СОДЕРЖАНИЕ

Введение........................................................................................................... 3

Глава 1. Кредитная кооперация....................................................................... 4

1.1.    Основные принципы кредитной кооперации........................................ 4

1.2.    Понятие сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива (СКПК)          6

Глава 2.Формирование капитала...................................................................... 9

2.1. Формирование/пополнение собственного капитала................................. 9

2.2. Формирование заемных средств............................................................. 12

Заключение..................................................................................................... 15

Список литературы........................................................................................ 17

Введение

Последнее десятилетие характеризуется активным развитием кредитной кооперации в России. Сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы в настоящее время выполняют важнейшую функцию — аккумулируют свободные денежные средства населения, которые направляются на финансовую поддержку малого бизнеса на селе и используются для реального формирования потребительского рынка. Практика показала, что только сочетание программ потребительского и предпринимательского кредитования способствует повышению уровня жизни и социального статуса членов кооператива и их семей, сельского населения, развитию инфраструктуры тех территорий, где расположены кооперативы.

Важнейшим условием осуществления эффективной экономической деятельности является грамотное управление капиталом в соответствии с требованиями закона пропорционального развития экономики.

Выбранная тема «Понятие о собственных и заемных средствах» является, несомненно, актуальной, теоретически и практически значимой.

Цель работы – понятие о собственных и заемных средствах.

Предмет работы – понятие о собственных и заемных средствах.

Объект работы – финансовые взаимоотношения в сфере собственных и заемных средств.

Задачи:

1. Рассмотреть основные принципы кредитной кооперации;

2. Рассмотреть понятие сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива (СКПК);

3. Описать формирование/пополнение собственного капитала;

4. Рассмотреть формирование заемных средств;

Работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка литературы.

Глава 1. Кредитная кооперация

1.1.         Основные принципы кредитной кооперации

Популярность кооперативной идеологии, чья жизнестойкость доказана историей кооперативного движения, объясняется тем, что кооперация базируется на ценностях, приверженность которым обеспечивает социальное здоровье общества, его способность к самоорганизации и самозащите. Эти ценности близки мироощущению большинства населения, доступны пониманию людей разных уровней образования и социальной активности.

Международный кооперативный альянс (ICA) принял Декларацию о кооперативной идентичности, в которой определены принципы и ценности кооперации.

Ценности: взаимопомощь, взаимная ответственность, демократия, равенство, справедливость и солидарность.

Принципы: добровольное и открытое членство, демократический членский контроль, экономическое участие членов, автономия и независимость, образование, повышение квалификации и открытость информации, сотрудничество между кооперативами, забота об обществе.

Кооперативные ценности и принципы ICA были дополнены и развиты Международным движением кредитных союзов (WOCCU), которое также определило, что кредитные кооперативы — это финансовые организации, представляющие собой, прежде всего, объединения людей, а не объединения капиталов, что характерно, к примеру, для акционерных обществ.

Принципы кредитной кооперации основаны на философии сотрудничества, равенства, справедливости и взаимопомощи. Не смотря на различия в практике кредитных кооперативов разных стран мира, в центре этих принципов лежит концепция развития человека и взаимопомощи людей, выражающаяся в их совместной работе в целях улучшения жизни сообщества – членов кооператива.

Кооперативные принципы Международного движения кредитных союзов сформулированы следующим образом:

 Демократическая структура. Членство в кредитном кооперативе добровольно и открыто для всех членов одного коллектива, связанных совместной работой или местом жительства, которые желают пользоваться его услугами и готовы принять на себя ответственность.

 Демократический контроль. Члены кредитного кооператива пользуются равным правом голоса (один человек - один голос) и участия в принятии решений независимо от размера вклада. [1]

Справедливая система распределения. Для поощрения привлечения сбережений членов кооператива и предоставления из этих средств ссуд и прочих услуг кредитный кооператив выплачивает разумный процент в пределах своих возможностей. Избыток средств, остающийся после покрытия операционных расходов и выплаты дивиденда на паевой капитал, если таковой существует, принадлежит всем членам и не может быть использован к выгоде одних членов за счет других. Он может быть распределен между членами либо направлен на улучшение и развитие услуг кредитного кооператива.

Финансовая стабильность. Основной заботой кредитного кооператива является обеспечение финансовой надежности, создание резервного капитала и системы внутреннего контроля.

Принципы, непосредственно отражающие специфику функционирования кредитных кооперативов, служат основой законодательного регулирования их деятельности и фиксируются в нормативных актах различных государств в соответствии со сложившимися традициями правового регулирования. В Российской Федерации сельскохозяйственные кооперативы действуют на основе

следующих принципов:

• добровольности членства в кооперативе;

• взаимопомощи и обеспечения экономической выгоды для

членов кооператива, участвующих в его хозяйственной деятельности;

• распределения прибыли и убытков кооператива между его

членами с учетом их участия в хозяйственной деятельности кооператива;

• ограничения участия в хозяйственной деятельности кооператива лиц, не являющихся его членами;

• ограничения дивидендов по дополнительным паевым взносам членов и паевым взносам ассоциированных членов кооператива;

• управления деятельностью кооператива на демократических началах (один член кооператива ― один голос);

• доступности информации о деятельности кооператива для

всех его членов.

Таким образом, принципы деятельности кредитных кооперативов в Российской Федерации в значительной степени соответствуют общим принципам их организации в современных условиях.


1.2.         Понятие сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива (СКПК)
Потребительским кооперативом признается добровольное объединение граждан и юридических лиц на основе членства с целью удовлетворения материальных и иных потребностей участников, осуществляемое путем объединения его членами имущественных паевых взносов (ГК РФ, ст.116).

На основании норм, установленных в ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации», можно дать следующее определение сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива.

Сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив (СКПК) — сельскохозяйственный кооператив, созданный сельскохозяйственными товаропроизводителями (гражданами и (или) юридическими лицами), а также гражданами, ведущими

личное подсобное хозяйство, гражданами, являющимися членами или работниками сельскохозяйственных организаций и (или) крестьянских (фермерских хозяйств), гражданами, занимающимися садоводством, огородничеством или животноводством, и сельскохозяйственными потребительскими кооперативами.

В соответствии со ст. 3 Федерального закона «О развитии сельского хозяйства», сельскохозяйственные потребительские кредитные кооперативы, созданные в соответствии с ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации», признаются сельскохозяйственными товаропроизводителями, что дает им возможность получать государственную поддержку в рамках различных программ.

Сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив может быть создан либо для объединения непосредственно сельскохозяйственных товаропроизводителей (первый уровень), либо для объединения сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов (второй уровень). Возможно создание СКПК последующих уровней, вплоть до всероссийских и международных потребительских кооперативов.

Членами кооператива последующего уровня могут быть только кооперативы предыдущего уровня.

Уставом СКПК могут устанавливаться право и порядок вхождения в кооператив наряду с сельскохозяйственными товаропроизводителями других юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и граждан, которые оказывают услуги СКПК или сельскохозяйственным товаропроизводителям либо являются работниками учреждений социального обслуживания населения сельских поселений.

Однако их число не может превышать 20% от суммарного числа членов кооператива: сельскохозяйственных товаропроизводителей и членов кооператива — граждан, ведущих личное подсобное хозяйство.

Особенность кредитных кооперативов такова, что их деятельность имеет двойственную природу. С одной стороны, они действуют в рамках общего кооперативного законодательства, основываясь на общекооперативных принципах деятельности.

С другой стороны, кредитные кооперативы можно рассматривать как микрофинансовые организации, функционирующие на определенной части рынка финансовых услуг наряду с коммерческими банками и другими кредитно-финансовыми учреждениями.

Специфика финансового учреждения накладывает отпечаток на деятельность кредитных кооперативов. [2]


Глава 2.Формирование капитала

2.1. Формирование/пополнение собственного капитала

Согласно статье 116 ГК РФ имущество потребительских кооперативов, к которым относится и СКПК, формируется «…путем объединения его членами имущественных паевых взносов».

Как видно из этого определения, материальной основой существования кооператива являются паевые взносы его членов, поэтому члены кооператива очень часто в литературе и повседневном общении называются «пайщиками». Помимо паевых, уставом кооператива могут быть предусмотрены иные виды обязательных взносов: вступительные, целевые и т.п., а также добровольные взносы, например, с целью увеличить свой пай в кооперативе (т. е. долю своего участия в его имуществе) и т.п.

Взносы в СКПК по характеру волеизъявления и правового регулирования можно классифицировать следующим образом.

Обязательность взносов закрепляется законодательно либо устанавливается самими членами и закрепляется в уставе или решении общего собрания кооператива. Что касается добровольных взносов, то их участие в формировании имущества кооператива продиктовано их некоммерческим статусом. СКПК как некоммерческая организация согласно статьи 50 ГК РФ может «…осуществлять предпринимательскую деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых они созданы, и соответствующую этим целям». Таким образом, для осуществления специальных программ как коммерческого, так и социального характера СКПК вправе формировать имущество за счет различных источников, включая целевые взносы. Общая правоспособность СКПК в статье 6 Федерального закона «О сельскохозяйственной кооперации» сформулирована следующим образом: осуществлять виды деятельности, предусмотренные статьями 3 и 4 настоящего Федерального закона, и иные не запрещенные законом виды деятельности; заключать договоры, а также осуществлять все права, необходимые для достижения целей, предусмотренных уставом кооператива.

Паевой взнос — это имущественный взнос членов СКПК в паевой фонд деньгами или иным имуществом. Паевой взнос может быть обязательным и дополнительным. Размер обязательного паевого взноса следует определять исходя из возможности привлечь свободные денежные средства потенциальных участников кооператива. Этот размер будет служить и границей финансовых возможностей для вступления в кооператив новых членов. Например, для установления размера обязательного паевого взноса для граждан, владельцев ЛПХ можно ориентироваться на средний районный уровень доходов в данной местности и относительную долю дохода на одного жителя, направляемую на накопление. Поэтому размер обязательных паевых взносов в каждом кооперативе целесообразно устанавливать дифференцированно для различных групп членов (юридических и физических лиц).

Для организации деятельности внутри кооператива паевой взнос служит определенным критерием. В соответствии с установленным размером паевого взноса в кредитном кооперативе, как правило, определяются объемы предоставления основных услуг (займов) для его членов.

В зависимости от предполагаемого целевого использования средств в СКПК может применяться система целевых взносов. Достаточно широко кооперативы используют целевой членский взнос на покрытие административно-хозяйственных расходов.

Целевой членский взнос — ежемесячно вносимый денежный взнос, направляемый на обеспечение административно-хозяйственной деятельности кооператива. Другие виды целевых взносов имеют, как правило, индивидуальный характер, и СКПК их устанавливает по собственному усмотрению. В уставе кооператива, в специальном положении (правилах) должны быть определены основные направления использования целевых взносов членов кооператива.

Кроме этого, источниками формирования имущества СКПК являются доходы от деятельности кооператива, а также доходы от размещения своих средств в кредитных кооперативах последующего уровня, банках и ценных бумагах.

Для осуществления своей деятельности кооператив формирует фонды. Виды, размеры фондов, порядок их формирования и использования устанавливаются общим собранием членов кооператива в соответствии с его уставом (пункт 4 статьи 34 ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации»). Кооператив может формировать следующие фонды:

паевой;

финансовой взаимопомощи;

резервный (не менее 10% от паевого фонда согласно ФЗ «О сельскохозяйственной кооперации»);

потребления;

накопления и развития (неделимый, согласно уставу).

Паевой фонд формируется из паевых взносов и паенакоплений членов кооператива.

На момент регистрации СКПК должно быть внесено не менее 25% обязательного паевого взноса. Пополнение или уменьшение паевого фонда производится: при приеме или выбытии членов кооператива; при изменении размера обязательного паевого взноса (по решению общего собрания).

Фонд финансовой взаимопомощи (ФФВ). Источники формирования ФФВ — обязательные и дополнительные паевые взносы членов кооператива, привлеченные и собственные средства кооператива (рис. 6.3).

Сумма собственных средств, направленных на формирование фонда, определяется правлением и утверждается общим собранием ежегодно.

Резервный фонд. В соответствии с законодательством кредитный кооператив в обязательном порядке формирует резервный фонд, который является неделимым и формируется одновременно с паевым фондом. Его размер должен составлять не менее 10% от паевого фонда. Резервный фонд используется на основании решения правления кредитного кооператива (общего собрания членов кооператива) в следующих случаях: возмещение потерь по невозвратам займов; возмещение балансового убытка.

По решению общего собрания часть доходов кооператива может быть направлена на увеличение резервного фонда.

Фонд потребления. Источником формирования этого фонда являются доходы кооператива и взносы пайщиков. Средства фонда используются на премирование по итогам года при перевыполнении планов развития. Основанием для формирования и использования средств фонда является решение общего собрания членов кооператива.

Фонд накопления и развития. Источниками фонда являются гранты,  предусмотрено, что определенную часть принадлежащего кооперативу имущества составляют неделимые фонды, т.е. имущество, которое не распределяется пропорционально паевым взносам и не идет на их увеличение. При выходе из кооператива выплаты из неделимых фондов не производятся. Неделимые фонды делятся между членами кооператива только при его ликвидации после удовлетворения претензий кредиторов. Цель образования неделимых фондов — создание финансовых резервов для предотвращения негативных последствий в деятельности кооператива от различных неблагоприятных ситуаций или накопление средств для развития уставной деятельности кооператива, на подготовку и обучение профессиональных кадров для кооператива и др. Создание неделимых фондов обусловливает определенную устойчивость кооператива как юридического лица, так как требования кредиторов к членам кооператива не могут распространяться на неделимую часть имущества кооператива. [3]

2.2. Формирование заемных средств

Сберегательная деятельность является одним из основных направлений работы сельскохозяйственного потребительского кредитного кооператива.

Личные денежные средства членов кооператива, привлекаемые в кредитный потребительский кооператив, наряду с собственным средствами кредитного кооператива являются основой формирования фонда финансовой взаимопомощи, используемого для предоставления займов своим членам. Привлечение сбережений позволяет кредитному кооперативу эффективно решать ряд задач: удовлетворение спроса членов кооператива в сохранении сбережений; увеличение ресурсной базы кредитного кооператива для удовлетворения финансовых потребностей своих членов; рост доверия к кредитной кооперации; привлечение в кооператив новых членов и др.

Кредитные кооперативы должны руководствоваться в своей деятельности демократическими принципами, предоставляя возможность членам кооператива непосредственно участвовать в принятии решений по разработке стратегии развития кооператива и управления финансовыми ресурсами. Доверие пайщиков к кредитному кооперативу является основополагающим в реализации успешной политики по привлечению сбережений. Как показывают проведенные исследования, во многих случаях для населения определяющим фактором принятия решения о сбережении финансов является доверие к организации, где он их будет хранить, а не процентный доход, получаемый за хранение своих денежных средств.

Сберегательный потенциал на селе часто недооценивается. Существует представление, что сельские жители не хотят или не имеют достаточно средств для сбережений. Однако люди, чье благосостояние зависит от рискованных источников дохода, таких как сельское хозяйство, в большей степени нуждаются в накоплениях, чем люди с постоянным доходом. Более того, практика показывает, что люди с меньшим уровнем дохода стараются делать накопления.

Внесение сбережений в кредитный кооператив обеспечивает его членам решение ряда задач, основными из которых являются: безопасность сохранения средств; защита сбережений от инфляции;

накопление средств на различные цели (учебу, лечение, приобретение жилья, товаров и т.д.);

получение дохода для увеличения сбережений.

Сельскохозяйственные кредитные потребительские кооперативы имеют право принимать денежные средства только от своих членов (в том числе ассоциированных) как физических, так и юридических лиц.

Работа со сбережениями предполагает большую ответственность органов управления кооперативом перед членами кооператива за сохранность их денежных средств и требует грамотного управления привлеченными ресурсами.

Принимая денежные средства пайщиков, кредитный кооператив гарантирует их сохранность и возврат в соответствии с уставом и договором с обязательной компенсацией, т. е. с обязательной уплатой процентов.

Как показывает практика, успешная сберегательная деятельность кредитного кооператива зависит от многих факторов: территориальная близость кредитного кооператива (представительства, филиала) к членам кооператива;

срок работы кредитного кооператива и его репутация на местном финансовом рынке;

авторитет руководства кооператива;

разработка различных видов сбережений;

прозрачность деятельности кредитного кооператива;

высокий уровень возвратности займов;

профессионализм менеджмента;

высокое качество обслуживания;

безопасность офиса кооператива;

эффективная реклама деятельности и услуг. [4]
Заключение

Источники формирования оборотного капитала в значительной степени определяют эффективность его использования. Установление оптимального соотношения между собственными и привлеченными средствами, обусловленного специфическими особенностями кру­гооборота фондов в том или ином хозяйствующем субъекте, явля­ется важной задачей управляющей системы. В процессе управления формированием оборотного капитала должны быть обеспечены права предприятий и организаций в сочетании с повышением их ответ­ственности за эффективное и рациональное использование средств.

 Достаточный минимум собственных и заемных средств должен обес­печить непрерывность движения оборотного капитала на всех стади­ях кругооборота, что удовлетворяет потребности производства в материальных и денежных ресурсах, а также обеспечивает своевре­менные и полные расчеты с поставщиками, бюджетом, банками и другими корреспондирующими звеньями.

Ведущую роль в составе источников формирования призваны играть собственные оборотные средства. Они должны обеспечивать иму­щественную и оперативную самостоятельность кооператива, столь необ­ходимую для рентабельной предпринимательской деятельности.

 Соб­ственные оборотные средства свидетельствуют о степени финансо­вой устойчивости.

Собственные оборотные средства служат источником покрытия запасов, т.е. нормируемых оборотных средств. Первоначальное формирование их проходит в момент создания компании и образова­ния ее уставного капитала.

Источником собственных оборотных средств на этой стадии являются инвестиционные средства учре­дителей. В дальнейшем, по мере развития предпринимательской деятельности собственные оборотные средства пополняются за счет получаемой прибыли, выпуска ценных бумаг и операций на фи­нансовом рынке, дополнительно привлекаемых средств.
Заемные средства в источниках формирования оборотного капи­тала в современных условиях приобретают все более важное и перспективное значение. Заемные средства покрывают временную дополнительную потребность предприятия в средствах.

Привлече­ние заемных средств обусловлено характером производства, слож­ными расчеты О-платежными отношениями, возникшими при пе­реходе к рыночной экономике, необходимостью восполнения недостатка собственных оборотных средств и другими объективны­ми и субъективными причинами.









































Список литературы :

1. Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? М., 2009.

2. Бланк И. А. Управление активами и капиталом предприятия . Киев, 2007.

3. Ковалев В. В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. М., 2009.

4. Лытнев О. Н. Финансовые ресурсы предприятия. М., 2007.

5. Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент: теория и практика. М., 2009.

6. Финансы предприятий : учеб. / под ред. проф. А. М. Поддерегина. − 3-е изд. Киев, 2008.

---