Реферат Балансовые отчеты, их виды и принципы составления

Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Имя

Выберите тип работы:

Принимаю Политику конфиденциальности

Скидка 25% при заказе до 26.12.2024

Приложение 1

Данные о внутригрупповых расчетах между головной и дочерней организациями (тыс. руб.)

Показатель	Сумма	Номер формы отчетности	Номер строки
Головная организация АО «Микротек»
Финансовые вложения в капитал дочернего общества (60% акций)	1	800	141
Дебиторская задолженность дочернего общества	1	200	241
Кредиторская задолженность дочернего общества	1	120	621
Краткосрочный кредит, выданный дочернему обществу	1	500	251
Дивиденды, полученные от дочернего общества	1 2	50	471 081
Выручка от продажи продукции дочернему обществу	2	5000	011
Прибыль от продажи продукции дочернему обществу, в том числе: прибыль от продажи основных средств прибыль от продажи материалов прибыль от продажи прочих товаров и услуг	1 2	400 50 70 280	472 051
Дочернее общество АО «Маяк»
Номинальная стоимость уставного капитала	1	1000	410
Дебиторская задолженность головной организации	1	120	241
Кредиторская задолженность головной организации	1	200	621
Краткосрочный кредит, полученный от головной организации	1	500	610
Дивиденды, выплаченные головной организации	1	(50)	471
Стоимость основных средств, приобретенных у головной организации, в том числе их остаточная стоимость на конец отчетного периода	1	800 700	121
Стоимость материалов, приобретенных у головной организации, в том числе не списанных на конец отчетного периода	1	1200 200	211
Себестоимость прочих товаров и услуг, приобретенных у головной организации	2	3000		021

Приложение 2

Баланс головной организации АО «Микротек» на 1 января 2009 г. (тыс. руб.)

АКТИВ	Код строки	На конец отчетного периода
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	350
Основные средства	120	3200
Незавершенное строительство	130	120
Долгосрочные финансовые вложения, в том числе инвестиции в дочерние общества	140 141	1500 800
ИТОГО по разделу 1	190	5170
II. Оборотные активы
Запасы	210	480
НДС по приобретенным ценностям	220	100
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	50
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе дебиторская задолженность дочернего общества	240 241	900 200
Краткосрочные финансовые вложения, в том числе	250	700
краткосрочный заем, выданный дочернему обществу	251	500
Денежные средства	260	1200
ИТОГО по разделу II	290	3430
БАЛАНС	300	8600
ПАССИВ	Код строки	На конец отчетного периода
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	4500
Добавочный капитал	420	400
Резервный капитал	430	1000
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), в том числе:	470	500
дивиденды, полученные от дочернего общества	471	50
прибыль от продажи продукции дочернему обществу	472	400
ИТОГО по разделу III	490	6400
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	1000
Кредиторская задолженность, в том числе:	620	1200
Кредиторская задолженность дочернего общества	621	120
ИТОГО по разделу V	690	2200
БАЛАНС	700	8600

Приложение 3

Баланс дочерней организации АО «Маяк» на 1 января 2009 г.

АКТИВ	Код строки	На конец отчетного периода
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	100
Основные средства, в том числе основные средства, приобретенные у головной организации	120 121	800 700
Долгосрочные финансовые вложения, в том числе:	140	200
ИТОГО по разделу 1	190	1100
II. Оборотные активы
Запасы, в том числе материалы, приобретенные у головной организации	210 211	280 200
НДС по приобретенным ценностям	220	50
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	50
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе дебиторская задолженность головной организации	240 241	220 120
Краткосрочные финансовые вложения	250	100
Денежные средства	260	500
ИТОГО по разделу II	290	1 200
БАЛАНС	300	2300
ПАССИВ	Код строки	На конец отчетного периода
III. Капитал и резервы
Уставный капитал, в том числе вложения в уставный капитал головной организации	410 411	1000 600
Резервный капитал	430	300
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), в том числе дивиденды, выплаченные головной организации	470 471	200 (50)
ИТОГО по разделу III	490	1 500
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты, в том числе	610	500
кредит от головной организации	611	500
Кредиторская задолженность, в том числе	620	250
кредиторская задолженность головной организации	621	200
Прочие краткосрочные обязательства	660	50
ИТОГО по разделу V	690	800
БАЛАНС	700	2300

Приложение 4

Промежуточный сводный баланс (тыс. руб.)

АКТИВ	Код строки	На конец отчетного периода
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы	110	450
Основные средства, в том числе:	120	4000
основные средства, приобретенные у головной организации	121	700
Незавершенное строительство	130	120
Долгосрочные финансовые вложения, в том числе	140	1700
инвестиции в дочерние общества	141	800
ИТОГО по разделу 1	190	6270
II. Оборотные активы
Запасы, в том числе материалы, приобретенные	210	760
у головной организации	211	200
НДС по приобретенным ценностям	220	150
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	100
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе:	240	1120
дебиторская задолженность головной организации	241	120
дебиторская задолженность дочернего общества		200
Краткосрочные финансовые вложения, в том числе:	250	800
краткосрочный кредит, выданный дочернему обществу	251	500
Денежные средства	260	1700
ИТОГО по разделу II	290	4630
БАЛАНС	300	10900

Продолжение приложения 4

ПАССИВ	Код строки	На конец отчетного периода
III. Капитал и резервы
Уставный капитал, в том числе	410	5500
вложения головной организации в акции дочернего общества	411	500
Добавочный капитал	420	400
Резервный капитал	430	1300
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток),	470	700
в том числе: дивиденды, полученные головной организацией	471	50
от дочернего общества дивиденды, выплаченные головной организации		(50)
дочерним обществом прибыль от продажи продукции дочернему обществу	472	400
ИТОГО по разделу III	490	7900
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты, в том числе	610	1500
кредит дочернему обществу от головной организации	611	500
Кредиторская задолженность, в том числе:	620	1450
кредиторская задолженность дочернего общества	621	120
кредиторская задолженность головной организации		200
Прочие краткосрочные обязательства	660	50
ИТОГО по разделу V	690	3000
БАЛАНС	700	10900

Приложение 5

Корректировка промежуточного сводного бухгалтерского баланса

Статья	Номер строки	Добавлено (+), исключено (-)	Сумма (тыс. руб.)
Доля меньшинства в уставном капитале дочернего общества	491 410	+ -	400 400
Сумма финансовых вложений головной организации в дочернее общество	140 (141) 410 (411)	-	800 600
Превышение суммы финансовых вложений головной организации над стоимостью акций, отраженных у дочернего общества	110 (111)	+	200
Дебиторская задолженность дочернего общества головному Дебиторская задолженность головного общества дочернему	240 (241) 240 (241)	- -	200 120
Кредиторская задолженность дочернего общества головному Кредиторская задолженность головного общества дочернему	620 (621) 620 (621)	- -	200 120
Краткосрочный кредит, выданный головной организацией дочернему обществу	250 (251) 610 (611)	- -	500 500
Дивиденды, полученные головной организацией от дочернего общества Дивиденды, выплаченные дочерним обществом головной организации	470 (471) 470 (471)	- +	50 50
Прибыль от продажи основных средств, приходящаяся на остаточную стоимость Прибыль от продажи основных средств головного общества дочернему	470 (472) 120	- -	44 44
Прибыль от продажи материалов Прибыль от продажи материалов головной организацией дочернему обществу	470(472) 210	- -	12 12

Приложение 6

Сводный баланс группы «Микротек» на 1 января 2009 г. (тыс. руб.)

АКТИВ	Код строки	На конец отчетного периода
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы, в том числе:	110	650
деловая репутация организации	111	200
Основные средства	120	3956
Незавершенное строительство	130	120
Долгосрочные финансовые вложения	140	900
ИТОГО по разделу 1	190	5626
II. Оборотные активы
Запасы	210	748
НДС по приобретенным ценностям	220	150
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	230	100
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	800
Краткосрочные финансовые вложения	250	300
Денежные средства	260	1700
ИТОГО по разделу II	290	3798
БАЛАНС	300	9424
ПАССИВ	Код строки	На конец отчетного периода
III. Капитал и резервы
Уставный капитал	410	4500
Добавочный капитал	420	400
Резервный капитал	430	1300
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	644
ИТОГО по разделу III	490	6844
Доля меньшинства в уставном капитале	491	400
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты	610	1000
Кредиторская задолженность	620	1130
Прочие краткосрочные обязательства	660	50
ИТОГО по разделу V	690	2180
БАЛАНС	700	9424

Bukvasha