Реферат Отчет по производственно-профессиональной практике в АКБ ЧУВАШКРЕДИТПРОМБАНК
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Федеральное агентство по образованию
ГОУ «Санкт-Петербургский государственный политехнический университет»
Чебоксарский институт экономики и менеджмента (филиал)
Кафедра финансов, денежного обращения и кредита
ОТЧЕТ
по производственно-профессиональной практике
Выполнила: студентка IV курса
очной формы обучения
специальности
080105 «Финансы и кредит»
Александрова Марина Анатольевна
Руководитель: Попова С.В.
Сдан на проверку_____200_г.
Допущен к защите____200_г.
Чебоксары
2009
ОТЗЫВ
О прохождении производственно-профессиональной практики
Фамилия, имя, отчество студента - Александрова Марина Анатольевна
Место прохождения практики – АКБ «ЧУВШКРЕДИТПРОМБАНК» ОАО (Сектор операций с ценными бумагами). Руководитель практики Кермесов И. Н. (руководитель сектора операций с ценными бумагами).
Отношение студента к практике – к работе относилась ответственно, проявляла интерес, выполняла все порученные задания добросовестно. Работу выполняла дисциплинированно, проявляла отличные навыки работы с документами.
Степень выполнения программы практики – программу выполнила в полном объеме.
В процессе прохождения практики, студентка проявила такие качества, как ответственность, организованность, дисциплинированность.
Зарекомендовала себя как исполнительный работник.
Практика может быть оценена на 5 (отлично)
Руководитель практики:
Печать, дата
ДНЕВНИК
прохождения производственно-профессиональной практики
в АКБ «ЧУВАШКРЕДИТПРОМБАНК» ОАО
студентки Александровой Марины Анатольевны
| Дата | Наименование подразделения или рабочего места | Краткое содержание выполненной работы | Кол-во дней | Замечания руководителя практики о выполненной работе, его отметка о выполнении и подпись |
| 1.09.09 | Сектор операций с цен. бумагами | Рассмотрение истории развития кредитной организации | 1 | |
| 2.09.09 | Сектор операций с цен. бумагами | Изучение устава организации | 2 | |
| 4.09.09 | Сектор операций с цен. бумагами | Изучение управленчес- кой структуры | 1 | |
| 7.09.09 | Сектор операций с цен. бумагами | Ознакомление с функциями финансово-экономической службы | 2 | |
| 9.09.09 | Сектор операций с цен. бумагами | Анализ динамики структуры и объёмов актива баланса банка | 2 | |
| 11.09.09 | Сектор операций с цен. бумагами | Оценка динамики структуры и объемов пассива баланса банка | 2 | |
| 15.09.09 | Сектор операций с цен. бумагами | Анализ динамики расходов и их структуры банка | 2 | |
| 17.09.09 | Сектор операций с цен. бумагами | Анализ динамики и структуры совокупных доходов банка | 2 | |
| 21.09.09 | Сектор операций с цен. бумагами | Анализ динамики и структуры кредитного портфеля банка | 2 | |
| 23.09.09 | Сектор операций с цен. бумагами | Анализ динамики и структуры просроченной задолженности банка | 2 | |
| 25.09.09 | Сектор операций с цен. бумагами | Изучение практики плановой работы в кредитной организации. | 3 | |
Руководитель практики от банка:
Содержание
1.Общая характеристика АКБ «ЧУВАШКРЕДИТПРОМБАНК» ОАО………5
1.1. История развития кредитной организации, характеристика формы собственности……………………………………………………………………..5
1.2. Краткое изложение основных положений устава организации ………….6
1.3. Формулировка общей деятельности организации………...……………….7
2. Организационная структура банка…………………………………………..10
2.1. Управленческая структура………………………...……………………….10
2.2. Функции финансово-экономической службы………………………...…..13
3. Особенности налогообложения……………………...………………………21
4. Анализ основных финансово-экономических показателей………………..24
4.1. Анализ динамики структуры и объёмов актива баланса банка……….....24
4.2. Оценка динамики структуры и объемов пассива баланса банка………...26
4.3. Анализ динамики расходов и их структуры банка……...………………..27
4.4. Анализ динамики и структуры совокупных доходов банка……………...29
4.5. Анализ динамики и структуры кредитного портфеля банка по срокам предоставления кредитов и анализ динамики и структуры просроченной задолженности…………………………………………………………………...31
5. Практика плановой работы в кредитной организации……………………..35
5.1. Разработка предложений по улучшению финансовых результатов деятельности банка………………………………………………………………35
5.2. Стратегия развития банка на 2009 год………………………...…………..36
Список литературы………………………………………………………………39
Приложения
1. Общая характеристика АКБ «ЧУВАШКРЕДИТПРОМБАНК» ОАО
1.1
. История развития кредитной организации, характеристика формы собственности
АКБ «ЧУВАШКРЕДИТПРОМБАНК» ОАО в своей деятельности руководствуется ФЗ «О Центральном Банке РФ (Банке России)», «О банках и банковской деятельности в РФ», другими действующими законодательными актами, нормативными указаниями ЦБ РФ, распоряжениями НБ ЧР, Уставом, решениями Общего собрания акционеров, Совета директоров банка, внутренними Положениями
В 1922 года Чувашкредитпромбанк был известен как подразделение Стройбанка, затем Промышленно-строительного банка СССР. Банк финансировал и контролировал строительство крупнейших объектов промышленности и социальной сферы Чувашской Республики. АКБ "ЧУВАШКРЕДИТПРОМБАНК" ОАО образован путем реорганизации паевого коммерческого банка "Чувашкредитпромбанк", который был создан 24 декабря 1990 года на базе Чувашского республиканского управления Промстройбанка СССР, существующего с 1935 года.
Учредителями банка выступили его клиенты и партнеры - крупные предприятия и организации республики. Первоначальный уставной капитал Банка составил 18,5 тыс. руб.
В декабре 1991 года учредители единогласно приняли решение об акционировании Банка. 17 января 1991 года Центральный Банк Российской Федерации зарегистрировал на территории Чувашской Республики первый самостоятельный акционерный коммерческий банк "Чувашкредитпромбанк.
АКБ "ЧУВАШКРЕДИТПРОМБАНК" ОАО первым среди коммерческих банков республики получил расширенную, а затем Генеральную лицензии. Генеральная лицензия Центрального Банка Российской Федерации на проведение операций в российских рублях и иностранной валюте №1280, получена АКБ "ЧУВАШКРЕДИТПРОМБАНК" ОАО в 1996 году и заменена, в соответствии с изменениями Федерального законодательства, на новую 10 сентября 2002 года.
Является опорным банком Чувашской Республики: Минимущества Чувашии владеет 38,13% акций банка. Еще 42,95% акций принадлежит «Волжской Инвестиционной Компании» (ОАО), почти наполовину (49,32%) подконтрольной все тому же Минимуществу. Третий крупный акционер банка — ООО «Энергоконсалт» (8,49%). Всего у Чувашкредитпромбанка почти 400 акционеров.
Банк является проводником части социальных программ Республики Чувашия, таких как «Жилье», «Газификация», «Дороги», «Образование» и т. п. Кредитный портфель составляет почти 80% активов-нетто, при этом наиболее значимой статьей пассивов являются остатки на счетах предприятий и организаций (37% пассивов). Активно развивает розничное кредитование. С 1999 года является торговым агентом по обслуживанию облигаций республиканского займа Чувашской Республики. С 2000 года стал уполномоченным банком правительства Чувашии по ипотечному кредитованию из средств республиканского бюджета.
1.2. Краткое изложение основных положений устава организации
Коммерческий банк “Чувашкредитпромбанк”, именуемый в дальнейшем Банк, создан по решению собрания учредителей (протокол № 1 от 5 октября 1990 года) и зарегистрирован Центральным банком Российской Федерации 24 декабря 1990 года за номером 1280.
Решением собрания учредителей (протокол № 5 от 26 декабря 1991 года) Банк преобразован в акционерный коммерческий банк “Чувашкредитпромбанк”.
Решением общего собрания акционеров Банка (протокол № 1 от 25 февраля 1994 года) внесены изменения и дополнения в Устав Банка, в соответствии с которыми Банк переименован в акционерный коммерческий банк “Чувашкредитпромбанк” (Акционерное общество открытого типа).
Решением общего собрания акционеров Банка (протокол № 1 от 26 марта 1996 года) принят Устав Банка в новой редакции, в соответствии с которым Банк переименован в АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК “ЧУВАШКРЕДИТПРОМБАНК” (Открытое акционерное общество).
Банк имеет генеральную лицензию на осуществление банковских операций номер 1280 от 10 сентября
Банк является кредитной организацией в форме открытого акционерного общества.
Банк входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется законодательством Российской Федерации, нормативными документами Банка России, а также настоящим Уставом.
Полное фирменное наименование Банка: АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «ЧУВАШКРЕДИТПРОМБАНК» (Открытое акционерное общество).
Сокращенное фирменное наименование Банка: АКБ «ЧУВАШКРЕДИТПРОМБАНК» ОАО.
Фирменное наименование Банка на английском языке: JOINT-STOCK COMMERCIAL BANK CHUVASHCREDITPROMBANK.
Место нахождения Банка: Россия, Чувашская Республика, г. Чебоксары, пр. Московский, 3.
Почтовый адрес Банка: 428000, Чувашская Республика, г. Чебоксары, пр. Московский, 3.
1.3. Формулировка общей деятельности организации
Целями деятельности Банка являются оказание банковских услуг и извлечение прибыли.
Приоритетным направлением работы Банка является содействие в реализации республиканских программ экономического развития Чувашской Республики.
Банк может осуществлять следующие банковские операции:
- привлекать денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);
- размещать указанные в предшествующем абзаце настоящей статьи привлеченные средства от своего имени и за свой счет;
- открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц;
- осуществлять расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
- инкассировать денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществлять кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
- покупать и продавать иностранную валюту в наличной и безналичной формах;
- привлекать во вклады и размещать драгоценные металлы;
- выдавать банковские гарантии;
- осуществлять переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).
Банк помимо перечисленных выше банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:
- выдавать поручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение в денежной форме;
- приобретать права требования за третьих лиц, предусматривающие исполнение обязательств в денежной форме;
- доверительно управлять денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
- осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- предоставлять в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;
- лизинговые операции;
- оказывать консультационные и информационные услуги.
В соответствии с лицензией Банка России на осуществление банковских операций Банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует получения специальной лицензии в соответствии с федеральными законами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами.
Банк имеет право осуществлять профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с федеральными законами.
Банк вправе осуществлять также иные сделки в соответствии с законодательством Российской Федерации. Банковские операции и сделки, для осуществления которых требуется получение специальных лицензий и разрешений, осуществляются после получения необходимых лицензий и разрешений.
Все банковские операции и другие сделки осуществляются Банком в рублях и в иностранной валюте, при наличии соответствующей лицензии Банка России.
2. Организационная структура банка
2.1. Управленческая структура
АКБ «Чувашкредитпромбанк» является акционерным обществом, и органами управления банком являются: Общее собрание акционеров, Совет директоров банка, Правление банка, единоличный исполнительный орган – Председатель банка. Организационная структура управления АКБ «Чувашкредитпромбанк» представлена в приложении 3.
Общее собрание акционеров принимает решения: об изменениях в Уставе банка; его реорганизации и ликвидации; структуре Совета директоров банка; утверждении аудитора; годовых отчётах; распределении прибыли; выплате годовых дивидендов; уменьшении или увеличении уставного капитала; создании филиалов и открытии представительств.
Общее руководство деятельностью банка осуществляет Совет директоров банка. Он является представительным органом владельцев банка, его акционеров, должен отстаивать их интересы. Он решает вопросы по определению приоритетных направлений деятельности банка, созывает годовое и внеочередные собрания, определяет количественный состав Правления банка, утверждает сметы доходов, расходов и прибыли банка, устанавливает норматив оплаты труда.
К компетенции Правления банка относятся решения по определению организационной структуры банка, распоряжение материальными и нематериальными активами банка, организация бухгалтерского учета и отчётности, ведение учёта кадров, осуществление контроля за состоянием служебных и вспомогательных помещений.
Председатель банка осуществляет руководство текущей деятельностью банка, в том числе: осуществляет оперативное руководство деятельностью банка; распоряжается имуществом банка для обеспечения его текущей деятельности; представляет интересы банка в РФ и за её пределами; совершает сделки от имени банка; организует ведение бухгалтерского учёта банка.
Служба внутреннего контроля подотчетна Совету директоров банка. Ее основной задачей является защита интересов акционеров банка и его клиентов путем контроля за соблюдением сотрудниками банка законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности, обеспечения надлежащего уровня надежности, соответствующей характеру и масштабом проводимых банком операций и минимизация рисков банковской деятельности.
Органом контроля за финансово-хозяйственной деятельностью банка является ревизионная комиссия.
АКБ «Чувашкредитпромбанк» оказывает все виды банковских услуг и операций, осуществляет все формы расчетов, применяемых в международной практике.
Повышение качества кредитного портфеля, снижение кредитных рисков, ускорение оборачиваемости кредита явились результатом взвешенной кредитной политики банка. «Чувашкредитпромбанком» обращалось серьезное внимание на обеспеченность и возвратность выданных кредитов. Кредитование юридических лиц осуществлялось под надежные виды обеспечения.
Банк имеет право осуществлять следующие кредитно-расчетные и другие операции в рублях и иностранной валюте для российских, иностранных и международных предприятий, организаций, других юридических лиц и граждан:
- привлекать и размещать денежные вклады, депозиты и кредиты по соглашению с заемщиком;
- осуществлять расчеты по поручению клиентов и банков- корреспондентов и их кассовое обслуживание;
- открывать и вести счета клиентов и банков-корреспондентов, в том числе иностранных. Открывать и вести счета «Ностро» в банках-корреспондентах, в том числе иностранных;
- финансировать капитальные вложения по поручению владельцев или распорядителей инвестируемых средств, а также за счет собственных средств банка;
- выпускать, покупать, продавать и хранить платежные документы и ценные бумаги (чеки, аккредитивы, векселя, облигации, другие документы), осуществлять иные операции с ними;
- выдавать поручительства, гарантии и иные обязательства за третьих лиц, предусматривающие исполнение в денежной форме;
- приобретать права требования по поставке товаров и оказанию услуг; принимать риски исполнения таких требований и инкассировать эти требования (форфейтинг), а также выполнять эти операции с дополнительным контролем за движением товаров (факторинг);
- покупать у российских и иностранных юридических и физических лиц и продавать им наличную иностранную валюту и валюту, находящуюся на счетах и во вкладах, согласно действующему законодательству;
- привлекать и размещать средства и управлять ценными бумагами по поручению клиентов (доверительные трастовые операции);
- оказывать брокерские и консультационные услуги, осуществлять лизинговые операции.
Производить другие операции и сделки по разрешению Банка России, выдаваемому в пределах его компетенции.
Банк является прямым участником торгов на Единой торговой сессии Московской Межбанковской Валютной Биржи, членом секции Системы электронных торгов ММВБ. Банк выступает агентом пораспространению пластиковых карт – дорожных чеков «Visa-Travel-Money».
Банк как любое другое предприятие имеет определенный аппарат управления: свою дирекцию, бухгалтерию, руководящие и исполнительские подразделения и др.
2.2. Функции финансово-экономической службы
Контроль над финансово-хозяйственной деятельностью Банка осуществляется:
- ревизионной комиссией;
- службой внутреннего контроля.
Для осуществления контроля за финансово-хозяйственной деятельностью Банка Общим собранием акционеров избирается ревизионная комиссия Банка. Порядок деятельности ревизионной комиссии определяется Положением о ревизионной комиссии Банка, утверждаемым Общим собранием акционеров.
В компетенцию ревизионной комиссии входит:
- проверка финансовой документации Банка, бухгалтерской отчетности, заключений комиссии по инвентаризации имущества, сравнение указанных документов с данными первичного бухгалтерского учета;
- анализ правильности и полноты ведения бухгалтерского, налогового управленческого и статистического учета;
- анализ финансового положения Банка, его платежеспособности, ликвидности активов, соотношения собственных и заемных средств, капитала и уставного капитала, выявление резервов улучшения экономического состояния Банка, выработка рекомендаций для органов управления Банка;
- подтверждение достоверности данных, включаемых в годовые отчеты Банка, годовую бухгалтерскую отчетность, отчетов о прибылях и убытках, распределения прибыли, отчетной документации для налоговых и статистических органов, органов государственного управления;
- проверка правомочности Председателя Правления Банка по заключению договоров от имени Банка;
- проверка правомочности решений, принятых Советом директоров, Председателем Правления и Правлением Банка, ликвидационной комиссией и их соответствия Уставу Банка и решениям Общего собрания акционеров;
- анализ решений Общего собрания на их соответствие закону и Уставу Банка.
Ревизионная комиссия имеет право:
- требовать личного объяснения от членов Совета директоров, работников Банка, включая любых должностных лиц, по вопросам, находящимся в компетенции ревизионной комиссии;
- ставить перед органами управления вопрос об ответственности работников Банка, включая должностных лиц, в случае нарушения ими Устава, внутренних нормативных документов Банка.
Сведения о системе внутреннего контроля за финансово-хозяйственной деятельностью кредитной организации – эмитента.
Банк организует службу внутреннего контроля с учетом требований Банка России в целях обеспечения:
- контроля за рисками, принимаемыми Банком в ходе осуществления своей деятельности, и оценки их уровня;
- контроля за определением в документах и соблюдением установленных процедур и полномочий при принятии любых решений, затрагивающих интересы Банка, его акционеров и клиентов;
- контроля за распределением полномочий при совершении банковских операций и других сделок;
- контроля за управлением информационными потоками (получением и передачей информации) и обеспечением информационной безопасности;
- контроля за функционированием системы внутреннего контроля в целях оценки степени ее соответствия задачам деятельности Банка, разработки предложений и осуществления контроля за реализацией решений по совершенствованию системы внутреннего контроля Банка (мониторинг системы внутреннего контроля);
- анализа эффективности финансово-хозяйственной деятельности Банка;
- принятия своевременных и эффективных решений, направленных на устранение выявленных недостатков и нарушений в деятельности Банка;
- сохранности активов (имущества) Банка;
- адекватного отражения операций Банка в учете;
- надлежащего состояния отчетности, позволяющей получать адекватную информацию о деятельности Банка и связанных с ней рисках;
- эффективного взаимодействия с внешними аудиторами, органами государственного регулирования и надзора по вопросам пруденциальной деятельности, достоверности учета и отчетности, организации внутреннего контроля, предупреждения и устранения нарушений сотрудниками Банка законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности.
Служба внутреннего контроля Банка является органом системы внутреннего контроля Банка.
Служба внутреннего контроля Банка действует на основании Устава и Положения о службе внутреннего контроля Банка. Положение о службе внутреннего контроля утверждается Советом директоров Банка. Служба внутреннего контроля Банка действует под непосредственным контролем Совета директоров Банка.
Служба внутреннего контроля состоит из служащих, входящих в штат Банка.
Руководитель службы внутреннего контроля назначается и освобождается от должности на основании решения Совета директоров Банка.
Численность службы внутреннего контроля определяется Советом директоров Банка. Численность, структура и техническая обеспеченность службы внутреннего контроля должна соответствовать масштабу деятельности Банка, характеру совершаемых операций и сделок.
В ходе осуществления своих функций руководитель и служащие службы внутреннего контроля имеют право:
- входить в помещения проверяемого подразделения, а также в помещения, используемые для хранения документов (архивы), наличных денег и ценностей (денежные хранилища), обработки данных (компьютерные залы) и хранения данных на машинных носителях, с соблюдением процедур доступа, определенных внутренними документами Банка;
- получать документы и копии с документов и иной информации, а также любых сведений, имеющихся в информационных системах Банка, необходимых для осуществления контроля, с соблюдением требований законодательства Российской Федерации и требований Банка по работе со сведениями ограниченного распространения;
- привлекать при осуществлении проверок служащих Банка и требовать от них обеспечения доступа к документам, иной информации, необходимой для проведения проверок;
- определять соответствие действий и операций, осуществляемых сотрудниками Банка, требованиям действующего законодательства, нормативных актов Банка России, внутренних документов Банка, определяющих проводимую Банком политику, процедуры принятия и реализации решений, организации учета и отчетности, включая внутреннюю информацию о принимаемых решениях, проводимых операциях (заключаемых сделках), результатах анализа финансового положения и рисках банковской деятельности;
- участвовать в разработке внутренних документов Банка с целью проверки соответствия их содержания требованиям законодательства, нормативным актам Банка России, системы внутреннего контроля, разработанной в Банке;
- руководитель службы внутреннего контроля имеет право взаимодействовать с Советом директоров, Правлением, соответствующими руководителями Банка (его подразделений) для оперативного решения вопросов.
Служба внутреннего контроля и ее сотрудники обязаны:
- осуществлять контроль за рисками, принимаемыми Банком в ходе осуществления своей деятельности, и их оценка, проводить проверку полноты применения и эффективности методологии оценки банковских рисков и процедур управления банковскими рисками (методик, программ, правил, порядков и процедур совершения банковских операций и сделок, управления банковскими рисками);
- осуществлять контроль и оценку эффективности системы внутреннего контроля;
- осуществлять оценку экономической целесообразности и эффективности совершаемых Банком операций;
- осуществлять проверку соответствия внутренних документов Банка нормативным правовым актам, стандартам деятельности;
- принимать участие в разработке внутренних документов Банка с целью проверки их соответствия нормативным правовым актам, стандартам деятельности;
- осуществлять проверку процессов и процедур внутреннего контроля;
- осуществлять проверку систем, созданных в целях соблюдения правовых требований, профессиональных кодексов поведения;
- производить оценку работы службы управления персоналом Банка;
- осуществлять постоянный контроль путем регулярных проверок по всем направлениям деятельности Банка и отдельных сотрудников на предмет соответствия их действий требованиям законодательства, нормативных актов и стандартов профессиональной деятельности, внутренних документов, регулирующих деятельность и определяющих политику Банка, должностным инструкциям. Объектом проверок является любое подразделение и служащий Банка;
- обеспечивать постоянный контроль за соблюдением сотрудниками Банка установленных процедур, функций и полномочий по принятию решений;
- разрабатывать рекомендации и указания по устранению выявленных нарушений;
- осуществлять контроль за эффективностью принятых подразделениями и органами управления по результатам проверок мер, обеспечивающих снижение уровня выявленных рисков, или документирование принятия руководством подразделения и(или) органами управления решения о приемлемости выявленных рисков для Банка;
- осуществлять контроль надежности функционирования системы внутреннего контроля за использованием автоматизированных информационных систем, включая контроль целостности баз данных и их защиты от несанкционированного доступа и (или) использования, наличие планов действий на случай непредвиденных обстоятельств;
- осуществлять контроль достоверности, полноты, объективности и своевременности бухгалтерского учета и отчетности и их тестирование, а также надежности (включая достоверность, полноту и объективность) и своевременности сбора и представления информации и отчетности;
- осуществлять контроль достоверности, полноты, объективности и своевременности представления иных сведений в соответствии с нормативными правовыми актами в органы государственной власти и Банк России;
- осуществлять контроль применяемых способов (методов) обеспечения сохранности имущества Банка;
- обеспечивать полное документирование каждого факта проверки и оформлять заключения по результатам проверок, отражающие все вопросы, изученные в ходе проверки, выявленные недостатки и нарушения, рекомендации по их устранению;
- обеспечивать сохранность и возврат полученных от соответствующих подразделений документов;
- представлять заключения по итогам проверок Правлению Банка и соответствующим подразделениям Банка для принятия мер по устранению нарушений, а также для целей анализа деятельности конкретных сотрудников Банка;
- своевременно информировать Совет директоров Банка, Правление Банка и руководителя структурного подразделения Банка, в котором проводилась проверка обо всех вновь выявленных рисках в порядке и сроки, установленные Положением о службе внутреннего контроля;
- руководитель службы внутреннего контроля Банка обязан информировать о выявляемых при проведении проверок нарушениях (недостатках) Совет директоров, Правление Банка и руководителя структурного подразделения Банка, в котором проводилась проверка в порядке и сроки, установленные Положением о службе внутреннего контроля;
- руководитель и служащие службы внутреннего контроля Банка обязаны информировать органы управления Банка о всех случаях, которые препятствуют осуществлению службой внутреннего контроля своих функций в порядке и сроки, установленные Положением о службе внутреннего контроля;
- руководитель службы внутреннего контроля обязан проинформировать Совет директоров Банка, если, по мнению руководителя службы внутреннего контроля, руководство подразделения и (или), органы управления взяли на себя риск, являющийся неприемлемым для Банка, или принятые меры контроля неадекватны уровню риска в порядке и сроки, установленные Положением о службе внутреннего контроля;
- осуществлять мониторинг системы внутреннего контроля Банка.
Планы работы службы внутреннего контроля разрабатываются службой внутреннего контроля, согласовываются с Правлением Банка и утверждаются Советом директоров Банка. Отчеты о выполнении планов проверок представляются службой внутреннего контроля Совету директоров Банка. Отчеты и предложения по результатам проверок представляются службой внутреннего контроля Совету директоров, Правлению Банка, руководителям проверяемых структурных подразделений Банка. Порядок представления отчетов устанавливается Положением о службе внутреннего контроля.
Руководитель службы внутреннего контроля не реже одного раза в полгода представляет Совету директоров, Правлению Банка информацию о принятых мерах по выполнению рекомендаций и устранению выявленных службой внутреннего контроля нарушений. Порядок представления информации определяется Положением о службе внутреннего контроля Банка.
Руководителю (его заместителям) службы внутреннего контроля не могут быть функционально подчинены иные подразделения Банка. Лица, назначенные на должности в службе внутреннего контроля, не вправе исполнять иные обязанности в Банке.
Служба внутреннего контроля Банка не вправе участвовать в совершении банковских операций и других сделок. Руководитель и служащие службы внутреннего контроля не имеют права подписывать от имени Банка платежные (расчетные) и бухгалтерские документы, а также иные документы, в соответствии с которыми Банк принимает банковские риски, либо визировать такие документы.
Служба внутреннего контроля Банка подлежит независимой проверке аудиторской организацией.
В настоящее время численность Службы внутреннего контроля банка составляет 1 человек.
3. Особенности налогообложения банка
При расчете любого налога необходимо определить: плательщиков данного вида налога; объект налогообложения; сроки уплаты и порядок исчисления.
При неправильном определении любого из перечисленных выше пунктов плательщиков налога ждут финансовые (и не только финансовые) санкции.
Объектом обложения налогом на прибыль является доход банка, за минусом затрат, включаемых в себестоимость оказываемых рассчитанный в соответствии с Положением «Об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль банками и другими кредитными учреждениями», утвержденным постановлением Правительства РФ от 16 мая
Уплату налога на прибыль АКБ «ЧУВАШКРЕДИТПРОМБАНК» производит авансовыми платежами. В течение квартала банк уплачивает в бюджет авансовые взносы налога на прибыль, определяемые исходя из предполагаемой суммы прибыли за налогооблагаемый период и ставки налога. Уплата в бюджет авансовых взносов налога на прибыль должна производится не позднее 15 числа каждого месяца равными долями в размере одной трети квартальной суммы указанного налога. Не позднее 30 числа последнего месяца квартала банк предоставляет окончательный расчет налога за квартал. Не позднее 30 марта банку необходимо сдать годовой отчет расчета налога на прибыль за предыдущий год. Сумма налога на прибыль исчисляется нарастающим итогом с начала отчетного года исходя из фактически полученной прибыли, подлежащей налогообложению с учетом предоставленных льгот, и ставки налога на прибыль.
За счет прибыли АКБ «ЧУВАШКРЕДИТПРОМБАНК» уплачивает налог на доходы полученные по государственным ценным бумагам Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления по ставке 24% в федеральный бюджет, также налог на покупку и продажу иностранной валюты по ставке 6,5% в федеральный бюджет и 1,7% в бюджет Чувашской Республики.
Расчет налога на доходы, полученные по ценным бумагам представляется ежемесячно не позднее 10 числа месяца следующего за отчетным, перечисление производится не позднее 15 числа месяца следующего за отчетным.
Сумма налога на покупку и продажу иностранной валюты перечисляется не позднее операционного дня следующего за операционным днем удержания налога.
Объектами обложения налогом на добавленную стоимость (НДС) являются: обороты по реализации на территории РФ товаров, выполненных работ и оказанных услуг; обороты по реализации товаров, работ и услуг без оплаты стоимости в обмен на другие товары, работы и услуги; обороты по передаче безвозмездно или с частичной оплатой товаров, работ и услуг другим предприятиям или физическим лицам.
Следует отметить, что при безвозмездной передаче товаров, работ и услуг плательщиком НДС является сторона, их передающая.
Сроки уплаты НДС: уплата налога производится ежемесячно не позднее 20 числа месяца следующего за отчетным, расчет представляется не позднее 15 числа месяца следующим за отчетным. Например, за январь перечисление производится не позднее 20 февраля.
Объектами обложения налогом на имущество являются:
1) Основные средства банков (за минусом суммы износа (амортизации), учитываемого на балансовом счете «амортизация основных средств»);
2) Основные средства, переданные в пользование организациям банков (за минусом сумм износа амортизации), учитываемого на балансовом счете «Амортизация основных средств»;
3) Лизинговые операции (за вычетом суммы износы (амортизации), учитываемого на балансовом счете «Амортизация машин, оборудования, транспортных средств, передаваемых в лизинг»);
4) Нематериальные активы (за минусом суммы амортизации нематериальных активов, учитываемой на этом счете);
5) Хозяйственные материалы;
6) Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы;
7) Расходы будущих периодов по другим операциям.
Размер налоговой ставки на имущество 2%, из них 1% направляется в бюджет ЧР и 1% - в городской бюджет.
Сумма налога на имущество исчисляется банком, ежеквартально, нарастающим итогом с начала года исходя из определяемой за отчетный период фактической среднегодовой стоимости имущества и ставки налога. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется с учетом ранее начисленных платежей за отчетный период.
4. Анализ основных финансово-экономических показателей
4.1. Анализ динамики структуры и объёмов актива баланса банка
Анализ активов банка проводится как по вертикали, так и по горизонтали. Вертикальный анализ состоит в определении удельного веса основных статей актива баланса в общем объеме, горизонтальных - предполагает выявление изменений, как абсолютной величины средств, так и структуры во временном аспекте. Анализ баланса банка показан в таблице 4.1.
Таблица 4.1
Анализ структуры и динамики активов банка
(тыс. руб.)
| Наименование показателей | 2007г. | 2008г. | Отклонение | Темп роста, % |
| 1. Денежные средства | 68 689 | 75 432 | 6 743 | 109,82 |
| удельный вес, % | 2,3 | 2,91 | 0,61 | 126,52 |
| 2. Средства в кредитных организациях в Ц.Б Р.Ф | 146 354 | 198 916 | 52 562,00 | 135,91 |
| удельный вес, % | 4,8 | 7,68 | 2,88 | 160 |
| Обязательные резервы | 41 538 | 3 104 | - 38 431,00 | 7,47 |
| удельный вес, % | 1,39 | 0,12 | -1,27 | 8,63 |
| 3.Средства в кредитных учреждениях | 57 230 | 90 685 | 33 455,00 | 158,46 |
| удельный вес, % | 1,91 | 3,5 | 1,59 | 183,25 |
| 4. Чистые вложения в торговые ценные бумаги | 95 840 | 42 607 | -53 233,00 | 44,46 |
| удельный вес, % | 3,2 | 1,64 | -1,56 | 51,25 |
| 5. Чистая ссудная задолженность | 2 573 422 | 2 100 565 | -472 857,00 | 81,63 |
| удельный вес, % | 85,98 | 81,1 | -4,88 | 94,32 |
| 6. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы | 28 477 | 66 269 | 37 792,00 | 232,71 |
| удельный вес, % | 0,95 | 2,56 | 1,61 | 269,47 |
| 7. Прочие активы | 22 941 | 15 718 | -7 223,00 | 68,51 |
| удельный вес, % | 0,77 | 0,61 | -0,16 | 79,22 |
| 8. Итог активы: | 2 992 953 | 2 590 192 | -402 761,00 | 86,54 |
Валюта баланса за анализируемый период сократилась на 402 761 руб., или на 13,46%.
В структуре актива основной объем привлеченных ресурсов банк, как и в прошлые годы, размещал на кредитном рынке. Кредитный портфель Банка за 2008 год уменьшился и составляет 2100,5 млн. руб. Основным направлением размещения средств в 2008 году являлось кредитование юридических и физических лиц. В результате объем чистой ссудной задолженности составил на конец 2008г. 2100,5 млн. руб. В структуре активов в 2008г. доля чистой ссудной задолженности уменьшилась по сравнению с предшествующим годом на 4,88 и составила 81,10% и в
В 2008 году средства кредитных организаций в Центральном банке РФ увеличились на 52 562 тыс. руб.
Денежные средства банка в 2008 году увеличились на 6 743 тыс. руб. и составили 75 432 тыс. руб.
4.2. Оценка динамики структуры и объемов пассива баланса банка
Проведём количественный анализ пассива баланса, состоящего из обязательств и собственных средств банка, позволяющий выявить структуру средств, тенденции её изменения, возможные негативные и позитивные сдвиги. (Табл. 4.2)
Таблица 4.2
Анализ структуры и динамики пассивов банка
Тыс. руб.
| Наименование показателей | 2007г. | 2008г. | Отклонение | Темп изменений, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ | 0 | 56 500 | 56 500 | |
| удельный вес, % | 0 | 2,18 | 2,18 | |
Продолжение таблицы 4.2
| 2. Средства кредитных организаций | 100 233 | 103 840 | 3 607 | 103,6 |
| удельный вес, % | 3,35 | 4,01 | 0,66 | 119,71 |
| 3. Средства клиентов | 2 525 540 | 1 978 715 | -546 825 | 78,35 |
| удельный вес, % | 84,38 | 76,39 | -7,99 | 90,53 |
| 4. Выпущенные долговые обязательства | 35 616 | 20 557 | -15 059 | 57,72 |
| удельный вес, % | 1,19 | 0,79 | -0,4 | 66,69 |
| 5. Прочие обязательства | 11 268 | 91 949 | 80 681 | 816,02 |
| удельный вес, % | 0,38 | 3,55 | 3,17 | 942,91 |
| 6. Резервы на возможные потери | 3 605 | 3 998 | 393 | 110,9 |
| удельный вес, % | 0,12 | 0,15 | 0,03 | 128,63 |
| 7. Средства акционеров | 234 000 | 234 000 | 0 | 100 |
| удельный вес, % | 7,82 | 9,03 | 1,22 | 115,55 |
| 8. Резервный фонд | 8 259 | 10 381 | 2 122 | 125,69 |
| удельный вес, % | 0,28 | 0,4 | 0,12 | 145,24 |
| 9. Переоценка основных средств | 170 | 0 | -170 | |
| удельный вес, % | 0,01 | 0 | -0,01 | |
| 10. Нераспределенная прибыль | 53 039 | 69 198 | 16 159 | 130,47 |
| удельный вес, % | 1,77 | 2,67 | 0,9 | 150,75 |
| 11. Неиспользованная прибыль | 21 223 | 21 054 | -169 | 99,2 |
| удельный вес, % | 0,71 | 0,81 | 0,1 | 114,63 |
| Всего пассивов | 2 992 953 | 2 590 192 | -402 761 | 86,54 |
Собственная ресурсная база представлена объемом фондов и прибылью.
В течение анализируемого периода наблюдалось постоянное увеличение этих показателей. Общая сумма собственных средств банка увеличилась за 2007 год на 17942 тыс. руб., или на 5,67%
Доля собственных средств в валюте баланса возросла с 10,5 % до 12,9%. Резервный фонд увеличился на 2122 тыс. руб. в 2008 году по сравнению с 2007 годом.
Наибольший удельный вес в структуре пассива занимают обязательства банка, которые состоят из привлеченных и заемных средств. Как видно из таблицы 4.2, обязательства банка уменьшились на 420 703 тыс. руб.
В структуре обязательств банка основную долю занимают привлеченные средства. Средства клиентов уменьшились на 546 825 тыс. руб.
Среди недепозитных привлеченных средств наибольший удельный вес занимают средства кредитных организаций, доля которых увеличилась с 3,35% до 4,01% в 2008 году.
4.3. Анализ динамики расходов и их структуры банка
Расход банка – использование денежных средств на производственную (банковскую) и непроизводственную (небанковскую) деятельность.
Анализ расходов банка проводится как по вертикали, так и по горизонтали. Вертикальный (структурный) анализ предполагает определение доли каждого вида расходов в общей их сумме; горизонтальный – состоит в изучении расходов во времени.
Цель вертикального анализа состоит в выявлении основных составляющих частей расходов банка, а горизонтального – в определении степени стабильности расходных статей и выявлении тенденции в изменении, как общей суммы расходов, так и отдельных составляющих частей. (Табл. 4.3)
Таблица 4.3
Анализ объема и структуры расходов банка
(тыс. руб.)
| Статьи расходов | 2007г. | 2008г. | Отклонения | Темп изменений, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Процентные расходы, всего, в том числе: | 84 076 | 133 546 | 49 470 | 158,84 |
| удельный вес, % | 79,72 | 59,16 | -20,56 | 74,21 |
| 1.1 По привлеченным средствам кредитных О. | 16 247 | 15 727 | -520 | 96,8 |
| удельный вес, % | 15,4 | 6,97 | -8,44 | 45,23 |
| 1.2 По привлеченным средствам клиентов (не кредитных организаций) | 67 613 | 116 572 | 48 959 | 172,41 |
| удельный вес, % | 64,11 | 51,64 | -12,47 | 80,55 |
| 1.3 По выпущенным долговым обязательствам | 216 | 1 247 | 1 031 | 577,31 |
| удельный вес, % | 0,2 | 0,55 | 0,35 | 269,73 |
| 2. Изменение резерва на возможные потери по ссудам | -85 028 | -63 541 | 21 487 | 74,73 |
| удельный вес, % | -80,62 | -28,15 | 52,47 | 34,91 |
| 2.1 Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам | -32 | -118 | -86 | 368,75 |
| удельный вес, % | -0,03 | -0,05 | -0,02 | 172,28 |
| 3. Комиссионные расходы | 32 315 | 74 750 | 42 435 | 231,32 |
| удельный вес, % | 30,64 | 33,11 | 2,47 | 108,07 |
| 4. Изменение резерва по прочим потерям | -664 | -393 | 271 | 59,19 |
| удельный вес, % | -0,63 | -0,17 | 0,46 | 27,65 |
Продолжение таблицы 4.3
| 5. Операционные расходы | 105 084 | 159 337 | 54 253 | 151,63 |
| удельный вес, % | 99,63 | 70,58 | -29,05 | 70,84 |
| 6. Всего расходов | 105 470 | 225 743 | 120 273 | 214,04 |
Проведенные расчеты показали, что абсолютный размер совокупного расхода вырос на 130 273 тыс. руб., темп его прироста составил 123,52%, что уступает темпу прироста совокупного дохода на 3,43%. Такое соотношение темпов прироста доходов и расходов положительно отразится на финансовых результатах банка.
Структурный анализ совокупного расхода позволил выявить те виды расходов, которые имеют наибольший удельный вес в общей сумме расходов по состоянию на 2007г. и 2008г. Это в первую очередь операционные расходы (99,63 и 67,59%), процентные расходы(79,71 и 56,65%). Перечисленные расходы формируют соответственно 179,34 и 124,24% общих расходов банка. Именно эти направления расходов должны подвергаться в дальнейшем более детальному анализу с целью выявления резервов снижения непроизводственных расходов.
4.4. Анализ динамики и структуры совокупных доходов банка
Анализ объема и структуры доходов банка проводится как по вертикали, так и по горизонтали.
Доход банка определяется как сумма денежных поступлений от производственной и непроизводственной деятельности.
Вертикальный анализ предполагает определение доли каждого вида дохода в общей сумме; горизонтальный – состоит в изучении доходов во времени. Целью вертикального анализа является выявление основных составляющих доходности банка, а горизонтального - определение степени стабильности роста доходов и тенденции в изменении, как общей суммы доходов, так и ее составляющих частей. В отдельную группу объединяются статьи доходов, однородных по своему Общая характеристика экономическому содержанию: процентные доходы. ( Табл. 4.4)
Таблица 4.4
Анализ объема и структуры доходов банка
(тыс. руб.)
| Статьи доходов | 2007г. | 2008г. | Отклонение | Темп изменений, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Процентные доходы, всего, в том числе: | 261 880 | 323 679 | 61 799 | 123,6 |
| удельный вес, % | 35,35 | 34,42 | -0,93 | 97,37 |
| 1.1 От размещения средств в кредитных организациях | 24 573 | 32 261 | 7 688 | 131,29 |
| удельный вес, % | 3,32 | 3,43 | -0,11 | 103,43 |
| 1.2 От ссуд, предаст. клиентам | 232 552 | 285 564 | 53 012 | 122,79 |
| удельный вес, % | 31,39 | 30,37 | -1,02 | 96,75 |
| 1.3 От вложений в ценные бумаги | 4 755 | 5 854 | 1 099 | 123,11 |
| удельный вес, % | 0,64 | 0,62 | -0,02 | 96,87 |
| 2. Чистые процентные доходы | 177 804 | 190 133 | 12 329 | 106,93 |
| удельный вес, % | 24 | 20,22 | -3,78 | 84,25 |
| 3. Чистые процентные доходы после созд. резерва на возможн. потери | 92 776 | 126 592 | 33 816 | 136,45 |
| удельный вес, % | 12,52 | 13,46 | 0,94 | 107,16 |
| 4.Чистые доходы от опер. с ин. валютой | 4 836 | 5 574 | 738 | 115,26 |
| удельный вес, % | 0,65 | 0,59 | -0,06 | 90,77 |
| 5.Чистый доход от переоц. ин. валюты | -77 | -376 | -299 | 488,31 |
| удельный вес, % | -0,01 | -0,04 | -0,03 | 400 |
| 6. Коммисионые доходы | 32 315 | 74 750 | 42 435 | 231,32 |
| удельный вес, % | 4,36 | 7,95 | 3,59 | 182,34 |
Продолжение таблицы 4.4
| 7.Прочие опер. доходы | 11 254 | 10 332 | -922 | 91,81 |
| удельный вес, % | 1,52 | 1,1 | -0,42 | 72,37 |
| 8. Чистые доходы | 138 613 | 199 148 | 60 535 | 143,67 |
| удельный вес, % | 18,71 | 21,18 | 2,47 | 113,2 |
| 9.Прибыль после налогообложения | 21 223 | 21 054 | -169 | 99,2 |
| удельный вес, % | 2,86 | 2,23 | -0,63 | 77,97 |
| 10. Чистые доходы от опер. с цен. бумагами | 175 | -10 537 | -10 712 | |
| удельный вес, % | 0,02 | -1,12 | -1,14 | |
| Всего доходов | 740 799 | 940 349 | 199 550 | 126,94 |
Проведенные расчеты свидетельствуют о том, что абсолютный размер доходов вырос за анализируемый период на 199 550 тыс. руб., темп его прироста составил 26,9%.
Структурный анализ доходов позволил выявить те виды доходов, которые занимают наибольший удельный вес в общем, объеме.
В анализируемом периоде ведущее место занимали: процентные доходы (35,35 и 34,42%), чистые % доходы (24,0 и 20,22%), чистые доходы (18,71 и 21,18%). Эти операции принесли банку, подавляющую часть доходов: 78,06 и 75,82% соответственно. Именно эти статьи доходов должны подвергаться более детальному анализу, в результате которого выявляются факторы, повлиявшие на уровень этих доходов.
Следует отметить, что структура доходов за анализируемый период претерпела некоторые изменения. Так, удельный вес чистых процентных доходов снизился на 3,78%, хотя их абсолютный размер увеличился на 12 329 тыс. руб. Это объясняется тем, что темп прироста абсолютной величины этих доходов(6,93%) отстает от общего темпа прироста (26,9). Опережающими темпами по отношению к общим темпам росли комиссионные доходы (231,32%) и чистые доходы (143,67%). Удельный вес этих доходов вырос на 3,59 и 2,47% соответственно.
4.5. Анализ динамики и структуры кредитного портфеля банка и
анализ динамики и структуры просроченной задолженности
Осуществляя кредитные операции, банк стремится не только к их объемному росту, но и к повышению качества кредитного портфеля. Таким образом, для эффективного управления кредитным портфелем необходим его анализ по различным количественным и качественным характеристикам как в целом по банку, так и по его структурным подразделениям.
Количественный анализ предполагает изучение состава и структуры кредитного портфеля банка в динамике (за ряд лет, на квартальные даты отчетного года) по ряду количественных экономических критериев, к которым относят:
- объем и структуру кредитных вложений по видам;
- структуру кредитных вложений по группам кредитополучателей;
- сроки кредитов;
- своевременность погашения предоставляемых кредитов;
- отраслевую принадлежность;
- виды валют;
- цену кредитования (уровень процентных ставок).
Такой анализ позволяет выявить предпочтительные сферы кредитных вложений, тенденции развития, в том числе касательно возвратности кредитов и их доходности. Большое значение имеет сопоставление фактических остатков задолженности с прогнозируемыми, с установленными лимитами кредитования, «кредитными потолками» и т.д. «Кредитные потолки» - это верхние пределы общей суммы кредитов или их прироста, устанавливаемые для банков (иногда в индивидуальном порядке), либо лимит суммы или количества кредитов, выдаваемых одному клиенту.
За количественным анализом следует анализ качества кредитного портфеля. Сфера деятельности кредитополучателя и его тип обладают различным риском для определенных экономических условий, следовательно, и виды кредита в зависимости от объемов и целей кредитования оцениваются по-разному, что и должно учитываться при изучении кредитного портфеля банка. Для этого используются различные относительные показатели, рассчитываемые по обороту за определенный период или по остатку на определенную дату. К ним, например, относят, удельный вес проблемных кредитов во всем валовом клиентском кредитном портфеле; отношение просроченной задолженности к акционерному капиталу и др. На основе качественной характеристики кредитного портфеля можно дать оценку соблюдения принципов кредитования и степени риска кредитных операций, перспектив ликвидности данного банка. Таким образом, в любом банке состояние кредитного портфеля должно находиться под постоянным наблюдением. (Табл.4.5)
Таблица 4.5
Анализ динамики кредитного портфеля коммерческого банка
| Статья кредитного портфеля | | | ||
| Тыс. руб. | Уд. Вес, % | Тыс. руб. | Уд. Вес, % | |
| Кредиты, выданные банкам | 56 302 | 0,9 | 0 | - |
| Кредиты юридическим лицам, всего | 4 205 998 | 67,8 | 5 046 054 | 68,3 |
| в том числе: | ||||
| Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности | 370 546 | 5,9 | 125 398 | 1,7 |
| Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям | 3 267 308 | 52,6 | 4 529 409 | 61,3 |
| Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям | 234 097 | 3,7 | 100 235 | 1,3 |
| Кредиты, предоставленные индивидуальным предпринимателям | 334 047 | 5,4 | 291 012 | 3,9 |
| Кредиты физическим лицам, всего в том числе | 1 947 098 | 31,3 | 2 340 154 | 31,7 |
| Кредиты, предоставленные физическим лицам | 1 947 098 | 31,3 | 2 340 154 | 100 |
| Итого кредитный портфель | 6 209 398 | 100 | 7 386 208 | 100 |
В процессе анализа таблицы 4.5, следует обращать внимание на два долю статьи в совокупном кредитном портфеле. Наибольшая доля той или иной статьи позволяет определить, в каком секторе кредитного рынка оперирует банк: кредитование государственных финансовых органов власти; кредитование внебюджетных фондов; кредитование юридических лиц; кредитование физических лиц. Например, в представленной выше табл. 4.5, в банке наблюдается увеличение объемов кредитов, выданных Физическим лицам при одновременном росте удельного веса данной статьи в совокупном кредитном портфеле (с 67,8% до 68,3%) в результате чего, можно сделать заключение о том, что банк акцентирует свое внимание на услугах корпоративным клиентам, что может быть обусловлено различными факторами, например, нежеланием банка нести дополнительные расходы на развитие розничного бизнеса. В некоторых случаях в банке может наблюдаться рост абсолютного значения объемов кредитного портфеля юридическим лицам, но при одновременном снижении его удельного веса, в этом случае можно предположить, что при активной кредитной экспансии, банк ориентирует свою деятельность на межбанковском рынке или в секторе кредитования частных лиц.
Следует отметить, что кредитование предприятий и организаций является в настоящее время приоритетным направлением деятельности российских банков. Основная причина таких приоритетов состоит в более низком кредитном риске по сравнению с кредитованием физических лиц, во-первых потому, что предприятия имеют более транспарантную финансовую отчетность, а, во-вторых, возврат таких кредитов имеет более высокое обеспечение в виде залогов. Но уже сегодня данные приоритеты смещаются в сторону розничного кредитования, т.к. возможности получения банками доходов от кредитования юридических лиц исчерпываются, и банки вынуждены искать новые источники их получения. Поэтому в современных российских банках наряду с кредитованием юридических лиц, кредитование население является одним из наиболее перспективных направлений банковской деятельности.
Просроченная задолженность
Просроченная задолженность - задолженность по не возвращенным в срок кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, предоставленным юридическим (в т. ч. банкам) и физическим лицам - резидентам и нерезидентам, иностранным государствам, а также по операциям с драгоценными металлами.
Погашение задолженности по кредитам банка и уплата процентов по ним производятся заемщиками путем перечисления денежных средств с их расчетных (текущих) счетов.
Таблица 4.6
Анализ динамики и структуры просроченной задолженности
| Показатели | 2007г. | 2008г. | ||
| Тыс.руб. | Уд. вес, % | Тыс.руб. | Уд. вес, % | |
| 1.Кредиты юридическим лицам, всего в том числе: | 1 671 394 | 64,9 | 1 300 360 | 61,9 |
| 1.1.Кредиты, предоставлен. негосударственным ком. Организациям | 1 451 783 | 56,4 | 1 176 924 | 56 |
| 1.2.Кредиты, представ. неком. организациям, находящимся в гос.собств. | 69 590 | 2,7 | 42 100 | 2 |
| 1.3.Кредиты, предоставлен. индивид. предпринимателям | 150 021 | 5,8 | 81 336 | 3,87 |
| Кредиты физическим лицам | 902 028 | 35,00 | 800 205 | 38,09 |
| Просроченная задолженность, всего: | 2 573 422 | 100 | 2 100 565 | 100 |
Как видно из таблицы 4.6 , просроченная задолженность уменьшилась на 472 857 тыс. руб. В структуре просроченной задолженности, наибольший удельный вес занимают кредиты юридическим лицам (64,9 и 61,9%). Задолженность по кредитам с физических лиц уменьшилась на 101 823 тыс. руб. и составили 800 205 тыс. руб.
5.
Практика плановой работы в кредитной организации
5.1. Разработка предложений по улучшению финансовых результатов деятельности банка
1. Для роста величины кредитного портфеля Банку необходимо:
- проводить работы по привлечению на кредитное обслуживание новых заемщиков;
- участие в реализации республиканских программ на развитие реального сектора экономики Чувашской Республики, в том числе Программы государственной поддержки малого предпринимательства.
- -внедрять двухуровневые системы кредитования субъектов малого бизнеса за счет ресурсов, предоставляемых ОАО «Российский банк развития».
- внедрять новые и совершенствование действующих видов услуг по кредитованию, в том числе кредитов «овердрафт».
2. Важнейшей место по управлению Банка должно быть деятельность по управлению рисками. Жесткая система разделения полномочий и ответственности по принятию управленческих решений обеспечивает независимый от осуществляющих конкретную сделку подразделений анализ возникновения рисков, контроль за движением денежных средств и соблюдением установленных лимитов. Управление рисками Банка должно осуществляется в отношении следующих финансовых рисков: кредитный, фондовый, валютный, процентный риски, риск ликвидности, а также операционных, правовых рисков, риска потери деловой репутации.
Контроль за качеством проводимых кредитных операций нужно предоставить Кредитному комитету Банка, который должен проводить мониторинг кредитных рисков и принимает решение по кредитной политике Банка.
3. Формируя стратегию своего развития, банк определил ряд приоритетных задач:
- выполнение функций специализированного финансового института, представляющего интересы Чувашской Республики в качестве опорного банка Правительства республики;
- дальнейшая экспансия на рынок банковских услуг Чувашии, в том числе – за счет открытия дополнительных офисов в городах Канаш и Чебоксары;
- проведения реструктуризации Банка с целью повышения управляемости и углубления специализации по оказываемым услугам;
- расширение спектра активных и пассивных операций, проводимых Банком;
- развитие комплексной системы управления рисками, адекватной уровню проводимых Банком операций;
- совершенствование методов управления активами и обязательствами Банка с целью создания сбалансированной структуры активов и пассивов по срокам привлечения и размещения;
- сохранение высокого уровня и ведение постоянного контроля текущей и будущей ликвидности Банка;
- безусловное выполнение нормативов, уставленных ЦБ РФ;
- разработка и использование цельной рекламной политики в качестве эффективного инструмента формирования клиентской базы Банка;
- повышение безопасности информационной системы Банка;
- укрепление материальной базы Банка.
5.2. Стратегия развития банка на 2009 год
Деятельность Банка в 2009 году строится из стратегии сохранения устойчивой платежеспособности и своевременного исполнения своих обязательств перед клиентами и контрагентами. Для этого максимально сокращаются все беззалоговые рисковые операции, ожесточается контроль за возвратом выданных кредитов. Для сохранения финансовой устойчивости Банка и увеличения доли собственных средств ведется работа по завершению 15-ой эмиссии акций Банка (плановой срок – к 1июня 2009). С учетом дополнительной эмиссии собственные средства Банка составляет более 520 миллионов рублей. Увеличение уставного капитала является необходимым источником долгосрочного фондирования, который даст Банку дополнительные возможности по развитию бизнеса.
Совет директоров утвердил следующие основные направления деятельности Банка в 2009 году:
1. Увеличение собственного капитала Банка, что позволит увеличить все объемные показатели деятельности, укрепить финансовую устойчивость и расширить возможность для кредитования крупных клиентов Банка.
2. Поддержание в достаточном размере свободных денежных средств на корсчете Банка в Национальном банке Чувашской Республики для безусловного и своевременного исполнения обязательств перед клиентами Банка, сохранения ликвидности Банка и выполнения обязательных нормативов в условиях макроэкономической нестабильности.
3. Расширение сотрудничества с предприятиями, финансируемыми из бюджетов различных уровней, а также заключившими контракты по выполнению государственных заказов. Банк продолжит предоставления кредитов предприятиям реального сектора экономики, а также предприятиям, включенным в перечень крупных, экономически или социально значимых организаций Чувашской Республики на 2009 год, утвержденный Кабинетом министров чувашской Республики (распоряжение от25.12.2008 г. №350-р).
4. Развитие электронных систем, карточного бизнеса, расширение сети банкоматов.
Для проведения операций с пластиковыми картами в настоящие время функционируют 24 банкомата и 8 терминалов. Запланировано приобретение еще 5 банкоматов, полный ввод в эксплуатацию которых будет завершен в течении 2-го квартала 2009 года.
5. Расширение объемов услуг по инкассации денежных средств.
В 2009 году Банк намерен активно действовать на финансовом рынке Чувашской Республики, используя в полном объеме весь опыт и потенциал Банка, обеспечивая своих клиентов высококачественным банковским обслуживанием, внося ощутимый вклад в экономику республики и неукоснительно следуя своему девизу: «Свой банк на родной земле!».
Список литературы
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая, вторая, третья и четвертая: текст с изменениями и дополнениями на 1 июля 2008 года : справочно-информационное издание. – М.: Эксмо, 2008.- 669 с.
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации: официальный текст по состоянию на 10 января 2008. – М.: Омега-Л, 2008. – 276с.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая: официальный текст по состоянию на 25 февраля 2008.- 700с.
4. Федеральный закон от 10 июля
5. Федеральный закон от 2 декабря
6. Бюджетная система РФ: учебное пособие для вузов / Д.В. Дементьев. – М.: КноРус, 2005.-319 с.
7. Деньги, кредит, банки. Экспресс-курс: учебное пособие для вузов / под ред. О.И. Лаврушин. – М.: КноРус, 2005.- 319 с.
8. Ермакова, Н.Б. Государственные и муниципальные финансы: теория и практика в России и в зарубежных странах: учебное пособие для вузов/ Н.Б. Ермакова. - 2-ое изд., перераб. и доп. – М.: Высш. Образование, 2008.-516 с.
9. Канке, А.А Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие/ А.А Канке, И.П. Кошевая. – М.: Форум; ИНФРА-М, 2007.-405с.
10. Мельник, М.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие/ М.В. Мельник, Е.Б. Герасимова. – М.: Форум, 2007.-480 с.
11. Молиблог, Т.А. Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности организации : учебное пособие/ Т.А. Молиблог, Ю. И. Молиблог.- М.: Владос, 2007.-319 с.
12. Страхование: учебник для вузов / ред. Ю.Т. Ахвледиани; ред. В.В. Шахов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.-445 с.
13. Внутренняя документация АКБ «ЧУВАШКРЕДИТПРОМБАНК» ОАО
ПРИЛОЖЕНИЯ
