Реферат Убыточность страховой суммы
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
СОДЕРЖАНИЕ:
1. Убыточность страховой суммы………………………………….3
2. Налогообложение страховых компаний………………...………5
3. Задача………………………………………………………………9
4. Список литературы………………………………………………10
1.
Убыточность страховой суммы.
Убыточность страховой суммы - экономический показатель деятельности страховщика, характеризующий соотношение между выплатами страхового возмещения и страховой суммой.
Убыточность страховой суммы показывает вероятность ущерба и используется для контроля за изменениями риска.
Показатель убыточности страховой суммы составляет основу для построения нетто-ставки. Нетто-ставка - основная часть страховых тарифов, предназначенная для формирования ресурсов на выплату страхового возмещения. За основу нетто-ставки принимается средняя за ряд лет убыточность страховой суммы, выражающая соотношение между накопляемыми и выплачиваемыми суммами. При анализе убыточности страховой суммы учитываются: частота страховых случаев , отношение средних страховых сумм поврежденных (уничтоженных) и застрахованных объектов и др. Убыточность страховой суммы представляет собой отношение количества страховых случаев к числу застрахованных объектов.
В денежном выражении – это отношение суммы страхового возмещения к максимально возможному страховому возмещению, равному совокупной страховой сумме всех застрахованных объектов.
Поскольку числитель этого показателя меньше знаменателя, его значение всегда меньше единицы.
Показатель убыточности страховой суммы математически выражает вероятность ущерба в виде той доли совокупной страховой суммы, которая выбывает из страхового портфеля в связи с наступлением страховых случаев и возмещением ущерба. Эта доля является основой построения нетто-ставки.
Убыточность страховой суммы как отношение денежных показателей является величиной синтетической, которая зависит от действия различных факторов:
Число застрахованных объектов – а
Страховая сумма застрахованных объектов – в
Число страховых случаев – с
Число пострадавших объектов – d
Сумма страхового возмещения – f
Показатель убыточности страховой суммы – q
С помощью указанных обозначений можно вывести 3 показателя, влияющих на убыточность страховой суммы, которые называются элементами убыточности:
1. с/а - частота страховых случаев: отношение числа страховых случаев к числу застрахованных объектов. Выражает коэффициент (процент) горимости строений, падежа скота, аварийности средств транспорта и т.д.
2. d/с – опустошительность одного страхового случая: отношение числа пострадавших объектов к числу происшедших страховых случаев. Показывает среднее число объектов, пострадавших от одного страхового случая.
3. f*в/d*a – отношение рисков: отношение среднего страхового возмещения по одному пострадавшему объекту к средней страховой сумме одного застрахованного объекта.
При частичном повреждении объектов оно свидетельствует о средней степени повреждения одного объекта,
при полном уничтожении – о гибели в среднем более крупных или менее крупных рисков по сравнению с их средней страховой оценкой по всему страховому портфелю.
Анализируя ежегодные отчетные данные о показателях убыточности и ее элементов, страховщик имеет возможность вы являть положительные и негативные факторы, оказывающие влияние на эти показатели и принимать необходимые меры к их удержанию на тарифном уровне.
2.
Налогообложение страховых компаний.
Классификация налогов
Налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения ли на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства или муниципальных образований.
Налоги, уплачиваемые страховыми организациями, можно подразделить на следующие основные группы:
1). Налоги, уплачиваемые с прибыли: налог на прибыль, налог на дивиденды, налог от долевого участия в деятельности других предприятий и организаций;
2). Налоги, взимаемые с выручки от оказания страховых услуг: сбор за использование наименования «Россия»
3). Налоги с имущества: налог на имущество страховых организаций,
налог с владельцев транспортных средств и налог на приобретение транспортных средств;
4). Платежи за природные ресурсы: земельный налог и арендная плата за землю;
5). Налоги с фонда оплаты труда: ЕСН;
6). Налоги, уплачиваемые с суммы произведенных затрат: налог на рекламу;
7). Налоги на определенные виды финансовых операций с ценными бумагами;
8). Налоги с выручки от оказания нестраховых услуг и реализации имущества: налог на добавленную стоимость и специальный налог;
9). Налоги со стоимости исковых заявлений и сделок имущественного характера: госпошлина.
Источники уплаты налогов:
Для налога на добавленную стоимость- увеличение цены товара (работ, услуги);
Для платы за землю, налогов с владельцев транспортных средств, госпошлины и транспортного налога – себестоимость;
Для налога на прибыль – балансовая прибыль;
Для налога на операции с ценными бумагами и сбора за использование наименования «Россия» - чистая прибыль;
Виды налогов в зависимости от уровня их перечислений:
1). Федеральные (НДС, налог на прибыль, госпошлина, отчисления в социальные внебюджетные фонды);
2). Региональные (налог на имущество);
3). Местные (земельный налог, налог на рекламу).
Налог на прибыль страховой организации
Налогооблагаемая база для расчета налога на прибыль исчисляется как разность между выручкой от реализации страховых услуг и поступлениями от иной деятельности, осуществляемой страховщиками в соответствии с действующим законодательством, и расходами, включаемыми в себестоимость оказываемых ими страховых услуг и иных работ. Из полученной величины вычитаются доходы от ценных бумаг, доходы от долевого участия в деятельности других организаций (они облагаются специальными налогами) и льготы по налогу на прибыль.
С рассчитанной прибыли страховщики уплачивают налог в размере 24%. Из этого 5% зачисляются в федеральный бюджет, 17% - в бюджеты субъектов РФ, 2% - в местные бюджеты. Законодательные органы субъектов РФ могут понизить ставку до уровня не ниже 13%.
Налоги по доходам и операциям с ценными бумагами
Налогом облагаются дивиденды и проценты, полученные по акциям, облигациям или другим выпущенным в РФ ценным бумагам, принадлежащим страховщику. Налог удерживается в момент выплаты этих доходов, поэтому они поступают страховщику за вычетом налога.
Налоговые ставки:
1). 6% - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций;
2). 15% - по доходам, полученным в виде дивидендов от иностранных организаций;
3). 15% - по доходу в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам.
Налог на операции с ценными бумагами взимается со сделок купли-продажи и при регистрации проспектов эмиссии ценных бумаг. Объектом налогообложения является номинальная стоимость ценных бумаг, заявленная эмитентом. Налог взимается в размере 0,8% от номинальной суммы выпуска.
Налог на имущество и автотранспортные средства
Налогом на имущество облагаются основные средства, нематериальные активы, запасы затраты, находящиеся на балансе плательщика. Основные средства, нематериальные активы, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы учитываются по остаточной стоимости. Расчет налога осуществляется на основе среднегодовой стоимости имущества за налогооблагаемый период и ставки налога. Размер ставки налога на имущество составляет 2%.
Налог с владельцев транспортных средств уплачивается ежегодно с каждой лошадиной силы мощности двигателя. Ставки устанавливаются законодательными органами власти субъектов РФ.
Налог на приобретение автотранспортных средств платится страховщиками, приобретающими автотранспортное средство путем купли-продажи, мены, лизинга или взносов в уставной капитал. Объектом налогообложения является продажная цена приобретаемого автотранспортного средства без НДС и акцизов. Эти налоги уплачиваются в дорожные фонды.
Налог на добавленную стоимость
Налог на добавленную стоимость (НДС) – это форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и обращения, определяемой как разница между стоимостью реализованной продукции, работ и услуг и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения. Страховая деятельность НДС не облагается, все остальное облагается налогом по ставке 18%.
Федеральный лицензионный сбор
За получение каждой лицензии на осуществление страховой деятельности предусматривается лицензионный сбор в размере 50 минимальных значений заработной платы, установленных законодательством.
Налог на доходы с физических лиц
Страховые взносы, уплачиваемые предприятиями и организациями за физических лиц, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц по ставке 13%, за исключением случаев:
1). Когда страхование производится работодателями в обязательном порядке в соответствии с действующим законодательством;
2). Когда заключаются договоры добровольного страхования, предусматривающие выплаты в возмещение вреда здоровью физических лиц;
3). Когда заключаются договоры добровольного страхования, предусматривающие оплату страховщиками медицинских расходов застрахованных физических лиц при условии отсутствия страховых выплат;
4). Когда работодатели заключают договоры добровольного пенсионного страхования при условии, что общая сумма страховых взносов не превышает 2000 рублей в год на одного работника.
Страховые выплаты, полученные гражданами при наступлении страхового случая, относятся к доходам физического лица, подлежащим налогообложению.
С сумм страховых взносов, уплачиваемых организациями и другими работодателями по договорам страхования, заключенным в пользу их работников и членов их семей, уплачивается единый социальный налог.
Задача.
По договору страхования имущества предусмотрена условная франшиза в размере 1 000 р. Фактический ущерб составил:
а) 800 р.,
б) 1 700 р.
Определить, в каком размере будет возмещен ущерб в обоих случаях.
Ответ:
Условная франшиза подразумевает, что если убыток по страховому случаю не превысил размера оговоренной франшизы, то страховщик по такому убытку не выплачивает. В том случае если убыток превысил размер франшизы, то такой убыток возмещается полностью.
а) 0 б) 1700
Список литературы:
1. Домнина О. Л. «Экономика страховых компаний». 2003 г. Деньги и финансы: тесты и задачи / Под ред. И.Т. Балабанова. – СПб: Питер, 2000 г.
2. Ефимов С.Л. Организация управления страховой компанией: теория, практика, зарубежный опыт. - М.: Российский юридический издательский дом, 1998 г.
3. Ефимов С.Л. Энциклопедический словарь: Экономика и страхование. - М.: Церих-ПЭЛ, 2006 г.
4. Журавлев Ю.М. Страхование во внешнеэкономических связях. – М.: Анкил, 2000 г.
5. Журавлев Ю.М. Формы и методы проведения перестраховочных операций. - М.: ЮКИС, 1998 г.
6. Закон РФ «Об организации страхового дела» // Российская газета. - 1998. – 4 янв.
7. Инетернет
