Работа в качестве дублера главного бухгалтера

Главный  бухгалтер  обеспечивает   соответствие   осуществляемых

хозяйственных  операций  законодательству  РФ,  контроль  за  движением

имущества и выполнением обязательств, назначается на  должность  и  освобождается    от должности руководителем предприятия.

 На должность главного бухгалтера назначаются лица, имеющие высшее

 профессиональное (экономическое, финансово-экономическое) образование и

 стаж  финансово-бухгалтерской   (финансово-экономической)   работы   на

 руководящих должностях не менее 5 лет.

     Прием  и  сдача  дел  при  назначении  и  освобождении  главного

 бухгалтера оформляются актом после  проверки  состояния  бухгалтерского

 учета и отчетности.

      Главный  бухгалтер  подчиняется   непосредственно   руководителю

  предприятия.

      На время отсутствия главного  бухгалтера  (командировка,  отпуск, болезнь и т.п.) права и обязанности  главного  бухгалтера  переходят  к его заместителю, а при отсутствии последнего – к  другому  должностному лицу, о чем объявляется приказом по предприятию.

 Познакомилась с обязанностями главного бухгалтера:

      - Главный бухгалтер, осуществляя организацию  бухгалтерского  учета

    на основе установленных правил его ведения, обязан обеспечить:

-  Использование  современных   средств   автоматизации   учетно-

    вычислительных  работ,  прогрессивных  форм  и  методов  бухгалтерского

    учета;

 - Полный учет поступающих денежных средств,  товарно-материальных

    ценностей  и  основных  средств,  а  также  своевременное  отражение  в

    бухгалтерском учете операций, связанных с их движением;

  - Достоверный учет исполнения смет расходов, реализации продукции

    и  других  работ,  составление   экономически   обоснованных   отчетных

    калькуляций себестоимости продукции, работ и услуг;

   - Точный учет  результатов  хозяйственно-финансовой  деятельности

    фирмы в соответствии с установленными правилами;

   - Правильное начисление и своевременное перечисление  платежей  в

    государственный   бюджет,   взносов   на   государственное   социальное

    страхование, погашение в установленные сроки  задолженности  банкам  по

    ссудам; отчисление средств в фонды и резервы;

    - Своевременную организацию работ  по  оформлению  материалов  по

    недостачам и хищениям денежных средств и товарно-материальных ценностей

    и контроль за передачей в надлежащих случаях этих материалов в судебные

    и следственные органы;

    -Сохранность бухгалтерских документов, оформление и передачу  их

    в установленном порядке в архив.

     -Непосредственно на главного бухгалтера возлагаются обязанности:

     - Определение  направлений  (по  согласованию  с  директором)  и

    принятие решений о расходовании средств с рублевых  и  валютных  счетов

    предприятия, а  также  учет  других  операций  по  счетам  в  кредитных

    организациях.

    -Принятие решений (по согласованию с директором)  о  привлечении

    заемных  средств  и  своевременное  погашение  задолженности  по   ним,

    отражение финансовых операций в бухгалтерском учете.

      - Составление достоверной бухгалтерской и налоговой отчетности на

    основе первичных документов и бухгалтерских записей, предоставление  ее

    в установленные сроки соответствующим органам;

     - Осуществление  экономического  анализа  хозяйственно-финансовой

    деятельности предприятия по данным бухгалтерского учета и отчетности  в

    целях выявления внутрихозяйственных резервов, предупреждения  потерь  и

    непроизводительных расходов;

      -Главный  бухгалтер  совместно  с  руководителями  соответствующих

    подразделений и служб обязан тщательно контролировать:

      - Соблюдение установленных правил оформления  приемки  и  отпуска

    товарно-материальных ценностей;

      - Правильность расходования фонда заработной платы,  установления

    должностных окладов, строгое соблюдение штатной, финансовой и  кассовой

    дисциплины;

     -   Соблюдение   установленных   правил   и   сроков   проведения

    инвентаризаций  денежных   средств,   товарно-материальных   ценностей,

    основных фондов, расчетов и платежных обязательств;

      -  Взыскание  в  установленные  сроки  дебиторской  и   погашение

    кредиторской задолженности, соблюдение платежной дисциплины;

      -  Законность  списания  с   бухгалтерских   балансов   недостач,

    дебиторской задолженности и других потерь.

    -  Главный  бухгалтер  обязан  активно  участвовать  в   подготовке

    мероприятий   (системы    внутреннего    контроля),     предупреждающих

    образование недостач  и  незаконное  расходование  денежных  средств  и

    товарно-материальных ценностей, нарушения финансового и  хозяйственного

    законодательства.

      В случае обнаружения незаконных действий  должностных  лиц  (приписки,

    использование  средств  не  по  назначению   и   другие   нарушения   и

    злоупотребления) главный бухгалтер  докладывает  об  этом  руководителю

    предприятия  для принятия мер.

     -Документы, служащие основанием  для  приемки  и  выдачи  денежных

    средств и товарно-материальных ценностей, а также кредитные и расчетные

    обязательства  подписываются  руководителем   предприятия   и   главным

    бухгалтером или лицами, ими на то уполномоченными. Предоставление права

    подписания документов этим лицам  должно  быть  оформлено  приказом  по

    предприятию. Указанные выше документы без подписи  главного  бухгалтера

    или лиц, им на то  уполномоченных,  считаются  недействительными  и  не

    должны приниматься к исполнению  материально  ответственными  лицами  и

    работниками бухгалтерии предприятия.

      -  Главному  бухгалтеру  запрещается  принимать  к   исполнению   и

    оформлению    документы    по    операциям,    которые     противоречат

    законодательству  и  установленному   порядку   приемки,   хранения   и

    расходования денежных средств, товарно-материальных и других ценностей.

ПРАВА  ГЛАВНОГО  БУХГАЛТЕРА   ПРЕДПРИЯТИЯ 

        Главный  бухгалтер  устанавливает  служебные  обязанности  для

    подчиненных ему работников, с тем,  чтобы  каждый  работник  знал  круг

    своих обязанностей и нес ответственность за  их  выполнение.  Работники

    других подразделений и служб, занятые бухгалтерским учетом, по вопросам

    организации  и  ведения  учета  и   отчетности   подчиняются   главному

    бухгалтеру.

       Требования  главного  бухгалтера  по  документальному  оформлению

    операций  и  представлению  в  бухгалтерию  необходимых  документов   и

    сведений  являются  обязательными  для  всех  подразделений   и   служб

    предприятия .

      За невыполнение или нарушение указаний главного бухгалтера, вытекающих

    из осуществления  возложенных  на  него  обязанностей,  виновные  могут

    лишаться по распоряжению руководителя предприятия премий полностью  или

    частично, а в необходимых  случаях  привлекаться  к  ответственности  в

    установленном законом порядке.

      Подразделения и службы предприятия :

      несут полную ответственность  за  законность  совершаемых  операций  и

    правильность их оформления;

      обязаны  своевременно  передавать  в   бухгалтерию   необходимые   для

    бухгалтерского учета и контроля документы -  приказы,  распоряжения,  а

    также договоры, соглашения, сметы, нормативы и другие материалы.

      За несвоевременное, недоброкачественное оформление и составление  этих

    документов, задержку передачи их для отражения в бухгалтерском учете  и

    отчетности, за недостоверность  содержащихся  в  документах  данных,  а

    также  за  составление  документов,  отражающих  незаконные   операции,

    ответственность несут должностные лица, составившие и  подписавшие  эти

    документы. Списки должностных лиц, на которых  возлагается  обязанность

    составления первичных документов и  которым  предоставляется  право  их

    подписи, согласовываются с главным бухгалтером.

ОБЯЗАННОСТИ:

     Назначение, увольнение  и  перемещение  материально-ответственных

    лиц  (кассиров,  заведующих  складами   и   других)   производятся   по

    согласованию с главным бухгалтером.

     Договоры и соглашения, заключаемые предприятием на получение  или

    отпуск товарно-материальных ценностей и на выполнение работ и услуг,  а

    также приказы и распоряжения  об  установлении  работникам  должностных

    окладов, надбавок к заработной плате и  о  премировании  предварительно

    рассматриваются и визируются главным бухгалтером.

    Главный бухгалтер имеет право:

    Требовать от руководителей отделов, в необходимых случаях и  от

    руководителя  предприятия   принятия   мер   к   усилению   сохранности

    собственности   предприятия,   обеспечению    правильной    организации

    бухгалтерского учета и контроля и, в частности:

      пересмотра завышенных и устаревших  норм  расхода  материалов,  затрат

    труда и других норм;

      улучшения  складского  хозяйства,  надлежащей  организации  приемки  и

    хранения  материалов  и  других  ценностей,  повышения   обоснованности

    отпуска  этих  ценностей  для   нужд   производства,   обслуживания   и

    управления;

      проведения  мероприятий  по  улучшению   контроля   за   правильностью

    применения норм и нормативов, организации правильного первичного  учета

    продукции,    организации    количественного    (натурального)    учета

    использования материалов и т.п.;

   Проверять  в  структурных  подразделениях   фирмы   соблюдение

    установленного   порядка   приемки,    оприходования,     хранения    и

    расходования денежных средств, товарно-материальных и других ценностей;
      Подготавливать  предложения  о  снижении  размеров  премий  или

    лишении премий работникам, не обеспечивающих  выполнения  установленных

    правил оформления первичной документации, ведения  первичного  учета  и

    других требований по организации учета и контроля.
      В  случае  разногласий  между  руководителем  предприятия  и   главным

    бухгалтером по осуществлению отдельных хозяйственных операций документы

    по ним могут быть  приняты  к  исполнению  с  письменного  распоряжения

    руководителя предприятия, который несет всю полноту ответственности  за

    последствия осуществления таких операций.
Журнал-ордер. Журнально-ордерная форма учета

Журнал-ордер - учетная таблица, построенная по шахматной форме, позволяющая одной записью учитывать операцию на двух счетах - дебетуемом и кредитуемом.
Записи в журналы - ордера осуществляются на основании данных с проверенных и надлежаще оформленных первичных документов или отчетов материально ответственных лиц, выписок банка и т.д. На документах, записанных в журналы - ордера, указываются: дата записи, N журнала - ордера, N строки в журнале, по которой произведена запись.
Журналы-ордера построены по кредитовому признаку, т.е. регистрация кредитовых оборотов по каждому балансовому счету производится в корреспонденции с дебетуемыми счетами. В журналах - ордерах отражаются все операции, относящиеся к кредиту того или иного счета в корреспонденции с дебетом соответствующих счетов.
Подсчет промежуточных итогов рекомендуется производить в течение месяца подекадно или по пятидневкам. По окончании записей за отчетный месяц подсчитываются итоги за месяц. По тем счетам, по которым одновременно с журналом - ордером ведется и ведомость, итоги данной ведомости по каждой графе сверяются с соответствующими итогами других журналов - ордеров по взаимосвязанным счетам. На момент проведения инвентаризации товарно - материальных ценностей и денежных средств в журналах - ордерах и ведомостях обязательно подводятся итоги.
После подсчета и проверки месячных итогов журналы - ордера и ведомости к ним подписываются лицом, их составившим, с указанием даты. Кроме того, все журналы - ордера подписываются главным бухгалтером торга, треста, конторы (централизованной бухгалтерии) или его заместителем.
Месячные итоги журналов - ордеров записываются в Главную книгу по отдельным счетам, о чем в журнале - ордере делается отметка за подписью лица, производившего запись в Главную книгу. В Главной книге текущие обороты приводятся только по счетам первого порядка. Кредитовые обороты (сумма итогов) переносятся одной записью из соответствующего журнала - ордера; дебетовые обороты - отдельными суммами из разных журналов в корреспонденции с кредитуемыми счетами.
По тем счетам, по которым одновременно с журналом - ордером ведется и ведомость, итоги данной ведомости по каждой графе сверяются с Главной книгой. Проверка правильности записей, произведенных в Главной книге, осуществляется подсчетом сумм оборотов и сальдо по всем счетам.
Исправление ошибок, обнаруженных в регистрах до проставления итогов, осуществляется в следующем порядке: ошибочная запись зачеркивается, а правильная сумма приводится над зачеркнутой. Если ошибка обнаружена в журнале - ордере после проставления в нем итогов, но до внесения их в Главную книгу, исправление должно быть сделано после строки итогов.
После записи в Главную книгу итогов журналов - ордеров никакие исправления в них не допускаются.
Необходимые уточнения оборотов оформляются специально составляемой бухгалтерской справкой, данные которой заносятся в Главную книгу обособленно.
Изменение оборотов в текущем месяце по операциям, относящимся к прошлым периодам, отражается в журналах - ордерах дополнительной записью (уменьшение оборотов - красным).
Для ведения бухгалтерского учета предусмотрено 10 типовых форм бланков журналов - ордеров.

Журнал-ордер № 1

Журнал-ордер № 2

Журнал-ордер № 3

Журнал-ордер № 4

Журнал-ордер № 5

Журнал-ордер № 6

Журнал-ордер № 7

Журнал-ордер № 8

Журнал-ордер № 9

Журнал-ордер № 10
Допустимые изменения при печатании бланков типовых форм журналов - ордеров
При печатании бланков форм журналов - ордеров исходя из объема и содержания работы, но не изменяя основного принципа построения типовых форм, разрешается:

Использовать оборотную сторону бланка, но не продолжая форму с одной стороны на другую. На каждой стороне бланка должна быть законченная форма журнала - ордера.

Увеличивать количество граф в формах журналов - ордеров за счет добавления новых колонок для корреспондирующих счетов.

Печатать типографским способом номера, корреспондирующие счета в соответствующих графах формы в последовательности, удобной для пользователя (желательно в порядке возрастания номеров).

Вписывать соответствующий текст в графах, отведенных для сопутствующих записей.

При печатании форм журналов - ордеров соблюдать следующие размеры полей: правое - 20 мм; верхнее - 18 мм; левое - 8 мм; нижнее - 10 мм; а также исходить из таблицы размеров основных реквизитов журналов - ордеров.
Все изменения, допускаемые пунктом 9 общих указаний, должны в обязательном порядке согласовываться с управлениями (отделами) бухгалтерского учета и отчетности министерств торговли союзных республик, о чем делается отметка в заголовочной части журнала - ордера при его печатании типографским способом.
При печатании типографским способом бланков журналов - ордеров, предназначенных для ведения учета по нескольким счетам, их следует нумеровать в порядке последовательности счетов.
Построение журналов - ордеров и порядок их ведения позволяют контролировать правильность и полноту бухгалтерских записей как ежедневно, так и по окончании отчетного месяца.
Контроль осуществляется сверкой записей в учетных регистрах с оправдательными и другими документами (товарными и кассовыми отчетами, выписками банка и т.п.). Например, дебетовый и кредитовый оборот, а также сальдо по счету "Товары" обязательно сверяются с суммами прихода, расхода и остатков товаров по товарным счетам материально ответственных лиц. Эта сверка производится по мере записей в журнал - ордер и ведомость по счету "Товары". В таком же порядке проверяется правильность записей в учетных регистрах по счетам "Касса", "Расчетный счет", "Специальный ссудный счет по товарообороту" и др.
Правильность и полнота бухгалтерских записей контролируется также сопоставлением взаимосвязанных показателей, получивших отражение в разных журналах - ордерах. Так, сумма товаров, полученных от поставщиков, в дебетовой ведомости по счету "Товары" сверяется с журналом - ордером по кредиту счета "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". Данные об оплате счетов поставщиков, содержащиеся в журнале - ордере по кредиту "Специальный ссудный счет по товарообороту" и ведомости по дебету счета "Расчетный с поставщиками и подрядчиками", должны быть равны между собой.
Сумма товаров, реализованных за наличный расчет по кредиту журнала - ордера "Реализация", сверяется с суммой торговой выручки в ведомости по дебету счета "Касса". Итог поступления денег в кассу с расчетного счета, отраженный по дебету счета "Касса", должен быть равен сумме, указанной в соответствующей графе журнала - ордера по кредиту счета "Расчетный счет".
Данные о выдаче денежных средств в подотчет, содержащиеся в журнале - ордере по кредиту счета "Касса", сверяются с дебетовой ведомостью по дебету счета "Расчеты с подотчетными лицами". Таким же образом сверяются данные о выплате рабочим и служащим заработной платы, премий, пенсий и пособий в журнале - ордере по кредиту счета "Касса", обороты и сальдо по счету "Прочие денежные средства", субсчет "Денежные средства в пути" с журналом - ордером по счету "Касса" и с ведомостью по счету "Специальный ссудный счет по товарообороту" или "Расчетный счет" и т.д.
Только после тщательной проверки правильности и полноты отражения хозяйственных операций данные журналов - ордеров переносят в Главную книгу. Затем контроль за бухгалтерскими записями осуществляется подсчетом сумм оборотов и сальдо по всем счетам в Главной книге.
Суммы дебетовых и кредитовых оборотов, а также дебетовых и кредитовых сальдо должны быть соответственно равны между собой.
Все журналы - ордера за отчетный период необходимо переплетать (подшивать в папку) с соблюдением последовательности их нумерации.
Журналы - ордера хранятся отдельно от первичных документов.
Документы также должны переплетаться (подшиваться в папки) по соответствующим журналам - ордерам в порядке последовательности записи в них. Кассовые, авансовые, товарные, материальные отчеты и реестры, выписки Госбанка, группировочные, аналитические и контрольные ведомости хранятся вместе с относящимися к ним документами.
При наличии небольшого количества документов, относящихся к операциям, сгруппированным в одном журнале, допускается переплет (подшивка) их в одну папку по нескольким журналам - ордерам, но с обязательным разделением документов одного журнала от другого твердой прокладкой.

Изучила порядок оформления и учета денежных средств в журнале-ордере№2АПК
Для учета отражаемых на счете N 51 "Расчетный счет" операций предназначены: на промышленных предприятиях журнал-ордер N 2, в строительных организациях - журнал-ордер N 2-с, в снабженческих и сбытовых организациях - журнал-ордер N 2-сн с ведомостями к ним соответственно N N 2, 2-с и 2-сн.
Записи в журналах-ордерах и ведомостях производятся на основании выписок банка по расчетному счету и приложенных к ним документов.
В журнале-ордере N 2 и в ведомости записи делаются по корреспондирующим счетам итогами по одной или нескольким выпискам банка. Когда записи производятся итогами по нескольким выпискам, в графе "Дата" должны быть приведены начальная и конечная даты этих выписок.
Группировка сумм для отражения в журнале-ордере и ведомости необходимых итогов осуществляется путем подсчета соответствующих данных в выписках или приложенных к ним документах, согласно приведенным в них бухгалтерским разметкам. Корреспонденция счетов указывается как в банковских выписках, так и на документах.
Остаток средств на расчетном счете в банке приводится в ведомости только на начало и конец месяца. На протяжении месяца, для оперативных целей, используются данные об остатках средств, показанные в выписках банка.
Журнал-ордер N 3
Журнал-ордер по форме N 3 предназначен для учета операций, отражаемых по кредиту счетов N 54 "Специальный счет по капитальным вложениям", N 55 "Прочие счета в банках" и N 56 "Прочие денежные средства".
В этом журнале-ордере N 3 осуществляется также и аналитический учет по счету N 55 "Прочие счета в банках". Аналитические данные по счету N 56 "Прочие денежные средства" отражаются в отчете кассира.
Данные, необходимые для аналитического учета по счету N 54 "Специальный счет по капитальным вложениям", содержатся непосредственно в выписках банка по этому счету.
Запись операций в журнал-ордер по счетам N 54 и N 55 производится на основании выписок банка в разрезе корреспондирующих счетов итогами по однородным операциям.
Обороты по кредиту счета N 56, за исключением сумм, отражаемых в корреспонденции с дебетом счетов N 50 "Касса" и N 51 "Расчетный счет", заносятся в журнал-ордер по первичным документам. Суммы, относимые в дебет счетов N 50 и N 51, отражаются итогами за месяц на основе соответствующих данных ведомостей N N 1 и 2 (1-с и 2-с или 1-сн и 2-сн).
Журнал-ордер N 4
В журнале-ордере по форме N 4 осуществляется учет операций, отражаемых на счетах N 90 "Краткосрочные ссуды банков" и N 92 "Долгосрочные кредиты банков".
Промышленные предприятия, строительные, снабженческие и сбытовые организации, не пользующиеся специальным ссудным счетом, применяют журнал-ордер N 4. Для предприятий и организаций, пользующихся специальным ссудным счетом, для учета кредитных операций предназначены журнал-ордер N 4-а и ведомость N 3.
В журнале-ордере N 4, а также N 4-а, в разделе, представляющем собственно журнал-ордер, находят отражение кредитовые обороты по счетам N 90 "Краткосрочные ссуды банков" и N 92 "Долгосрочные кредиты банков" в разрезе корреспондирующих счетов, а на последней его странице - аналитические данные по указанным ссудам и кредитам; в журнале-ордере N 4-а кредитовые обороты по специальному ссудному счету приводятся отдельно от оборотов по прочим краткосрочным ссудам банка.
В журналах-ордерах N 4 и N 4-а аналитический учет ссуд и кредитов ограничивается лишь отражением сальдо на конец месяца раздельно по каждому виду ссуд или кредитов банка.
В ведомости N 3 (там, где она применяется) приводятся дебетовые обороты по специальному ссудному счету в разрезе корреспондирующих бухгалтерских счетов.
Записи кредитовых оборотов в журналах-ордерах N N 4 и 4-а по счетам N N 90 и 92, сальдо на конец месяца по ссудам и кредитам в аналитическом разрезе, а также дебетовых оборотов по специальному ссудному счету в ведомости N 3 производятся на основании выписок банка. При этом суммы по корреспондирующим счетам показываются по выписке в целом.

Составила платежное поручение
Реквизиты платежного поручения

Установленные правила (инструкции) заполнения платежного поручения следующие:

В поле (1) указывается наименование расчетного документа – платежное поручение.

В поле (2) указывается форма платежного поручения – 401060, это номер формы по ОКУД ОК 011-93, класс "Унифицированная система банковской документации"

В поле "N" (3) указывается номер платежного поручения цифрами. В случае если номер платежного поручения состоит более чем из трех цифр, платежные документы при осуществлении платежей через расчетную сеть Банка России идентифицируются по трем последним разрядам номера, которые должны быть отличны от "000".

В поле "Дата" (4) указывается дата составления и оформления платежного поручения. При заполнении платежного поручения число, месяц, год проставляются цифрами в формате ДД.ММ.ГГГГ или число указывается цифрами, месяц - прописью, год - цифрами (полностью). Например: 05.12.2006 или 05 декабря 2006.

В поле "Вид платежа" (5) в платежных поручениях, представляемых в расчетную сеть Банка России для осуществления платежа почтовым или телеграфным способом, проставляется соответственно "почтой" или "телеграфом". В платежных поручениях, представляемых на бумажных носителях для осуществления расчетов электронным способом согласно Положению Банка России от 23.06.98 N 36-П "О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России", опубликованному в "Вестнике Банка России" от 28.08.98 N 61, в этом поле проставляется "электронно". В других случаях данное поле платежного поручения не заполняется. Так, например, поле заполнять не надо, если платежи осуществляются внутри одного филиала.

В поле "Сумма прописью" (6) указывается - с начала строки и с заглавной буквы сумма платежа прописью в рублях, при этом слово "рубль" ("рублей", "рубля") не сокращается, копейки указываются цифрами, а слово "копейка" ("копейки", "копеек") также не сокращается. Если сумма платежа прописью выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, при этом в поле "Сумма" указываются сумма платежа и знак равенства "=". Например: "Двадцать восемь рублей 10 копеек" или "Сто сорок рублей".

В поле "Сумма" (7) указывается сумма платежа цифрами, рубли отделяются от копеек знаком тире "-". Если сумма платежа цифрами выражена в целых рублях, то копейки можно не указывать, в этом случае указывается сумма платежа в рублях и знак равенства "=", при этом в поле "Сумма прописью" указывается сумма платежа в целых рублях. Например: "28-10" или "140 =" .

В поле "Плательщик" (8 ) указывается наименование плательщика средств. Дополнительно указываются номер лицевого счета клиента, наименование и местонахождение (сокращенные) обслуживающей кредитной организации, филиала кредитной организации в случае, если платеж клиента осуществляется через открытый в другой кредитной организации, другом филиале кредитной организации корреспондентский счет, счет участника расчетов, счет межфилиальных расчетов, проставленный в поле "Сч. N" плательщика, или указываются наименование и местонахождение (сокращенные) филиала кредитной организации, обслуживающего клиента, если номер лицевого счета клиента проставлен в поле "Сч. N" плательщика и платеж клиента осуществляется через счет межфилиальных расчетов, при этом номер счета межфилиальных расчетов филиала не проставляется.

В поле "Счет N" (9) проставляется номер лицевого счета плательщика в кредитной организации, в филиале кредитной организации или в учреждении Банка России (за исключением корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации, филиала кредитной организации, открытого в учреждении Банка России), сформированный в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке Росси или правилами ведения бухгалтерского учета кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации. Номер лицевого счета в кредитной организации, филиале кредитной организации может не проставляться, если плательщиком является кредитная организация, филиал кредитной организации.

В поле "Банк плательщика" (10) указываются наименование и местонахождение кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России, чей БИК указан в поле "БИК" банка плательщика. Если плательщиком средств является кредитная организация, филиал кредитной организации, чье наименование указано в поле "Плательщик", то наименование этой кредитной организации, филиала кредитной организации указывается повторно в поле "Банк плательщика".

В поле «БИК» (11) проставляется банковский идентификационный код (БИК) банка плательщика. Указывается БИК кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России в соответствии со "Справочником БИК РФ". Расшифровка слова БИК - банковский идентификационный код.

В поле "Счет N" (12) проставляется номер счета банка плательщика. Проставляется номер корреспондентского счета (субсчета), открытый кредитной организации, филиалу кредитной организации в учреждении Банка России, или не заполняется, если плательщик - клиент, не являющийся кредитной организацией, филиалом кредитной организации, обслуживается в учреждении Банка России, или учреждение Банка России.

В поле "Банк получателя" (13) указываются наименование и место-нахождение кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России, чей БИК указан в поле "БИК" банка получателя. Если получателем средств является кредитная организация, филиал кредитной организации, чье наименование указано в поле "Получатель", то наименование этой кредитной организации, филиала кредитной организации указывается повторно в поле "Банк получателя".

В поле "БИК" (14) указывается банковский идентификационный код (БИК) банка получателя. Указывается БИК кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России в соответствии со "Справочником БИК РФ".

В поле "Счет N" (15) проставляется номер счета банка получателя. Проставляется номер корреспондентского счета (субсчета), открытый кредитной организации, филиалу кредитной организации в учреждении Банка России, или не заполняется, если получатель - клиент, не являющийся кредитной организацией, филиалом кредитной организации, обслуживается в учреждении Банка России, или учреждение Банка России, а также при перечислении средств кредитной организацией, филиалом кредитной организации учреждению Банка России для выдачи наличных денег филиалу кредитной организации, не имеющему корреспондентского субсчета.

В поле "Получатель" (16) указывается наименование получателя средств. Дополнительно указываются номер лицевого счета клиента, наименование и местонахождение (сокращенные) обслуживающей кредитной организации, филиала кредитной организации в случае, если платеж клиента осуществляется через открытый в другой кредитной организации, другом филиале кредитной организации корреспондентский счет, счет участника расчетов, счет межфилиальных расчетов, проставленный в поле "Сч. N" получателя, или указываются наименование и местонахождение (сокращенные) филиала кредитной организации, обслуживающего клиента, если номер лицевого счета клиента проставлен в поле "Сч. N" получателя и платеж клиента осуществляется через счет межфилиальных расчетов, при этом номер счета межфилиальных расчетов филиала не проставляется.

В поле "Счет N" (17) проставляется номер лицевого счета получателя в кредитной организации, филиале кредитной организации или номер лицевого счета в учреждении Банка России (за исключением корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации, филиала кредитной организации, открытого в учреждении Банка России), сформированный в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в Банке России или правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации. Номер лицевого счета в кредитной организации, филиале кредитной организации может не проставляться, если получателем является кредитная организация, филиал кредитной организации.

В поле "Вид оп." (18 ) (вид операции) проставляется шифр (01) согласно "Перечню условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках" приложения 1 Правил ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России) от 18.09.97 N 66 и Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18.06.97 N 61, с учетом изменений и дополнений. В платежном поручении всегда проставляется шифр (01), так как каждому платежному документу присвоен свой шифр, так “01” — Платежное поручение, “02” — Платежное требование, “09” – Мемориальный ордер и т.д.

Поле "Срок плат." (19) (срок платежа), не заполняется до специальных указаний Банка России.

Поле “Наз. пл.” (20) (назначение платежа кодовое) - не заполняется до указаний Банка России.

В поле “Очер. плат.” (21) (очередность платежа) проставляется очередность платежа в соответствии с законодательством и нормативными актами Банка России или поле не заполняется в случаях, предусмотренных нормативными актами Банка России. Определить очередность платежа, можно прочитав статью “Об очередности платежей со счетов, открытых в банке”.

Поле “Код” (22) не заполняется до указаний Банка России.

Поле “Рез. поле” (23) резервное поле. Заполняется в случаях, установленных нормативными актами Банка России.

В поле "Назначение платежа" (24) указывается назначение платежа, наименование товара, выполненных работ, оказанных услуг, номера и даты товарных документов, договоров, налог (выделяется отдельной строкой или делается ссылка на то, что налог не уплачивается), также может быть указана другая необходимая информация, в том числе срок уплаты налога или сбора, срок оплаты по договору. Так, например, назначение платежа - «Оплата по договору б/н от 15.05.2007г. за путевку».

В полях "М.П." (43) (место для печати) и "Подписи" (44) плательщиком проставляются оттиск печати (в случае ее наличия) и подписи (подпись) лиц, имеющих право подписи расчетных документов, согласно заявленных кредитной организации, филиалу кредитной организации или подразделению расчетной сети Банка России образцов.

В поле “Отметки банка плательщика” (45) проставляются штамп (штампы) кредитной организации, филиала кредитной организации или учреждения Банка России, дата и подпись ответственного исполнителя.

В поле “Поступ. в банк плат.” (62) (Поступило в банк плательщика) указывается дата поступления платежного поручения в банк плательщика по правилам, установленным для поля "Дата".

В поле “Списано со сч. плат.” (71) (Списано со счета плательщика) указывается дата списания денежных средств со счета плательщика по правилам, установленным для поля "Дата”

В поле “ИНН” (60) (ИНН плательщика) указывается ИНН плательщика, если он присвоен. ИНН - это идентификационный номер налогоплательщика юридического или физического лица, заполняется на основании выданного налогоплательщику соответствующими налоговыми службами «Свидетельства о постановке на налоговый учет». Для плательщика/получателя - физического лица указывается 12-разрядный идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Для плательщика/получателя - юридического лица (как российского, так и иностранного) идентификационный номер налогоплательщика указывается 10-разрядный ИНН.

В поле “ИНН” (61) (ИНН получателя) указывается ИНН получателя, если он присвоен. Пояснение смотри в поле 60.

В полях (101)-(110) указывается информация, установленная Министерством Российской Федерации по налогам и сборам, Министерством финансов Российской Федерации и Государственным таможенным комитетом Российской Федерации. Данные поля заполняются при перечислении различных налогов и сборов. Для изложения данного материала использованы: Статьи 863-866 ГК РФ; Указания ЦБ РФ № 529 от 14.10.1997 г. “О формате платежного поручения и порядке его заполнения” (в ред. Указания ЦБРФ от 02.12.1999 № 691-У) и “Положение о безналичных расчетах в РФ” ЦБ РФ №2-П от 03.10.2002 г. (в ред. Указания ЦБ РФ от 03.03.2003 N 1256-У); Правила ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации (Банке России) от 18.09.97 N 66; Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, от 18.06.97 N 61, с учетом изменений и дополнений. Чтобы получить полную информацию о платежных поручениях, можно прочитать еще следующие статьи на сайте:

Платежное поручение и расчеты платежными поручениями

Бланк платежного поручения (форма 0401060): размеры, шаблон и файл (здесь можно бесплатно скачать)

Заполнение платежного поручения: инструкция, правила, порядок и особенности заполнения полей платежного поручения

Образец заполнения платежного поручения: образцы платежного поручения (примеры для скачивания)

Заполнение полей платежного поручения: ОКУД, БИК, Статус плательщика, КПП, КБК, Код ОКАТО, Основание платежа, Налоговый период и т.д.

Коды бюджетной классификации (КБК) платежного поручения