Реферат Теневая экономика 16
Работа добавлена на сайт bukvasha.net: 2015-10-28Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Содержание
Введение …………………………………………………………………………. 3
Глава 1. Теневая экономика – основные понятия, причины, структура …….. 5
1.1. Понятие и причины теневой экономики …………………………. 5
1.2. Структура теневой экономики …………………………………... 11
1.3. Методы оценки и статистики теневой экономики ……………... 15
Глава 2. Теневая сторона хозяйственной жизни России ……………………. 22
2.1. Советский период …………………………………………………... 22
2.2. Основные этапы развития теневой экономики ………………….... 25
Глава 3. Сферы распространенности теневой экономики ……………………29
3.1. Теневая экономика и налоговая преступность ………………….... 29
3.2. Контрафактная продукция; сельское хозяйство ………………….. 32
3.3. Экономическая безопасность России и теневая экономика ……... 35
Глава 4. Регулирование теневой экономики …………………………………. 37
Заключение ……………………………………………………………………... 43
Список литературы …………………………………………………………….. 46
Введение
Проблема теневой экономики возникла отнюдь не вчера. Она имеется во всех странах мира. Основные различия теневой экономики разных стран – это её удельный вес в реальной экономике. По оценкам специалистов, размер теневой экономики в России в начале XXI века «составляет минимум 30 % официального объема ВВП. (Госкомстат РФ определяет величину теневой экономики в размере 15-20 %; в таких же размерах она существует в развитых странах.) Расчеты показывают, что в российской теневой экономике занято более 30 млн граждан — в основном это наемные работники, так или иначе связанные с теневыми структурами»[1].
Выявление истинных параметров теневой экономики позволит органам власти и управления страны в целом и отдельных регионов в частности определить необходимые меры по борьбе с нелегальной экономической деятельностью, что будет способствовать оздоровлению экономики, росту жизненного уровня, укреплению национальной безопасности и повышению доверия населения к власти.
В этой связи исследования, которые содержат анализ причин распространения теневой экономики в мире и России и способов ее регулирования, своевременны и актуальны.
Цель курсовой работы заключается в исследовании теневого сектора в мировой экономике и экономике России, причин его возникновения и возможностей сокращения.
Достижение поставленной цели определило необходимость решения следующих основных задач:
1) уточнение теоретического понятия теневой экономики, причин ее возникновения и развития теневой экономики в СССР и России; состава и видов деятельности теневого сектора экономики;
2) систематизация основных методологических принципов количественной оценки масштабов теневой экономики;
3) характеристика структуры теневой экономики;
4) систематизация данных о масштабах и причинах теневой экономики в различных отраслях и сферах деятельности;
5) предложения по направлению регулирования теневой экономики в России.
Объектом исследования является количественная и качественная сторона скрытого и неформального производства в экономической деятельности России.
Предметом исследования являются причины, методы оценки теневой экономики и направления выхода из данного состояния.
Фундаментальное изучение теневой экономики началось сравнительно недавно: в конце 80-х - начале 90-х годов XX века. Одним из первых зарубежных исследователей, предпринявших серьезные попытки в изучении этого явления, был американский ученый П. Гутман, опубликовавший в 1977 году статью под названием «Подпольная экономика», в которой была подробно проанализирована необходимость учета теневой экономической деятельности.
Освещение проблем, связанных с теневой экономикой, в научной литературе нашей страны началось в 60-70-е годы прошлого века. В исследованиях этих проблем принимали активное участие такие отечественные специалисты, как Т.И. Корягина, Л.Я. Косалс, В.М. Рутгайзер и др.
Начиная с 1980-х годов проблеме теневой экономики посвящали свои труды многие авторы: Е.Е. Вострокнутова, С.П. Глинкина, С.Д. Головнин, В.О. Исправников, Р.А. Радаев, А.Н. Шохин, А.А. Яковлев и др.
В 90-е и последующее годы теоретические и методологические стороны исследований ненаблюдаемой деятельности экономики нашли отражение в трудах многих отечественных ученых и практических работников. Вопросам теории функционирования теневой экономики посвящены научные исследования известных экономистов и статистиков: В.Н. Болдырев, В.П. Воротников, В.М. Есипов, С.М. Ечмаков и др.
Курсовая работа состоит из четырех глав. В первой главе рассматриваются основные понятия, причины, структура теневой экономики.
Во второй главе исследуется теневая сторона хозяйственной жизни России.
Третья глава посвящена сферам распространения теневой экономики.
Четвертая глава - в ней даются рекомендации по регулированию теневой экономики.
Работа состоит из 49 страниц, список литературы - 62 наименования.
Глава 1. Теневая экономика – основные понятия, причины, структура
1.1. Понятие и причины теневой экономики
Для обозначения теневой экономики используют ряд характеристик — «подпольная», «параллельная», «криминальная», «нелегальная» и др., но они не являются синонимами, поскольку разные исследователи по-разному понимают содержание этих терминов.
Альтернативные определения теневой (скрытой, неформальной, серой, и т.д.) экономики были даны многими авторами, среди которых можно отметить: Е. Фейге (Feige, 1979), В. Танци (Tanzi, 1980), К. Макафи (Macafee, 1980), М. Картер (Carter, 1984)[2].
Наиболее распространенное определение теневой экономики — это «рыночное производство товаров и услуг, как запрещенных, так и не запрещенных законодательством, которое не учитывается официальной статистикой национального продукта и не связано с какими-либо обязательствами по уплате налогов государству. Таким образом, теневая экономика оказывается полностью (или частично) свободной от уплаты налогов (что является одним из мощных стимулов для ухода в «тень» отдельных частей экономики, включая рынок труда)»[3].
Теневая экономика скрыта от государства. Это отражает ее главный признак — теневая экономика юридически не существует, она функционирует вне форм государственного публично-правового контроля, сопровождается извлечением неконтролируемого дохода.
Теневая экономика включают теневую экономическую деятельность и теневую неэкономическую деятельность. Результат теневой экономической деятельности оказывает влияние на итоговую величину конечного продукта и суммы первичных доходов (для страны в целом - ВВП), а теневая неэкономическая деятельность - чисто перераспределительный процесс, осуществляемый неэкономическими методами[4].
С точки зрения права вся деятельность, подпадающая под определение теневой экономики, делится на две основные группы:
1) теневой сектор легальных видов экономической деятельности, разрешенной законом;
2) секторы нелегальной деятельности, полностью запрещенной законом.
К первой группе относится любая деятельность, не запрещенная законом, но не находящая отражения в бухгалтерской и налоговой документации[5].
Согласно действующему законодательству России к криминальным экономическим операциям прежде всего можно отнести: незаконное изготовление оружия; незаконное изготовление, приобретение, хранение, перевозку, пересылку либо сбыт наркотических средств или психотропных веществ; организацию или содержание притонов для занятий проституцией; выпуск или продажу товаров, выполнение работ либо оказание услуг, не отвечающих требованиям безопасности; и др. В эту же группу входит и мошенничество, если оно совершается в финансово-хозяйственной сфере.
Б.Е. Бродский предлагает следующие формы теневой экономики:
· скрытую экономику, включающую все нерегистрируемые виды экономической деятельности;
· неформальную экономику, охватывающую все виды экономической деятельности, не включаемые в определение ВВП;
· экономический андеграунд, избегающий официальной регистрации и учета;
· криминальную экономику, которая вовсе не в ладах с законами[6].
«Голубая книга» (так в среде профессионалов называют издание статистического комитета ООН, излагающее методологию Системы национальных счетов - 93), вводит в обращение три понятия, довольно близких по смыслу и в некоторых аспектах даже пересекающихся между собой. Это «скрытая» (или «теневая»), «неформальная» (или «неофициальная») и «нелегальная» деятельность»[7].
Первая из названных, «теневая», характеризует разрешенную законом деятельность, которая официально не представлена, или приуменьшена ее субъектами с целью уклонения от уплаты налогов, выполнения определенных административных обязанностей или внесения социальных взносов. Эта деятельность возможна практически во всех отраслях экономики.
«Неформальный» сектор экономики объединяет некорпорированные предприятия, действующие обычно на законном основании. Неформальные предприятия включают в себя предприятия, работающие для собственных нужд домашних хозяйств (например, индивидуальное строительство собственными силами) и предприятия с неформальной занятостью, то есть те, на которых отношения между работодателем и наемным работником или между несколькими партнерами не закреплены каким-либо договором или другими юридическими документами.
Нелегальные предприятия тоже предполагают производственный процесс, т.к. их продукты и услуги имеют эффективный рыночный спрос. К нелегальному виду деятельности относятся незаконное производство или сбыт продуктов и услуг (например, производство оружия или наркотиков, контрабанда). Сюда же входит нелицензионная деятельность практикующих врачей, адвокатов, учебных заведений, банков и т.д.
Предпочтительным представляется термин «теневая экономика», которым логично обозначать всякую экономическую активность, не зарегистрированную официальными органами. За редкими исключениями (связанными, например, с функционированием домашнего хозяйства), «теневая» составляющая экономики - это система экономических отношений, которая складывается в обществе вопреки законам, правовым нормам, формальным правилам хозяйственной жизни, то есть находится вне рамок правового поля.
Рост теневого сектора (и нелегальных мигрантов) приводит к сокращению легального сектора, увеличению налогового пресса и оттоку капитала за границу, в связи с этим теневой бизнес становится более выгодным, а крупные компании стремятся добиться для себя финансовых льгот и привилегий, ограничивающих конкуренцию, так как для них труднее скрывать свою деятельность.
Рис. 1. Порочный круг функционирования рыночно-бюрократической
модели экономики
Теневая экономика в развивающихся странах, во многих развитых странах мира со второй половины XX века стала неотъемлемой составной частью национальной экономики, своего рода альтернативой официально регистрируемой национальной экономики. Для большинства развивающихся стран и стран с переходной экономикой устойчивое развитие теневой деятельности (экономической и неэкономической) обусловлено экономическими и социально-политическими факторами.
Среди факторов экономического порядка для развивающихся стран можно назвать следующие:
· недостаточный уровень насыщения внутреннего рынка товарами и услугами;
· разбалансированность между различными сферами и отраслями экономики;
· относительно (по сравнению с развитыми странами) низкая покупательная способность населения и степень решения социальных проблем;
· неэффективная налоговая политика государства;
· как правило, высокая безработица[8].
Социально-политическими факторами формирования теневой экономики многих развивающихся стран являются:
1. недостаточный авторитет государственной власти среди населения;
2. нарушение социальных обязательств со стороны государства;
3. господствующие в обществе социально-психологические ориентиры;
4. негативные тенденции к сохранению высокого уровня криминализации общества и коррупционности управленческой бюрократии.
Что касается развитых в экономическом отношении стран, то условия, стимулирующие рост теневой деятельности, можно свести к следующим:
1) тенденция к сохранению достаточно высокого уровня (с позиций развитых стран) безработицы;
2) высокие издержки производства (по сравнению с развивающимися странами), обусловленные, в первую очередь, высоким уровнем оплаты труда и амортизационными списаниями;
3) изменения в продолжительности рабочего времени: укороченная рабочая неделя;
4) увеличение средней продолжительности жизни;
5) перманентная проблема пенсионного обеспечения, но другого уровня, по сравнению с развивающимися странами[9].
В отличие от развитых стран в развивающихся странах теневая деятельность служит скорее средством выживания индивида, а не максимизации прибыли.
Распространенность теневой деятельности в значительной степени зависит не только от общего состояния экономики, но и от эффективности разрешения (или не разрешения) постоянно возникающих социально- экономических проблем общества, уровня взаимодействия и взаимопонимания населения и органов власти.
1.2. Структура теневой экономики
В настоящее время единого общепринятого универсального понятия теневой экономики не сформулировано. Многообразие позиций обусловлено, как правило, различиями в характере решаемых авторами теоретических и прикладных задач, а также в методологии и методике исследования. Наиболее существенно различается понимание теневой экономики в зависимости от того, избирается ли теоретический либо операциональный подходы.
При теоретическом подходе, характерном в большей степени для отечественных исследователей, теневая экономика рассматривается как экономическая категория, отражающая сложную систему экономических отношений. Для операционального подхода, более свойственного зарубежным исследователям, характерно определение теневой экономики через действия по ее измерению. Данный подход применяется при решении прикладных, статистических задач, формулировании рекомендаций по совершенствованию законодательства и корректировке социально-экономической политики. В методологическом отношении существенно различаются экономический, социологический, кибернетический и правовой подходы к исследованию теневой экономики. Развивается также междисциплинарный комплексный подход
На уровне глобальной экономики рассматриваются международные теневые отношения (например, наркобизнес, отмывание денег, полученных преступным путем). На макроуровне анализируются теневая экономическая деятельность с точки зрения ее влияние на структуру экономики, производство, распределение, перераспределение и потребление валового внутреннего продукта, занятость, инфляцию, экономический рост, и другие макроэкономические процессы. На микроуровне внимание концентрируется на изучении экономического поведения и принятие решений субъектами теневой экономики, деловыми предприятиями, исследуются отдельные нелегальные рынки.
Под теневой (неконтролируемой) экономикой (теневым бизнесом) иногда понимают совокупность в принципе легальных, но не выявляемых открытыми проверочными методами финансово-хозяйственных операций. Но структура теневой экономики гораздо сложнее, и не всегда возможно провести четкую грань между нею и экономикой легальной. В одной и той же фирме могут совмещаться и те, и другие экономические отношения. Теневые отношения часто способствуют развитию бизнеса малых предприятий. Например, малые фирмы часто не в состоянии найти свою нишу на рынке, если не заплатят государственному чиновнику.
Теневая Контролируемая
(неконтролируемая)
Рис. 2. Структура экономики
Формально-правовой подход. В качестве ключевого критериям выделения теневых экономических явлений выступает отношение к нормативной системе регулирования. Конкретными критериями являются: уклонение от официальной или государственной регистрации, от государственного контроля; противоправный характер.
Возможны и другие подходы, например, сначала разделить экономическую деятельность на теневую и контролируемую (по признаку контрольности), а затем теневую экономику – на нелегальную и легальную. В любом случае, если исходить из того, что «теневая» экономика — это такой уклад экономических отношений, который складывается в обществе вопреки законам, правовым нормам, формальным правилам хозяйственной жизни (т.е. находится вне рамок правового поля), следует признать: она качественно разнородна. В этом контексте возможны различные критерии разграничения ее элементов.
По характеру связи с производством следует различать ту составляющую «теневой экономики», которая участвует в производстве товаров и услуг, и ту, через которую осуществляется лишь перераспределение созданного вне ее продукта.
Сейчас наиболее актуальным становится такое основание, как социальная полезность и опасность. Исходя из него можно выделить две группы: а) тех, кто ведет продуктивную деятельность, создает полезные товары и оказывает нужные потребителю услуги, не выплачивая при этом всех налогов государству и совершая некоторые другие (не очень существенные с точки зрения сложившейся в России деловой этики) виды экономических нарушений; б) тех, кто специализируется на криминальной деятельности[10]. К первой группе – ведущих в основном легальную деятельность и нарушающих закон лишь эпизодически – относится большая часть представителей бизнеса в России. Нарушения, которые они совершают, носят вынужденный характер и вызваны дефектами сложившейся экономической системы. Самые распространенные из них – выплата налогов и других «государственных изъятий» (таможенных пошлин и т.п.) в неполном объеме и «обналичивание» безналичных денег.
По степени криминальности экономики Россию часто сравнивают со странами Латинской Америки, теневая экономика которых предполагает наличие одного (например, связанного с природными богатствами) мощного источника валютных поступлений и формирование из причастных к данному источнику людей узкого слоя сверхбогатой элиты, служащей опорой власти и срастающейся с ней, при удержании основной массы населения в состоянии малой обеспеченности. Результатом этого и является особая роль «теневой» экономики, причем в ее «серой» и «черной» окрасах.
Таким образом, структуру российской теневой экономики по степени криминализации часто привязывают к оттенкам черного цвета. «Использование терминов «серое» и «черное» сопряжено с тем, что абсолютного разделения «света» и «тени» в экономике нет: существует единый хозяйственный процесс с «теневой» составляющей. При этом важно учесть следующее ключевое обстоятельство: в разряд «теневиков» переходят не только сугубо криминальные элементы (их, по разным оценкам, от 5 до 25%), но и нормальные предприниматели, задушенные налогами, замученные постоянной сменой «правил экономической игры». Ставить ли тех и других «на одну доску» или их следует принципиально различать?»[11].
По характеру связи с производством следует различать ту составляющую «теневой экономики», которая участвует в производстве товаров и услуг, и ту, через которую осуществляется лишь перераспределение созданного вне ее продукта. Неоднородны и рассматриваемые здесь субъекты «теневой» экономики, их движущие интересы. Можно рассмотреть теневую экономику и ее структурные «подразделения» как пирамиду, на вершине которой — сугубо криминальные элементы: торговцы наркотиками и оружием, рэкетиры и прочие носители пороков современного общества, а также коррумпированные представители органов власти и управления.
Эти элементы формируют своеобразную надстройку «теневой» экономики, составляющую 5-25% всей «пирамиды» и обладающую значительными ресурсами, силой и влиянием. Среднюю часть «пирамиды» образуют «теневики» - хозяйственники. «К ним надлежит причислить предпринимателей, коммерсантов, финансистов, банкиров, промышленников и аграриев, мелких и средних бизнесменов (в том числе «челноков» — так сказать, организаторов-собственников дела, в каком-то смысле «цеховиков»). Эти люди — мотор экономической деятельности, причем не только нелегальной»[12].
В перспективе они способны выступить в качестве основы среднего класса нормальной рыночной экономики, поскольку они вынуждены уходить «в тень» главным образом лишь потому, что издержки их деятельности при существующих правилах и законах экономической игры превышают соответствующие выгоды и доходы.
Третья группа, воплощающая как бы подножие «пирамиды», представлена наемными работниками, причем и физического, и умственного (интеллектуального) труда; к ним могут примыкать мелкие и средние государственные служащие, в доходах которых, по имеющимся оценкам, сегодня до 60% составляют взятки. Для этой категории лиц нерегистрируемая деятельность является вторичной (неформальной) занятостью. В силу разного рода обстоятельств (правовых и экономических) эти занятия выводятся из-под действия закона «в тень». Таким образом, речь идет о потенциальных союзниках «теневиков» второй группы (союзниках «третьей силы»).
Деление субъектов теневой экономики внутри группы в определенной мере условно, но у субъектов выделенных отдельных групп наряду с общими интересами (заключающимися в получении дополнительных доходов за пределами правового поля) есть интересы специфические. Определяющим интересом теневиков-хозяйственников (в союзе с субъектами третьей группы) является легальное превращение в средний класс — основу стабильности государства и общества.
1.3. Методы оценки и статистика теневой экономики
Современная экономическая наука и статистика располагают различными подходами для измерения размеров теневой экономики. Сделать это очень непросто, т.к. «теневики» не рассказывают прессе и Госкомстату России и статистическим организациям других стран о размерах своего реального хозяйственного оборота. Прямая и стопроцентно статистически достоверная оценка масштабов теневой экономики невозможна.
В соответствии с рекомендациями международных статистических организаций множество определений теневой деятельности сводится к понятию ненаблюдаемой экономики. В настоящее время она присутствует в разных странах мира: не только в развивающихся и странах с переходной экономикой, но и в странах, находящихся на высоком уровне социально-экономического развития. Учитывая то, что обычно ненаблюдаемую экономику оценивают в пропорции к валовому внутреннему продукту, принято считать, что в развитых странах ее масштабы не превышают 10-12 % ВВП, в развивающихся - доходят до 40-45 %, а в странах с переходной экономикой составляют 22-25 % ВВП[13]. Это официальные оценки, основанные на расчетах служб государственной статистики. Имеются и альтернативные данные, свидетельствующие о гораздо больших объемах теневой экономики, по крайней мере, в странах с переходной экономикой, где в период быстро проведенного разгосударствления экономики и широкого распространения бартера были созданы сверхблагоприятные условия для распространения данного явления.
• По содержанию информационного материала, применяемого для измерения теневой экономики, выделяют дифференциальные и интегральные методы. Несмотря на некоторую условность разграничения, можно считать, что дифференциальные методы служат для определения теневой экономики на отраслевом уровне (по видам экономической деятельности), а интегральные, прежде всего, на макроуровне.
Отраслевой подход типичен для методик официальной статистики. Достоинство отраслевого подхода - его «адресность» и обширная информационная база, недостаток - определенная расплывчатость самого объекта (рассматриваются как сегменты теневой экономической деятельности, так и неформальной экономической деятельности; порой невозможно отделить первое от второго - особенно там, где большой удельный вес занимает неформальная экономика).
• По типу источника информации методы оценки теневой экономики можно свести к прямым и косвенным. Прямые методы - это методы, основанные на информации, полученной путем специальных обследований и опросов. Косвенные методы основаны на анализе уже имеющихся сводных макроэкономических показателей официальной статистики, финансовых органов, налоговых служб. Как правило, используются оба метода.
К числу косвенных индикаторов, помогающих определить реальные размеры теневой экономики, относятся как минимум следующие процессы и обстоятельства.
1) Общее падение объемов ВВП РФ за годы реформ превысило 50%, тогда как уровень энергопотребления снизился лишь на 25%.
2) В последние годы наблюдается огромный разрыв между данными Госкомстата России о валовом накоплении основного капитала и отчетами предприятий об объемах капиталовложений (ежегодная разница превышает 40 млрд. долл.).
3) Банковские процентные ставки в несколько раз превосходят рентабельность, показываемую предприятиями в официальных отчетах.
4) Котировки денежных суррогатов сразу же после выпуска последних резко снижаются относительно номинала (нередко на 50-70%), оставляя «черные дыры» для скрытых финансовых комбинаций.
5) Заработная плата по основному месту работы, которая в развитых странах достигает 70-80% всех доходов работников, в
Несмотря на труднодоступность получения информации по операциям теневой экономики, современная статистика обладает определенным набором специфических методов, основанных на использовании косвенной и расчетной информации и позволяющих определить параметры теневой экономики.
Такую возможность предоставляет статистикам метод товарных потоков. Если баланса между ресурсами и их использованием нет, значит, где-то были предоставлены неполные данные, которые следует скорректировать. Иногда метод товарных потоков является единственной реальной возможностью получить оценку того или иного параметра.
Однако метод товарных потоков не всегда эффективен, особенно в тех случаях, когда предстоит получить информацию от более мелких объектов предпринимательства, чем предприятие. Тогда на помощь приходит метод получения параметров теневой экономики, разработанный специалистами Национального комитета статистики Италии, основой которого являются выборочные обследования домашних хозяйств.
Мировой опыт свидетельствует: существует некая «критическая масса», набрав которую, теневая экономика превращается из ведомственной проблемы правоохранительных структур в проблему общегосударственную. Есть все основания утверждать, что в России теневой капитал достиг критических параметров, а следовательно, назрела настоятельная необходимость срочной разработки концепции и программы государственных действий в отношении теневой экономики.
По мнению Б.Е. Бродского, на сегодняшний день сформировались следующие основные подходы к оценке масштабов теневой экономики.
1. Анализ спроса на наличность (Marelli, 1987; Tanzi, Shome, 1993; Schneider, 1997). Этот подход базируется на том, что теневая экономика поглощает подавляющую часть наличных денег за вычетом денег на руках у населения. Неформальные сделки совершаются за наличные, что ведет к чрезмерному спросу на этот вид денег. Феномен лишних денег. Он основан на утверждении, что наличных денег «слишком много». В этом подходе общую сумму наличности несколько корректируют в сторону понижения (так как часть денег находится в обороте компаний), а затем делят на численность населения.
2. Многофакторный анализ (Frey, Week, 1984). В этом подходе выделяются следующие факторы, определяющие динамику теневой экономики — уровень налоговой нагрузки, степень государственного регулирования экономики, уровень безработицы и др. Каждому фактору приписывается определенный вес и далее прогнозируется динамика теневого сектора.
3. Метод электробаланса (Kaufmann, Kaliberda, 1996). Идея этого метода довольно прозрачна: электроэнергию нельзя запасать впрок и поэтому любое значимое превышение темпов спада реального ВВП над темпом спада объемов потребления электроэнергии свидетельствует о наличии теневого потребления электроэнергии.
«Вместе с тем применимость этого метода к реалиям переходных экономик является предметом оживленных дискуссий (см., например: (Lacko, 2000). В частности, отмечают фактор условно-постоянных издержек, которые приводят к некоторому превышению динамики потребления электроэнергии над динамикой реальных объемов производства; фактор структурных сдвигов в реальном секторе — деградация энергосберегающих технологий в начальный период реформ.
4. Расчет потребления электроэнергии домохозяйствами (Lacko, 2000), о котором говорилось выше. Этот метод является модификацией предыдущего, только в качестве диагностического параметра используется не общий объем потребления электроэнергии, а объем потребления электричества домашними хозяйствами.
Говоря об измерении в количественном и качественном отношении теневой экономики в России, нельзя не учесть следующие национальные факторы:
1. В настоящее время в разряд теневиков переходят не только сугубо криминальные элементы, но и обыкновенные отечественные предприниматели, задушенные налогами, замученные постоянной сменой «правил экономической игры».
2. В теневой экономике «увязли» огромные капиталы, которые либо «крутятся» в спекулятивно-финансовой сфере внутри страны, либо вообще уходят за границу.
Госкомстат России располагает уникальной базой первичных статистических данных, репрезентативной по всем регионам России, секторам экономики и слоям населения. Однако методология дооценки доходов и расходов, используемая в Госкомстате России при расчете итоговых официальных показателей, пока несовершенна.
На анализе несоответствия доходов и расходов домохозяйств построены два принципиально разных исследовательских подхода. Первый подход выявляет группу домохозяйств со значительным превышением расходов над доходами. При невозможности объяснить это несоответствие покупками дорогостоящих товаров длительного пользования или какими-то внутрисемейными обстоятельствами предполагают теневой доход. Зная долю таких домохозяйств и средний разрыв между доходами и расходами, получают оценку теневой экономики.
Второй подход обращает внимание не на совокупных расходах домохозяйств, а на расходах на определенные группы товаров и услуг. Сравниваются расходы групп населения, постоянно подозреваемых в теневой деятельности (самозанятые) и «не уличенных» в теневой активности.
Данные подходы не всегда себя оправдывают, поскольку превышение расходов над доходами может быть не связано с теневой экономикой. Некоторые домохозяйства могут элементарно «проедать» накопления, либо жить в долг, желая сохранить принятый образ жизни. Обстоятельств может быть много.
Необходимо отметить, что теневая экономика распространена по всему миру. Оценка теневой экономики специалистами часто ведется по методу электроэнергии. Наиболее полное исследование теневой экономики принадлежит австрийскому экономисту Ф. Шнайдеру, который в сотрудничестве с Д. Энсте опубликовал результаты анализа по почти 80 странам на конец XX в.[15]
Табл. 1. Оценки распространения теневой экономики
| Группы стран и метод оценки | Теневая экономика, % |
| Развивающиеся страны (метод электроэнергии) | |
| Азия | 35,0 |
| Африка | 43,9 |
| Центральная и Южная Америка | 38,9 |
| Страны с переходной экономикой (метод электроэнергии) | |
| Страны бывшего СССР | 25,7 |
| Восточная Европа | 20,7 |
| Развитые страны (члены ОЭСР) | |
| Метод электроэнергии | 15,1 |
| Метод наличных денег | 11,9 |
Эти оценки усредняют положение по отдельным странам, входящим в соответствующий регион. Например, в Африке наибольшая доля теневой экономики (по методу электроэнергии) отмечена в Нигерии и Египте (76 и 68% ВВП соответственно), в Центральной и Южной Америке эта доля колеблется от 49 и 57% в Мексике и Перу до 37 и 29% в Чили и Бразилии. В развитых странах наибольший теневой сектор зафиксирован в южноевропейских странах (Греции, Италии, Испании — 27, 20 и 16% ВВП соответственно), а также в Бельгии (28%). На другом полюсе — Австрия, Норвегия, Швейцария и Япония (5,8; 5,9; 6,9 и 3,5% ВВП соответственно). В странах с переходной экономикой (территория бывшего СССР) по размерам теневой экономики лидируют Грузия, Азербайджан и Украина (63, 59 и 47% ВВП); на противоположной стороне — Узбекистан, Эстония и Белоруссия (8, 18,5 и 19% ВВП). Теневая экономика России находится где-то посередине — 41% ВВП. Имеются и другие, более низкие оценки величины теневой экономики в России. По данным Госкомстата РФ, объем теневой экономики страны составляет 22-25% ВВП[16].
Несмотря на отмеченную условность всех расчетов, они все же позволяют сделать некоторые выводы. Важнейший из них — теневая экономика в индустриальных странах менее масштабна и медленнее развивается, чем в двух других группах стран.
Глава 2. Теневая сторона хозяйственной жизни России
1.1 Советский период
Нельзя сказать, что в Советском Союзе не было экономических криминальных структур и не было теневой экономики. В отечественной статистике термин «теневая экономика» начал использоваться с 60-х годов, а поиски методов оценки ее объема особенно актуализировались в 80-е годы ХХ века.
Взрывной рост теневой экономики стал последствием перехода России к капиталистической системе. В то же время, в эпоху горбачевской перестройки было мнение, что теневая экономика – это порождение присущих советской системе особенностей, дефектов, которые можно устранить либерализацией и введением частной собственности в рамках перехода к рынку. Считалось, что по мере продвижения страны к капитализму масштабы теневой экономики будут сокращаться, а легальной – возрастать. На самом же деле теневая экономика не имеет тенденцию к снижению, но возникла она не в годы перестройки, а значительно раньше.
В советское время теневая экономика охватывала такие виды хозяйственной деятельности, которые осуществлялись вне прямого контроля и санкций со стороны официальных органов управления: партийных комитетов разного уровня, включая ЦК КПСС и его исполнительные органы; администрации предприятий; советов разного ранга и их исполнительных комитетов; министерств и ведомств; правительств страны и союзных республик.
Теневая экономика включала в себя три части. Во-первых – «легкую», то есть хозяйственную деятельность, не контролировавшуюся властями, прямо не связанную с нарушением законов, но балансирующую на его грани, или же активность в сферах, которые закон не регламентировал вообще. Во-вторых – «среднюю», представлявшую собой нарушение советских законов, но легитимную в странах с рыночной экономикой. В-третьих – «тяжелую», связанную с прямым нарушением законов как советских, так и принятых в странах с рыночной экономикой.
«К «легкой» теневой экономике относились, например, широко распространенная несанкционированная дополнительная занятость (так называемые «подснежники» - люди, числящиеся на работе, но реально не работающие, большую часть зарплаты которых получали и распределяли руководители-работодатели) или деятельность «толкачей» - работников, выбивающих для своего предприятия дефицитные ресурсы; к «средней» - частное предпринимательство, валютные операции, бартерные сделки, оказание услуг за плату в частном порядке; к «тяжелой» - торговля наркотиками, воровство, коррупция, мошенничество, рэкет»[17].
Хотя считается, что в
Как экономический институт теневая экономика обладала относительно стабильной социальной структурой, в ее рамках люди имели определенный статус и играли конкретные социальные роли. При этом выполнявшие данные роли были определенным образом взаимосвязаны и их отношения опосредовались денежными потоками (нижестоящий платил деньги вышестоящему, который платил своему начальству и т.д.). В терминах того времени это называлось «круговой порукой». В результате сформировалась экономика, параллельная официальной, без которой последняя в 70-80-е годы уже не могла нормально работать. Иными словами, в советской хозяйственной системе теневая экономика выполняла определенные функции.
Первая функция – экономическая, состоявшая в компенсации недостатков работы официальной советской экономики. Очевидно, что спланировать сверху всю экономическую деятельность нельзя, поэтому в централизованном плановом хозяйстве постоянно возникали диспропорции: на каком-то предприятии не хватало определенных ресурсов, другое имело ненапряженный производственный план и избыток соответствующих ресурсов.
Вторая функция – социальная. Она заключалась в обеспечении социальной ниши для предприимчивых людей, которые не могли реализовать себя в официальных структурах, не создававших в рамках общественной собственности ни мотивации, ни условий для работы многих людей в СССР, стремившихся самореализоваться, владеть собственностью и получать адекватное вознаграждение за свой труд.
Так как теневая экономика была сформировавшимся экономическим институтом советского общества, она не могла в одночасье исчезнуть даже при самых благоприятных условиях, но масштабы ее не только не уменьшились в постсоветской России, но и существенно возросли.
1.2. Основные этапы процесса развития теневой экономики
Переход к многоукладной экономике на основе плюрализма и равенства всех форм собственности, легализовав подавляемую ранее деловую активность, принципиальным образом видоизменил и структуру теневой экономики, в которой стал преобладать криминальный компонент. С середины 90-х гг. основной формой выражения теневой экономики становится экономическая преступность.
Особенно интенсивно начался процесс распространения криминализации в России на рубеже XX-XXI вв. Разумеется, не все совершаемые преступления имеют экономический характер. Отмечают несколько этапов процесса криминализации[18].
I
этап (вторая половина 1980-х гг.). Первый этап, собственно, относится к «советскому» периоду, но его экономисты отмечают как первый ввиду того, что резкое нарастание преступлений началось именно во второй половине 1980-х гг. В
II
этап – это конец 1980-х — начало 1990-х гг. На этом этапе происходят масштабные процессы личного обогащения и передела собственности, ослабление официального противодействия преступности путем регулярного расформирования правоохранительных органов, а также их недостаточного финансирования и т.д.
III
этап. На третьем этапе теневики все более открыто заявляют о себе. используя официальные институты, включая средства массовой информации (СМИ), в теневых, в том числе и преступных, интересах. Это были годы передела собственности, период с 1992 по 1994 гг.
По мнению С.Е. Метелева, производилась «ориентация правоохранительных органов на активизацию борьбы с уличной и иными видами насильственной преступности без успешного противостояния лидерам организованных преступных формирований и их экономической криминальной деятельности, коррупции»[20].
IV
этап (1995-1997 гг.). Продолжалось и усиливалось, принимая глобальные масштабы, частное присвоение национальных богатств России и вывоза капиталов за границу; усиление в регионах и отраслях экономики противоправного контроля; криминализация государственной власти, в том числе правоохранительных органов; скупка все большей части СМИ или их деятелей новыми крупными собственниками; введение ими своей цензуры; выработка населением собственных механизмов выживания и реагирования на преступность, включая и противоречие закону.
V
этап. Он начался с 1998 года (августовский кризис, инфляция). Развитие криминальных процессов в России; экономическое ослабление государства; использование неэффективных мер борьбы против легализации криминальных капиталов и политических мер по их сохранению; специфическая самоорганизация населения и более широкое решение им своих проблем вне правового поля, и, как следствие, высокий уровень недоверия населения к государственной власти.
Многие отечественные экономисты считают, как уже говорилось, что определяющую роль в резком росте масштабов «теневой экономики» в России сыграли явные просчеты и ошибки в проведении экономических преобразований. Необходимо отметить, что с начала перестройки было допущено много политических и экономических ошибок. Приватизация привела только к дальнейшей криминализации страны, и итоги приватизации оказались негативны, поскольку приватизация проводилась слишком быстрыми темпами, без соответствующей институциональной подготовки и даже без соответствующего законодательства. Приватизация привела к ослаблению государственной власти, к эрозии общественного порядка, к коррупции.
Приватизация проводилась не только ускоренными темпами, но часто в пользу заинтересованных лиц, близких к государственным структурам. Существенным фактором ускоренной и спонтанной приватизации стало и право выкупа арендованных предприятий трудовыми коллективами.
Ускоренная приватизации в России была не способом быстрого ухода государства из экономики, а, напротив, его попыткой впрыгнуть в последний вагон уходящего поезда рыночной экономики. Несмотря на все свои недостатки приватизация, пусть и с издержками, способствовала восстановлению хоть какого-то порядка в управлении собственностью. Все же, реформы были не до конца продуманы, научно не обоснованы и имели по началу идеологическую предвзятость, сохраненную с советских времен («догнать и перегнать»).
Некоторые экономисты главной причиной роста теневой экономики в России считают «незавершенную либерализацию»[21]. Иначе говоря, из всего набора «экономических свобод» (свобода конкуренции, свобода ценообразования и др.) одни были введены, другие - нет, одно делать было можно, а другое – нельзя. В то же время это «другое» могло быть жизненно необходимым для нормальной работы рыночного механизма, например, возможность беспрепятственно продавать и покупать землю.
В тех сферах, где свободу формально разрешили, отсутствовали ее гарантии, защита со стороны государства. Наоборот, преобразования были проведены так, что сформировали у населения и деловых людей России страх перед властью, перед законом, боязнь привлечь к себе, своей деятельности и своей организации внимание государства и должностных лиц даже тогда, когда никаких нарушений правил и законов не было.
С начала преобразований возник раскол между государством и обществом. Люди перестали доверять власти, у них возникло стремление полностью исключить какие-либо контакты с государством и чиновниками. Население и деловые люди России стремились вступать с чиновниками прежде всего в неформальные отношения, как с частными лицами, а с государством - иметь дело не как с формальной организацией, призванной выполнять властные функции, а как с множеством частных лиц, каждое из которых обладает определенной властью и может оказать частные услуги[22].
Осталось чрезмерное и практически бесконтрольное вмешательство государства в экономическую деятельность. К ней относится создание государственных, полугосударственных или негосударственных «уполномоченных» компаний, через которые частные фирмы обязаны выполнять какие-либо насущные функции (скажем, создание муниципального банка, через который все организации региона обязаны осуществлять расчеты с бюджетом, энергетиками, железной дорогой и др.).
«Функционирование компаний подобного типа – источник теневой активности, так как предприниматели, стремясь получить разрешение на свою деятельность или желая обойтись без «уполномоченных», вынуждены им платить»[23].
Другой источник теневых отношений – лицензирование разных видов хозяйственной деятельности. Оно ставит частные фирмы в зависимость от органов власти и отдельных чиновников и дает последним большие возможности для извлечения теневых доходов.
Глава 3. Сферы распространенности теневой экономики
3.1. Теневая экономика и налоговая преступность
Уклонение от уплаты налогов может иметь различные формы, включая нарушения порядка учета налогоплательщиков, ведения бухгалтерских документов, декларирования, исчисления и уплаты налогов, использования налоговых льгот, в т.ч. оффшорных зон, и др.
Оффшорные компании, являясь составной частью легального международного налогового планирования, в большинстве случаев, по мнению специалистов, создаются и используются с нарушением положений национального законодательства[24].
Средства, полученные в результате уклонения от уплаты налогов, являются одним из финансовых источников, питающих организованную преступность. При этом выделяются такие формы ее финансовой подпитки, как создание за счет «грязных» денег организаций, часть доходов которых выводится из сферы налогообложения, с последующим реинвестированием сокрытых средств в преступный бизнес, а также принудительное изъятие таких средств представителями организованной преступности в результате рэкета[25].
Первая форма является типичным примером сращивания налоговой и организованной экономической преступности на финансовой основе, а вторая – взимания так называемого бандитского налога[26]. В этой связи отмечается, что там, где имеет место сокрытие доходов от налогообложения, появляется необходимость «платить налоги» негосударственным структурам[27].
Проблема борьбы с налоговыми преступлениями актуальна во всех экономически развитых государствах. Для ее решения применяются как меры экономического характера, так и уголовно-правовые средства воздействия. В российском праве появились новые и изменились старые нормы об ответственности за налоговые преступления.
Согласно ст. 106 НК РФ налоговым правонарушением признается совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц, за которое НК РФ установлена ответственность.
Судить об истинном состоянии налоговой преступности возможно при помощи методов экономико-правового анализа, основывающихся на использовании различной экономической информации. О реальных масштабах налоговой преступности в той или иной степени свидетельствуют следующие показатели:
1) значительный разрыв между официальными и реальными доходами населения;
2) очевидная разница между расходами на потребление отдельных граждан (приобретение в больших объемах валютных ценностей, недвижимости, автомобилей, предметов обстановки и дорогостоящих услуг) и декларируемыми ими доходами;
3) скрытая занятость населения (наличие значительного числа работающих на предприятиях, не зарегистрированных в налоговых органах или осуществляющих незаконную предпринимательскую деятельность);
4) рост объема денежной наличности, находящейся во внебанковском обороте (использование «черного нала» в расчетах с другими предприятиями, оплате труда);
5) обострение кризиса неплатежей, заключающееся в неспособности или нежелании организаций рассчитываться деньгами с другими хозяйствующими субъектами в рамках коммерческой деятельности (преобладание бартерных операций, использование в расчетах векселей и иных ценных бумаг), а также с бюджетом (зачеты, натуральная оплата);
6) снижение собираемости налогов, отмечающееся даже в период ожидания сезонного роста поступлений налогов в бюджет;
7) увеличение из года в год значительными темпами размера бюджетной недоимки;
8) повышение объемов капиталов, незаконно вывозимых за рубеж (открытие счетов в зарубежных банках, приобретение компаний и ценных бумаг за рубежом)[28].
В результате совершения налоговых преступлений прежде всего затрагиваются интересы государства. Население же в основной массе относится к нарушителям налогового законодательства терпимо или даже сочувственно и не только не оказывает содействия государственным контролирующим и правоохранительным органам в их выявлении, но и способствует совершению преступлений.
К числу причин высокого уровня латентности налоговой преступности следует отнести: изобретательность налоговых преступников; тщательную маскировку совершаемых ими налоговых преступлений; отсутствие явных следов, указывающих на совершение налоговых преступлений; наличие большого промежутка времени (от одного года и более) между моментом совершения и моментом выявления налогового преступления. Кроме того, в качестве искусственных причин латентности иногда называют недостатки в деятельности органов в обязанности которых входит раскрытие налоговых преступлений[29].
С сокрытием налогов связан и теневой рынок труда. Теневой рынок труда существует в России в трех формах: нерегистрируемое предпринимательство; расхождение формальных и фактических условий найма (знаменитые заработки в конвертах); бесконтрактный наем (так называемая работа по устной договоренности).
3.2. Производство контрафактной продукции и теневая экономика
в крестьянском хозяйстве
Захват и несанкционированное использование зарегистрированных торговых марок в России принял устойчивые организованные формы, начиная с середины 90-годов. Законы для борьбы с пиратством есть, но они большей частью не работают.
Контрафактная продукция - продукция, выпущенная с неправомочным использованием известных на рынке товарных фирменных знаков, что вводит в заблуждение покупателей и ущемляет интересы владельца товарного знака. Контрафактная продукция существовала в нашей стране всегда. Причиной тому был острый дефицит необходимых товаров. По многим товарным позициям контрафактное производство достигло апогея в середине 90-х годов, однако лишь в
Первая причина - отечественные и иностранные товаропроизводители не так давно стали уделять больше внимания охране интеллектуальной собственности. Вторая причина в том, что борьба с контрафактным производством - одна из немногих сфер, где власть и бизнес часто становятся союзниками. Третья причина - борьба с контрафактным производством зачастую используется как повод для претензий контролирующих и силовых структур на расширение своих полномочий. К этому можно добавить и четвертую причину: низкую потребительскую грамотность и ограниченные финансовые возможности граждан, которые зачастую отдают предпочтение цене, а не качеству товара. В качестве пятой причины можно назвать рынки и уличные лотки, которые и торгуют некачественной продукцией.
Как отечественные, так и импортные производители контрафакта делятся на две группы.
1. Подпольные структуры, зачастую использующие труд нелегальных мигрантов и предлагающие довольно низкое качество подделок. Подобное часто встречается в наше время.
2. Легальные предприятия, в прошлом или настоящем являющиеся официальными партнерами правообладателей торговых марок. Контрафакт может выпускаться после прекращения договора о сотрудничестве или как параллельный выпуск (в третью смену, например) дополнительной продукции, но из суррогатного сырья. Такие подделки более качественны, так как сотрудничество с правообладателем обеспечивает лекалами, базовыми ингредиентами, оборудованием, технологическими знаниями и пр.
Контрафактная продукция приносит экономический и моральный вред производителю оригинальной продукции. Моральный вред также оборачивается финансовыми потерями. Контрафакт превращается в механизм прямой дискредитации оригинальной продукции.
В современной российской деревне также развиты теневые и неформальные экономические отношения, - то есть такие отношения по поводу производства и обмена товаров, которые по различным причинам остаются вне сферы государственного учета, а значит и вне сферы налогообложения. По предварительным исследованиям, проведенным в последние годы, обороты теневой сферы сельскохозяйственного производства выражаются суммами по крайней мере не меньшими, чем обороты легального сельского хозяйства[30].
Наиболее распространенной формой ухода от налогов в хозяйствах такого типа является сокрытие посевных площадей под теми или иными сельскохозяйственными культурами или искажение сведений о реальной урожайности. Подобным искажениям могут подвергаться и данные о поголовье и производительности скота в хозяйстве.
Еще в большей степени практика бегства от налогов распространена в фермерских хозяйствах. Фермер сам единолично определяет структуру и интенсивность посевов. Возможность контролировать объем и номенклатуру продукции, произведенной фермером, а также заготовительные цены возникает только в том случае, если вся продукция сдается заготовителям, работающим под контролем государства (на элеваторы, на крупные перерабатывающие предприятия и т.д.). Однако на деле значительная часть продукции продается «независимым» заготовителям-посредникам, сделки с которыми нигде не учитываются и которые расплачиваются с производителями неучтенной, черной наличностью.
Несмотря на то, что до сих пор личные хозяйства жителей села производят до 1/3 товарного картофеля и не менее 1/4 всех товарных овощей стране, вся эта продукция без исключения оказывается вне сферы действия нынешнего налогового законодательства. Большинство сельских жителей сбывают произведенную ими продукцию все тем же оптовикам-нелегалам по ценам теневого рынка[31].
Суммы, которые не поступают в бюджеты различных уровней в виде налогов, оказываются в карманах теневых посредников, которые искусственно занижают заготовительные цены. Это выгодно производителю сельскохозяйственной продукции, т.к. он, если решится сам вывозить неучтенную продукцию на рынок, вынужден будет платить значительные суммы в виде взяток сотрудникам ГИБДД на дорогах, а также в виде поборов, взимаемых рэкетирами, контролирующими рынки.
3.3. Экономическая безопасность России и теневая экономика. Концепция экономической безопасности
Экономическая безопасность – фундаментальная основа экономически эффективного государства в целом. Как отмечают специалисты Института США и Канады РАН, в самом общем виде экономически эффективное государство – это государство, которое отстаивает свои национальные интересы и обеспечивает свою национальную экономическую безопасность в определенное время и при данных обстоятельствах в условиях неограниченной международной конкуренции.
Актуальность проблемы национальной безопасности вообще и экономической безопасности в частности стала реальной в эпоху становления капиталистических отношений и национальных государств, в XVII-XVIII вв. Именно тогда в странах европейской цивилизации сформировалась и развивалась идея о том, что государство имеет своей главной целью общее благосостояние и безопасность.
Особенно велик масштаб ущерба, наносимого России коррупцией. По оценкам наших правоохранительных органов, согласно которым криминальные структуры в отдельных отраслях промышленности – нефть, газ, редкие металлы – тратят 50 % полученной прибыли (реальной, а не декларируемой) на подкуп различных должностных лиц, что составляет миллиарды долларов.
Мелкие предприниматели тратят по всей стране на взятки чиновникам минимум 500 миллионов долларов в месяц. В год это оборачивается суммой в 6 миллиардов долларов. (Приведенные расчеты не включают платежи мелких предпринимателей «крышам».) Предварительный анализ показывает, что 10 % всего дохода в мелком и среднем бизнесе тратится на коррупционные сделки. При этом на начальном этапе (регистрация предприятия и т.п.) расходы существенно выше. К указанным выше потерям необходимо добавить коррупцию внутри предприятий и негосударственных организаций (пример – предоставление коммерческими банками кредитов за взятки).
Усиление единства интересов коррумпированных чиновников и преступных организаций объясняется тем, что создать избыток в условиях дефицита с целью его реализации по ценам теневого рынка чиновники могут с помощью государственной власти, но безнаказанно получать взятки они могут только с помощью преступных организаций, за пределами права,
Правовая неурегулированность, незапрещенность законом каких-то конкретных действий, нарушающих интересы общества и государства, неравнозначны предоставлению права или разрешения наносить различный ущерб, оправдывая свои действия принципом «не запрещено – дозволено». В данном случае, если размер ущерба значителен, то он уже предполагает нарушение интересов общества и государства в целом. Не понимать того, что правовая неурегулированность не равнозначна принципу «не запрещено - дозволено», чиновники не могут.
Все сделки на теневом рынке не облагаются налогами, а денежные поступления от них являются тайной частью величины процентной ставки. Установленная государством процентная ставка платы за кредит не становится равновесной, т.к. не отвечает интересам чиновников банковских структур, использующих денежный дефицит для получения взяток.
Среди актуальных проблем защиты экономики остается борьба с контрабандой и незаконным перемещением капитала за рубеж. Объем вывозимого капитала, по экспертным оценкам, достигает 5 миллиардов долларов США в месяц.
Сложная ситуация сложилась на многих рынках, но особенно она криминальна на рынке алкогольной продукции, где, по данным Национальной алкогольной ассоциации, неразбериха с законодательными актами связанными с механизмом взимания акцизов, способствует снижению показателей производства водки и ликероводочных изделий за счет перераспределения продукции в пользу нелегальных производителей. Для них повышение акцизов означает лишь рост прибыли[32].
При этом оценки экспертов доли теневого сектора экономики, как правило, значительно превышают официальные показатели. Чтобы бороться с последствиями теневой экономики (и с самой теневой экономикой) необходимо уметь определять ее масштабы и структуру. Экономистами предложены различные методы прямые и косвенные определения объема и оценки теневой экономики.
Глава 4. Регулирование теневой экономики
В целом можно сказать, что глобальной причиной возникновения и развития теневой экономики является дисфункция двух основных институтов: рынка и государства. Рынок, являясь одним из важнейших механизмов координации экономической деятельности, призван обеспечивать эффективное распределение ограниченных экономических ресурсов. Однако он имеет неустранимые, внутренне присущи ему дисфункции, которые получили в экономической теории название изъяны, несовершенства или провалы.
Изъяны рынка – это внутренне присущие проявления его функционирования, которые побуждают субъектов рынка принимать неоптимальные или нежелательные для общества экономические решения. Перед потенциальными преступниками изъяны рынка предстают как ситуации, которые могут быть использованы либо созданы с минимальными издержками и риском для получение незаконного дохода и избежания юридической ответственности.
Экономические преступления, эксплуатирующие изъяны рыночных институтов, полностью неискоренимы. Задачей государственных органов может быть ограничение, предотвращение негативных эффектов, нейтрализация последствий посредством совершенствования правового регулирования и оптимизации социально-экономической политики[33].
Можно выделить основные изъяны рынка и обусловленные ими экономические преступления.
1. Тенденция к установлению монопольного контроля является внутреннее присущей рыночному механизму. В стремлении максимизировать прибыль каждый субъект рынка стремится подавить конкурентов. Рыночная система не имеет внутренних механизмов, противодействующих тенденции к монополизации[34]. Любое вмешательство государственных чиновников в экономику ведет к искусственному неравенству в положении частных фирм. Так как государство сохранило прямой контроль за работой ряда секторов экономики, это создает монополизм, порождающий теневую активность.
2. Таким образом, неполнота информации - следующее фундаментальное несовершенство рынка. На идеальном рынке совершенной конкуренции продавцы и покупатели пользуются неограниченным и бесплатным доступом к необходимой информации. Однако на реальном рынке информация является неполной, а распределена она неравномерно между участниками. Возникает явление информационной асимметрии, когда информация, существенная для принятия решений о покупках, инвестициях, заключении контрактов, находится в преимущественном распоряжении одного из участников. Сюда относятся ситуации, когда невозможно оценить качество товара, услуги, выполненной работы, намерения контрагента и его возможности и ряд других.
В качестве примера можно привести рынок медицинских услуг. Пациент в большинстве случаев не в состоянии самостоятельно поставить диагноз, выбрать методы лечения и даже оценить насколько эффективно оно осуществляется. При стремлении врача к максимизации прибыли с его стороны возможны злоупотребления, в том числе связанные с нанесением ущерба здоровью клиента. По данным специальных исследований от 10 до 20% всех медицинских процедур совершенно не обязательны. Подобная ситуация складывается и на других рынках. Кроме того, известны случаи, по крайней мере, в поликлиниках г. Томска, когда врачи буквально «навязывают» пациентам лекарства, в прибыли от продажи которых заинтересованы сами медики.
3. Неспособность рынка производить общественные блага, то есть товары и услуги, которые потребляются всеми членами общества независимо от того, в какой степени член общества оплатил пользование этими товарами и услугами. Примерами общественных благ являются национальная оборона, обеспечение правопорядка, объекты общедоступной инфраструктуры. В реальной экономической практике данная проблема принимает форму уклонения от уплаты налогов и других обязательных сборов.
4. Неспособность рынка устранить внешние эффекты (экстерналии), т.е. дополнительные выгоды или издержки, возникающие как побочный эффект от деятельности других лиц или организаций. В основе внешних эффектов лежит явное или скрытое использование (присвоение) какого либо ресурса без принятия на себя издержек в размере его альтернативной стоимости[35]. В качестве примера отрицательных внешних эффектов можно привести совершение экологических правонарушений и преступлений, когда субъект рынка фактически снижает издержки свой деятельности путем нанесения ущерба окружающей среде.
5. Неспособность рынка обеспечить социально приемлемые границы неравенства в рыночной экономике. Рыночный механизм нейтрален к существующим в обществе социальным и моральным требованиям и имеет тенденцию к неоправданной дифференциации доходов и имущества между участниками рыночных отношений. Проблемы остаются даже в условиях государственного вмешательства в распределение доходов.
Таким образом, рынок и государство обладают принципиально неустранимыми изъянами (несовершенствами), которые создают возможность для совершения общественно опасных деяний в сфере экономики и криминальной деформации экономической системы. Отмеченные неустранимые несовершенства рынка и государства усиливаются как в условиях чрезмерного усиления роли государства, так и при необоснованном устранении государства от осуществления присущих ему функций. Масштабы и конкретные формы участия государства в экономической деятельности определяются проводимой социально-экономической политикой, которая также может создать специфические возможности для криминализации экономической системы.
Не все экономисты сходятся во мнении, как относиться к теневой экономике. На сегодня существуют различные подходы к определению роли теневой экономики и решению связанных с этим проблем. Например, радикально-либеральный подход, фактически реализуемый с конца 1991-начала 1992 гг. и связанный с целевыми установками на сверхвысокие темпы накопления частного капитала. При этом подходе в ранг законодательного принципа возводятся вседозволенность и безнаказанность.
В результате критические темпы роста теневой экономики и коррупции, образование мощных финансово-производственных кланов, проникающих в высшие эшелоны власти, с одной стороны, и подавление нормальной предпринимательской деятельности, прежде всего малого бизнеса, — с другой.
Затем существует преимущественно силовой (репрессивный) подход, возникший как своеобразная реакция на социальные негативы описанного выше либерального подхода. «Данный подход предполагает: расширение и усиление соответствующих подразделений МВД, ФСБ, налоговой службы и Министерства финансов России; улучшение взаимодействия спецслужб в рассматриваемом отношении, формирование системы тотального контроля и доносительства; общее ужесточение законодательства, направленного против теневой экономики, усиление мер наказания»[36].
Возможности данного подхода, во многом соответствующие настроениям возмущенных масс, тем не менее ограничены и, чреваты серьезными негативными последствиями. Существует также комплексный экономико-правовой подход. Главное в этом подходе, не отрицающем необходимости определенных силовых мер, — акцент на изменение общих условий хозяйствования, совершенствование законодательства и устранение всех правовых пробелов, приводящих к такому экономическому нонсенсу, как «невыгодность» нормальной предпринимательской деятельности.
Это комплексная программа интеграции теневой и легальной экономики, допускающая такие меры, как налоговая амнистия, применение финансовых индульгенций, репатриация капиталов и т.п. По мнению многих экономистов, необходима именно такая программа, нацеленная на интеграцию легальной и теневой экономики.
Сама по себе теневая экномика — явление сложное, состоящее из ряда элементов и охватывающее различные сферы общественной жизни. В зависимости от того или иного вида элемента регулирование теневой экономики предполагает разработку способов управления процессами, обеспечивающими:
· трансформацию отдельных секторов (элементов) теневой деятельности в деятельность легальную;
· сокращение (в идеале — полную ликвидацию) некоторых других секторов теневой экономики;
· максимальную осведомленность общества о состоянии и развитии тех элементов экономической деятельности, которые с точки зрения принципов рыночной экономики и юридических норм имеют право на существование, но относятся по определению к теневой экономике в силу их полной или частичной неучитываемости официальной статистикой[37]. При этом каждый из трех видов регулирования сопровождает количественная оценка теневой экономики.
Решение проблемы теневой экономики и налоговой преступности требует комплексного подхода. Для ликвидации системы использования неучтенных наличных для уклонения от уплаты налогов специалистами предложено использовать меры, которые бы учитывали интересы и мотивы разных групп налогоплательщиков.
1. Например, персонификация социальных отчислений, предполагающая поступление на индивидуальные пенсионные счета работников значительной части средств, в настоящее время отчисляемых в Пенсионный Фонд. Это повысит заинтересованность каждого работника в уплате этих отчислений его работодателем.
2. Изменение базы налогообложения. Если налоги в большей степени опираются на видимые ресурсы, используемые бизнесом (имущество, производственные и торговые площади и т.д.), то возможности уклонения от налогов сокращаются.
3. Необходимо упрощение налогового законодательства, которое остается крайне запутанным и неясным для предприятий.
4. Необходимо также «ужесточение контроля и санкций по отношению к организаторам бизнеса по «обналичиванию»/«обезналичиванию». Результатом таких мер будет повышение издержек по «обналичиванию»/«обезналичиванию» для легально действующих предприятий-налогоплательщиков. Уголовно-правовая борьба с налоговой преступностью является одним из основных направлений обеспечения правопорядка в сфере налогообложения»[38].
Цель регулирования теневой экономики — соблюдение интересов общества относительно каждого из элементов теневой экономики, т.е. устранение ее негативного влияния на различные сферы общественной жизни. Следовательно, методы непосредственного регулирования, как и методы количественной оценки должны выбираться в соответствии изучаемому элементу.
Заключение
Распространенность теневой деятельности в значительной степени зависит не только от общего состояния экономики, но и от эффективности разрешения (или не разрешения) постоянно возникающих социально-экономических проблем общества, уровня взаимодействия и взаимопонимания населения и органов власти.
Глобальной причиной возникновения и развития теневой экономики является дисфункция двух основных институтов: рынка и государства. Рынок, являясь одним из важнейших механизмов координации экономической деятельности, призван обеспечивать эффективное распределение ограниченных экономических ресурсов. Однако он имеет неустранимые, внутренне присущи ему дисфункции, которые получили в экономической теории название изъяны, несовершенства или провалы.
Рынок и государство обладают принципиально неустранимыми изъянами (несовершенствами), которые создают возможность для совершения общественно опасных деяний в сфере экономики и криминальной деформации экономической системы. Несовершенство и внутренняя противоречивость нормативного регулирования экономической деятельности порождает тенденцию к сокрытию значимой информации от официального контроля и возможность криминализации скрытой экономики.
Теневая экономика наносит явный вред отечественному производству и отечественной торговле. Она дискредитирует отечественное легальное производство перед иностранными потребителями. Теневики скрывают от государства налоги, нанося значительный ущерб государственному бюджету. Теневой рынок труда не только не платит госбюджету законодательно закрепленные налоги, но и является поставщиком и производителем криминальных элементов.
Для регулирования теневой экономики и ее влияния на российское общество необходима максимальная открытость информации, осведомленность общества о состоянии тех элементов экономической деятельности, которые относятся по определению к теневой экономике в силу их полной или частичной неучитываемости официальной статистикой.
Кроме того, необходимо дальнейшее совершенствование законодательства, прежде всего, налогового законодательства, упрощение системы налогообложения предпринимателей.
Цель предпринимательства сводится к извлечению дохода через производство и поставку на рынок товаров, работ или услуг, а также к общественному признанию, осознанию своей значимости как личности. Предпринимательская деятельность начинается на уровне мышления – от зарождения предпринимательской идеи до принятия решения. Для того чтобы предпринимательская деятельность была выгодна и государству, и предпринимателям и не превращалась в нелегальный бизнес, необходима рациональная структура налогообложения предприятий малого бизнеса.
Жесткая налоговая политика формирует негативное отношение к государству с соответствующей линией поведения руководителей предпринимательских форм, тогда как формирование благоприятных условий налогообложения предприятий стимулирует деловую активность, улучшает социальное самочувствие предпринимателей.
В современный период теневая экономика и ее органическая часть — теневой рынок труда составляют важный и к тому же растущий сектор любой рыночной экономики. Они заметно влияют на функционирование всей социально-экономической жизни.
В то же время, для разработки мер макроэкономической политики, направленных на борьбу с теневой экономикой, важны не абсолютные оценки масштабов неформальной экономической деятельности, которые в любом случае будут весьма приблизительными, а понимание и анализ причин, обусловливающих тот или иной характер динамики теневого сектора, и макроэкономических последствий этой теневой эволюции для переходных экономик.
Список литературы
1. Алмаев М.Х., Мехед Н.Г., Фомин А. Сущность и угрозы экономической безопасности // Власть. - 1996. - №12. - С.38.
2. Альбрехт У., Венц Дж., Уильямс Т. Мошенничество. – СПб.: Питер пресс, 1996.
3. Астапов К. Переход к модели ускоренного развития экономики // Экономист. – 2003. – №8. – С.59-67.
4. Барсукова С.Ю. Криминальная экономика: производство и реализация контрафактной продукции // ЭКО. – 2003. – №9. – С.62-77.
5. Бобылев С. Россия на пути антиустойчивого развития? // Вопросы экономики. – 2004. – №2. – С. 43-54.
6. Богданов И.Я. Экономическая безопасность России: Теория и практика. – М., 2001. – С.135.
7. Бойко Ю. Экономическая безопасность России // Обозреватель = Observer. — 2007. — №3 (206). — С.39-46.
8. Болдырев В.Н. Экономическая безопасность России: актуальные проблемы переходного периода. Монография. – Воронеж: ВЭПИ, 2002. – 196с.
9. Борзунова О.А. Правовые вопросы совершенствования налоговой системы // Финансы. - 2005. – №7. – С.33-36.
10. Боровой К. Боровой не отказывается от обвинений Центробанка в коррупции // Вечерняя Москва. – 1994. – 8 сентября.
11. Бродский Б.Е. Лекции по макроэкономике переходного периода: Учебное пособие. – М.: ГУ ВШЭ, 2005. – 224с.
12. Бурцев В.В. Факторы финансовой безопасности России // Менеджмент в России и за рубежом. – 2001. – №1. – С.56-68.
13. Вопросы комплексного обеспечения национальной безопасности: экспертиза, законодательные аспекты, измерение угроз: сборник материалов/ Российский Союз общественных академий наук, Международная академия экономической безопасности, Ассоциация технических университетов. Научная конференция Международной академии экономической безопасности и Российского Союза общественных академий наук (21 апреля 2004 года; Москва); Сост.: В.К. Балтян, В.В. Ковтун. - М.: МГТУ им. Н.Э. Баумана, 2004. - 104с.
14. Вострокнутова Е.Е. Теневой сектор в экономике России: влияние на экономический рост. – СПб., 1998. – 360с.
15. Дибирдеев В.И. О некоторых подходах к статистической оценке параметров ненаблюдаемой экономики // Вопросы измерения ненаблюдаемой экономики: Материалы междунар. семинара / Госкомстат России, Орг. экон. сотрудничества и развития, Евростат, Фонд «Бюро экон. анализа», Рос.-Европ. центр экон. политики. - М., 2002. - С.109.
16. Есипов В.М. Теневая экономика: Учебное пособие. – М.: Моск. ин-т МВД России, 2000. – 339с.
17. Есипов В.М. Экономическая безопасность хозяйствующих субъектов в России // ЭКО. — 2004. — №7 (361). — С.148-158.
18. Ечмаков С.М. Теневая экономика: анализ и моделирование. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 408с.
19. Загашвили В.С. Экономическая безопасность России. — М : Юристъ, 1997. — 240с.
20. Исправников В. «Теневые» параметры реформируемой экономики и антикризисный потенциал среднего класса // Российский экономический журнал. – 2001. – №3. – С.3-11.
21. Клейн Л. Что мы, экономисты, знаем о переходе к рыночной системе? // Реформы глазами российских и американских ученых: Сборник / Под ред. О.Т. Богомолова. – М., 1996.
22. Косалс Л. Теневая экономика как особенность российского капитализма // Вопросы экономики. – 1998. – №10. – С.59-80.
23. Костина Г. Драма высокого градуса // Эксперт. – 2001. – №8. – С.42.
24. Криминальная ситуация в России на рубеже XXI века/ Под ред И.А. Гурова. – М.: ВНИИ МВД России, 2000. – 286с.
25. Курс экономической теории: Учебник для вузов/ М. Н. Чепурин и др. – М.: Московский государственный институт международных отношений, 2006. – 744с.
26. Кушлин В. Движущие силы эволюции национальной экономики // Экономист. – 2003. – №8. – С.3-11.
27. Ларионов В., Скрыпникова М. Проблема фальсификации товарной продукции в России и за рубежом // Практический маркетинг. - 1999. - №9. – С.34-36.
28. Лосева А.В. Вопросы регулирования теневой экономики // Электронный ресурс. Режим доступа: // http://www.nstu.ru/science/conf/science_session/announce_fb/19.phtml.
29. Лунеев В.В. Преступность XX века. Мировые, региональные и российские тенденции. - М.: Норма, 2004.
30. Макаров Д. Экономические и правовые аспекты теневой экономики в России // Вопросы экономики. – 1998. – №3. – С.38-54.
31. Метелев С.Е. Национальная безопасность и приоритеты развития России: социально-экономические и правовые аспекты: Монография. - М.: ЮНИТИ, 2006; М.: Закон и право, 2006. – 224с.
32. Методологические положения по статистике / Госкомстат России. Вып. 2. - М., 1998.
33. Мехед Н.Г., Aлмаев М.Х. Концептуальные подходы к проблеме экономической безопасности // Проблемы экономической безопасности России: Аналитический вестник аппарата Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации. - 1996. - №9. - С.17.
34. Микроэкономика. Теория и российская практика / Под ред. А.Г. Грязновой, А.Ю. Юданова. – М.: КноРус, 2000. – 544с.
35. Мысловский Е.Н. Экономика и криминал // ЭКО. – 1999. – №6. – С.43-46.
36. Налоговые потери, возникающие в результате развития теневых экономических отношений в сельской местности, и меры для их сокращения // Электронный ресурс. Режим доступа: // http://corruption.rsuh.ru/proj_nalog.shtml.
37. Налоговые преступления: Криминалистические проблемы расследования/ И.В. Александров. - СПб.: Юрид. центр Пресс, 2002. - С.85.
38. Национальная экономика России: потенциалы, комплексы, экономическая безопасность: Учебник для слушателей Академии налоговой полиции и студентов вузов, осуществляющих подготовку специалистов по национальной экономике (для различных специализаций) / Под общ. ред. В.И. Лисова; Федеральная служба налоговой полиции РФ, Академия налоговой полиции. — М.: Экономика, 2000. — 476с.
39. Нехорошев Ю.С. Экономическая безопасность России на рубеже веков. — Томск: Изд-во ТПУ, 2005. — 164с.
40. Никитаев В.В. Тело террора. К проблеме теории терроризма // Политгнозис. – 2003. - №3. – С.57-59.
41. Николаенко С., Лиссоволик Я., Мак Фаркар Р. Специальный доклад «Теневая экономика в российских регионах» // Обзор экономики России. Основные тенденции развития.
42. Одинцов А.А. Экономическая и информационная безопасность предпринимательства: Учебное пособие. – М.: Академия, 2006. – 336с.
43. Основы экономической безопасности (государство, регион, предприятие, личность): Учебно-практическое пособие/ Под ред. Е.А. Олейникова. - М.: Интел-Синтез, 1997.
44. Плисецкий Д. Инвестиции и экономическая безопасность России // Инвестиции в России. — 2003. — №1 (96). — С.23-26.
45. Потапов С.Н. Налоговая преступность как угроза экономической безопасности России // Актуальные проблемы борьбы с преступностью на современном этапе: Сборник материалов Всероссийской научно-практической конференции, 8-9 апреля
46. Радыгин А. Россия в 2000-2004 годах: на пути к государственному капитализму? // Вопросы экономики. – 2004. – № 4. – С. 42-65.
47. Регулирование экономики - Бой с тенью // Электронный ресурс. Режим доступа: // http://www.opec.ru/news_doc.asp?d_no=61536.
48. Рейсмен В.М. Скрытая ложь. Взятки: «крестовые походы» и реформы. - М.: Прогресс, 1988.
49. Рябушкин Б.Т. Концептуальные основы измерения теневой экономики // Вопросы комплексного обеспечения национальной безопасности: экспертиза, законодательные аспекты, измерение угроз: Материалы Научной конференции Международной академии экономической безопасности и Российского Союза общественных академий наук, 21 апреля 2004 года. – М.: МГТУ, 2004. – С.5-18.
50. Сажин А. Экономическая ситуация в России // Коммерческий вестник. - 1995. - №5-6. - C.14.
51. Семенов В.С. Уроки XX века и путь в XXI век: (социально-философский анализ и прогноз). — М.:ИФРАН, 2000. — 300с.
52. Сенчагов В. Экономическая безопасность как основа обеспечения национальной безопасности России // Вопросы экономики. — 2001. — №8. — С.64-79.
53. Скуфьина Т. К вопросу о высоких технологиях, издержках легализации и путях их снижения // Вопросы экономики. - 2004. - № 2. - С.82-95.
54. Современная экономика. Лекционный курс: Многоуровневое учебное пособие. – Ростов н/Д.: Феникс, 2002. – 544с.
55. Таксанов А., Абдуллаева Т. - Теневая экономика: краткая история и масштабы // ЦентрАзия. // Электронный ресурс. Режим доступа: // http://www.centrasia.ru/newsA.php4?st=1051094400.
56. Тимофеев Л. Теневая экономика и налоговые потери в сельском хозяйстве // Вопросы экономики. – 2001. – №2. – С.125-141.
57. Тупанчески Н.Р. Неклассические формы уклонения от уплаты налогов и защита от них // Законодательство. – 2002. - №3. – С.31.
58. Финмаркет // Электронный ресурс. Режим доступа: // http://www.finmarket.ru/z/nws/news.asp?id=492368.
59. Черемисина Н.В. Статистическое измерение теневой экономики. Региональный аспект. Спец. 08.00.12. Бухгалтерский учет, статистика. Автореф. на соиск. учен. степ. доктора экон. наук. – Самара, 2007. – 24с.
60. Шмелев Н. Экономические перспективы России // Поиск. – 1994. – №49. – С.3.
61. Экономическая безопасность. Производство-Финансы-Банки / Под ред. В.К. Сенчакова. – М.: Финстатинформ, 1998. – 334с.
62. Экономическая теория: Учебное пособие / Под общ. ред. В.Л. Клюни, И.В. Новиковой. – Минск: ТетраСистемс, 2001. – 400с.
