Оглавление

Введение. 4

1 Специальные фонды как элемент государственных финансов. 6

1.1 Социально-экономическая сущность и назначение специальных фондов. 6

1.2 Специальные фонды в финансовой системе зарубежных стран. 10

2 Практика формирования специальных фондов в зарубежных странах. 18

2.1 Деятельность специальных фондов США.. 18

2.2 Фонды социального страхования  США.. 20

3 Направления и перспективы развития зарубежных специальных фондов. 30

Заключение. 34

Библиографический список. 36

Введение

Актуальность темы исследования в данной работе состоит в том, что финансовые системы различных стран мира не могут основываться лишь на государственном бюджете, для решения проблем социального, культурного, финансового характера государству любой страны необходимы специальные организации (бюджеты, фонды денежных средств). Деятельность подобных фондов должна быть направлена на решение ограниченного круга задач. Это, своего рода разделение труда на уровне государственных функций, способно сделать решение указанных проблем и задач более эффективным. Опыт зарубежных стран по формированию специальных фондов является очень полезным для российской практики формирования подобных фондов, поскольку иностранные фонды существуют и развиваются гораздо более длительный срок по сравнению с российскими аналогами.

Социальное обеспечение всегда занимало и занимает одно из ключевых, определяющих мест в жизни государства и общества. Оно непосредственно зависит от развития экономики и теснейшим образом связано с политикой и социальным благополучием людей труда и неработающих слоев населения.ло и занимает одно из ключевых, опредедяющих мест в жизни государства и общества.

Социальное обеспечение – это форма распределения материальных благ с целью удовлетворения жизненно необходимых личных потребностей (физических, социальных, интеллектуальных) стариков, больных, детей, иждивенцев, потерявших кормильца, безработных, всех членов общества в целях охраны здоровья и нормального воспроизводства рабочей силы за счет специальных фондов, создаваемых в обществе на страховой основе, или за счет ассигнований государства в случаях и на условиях, установленных в законе.

В зарубежных странах одним из звеньев перераспределения  национального дохода в пользу определенных социальных групп населения являются специальные фонды. Государство мобилизует в фонды часть доходов населения для финансирования своих мероприятий. Специальные фонды решают две важные задачи: обеспечение дополнительными средствами приоритетных сфер экономики и расширение социальных услуг населения. Они помогают решать стоящие перед экономикой задачи обеспечения подъема производства, преодоления временной стагнации и неустойчивости кризисных явлений.

Целью данной работы является исследование зарубежного опыта организации деятельности специальных фондов. Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:

         -раскрыть сущность и содержание понятия “специальных фондов”;

         -рассмотреть практику формирования специальных фондов в зарубежных странах;

        -рассмотреть деятельность специальных фондов США;

       -дать сравнительную характеристику фондам социального страхования США;

        -определить основные направления и перспективы развития зарубежных специальных фондов.

Объектом исследования является специальные фонды в зарубежных странах.

Предметом исследования является специальные фонды — как элемент государственных финансов.

Центральное место в данной курсовой работе занимает рассмотрение специальных фондов, его сущности, назначении и видов. Также большое внимание уделено реформированию системы специальных фондов США, в том числе и фондов социального страхования.

При исследовании темы были использованы труды таких авторов как Ковалева В. В., Дробозина Л. А., Мысляева И. М., Нелюбова Н. Н. и другие, а также электронные ресурсы.

1 Специальные фонды  как элемент государственных финансов

1.1 Социально-экономическая сущность и назначение специальных фондов

Специальные фонды выступают одним из звеньев общегосударственных финансов.

Наиболее известной формой организации финансовых ресурсов в общегосударственном (территориальном) масштабе выступают государственный и местные бюджеты. Но ограниченность ресурсов и ряд факторов обусловливают целесообразность параллельного использования и другой формы — специальных фондов. Увеличение количества и объема этих фондов объясняется рядом причин. Во-первых, у органов государственной власти появляются дополнительные средства для вмешательства в хозяйственные процессы и финансовой поддержки предпринимательства, особенно в условиях нестабильности экономики. Во-вторых, правительство получает денежные средства, находящиеся в значительной мере вне эффективного финансового контроля со стороны законодательной власти, т.к. эти фонды, как правило, автономны от бюджета. В-третьих, отвлекая часть определенных расходов из бюджета, внебюджетные фонды сокращают его дефицитность. Активное сальдо фондов может использоваться для покрытия дефицита бюджета через кредитные операции.

Таким образом, специальные правительственные фонды — это форма перераспределения и использования финансовых ресурсов, привлекаемых государством для финансирования своих мероприятий. Порядок образования и использования данного звена финансовой системы регламентируется законодательством. К ним относятся различные фонды, специальные сметы и счета.

Считается, что  специальные фонды возникли раньше бюджета и в какой-то мере послужили его основой. Объясняется это тем, что в процессе становления современной системы государственной власти происходило выделение отдельных функций государства и закрепление за ними специальных финансовых ресурсов. Как правило, это были специальные виды правительственной деятельности, для которых была нежелательна огласка. Покрывались они специальными доходами. Количество специальных фондов и счетов не было постоянным. Одни счета открывались, другие закрывались.

Наличие этих фондов, хотя и было необходимо, создавало определенные финансовые неудобства. В одних фондах наблюдалась нехватка средств, в других – избыток. Кроме того, правительство могло использовать эти средства бесконтрольно. Поэтому по мере укрепления централизованного государства постепенно происходило объединение специальных фондов в едином государственном бюджете. Однако многие специальные фонды сохранили сове значение и самостоятельность, и существовали наряду с бюджетом. Специальные счета создавались для строительства, правительственной предпринимательской деятельности, управления денежной массой и государственным долгом, системой социального страхования.

Широкое распространение в большинстве зарубежных стран специальные  фонды государства получили после Второй мировой войны. Сегодня они являются полноправным элементом финансовой системы и одним из способов перераспределения финансовых ресурсов.

Выделение наряду с бюджетом специальных фондов обусловлено несколькими причинами:

- необходимостью выделения специальных денежных ресурсов с целью их более эффективного и строго целевого использования;

- необходимостью определения особых и одновременно устойчивых финансовых источников для удовлетворения специальных потребностей государства;

- необходимостью изыскания дополнительных средств для удовлетворения общественных потребностей, которые не могут быть в полном объеме профинансированы из бюджета, но которые являются основой расширения сферы деятельности правительства в области военных расходов, научных исследований, социальных выплат населению и т.п.

Специальные фонды позволяют преодолеть остаточный принцип финансирования социальных и других расходов. Они позволяют также разгрузить бюджет, беря на себя часть его расходов, разрешая тем самым проблему финансирования бюджета. Имея строго целевое направление использования средств, специальные фонды дают возможность увеличить ресурсы, мобилизуемые государством. Конечно, это можно сделать и за счет увеличения налогов, но, как правило, увеличение налогов негативно воспринимается в обществе. А вот если происходит увеличение ставок в специальные фонды, то это воспринимается более спокойно, поскольку большинство граждан получает доходы из специальных фондов.

 Таким образом, главная причина создания специальных фондов – необходимость выделения чрезвычайно важных для общества расходов и обеспечение их самостоятельными источниками доходов.

Источники формирования специальных фондов во многом предопределяются характером и масштабностью задач, для реализации которых они создаются. На разнообразие источников и их величину оказывает влияние экономическое и финансовое положение страны на том или ином этапе развития.

Следовательно, источники формирования спецфондов имеют как относительно постоянный, так и временный характер. Они могут быть разными на территории государства, различаясь по административно-территориальным единицам.

Главными методами мобилизации средств при образовании фондов выступают специальные налоги и сборы, установленные законодательной властью. Значительное количество фондов формируется за счет средств государственного и местных бюджетов, ресурсы из которых поступают в виде безвозмездных субсидий или определенных отчислений от налоговых поступлений.

Направление расходования средств, поступающих во внебюджетные фонды, обусловливается назначением фондов, конкретными экономическими условиями и содержанием разработанных и реализуемых программ. Часть средств направляется на учредительскую деятельность, а также вкладывается в ценные бумаги. Специальные фонды могут выступать инвесторами и участниками финансового рынка в связи с тем, что, во-первых, нередко использование денежных средств не совпадает со временем их образования, а, во-вторых, доходы от инвестиций являются дополнительными источниками финансирования затрат соответствующего фонда.
1.2 Специальные фонды в финансовой системе зарубежных стран

В финансовой системе зарубежных стран специальные фонды занимают важное место. Объем концентрируемых в них средств значителен. Во Франции специальные фонды по размеру приближаются к государственному бюджету страны, в Японии из специальных фондов финансируется свыше половины государственных расходов, в Великобритании — 1/3.

К специальным фондам за рубежом относятся различные автономные и присоединенные бюджеты, внебюджетные фонды, специальные сметы и счета. На них возлагаются, прежде всего, экономические и социальные функции. Используя средства фондов, государство может вмешиваться в процесс производства, предоставлять субсидии  и кредиты предприятиям, а также внешние займы, оказывать социальные услуги населению.  

Специальные фонды, как правило, имеют целевой характер. Так, фонд социального страхования предназначен для выплат пенсий и пособий застрахованным, кредитные фонды — для предоставления ссуд предпринимателям или другим странам. Однако в некоторых фондах вид расходов не всегда точно определен. Например, в Великобритании существует фонд Главного казначея (министра финансов), создаваемый из остатков фондов министерств и ведомств с целью поддержки равновесия во всех фондах. В Японии имеется специальный счет, осуществляющий перераспределение налоговых поступлений. Часть налоговых доходов государственного бюджета концентрируется на этом счете и в зависимости от потребностей направляется в местные бюджеты. Такое перераспределение вызвано различиями в численности населения и уровнем развития экономики префектур.

Классификация специальных фондов:

1. По правовому положению специальные фонды делятся на государственные и местные. В государствах с федеративным устройством (США, Канада и др.) члены федерации также имеют право на создание специальных фондов. Государственные специальные фонды находятся в распоряжении центрального правительства. Это наиболее важные фонды: инвестиционные, валютные, социального страхования и др. У местных органов власти имеется большое количество местных фондов, среди которых наиболее крупные заемные фонды. В Великобритании такие фонды действуют с конца XIX в. и используются для финансирования капитальных вложений.

2. В зависимости от целей использования специальные фонды подразделяются на экономические, научно-исследовательские, кредитные, социальные, личного и имущественного страхования, военно-политические, межгосударственные.

Экономические фонды предназначены для регулирования хозяйственной жизни, например, инвестиционные, конъюнктурные. Средства таких фондов направляются на финансирование частных компаний и малорентабельных государственных предприятий, особенно в период циклических кризисов. Помощь предоставляется в форме безвозмездных субсидий и льготных кредитов.

В США функционирует фонд перестройки и развития экономики, который формируется за счет средств федерального бюджета. Главная его задача - страхование банковских операций в интересах частных промышленных компаний. С 1984 г. он осуществляет руководство новыми программами экономического развития и, прежде всего, программами развития черной металлургии. Величина гарантированных фондом ссуд ограничена 20 млн. долл. Этот фонд стимулирует частный бизнес, особенно в годы спада производства. Большое значение имеют региональные фонды, оказывающие немалую помощь предпринимателям штатов. Каждый штат имеет специальный фонд агентства экономического развития, целью которого является предоставление компаниям финансовой поддержки, обычно в прямой форме.

Во Франции после окончания Второй мировой войны был образован фонд модернизации, который после объединения с другими фондами в 1955 г. был преобразован в Фонд экономического и социального развития (ФЭСР). В него поступают главным образом займы, размещаемые на рынке ссудных капиталов, а также отчисления из бюджета. Фонд финансирует инвестиционные программы, а также планы регионального развития, размещения производительных сил в стране, переквалификации рабочей силы и перевода промышленных предприятий из индустриальных центров в отсталые районы. Средства предоставляются в форме безвозвратных ссуд и долгосрочных льготных займов национализированным и частным предприятиям, осуществляющим инвестиции в соответствии с общегосударственной программой развития.

Для предприятий, расположенных в районах, которые переживают экономические трудности, создан фонд промышленной адаптации, за счет которого выделяются субсидии. Капитальные вложения в промышленность осуществляются через специально образованный конъюнктурный фонд, формируемый за счет ряда источников, в том числе конъюнктурного налога. Использование фонда зависит от экономического положения в стране: при спаде производства из него направляются средства в промышленность, жилищное строительство, социальную сферу, при росте производства он пополняется.

Разнообразные экономические фонды действуют в Японии: инвестиционный бюджет, или программа государственных инвестиций и займов; специальные счета (автономные бюджеты центрального правительства и местных властей). Самый крупный фонд — инвестиционный бюджет, представляющий собой смету субсидий и кредитов государства общественным корпорациям. Его объем достигает половины государственного бюджета. Этот фонд формируется из средств сберегательных, страховых, пенсионных и других доверительных фондов и используется для финансирования государственного сектора в форме безвозвратных субсидий и льготных кредитов. Государственные корпорации создают благоприятные условия для функционирования частного капитала с помощью политики низких цен и тарифов. Таким образом, инвестиционный бюджет, обслуживая эти корпорации, поддерживает через них широкую сеть частных компаний.

 Развитие научно-технической революции порождает создание научно-исследовательских фондов, используемых для финансирования поддержки научных исследований в промышленности, строительстве, а также содержания государственных научных центров, осуществляющих разработку фундаментальных исследований. В США действуют два крупных фонда: Национальный научный фонд (ННФ) и Научный фонд бюро стандартов (НФБС).

Средства ННФ формируются за счет поступлений из федерального бюджета, отчислений от прибыли промышленных предприятий, а также взносов университетов и колледжей. Расходуются средства на финансирование программы в области фундаментальных исследований, на премии ученым за научные достижения, строительство научных центров, подготовку кадров. НФБС предоставляет средства компаниям, проводящим эксперименты, и доводит научные исследования до их промышленного и сельскохозяйственного использования.

В Великобритании Фонд национальной корпорации по развитию исследований имеет самостоятельный баланс и не зависит от государственного бюджета. Его средства формируются за счет доходов от продажи лицензий на право использования изобретений. Государство предоставляет Фонду бессрочные авансы и ежегодные субсидии. Фонд финансирует капитальные вложения частных предприятий, занимающихся научной разработкой проблем и внедрением результатов этой разработки в производство. На средства Фонда осуществляются исследования, проводимые в лабораториях государственных университетов, национальных и частных компаниях, и доводятся до их промышленного освоения.

Кредитные фонды — это ресурсы, находящиеся в распоряжении государственных банков, сберегательных касс, других кредитных учреждений, предоставляемые на условиях возврата и уплаты процентов. Преимущественным правом пользования такими фондами обладают юридические лица, выполняющие государственные заказы или работающие в соответствии с государственными программами развития страны. Большое значение кредитные фонды получили во Франции. К ним относятся фонды Банка Франции, Банка внешней торговли.

В США функционирует целый ряд кредитных фондов, которые осуществляют программы, сосредоточенные в трех важнейших отраслях — сельском хозяйстве, жилищном строительстве и внешнеэкономических связях. Для кредитования сельского хозяйства создан Фонд администрации фермерского кредита, осуществляющий координацию деятельности федеральных земельных банков, федеральных банков среднесрочного кредита и федеральной кооперации. Фонды кредитных учреждений формируются за счет средств казначейства, а также путем продажи собственных обязательств и используются для предоставления ссуд на различные цели (реализацию урожая, строительство складов и другие цели).

Важное значение для экспорта американского капитала имеет фонд Экспортно-импортного банка США. Он выдает кредиты (до 15—20 лет) американским экспортным компаниям, а также предоставляет гарантии по экспортным кредитам частных банков (в пределах 30—60% суммы кредита). Основным источником ресурсов банка являются собственные средства и займы.

В Японии имеется большое количество кредитных фондов. Наибольшее значение приобрели фонды финансовых корпораций (корпорации финансирования жилищного строительства, корпорации финансирования мелких и средних предприятий) и фонды специальных банков (Экспортно-импортного банка Японии, японского Банка развития, Центрального кооперативного банка для сельского хозяйства и др.). Фонды финансовых корпораций формируются за счет средств бюджета, а также процентов за выдаваемые кредиты. Эти фонды предоставляют займы под умеренные проценты с целью финансирования «рискованных предприятий» или оказания помощи тем компаниям, которые не имеют доступа к другим источникам кредита.

Социальные фонды — ресурсы, предназначенные для оказания социальных услуг населению. Рост численности лиц наемного труда в результате развития производства, увеличение разрыва в интересах различных социальных групп общества, вызванное НТР, общее постарение населения стран объективно привели к необходимости увеличения фондов социального страхования. В последнее десятилетие объем социальных фондов в промышленно развитых странах возрос в абсолютных суммах в пять-шесть раз. Рост объема социальных фондов дает возможность повысить социальные выплаты. Фонды образуются за счет трех источников: страховых вносов застрахованных, страховых взносов предпринимателей и субсидий государства.

Взносы застрахованных представляют прямой вычет из их дохода и по существу являются прямым целевым налогом. Ставка взноса в большинстве развитых стран устанавливается в процентах независимо от величины дохода. При этом предусматривается годовая максимальная сумма взноса или максимальный доход, к которому применяется ставка. Действуют страховые ставки для застрахованных и предпринимателей. В одних странах (ФРГ) они одинаковые для двух групп плательщиков, в других (Великобритания, Франция) — разные. В большинстве стран ставки для застрахованных устанавливаются в процентах к доходу, а для предпринимателей - в процентах не к общему фонду заработной платы, а к заранее определенной максимальной валовой заработной плате, т. е. сумма, превышающая этот максимум, не учитывается. Поэтому чем выше доля квалифицированных работников в компании, чем выше их заработная плата, тем меньше отчислений производят они в социальные фонды. Крупные компании платят относительно меньше в социальные фонды. Взносы предпринимателей приравниваются к издержкам производства и возмещаются им в виде повышенных цен на товары. В странах действует либо один взнос по всем видам страхования (Великобритания), либо несколько (ФРГ), уплата которых дает право на соответствующие виды социальных услуг.

В США, к примеру, предприниматели и застрахованные уплачивают страховые взносы по одинаковым ставкам: 6,2% в виде отчислений на социальное обеспечение и 1,45% — на бесплатную медицинскую помощь. Кроме того, с предпринимателей взимаются отчисления на пособия по безработице в размере 0,8%. Таким образом, комбинированная ставка предпринимателей равна 8,45% при максимальном облагаемом доходе около 45 тыс. долл., тогда как для застрахованных она — 7,65%.

В Германии предприниматели и работающие по найму также уплачивают одинаковые ставки взносов в социальные фонды. Однако самостоятельные ставки действуют для фонда пенсионного страхования, фонда страхования по болезни, фонда страхования от несчастных случаев. Так, ставка взносов в фонд пенсионного страхования установлена для застрахованных и предпринимателей в размере 9,5% к фонду зарплаты.

В США действует большое количество социальных фондов, находящихся в разном административном подчинении. Наиболее крупными являются три общенациональных фонда: фонд страхования по старости, инвалидности и на случай потери кормильца; фонд страхования государственных служащих; фонд помощи нуждающимся.

Фонды социального страхования в ФРГ включает множество автономных фондов, охватывающих отдельные виды страхования — фонд пенсионного страхования рабочих и служащих, фонд страхования по болезни, фонд страхования по безработице и др.

В Великобритании функционируют два основных социальных фонда: фонд национального страхования и пенсионные фонды государственных предприятий.

В Японии четыре крупных фонда: фонд страхования здоровья, фонд национальных пенсий, фонд страхования от производственного травматизма, фонд страхования от безработицы. Во Франции наиболее значительными социальными фондами являются фонд страхования по болезни, инвалидности, материнству; пенсионный фонд; фонд помощи семьям; национальный фонд помощи безработным.

Среди межгосударственных фондов наибольшее значение имеют Международный валютный фонд, задачей которого является урегулирование международной ликвидности в целях равновесия платежного баланса, и Мировой банк, предоставляющий долгосрочные кредиты для расширения производственных мощностей под гарантию правительства стран-членов.

2 Практика  формирования специальных фондов в зарубежных странах

2.1 Деятельность специальных фондов США

Важное место в системе государственных финансов принадлежит специальным фондам США, которые функционируют обособленно как самостоятельные финансово–кредитные учреждения. Они представляют собой совокупность денежных ресурсов, имеющих целевое назначение.           Доходы этих фондов формируются за счет налоговых и не налоговых поступлений, также за счет средств федерального бюджета.

Наиболее значительными являются фонды социального страхования. К основным общенациональным системам (фондам) социального страхования и обеспечения относятся страхование по старости, по случаю потери кормильца и страхование здоровья. Кроме того, существует страхование по безработице, по временной нетрудоспособности и, наконец, система государственной помощи престарелым, инвалидам и нуждающимся. В дополнение к этому имеются весьма урезанные системы семейных пособий, которые частично финансируются федерацией, но находятся в ведении властей штатов и местных органов.

Право на получение пенсии по старости в США в полной сумме возникает лишь у лиц, достигших 65 лет и имеющих необходимый стаж страхования. Пособия по страхованию здоровья выплачиваются лицам по достижении 65 лет. Фонд пособий по безработице формируется за счет взносов предпринимателей (в размере незначительного процента к фонду заработной платы).

Экономические фонды, предназначенные для регулирования хозяйственной жизни. К ним относятся инвестиционные, конъюнктурные, фонд перестройки и развития и т.д. Средства этих фондов направляются на финансирование честных компаний и малорентабельных государственных предприятий, особенно в периоды циклических кризисов. Помощь представляется в форме безвозмездных субсидий и льготных кредитов.

Научно – исследовательские фонды, используемые для финансовой поддержки научных исследований в промышленности, строительстве, а также содержание государственных научных центров, осуществляющих разработку фундаментальных исследований.

Кредитные фонды  – данный вид фондов появился вследствие последних изменений в законодательстве США по рынку коллективных инвестиций. Ему присуще следующие особенности. Например, инвесторы напрямую не могут получать проценты по кредитным договорам, т.к. все деньги аккумулируются в фонде (без обложения налогом на прибыль). В этом случае инвесторы могут получать доход в виде регулярных промежуточных выплат из средств фонда, а монетизация компании происходит за счет того, что управляющая компания может брать определенный % в виде вознаграждения за успешное управление. Использование данного фонда позволяет кредитным брокерам создать легальный бизнес по выдаче займов при наличии инвесторов либо собственного капитала.

Военно – политические фонды – резервы, находящиеся главным образом в распоряжении президента США, за счет которых финансируются дополнительные целевые мероприятия имеющие особую важность. В США к ним относятся конфиденциальные (секретные)  фонды федерального бюджета. Из них финансируют секретные крупномасштабные научно – технические проекты. Прочие фонды.

Благотворительные фонды – занимают ведущее место в финансировании  научных  институтов  США  вообще и институтов в области общественных наук в особенности, высоко концентрированы и принадлежат узкой группе владельцев.

Таким образом, специальные фонды США имеют целевой характер и формируются за счет налоговых и неналоговых поступлений и за счет средств федерального бюджета.

2.2 Фонды социального страхования  США

Социальную работу в Соединенных Штатах Америки связывают с профессией, которая служит социальной нравственности народа. Сфера социальной работы постоянно расширяется от года к году, однако, уже сегодня служба социального работника США охватывает разнообразные места — правительственные здравоохранительные организации, школы, центры охраны здоровья, агентства по охране семьи и ребенка, центры психологического здоровья, бизнес и промышленность, центры коррекции.
Социальные работники обслуживают людей детского и старшего возраста и всех рас, этнических групп, социо-экономических уровней и религий.

Система социального обеспечения в США сложна и многообразна. Единой общенациональной централизованной системы социального обеспечения в  США не существует.

Она образуется из разного рода программ, регламентированных либо федеральным законодательством, либо законодательством штата, либо совместно федеральными органами и органами власти штатов.

Отдельные программы принимаются также местными властями.

Государственная система  социального  обеспечения в  США  четко подразделяется на два направления:  социальное   страхование  и социальное вспомоществование. Они различаются между собой по источникам финансирования. Выплаты по социальному страхованию производятся из страховых  фондов, образуемых за счет налога на социальное страхование, который взимается с трудящихся (в доле с предпринимателями).

Государственное вспомоществование выплачивается из бюджетных средств: федерального бюджета, бюджетов штатов или местных органов власти.

Социальное страхование

Программы социального страхования – это программы, в фонд которых получатель пособия (пенсии) сам делает предварительный вклад, который имеет форму специального налога, вносимого будущим получателем или его работодателем, или обоими вместе. Эти пособия рассматриваются скорее как право, нежели как привилегия, и получение его не представляет собой социального позора.

К программам социального страхования относятся:

-страхование по старости (пенсии),

-страхование по утрате кормильца,

-страхование по безработице, страхование по нетрудоспособности,

-медицинское страхование.

Средний размер пенсии даже с надбавками обеспечивает лишь доход примерно на уровне «черты бедности» или немногим выше, поэтому престарелые, не имеющие дополнительных средств, вынуждены вести предельно скромное существование.

Пенсионеры имеют право работать, однако, начиная с определенной суммы заработка, у них вычитается из пенсии 50 центов на каждый заработанный доллар. Фактически они теряют еще больше, так как зарплата, в отличие от пенсии, облагается подоходным налогом, и в результате теряется примерно 70 центов из каждого заработанного доллара.

Право на пенсию по утрате кормильца и ее объем определяются в зависимости от возраста иждивенцев и их трудоспособности. Исходной суммой для начисления пенсии является размер пенсии по старости умершего, которую он мог бы получать по достижению пенсионного возраста.

Пособие по нетрудоспособности устанавливается лицам, ставшим инвалидами в результате заболеваний или несчастных случаев, не связанных с производством.

Право на получение пособия имеют трудящиеся, уплатившие определенный объем взносов и проработавшие не менее пяти лет на предприятиях, охваченных страхованием по Общей федеральной программе (ОФП).

Все пособия в рамках ОФП финансируются за счет налога на социальное страхование, который в равных долях взимается с наемных рабочих и с предпринимателей. Налоговая ставка, по которой взимается взнос на социальное страхование, устанавливается для трудящихся в процентном отношении к заработной плате, для предпринимателей – в процентном отношении к фонду выплаченной зарплаты.

 Характерной чертой государственной системы социального страхования является постоянная тенденция к повышению налога, что обусловлено как экономическими, так и демографическими причинам. Экономические кризисы системы социального страхования вынуждают серьезно повышать налог на социальное страхование. Дальнейшие перспективы роста этого налога выглядят еще более угрожающими, в частности, в связи с демографическими сдвигами в сторону «постарения населения».

Федеральным законом определены общие принципы страхования по безработице, детализированные затем законодательством каждого из штатов. Штаты определяют категорию лиц, подлежащих страхованию, порядок получения пособий, их размеры и сроки выплаты».

Фонды страхования по безработице образуются в основном за счет налогов с предпринимателей, размеры которых устанавливаются в процентном отношении от выплаченной заработной платы. Органы власти штатов могут лишать безработных пособий или снижать их уровень в случае «добровольной» безработицы, отказа от предлагаемой работы и пр. Охват пособиями во многом зависит от состояния экономики. Размер пособия – часть среднего заработка за «базовый период» (примерно 12 месяцев), когда работник получал наивысшую зарплату. В каждом штате устанавливается минимальный и максимальный размер пособия.

В среднем он составляет 25 – 30% месячной зарплаты. В последние годы он составлял 160-170 долларов в неделю.

В связи с высоким уровнем производственного травматизма и распространением профессиональных заболеваний в США существуют, в основном на уровне штатов, соответствующие программы страхования. Законодательством установлена ответственность предпринимателей за увечье на производстве, определен уровень возмещения и продолжительность выплат по временной нетрудоспособности или размеры компенсации семье погибшего в результате несчастного случая на производстве. Уровень компенсации определяется в процентном отношении к зарплате и составляет не более двух третей зарплаты, в большинстве случаев и ниже.

Основная часть денежной компенсации выплачивается частными страховыми компаниями, поскольку большинство предпринимателей заранее страхуется от подобных случаев. В некоторых штатах созданы специальные страховые фонды за счет налога с предпринимателей, из которых власти штатов выплачивают страховку ввиду травмы на производстве.

Социальное вспомоществование

Другой частью американской государственной системы социального обеспечения является вспомоществование, или помощь бедным.

В отличие от социального страхования для получения помощи в системе вспомоществования не требуется специальных предварительных взносов. Критерием для предоставления помощи служит именно нуждаемость.

Существует много программ вспомоществования. В литературе называют около 70 мелких программ и несколько крупных.

Главными считаются следующие: программа обеспечения гарантированного дохода, программа помощи нуждающимся семьям с детьми, продовольственная программа, программа жилищных субсидий и программа медицинской помощи (Медикейд).

Программа обеспечения гарантированного дохода охватывает престарелых, полных и постоянных инвалидов и слепых. Она действует с 1974 года. По этой программе указанным категориям населения федеральное правительство выплачивает денежные пособия, с тем, чтобы обеспечить им минимум средств существования (так называемый гарантированный доход). Этот минимум установлен на весьма низком уровне – примерно 60% уровня дохода на «черте бедности».

Другая программа вспомоществования, по которой предоставляется денежная помощь, – это программа помощи нуждающимся семьям с детьми (ПФДС). Как правило, помощь по этой программе получают многодетные семьи с низким доходом, где глава семьи вдова, разведенная или мать-одиночка.

В рамках продовольственной помощи наибольшее распространение получила программа продовольственных талонов. Чаще всего талоны автоматически начисляются семьям, уже получающим пособия по программе гарантированного дохода и помощи семье с детьми. Талоны предоставляются бесплатно (самым бедным) или за сниженную цену. Лишь 40% бедных пользуются продовольственными талонами.

Жилищные субсидии предоставляются семьям с низкими доходами и достигают в среднем 2000 долл. в год. В отличие от пенсий, пособий по безработице, по бедности и пр., которые государственные органы социального обеспечения обязаны предоставлять лицам, охваченным той или иной программой, жилищные субсидии нуждающимся семьям предоставляются по усмотрению этих органов в каждом конкретном случае.

Медикейд – это программа медицинских услуг лицам, живущим ниже «черты бедности». Ее суть  заключается в том, что получатель Медикейд не платит налог, услуги, предоставляемые ему, целиком оплачиваются из бюджета. Власти каждого штата устанавливают свой порядок, в результате в каждом штате свой размер и условия оплаты медицинских услуг для бедных.

Программы социального обеспечения находятся в ведении различных государственных органов. Все федерально-штатные программы в административном отношении подчинены властям штатов и осуществляются их соответствующими органами.

Выплаты по ОФП социального страхования и программе гарантированного дохода производятся Министерством здравоохранения и социальных служб США. Министерство труда курирует программы страхования по безработице и производственному травматизму. Жилищные субсидии и займы предоставляет Министерство жилищного строительства и городского развития. Продовольственные программы сосредоточены в Министерстве сельского хозяйства.

Социальные программы  США  пользуются поддержкой населения. Программы  социального   страхования  обладают высоким статусом социальной респектабельности, поскольку все живущие на заработную плату регулярно вносят налоги в соответствующие  фонды. Однако основные программы вступили в фазу ограничительного развития, относительного и абсолютного уменьшения масштабов государственной помощи (об этом мы уже говорили на прошлом занятии), что вынуждает американских трудящихся прибегать к услугам частной системы страхования.

Система частного страхования

Страховой традиции в США уже десятки, а то и сотни лет и, кажется, что страхуется все. Как свидетельствует американский Институт страховой информации (Insurance Information Institute), лидером на рынке страхования США является страхование автомобилей физическими лицами, по объемам страховых премий почти в 4 раза опережающее страхование домовладельцев.

По данным американских страховщиков, большинство видов страхования приносят устойчивую прибыль. Однако в целом по рынку ситуация не столь радужная, хотя, конечно, в последние годы она изменилась для страховщиков в лучшую сторону. Судя по последним данным, сравнительно успешным оказался 2007 год. По его итогам чистый доход всех страховых компаний США (после уплаты налогов) составил 2,9 млрд. долл., тогда как годом ранее страховщики потеряли 7 млрд. долл. Хотя и эти 2,9 млрд. долл. - очень немного для американского рынка, ведь в 2003 году страховщики заработали свыше 30 млрд. долл.

Происходят на американском рынке и качественные изменения, связанные, естественно, с развитием прогресса. Страховые полисы раньше продавались почти исключительно агентами - кэптивными (то есть представляющими одну страховую компанию) или независимыми (представляющими несколько компаний). Но уже с конца 90-х годов прошлого века страховщики все более активно используют и прочие коммуникационные каналы продаж: интернет, "страховые молы", прямые продажи в профессиональных организациях и на рабочих местах. Увы, покупатели страховых полисов оказались достаточно консервативными - до сих пор продажи через интернет составляет очень малую часть всех реализованных полисов.

Что касается популярности различных видов страхования, представленных в таблице 2.1,  то ситуация в США кардинально отличается от российской. В организации независимых страховых агентов и брокеров Америки (The Independent Insurance Agents & Brokers of America) говорят, что в 2005 году страховые полисы от несчастных случаев приносило агентствам 53% доходов. Коммерческое страхование (имущества компаний и прочих рисков для юридических лиц) обеспечивало 39% доходов, страхование жизни и здоровья - приблизительно 5% и страхование от потери работы - около 3%.

Таблица 2.1 Доходы страховых компаний США от страховой деятельности с 1998 по 2007г.





Характерно, что на американском рынке растет концентрация страховщиков, хотя, конечно, далеко еще не только до появления монополий, но даже сколько-нибудь заметной олигополии. Как свидетельствуют данные Insurance Services Office Inc., показатель концентрации рынка (по методике "Herfindahl") увеличился с 229 в 1980 году до 312 в 2007 году. Напомним, что Министерство юстиции США классифицирует любой рынок с показателем меньше 1000 как неконцентрированный.

Уровень монополии достигается на отметке 10 000.

Данные, собранные американским Бюро Трудовой Статистики показывают, что система страхования обеспечила 2.2 миллиона рабочих мест в 2007г.

Если провести сравнительный анализ по отрасли страхования в США с 2003 по 2007г., то по данным таблицы 2.2 мы увидим, что в целом темп роста доходов преобладает над темпом роста расходов и следует подчеркнуть что 2005г. оказался сравнительно удачным в целом  по отношению к показателям других периодов.
Таблица 2.2   Анализ доходов и расходов по отрасли страхования в США с 2003 по 2007г.

	2003	2004	2005	2006	2007
Письменные премии	$281.6	$286.9	$299.7	$323.5	$369.0
Изменение процента	1.8%	1.9%	5.3% (1)	8.0%	14.1%
Заработанные премии	$277.7	$282.8	$294.0	$311.5	$348.2
Убытки, которые потерпят	175.3	184.6	200.9	234.5	237.7
Расходы регулирования потери, понесенные	36.5	37.7	37.8	40.9	44.8
Другие гарантийные расходы	77.9	80.3	82.6	86.4	94.3
Дивиденды держателя страхового полиса	4.7	3.3	3.9	2.4	1.9
Гарантийная выгода/потеря	-16.8	-23.1	-31.2	-52.6	-30.5
Инвестиционный доход	39.9	38.9	40.7	37.7	36.7
Неоперационный доход/потеря	0.2	-1.4	0.4	1.1	-0.9
Операционный доход/потеря	23.4	14.4	9.9	-13.8	5.3
Доходы от прироста капитала / потери	18.0	13.0	16.2	6.6	-1.1
Федеральные подоходные налоги / кредит	10.6	5.6	5.5	-0.2	1.2
Чистый доход после налогов	30.8	21.9	20.6	-7.0	2.9

Соотношение совокупных активов страховых и кредитных организаций в США на конец 2007 года составило 9,96% (916 трлн долларов соответственно) что на 16% превышает показатель 2006 г. (рисунок 2.1) Введение новых нормативов может вынудить страховые компании существенно перераспределить свои активы и избавиться от неликвидных   ценных бумаг в своих портфелях.



Рисунок 2.1 Активы страховых компаний США с 2003 по 2007г.

В США существует особое законодательное регулирование страхового бизнеса. Дело в том, что каждый штат имеет свое страховое законодательство и свой регулирующий орган (надзор). Единого федерального закона о страховании и единого федерального органа по надзору за страховой деятельностью нет. Каждый штат выдвигает свои требования к минимальному уровню капитала, видам предлагаемого страхования, проводит ревизию подконтрольных страховых компаний, осуществляет общее регулирование страховой деятельности путем выдачи лицензии брокерам, агентам и самим страховым компаниям.

Органы  страхового  надзора в  США  акцентируют свое внимание на финансовой устойчивости  страховых   компаний . В частности, в практике органов страхового контроля и аудиторских служб используется особая система показателей для финансового анализа страховых операций.

Таким образом, система социального страхования  является наиболее  влиятельным   финансовым   институтом   США, который затрагивает  практически  все  аспекты  повседневной  жизни   американского общества и  поэтому  занимает  уникальное  место  в  хозяйственной  системе страны.

3 Направления и перспективы развития зарубежных специальных фондов

В современном научном сообществе выдвигаются различные точки зрения по поводу совершенствования специальных фондов зарубежных стран, также органы государственной власти ищут пути преодоления кризиса социальной защиты населения и доведения ее до уровня развитых западных стран и США. Рассмотрим основные мнения ученых и органов государственной власти по поводу модернизации специальных фондов социального назначения.

Известный американский экономист Фридмен Милтон размышляет на тему совершенствования Пенсионного фонда США. Он предлагает использовать следующую методику: для лиц до 1966 г. рождения включительно и старше необходимо в течение 6 лет довести ставку отчислений в Пенсионный фонд с 1% до 6% от заработной платы работника для формирования страховой части пенсии; для лиц моложе 1966 г. рождения провести аналогичное преобразование, затронув при этом не страховую, а накопительную часть трудовой пенсии. Суть данного изменения заключается в осуществлении операций лишь со страховой и накопительной частью, оставив базовую составляющую трудовой пенсии без изменений. Тем самым, рост объема отчислений в Пенсионный фонд будет достигнут только благодаря взносам работников, не коснувшись фонда оплаты труда предприятия. Как результат, по мнению автора, в долгосрочной перспективе граждане, достигшие пенсионного возраста, ощутят на себе положительный отклик данного преобразования.

Известный экономист профессор экономики Нью-Йоркского университета Нуриэль Рубини видит проблему Пенсионного фонда в нестабильности экономической ситуации в стране. Он считает, что пенсионное обеспечение неотделимо от экономики и отражает тенденции ее развития. Для выхода из кризиса, по мнению профессора, государство должно определиться с общим социально-экономическим курсом: в стране необходимо формирование эффективного, подлинно социального государства, приоритетной задачей которого, будет обеспечение достойной жизни и свободного развития человека. Стратегия социально-экономического развития должна иметь долгосрочную перспективу со сроком 15-20 лет и учитывать тенденции изменения всех факторов производства, в том числе демографические.

Что касается преобразований в сфере обязательного медицинского страхования, то в ряде стран (Великобритания, Франция) в скором времени будут приняты новые стандарты медицинской помощи, что потребует в несколько раз увеличить финансирование из государственного бюджета в связи с переходом на «полный тариф», который будет рассчитываться исходя из стандартов медицинской помощи. Также было решено, что лечебные учреждения будут финансироваться только через систему обязательного медицинского страхования. Произойдет централизация денежных средств в Фондах обязательного медицинского страхования, которые в зависимости от объемов оказанной помощи будут распределяться между лечебно-профилактическими учреждениями на основе «полного тарифа». 

Помимо органов власти, проблемой здравоохранения заинтересованы и ученые. Так немецкие экономисты Р. Джуччи и М. Шеелен рассматривают проблему распределения финансовых обязательств по охране здоровья населения между государством, фирмами и индивидом. Они предлагают построить систему действенного добровольного медицинского страхования, которая на основе бюджета и его обязательного медицинского страхования будет обязана обеспечить как систему доплат – «соплатежей», в государственных учреждениях, так и полную оплату обслуживания и лечения в частных медицинских организациях соответственно «пакету» страховых услуг. Таким образом, должно произойти достижение объединения страховых платежей ОМС и ДМС для каждого конкретного застрахованного путем определения пропорций бюджетного, страхового и частного финансирования медицинских услуг, которые обеспечат согласование интересов общества, фирм и отдельных граждан.

Проблему реформирования социального страхования затронул ежегодный экономический доклад 2008 года французской общественной организации, в котором было  предложено создание финансово устойчивой системы, способной обеспечить работающим гражданам Франции надежную защиту от социальных рисков, связанных с утратой заработка либо основного источника дохода, построенной на реальных страховых принципах. К задачам построения такой системы докладчики отнесли определение четкого круга застрахованных, установление исчерпывающего перечня видов страхового обеспечения, исходя из принципа возмещения утраченного заработка при наступлении страховых случаев, снижение ставки единого социального налога до уровня, необходимого для финансирования базовых государственных социальных гарантий. Также было отмечено необходимость введения специальных целевых страховых платежей исключительно для выплаты страховых пособий вместо обезличенных налоговых отчислений. Введение таких платежей будет способно обеспечить сбалансированность доходов и расходов системы социального страхования. Одним из базовых  принципов модернизации выступает разделение систем обязательного страхования относительно работающего и неработающего населения. Для первого необходимо оставить методику страхования без изменения, а для второго базой для выплат социальных пособий определить средства федерального и регионального бюджетов.

Для достижения наилучших результатов экономические преобразования должны иметь комплексный характер: реформирование необходимо проводить одновременно в нескольких нуждающихся в этом областях, поскольку экономические составляющие неотделимы друг от друга. В связи с этим, совершенствование одной ее области может быть неэффективным при стремительно развивающихся негативных тенденциях в другой, которая особо тесно с ней взаимодействует. Так преобразование специальных фондов- как элемента государственных финансов, может не дать ярко выраженных результатов при отсутствии попытки создать прогрессивные изменения, затрагивающие валютную, денежно-кредитную и др. системы, непосредственно связанные с ней.  

Заключение

В финансовой системе   зарубежных     стран     специальные     фонды   занимают важное место. Объем концентрируемых в них средств значителен. Во Франции специальные фонды по размеру приближаются к государственному бюджету страны, в Японии из них финансируется свыше половины государственных расходов, в Великобритании - 1/3. На них возлагаются, прежде всего, экономические и социальные функции.

Источники формирования специальных фондов во многом предопределяются характером и масштабностью задач, для реализации которых они создаются. На разнообразие источников и их величину оказывает влияние экономическое и финансовое положение страны на том или ином этапе развития.

Расширение деятельности государств привело к созданию значительного количества специальных фондов, многие из которых сохранили свою самостоятельность даже после создания государственного бюджета, основанного на объединении различных фондов. Среди них ведущую роль заняли социальные фонды.

В США они представлены фондами  социального страхования, которые имеют 2 четко выраженных направления: систему социального страхования и систему социальной помощи.

К основным общенациональным системам (фондам) социального страхования и обеспечения относятся страхование по старости, по случаю потери кормильца и страхование здоровья. Кроме того, существует страхование по безработице, по временной нетрудоспособности и, наконец, система государственной помощи престарелым, инвалидам и нуждающимся. В дополнение к этому имеются весьма урезанные системы семейных пособий, которые частично финансируются федерацией, но находятся в ведении властей штатов и местных органов.

В целом система социальной защиты США формируется, приспосабливаясь к современным условиям, опираясь на прочные материальные ресурсы и сложившуюся систему ценностей и направлена, в первую очередь, на помощь в самореализации, достижении личного успеха, а не на развитие иждивенчества и расчет на помощь государства.

Тем не менее, система специальных фондов США и других зарубежных стран требует реформирования, совершенствования сбора и распределения страховых взносов с целью более полного удовлетворения потребностей граждан и государства в целом. Совершенствование этой системы приведёт к благополучной ситуации внутри страны и росту престижа страны на мировой арене.

Процесс создания, распределения и использования специальных  фондов непосредственно связан со всеми экономическими, политическими, социальными и другими течениями в обществе. Поэтому при совершенствовании системы специальных фондов необходимо учитывать внешние факторы, так как все «жизнедеятельные» отрасли тесно связаны друг с другом и изменения в качественно лучшую сторону одних, ведёт к негативным последствиям других.

Библиографический список

1. Жук, И. Н. Международные финансы [Текст] : учеб. пособие / И. Н. Жук, Е. Ф. Киреева, В. В. Кравченко.  – М. : БГЭУ, 2001. - 449с.
          2. Рудый, К. В. Финансово-кредитные системы зарубежных стран [Текст] : учеб. пособие / К. В. Рудый. – М. : Новое знание, 2003. – 301 с.

3. Дробозина, Л. А. Финансы [Текст] : учебник / Л. А. Дробозина.- М. : ЮНИТИ, 2001. – 527 с.

4. Нестеров, В. В. Финансовая система и экономика [Текст] : учебник /  В. В. Нестерова, Н. С. Желтова.  – М. : Финансы и статистика, 2004. – 432 с.

5. Мысляева, И. Н. Государственные и муниципальные финансы [Текст]: учебник / И. Н. Мысляева. – М. : ИНФРА-М, 2003. – 268 с.

          6.  Алиев, Р. А. Страховое регулирование в США [Текст] : учебник / Р. А. Алиев. – М. : Обзор, 2000. – 237 с.

          7.  Нелюбова, Н. Н. Финансы [Текст]: учеб. пособие / Н. Н. Нелюбова, С. П. Сазанов. – Волгоград : ВолГУ, 2001. – 183 с.

          8. Дубинский, В. И. Социальная работа в Западной Европе и США [Текст] : учебник / В. И. Дубинский. – М. : МГСПИ, 2008. – 238 с.

          9. Лушин, С. И. Финансы [Текст] : учебник / С. И. Лушин, В. А. Слепова. – М. : ЭкономистЪ, 2003. – 682 с.

         10. Берлин, С. И. Теория финансов [Текст] : учеб. пособие / С. И. Берлин. – М. : Приор, 1999. – 256 с.

         11.  Романовский, М. В. Финансы [Текст] : учебник / М. В. Романовский. – М. : Юрайт, 2001. – 504 с.

         12.  Журавлева, Н. В. Финансы и кредит [Текст] : учеб. пособие / Н. В. Журавлева. – М. : Экзамен, 2005. – 539 с.

      13.  Романова, В. Финансовая система США [Электронный ресурс] / В. Романова // On - Line библиотека. XServer. – 2007. – № 2. – Режим доступа: http://www.xserver.ru/user/fss/index.shtml. –10.11.2010.