 * 18% = 16 740 руб. (сумма НДС за год)
16 740 * 5 = 83 700 руб. (сумма НДС за 5 лет)
АО = 465 000 * 5 / 100 = 23 250 руб. (за 5 лет)
АО (за год) = 23 250 / 5 = 4 650 руб.
Плата за кредитные ресурсы = (465 000 + 24%) / 5 = 115 320 руб. (необходимо отдавать банку с %)
Из этого следует, что % в данном случае будут = (115 320 * 5) – 465 000 = 111 600 руб.
111 600 / 5 = 22 320 руб. (ежегодные %)
22 320 – 4 650 = 17 670 руб. (сумма собственных источников)
Таблица 16
График погашения кредита (в руб.)
| | 1-й год | 2-й год | 3-й год | 4-й год | 5-й год | Итого | ||||||
| Сумма к выплате | Осн. долг | % | Осн. долг | % | Осн. долг | % | Осн. долг | % | Осн. долг | % | Осн. долг | % |
| 600 000 | 144 000 | 600 000 | 144 000 | 600 000 | 144 000 | 600 000 | 144 000 | 600 000 | 144 000 | 3 000 000 | 720 000 | |
| 3 720 000 | ||||||||||||
Данному предприятию необходимы денежные средства для строительства складского помещения материалов в размере 3 000 000 рублей.
Банк предлагает взять кредит на данную сумму под 24% годовых.
3 000 000 руб. + 24% = 3 720 000 руб. (сумма, предполагаемая для расплаты с банком с 24%)
3 720 000 – 3 000 000 = 720 000 руб. (% от данной суммы в размере 24%)
3 000 000 / 5 = 600 000 руб. (необходимо отдавать без % ежегодно)
720 000 / 5 = 144 000 руб. (необходимо отдавать % ежегодно)
Таблица 17
График выплат по облигациям (в руб.)
| | 1-й год | 2-й год | 3-й год | 4-й год | 5-й год | |||||
| Сумма к выплате | Осн. долг | % | Осн. долг | % | Осн. долг | % | Осн. долг | % | Осн. долг | % |
| - | 37 475,17 | - | 37 475,17 | - | 37 475,17 | - | 37 475,17 | 249 834,48 | 37 475,17 | |
| 287 309,65 | ||||||||||
Так как номинальная стоимость 1 облигации = 100 рублей, из этого следует, что данное предприятие проведет эмиссию облигаций в размере 2 499 облигаций, по номинальной стоимости 249 834,48 руб. Процент по облигациям = 15%.
249 834,48 * 15% = 37 475,17 руб.
Таблица 18
Общий график погашения займов (в руб.)
| Займы | 1-й год | 2-й год | 3-й год | 4-й год | 5-й год | |||||
| Осн. долг | % | Осн. долг | % | Осн. долг | % | Осн. долг | % | Осн. долг | % | |
| Лизинг | 88 350 | 34 410 | 88 350 | 34 410 | 88 350 | 34 410 | 88 350 | 34 410 | 88 350 | 34 410 |
| Кредит | 600 000 | 144 000 | 600 000 | 144 000 | 600 000 | 144 000 | 600 000 | 144 000 | 600 000 | 144 000 |
| Облигации | - | 37 475,17 | - | 37 475,17 | - | 37 475,17 | - | 37 475,17 | 249 834,48 | 37 475,17 |
| ИТОГО | 688 350 | 215 885,17 | 688 350 | 215 885,17 | 688 350 | 215 885,17 | 688 350 | 215 885,17 | 938 184,48 | 215 885,17 |
| 4 771 010,33 | ||||||||||
Таблица 19
Проект бюджета движения денежных средств (отчета о движении денежных средств)
| Статьи бюджета движения денежных средств | Сумма, руб. |
| 1. Остаток денежных средств на начало периода | 2 000 000 |
| 2. Денежные поступления: | 8 310 834,48 |
| 2.1. Поступления от реализации | 4 596 000 |
| 2.2. Поступления от реализации основных средств и прочих активов | - |
| 2.3. Проценты и дивиденды по ценным бумагам и участию в капитале | - |
| 2.4. Кредиты | 3 000 000 |
| 2.5. Эмиссия облигаций | 249 834,48 |
| 2.6. Лизинг | 465 000 |
| 3. Расходование денежных средств: | 9 961 660,46 |
| 3.1. Закупка материалов оборотных ресурсов (сырья, материалов, полуфабрикатов, комплектующих и пр.) | 954 737,07 |
| 3.2. Расходы по оплате труда | 1 343 628 |
| 3.3. Выплаты предприятиям и организациям за оказание услуг | 1 149 974,41 |
| 3.4. Выплаты по страхованию имущества | 36 721,64 |
| 3.5. Общественные расходы | 111 738 |
| 3.6. Инвестиции | 3 935 921,77 |
| 3.7. Налоги и платежи во внебюджетные фонды | 635 956,82 |
| 3.8. Погашение кредитов и займов (сумма основного долга) | 693 000 |
| 3.9. Выплаты процентов по кредитам и займам | 1 079 425,85 |
| 3.10. Прочее расходование денежных средств | 20 556,90 |
| 4. Сальдо денежных поступлений и расходов | -1 650 825,98 |
| 5. Остаток денежных средств на конец периода | 349 174,02 |
