Реферат Оформление, организация и учет операций по овердрафтному кредитованию
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Департамент образования города Москвы
Государственное образовательное учреждение
Среднего профессионального образования
Финансовый колледж № 35
Междисциплинарная курсовая работа
по дисциплинам «Банковские операции» и «Учет в банках»
Тема: «Оформление, организация и учет операций по овердрафтному кредитованию»
Выполнила студентка
Группы ДБД-33
Специальность 080108 «Банковское дело»
Шилохвостова Наталья Евгеньевна
Руководители:
По дисциплине «Банковские операции»
Ганковская Наталья Ивановна
По дисциплине «Учет в банках»
Корепанова Тамара Витальевна
Оценка ____________________
Москва 2010
СОДЕРЖАНИЕ
Введение. 3
1. Понятие и субъекты овердрафтного кредитования. 5
2. Виды овердрафтного кредитования. 8
3. Овердрафт по счетам международных банковских карт. 10
4. Организация выдачи и погашения кредитов по овердрафту. 12
5. Преимущества и недостатки овердрафта. 15
6. Порядок расчета лимита кредитования. 17
7. Учет операций при овердрафтном кредитовании. 22
7.1. Составление ведомости бухгалтерских проводок по балансовым и внебалансовым счетам за 26.01.2010 г. 22
7.2. Заполнение лицевых счетов по балансовым и внебалансовым счетам за 26.01.2010 г. 23
7.3. Составление оборотного баланса Ф. № 26 по балансовым счетам за 26.01.2010 г. 27
7.4. Составление оборотного баланса Ф. № 26 по внебалансовым счетам за 26.01.2010 г. 28
Заключение. 29
Приложения. 31
Библиографический список. 36
ВВЕДЕНИЕ
Кредит происходит от латинского "kreditum" (ссуда, долг). В то же время "kreditum" переводится как "верую", "доверяю". В широком смысле слова — и с юридической, и с экономической точек зрения — кредит — это сделка, договор между юридическими или физическими лицами о займе, или ссуде.
Мировой банковской практике известны различные способы кредитования: единовременное предоставление денежных средств, овердрафтное кредитование, открытие кредитной линии.
Каждый режим имеет свои особенности, и наиболее применим для определенной сферы финансово-хозяйственной деятельности предпринимателя или организации, а также будет более предпочтителен для определенного характера финансируемой за счет кредита сделки.
Кредитование в порядке единовременной выдачи средств отличается простотой в предоставлении и последовательностью в организации процесса кредитования. Выдача всей суммы происходит одномоментно и в пределах установленного в кредитном договоре размера кредита. Принципиальное отличие кредитной линии от единовременной выдачи заключается в способе предоставления кредита, который предполагает выдачу кредита по частям, а не сразу. При открытии кредитной линии стороны определяют сумму и срок действия линии. Овердрафтное кредитование используется для устранения платежных разрывов, возникающих в процессе финансово-хозяйственной деятельности, то есть только на короткий период времени.
Форма кредита овердрафта впервые возникла в Англии и в настоящее время практикуется в большинстве развитых стран.
Кредитование банком корреспондентского, расчетного (текущего) счета клиента-заемщика при недостаточности или отсутствия на нем денежных средств осуществляется при установлении лимитов (максимальная сумма, на которую может быть проведена указанная операция) и сроков, в течение которых должны быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента-заемщика. Не подлежат исполнению за счет овердрафтного кредита платежные поручения клиента на погашение задолженности по кредитам банка.
Кредит по овердрафту, как один из видов краткосрочных банковских кредитов, за последние годы получил определенное распространение в России. Поэтому данная тема актуальна. Также тема кредита особенно актуальна в условиях мирового финансового кризиса, который обострился в начале осени 2008 года и привел к тому, что российские банки стали выдавать гораздо меньше кредитов, а требования к заемщикам значительно ужесточились.
Кредит как экономическая категория служит объектом активного государственного регулирования. Цели, преследуемые государством при кредитном регулировании, могут быть различны. Хотя на первый взгляд кредитная политика государства есть прямое воздействие на деятельность коммерческого банка и направлена на расширение или сокращение кредитования экономики, она преследует цели стабильного развития внутренней экономики, укрепления денежного обращения, поддержки экспортеров на внешнем рынке. Воздействие на кредитную политику в целом позволяет, в конечном счете, достичь более глубоких стратегических задач развития экономики.
Таким образом, исследование вопроса об экономической сущности и роли кредита в экономике весьма актуально в условиях финансового кризиса, так как государство активно ищет пути его преодоления.
Целью настоящей работы является анализ и отражение основных принципов организации, оформления и учета овердрафтных кредитов.
Исходя из цели исследования, были поставлены следующие задачи:
· рассмотреть понятие и субъекты овердрафтного кредитования;
· охарактеризовать виды кредитования;
· рассмотреть порядок расчетов лимитов кредитования;
· раскрыть преимущества и недостатки овердрафта;
· выявить проблемы и перспективы развития овердрафтного кредитования;
· рассмотреть учет операций при овердрафтном кредитовании.
Для решения поставленных задач использовалась следующая нормативная база:
· Гражданский кодекс Российской Федерации (с изм. и доп.);
· Налоговый кодекс Российской Федерации (в ред. изменений и дополнений);
· Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» № 395-1 от 02.12.1990;
· Положение о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками от 26.06.1998 N 39-П;
· Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) от 31.08.1998 № 54-П;
· Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 26.03.2007 № 302-П.
1. Понятие и субъекты овердрафтного кредитования
Овердрафт (в переводе с англ. «over» - сверх, «draft» - счет) – предоставление средств банком в случае отсутствия у клиента свободных денежных средств. Это происходит, когда на расчетном счете клиента образуется отрицательный баланс, средства израсходованы, но есть дополнительные платежные обязательства, которые требуют погашения.
Овердрафт представляет собой краткосрочный кредит, который предоставляется путем списания средств по счету клиента банка, сверх остатка средств на счете; другими словами, это – возможность образования на счете клиента отрицательного дебетового сальдо. В этом случае банк списывает средства со счета клиента в полном объеме, то есть автоматически предоставляет клиенту кредит на сумму, превышающую остаток средств. Овердрафт отличается от обычного кредита тем, что в погашение задолженности направляются все суммы, поступающие на счет клиента.
Овердрафт предоставляется физическим, юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Взаимоотношения банка и заемщика при овердрафтном кредитовании регулируются договором банковского счета (договором на расчетно-кассовое обслуживание) или дополнительными соглашениями к нему. Кредитный договор в этом случае выступает как дополнение к договору банковского счета. Овердрафт оформляется на основании заявления клиента. Форма заявления определяется банком.
В российской практике коммерческие банки предоставляют овердрафт юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям при соблюдении ими следующих условий:
· заключения договора банковского счета на расчетно-кассовое обслуживание;
· отсутствия требований к расчетному счету в течение полугода, т.е. отсутствие требований расчетных документов, помещенных в картотеку к внебалансовому счету № 90902;
· безупречной кредитной истории;
· устойчивого финансового положения.
Для получения овердрафта клиент банка, как правило, предоставляет в банк пакет документов, состоящий из:
· анкеты ссудополучателя;
· бизнес-плана;
· технико-экономического обоснования;
· копии финансовой отчетности на последнюю отчетную дату;
· проекта дополнительного соглашения о кредитовании счета (об овердрафте);
· копии формы № 2 (отчет о прибылях и убытках за последний отчетный период);
· справок из других банков, где у клиента также открыты счета, о кредитовых оборотах за последние 6 месяцев;
· справок из других банков (при наличии у них счетов клиента) о наличии или отсутствии задолженности по кредитам, процентам и перед бюджетом.
На основании представленных документов и имеющейся в банке дополнительной информации банки анализируют финансовое состояние клиента, юридического лица или индивидуального предпринимателя, и делают выводы о его текущем финансовом положении.
При анализе финансового состояния банк обращает особое внимание на следующие аспекты работы клиента:
· сфера деятельности клиента;
· структура поступления на счет (источники поступления, их диверсифицированность, частота поступления и общая динамика);
· наличие и регулярность налоговых платежей;
· оценка кредитной истории клиента;
· периодичность возникновения требований к расчетному (текущему) счету клиента, их структура;
· наличие счетов клиента в сторонних кредитных организациях, соотношение оборотов по ним с оборотами по расчетному счету, открытому в данном банке.
На основании проведенного анализа финансового положения клиента банк выносит положительное или отрицательное решение о выдаче овердрафта.
Кредит в форме овердрафт предоставляется физическим лицам, как правило, открывшим в банке личный банковский счет, который привязан к дебетовой пластиковой карте или кредитной карте овердрафт.
Порядок оформления овердрафта в каждом банке устанавливается свой. Для получения овердрафта физические лица, как правило, предоставляют в банк пакет документов, состоящий из:
· заявки на кредит в форме овердрафт,
· анкеты ссудополучателя (заполняется на стандартных бланках банков)
· паспорта Гражданина РФ
· еще одного документа, удостоверяющего личность. На выбор: заграничный паспорт, водительское удостоверение, ИНН, страховое свидетельство государственного пенсионного фонда, полис (карта) обязательного медицинского страхования.
· документа, подтверждающий наличие дохода клиента (несколько месяцев). Отдельные банки такой документ не требуют.
Кредит в форме овердрафт, как правило, выдается физическим лицам – клиентам банка, соответствующим следующим требованиям:
· имеющим постоянную прописку и проживающим на территории, обслуживаемой выбранным банком,
· имеющим основное место работы на территории, обслуживаемой банком,
· имеющим непрерывный трудовой стаж (срок устанавливается банком)
· не имеющим просроченной ссудной задолженности перед банком.
Банк до принятия решения о предоставлении овердрафта доводит до сведения клиента информацию о полной стоимости кредита по форме, установленной законодательством РФ. Свое согласие с условиями кредитования клиент выражает путем подписания предоставленных форм, в случае несогласия с условиями кредитования, формы клиентом не подписываются, овердрафт не оформляется.
Как правило, овердрафтное кредитование оговаривается в дополнительном соглашении к договору банковского счета. Это соглашение является разновидностью договора банковского кредита и если в нем не предусмотрено иное, то на него распространяется правила о займе и кредите, установленные главой 42 Гражданского кодекса РФ. В таком соглашении должны быть определены следующие параметры: лимит средств, предоставляемых в кредит; срок их предоставления; размер процентов за пользование кредитом и комиссии банка.
Предприятие может заключить с банком генеральное соглашение о предоставлении овердрафтных кредитов. Генеральное соглашение о предоставлении овердрафтных кредитов – соглашение между клиентом и банком об общих условиях проведения операций овердрафтного кредитования, в рамках которого заключаются отдельные договора об овердрафтном кредите. Генеральное соглашение заключается на сроки не более 180 дней. Оно определяет базовые условия предоставления кредитов.
Генеральное соглашение и договор оформляются в качестве приложения к договору банковского счета и не требуют оформление пакета общепринятой кредитной документации.
2. Виды овердрафтного кредитования
Клиентам могут быть предоставлены следующие виды овердрафта:
1. стандартный овердрафт;
2. овердрафт авансом – предоставляется клиенту, удовлетворяющему требованиям банка, с целью привлечения (возврата) его на рассчетно-кассовое обслуживание;
3. овердрафт под инкассацию – представляется клиентам, удовлетворяющим требованиям банка и не менее 75% оборотов по кредиту расчетного счета которого составляет инкассируемая денежная выручка (в т.ч. сданная на расчетный счет самим клиентом);
4. технический овердрафт – представляется клиенту, без учета его финансового состояния, под оформленные на счет заемщика платежи (продажа/покупка валюты на бирже, до возврата срочного депозита или другие гарантированные поступления на счет клиента);
Овердрафтный кредит можно классифицировать по сроку предоставления. Обычно он бывает до 3, 6 или до 12 месяцев.
Овердрафт может быть разрешенным и неразрешенным.
Разрешенный овердрафт заключается в том, что заемщик по договору с банком, может превышать денежный лимит, находящийся на счету. Взятая сверх имеющихся, сумма, и является овердрафтом.
Неразрешенный овердрафт (без договоренности с банком), на него накладываются штрафные санкции. Однако на них начисляются проценты по данному кредиту. Это удобно- по мере того как уменьшается минусовой баланс плата за пользование кредитом также уменьшается.
Также в банковской практике выделяют следующие виды овердрафта.
Краткосрочный. Клиент получает разрешение на кредит в форме овердрафта на один или несколько дней. Данный вид носит разовый характер, и по истечении его срока (который реально определяется в зависимости от скорости документооборота между банком-плательщиком и банком-получателем) требуется новое разрешение банка.
Продленный. Предоставляется на срок от нескольких недель до нескольких месяцев. Основанием для его предоставления является либо документально подтвержденная договоренность с контрагентом о переносе сроков платежа по контракту, либо задержка поступления выручки от проводимых операций по причине временной неплатежеспособности контрагентов.
Сезонный. Выдается в случае возникновения значительного временного разрыва между затратами в ходе производства и их возмещением в процессе реализации продукции из-за специфических условий самого производства.
Отдельным видом овердрафта, предоставляемым банками, является экспортный овердрафт. "Экспортный" овердрафт представляется в рублях компаниям-экспортерам, находящимся на расчетно-кассовом обслуживании в подразделениях банка и имеющим экспортные контракты, паспорта сделок по которым открыты в банке.
Размер лимита устанавливается в рублях в размере рублевого эквивалента 90% суммы планируемых поступлений валютной выручки, на счета заемщика в банке.
Сумма фактически предоставляемого овердрафтного кредита в рамках установленного лимита определяется при совершении отдельных конверсионных операций и рассчитывается в размере до 90% суммы валютной выручки, направленной для продажи на биржу и пересчитанной в рублевый эквивалент по курсу банка России на дату предоставления овердрафного кредита.
Ставки срочных процентов по договорам о предоставлении «экспортных» овердрафтов устанавливаются на минимальном уровне.
Минимальная плата за открытие лимита «экспортного» овердрафта устанавливается в размере 0,25% годовых.
Обеспечение по «экспортному» овердрафту, как правило, не оформляется.
Условия предоставленного овердрафта отражены в договоре об овердрафтном кредите (см. Приложение 1). Он заключается на срок не более 30 календарных дней (в том числе в рамках Генерального соглашения). В договоре устанавливается максимальная сумма овердрафта, условия предоставления кредита, порядок погашения его, размер процента за кредит.
Договор о предоставлении «экспортного» овердрафта заключается на срок не более 180 календарных дней. В рамках заключенного договора кредитные ресурсы предоставляются на период с даты списания валютной выручки с транзитного счета для последующей продажи валюты на бирже до даты поступления средств то ее продажи на расчетный счет компании, но не более 3 банковских дней.
Действие договора об овердрафтном кредите может быть прекращено досрочно в случае письменного уведомления клиентом банка о планируемом досрочном возврате средств и полном погашении клиентом задолженности по договору. О факте досрочного прекращения договора кредитующее подразделение служебной запиской извещает подразделение, сопровождающее кредитные операции.
3. Овердрафт по счетам международных банковских карт
Ещё одним видом кредитования является овердрафтное кредитование по пластиковым картам. Это предоставление банком держателю карточки возможности перерасходовать средства, имеющиеся на его карточном счете. Таким образом, данный банковский продукт является формой краткосрочного кредитования без оформления документов на получение кредита. Поэтому карточки, по которым допускается перерасход остатка, чрезвычайно привлекательны для населения: расплачиваться за товары и услуги в любой момент, экономя при этом драгоценное время. Для банка это – расширение клиентуры, привлечение дополнительных средств в оборот, получение еще одного источника доходов в виде платы за обслуживание, укрепление делового имиджа, экономия времени на обработку бумажно-денежной массы.
По данным Банка России, общий объем денежных средств граждан на счетах банковских карт в конце 2009 года достиг 35,3 миллиарда долларов и вырос по сравнению с 2008 годом на 27%.
В Сбербанке России клиентам предоставляются следующие международные карты:
· Visa Gold,
· Gold MasterCard,
· Visa Gold «Аэрофлот»,
· Visa Gold «Подари жизнь».
По данным видам карт лимит овердрафта по счету банковской карты составляет 1 500 евро, 1 500 долларов США или 45 000 руб.
Плата за овердрафт по счету карты в пределах величины лимита предоставленного овердрафта по счетам в долларах США и евро и по счетам в рублях составляет 20% годовых.
Плата за несвоевременное погашение овердрафта по счету карты по счетам в долларах США и евро и по счетам в рублях составляет 40% годовых.
Плата за превышение лимита предоставленного овердрафта по счету карты (начисляется на сумму превышения лимита предоставленного овердрафта) по счетам в долларах США и евро и по счетам в рублях составляет 40% годовых
· Сбербанк-Maestro,
· Сбербанк-Visa Electron,
· Visa Classic,
· MasterCard Standard,
· Visa Classic «Аэрофлот»,
· Visa Classic «Золотая маска»,
· Visa Classic «Подари жизнь».
Лимит овердрафта по счету данных видов банковских карт не установлен. Плата за возникший овердрафт по счету карты, по которому лимит овердрафта не установлен, по счетам в долларах США и евро и по счетам в рублях составляет 40% годовых.
Наиважнейший фактор повышения эффективности карточной программы для банка – грамотное построение платежной схемы, так как именно условия обслуживания определяют привлекательность карты для держателя, а не ее внешний вид, цвет или количество магнитных полосок.
Из-за особенностей функционирования платежных систем существует возможность списания с карты клиента суммы большей, чем разрешено банком. В случае если таковое списание произошло, говорят, что возник запрещенный (или технический) овердрафт.
Существуют три возможных причины возникновения технического овердрафта.
· Колебание курсов валют. К примеру, клиент совершил покупку в валюте, отличной от валюты счета карты. В момент проведения транзакции платежная система пересчитала сумму покупки по текущему курсу. Спустя некоторое время, в момент окончательного расчета с банком курс валюты сильно изменился, и сумма к списанию с карты увеличилась настолько, что превысила остаток на счету (либо кредитный лимит).
· Оффлайновые операции, по каким-либо причинам проводимые без подтверждения покупки банком. В этом случае клиенту продадут товар (либо окажут услугу), даже если на счету недостаточно средств.
· Операции с кредитными картами при наличии текущих неподтвержденных операций (со статусом HOLD) по карте. Как правило, при расчете доступного лимита по кредитной карте банк не учитывает сумму текущих неподтвержденных операций. Овердрафт происходит в случае, если списание сумм с ранее неподтвержденных операций произошло после того, как клиент исчерпал доступный ему кредитный лимит.
4. Организация выдачи и погашения кредитов по овердрафту.
В том случае, если в банке выносится положительное решение о предоставлении овердрафта, то производится расчет лимита овердрафта. Лимит овердрафта представляет собой максимально возможную сумму долга заемщика перед банком по кредиту, предоставленному по овердрафту. Установленный банком лимит овердрафта подлежит постоянному мониторингу. Кроме того, банки отслеживают размер кредитовых оборотов счета, по которому установлен овердрафт, проводят периодическую проверку финансового состояния клиента, анализируют поступление требований к данным счетам.
Лимит кредитования отражается в кредитном договоре. В дополнительном соглашении об овердрафте должно быть оговорено право банка при возникновении просроченной задолженности по уплате любых платежей по овердрафту, наложении ареста на денежные средства клиента в безакцептном порядке списывать средства с любого счета клиента в денном банке и других кредитных организациях. После подписания кредитного договора обеими сторонами заемщику предоставляется ссуда.
Сумма овердрафта зависит от ежедневного остатка средств на корреспондентском счете, срока документооборота, объема среднесрочного оборотов по счету, опыта сотрудничества с банком. Поэтому объем кредита изменяется по мере поступления средств, что отличает овердрафт от обычной ссуды. При наличии просроченной задолженности по основному долгу и процентам дальнейшая выдача кредитов по овердрафту прекращается. Для погашения ссудной задолженности банк ежедневно проводит списания со счета, по которому был предоставлен овердрафтный кредит, поступающих на него денежных средств в сумме, необходимой или для погашения текущей ссудной задолженности, или в сумме имеющегося на счете остатка. В качестве платы за услуги по организации овердрафтного кредитования банк взимает плату за открытие лимита овердрафта.
По всем установленным лимитам кредитования по овердрафту начисляются проценты. В настоящее время процентные ставки, предлагаемые банками по овердрафту, колеблются в диапазоне 20-28% годовых в рублях. При погашении образовавшейся задолженности в течение одного дня проценты не взимаются, что привлекательно для клиентов. Уплата процентов осуществляется в конце срока действия соглашения об овердрафтном кредите. В случае превышения или недоиспользования заемщиком установленного ему лимита кредитования по овердрафту может быть установлен такой порядок: на сумму, превышающую лимит, ежедневно начисляются штрафные проценты согласно установленным банком штрафным ставкам.
Процентная ставка по овердрафту может снижаться, если заемщик активно пользуется этой услугой в пределах установленного лимита кредитования.
Банк обычно имеет право в одностороннем порядке изменить размер процентной ставки за пользование кредитом, установленной соглашением, предупредив об этом заемщика за пять банковских дней, в течение которых стороны должны согласовать новую процентную ставку путем подписания дополнительного соглашения.
Банк может в одностороннем порядке изменить процентную ставку по кредиту без такого подтверждения в следующих случаях:
· при принятии Правительством РФ законодательных актов и (или) Банком России нормативных документов, существенно влияющих на деятельность кредитных организаций Российской Федерации;
· при принятии Банком России решения об изменении ставки рефинансирования.
При несогласии с вновь устанавливаемым банком размером процентной ставки заемщик в течение пяти банковских дней обязан письменно сообщить об этом банку. При этом заемщик лишается права получать кредитные средства с даты такого сообщения и обязан до даты введения в действие новой процентной ставки погасить кредит. Если до даты введения в действие измененного размера процентной ставки заемщик не погасил кредит, то эта процентная ставка за пользование кредитом вступает в силу.
Срок овердрафта — это общее понятие, которое можно разбить на следующие составляющие:
· общий срок кредитного соглашения, в течение которого устанавливается и действует лимит (обычно до года);
· срок предоставления транша (срок с момента начала использования лимита до момента полного погашения основной задолженности и процентов — как правило, составляет 30 дней);
· срок погашения процентов.
Овердрафт предоставляется как в рублях, так и в иностранной валюте. Валюта ссуды определяется:
· спецификой кредитуемого мероприятия и основной деятельностью заемщика (внутрироссийские или экспортно-импортные операции);
· необходимостью хеджирования банком или заемщиком финансовых рисков, присущих финансово-хозяйственной деятельности сторон кредитной сделки.
Сейчас российские коммерческие банки предоставляют в основном овердрафт в рублях и устанавливают единые для всех клиентов предельные сроки кредитования по овердрафту, что нецелесообразно, так как фактические сроки пользования овердрафтом у заемщиков неодинаковы вследствие особенностей организации расчетов.
В Сбербанке России овердрафтный кредит предоставляется на срок до 30 календарных дней в соответствии с Соглашением об овердрафтных кредитах, которое может быть заключено в рамках Генерального соглашения сроком до 180 дней.
Максимальный срок кредита в форме овердрафт в ОАО «БИНБАНК» – 1 год.
В Альфа-Банке овердрафтный кредит выдается на срок до 60 календарных дней включительно.
Кредит погашается посредством зачисления поступающих на расчетный счет денежных средств клиента в кредит ссудного счета при условии соблюдения очередности платежей, установленной действующим законодательством, и соглашением о кредитовании расчетного счета.
Срок возврата кредита законодательно не определен. По международным нормам срок непрерывной задолженности по овердрафту – от 3 до 14 дней, в российской практике – в пределах 30 дней.
Вместе с возвратом кредита заемщик уплачивает банку ссудный процент, который начисляется ежедневно и только на остаток ссудной задолженности, на конец операционного дня. Плата за кредит минимизируется, поскольку вносится только за реально используемые заемные средства. Ссудный процент уплачивают при каждом погашении судно задолженности.
Наряду с платой за кредит заемщик уплачивается банку комиссию за ведение расчетного счета в режиме овердрафтного кредитования – 2% годовых от размера установленного лимита. Процент уплачивается также за недоиспользование лимита как компенсация расходов, которые несет банк в связи с резервированием средств, отвлечением их из оборота вследствие готовности к их зачислению в любой момент на счет клиента. Данная комиссия уплачивается заемщиком ежемесячно в течение срока действия утвержденного лимита.
Некоторые банки не устанавливают комиссию, а увеличивают ставки за расчетно-кассовое обслуживание и ставки по другим банковским ссудам.
За задержку возврата платежей заемщик уплачивает банку пени в размере 0,5% суммы неиспользованного платежа за каждый день просрочки платежа начиная со дня, когда платеж должен быть совершен, по день его совершения включительно.
При возникновении просроченной задолженности по овердрафту поступающие в погашение денежные средства клиента, как правило, направляются в первую очередь на погашение комиссии за овердрафт, а затем на погашение процентов и основного долга.
5. Преимущества и недостатки овердрафта
Овердрафт заключает в себе определенные преимущества и недостатки как для заемщика, так и для кредитора по сравнению с традиционным банковским кредитованием.
Преимущества кредитования расчетного счета при недостатке на нем свободных денежных средств
для коммерческого банка связаны с простотой оформления ссуд. Это старейшая форма кредитования всегда являлась привлекательной для банка благодаря технологии оформления открытия, выдачи и погашения ссуд. Она удобна и кредитному работнику, которому в момент выдачи кредита не требуется анализировать причины образовавшегося дефицита средств, и специалисту, ведущему счет клиента.
Простота оформления кредита сочетается с оперативностью его предоставления и погашения.
Для банка овердрафт является инструментом поощрения клиента. Эта льгота для клиентов I класса кредитоспособности – дополнительный способ привлечения новой клиентуры и получения дохода от её кредитно-расчетного обслуживания. С помощью овердрафта банки могут эффективнее управлять своей краткосрочной ликвидностью. Чаще всего его используют для соблюдения норматива текущей ликвидности, установленного Банком России.
К недостаткам кредитования расчетного счета при недостатке на нем свободных денежных средств следует отнести возможности вовлечения кредита в нерациональные затраты заемщика, ухудшения качества кредитного портфеля банка за счет образования проблемных ссуд, нарушения границ использования данной формы.
К преимуществам овердрафта для заемщика можно отнести:
· автоматическое получение заемных средств при возникновении разрывов в поступлениях и платежах по счету, обеспечивается непрерывность и ускорение кругооборота оборотного капитала заемщика;
· возможность использования ресурсов банка для ликвидации кассовых разрывов;
· отсутствие необходимости предоставления в банк каких-либо дополнительных документов на получение или погашение кредита по овердрафту, а также уплату процентов. Заявления на получение кредита, срочные обязательства, фиксирующие сроки возврата ссуд, в банк не предоставляются, процесс осуществляется как бы автоматически;
· быстрое принятие решения и оформление сделки (не более 2—5 дней с момента предоставления полного пакета документов).
Кредитование расчетного счета клиента позволяет ему осуществить платежи, даже если поступления денежных средств запаздывают. В торговый час пик, когда возрастают суммы платежей и объем оборота, для предприятий очень важна помощь банка, опора на его солидные финансовые ресурсы. Овердрафт становится в такой ситуации надежным и эффективным инструментом поддержания нормального (без спадов и разрывов) торгового и производственного процесса.
Также преимуществом является то, что овердрафтное кредитование - это единственная форма кредитования, при которой для элитных клиентов может не требоваться обеспечения. Кредитование проводится под предполагаемые кредитовые обороты по счетам в банке, по предъявлению платежных поручений.
В течение действия договора об овердрафтном кредите банк, в первую, очередь оплачивает платежные документы клиента, а только затем производит списание остатка средств на счете клиента в счет погашения задолженности по овердрафту
Недостатки такой формы кредитования для клиентов носят предсказуемый характер. Ссуда погашается по требованию банка, и заемщик может лишиться источника платежа по своим обязательствам в критическом периоде.
Данный кредит работает эффективно в хозяйстве заемщика только как кратковременный источник платежа, используемый в условиях стабильного и устойчивого развития кругооборота его оборотного капитала.
6. Порядок расчета лимита кредитования
Важнейшая особенность рассматриваемой разновидности банковских ссуд – их лимитирование. Лимит – это максимальное право клиента-заемщика на получение некой суммы в банке. Это право определяют, исходя из возможности клиента-заемщика погасить кредит за счет поступающих денежных средств (прежде всего выручки от реализации продукции).
Поскольку подробного нормативного документа Банка России о порядке кредитования не существует, каждый банк самостоятельно определяет сумму лимита. За основу берут средние значения ежемесячных кредитовых поступлений на расчетный счет заемщика. Доля этих поступлений по банкам колеблется от 5 до 35% среднемесячного размера кредитового оборота по расчетному счету.
Лимита рассчитывают на долгий период (по международным правилам – на год, в некоторых российских банках – до 180 дней) и ежемесячно корректируют. Его исчисляют отдельно в рублях и в валюте.
В банковской практике различают:
1) стандартный лимит овердрафта;
2) лимит овердрафта под инкассацию, устанавливаемый клиенту, если не менее 50% кредитовых оборотов по его расчетному счету составляет выручка от инкассации, сдаваемая в банк;
3) лимит технического овердрафта, устанавливаемый клиенту без учета его финансового состояния под оформленные в банке платежи (продажа/покупка валюты на бирже или другие гарантированные поступления на счет клиента).
Каждый банк самостоятельно выбирает способ определения суммы лимита. Наиболее эффективным является следующий алгоритм расчета лимита овердрафта.
Стандартный лимит овердрафта и лимит овердрафта под инкассациюследует рассчитывать исходя из минимального скорректированногомесячного кредитового оборота по расчетному (текущему)счету клиента в банке. Этот кредитовый оборот как основу возвратакредита нужно определять следующим образом:
1) из каждого месячного кредитового оборота по расчетному (текущему) счету за последние шесть месяцев вычитать по три максимальных поступления в каждом месяце;
2) из полученных таким образом «усеченных» оборотов выбирать наименьший, который и использовать в последующих расчетах.
Расчет стандартного лимита овердрафта выглядит следующим образом:
L = О : 2,
где L
— расчетный лимит овердрафта;
О — минимальный скорректированный месячный кредитовый оборот по расчетному счету клиента.
Лимит овердрафта под инкассацию определяется по формуле
L = I : 1,5,
где I — минимальный скорректированный (за минусом трех максимальных поступлений) месячный оборот по инкассации в течение шести предыдущих месяцев.
Лимит технического овердрафта исчисляется так:
L = 0,9 x Su x К, или L = 0,9 х S,
где Su
— сумма средств в валюте, направленных на конвертацию;
S
— сумма гарантированных поступлений на счет клиента в течение ближайших трех рабочих дней;
К — биржевой курс (рубли/валюта) на день перевода средств.
Сбербанк России устанавливает следующие лимиты овердрафтного кредитования:
· по кредитам в российских рублях – в размере до 40% среднемесячного поступления выручки на расчетные и текущие валютные счета клиента в Банке за последние 3 месяца (см. Приложение 2);
· по кредитам в иностранной валюте – в размере до 25% от среднемесячного поступления выручки на валютные счета клиента в Банке за последние 3 месяца.
В ОАО «БИНБАНК» лимит задолженности по кредитованию счета устанавливается в размере до 35% среднемесячной суммы поступлений выручки на расчетный счет в Банк за 6 календарных месяца, предшествующих дате заявки.
В Альфа-Банке лимит овердрафтного кредитования составляет:
· до 50% от суммы среднемесячных поступлений на счет, открытый в Альфа-Банке;
· до 50% от суммы среднемесячных поступлений, которую Заемщик обязуется перевести в Альфа-Банк.
Лимит овердрафта в рублях (за исключением «Экспортного» овердрафта) рассчитывается в процентах от совокупного среднемесячного кредитового оборота по всем расчетным, текущим рублевым и текущим валютным счетам, открытым клиентом в банке за три последних фактических месяца.
Лимит овердрафта в иностранной валюте рассчитывается в процентах от среднемесячного кредитового оборота по текущему валютному счету, открытому клиентом в банке за три последних фактических месяца.
Размер лимита «Экспортного» овердрафта определяется путем анализа положений экспортных контрактов, паспорта сделок по которым открыты (или планируются к открытию) в банке. Размер лимита устанавливается в рублях из расчета рублевого эквивалента по курсу ЦБ РФ на дату подготовки заключения о возможности предоставления овердрафтного кредита в размере 90 % от суммы планируемых поступлений валютной выручки на счета заемщика в банке.
Минимальная плата за открытие лимита овердрафтного кредита в рублях и иностранной валюте устанавливается в размере 1,5 % годовых, за открытие "Экспортного" овердрафта – в размере 0,25 % годовых.
Плата за открытие лимита овердрафтного кредита рассчитывается в процентах годовых от величины лимита за весь срок действия договора об овердрафтном кредите. Выдача кредита производится после внесения платы за открытие лимита овердрафта.
Практика показывает, что потребность в кредите целесообразно планировать не на основе усредненных фактических данных за прошлый период, которые часто не совпадают с текущей ситуацией, а на основе предполагаемого или фактического объема несовпадения платежей и поступлений средств.
Установленный лимит овердрафта подлежит постоянному мониторингу. Сотрудник кредитного подразделения банка обязан следить за финансовым состоянием заемщика и динамикой поступления денежных средств на расчетный счет, по которому установлен лимит кредитования. Такие лимиты подлежат ежемесячному пересмотру.
При необходимости по результатам анализа банк может увеличить лимит кредитования, о чем сотрудник кредитного подразделения информирует заемщика.
Рассмотрим пример расчета лимита овердрафтного кредитования.
Допустим, 8 июня 2009 года Царицынское Отделение № 7978 Сбербанка России и ООО «Дом Книги» заключили договор об овердрафтном кредите, являющемся приложением договора банковского счета, на 30 календарных дней.
16 июня 2009 года Царицынское Отделение № 7978 Сбербанка России предоставило клиенту овердрафтный кредит на 14 календарных дней под 20% годовых в пределах лимита кредитования.
Заемщик производит плату за открытие лимита овердрафтного кредита в рублях в размере 1,5 % годовых от величины лимита за весь срок действия договора об овердрафтном кредите.
Обороты по счету заемщика, ранее открытом в Царицынском Отделении № 7978 Сбербанка России, составили:
· на 01.03.09 – 2345000 рублей;
· на 01.04.09 – 1489000 рублей;
· на 01.05.09 – 2280000 рублей;
· на 01.06.09 – 1910000 рублей.
На основании данных кредитовых оборотов клиента банка рассчитаем среднемесячный кредитовый оборот за последние 3 месяца по формуле:
КОс/мес – среднемесячный кредитовый оборот по счету клиента в банке;
КО1, КО2 и КО3 – кредитовые обороты за последние 3 месяца.
На основании таблицы расчета лимита овердрафта (см. Приложение 2) рассчитаем возможный лимит (Л) по формуле:
| от 1,0 до 2,0 (включительно) | 17 |
iко – процентная ставка, начисляемая на величину совокупного среднемесячного оборота.
Определяем размер платы за открытие лимита овердрафтного кредита в рублях по формуле:
Потк – размер платы за открытие лимита овердрафтного кредита;
iотк – процентная ставка, начисляемая за открытие лимита овердрафтного кредита
22 июня 2009 года ООО «Дом Книги» использует 200000 руб. в пределах лимита овердрафтного кредита.
29 июня 2009 года заемщик осуществляет погашение задолженности по овердрафтному кредиту – уплату суммы основного долга и процентов.
Наряду с платой за кредит заемщик уплачивается банку комиссию за ведение расчетного счета в режиме овердрафтного кредитования – 2% годовых от размера установленного лимита.
Определяем размер начисленных процентов по формуле:
П – размер начисленных процентов за пользование кредитом;
С – сумма основного долга;
iп – годовая процентная ставка;
t – количество дней пользования кредитом;
k – количество дней в календарном году (365 или 366).
Определяем размер комиссии за ведение расчетного счета в режиме овердрафтного кредитования по формуле:
К – размер комиссии за ведение расчетного счета в режиме овердрафтного кредитования;
iк – процент комиссии за ведение расчетного счета в режиме овердрафтного кредитования.
Определяем общую сумму платежа (Спл), подлежащую выплате банку-кредитору по формуле:
Спл = Потк + С + П + К
Спл = 4827,15 + 200000 + 767,12 + 6436,20 = 212030,47 (руб.)
Определяем доход банка-кредитора (Сд.б.) по формуле:
Сд.б. = Потк + П + К
Сд.б. = 4827,15 + 767,12 + 6436,20 = 12030,47 (руб.)
7. Учет операций при овердрафтном кредитовании
7.1. Составление ведомости бухгалтерских проводок по балансовым и внебалансовым счетам за 26.01.2010 г.
Ведомость бухгалтерских проводок по банковским операциям по балансовым
и внебалансовым счетам за 26.01.2010
| № п/п | Содержание операции | Балансовые счета | Внебалансовые счета | |||||
| Дт | Кт | Сумма | Дт | Кт | Сумма | |||
| 1 | Банком предоставлен кредит «овердрафт» негосударственной коммерческой организации | 45201 | 40702 | 475 000 | | | | |
| 2 | В обеспечение предоставлены ценные бумаги | | | | 99998 | 91311 | 67 000 | |
| 3 | Начислен резерв на возможные потери по ссуде | 70606 | 45215 | 305 000 | | | | |
| 4 | Доначислен резерв на возможные потери по кредитам в форме «овердрафт» | 70606 | 45215 | 200 000 | | | | |
| 5 | Уменьшается сумма резерва на возможные потери по кредитам в форме «овердрафт» при недостатке средств на расчетном счете против ранее начисленного | 45215 | 70606 | 30 000 | | | | |
| 6 | Начислены проценты по кредиту «овердрафт» | 47427 | 47426 | 137 000 | | | | |
| 7 | С расчетного счета негосударственной коммерческой организации перечислено в погашение кредита «овердрафт» | 40702 | 45201 | 475 000 | | | | |
| 8 | С расчетного счета негосударственной коммерческой организации списано в погашение процентов по предоставленному кредиту «овердрафт» | 40702 | 47427 | 137 000 | | | | |
| 9 | Восстановлена сумма резерва по погашенному кредиту «овердрафт» | 45215 | 70601 | 475 000 | | | | |
| 10 | Списаны из обеспечения ценные бумаги | | | | 91311 | 99998 | 67 000 | |
| 11 | Полученные банком проценты относятся на доходы банка по операциям с кредитами. | 47426 | 70601 | 137 000 | | | | |
| | Итого: | | | 2 371 000 | | | 134 000 | |
Бухгалтер ____________________/Д.С. Мамыкина/
7.2. Заполнение лицевых счетов по балансовым и внебалансовым счетам за 26.01.2010 г.
Лицевые счета по балансовым счетам за 26.01.2010
Лицевой счет № 40702 (П)
Наименование счета: Счета негосударственных организаций. Коммерческие организации
| № операции | Корреспондирующий счет | Обороты по счетам | Остатки по счетам | ||
| Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| начальный остаток на 26.01.2010 | | | | 3 164 000 | |
| 1 | 45201 | | 475 000 | | 3 639 000 |
| 7 | 45201 | 475 000 | | | 3 164 000 |
| 8 | 47427 | 137 000 | | | 3 027 000 |
| обороты за 26.01.2010 | 612 000 | 475 000 | | | |
| конечный остаток на 26.01.2010 | | | | 3 027 000 | |
Ответственный исполнитель ________________ /А.С. Волынец/
Бухгалтер ________________ /Д.С. Мамыкина/
Лицевой счет № 45201 (А)
Наименование счета: Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям при недостатке средств на расчетном (текущем) счете, («овердрафт»)
| № операции | Корреспондирующий счет | Обороты по счетам | Остатки по счетам | ||
| Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| начальный остаток на 26.01.2010 | | | 3 476 000 | | |
| 1 | 40702 | 475 000 | | 3 951 000 | |
| 7 | 40702 | | 475 000 | 3 476 000 | |
| обороты за 26.01.2010 | 475 000 | 475 000 | | | |
| конечный остаток на 26.01.2010 | | | 3 476 000 | | |
Ответственный исполнитель ________________ /А.С. Волынец/
Бухгалтер ________________ /Д.С. Мамыкина/
Лицевой счет: 45215 (П)
Наименование счета: Резервы на возможные потери
| № операции | Корреспондирующий счет | Обороты по счетам | Остатки по счетам | ||
| Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| начальный остаток на 26.01.2010 | | | | 627 000 | |
| 3 | 70606 | | 305 000 | | 932 000 |
| 4 | 70606 | | 200 000 | | 1 132 000 |
| 5 | 70606 | 30 000 | | | 1 102 000 |
| 9 | 70601 | 475 000 | | | 627 000 |
| обороты за 26.01.2010 | 505 000 | 505 000 | | | |
| конечный остаток на 26.01.2010 | | | | 627 000 | |
Ответственный исполнитель ________________ /А.С. Волынец/
Бухгалтер ________________ /Д.С. Мамыкина/
Лицевой счет № 47426 (П)
Наименование счета: Обязательства по уплате процентов
| № операции | Корреспондирующий счет | Обороты по счетам | Остатки по счетам | ||
| Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| начальный остаток на 26.01.2010 | | | | 724 000 | |
| 6 | 47427 | | 137 000 | | 861 000 |
| 11 | 70601 | 137 000 | | | 724 000 |
| обороты за 26.01.2010 | 137 000 | 137 000 | | | |
| конечный остаток на 26.01.2010 | | | | 724 000 | |
Ответственный исполнитель ________________ /А.С. Волынец/
Бухгалтер ________________ /Д.С. Мамыкина/
Лицевой счет № 47427 (А)
Наименование счета: Требования по получению процентов
| № операции | Корреспондирующий счет | Обороты по счетам | Остатки по счетам | ||
| Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| начальный остаток на 26.01.2010 | | | 2 957 000 | | |
| 6 | 47426 | 137 000 | | 3 094 000 | |
| 8 | 40702 | | 137 000 | 2 957 000 | |
| обороты за 26.01.2010 | 137 000 | 137 000 | | | |
| конечный остаток на 26.01.2010 | | | 2 957 000 | | |
Ответственный исполнитель ________________ /А.С. Волынец/
Бухгалтер ________________ /Д.С. Мамыкина/
Лицевой счет № 70601 (П)
Наименование счета: Доходы
| № операции | Корреспондирующий счет | Обороты по счетам | Остатки по счетам | ||
| Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| начальный остаток на 26.01.2010 | | | | 3 811 500 | |
| 9 | 45215 | | 475 000 | | 4 286 500 |
| 10 | 47426 | | 137 000 | | 4 423 500 |
| обороты за 26.01.2010 | 0 | 612 000 | | | |
| конечный остаток на 26.01.2010 | | | | 4 423 500 | |
Ответственный исполнитель ________________ /А.С. Волынец/
Бухгалтер ________________ /Д.С. Мамыкина/
Лицевой счет № 70606 (А)
Наименование счета: Расходы
| № операции | Корреспондирующий счет | Обороты по счетам | Остатки по счетам | ||
| Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| начальный остаток на 26.01.2010 | | | 2 725 500 | | |
| 3 | 45215 | 305 000 | | 3 030 500 | |
| 4 | 45215 | 200 000 | | 3 230 500 | |
| 5 | 45215 | | 30 000 | 3 200 500 | |
| обороты за 26.01.2010 | 505 000 | 30 000 | | | |
| конечный остаток на 26.01.2010 | | | 3 200 500 | | |
Ответственный исполнитель ________________ /А.С. Волынец/
Бухгалтер ________________ /Д.С. Мамыкина/
Лицевые счета по внебалансовым счетам за 26.01.2010
Лицевой счет № 91311 (П)
Наименование счета: Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам
| № операции | Корреспондирующий счет | Обороты по счетам | Остатки по счетам | ||
| Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| начальный остаток на 26.01.2010 | | | | 234 500 | |
| 2 | 99998 | | 67 000 | | 301 500 |
| 10 | 99998 | 67 000 | | | 234 500 |
| обороты за 26.01.2010 | 67 000 | 67 000 | | | |
| конечный остаток на 26.01.2010 | | | | 234 500 | |
Ответственный исполнитель ________________ /А.С. Волынец/
Бухгалтер ________________ /Д.С. Мамыкина/
Лицевой счет № 99998 (А)
Наименование счета: Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи
| № операции | Корреспондирующий счет | Обороты по счетам | Остатки по счетам | ||
| Дт | Кт | Дт | Кт | ||
| начальный остаток на 26.01.2010 | | | 234 500 | | |
| 2 | 91311 | 67 000 | | 301 500 | |
| 10 | 91311 | | 67 000 | 234 500 | |
| обороты за 26.01.2010 | 67 000 | 67 000 | | | |
| конечный остаток на 26.01.2010 | | | 234 500 | | |
Ответственный исполнитель ________________ /А.С. Волынец/
Бухгалтер ________________ /Д.С. Мамыкина/
7.3. Составление оборотного баланса Ф. № 26 по балансовым счетам за 26.01.2010 г.
Оборотный баланс ф. № 26 по балансовым счетам за 26.01.2010
| № п/п | № счета | Наименование счета | Признак счета | Начальные остатки на 26.01.2010 | Обороты за 26.01.2010 | Конечные остатки на 26.01.2010 | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||||
| 1 | 10207 | Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме АО, сформированных за счет обыкновенных акций, принадлежащих негосударственным организациям | П | - | 6708500 | 0 | 0 | - | 6708500 |
| 2 | 20202 | Касса кредитных организаций | А | 95000 | - | 0 | 0 | 95000 | - |
| 3 | 30102 | Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России | А | 5781500 | - | 0 | 0 | 5781500 | - |
| 4 | 40702 | Счета негосударственных организаций. Коммерческие организации | П | - | 3164000 | 612000 | 475000 | - | 3027000 |
| 5 | 45201 | Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям при недостатке средств на расчетном (текущем) счете, («овердрафт») | А | 3476000 | - | 475000 | 475000 | 3476000 | - |
| 6 | 45215 | Резервы на возможные потери | П | - | 627000 | 505000 | 505000 | - | 627000 |
| 7 | 47426 | Обязательства по уплате процентов | П | - | 724000 | 137000 | 137000 | - | 724000 |
| 8 | 47427 | Требования по получению процентов | А | 2957000 | - | 137000 | 137000 | 2957000 | - |
| 9 | 70601 | Доходы | П | - | 3811500 | 0 | 612000 | - | 4423500 |
| 10 | 70606 | Расходы | А | 2725500 | - | 505000 | 30000 | 3200500 | - |
| | | Итого: | | 15035000 | 15035000 | 2371000 | 2371000 | 15510000 | 15510000 |
Управляющий ________________ /О.П. Корнеева/
Главный бухгалтер ________________ /Е.А. Страхова/
7.4. Составление оборотного баланса Ф. № 26 по внебалансовым счетам за 26.01.2010 г.
Оборотный баланс ф. № 26 по внебалансовым счетам за 26.01.2010
| № п/п | № счета | Наименование счета | Признак счета | Начальные остатки на 26.01.2010 | Обороты за 26.01.2010 | Конечные остатки на 26.01.2010 | |||
| Дт | Кт | Дт | Кт | Дт | Кт | ||||
| 1 | 91311 | Ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным средствам | П | - | 234500 | 67000 | 67000 | - | 234500 |
| 2 | 99998 | Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи. | А | 234500 | - | 67000 | 67000 | 234500 | - |
| | | Итого: | | 234500 | 234500 | 134000 | 134000 | 234500 | 234500 |
Управляющий ________________ /О.П. Корнеева/
Главный бухгалтер ________________ /Е.А. Страхова/
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Овердрафтные кредиты предоставляются при отсутствии или недостаточности средств на счете для оплаты платежных поручений и аккредитивов клиента, чеков на получение наличных средств, а также акцептованных клиентом платежных требований.
Лимит овердрафтного кредитования зависит от среднемесячных кредитовых оборотов по счетам клиента в банке за последние три месяца. Овердрафтные кредиты предоставляются на срок не более 30 дней по отдельным договорам преимущественно в рамках генерального соглашения об овердрафтных кредитах, заключаемого на срок до 180 дней.
Ежедневное погашение путем безакцептного списания банком остатков денежных средств на счете клиента на конец операционного дня, а также возможность ежедневного возобновления кредитования в рамках свободного лимита овердрафта значительно снижает затраты клиента на уплату процентов, тем самым повышая привлекательность данного вида кредитования.
Кредитование по овердрафту отличается от других форм кредитования тем, что взаимоотношения банка и заемщика при кредитовании недостатка денежных средств на расчетном счете регулируется договором банковского счета (договором на расчетно-кассовое обслуживание) или дополнительным соглашением к нему. Кредитный договор в этом случае выступает как дополнение к договору банковского счета.
За рубежом овердрафт уже давно получил широкое распространение. В России же о существовании такого рода банковских услуг знают немногие, предпочитая при необходимости оформлять потребительские кредиты. Но овердрафт намного выгодней и дешевле обычного займа, а также проще и быстрее в оформлении. Поэтому, как только юридические и физические лица узнают больше о таком кредите, они чаще прибегают к нему.
Овердрафт можно использовать и в дополнение к другим видам банковского кредитования: целевым кредитам, кредитным линиям и т.д. Тот факт, что овердрафт автоматически закрывается поступающими на расчётный счёт денежными средствами, позволяет минимизировать начисляемые процентные платежи как по самому овердрафту, так и по другим кредитным услугам, используемым в комбинации с ним, что при больших масштабах кредитования позволяет существенно сократить расходы фирмы.
Спрос на кредит-овердрафт значительно вырос – его доля в портфеле кредитов малого и среднего бизнеса с начала 2009 года увеличилась в 2 раза, с 4 до 8%, а доля в общей выдаче с начала года составила 22%.
Использование данного вида кредита сопряжено с рядом проблем, главными из которых являются: некачественный анализ кредитоспособности заемщика, недооценка роли овердрафта для экономики как способа решения проблемы неплатежей и повышения скорости обращения средств платежа, отсутствие определения срочности овердрафта. Часть коммерческих банков уже осознала важность такого инструмента, как овердрафт, для поддержания прочных связей с наиболее устойчивыми клиентами.
В условиях мирового кризиса ужесточились условия предоставления овердрафта: значительно возросли ставки по кредитам, ужесточились требования к заемщикам, банки стали более тщательно оценивать заемщиков.
Ещё в докризисные времена банки были склонны доверять больше тем клиентам, которые, например, имели в банке дебетовый счет или относился к «зарплатным проектам». Скорее всего, эта линия для банков станет доминирующей в политике предоставления овердрафта. В такой ситуации банки получат две выгоды: стимулирование потребительской активности у постоянных клиентов и минимизация рисков, так как клиенты – это уже проверенные заемщики, с хорошей кредитной историей или находящиеся под надежным контролем благодаря сотрудничеству с предприятием.
Ещё одним преимуществом овердрафта являлось то, что он не требует залогового обеспечения. Но в 2009 году банкиры столкнулись с тем, что по многим счетам клиентов обороты существенно упали, риски невозвратов долгов возросли, а единственным обеспечением по кредиту в форме овердрафта осталось только личное поручительство собственника и/или руководителя компании. В итоге банки были вынуждены потребовать у клиентов обеспечение по этому продукту в виде ликвидного залога.
В этих сложных условиях экономического кризиса правительство поддерживает банки всеми доступными способами:
· Для кредитных организаций была снижена норма обязательных отчислений в резервные фонды, что позволило высвободить значительные суммы денежных средств.
· Центробанки проводят активное кредитование коммерческих банков, обеспечивая их необходимыми денежными ресурсами (субординированные кредиты).
· Приостановился и замер рост процентных ставок по кредитованию физических лиц, но данная ситуация зависит от общеэкономического положения, которое в любое время может измениться.
В целом овердрафт по-прежнему будет занимать устойчивое место на рынке займов для бизнеса, так как удобен и выгоден и кредитно-финансовым организациям, и предприятиям, к нему прибегающим.
В будущем овердрафт получит достойное развитие, благодаря тому, что в настоящее время около 90% всех эмитированных карт являются зарплатными. Кроме того, значительную поддержку овердрафту окажет и стремительно развивающийся российский рынок кредитования, а также увеличение инфраструктуры и рост финансовой грамотности населения.
Приложения
Приложение 1
КРЕДИТНЫЙ ДОГОВОР № 1752
(договор о предоставлении овердрафтного кредита)
г. Москва "8" июня 2009г.
Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (открытое акционерное общество), именуемый в дальнейшем Банк, в лице руководителя специализированного по обслуживанию юридических лиц дополнительного офиса № 7978/01547 Царицынского отделения № 7978 Сбербанка России ОАО Дедовой Татьяны Владимировны, действующего в соответствии с Уставом Сбербанка России ОАО, Положением о Царицынском отделении № 7978 Сбербанка России ОАО и на основании доверенности № 676 от 13 января 2009 г., с одной стороны, и Общество с ограниченной ответственностью «Дом Книги», именуемое в дальнейшем Заемщик, в лице генерального директора Пимановой Тамары Михайловны, действующего на основании
устава, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:
Определения, используемые в договоре:
Первоначальный лимит овердрафтного кредита (Л1) – сумма задолженности в конкретный период времени, не превышающая установленной сторонами договора величины.
Дополнительный лимит овердрафтного кредита – сумма превышения Л1, которая может быть получена Заемщиком в соответствии с настоящим договором. Рассчитывается как разница между максимальным лимитом овердрафта и первоначальным лимитом (Лмах-Л1).
Максимальный лимит овердрафтного кредита (Лмах) - максимально возможная сумма единовременной задолженности, превышающая первоначальный лимит. Максимальный лимит предоставляется в порядке, предусмотренном настоящим договором.
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1.1. Банк (Кредитор) обязуется предоставить Заемщику на условиях, предусмотренных настоящим договором, овердрафтный кредит (далее – кредит), т.е. осуществлять кредитование банковского счета Заемщика № 40702810179780000251, открытого в Сбербанке России ОАО (далее - Счет) в течение срока действия настоящего договора для оплаты платежных поручений при недостаточности (отсутствии) средств на Счете, за исключением платежных поручений, указанных в п. 1.7. настоящего договора.
1.2.Первоначальный лимит овердрафтного кредита (Л1) устанавливается в размере 17 (семнадцати) процентов годовых (321810 рублей 00 копеек). Максимальный лимит овердрафтного кредита устанавливается в размере 35 (тридцати пяти) процентов годовых (14000000 рублей 00 копеек). Порядок и условия предоставления дополнительного лимита овердрафтного кредита в пределах максимального лимита, предусмотрены в п. 6 настоящего договора.
1.3. По соглашению сторон первоначальный лимит овердрафтного кредита (Л1) может быть изменен как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения. При этом величина лимита Л1 не может превышать максимально установленный лимит, указанный в п.1.2. настоящего договора. Для изменения величины лимита Л1 Заемщик направляет в Банк соответствующее предложение, после получения которого Банк подтверждает либо отказывает Клиенту в изменении величины лимита Л1.Соглашение между сторонами об изменении лимита Л1 считается достигнутым со дня, следующего за днем получения Заемщиком соответствующего подтверждения Банка. Обмен документами между сторонами происходит посредством автоматизированной информационной системы дистанционного банковского обслуживания.
1.4. Кредитование Счета Банком прекращается «7» июля 2009 г., что является так же окончательным сроком возврата кредита.
1.5. Период непрерывного пользования кредитом (далее – период НПО) не должен превышать 30 календарных дней, причем последний период НПО также не должен превышать окончательный срок возврата кредита, указанный в п.1.4. настоящего договора. В день окончания периода НПО Заемщик обязан полностью погасить задолженность по кредиту.
1.6. Плата за пользование кредитом устанавливается в размере 20 (двадцати) процентов годовых, начисляется Банком на остаток ссудной задолженности. Сумму начисленных процентов Заемщик узнает по телефону у экономиста кредитующего подразделения Банка. В случае разногласий Банк предоставляет Заемщику письменный расчет.
1.7.В течение срока действия настоящего Договора не подлежат исполнению Кредитором за счет кредита платежные поручения Заемщика на погашение задолженности как Заемщика, так и третьих лиц по кредитным договорам, в том числе процентов и пени по ним, на предоставление займов третьим лицам и погашение займов третьих лиц, приобретение и погашение эмиссионных ценных бумаг, а также на погашение и приобретение векселей (кроме собственных векселей Банка и векселей прочих банков при условии предварительного согласия Банка).
2. УСЛОВИЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ КРЕДИТА
2.1. Выдача кредита производится после осуществления Заемщиком платы за предоставление овердрафта в размере 1,5 (полутора) процентов годовых от суммы лимита и взимается в следующем порядке:
- плата от величины первоначального лимита овердрафта Л1 должна быть произведена не позднее дня подписания настоящего Договора за весь срок действия договора;
- плата от величины дополнительного лимита овердрафта (Лмах-Л1), должна быть произведена не позднее первого дня использования дополнительного лимита (либо его части) за период с даты, следующей за датой использования до даты окончания срока действия договора включительно. Плата от величины дополнительного лимита овердрафта взимается один раз, при первом использовании дополнительного лимита (или его части), и рассчитывается исходя из размера дополнительного лимита овердрафта (Лмах-Л1), не зависимо от фактически использованной суммы.
2.2. Для учета полученного Заемщиком кредита и отражения всех операций по полученному кредиту Банк открывает ссудный счет № 40702810100180054012.
2.3. Выдача кредита в течение каждого периода НПО производится при условии полного погашения суммы задолженности по кредиту в предыдущем периоде НПО.
2.4. Пролонгация сроков, указанных в п. 1.4. и 1.5. настоящего договора, не допускается.
3. ПОРЯДОК РАСЧЕТОВ И ПЛАТЕЖЕЙ
3.1. Возврат выданного кредита: ежедневно в конце каждого операционного дня, начиная с даты, следующей за днем образования ссудной задолженности, Банк в безакцептном порядке платежным требованием списывает со Счета денежные средства, оставшиеся после проведения по нему платежных операций в течение операционного дня, в погашение задолженности по овердрафтному кредиту.
3.2. Сумма непогашенного остатка кредита в день окончания периода НПО согласно п.1.5. настоящего договора, уплачивается Заемщиком Банку платежным поручением, в течение операционного дня.
3.3. В случае не возврата (несвоевременного возврата) кредита в сроки, указанные в пп.1.4 и 1.5 настоящего договора Заемщик выплачивает Банку пени в размере 0,1% от суммы невозвращенного кредита за каждый день просрочки.
3.4. Проценты за пользование кредитом уплачиваются Заемщиком на основании расчета Банка в следующем порядке:
3.4.1. Расчетный период: первый период – со дня, следующего за днем фактического предоставления кредита, по последний день текущего месяца; последующие периоды – с первого дня по последний день текущего месяца либо по день возврата кредита согласно п.1.3. настоящего договора. Количество дней в расчетном периоде определяется согласно нормативным документам Банка России.
3.4.2.Срок уплаты: с последнего числа текущего расчетного периода по «05» число следующего расчетного периода и в срок возврата кредита согласно п.1.4. настоящего договора. Начиная со следующего дня после наступления срока возврата кредита, указанного в п. 1.4 настоящего договора, проценты на сумму кредита не начисляются.
3.5. В случае неуплаты (несвоевременной уплаты) процентов за пользование кредитом Заемщик выплачивает пени в размере 0,1% от суммы просроченного платежа за каждый день просрочки.
3.6. При осуществлении всех расчетов с Банком Заемщик обязан указывать в документах расшифровку перечисляемых средств с указанием соответствующих счетов.
3.7. В случае нарушения Заемщиком своих обязательств по перечислению Банку денежных средств, предусмотренных п.п. 3.2 и 3.4.2 настоящего договора, Банк имеет право на безакцептное списание денежных средств с расчетных счетов Заемщика, открытых в банках, которое может быть реализовано Банком в соответствии с действующим законодательством.
3.8. Сумма платежа, поступившая в пользу Банка, либо сумма, списанная Банком с расчетного счета Заемщика, недостаточная для исполнения обязательств Заемщика по настоящему договору на дату этого платежа, погашает обязательства Заемщика в следующем порядке: 1) издержки Банка по получению исполнения обязательства, 2) пени за неуплату (несвоевременную уплату) процентов за пользование кредитом, 3) пени за не возврат (несвоевременный возврат) суммы кредита, 4) платеж, предусмотренный п.п. 2.1 настоящего договора, 5) проценты за пользование кредитом, 6) сумма долга по кредиту, 7) иные платежи, причитающиеся Банку в соответствии с условиями настоящего договора. Банк вправе изменить данный порядок погашения задолженности.
3.9. Датой предоставления кредита является дата оплаты первого платежного поручения Заемщика, исполненного за счет открытого лимита овердрафта.
Датой возврата кредита, уплаты процентов и пени, иных платежей в соответствии с условиями настоящего договора считается дата списания средств со Счета или иных счетов Заемщика, открытых в Банке, либо дата зачисления на корреспондентский счет Банка, если списание производится со счета Заемщика, открытом в другом банке.
4. ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
4.1. Стороны обязуются сохранять коммерческую тайну по всем условиям договора.
4.2. Банк обязуется:
4.2.1. Предоставить кредит Заемщику на условиях его обеспеченности, срочности, возвратности, платности при условии выполнения Заемщиком условий настоящего договора.
4.2.2. Принять исполнение настоящего договора, предложенное за Заемщика третьими лицами, в случаях, не противоречащих действующему законодательству.
4.3. Заемщик обязуется:
4.3.1. Возвратить полученный кредит в установленные настоящим договором сроки.
4.3.2. Своевременно произвести платежи, указанные в п.п. 2.1 настоящего договора, а так же выплачивать Банку обусловленные настоящим договором проценты за пользование кредитом.
4.3.3. Предоставлять по запросу Банка и по форме, определяемой самим Банком, в течение 3 (трех) рабочих дней сведения, отчеты по доходам и расходам и другие документы, подтверждающие его платежеспособность и платежеспособность гаранта (поручителя).
4.3.4. В течение 3 (трех) рабочих дней предоставить в Банк информацию об изменениях своего Устава, состава акционеров (участников), адреса, открытии, закрытии банковских счетов.
4.3.5. По требованию банка предоставить в Банк надлежаще оформленные распоряжения (соглашения) на безакцептное списание задолженности по настоящему договору со счетов Заемщика, открытых в других банках.
4.3.6. В процессе пользования кредитом соблюдать принципы кредитования: срочности, возвратности, платности.
5. ПРАВА СТОРОН
5.1. Банк вправе:
5.1.1. Приостановить овердрафтное кредитование на период действия указанных ниже обстоятельств, в случаях:
а) не предоставления документов, указанных в пп.4.3.3. 4.3.5.настоящего договора;
б) неуплаты (несвоевременной уплаты) процентов за пользование кредитом, а также платежей, указанных в п.2.1 настоящего договора;
в) появления у Банка сведений о нахождении Заемщика и (или) лица, предоставившего свое поручительство в качестве обеспечения исполнения настоящего договора, и (или) лица, чье имущество предоставлено в залог Банку в качестве обеспечения исполнения настоящего договора, в любой стадии банкротства;
г) нарушения лицом, чье имущество предоставлено в залог Банку в качестве обеспечения исполнения настоящего договора, условий заключенного с ним договора залога;
д) предъявления к Счету Заемщика требований третьих лиц и отсутствия собственных средств Заемщика для их оплаты, а также получения Банком предписания налоговой инспекции о приостановлении операций по Счету Заемщика, постановления судебного пристава-исполнителя об аресте денежных средств на Счете.
е) нарушения Заемщиком срока непрерывного пользования кредитом.
При выявлении Банком случаев, указанных в п. 5.1.1 настоящего договора, Банк также вправе в одностороннем порядке уменьшить Лимит или расторгнуть настоящий договор. В случае расторжения Банком договора Заемщик обязан в течение трех рабочих дней с момента получения соответствующего требования Банка возвратить полученный кредит, проценты, а также иные платежи, подлежащие уплате по день расторжения договора. При неисполнении данного требования Банк вправе списать перечисленные суммы в безакцептном порядке с расчетных счетов Заемщика, открытых Банке.
5.1.2. Изменять в одностороннем порядке процентную ставку за пользование кредитом в связи с изменениями ставки рефинансирования Банка России.
Увеличение размера процентов за пользование кредитом осуществляется путем направления в адрес Заемщика соответствующего уведомления. Со дня отправки уведомления применяется новая процентная ставка.
В случае несогласия Заемщика с увеличением процентной ставки, он обязан в течение 3 рабочих дней со дня получения от Банка соответствующего уведомления вернуть всю сумму полученного кредита, уплатить проценты за пользование кредитом, начисленные по день возврата кредита на условиях взимания прежней процентной ставки, а также иные платежи, причитающиеся Банку в соответствии с условиями настоящего договора. В этом случае, после уплаты Заемщиком всех причитающихся Банку платежей настоящий договор считается расторгнутым.
5.1.3. Производить взыскание пеней, процентов, ссудной задолженности и иных платежей, причитающихся Банку в соответствии с настоящим договором, в безакцептном порядке с расчетных счетов Заемщика.
5.1.4. В случае не предоставления обеспечения, отказать в предоставлении кредита.
5.1.5. Исходя из собственных финансовых возможностей, не взимать пени при просрочке уплаты процентов и суммы кредита, либо взимать их по сниженной ставке, а также изменять порядок погашения задолженности, предусмотренный п. 3.8 настоящего договора.
5.1.6. Отказать Клиенту в предоставлении Дополнительного лимита.
5.2. Заемщик вправе:
5.2.1. Досрочно вернуть полученный кредит (его часть) с согласия Банка.
5.2.2. Ходатайствовать о получении других кредитов при отсутствии просроченной задолженности Банку.
6. ПОРЯДОК ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ЛИМИТА
6.1. В случае, когда Заемщику необходимо воспользоваться дополнительным лимитом овердрафтного кредита, сверх лимита Л1, Заемщик направляет в банк заявку с указанием требуемой суммы Банк в течение операционного времени дня получения заявки, установленного Банком для принятия платежных документов, принимает решение о возможности или невозможности предоставления дополнительного лимита и направляет соответствующее сообщение Заемщику. Обмен сообщениями между сторонами происходит посредством автоматизированной информационной системы дистанционного банковского обслуживания.
6.2. После возврата кредита, предоставленного сверх лимита Л1 (частично либо полностью), повторное использование дополнительного лимита происходит в порядке, установленном п. 6.1. настоящего договора.
7. СРОКИ И ИНЫЕ УСЛОВИЯ ДОГОВОРА
7.1. При выявлении Банком случаев, указанных в п. 5.1.1 настоящего договора, Банк вправе в одностороннем порядке расторгнуть настоящий договор. В этом случае Заемщик обязан в течение трех рабочих дней с момента получения соответствующего требования возвратить полученный кредит, проценты, а также иные платежи, подлежащие уплате по день расторжения договора.
7.2. Договор вступает в силу с момента его подписания.
7.3. Договор теряет силу в день полного возврата кредита и уплаты всех установленных договором платежей.
7.4. Если в течение 3-х рабочих дней с момента полного возврата кредита и уплаты всех установленных договором платежей Заемщиком не предъявлено письменное возражение о проведении операций по ссудному счету, Банк закрывает ссудный счет, открытый с соответствии с п.2.2 настоящего договора.
7.5. Договор может быть изменен в случаях, предусмотренных настоящим договором, в связи с изменением Законодательства, а также по согласованию сторон путем подписания сторонами дополнительных соглашений к настоящему договору.
7.6. Настоящий договор составлен 2-х экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу.
7.7. Все споры по настоящему договору рассматриваются в Арбитражном суде по месту нахождения счета.
7. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА СТОРОН.
| БАНК Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (открытое акционерное общество) Юридический адрес: 117997, Москва, ул. Вавилова, 19 Почтовый адрес: Царицынское отделение № 7978 Сбербанка России ОАО 115304, г. Москва, ул. Луганская, д. 5 Реквизиты: р/сч 30301810338006003806 в Сбербанке России ОАО, к/сч. 30101810400000000225 в ОПЕРУ Московского ГТУ Банка России БИК 044525225, ИНН 7707083893, КПП 775003012 ОГРН № 1027700132195, ОКПО 00032537 Тел/факс 322-25-55/321-56-14 | КЛИЕНТ Общество с ограниченной ответственностью «Дом Книги» Юридический адрес: 125009, г. Москва, ул. Тверская, 8 Почтовый адрес: 115569, г. Москва, ул. Домодедовская, д. 21 Реквизиты: р/сч 40702810445210025802 в Сбербанке России ОАО, к/сч. 30101810501100008542 в ОПЕРУ Московского ГТУ Банка России БИК 044518963, ИНН 7710063061, КПП 771001001 Тел/факс 390-55-88 |
| Руководитель С по ОЮЛДО № 7978/01547 ______________________ / Дедова Т.В. / М.П. | Генеральный директор ___________________ / Пиманова Т.М. / М.П. |
Приложение 2
Расчетный процент для установления лимита овердрафтного кредитования
| Совокупный среднемесячный кредитовый оборот по счетам клиента в банке (млн. руб.) | Лимит кредитования счета клиента при овердрафте (процент от величины совокупного среднемесячного оборота) |
| от 0,1 до 0,5 (включительно) | 15 |
| от 0,5 до 1,0 (включительно) | 16 |
| от 1,0 до 2,0 (включительно) | 17 |
| от 2,0 до 3,0 (включительно) | 18 |
| от 3,0 до 10,0 (включительно) | 20 |
| от 10,0 до 20,0 (включительно) | 25 |
| от 20,0 до 30,0 (включительно) | 30 |
| от 30,0 до 40,0 (включительно) | 35 |
| Свыше 40,0 | 40 |
Библиографический список
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (с изм. и доп.): Часть первая от 30.11.1994 № 51- ФЗ (ред. от 27.12.2009); Часть вторая от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 17.07.2009)
2. Налоговый кодекс Российской Федерации: Часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 27.12.2009 с изм. и доп., вступающими в силу с 29.01.2010)
3. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» № 395-1 от 02.12.1990
4. Положение о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками от 26.06.1998 N 39-П
5. Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) от 31.08.1998 № 54-П
6. Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 26.03.2007 № 302-П
7. Бондарева Т.Н. Учет в банках. – М.: НО «Московский городской фонд поддержки школьного книгоиздания», 2008
8. Герасимова Е.Б. Учет в банках. – М.: ФОРУМ, 2009
9. Капаева Т.И. Учет в банках. – М.: ИД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2008
10. Коробова Г.Г. Банковское дело: учебник. – М.: ИД "МАГИСТР-ПРЕСС", 2009
11. Курсов В.Н. Яковлев Г.А. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. Типовые проводки – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2008
12. Лаврушин О.И. Банковские операции: учебное пособие. – М.: КНОРУС, 2009
13. Тавасиев А.М., Мазурина Т.Ю., Бычков В.П. Банковское кредитование. - М.: Инфра-М, 2010
14. Комягин И. Метаморфозы кредитования: почему овердрафт стал залоговым? // ИА Клерк.Ру, аналитический отдел от 20.01.2010
15. Трушина Н. На каких условиях сегодня возможен овердрафт для малого и среднего бизнеса // РБК.Кредит от 20.01.2010
16. Трушина Н. Овердрафт: что ожидать от этой услуги в будущем // РБК.Кредит от 13.03.2009
17. http://www.alfabank.ru/ - официальный сайт Альфа-Банка
18. http://www.binbank.ru/ - официальный сайт ОАО «БИНБАНК»
19. http://www.sbrf.ru/ - официальный сайт Сбербанка России
