Реферат Оценка кассового обслуживания юридических лиц
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 4
1. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ОПЕРАЦИОННО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ
1.1 Принципы кассового обслуживания клиентов 7
1.2 Нормативно-правовое регулирование движения средств в операционной кассе 11
1.3 Характеристика «РайффайзенБАНКа» 13
2. РЕГУЛИРОВАНИЕ ОПЕРАЦИЙ С ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТЬЮ
2.1 Прогнозирование кассовых оборотов «РайффайзенБАНКа» 17
2.2 Организация сохранности денежных средств в «РайффайзенБАНКе» 19
3. ОЦЕНКА КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ
3.1 Организация приема и выдачи наличных денег 21
3.2 Порядок инкассации наличных денег клиентов 25
3.3 Проверка соблюдения кассовой дисциплины клиентами «РайффайзенБАНКа» 28
3.4 Пути совершенствования организации операционно-кассового обслуживания 31
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 33
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 35
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение А Бухгалтерский баланс ЗАО «РайффайзенБАНКа» 38
Приложение Б Прогноз кассовых оборотов 42
Приложение В Кассовая заявка 44
Приложение Г Расходный кассовый ордер 46
Приложение Д Приходный кассовый ордер 47
Приложение Е Объявление на взнос наличными 48
Приложение Ж Кассовый журнал 49
Приложение К Препроводительная ведомость 50
Приложение Л Журнал учета принятых сумок и мешков с денежной наличностью и порожних сумок 53
ВВЕДЕНИЕ
Операционно-кассовое обслуживание клиентов, включающее в себя открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц, является для банков очень важным и выгодным видом деятельности. Прежде всего это связано с тем, что его осуществление, в совокупности с проведением операций по привлечению денежных средств физических и юридических лиц во вклады и размещением этих средств от имени и за счет банка – это тот критерий, по которому банк отличается от небанковской кредитной организации.
Привлечение юридических и физических лиц на операционно-кассовое обслуживание позволяет банкам установить с ними деловые связи так, что взаимоотношения по ним в дальнейшем могут перерасти в другие, более тесные формы сотрудничества: кредитование, предоставление банковских гарантий, лизинг, факторинг, траст и другие. Отношения, построенные таким образом, являются весьма прочными, так как банк и клиент хорошо знают и доверяют друг другу, а, следовательно, становятся взаимозаинтересованными и взаимовыгодными партнерами.
Кроме того, операционно-кассовое обслуживание клиентов выгодно еще и тем, что оно способствует увеличению ресурсов. В сомом деле, остатки на банковских счетах клиентов, образующихся при их операционно-кассовом обслуживании, представляет собой не что иное, как заемные средства банка в виде вкладов до востребования. Причем данные заемные средства банк получает способом более легким и, как правило, более дешевым. По сравнению с поступлением заемных средств из других источников: вклады, депозиты, долговые ценные бумаги, межбанковские кредиты.
И наконец, средства, получаемые банком при операционно-кассовом обслуживании клиентов, помогают ему поддерживать свою ликвидность, то есть обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств.
Таким образом, все вышесказанное подчеркивает актуальность темы данного курсового проекта.
Целью исследования работы является рассмотрение и изучение организации операционно-кассовой работы в банке, порядок совершения операций с наличными деньгами при обслуживании юридических лиц.
Объектом исследования является отделение ЗАО «РайффайзенБАНКа» в г. Орле
Периодом исследования является 2008-2009гг.
Предметом исследования выступают проблемы операционно-кассового обслуживания юридических лиц.
Для достижения поставленной цели, в курсовой работе необходимо решить следующие задачи:
1. обоснованию объективной необходимости формирования операционно-кассового обслуживания юридических лиц;
2. определению недостатков операционно-кассового обслуживания юридических лиц;
3. внести предложения по направлению совершенствования операционно-кассового обслуживания юридических лиц отделения ЗАО «РайффайзенБАНКа».
Методологической основой исследования данного курсового проекта являются системный анализ, теоретические работы в сфере операционно-кассового обслуживания юридических лиц, материалы центральных, региональных, местных законодательных и исполнительных органов власти, статистическая информация.
Научное значение работы заключается в следующем:
-уточнены особенности операционно-кассового обслуживания юридических лиц;
-сформулированы направления совершенствования механизма формирования и реализации операционно-кассового обслуживания юридических лиц.
Практическая значимость работы состоит в том, что её основные положения и выводы могут быть использованы в целях более глубокого изучения операционно-кассового обслуживания юридических лиц.
Структура и объём работы. Структура работы определяется логикой исследования темы и нацелена на последовательное раскрытие сущности операционно-кассового обслуживания российскими банками юридических лиц. Работа состоит из ведения, 3 глав, заключения, библиографического списка и приложения.
В 3 главах рассматривается: в 1 главе – понятие и принципы операционно-кассового обслуживания; во 2 главе речь идет о регулировании операций с денежной наличностью; в 3 главе – оценка кассового обслуживания юридических лиц.
1. МЕТОДОЛОГИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ОПЕРАЦИОННО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ
1.1 ПРИНЦИПЫ КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ КЛИЕНТОВ
Кассовое обслуживание является одной из важнейших функций банков. В кругообороте наличных денег, обеспечивающих товарообмен, банк является исходным и конечным пунктом движения денег. В сферу обращения наличные деньги попадают из банка в форме выплаты заработной платы и для других расчетов наличными и в виде выручки возвращаются в банк. Товарообмен может обозначать конкретных субъектов-участников:
1) предприятия, не имеющие постоянной выручки наличными;
2) предприятия, имеющие постоянную налично-денежную выручку;
3) банки.
Первые из них объективно нуждаются в наличных деньгах для осуществления платежей, производимых за наличный расчет: оплата труда, командировочные расходы, хозяйственные расходы и т.д. У двух первых возникает потребность в переводе выручки в безналичную форму для осуществления платежей с расчетных счетов, хранения и учете выручки в банке.
Роль банка с этих позиций можно определить как посредника: удовлетворяет потребность в наличных деньгах предприятий, не имеющих постоянной наличности; организует хранение, пересчет и зачисления на счета выручки предприятий, осуществляющих свою деятельность за наличные рубли. Но сфера денежного обращения в силу объективных экономических законов подлежит регулированию и жесткой регламентации со стороны государства.
Основные аспекты такого регулирования законодательно закреплены «Порядком ведения кассовых операций» и являются обязательным для всех субъектов, независимо от форм собственности и вида деятельности. Этим порядком роль банка определена не только, как организатора налично-денежного оборота, но и как контролера процесса.
Денежное обращение – движение денег в наличной форме, обслуживающее кругооборот товаров, а также нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве.
Операции по зачислению денежной выручки на счета в банке и выдаче наличных средств на различные цели в банковской практике определены как кассовые операции и бывают приходные и расходные. Сумма собственной потребности определяется предприятием самостоятельно. После утверждения банк является кассовым нормативом – нормой расходования наличных денег из выручки данного предприятия. Лимит остатка кассы и норма расходования наличных денег из выручки – кассовые нормативы, позволяющие рационально организовывать денежное обращение, исключить встречные перевозки, обеспечить своевременность расчетов наличными. В списки предприятий, имеющих постоянную денежную выручку наличными, лидируют торговля, зрелищные предприятия и т.д. Получить наличные деньги в банке может любое юридическое или физическое лицо, клиенты банка, если на их счете имеется требуемая сумма. Наличие остатка на счете клиента – обязательное условие расходно-кассовых операций. Основным принципом организации денежного оборота является целевое использование наличных денежных средств. Соблюдение этого принципа находит отражение в обязательном сообщении клиента о направлении получаемой суммы в банк. В последнем он проверяет достоверность данного сообщения. О цели получения наличных денег органы сообщают в денежном чеке. Наибольшую часть расходных операций банка составляют выдача средств на заработную плату и прочие виды оплаты труда. Заработная плата – срочный платеж, то есть выдается по сроку, определенному администрацией предприятия по согласованию с банком. Одновременно с получением заработной платы производится перечисление налогов и других удержаний из заработной платы.
Структура расходных и приходных кассовых операций банка фиксируется в банковской ведомости «Учет кассовых операций». Такая ведомость ведется всеми банками. Центральным Банком РФ установлена пятидневная отчетность по этой ведомости, что позволяет ему определить эмиссионный результат и выработать эмиссионную политику в дальнейшем. Центральный Банк и расчетно-кассовый центр также осуществляет кассовое обслуживание. Не применительно к расчетно-кассовому центру Центрального Банка речь может идти об эмиссионно-кассовом обслуживании и эмиссионно-кассовых операциях. Отличительной особенностью формирования кассовых результатов расчетно-кассового центра является возможность привлечения денежных средств из денежных хранилищ – резервных фондов, что представляет собой не просто возврат денег в обращение за счет выручки, а привлечение дополнительных денежных ресурсов, то есть эмиссию. Недостаток кассовых ресурсов расчетно-кассового центра пополняется только за счет перечисления средств из резервных фондов «подкрепления кассы расчетно-кассового центра» по специальному разрешению Центрального Банка РФ.
Наличные деньги сдаются в дневные и вечерние кассы банка инкассаторами и в объединенные кассы при предприятиях государственного комитета связи России для перечисления на счета банка на основе договора, заключенного клиентом с банком.
Текущий контроль ведется по контрольным ведомостям по кассовому учету, а последующий – в ходе проверок банком соблюдения предприятиями «Требования о порядке ведения кассовых операций».
В соответствии с указом Президента Российской Федерации от 25.05.1994 г.№1006 «Об осуществлении комплексных мер по своевременному и полному внесению в бюджет налогов и иных обязательных платежей» при несоблюдении условий работы с денежной наличностью, а также несоблюдении порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации предприятиями, органы применяют следующие меры финансовой ответственности:
1. За осуществление расчетов наличными деньгами с другими предприятиями сверх установленного лимита – штраф в двукратном размере суммы платежа.
2. За неоприходование в кассу денежной наличности – штраф в трехкратном размере неоприходованной суммы.
3. За несоблюдение действующих условий хранения свободных денежных средств, нахождение в кассах наличных денег сверх установленных лимитов – штраф в трехкратном размере сверхлимитной кассовой наличности.
На руководителей предприятий, допустивших указанные нарушения, налагаются административные штрафы в 50-кратном размере установленной законодательством РФ минимальной оплаты труда.
Рассмотрение дел об административном правонарушении и наложении штрафов производится Государственной налоговой службой по сведениям, представленным банком по проверке кассовых дисциплин и условий работы с денежной наличностью. Суммы штрафов перечисляются в федеральный бюджет.
Для оприходования всех поступивших в банк наличных денег и выполнения расходных операций банк имеет оборотную кассу. Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в оборотную кассу и зачислены на соответствующие счета в тот же рабочий день.
Учреждения банка осуществляют контроль за установленными сроками выдачи заработной платы, что обеспечивает бесперебойное и своевременное удовлетворение обоснованных требований хозяйства на выдачу им денег. Для регулирования кассовых ресурсов банки составляют календарь выдачи заработной платы и других видов оплаты труда рабочих и служащих. К началу каждого рабочего дня отделом денежного обращения определяется величина выплат наличных денег из кассы банка. В конце рабочего дня книгу записи сумм неизрасходованных ресурсов кассир расходной кассы сдает заведующему кассой.
1.2 НОРМАТИВНО-ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ДВИЖЕНИЯ СРЕДСТВ В ОПЕРАЦИОННОЙ КАССЕ
Нормативно-правовой, регулирующий вопрос о движении средств в операционной кассе Российской Федерации являются следующие нормативные документы Центрального Банка:
1. Федеральный закон № 86 ФЗ «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» с изменениями от 27.10.2008г № 176-ФЗ;
2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» в Российской Федерации: от 02.12.1990 № 395-1 (в ред. от 02.02.2006):
Статья 1 Основные понятия настоящего Федерального закона
Кредитная организация – юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации (Банка России) имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Федеральным законом. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.
Статья 5 Банковские операции и другие сделки кредитной организации
К банковским операциям относятся:
- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;
- инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц…
3. Гражданский кодекс Российской Федерации:
Статья 855очередность списания денежных средств со счета
1.При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств со счета осуществляется в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность), если иное не предусмотрено законом.
2. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности: в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов; во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору…
4. Положение Центрального Банка «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» от 09.10.2002:
1.11. Для комплексного кассового обслуживания физических и юридических лиц и обработки денежной наличности кредитная организация создает кассовое подразделение, состоящее из приходных, расходных, приходно-расходных, вечерних касс, касс пересчета и других. Целесообразность создания тех или иных касс, их количество и численность кассовых работников, а также необходимость установки банкоматов, электронных кассиров, автоматических сейфов определяются руководителем кредитной организации.
1.16. Кассовые операции при обслуживании юридических и физических лиц могут производиться кассовым работником с возложением на него обязанностей бухгалтерского работника. В этом случае должно применяться программно-техническое оборудование и соответствующее программное обеспечение, в котором устанавливается система контроля, исключающая доступ кассового работника к проведению операций по банковскому счету клиента без его распоряжения.
Таким образом, необходимо отметить, что нормативно-правовые документы, регулирующие систему движения средств в операционной кассе в РФ, обеспечивают соблюдение порядка осуществления и достижения целей, установленных законодательством РФ, учредительными и внутренними документами кредитной организации (федеральные законы, положения, инструкции, указания).
1.3 ХАРАКТЕРИСТИКА «РАЙФФАЙЗЕНБАНКА»
ИМПЕКСБАНК был основан в 1993 году, а 1 сентября 2007 года был реорганизован в ЗАО «РайффайзенБАНК».
«РайффайзенБАНК» существует в форме закрытого акционерного общества и имеет филиалы в различных регионах России, в том числе в г.Орле ЗАО «РайффайзенБАНК» филиал «Орловский».
ЗАО «РайффайзенБАНК» имеет следующие лицензии:
1.Генеральная лицензия на осуществление банковских операций № 2291.
Банку предоставляется право на осуществление следующих банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте: привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (востребования и на определенный срок).
2.Размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет.
3. Лицензия биржевого посредника № 534 от 11.1 2.2002г. на совершение фьючерсных и опционных сделок в биржевой торговле на территории Российской Федерации (выдана Комиссией по товарным биржам при Министерстве РФ по антимонопольной политике и поддержке предпринимательства).
4. Лицензия на совершение операций с драгоценными металлами № 2291 от 08.11.2001г.
5. Лицензия на право осуществление деятельности по техническому обслуживанию шифровальных средств № ЛФ/06-2830 от 1 4.0б.2002г. (выдана Федеральным агентством правительственной связи и информации при Президенте Российской Федерации).
ЗАО «РайффайзенБАНК» действует на основании Устава. В нём существует 2 эшелона власти: высшее звено управления и прочие подразделения банка. К высшему звену относятся Общее собрание акционеров директоров, Правление Банка, ревизионная комиссия, различного рода комитеты, объединяющие наиболее квалифицированную часть банковского персонала и решающие наиболее принципиальные вопросы банковской системы.
Ко второму эшелону в системе соподчинения подразделений банка по отношению друг к другу относятся все другие управления (отделы), занятые обслуживанием клиентов, выполнением других работ. Органами управления кредитной организации наряду с общим собранием ее учредителей (участников) является Совет директоров (Наблюдательный Совет), единоличный исполнительный орган и коллегиальный исполнительный орган.
Принципы организации банка:
o функциональное построение
o соответствие целям банка
o иерархия властных полномочий и уровень организации
o совместные и координированные действия
o рационализация управления
o целостность и соответствие условиям окружающей среды
o обеспечение контроля
o регламентация деятельности персонала
o обеспечение оперативной и достоверной информации.
Текущее руководство деятельностью кредитной организацией осуществляется единоличным исполнительным органом и коллегиальным исполнительным органом.
Общее руководство деятельностью филиала осуществляет Правление Банка. Оперативное руководство филиалом осуществляет управляющий. Управляющий, главный бухгалтер филиала и их заместители назначаются и освобождаются Правлением Банка.
Управляющий филиалом действует на основании и в соответствии с доверенностью, выданной Председателем правления Банка, и в своей непосредственной деятельности подчиняется Председателю правления Банка. Он совершает от имени банка различного рода сделки, заключает договора, выдает доверенности, издает приказы и распоряжения, другие указания; утверждает штатное расписание; принимает и увольняет с работы. Система безопасности банка включает: правила учреждения и закрытия банка, регламентацию деятельности банка посредством установления определённых экономических нормативов, порядок отчётности и ее публикации в печати, процедура контроля за деятельностью кредитных организаций, система предупреждения кризиса банка и его оздоровления, механизм, обеспечивающий защиту вкладов.
Одним из видов финансовой отчетности «РайффайзенБАНКа» является бухгалтерский баланс (Приложение А). Проанализировав его, можно отметить следующее: на 1 января 2009 года источники собственных средств банка составляют 11% от суммы всех пассивов, что является нормой, по сравнению с датой прошлого года, снижения не произошло, что говорит об устойчивости банка. Среди прочих обязательств наибольший удельный вес в пассивах занимают средства клиентов (не кредитных организаций) 63% и вклады физических лиц 41%, причем вклады физических лиц по темпам прироста опережают средства клиентов на 24% и составляют 77%, что говорит о том, что в скором времени вклады физических лиц займут наибольший удельный вес. Анализ пассивов банка показал, что они равномерно растут. Однако, вызывает опасения отставания темпов прироста источников собственных средств от темпов прироста пассивов и обязательств, отставание всего лишь 4%, но собственные средства занимают 11% в пассивах, что является почти предельно низким показателем и дальнейшее его снижение не допустимо. Основную долю в активах занимает чистая ссудная задолженность – 69%, по сравнению с прошлым годом она выросла на 66%. При этом стремительными темпами растут денежные средства в Банке России – 79%, что говорит о расширении расчетов банка. Так же высокие темпы прироста имеют денежные средства в кассе – 32%, а операции с ценными бумагами банка сокращаются. Чистые вложения в торговые ценные бумаги снизились на 49%. Структура пассивов
Рисунок 1 – Структура пассивов
В целом, «РайффайзенБАНК» концентрирует активные операции на кредитование клиентов, за счет чего увеличиваются обороты по корреспондентскому счету и кассе.
По балансу видно, что гарантийные обязательства банка выросли на 98%, что указывает на то, что банк начинает активно развивать другие банковские сделки, а значит, повышать свою конкурентоспособность на банковском рынке России.
2. РЕГУЛИРОВАНИЕ ОПЕРАЦИЙ С ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТЬЮ
2.1 ПРОГНОЗИРОВАНИЕ КАССОВЫХ ОБОРОТОВ «РАЙФФАЙЗЕНБАНКА»
«РайффайзенБАНК» организовывает внутрибанковский налично-денежный оборот рационально, то есть в максимальной степени удовлетворяет потребности по выдаче денег клиентам банка за счет собственных кассовых поступлений, не обращаясь в Банк России за подкреплением. Выполнение этой задачи осуществляется в ходе составления прогноза кассовых оборотов на каждый квартал, что является составной частью общей работы банка по управлению налично-денежным оборотом.
С 1991 года осуществлен переход от кассового планирования к составлению расчетов (прогнозов) кассовых оборотов, основной целью которых является определение потребности в наличных деньгах в целом по Российской Федерации, по территориям и банкам. Прогнозы кассовых оборотов отражают объем и источники поступлений всех наличных денег в банки, размеры и целевое направление выдач наличных денег предприятиям, организациям и отдельным лицам. Основная задача «РайффайзенБАНКа» да и других банков всех уровней в работе по составлению прогноза кассовых оборотов состоит в определении изменения наличной денежной массы в обороте, экономном их использовании и разработке мероприятий по увеличению поступлений наличной денежной выручки в банки.
Прогнозные расчеты кассовых оборотов составляются поквартально с разбивкой по месяцам. Содержание прогноза кассовых оборотов по символам прихода и расхода соответствует номенклатуре символов (формы 202) «Отчет о кассовых оборотах учреждений Банка России и Кредитных организаций» (Приложение Б).
Прогноз кассовых оборотов «РайффайзенБАНК» составляет по источникам поступлений наличных денег в его операционную кассу и по направлениям их выдач по действующим символам прихода и расхода.
Прогнозные расчеты составляются на основании динамических рядов отчета банка о его кассовых оборотах и кассовых заявок, полученных от обслуживаемой клиентуры. Кассовая заявка предприятия (Приложение В) в конечном счете, должна показать банку, с одной стороны, сколько наличных денег поступит от данного клиента в кассу банка, с другой – в каком размере потребуется ему выдача наличных денег из кассы банка.
Прогноз кассовых оборотов, составленный на очередной квартал, сообщается банком расчетно-кассовому центру, в котором ему открыт корреспондентский счет, за 14 дней до начала планируемого квартала. Расчетно-кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям на основе анализа оборотов наличных денег, проходящих через их кассы, и сообщает об ожидаемых оборотах наличных денег, получаемых от кредитных организаций. Расчеты осуществляются ежеквартально с распределением по месяцам и за 7 дней до начала прогнозируемого квартала сообщаются территориальному учреждению Банка России.
Для определения ожидаемых изменений налично-денежной массы в обороте территориальные учреждения Банка России составляют прогнозы кассовых оборотов по области, краю, республике, по источникам поступления наличных денег в кассы банков и направлениям их выдач на предстоящий квартал. Информационной базой данного прогноза служат оценки перспектив социально-экономического развития региона, отчетных данных за предыдущие периоды, а также сообщений о прогнозируемых оборотах наличных денег и эмиссионном результате, полученных от расчетно-кассовых центров.
Прогнозные расчеты кассовых оборотов по регионам сообщаются территориальными учреждениями Банка России Департаменту регулирования денежного обращения ЦБ РФ за три дня до начала прогнозируемого квартала. В свою очередь Департамент регулирования денежного обращения, обобщив полученные данные, составляет сводный расчет потребностей экономики страны в денежной наличности. В этом расчете учитываются такие факторы, как происходящие в экономике структурные изменения, темпы инфляции, а также принимаемые Банком России меры в области денежно-кредитной политики по стабилизации денежного обращения. Составленный сводный прогноз потребностей народного хозяйства в денежной наличности на предстоящий квартал передается в Департамент эмиссионно-кассовых операций ЦБ РФ и, в конечном счете, определяет механизм эмиссионно-кассового регулирования денежной массы в обращении в предстоящем квартале.
2.2 ОРГАНИЗАЦИЯ СОХРАННОСТИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В «РАЙФФАЗЕНБАНКЕ»
Наличные деньги и ценности хранятся в денежном хранилище банка, которое оборудовано несколькими рубежами защиты: охранная сигнализация, автоматическое пожаротушение, система видеонаблюдения. В хранилище ценностей денежные средства и ценности хранятся в металлических шкафах (которые должны быть пронумерованы), стеллажах, сейфах, тележках, которые закрываются на ключ старшим смены.
Рублевая наличность, иностранная валюта, платежные документы и иные ценности хранятся отдельно и учитываются в книге учета денежной наличности и ценностей, которая ведется заведующим кассой.
Перед открытием хранилища должностные лица проверяют двери, замки на наличие повреждений, затем расписываются в контрольном журнале приема под охрану.
Закрытие хранилища ценностей в конце рабочего дня осуществляется не ранее завершения времени обслуживания физических лиц после проведения сверки кассовых оборотов за день в установленном порядке, а также подписания Книги учета денежной наличности и других ценностей должностными лицами, затем они проверяют: соответствие фактического наличия денежной наличности, находящейся в хранилище; все ли ценности, книги и документы внесены в хранилище ценностей; заверены ли остатки, указанные в Книге учета денежной наличности и других ценностей, главным специалистом филиала; все ли металлические шкафы, стеллажи, сейфы и тележки, используемые для хранения ценностей, закрыты на ключ.
Хранилище закрывается на 3 ключа в присутствии представителя охраны с последующей сдачей. Ключи от замков дверей хранилища ценностей должны иметься не менее чем в трех экземплярах, которые подразделяются на основной комплект и дубликат. Основной комплект ключей от хранилища закрепляется за должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей следующим образом: ключ от верхнего замка двери хранилища закрепляется за должностным лицом, ответственным за сохранность ценностей из числа руководящего состава; ключ от нижнего замка и ключ от решетчатой двери хранилища закрепляются за заведующим кассой.
Необходимость присутствия представителя охраны при открытии и закрытии хранилища ценностей определяется руководителем филиала по согласованию с Управлением обеспечения безопасности Банка и организацией, осуществляющей охрану. После закрытия дверей на ключи производится опломбирование входной двери каждым из должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, с использованием индивидуальных пломбиров.
Основным способом контроля хранения денежной наличности и ценностей в хранилище является ревизия. Основания для ее провидения:
- смена или временная смена должностных лиц;
- плановая ревизия, проводящаяся не реже одного раза в квартал, а также ежегодно по состоянию на 1 января;
- внеплановая проверка – по заявлению любого работника банка о нарушении кассовой дисциплины.
3. ОЦЕНКА КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ
3.1 ОРГАНИЗАЦИЯ И УСЛОВИЯ РАБОТЫ С ДЕНЕЖНОЙ НАЛИЧНОСТЬЮ
Непосредственно операции с наличными деньгами ведут кассовые и инкассаторские работники «РайффайзенБАНКа», с которыми заключаются договоры о полной материальной ответственности. Они обязаны строго соблюдать порядок ведения кассовых операций, который предусматривает, что операции по приему и выдаче наличных денег могут выполняться только на основании и оформленного установленным порядком учетно-операционным работником приходного и расходного кассового документа (Приложение Г, Д), причем в обязанности такого работника входит и проверка законности оформления кассовых операций.
Для оприходования всех поступлений наличных сумм в банк и выполнения расходных операций «РайффайзенБАНК» имеет оборотную кассу. Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги должны быть оприходованы в оборотную кассу и зачислены на соответствующие счета в тот же рабочий день. Из оборотной кассы производится выдача наличных денег предприятиям. Все предприятия предъявляют в банк кассовые заявки для организации денежного оборота кассы банка, для обеспеченности наличностью. После записи в журнале работник банка передает объявление на взнос наличными вместе с кассовым журналом в приходную кассу. Кассир расписывается в журнале и вызывает вносителя денег. Принятые в течение операционного дня деньги кассир вместе с приходными документами и сводной справкой передает заведующему кассой под расписку.
Для установления лимита остатка наличных денег в кассе, порядка и срока сдачи выручки в банк предприятия в начале первого квартала представляют в банк специальный расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление расходования наличных денег из выручки, поступающей в кассу предприятия.
Для приема и выдачи денег в ЗАО «РайффайзенБАНК» имеется отдел кассовых операций, структура которого описана на рисунке 2
Рисунок 2 - Структура отдела кассовых операций
Прием денежной наличности от организаций в приходную кассу кредитной организации производится по объявлениям на взнос наличными (Приложение Е), представляющим собой комплект документов, состоящий из объявления, ордера и квитанции. Операционный работник проверяет правильность заполнения объявления на взнос наличными, оформляет его, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает объявление на взнос наличными в кассу. Кассовый журнал (Приложение Ж) содержит следующие графы: номер счета клиента, номер документа, символ отчетности, сумма, расписка кассира.
Получив объявление на взнос наличными, кассовый работник приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника имеющемуся образцу, сличает соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него банкноты полистно, монету — по кружкам.
Квитанция подписывается кассиром, ставиться печать и выдается носителю. Объявление направляется в кассовые документы дня. Ордер передается операционисту, который в последствии прелагает ордер к выписке из расчетного счета клиента вносителя.
Кассовый работник приходной кассы ведет ежедневные записи принятых от клиентов и сданных заведующему кассой денежных сумм в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).
В конце операционного дня на основании приходных документов кассовый работник составляет справку о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов и сверяет сумму по справке с суммой фактически принятых им денег.
Принятая в течение операционного дня денежная наличность вместе с приходными документами и справкой о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов сдается заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей).
Все поступившие в течение операционного дня наличные денежные средства должны быть оприходованы в операционную кассу и зачислены на соответствующие счета клиентов в тот же рабочий день.
Для совершения расходных кассовых операций заведующий кассой выдает кассовым работникам расходных касс под отчет необходимую сумму денег под расписку в книге учета принятых и выданных денег.
Основным документом, подтверждающим выдачу средств из кассы банка, является денежный чек, на основании которого заполняется расходный кассовый ордер и осуществляется запись в кассовом журнале по расходу. Для получения чековой книжки клиенту необходимо заполнить заявление на получение чековой книжки. Подписи в чеке сверяются с карточкой образцами подписей и оттиска печати, хранящиеся в банке. Затем операционный работник отделяет контрольную марку и выдает ее клиенту. Чек передается контролеру по кассовым операциям. Контролер повторно проверяет правильность заполнения чека и регистрирует его в кассовом журнале по расходу. Кассовый журнал по расходу имеет те же реквизиты, что и кассовый журнал по приходу.
После регистрации чека он передается кассиру. Кассир после проверки чека вызывает клиента, принимает от него контрольную марку и выдает наличные. Контрольная марка приклеивается в специально отведенном на чеке месте. Он направляется в кассовые документы дня. Операция выдачи наличных со счетов юридических лиц отражается в учете на основании кассового журнала по расходу.
В конце операционного дня кассовый работник составляет справку о сумме выданных денег и полученной сумме под отчет, сверяет приведенные в ней кассовые обороты с записями в кассовых журналах операционного работника и сдает ее заведующему кассой.
Правила видения бухгалтерского учета в «РайффайзенБАНКе» предусматривают, что организация расходных кассовых операций должна исключать возможность:
- оплаты неправильно оформленных документов, чеков с подписями и оттисками печати, не соответствующих заявленным образцам, и чеков, выписанных из книжки, не принадлежащей данному клиенту;
- поступления в кассу чеков и других кассовых расходных документов, минуя соответствующих операционных работников и контролера банка;
- внесения необоснованных исправлений и дописок в кассовые документы и журналы.
Порядок приема денежной наличности в послеоперационное время: прием денежной наличности от организаций, сумок с денежной наличностью и другими ценностями от инкассаторов после окончания операционного дня кредитной организации производится вечерними кассами. О времени работы этих касс вывешивается объявление.
Прием наличных денег в вечерней кассе производится кассовым и операционным работниками, имеющими право подписи на приходных кассовых документах. Прием вечерней кассой денежной наличности от организаций: вноситель сдает наличные деньги в вечернюю кассу по объявлению на взнос наличными. Прием наличных денег производится кассиром и операционным работником.
Банкноты и монета, пересчитанные, сформированные и Упакованные кассовым работником вечерней кассы соответственно в пачки и мешки, приходные кассовые документы, кассовый журнал и печать по окончании операций вечерней кассы хранятся в сейфе.
В случае несоответствия суммы принятой денежной наличности данным кассового журнала и приходных документов заведующий кассой выясняет причины и составляет об этом акт.
3.2 ПОРЯДОК ИНКАССАЦИИ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ КЛИЕНТОВ
Банк может осуществлять инкассацию и доставку своих денежных средств и ценностей, а также денежных средств и ценностей клиентов собственными силами и средствами либо на договорных условиях через специализированные службы инкассации, имеющие лицензию Банка России на провидение операций по инкассации.
Операции по инкассации и доставке ценностей выполняются только на технически исправном специальном автотранспорте, имеющем соответствующую окраску, специальные световые и звуковые сигналы, оборудованном средствами радиосвязи и другими средствами, необходимыми для обеспечения безопасности сотрудников инкассации и сохранности перевозимых ценностей.
Операции по доставке и инкассации денег и других ценностей производятся бригадами инкассаторов. Количественный состав бригады инкассаторов определяется в зависимости от объема работы и сложности выполнения указанных операций. Один из членов бригады назначается старшим бригады. При инкассации ценностей другой инкассатор назначается инкассатором-сборщиком. Если операции по инкассации производятся двумя работниками, то обязанности старшего бригады выполняются водителем-инкассатором.
Перед выездом на маршрут старший бригады инкассаторов получает порожние инкассаторские сумки для денег, а инкассатор-сборщик – доверенность на получение ценностей, печать и явочные карточки. Организации-клиенты представляют в подразделение инкассации образцы оттисков пломбиров, которыми будут опломбировываться инкассаторские сумки. Оттиск пломбы содержит номер и сокращенное наименование организации или ее фирменный знак. Количество сумок, выдаваемых организации, определяется объемом инкассируемой выручки. На каждой сумке проставляется порядковый номер.
Руководитель подразделения инкассации составляет маршруты и графики заездов инкассаторов в организации.[1] Кассир организации должен до приезда инкассаторов в каждой сдаваемой инкассатором сумке с рублевой денежной наличностью выписывать препроводительную ведомость в трех экземплярах (Приложение К). Первый экземпляр вкладывается в сумку, второй экземпляр – накладная к сумке – передается инкассатору при получении им сумки, третий экземпляр – копия препроводительной ведомости – остается у клиента. Сумка с денежной наличностью пломбируется кассиром инкассируемой организации таким образом, чтобы предотвратить ее вскрытие. Перед получением ценностей инкассатор-сборщик предъявляет кассиру организации удостоверение личности, доверенность на получение ценностей, явочную карточку и порожнюю инкассаторскую сумку. Кассир организации предъявляет образец оттисков пломбиров, сумку с ценностями и два экземпляра препроводительной ведомости.
Инкассатор-сборщик принимает сумку с ценностями с проверкой целостности упаковки, наличия четких оттисков пломб, соответствия их имеющемуся образцу, проверяет правильность заполнения препроводительной ведомости и передает кассиру организации порожнюю инкассаторскую сумку и явочную карточку для заполнения. Затем инкассатор проверяет соответствие суммы, указанной в явочной карточке кассиром, суммам в накладной и копии препроводительной ведомости; сумм цифрами и прописью; номера сумок, указанных в явочной карточке и сопроводительных документах, номеру принимаемых сумок, после чего на копии препроводительной ведомости расписывается, ставит печать и дату приема сумок.
В специальном автомобиле старший бригады инкассаторов принимает от инкассатора-сборщика сумку с ценностями, возвращает ему накладную, явочную карточку и выдает порожнюю сумку следующей обслуживаемой организации. Сумка с ценностями вкладывается в сейф, металлический ящик или, при их отсутствии, в мешок на все время работы на маршруте и хранится под ответственностью старшего бригады инкассаторов.
По окончании заезда инкассаторы сдают сумки с денежной наличностью в кассовое подразделение банка. Старший бригады инкассаторов предъявляет операционному работнику вечерней кассы вторые экземпляры препроводительных ведомостей. Операционный работник регистрирует подлежащие приему от инкассаторов сумки в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок (Приложение Л) и по мере регистрации передает накладные кассиру. После этого операционный работник проверяет соответствие количества сдаваемых инкассаторами сумок в кассу данными справки о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках и возвращает явочные карточки инкассаторам. После приема сумок от инкассаторов кассир и операционный работник сверяют фактическое количество принятых сумок с количеством, указанным в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок, и вместе с членами бригады инкассаторов подписывают оба экземпляра журнала. Об общем количестве принятых по всем маршрутам сумок с денежной наличностью и порожних сумок составляется справка, которая вместе с первыми экземплярами журналов хранится в отдельной папке.
Кассир и операционный работник производят подсчет количества вкладываемых в денежное хранилище (сейф) сумок, принятых вечерней кассой, сверяют их с количеством, указанном в журнале, запирают хранилище (сейф) на два ключа, один из которых находится у кассира, другой – у операционного работника, опечатывают и сдают под охрану. Утром следующего дня кассир и операционный работник сдают сумки с денежной наличностью и накладные к ним под расписку в кассе пересчета. Пересчет денег из сумок, доставленных инкассаторами, производится кассовыми работниками в присутствии контролирующего работника. Пересчет и зачисление на счет клиента инкассированной денежной наличности, поступившей в вечернюю кассу, производится не позднее следующего операционного дня.
Следует отметить, что сумки с денежной наличностью могут сдаваться инкассаторами не только в послеоперационное время в вечернюю кассу банка, но и в течение операционного времени. В этом случае прием инкассаторских сумок осуществляется контролирующим работником кассы пересчета или кассиром приходной кассы по журналу учета принятых сумок аналогично порядку их приема вечерней кассой.
3.3 ПРОВЕРКА СОБЛЮДЕНИЯ КАССОВОЙ ДИСЦИПЛИНЫ КЛИЕНТАМИ БАНКА
В соответствии с правилами организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации «РайффайзенБАНК» не реже 1 раза в два года проверяет соблюдение организациями порядка ведения кассовых операций.
Периодичность и круг предприятий, подлежащих проверке, определяются руководителем банка с учетом объема их налично-денежного оборота, выполнения требований порядка ведения кассовых операций, а также информации налоговых органов о фактах нарушения предприятиями условий работы с денежной наличностью.
Период, за который банк рассматривает состояние кассовой дисциплины предприятия, должен быть не менее трех месяцев. Проверяющему необходимо иметь документ на право осуществления проверки, подписанный руководителем банка, он также заранее должен сообщить руководителю предприятия и главному бухгалтеру о предстоящей проверке.
До начала проверки работник банка выбирает данные о произведенных предприятием в контролируемом периоде операциях по поступлениям и выдачам денег из кассы банка и их целевому назначению, лимите остатка денег в кассе, порядке и сроках сдачи выручки, знакомится с уставом предприятия, договором банковского счета, разрешением банка о праве расходования предприятием постоянной денежной выручки, со справкой о результатах предыдущей проверки кассовых операций и другими документами.
Работником банка проверяется:
1.Ведение кассовой книги и других кассовых документов.
2. Полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке. Соответствие записей в кассовой книге данным банка (по суммам, полученным из банка и сданным в банк).
3. Полнота сдачи денег в кассу учреждения банка.
4. Расходование наличных денег из кассовой выручки предприятия на согласованные с банком цели, наличие решения банка о праве на такое использование наличных денег.
5. Осуществление расчетов наличными деньгами между юридическими лицами.
6. Соблюдение на каждый день проверяемого периода установленного банком лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк невыплаченных в срок средств на оплату труда и социально-трудовых льгот.
7. Целевое использование наличных денег, полученных в банке, в соответствии с целями, указанными в чеках, а также решение других вопросов, относящихся к порядку ведения кассовых операций.
По результатам проверки справка о кассовых операциях в трех экземплярах. В ней должны найти полное отражение все перечисленные выше вопросы. Справка подписывается руководителем, главным бухгалтером предприятия и представителем банка, а затем в трехдневный срок рассматривается руководителем банка с решением о принятии мер по результатам проверки.
Результаты проверки в трехдневный срок рассматриваются руководителем «РайффайзенБАНКа» или его заместителем. При установлении фактов нарушений порядка работы с денежной наличностью первый экземпляр справки направляется налоговым органам Российской Федерации по месту учета налогоплательщика для определения мер ответственности. Так например за:
- осуществление расчетов наличными денежными средствами с другими предприятиями, учреждениями и организациями сверх установленных предельных сумм – штраф в двукратном размере суммы произведенного платежа;
- неоприходование (неполное оприходование) в кассу денежной наличности – штраф в трехкратном размере неоприходованной суммы;
- несоблюдение действующего порядка хранения свободных денежных средств, а также за накопление в кассах наличных денег сверх установленных лимитов – штраф в трехкратном размере выявленной сверхлимитной кассовой наличности.
На руководителей предприятий, учреждений и организаций, допустивших указанные нарушения, согласно законодательству Российской Федерации налагаются административные штрафы в пятидесятикратном размере минимальной месячной оплаты труда. Суммы взысканных штрафов зачисляются в федеральный бюджет.
3.4. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ ОПЕРАЦИОННО-КАССОВОГО ОБСЛУЖИВАНИЯ
ЗАО «РайффайзенБАНК» привлекает клиентов не только своим устойчивым и надежным финансовым состоянием, но и тем, что основа проводимой им клиентской политики базируется на необходимости обеспечения высокого качества обслуживания всех категорий клиентов, предоставления им широкого спектра банковских услуг, использования гибких тарифов и процентных ставок. В настоящее время Банк имеет возможность предложить клиентам более восьмидесяти видов современных банковских услуг. Серьезное значение для клиентов имеет умение Банка быстро реагировать на изменения рынка, оперативно адаптируя к ним банковский сервис и финансовые услуги.
Самостоятельная форма оказания банковских услуг – предоставление клиентам (физическим и юридическим лицам) возможности вести операционно-кассовые операции с использованием современной электронной техники с удаленного рабочего места – из дома, конторы, фирмы, автомобиля.
Заключив с банком соответствующий специальный договор или отразив соответствующие положения в обычном договоре банковского счета, пользователи таких банковских услуг самостоятельно приобретают необходимое оборудование, а «РайффайзенБАНКК» консультирует их по вопросам оборудования соответствующих терминалов и приобретения необходимого программного обеспечения. Банк также гарантирует техническую и методическую поддержку при установке системы и начальном обучении персонала клиента, обновлении программного обеспечения (когда появляются новые версии системы), а в дальнейшем также консультации и рекомендации.
Система «банк - клиент» в развернутом варианте позволяет клиенту:
- знакомиться с банковскими правилами;
- получать справочную информацию (перечень выполняемых банком операций, курсы валют);
- получать сведения о состоянии своего счета в форме соответствующих выписок;
- получать электронные копии платежных документов о зачислении средств в пользу клиента;
- зачислять средства на счет (если это допускается) и перечислять средства со счета (оплата товаров и услуг, выполнение налоговых и иных обязательных платежей);
- перечислять деньги с одного счета на другой счет.
Все более широкое распространение получает такая форма банковского обслуживания клиентуры, как интернет-банкинг, под которым обычно понимается предоставление банкам юридическим и физическим лицам соответствующих услуг (оптовых и розничных) посредством публичных сетей связи и Интернета с помощью специального программно – аппаратного комплекса.
Для более успешного развития операционно-кассового обслуживания «РайффайзенБАНКа» можно предложить следующее:
1. разрабатывать новые виды банковских продуктов;
2. по возможности продлевать рабочее время в выходные и праздничные дни;
3. как можно больше открывать операционные кассы вне кассового узла.
4. качественно увеличить скорость прохождения платежей в операционно – кассовой системе ЗАО «РайффайзенБАНК»;
5. включить в обслуживание с клиентами не только традиционные методы расчетов, но и нововведения в информационных технологиях, которые на сегодняшний день играют важную роль для клиентов.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Итак, кассовое обслуживание является одной из важнейших функций банков, оно позволяет устранить ежедневную потребность в деньгах для наличных выплат. ЗАО «РайффайзенБАНК» также осуществляет операционно-кассовые операции в процессе своей коммерческой деятельности.
Таким образом, на сегодняшний день Миссия Банка — обеспечивать потребность каждого клиента, в том числе частного, корпоративного и государственного, на территории России в банковских услугах высокого качества и надёжности, обеспечивая устойчивое функционирование российской банковской системы.
Осуществляя, спектр банковских услуг для клиентов Банк стремится создать максимально благоприятные условия для обслуживания клиентов на основе повышения качества предоставляемых услуг и обеспечения защиты интересов клиентов.
Сегодня «РайффайзенБАНК» (ЗАО) видит своих клиентов среди всех групп населения страны, предприятий любой формы собственности во всех отраслях народного хозяйства, кредитных организаций и других финансовых учреждений. С каждым клиентом Банк стремится к установлению долгосрочных партнёрских отношений. С этой целью Банк прогнозирует развитие потребностей клиентов, появление новых направлений банковского бизнеса, проводит маркетинговые исследования, разрабатывает и предлагает полный спектр банковских продуктов и услуг.
Одним из приоритетных направлений развития Банка является улучшение качества обслуживания юридических лиц. Кроме того, поставлена основная стратегическая цель Банка – выйти на качественно новый уровень обслуживания клиентов, сохранить позиции современного надежного конкурентоспособного банка с установлением долгосрочных отношений со своими клиентами.
Итак, банку необходимо усилить работу с корпоративными клиентами, то есть привлечь и закрепить на долгосрочную перспективу максимальное количество первоклассных клиентов. Для достижения всего этого Банк должен эффективно использовать уже имеющиеся конкурентные преимущества, к которым относятся доверие клиентов, использование сложившихся в стране банковских традиций и опыт обслуживания частных лиц.
В заключении можно сделать вывод, о том, что для осуществления операционно-кассового обслуживания, которое удовлетворяло и защищало интересы клиентов, банк должен проводить все связанные с ним операции максимально качественно, не задерживать платежи клиентов, по возможности расширять перечень сопутствующих услуг.
Для более успешного развития операционно-кассового обслуживания «РайффайзенБАНКа» можно предложить следующее:
1. разрабатывать новые виды банковских продуктов;
2. по возможности продлевать рабочее время в выходные и праздничные дни;
3. как можно больше открывать операционные кассы вне кассового узла;
4. качественно увеличить скорость прохождения платежей в операционно – кассовой системе ЗАО «РайффайзенБАНК»;
5. включить в обслуживание с клиентами не только традиционные методы расчетов, но и нововведения в информационных технологиях, которые на сегодняшний день играют важную роль для клиентов.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Гражданский Кодекс Российской Федерации;
2. «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)» ФЗ от 10.07.2002 №85 (в ред. от 12.06.2006);
3. «О банках и банковской деятельности в Российской Федерации» ФЗ от 02.12.1990 № 395-1 (в ред. от 02.02.2006)4
4. «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории Российской Федерации» Положение Центрального Банка Российской Федерации от 09.10.2002;
5. «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» Положение Центрального Банка Российской Федерации от 05.01.1998 № 14-П (в ред. от 31.10.2002);
6. Бабичев М.Ю., Бабичева Ю.А. и др. Банковское дело: справ. пособие/ под ред. Ю.А. Бабичевой. М.: Финансы и статистика, 2005;
7. Банковская система России. – М.: ДЕКА, 2006;
8. Банковское дело/ под ред. О.И. Лаврушина. Москва: КНОРУС. 2006;
9. Банковское дело/ под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой. Москва: Финансы и статистика, 20034
10. Банковские операции: учебное пособие/ Т.Н. Виноградова: Феникс, Ростов, 2004;
11. Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России/ под ред. Лапидуса М.Х.-Москва: Финансы и статистика.2004;
12. Банковские информационные системы и технологии: технология Бухгалтерского учета: ч.1/ под ред. Д.В. Чистова – Москва: Финансы и статистика, 2005;
13. Братко А.Г. банковские операции и сделки // Бизнес и банки, № 29 (июль), 2005;
14. Гребенюк С.Г. Использование современных технологий банковских операций/ под. ред. С.Г. Гребенюк // Финансы и кредит, № 8 (март), 2005;
15. Деньги. Кредит. Банки/ под ред. Г.Н. Белоглазовой. Москва: Юрайт, 2007;
16. Долан Э. и др. Деньги, банковское дело и кредитно-денежная политика. – М.- С-П., 2004;
17. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции. – М.: Банки и биржи, 2006;
18. Завгородная М.О. Тенденции развития банковской деятельности // МЭМО № 10 2003;
19. Калимов Д.А. Банковские операции: правовое регулирование и практика обслуживания клиентов, 2003;
20. Королев Д.П. Модель кассовых операций // Банковские технологии №10, 2003;
21. Макаренко Н.В., Рябов А.С. Кассовые операции в кредитных организациях // Бухгалтерия и банки № 1, 2004;
22. Расчетно-кассовые операции // РЦБ Управление компанией №11, 2002;
23. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. Управление операциями. – М.: ИПЦ Вазар-Ферро, 2004;
24. Челноков В.А. Банки и банковские операции. Учебник/ под ред. В.А. Челноков 2-е изд. Перераб. – Москва. Высшая школа, 2006;
25. Юров Р.Л. Наличные деньги // Деньги и кредит № 7, 2007;
ПРИЛОЖЕНИЯ
Приложение А
Банковская отчётность
| Код территории по ОКАТО | Код кредитной организации (филиала) | |||
| по ОКПО | Основной государственный регистрационный номер | Регистрационные номер (/порядковый номер) | БИК | |
| 45 | 42943661 | 1027739326449 | 3292 | 044525700 |
БАЛАНС НА 1 января 2009 года Кредитной организации ЗАКРЫТОГО АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА «РайффайзенБАНК»
Почтовый адрес: 129090, Москва, ул. Троицкая, д. 17/1
| № | Наименование статей | Данные на отчётную дату | Уд. вес, % | Данные на соответствующую отчётную дату прошлого года | Уд. Вес, % | Изменение +,- | Темп роста, % |
| I | АКТИВЫ | ||||||
| 1. | Денежные средства | 2 333 990 | 4 | 1 767 298 | 5 | 566 | 132 |
| 2. | Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации | 4 730 461 | 9 | 2 639 911 | 7 | 2 090 550 | 179 |
| 2.1 | Обязательные резервы | 911 438 | 2 | 478 251 | 1 | 433 187 | 191 |
| 3. | Средства в кредитных организаций | 885 671 | 2 | 785 944 | 2 | 99 727 | 113 |
| 4. | Чистые вложения в торговые ценные бумаги | 2 818 125 | 5 | 5 563396 | 14 | -2 745 271 | -149 |
| 5. | Чистая ссудная задолженность | 37 572 242 | 69 | 22 628 258 | 58 | 14 943 984 | 166 |
| 6. | Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 7. | Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи | 1 612 145 | 3 | 1 705 485 | 4 | -93 340 | -15 |
| 8. | Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы | 3 771 788 | 7 | 3 058 927 | 8 | 712 861 | 123 |
| 9. | Требования по получению процентов | 79 755 | 0 | 75 047 | 0 | 4 708 | 16 |
| 10. | Прочие активы | 737856 | 1 | 793 395 | 2 | -55 539 | -17 |
| 11. | Всего активов | 54 542 033 | 100 | 39 017 661 | 100 | 15 524 372 | 140 |
| II | ПАССИВЫ | ||||||
| 12. | Кредиты Центрального банка Российской Федерации | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 13. | Средства кредитных организаций | 7 348 452 | 13 | 8 416 993 | 22 | -1 068 541 | -113 |
| 14. | Средства клиентов (некредитных организаций) | 34 249 358 | 63 | 22 416 597 | 57 | 11 832 761 | 153 |
| 14.1 | Вклады физических лиц | 22 658 025 | 41 | 12 803 413 | 33 | 9 824 612 | 177 |
| 15. | Выпущенные долговые обязательства | 6 447 834 | 12 | 3 225 560 | 8 | 3 222 274 | 100 |
| 16. | Обязательства по уплате процентов | 295 217 | 1 | 102 327 | 0 | 192 890 | 189 |
| 17. | Прочие обязательства | 214 265 | 0 | 434 555 | 1 | -220 290 | -151 |
| 18. | Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон | 11 344 | 0 | 12 074 | 0 | -730 | -16 |
| 19. | Всего обязательств | 48 566 470 | 89 | 34 608 106 | 89 | 133 958 364 | 140 |
| III | ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ | ||||||
| 20. | Средства акционеров (участников) | 3 178 358 | 6 | 2 334 000 | 6 | 844 | 136 |
| 20.1 | Зарегистрированные обыкновенные акции и доли | 3 178 358 | 6 | 2 334 000 | 6 | 844 358 | 136 |
| 20.2 | Зарегистрированные привилегированные акции | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 20.3 | Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 21. | Собственные акции, выкупленные у акционерах | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 22. | Эмиссионный доход | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| 23. | Переоценка основных средств | 1 984 020 | 4 | 1 498 520 | 4 | 485 500 | 132 |
| 24. | Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал) | 557 504 | 1 | 182 085 | 0 | 375 419 | 206 |
| 25. | Фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) | 759 120 | 1 | 350 623 | 1 | 408 497 | 117 |
| 26. | Прибыль к распределению (убыток) за отчётный период | 611 569 | 1 | 408 497 | 1 | 203 072 | 150 |
| 27. | Всего источников собственных средств | 5 975 563 | 11 | 4 409 555 | 11 | 1 566 008 | 136 |
| 28. | Всего пассивов | 54 542 033 | 100 | 39 017 661 | 100 | 15 524 372 | 140 |
| V | СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ | ||||||
| АКТИВНЫЕ СЧЕТА | |||||||
| 1. | Касса | 0 | | 0 | | 0 | 0 |
| 2. | Ценные бумаги в управлении | 392 142 | | 1 016 982 | | -624 840 | -161 |
| 3. | Драгоценные металлы | 0 | | 0 | | 0 | 0 |
| 4. | Кредиты предоставленные | 0 | | 0 | | 0 | 0 |
| 5. | Средства, использованные на другие цели | 0 | | 0 | | 0 | 0 |
| 6. | Расчёты по доверительному управлению | 132 | | 290 | | -158 | -154 |
| 7. | Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам | 5 | | 216 | | -211 | |
| 8. | Текущие счета | 329 | | 1 054 | | -725 | -169 |
| 9. | Расходы по доверительному управлению | 0 | | 0 | | 0 | 0 |
| 10. | Убыток по доверительному управлению | 0 | | 12 658 | | -12 658 | -100 |
| ПАССИВНЫЕ СЧЕТА | |||||||
| 11. | Капитал в управлении | 173 | | 819 622 | | -646 090 | -179 |
| 12. | Расчёты по доверительному управлению | 73 | | 0 | | 73 | 0 |
| 13. | Полученный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам | 0 | | 0 | | 0 | 0 |
| 14. | Доходы от доверительного управления | 0 | | 0 | | 0 | 0 |
| 15. | Прибыль по доверительному управлению | 219 003 | | 211 578 | | 7 425 | 14 |
Приложение Б
Прогноз кассовых оборотов
| Статьи | Символы | Статьи | Символы |
| Приход Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров (независимо от каналов их реализации) Поступления выручки пассажирского транспорта Поступления квартирной платы и коммунальных платежей Поступления выручки зрелищных предприятий Поступления выручки от реализации платных услуг населению Поступления от реализации недвижимости Поступления на счета по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка РФ) Поступления от предприятий государственного комитета РФ по связи и информатизации Поступления от учреждений Сберегательного банка РФ Поступления на счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица Поступления наличных денег от реализации государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка РФ) Возврат заработной платы и других приравненных к ней выплат Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от валютно-обменных операций с физическими лицами Прочие поступления | 02 05 08 09 11 15 16 17 18 19 20 28 30 32 | Расход Выдачи на заработную плату и выплаты социального характера Выдачи на стипендии Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера Выдачи на выплаты социального характера Выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений Выдачи Выдачи на другие цели Выдачи ссуд индивидуальным заемщикам Выдачи со счетов по вкладам граждан Выдачи кредитными организациями наличных денег физическим лицам при совершении валютно-обменных операций Выдачи со счетов граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица Выдачи подкреплений предприятиям Государственного комитета РФ по связи и информатизации Выдачи наличных денег на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг Выдачи подкреплений учреждениям Сберегательного банка РФ | 40 41 42 44 46 50 53 54 55 57 58 59 60 61 |
| Итого по приходу | 02-32 | Итого по расходу | 40-61 |
| Остаток операционной кассы в кредитных организациях на начало отчетного периода Поступления денег в операционную кассу кредитной организации из оборотной кассы учреждений Банка России, касс других кредитных организаций, подведомственных учреждений | 35 37 | Остаток операционной кассы в кредитных организациях на конец отчетного периода Пересылка наличных денег из операционной кассы кредитных организаций в оборотную кассу учреждений Банка России, кассы других кредитных организаций, подведомственных учреждений | 70 72 |
| Баланс (итог символов 02-37 равен итогу символов 40-72) | | Баланс (итог символов 40-72 равен итогу символов 02-37) | |
Приложение В
| ОКУД | | БИК |
| 0408027 | | |
КАССОВАЯ ЗАЯВКА
НА ___ КВАРТАЛ ____ Г.
______________________________________________________________
наименование (штамп) предприятия
______________________________________________________________
номер счета
_____________________
________________________
наименование учреждения банка
тыс. руб.
┌───────────────────────────────────┬───┬──────────────────┬─────┐
│ Наименование показателя │Код│Фактическое испол-│Прог-│
│ │ │нение за: │ноз │
│ │ ├────────────┬─────┤на │
│ │ │соотв. квар-│пред.│квар-│
│ │ │тал прошлого│квар-│тал │
│ │ │года │тал │г. │
├───────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────┼─────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │
├───────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────┼─────┤
│ПОСТУПЛЕНИЯ НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ (кроме│ │ │ │ │
│наличных денег, получаемых в банке)│ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│1. Торговая выручка │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│2. Выручка предприятий│ │ │ │ │
│ пассажирского транспорта │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│3. Квартирная плата и коммунальные│ │ │ │ │
│ платежи │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│4. Выручка зрелищных предприятий │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│5. Выручка предприятий, оказывающих│ │ │ │ │
│ прочие услуги │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│6. Прочие поступления │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────┼─────┤
│7. Итого (1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6) │ │ │ │ │
│ в том числе: │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│7.1. расходы из выручки │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│7.2. сдается в предприятия│ │ │ │ │
│ Госкомсвязи России │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│7.3. сдается в учреждения Сбербанка│ │ │ │ │
│ России │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│7.4. сдается в кассы учреждений│ │ │ │ │
│ банков │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────┼─────┤
│РАСХОДЫ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│1. На заработную плату, выплаты│ │ │ │ │
│ социального характера, стипендии,│ │ │ │ │
│ расходы, не относящиеся к фонду│ │ │ │ │
│ заработной платы и выплатам│ │ │ │ │
│ социального характера │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│2. На выплату пенсий и пособий│ │ │ │ │
│ соцстраха │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │
│3. Выдачи на другие цели │ │ │ │ │
├───────────────────────────────────┼───┼────────────┼─────┼─────┤
│4. Итого (1 + 2 + 3) │ │ │ │ │
└───────────────────────────────────┴───┴────────────┴─────┴─────┘
Руководитель предприятия ____________________________ (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер ___________________________________ (Ф.И.О.)
Приложение Г
Расходный
| кассовый ордер № | | ||||||||||||||
| “ | | “ | | 20__ | г. | ||||||||||
| | | Дебет | №№ | ||||||||||||
| | | Талон в кассу | |||||||||||||
| Выдать | | | |||||||||||||
| | Кредит | Сумма | |||||||||||||
| Наименование банка ЗАО «РАЙФФАЙЗЕНБАНК» | | | |||||||||||||
| | БИК | | | ||||||||||||
| Назначение платежа | | Показатели кассплана | |||||||||||||
| | | | |||||||||||||
| | | | |||||||||||||
| | | | |||||||||||||
| | Шифр док-та | | |||||||||||||
| Сумма прописью | | № отв.исполн. | | ||||||||||||
| Предъявлен | паспорт | № | | |||
| Выдан | | | | |||
| Указанную в ордере сумму получил | | |||||
| | | |||||
Контролер ______________ Бухгалтер _______________Кассир _____________
Приложение Д
Приходный
| |
| |
кассовый ордер №
«____» ______ 20__г.
| Дебет сч. № |
| Кредит сч. № |
| сч. № |
| Сумма |
От кого __________________________ _______________________________________________________________
Получатель
|
|
| | |
| | |
| | |
| Шифр документа | |
| № отв. исполн. | |
Назначение платежа___________________ Показатели кассплана
_____________________________________
_____________________________________
Сумма прописью______________________
Подпись вносителя _____ Контролер_____
Бухгалтер______ Кассир____
Приложение Е
| | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ОБЪЯВЛЕНИЕ № | | | 0402001 | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| на взнос наличными | | | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| | | 19 | | г. | | |||||||||||||||||||||||||||||||
| | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| От кого | | Для зачисл. на счет № | | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Банк получателя | | | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Получатель | | | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| | Сумма цифрами | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| | | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма прописью | руб. | | коп. | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Источник взноса | | | | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Подпись вносителя | | Бухгалтер | | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| | Деньги принял | кассир | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| | КВИТАНЦИЯ № | | | 0402001 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| | | 19 | | г. | | |||||||||||||||||||||||||||||||
| | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| | Для зачисления | | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| От кого | | на счет № | | | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| Банк получателя | | | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Получатель | | | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| | Сумма цифрами | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| | | |||||||||||||||||||||||||||||||||||
| | | | | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма прописью | . | | руб. | | коп. | | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Источник взноса | | | | | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| М.П. | | Бухгалтер | | Деньги принял кассир | | |||||||||||||||||||||||||||||||
| | ОРДЕР № | | | 0402001 | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| | | 19 | | г. | | |||||||||||||||||||||||||||||||
| | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| От кого | | ДЕБЕТ | Сумма | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| | | | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| | сч. № | | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| | КРЕДИТ | Общая | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Банк получателя | | | частные | символы | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| | | | | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| | | | | | ||||||||||||||||||||||||||||||||
| Получатель | | | | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| | | | | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| | Счет № | | | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| Источник взноса | | | | |||||||||||||||||||||||||||||||||
| | | | ||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Бухгалтер | | Кассир | | |||||||||||||||||||||||||||||||||
Приложение Ж
| ЗАО «Райффайзенбанк» | у/о банка | |
КАССОВЫЙ ЖУРНАЛ по (приходу или расходу)
| « « 20__г | Вид операции | | Корреспондирующий счет № | |
| № счета клиента | | № доку-мента | Символ отчета | Сумма | Расписка кассира |
| | | | | ||
| | | | | ||
| Итого | | | | ||
| Кассир | | | | ||
| Исполнитель | | | | ||
| | | | | ||
| | | | | ||
| | | | | ||
| | | | | ||
| | | | | ||
| | | | | ||
| | | | | ||
| | | | | ||
| | | | | ||
| | | | | ||
| | | | | ||
Приложение К
1 экз. Препроводительная ведомость ┌──────────┐
к сумке с денежной наличностью N │ │
└──────────┘
"__" __________ 20__ г.
ДЕБЕТ Суммы <*>
От кого ┌───────────────┬─────────────┐
Получатель │сч. N N │ │
│ │ │
└───────────────┤ │
КРЕДИТ │ │
┌───────────────┤ │
Для зачисления на счет наличными │сч. N N │ │
───────────────────────────────────┤ │ │
Банк получателя │ │ │
───────────────────────────────────┤ │ общие │
└───────────────┼─────────────┘
│ в том числе
│ по символам:
Суммы прописью (наименование (код) валюты) <*> │
│
───────────────────────────────────────────────────┤
│
───────────────────────────────────────────────────┤
│сумма символ
───────────────────────────────────────────────────┼──────┬──────┐
│ │ │
├──────┼──────┤
Кассир │ │ │
───────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┤
Указанные выше суммы Кассовый работник │ │ │
приняты полностью ├──────┼──────┤
Контролирующий работник │ │ │
├──────┼──────┤
АКТ "__" ____________ 20__ г. │ │ │
└──────┴──────┘
При вскрытии сумки и пересчете вложений оказалось (наименование
(код) валюты) <*>:
_________ недостача __________ неплатежных и _________
----------- -------------
наличными _________ излишек __________ сомнительных _________
Кассовый работник Контролирующий работник Представитель клиента
--------------------------------
<*> Суммы наличной валюты указываются по ее номиналу.
Опись сдаваемой денежной наличности
| Наименование валюты | Код валюты | Количество сдаваемых банкнот и монеты (в листах, штуках) | Номинал | Сумма по номиналу |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
Продолжение приложения К
2 экз. Накладная к сумке с денежной ┌──────────┐
наличностью N │ │
└──────────┘
"__" __________ 20__ г.
ДЕБЕТ Суммы <*>
От кого ┌───────────────┬─────────────┐
Получатель │сч. N N │ │
│ │ │
└───────────────┤ │
КРЕДИТ │ │
┌───────────────┤ │
Для зачисления на счет наличными │сч. N N │ │
───────────────────────────────────┤ │ │
Банк получателя │ │ │
───────────────────────────────────┤ │ общие │
└───────────────┼─────────────┘
│ в том числе
│ по символам:
Суммы прописью (наименование (код) валюты) <*> │
│
───────────────────────────────────────────────────┤
│
───────────────────────────────────────────────────┤
│сумма символ
───────────────────────────────────────────────────┼──────┬──────┐
│ │ │
├──────┼──────┤
Кассир │ │ │
───────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┤
Указанные выше суммы Кассовый работник │ │ │
приняты полностью ├──────┼──────┤
Контролирующий работник │ │ │
├──────┼──────┤
АКТ "__" ____________ 20__ г. │ │ │
└──────┴──────┘
При вскрытии сумки и пересчете вложений оказалось (наименование
(код) валюты) <*>:
_________ недостача __________ неплатежных и _________
----------- -------------
наличными _________ излишек __________ сомнительных _________
Кассовый работник Контролирующий работник Представитель клиента
--------------------------------
<*> Суммы наличной валюты указываются по ее номиналу.
Опись сдаваемой денежной наличности
| Наименование валюты | Код валюты | Количество сдаваемых банкнот и монеты (в листах и штуках) | Номинал | Сумма по номиналу |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| | | | | |
| | | | | |
| | | | | |
Продолжение приложения К
3 экз. Копия препроводительной ┌──────────┐
ведомости к сумке с денежной N │ │
наличностью └──────────┘
"__" __________ 20__ г.
ДЕБЕТ Суммы <*>
От кого ┌───────────────┬─────────────┐
Получатель │сч. N N │ │
│ │ │
└───────────────┤ │
КРЕДИТ │ │
┌───────────────┤ │
Для зачисления на счет наличными │сч. N N │ │
───────────────────────────────────┤ │ │
Банк получателя │ │ │
───────────────────────────────────┤ │ общие │
└───────────────┼─────────────┘
│ в том числе
│ по символам:
Суммы прописью (наименование (код) валюты) <*> │
│
───────────────────────────────────────────────────┤
│
───────────────────────────────────────────────────┤
│сумма символ
───────────────────────────────────────────────────┼──────┬──────┐
│ │ │
├──────┼──────┤
Кассир │ │ │
───────────────────────────────────────────────────┼──────┼──────┤
│ │ │
├──────┼──────┤
│ │ │
├──────┼──────┤
│ │ │
└──────┴──────┘
РАСПИСКА
Опломбированную сумку N ____________ без пересчета вложенных в нее
валютных ценностей принял инкассатор
Инкассатор ___________ _______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" _____________ 20__ г. Печать подразделения инкассации
--------------------------------
<*> Суммы наличной валюты указываются по ее номиналу.
Приложение Л
ДО 3254/ 9/07 в г. Орле
Московского РФ ЗАО «РайффайзенБАНК»
Журнал
учета принятых сумок и мешков с денежной наличностью и порожних сумок
Маршрут/заезд/№
| № п/п | № сумок | Сумма по накладным | Примечание | № п/п | № сумок | Сумма по накладным | Примечание |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| Итого | | | | | |||
Указанные опломбированные сумки в количестве_______________________________
(прописью)
штук на объявленную общую сумму,руб.:___________________________________________
_______________________________________________________________________________
(цифрами и прописью)
и накладные к ним по данному маршруту (заезду) приняты в исправной упаковке от инкассаторов___________________________________________________________________
(фамилии и инициалы)
Кроме того, принято_____________________________________________________________
(количество цифрами)
порожних сумок за номерами______________________________________________________
Количество и номера сданных инкассаторами сумок с ценностями соответствуют их количеству и номерам по записям в явочных карточках и накладных.
Сумма, указанная в явочных карточках и накладных, соответствует сумме по настоящему журналу.
Сдали:
Инкассаторы_____________________________________________________________________
(подписи)
Приняли:
Кассовый работник ___________________
(подпись)
Бухгалтерский работник__________________
(подпись)
«____» ________________ 2009 г. _______час _______мин.
Проверка соответствия количества сданных инкассаторами сумок в кассу кредитной организации количеству принятых ими сумок от организаций, филиалов и операционных касс вне кассового узла произведена.
Руководитель подразделения инкассации_________________________________
(подпись)
«____» __________________2009 г.
[1] п. 6.3.5. Положения Банка России от 09.10.2002
